(Luận văn thạc sĩ) tác động của chính sách tài chính tới hoạt động KHCN trên địa bàn các huyện thuộc tỉnh đồng nai

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN - TRẦN TÂN PHONG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN TRÊN ĐỊA BÀN CÁC HUYỆN THUỘC TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Hà Nội, 2011 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN - TRẦN TÂN PHONG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN TRÊN ĐỊA BÀN CÁC HUYỆN THUỘC TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ MÃ SỐ: 60.34.72 Người hướng dẫn khoa học: PGS-TS Vũ Cao Đàm Hà Nội, 2011 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Tổng quan tình hình nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: 11 Phạm vi nghiên cứu: 11 Mẫu khảo sát 11 Câu hỏi nghiên cứu: 12 Giả thuyết nghiên cứu: 12 Phương pháp nghiên cứu: 13 Kết cấu luận văn: 14 PHẦN NỘI DUNG 15 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI 15 1 Các khái niệm bản: 15 1.1.1.Hoạt động khoa học công nghệ 15 1.1.2 Nghiên cứu khoa học 15 1.1.3 Chính sách 17 1.1.4 Chính sách tài 17 1.1.5 Tác động 18 1.1.6 Tác động sách 19 1.1.7 Mối quan hệ sách tài hoạt động KH&CN 19 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động nghiên cứu khoa học: 19 1.2.1 Các đặc điểm nghiên cứu khoa học: 19 1.2.2 Đặc điểm công tác quản lý khoa học công nghệ cấp huyện: 22 1.3 Chính sách tài cho R&D 26 1.4 Chính sách tài cho KH&CN: 27 1.5 Đặc điểm chung hoạt động KH&CN xét từ giác độ tài 28 1.6 Kết luận Chương 31 CHƯƠNG HIỆN TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH XÉT TỪ ĐẶC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG KH&CN 33 2.1 Hệ thống hóa văn bản, sách tài cho hoạt động khoa học công nghệ (hoạt động nghiên cứu khoa học) 33 2.2 Các đặc điểm nghiên cứu khoa học (như tính mới, tính rủi ro) chi phối đến sách tài 35 2.2.1 Đặc điểm tính chi phối đến sách tài 35 2.2.2 Đặc điểm tính rủi ro chi phối đến sách tài 49 2.2.3 Phân tích tác động tính mới, tính rủi ro sách tài vĩ mơ 59 2.3 Nguồn đối tượng chi 60 2.3.1 Từ ngân sách Nhà nước 61 2.3.1.1 Vốn đầu tư phát triển cho KH&CN 61 2.3.1.2 Kinh phí nghiệp khoa học 61 2.3.3 Nguồn vốn hợp tác với nước 62 2.3.4 Các nguồn vốn khác 62 2.4 Cơ chế quản lý tài nhiệm vụ KH&CN 63 2.4.1 Lập dự toán 63 2.4.2 Thẩm định, phê duyệt dự toán 63 2.4.3 Giao dự toán, cấp kinh phí 64 2.4.4 Kiểm tra 64 2.4.5 Quyết tốn kinh phí 64 2.5 Kết luận Chương 65 CHƯƠNG 3: TÁC ĐỘNG CỦA THỂ CHẾ TÀI CHÍNH VĨ MÔ ĐẾN HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ CẤP HUYỆN 66 3.1 Dẫn nhập 66 3.2 Xem xét không tương thích thiết chế tài vĩ mơ với đặc điểm quản lý hoạt động KH&CN 68 3.2.1 Phân bổ tài nghiên cứu theo phân cấp quản lý hành 68 3.2.2 Cấp phát tài nghiên cứu theo “cấp” đề tài 69 3.2.3 Cấp phát tài nghiên cứu cho quan hành 69 3.2.4 Chế độ tốn khơng thật phù hợp với hoạt động R&D 70 3.2.5 Chưa có ưu đãi sách tài cho hoạt động khoa học 70 3.3 Xét đến điều kiện tổ chức thực thiết chế tài vĩ mơ 73 3.3.1 Lập dự toán (thiếu cứ) 73 3.3.2 Tổng hợp dự toán 75 3.3.3 Giao dự toán 75 3.3.4 Sử dụng ngân sách 75 3.3.6 Chỉ đạo điều hành quan quản lý 77 3.3.7 Kết quả, hiệu 78 3.4 Nguyên nhân tác động nêu tồn tại, yếu 78 3.4.1 Nguyên nhân chủ quan 78 3.4.2 Nguyên nhân khách quan 79 3.4.3 Tồn tại, yếu 81 3.5 Kết luận Chương 81 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 83 4.1 Kết luận: 83 4.2 Đề xuất, khuyến nghị: 84 4.2.1 Đối với cấp Bộ/cấp Tỉnh: 84 4.2.2 Đối với Các Sở, Ban ngành có liên quan 85 4.2.3 Đối với UBND huyện đơn vị liên quan cấp huyện 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 88 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong lịch sử lồi người, Khoa học Cơng nghệ (KH&CN) đóng vai trò quan trọng KH&CN ngày thực trở thành động lực phát triển kinh tế-xã hội (KT-XH) phát triển bền vững, toàn diện hệ thống trị, hệ thống kinh tế, an ninh xã hội, an toàn thực phẩm, khai thác sử dụng hợp lý tài nguyên bảo vệ môi trường bình diện vĩ mơ quốc gia Theo Nghị Hội nghị Trung ương Đảng lần thứ (khóa VIII) rõ quan điểm phát triển KH&CN Đảng ta phải coi KH&CN nội dung then chốt ngành, cấp Hệ thống văn pháp luật KH&CN tương đối hoàn chỉnh thực tiễn, nhiên phân cấp chưa mạnh địa phương, cấp tỉnh gặp nhiều lúng túng, địa bàn cấp huyện hệ thống văn pháp luật thiếu q trình áp dụng cịn lúng túng nhiều Khả vận dụng sách pháp luật khoa học cơng nghệ, sách tài cho hoạt động khoa học địa bàn cấp huyện yếu Do đó, để phát triển khoa học cơng nghệ địa bàn cấp huyện, đánh giá tác động sách tài vĩ mơ vi mô tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai, từ tìm nguyên nhân, yếu sách tài cho hoạt động KH&CN, tiến hành nghiên cứu đề tài Tác động sách tài tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai ” Tổng quan tình hình nghiên cứu: Luận văn khảo lược số cơng trình nghiên cứu nước sau: Tác giả Đỗ Nguyên Phương cộng (2003-2007) thực đề tài Nghiên cứu nâng cao chất lượng hiệu công tác quản lý KH&CN địa phương” Trong đề cập đến vấn đề chung công tác quản lý khoa học cơng nghệ địa phương Trình bày thực trạng vấn đề đặt công tác quản lý KH&CN địa phương Đề xuất nâng cao chất lượng hiệu công tác quản lý KH&CN địa phương Tác giả Vũ Cao Đàm có 02 nghiên cứu sách tài cho KH&CN là: Thứ Định hướng cải cách thiết chế tài cho KH&CN điều kiện chuyển đổi sang kinh tế thị trường” trình bày Hội nghị kết thúc dự án VISED, tháng 8/1996, đề cập đến nội dung: Tính cấp bách cải cách; vấn đề đặt trước yêu cầu cải cách; định hướng nội dung cải cách; khuyến nghị chiến lược thực Thứ hai Đổi sách tài cho hoạt động KH&CN ” Trong nghiên cứu đề cập đến vấn đề như: Đại cương sách tài cho KH&CN; Những biến đổi sách tài cho KH&CN; Chính sách tài giai đoạn Kỷ yếu Hội thảo, đánh giá rút kinh nghiệm số mơ hình quản lý hoạt động KH&CN cấp huyện nước ta nay” Bộ KH&CN tổ chức Nghệ An vào tháng 11/2009 Mục tiêu Hội thảo đánh giá lại q trình triển khai cơng tác quản lý nhà nước KH&CN xuống sở Từ thực tế hoạt động KH&CN, rút số kinh nghiệm thành công chưa thành cơng mơ hình tổ chức, phương pháp triển khai, hoạt động, chế thực Và số tài liệu tập huấn nghiệp vụ xây dựng kế hoạch đảm bảo tài lĩnh vực KH&CN Bộ Khoa học Công nghệ tổ chức năm có đề cập đến cơng tác xây dựng kế hoạch tài cho hoạt động KH&CN, hướng dẫn triển khai Thơng tư tài hoạt động KH&CN, nêu lên vấn đề bất cập cơng tác lập dự tốn, tốn, sử dụng ngân sách nhà nước Các nghiên cứu tài liệu đề cập đến vấn đề sách tài cho hoạt động khoa học cơng nghệ tầm vĩ mô, chưa đưa luận cứ, luận chứng tác động sách tài tới hoạt động KH&CN cụ thể địa phương, cấp huyện Và chưa có nghiên cứu khoa học tổ chức, cá nhân bên tiến hành nghiên cứu tác động sách tài tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai Mục tiêu nghiên cứu: Tác động sách tài tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai Phạm vi nghiên cứu: Hệ thống sách tài chính, văn quy phạm pháp luật hình thành nên quản lý Khoa học Công nghệ hoạt động Khoa học Công nghệ nói chung quản lý Khoa học Cơng nghệ hoạt động Khoa học Công nghệ địa bàn huyện nói riêng; Những vấn đề thực thi sách tài hoạt động KH&CN Tỉnh, Bộ Khoa học Công nghệ liên quan đến lĩnh vực khoa học công nghệ địa phương; Những yếu tố tác động tác động đến hoạt động Khoa học Công nghệ địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai Với đề tài này, tác giả xin giới hạn phạm vi nghiên cứu đề tài sau: Đối với sách tài chính: giới hạn sách tài hoạt động KH&CN; Hoạt động khoa học công nghệ tập trung vào tác động sách tài hoạt động nghiên cứu khoa học Phạm vi thời gian: Từ năm 2000 đến 2010 Mẫu khảo sát Trong phạm vi nghiên cứu, tác giả chọn mẫu khảo sát 11 UBND huyện, thị xã Tp Biên Hòa thuộc tỉnh Đồng Nai, 11 Phòng Kinh tế/Phòng Kinh tế - Hạ tầng thuộc UBND cấp huyện, 11 Lãnh đạo, cán phụ trách quản lý hoạt động KH&CN cấp huyện 11 cán phụ trách kế tốn Phịng Tài kế hoạch huyện Đồng thời khảo sát 04 lãnh đạo Sở Tổng số mẫu dự kiến khảo sát 59 phiếu khảo sát Về mẫu vấn sâu: tác giả chọn vấn số chủ nhiệm kế toán đề tài, dự án triển khai đề tài, dự án giai đoạn 2000-2010 Câu hỏi nghiên cứu: Những tác động sách tài ảnh hưởng tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai Giả thuyết nghiên cứu: Các yếu tố cản trở hoạt động khoa học công nghệ mặt tài địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai chủ yếu thiết chế vĩ mô Phương pháp nghiên cứu: Để đạt mục tiêu đề ra, đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp thu thập thông tin, phương pháp xử lý thơng tin, phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp Kết cấu luận văn: Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương, 13 tiết PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI 1 Các khái niệm bản: Luận văn trình bày đầy đủ khái niệm sở tài liệu tham khảo có lựa chọn khái niệm để làm luận để chứng minh luận điểm đưa luận văn, bao gồm: Hoạt động khoa học công nghệ; Nghiên cứu khoa học; Nghiên cứu bản; Nghiên cứu ứng dụng; Triển khai; Chính sách; Chính sách tài chính; Tác động; Tác động sách; Mối quan hệ sách tài hoạt động KH&CN 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động nghiên cứu khoa học: Luận văn trình bày đầy đủ đặc điểm nghiên cứu khoa học như: Tính mới, Tính tin cậy, Tính thơng tin, Tính khách quan, Tính rủi ro, Tính kế thừa, Tính cá nhân, Tính phi kinh tế Đây đặc điểm quan trọng hoạt động nghiên cứu khoa học, với đặc điểm sở để làm luận chứng minh giả thuyết nghiên cứu luận văn Luận văn trình bày đặc điểm công tác quản lý khoa học công nghệ cấp huyện giai đoạn nay, tiềm lực KH&CN cấp huyện, đối tượng quản lý KH&CN cấp huyện, nội dung hoạt động KH&CN cấp huyện nguồn kinh phí cho hoạt động KH&CN cấp huyện 1.3 Chính sách tài cho R&D Hoạt động R&D có loại: - Một loại có liên hệ trực tiếp gián tiếp với việc làm cải vật chất, có liên hệ chặt chẽ với sản xuất kinh doanh; - Trong đó, hàng loạt hoạt động thuộc cơng ích tồn xã hội 10 cho quy định, cho đủ để xin bổ sung kinh phí sau, tốn nhiều thời, dẫn đến tính vấn đề nghiên cứu khơng cịn - Việc lập dự toán cho vấn đề nghiên cứu gặp nhiều khó khăn áp dụng chế độ tài quy định thơng tư Thơng tư 44, Thông tư 93 quy định tài khác, chẳng hạn gặp khó khăn quy định khơng có định mức chi cho tập huấn, chi cho việc giám định đề tài, dự án, chi đoàn ra, đoàn vào - Khi làm thủ tục toán phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu chi hạng mục, chi theo dự toán duyệt, chi đủ, phải có hóa đơn tài chính, khơng chuyển từ mục qua mục khác, trường hợp có thay đổi nhiều phải làm văn xin điều chuyển - Hầu hết kế toán đơn vị thực đề tài, dự án trả lời chưa hiểu hết thông tư hướng dẫn tài chính, dẫn đến việc chi phí cho đề tài, dự án gặp khó khăn, người nghiên cứu yêu cầu chi họ khơng biết chi nào, thủ tục toán sao, làm ảnh hưởng đến tiến độ thực nghiên cứu, dẫn đến ảnh hưởng đến tính vấn đề nghiên cứu - Có 27/59 phiếu trả lời cấp huyện khơng có nguồn kinh phí để tổ chức nghiên cứu; 22/59 phiếu trả lời cấp huyện không đề xuất nhiệm vụ nghiên cứu; 28/59 phiếu trả lời cấp huyện nguồn lực nghiên cứu hạn chế 24/59 phiếu trả lời cấp huyện thủ tục tốn kinh phí đề tài, dự án khó khăn Như vậy, kể tính sách tài ảnh hưởng đến hoạt động nghiên cứu khoa học cấp huyện - Có 42/59 phiếu khảo sát trả lời sách tài tác động mạnh đến việc triển khai đề tài, dự án cấp huyện chế 11 50/50; có 25/59 phiếu khảo sát trả lời sách tài tác động mạnh đến việc triển khai đề tài, dự án cấp huyện chế 100% ngân sách nghiệp cấp tỉnh - Có 11/59 phiếu khảo sát trả lời lập dự toán đề tài/dự án Thơng tư 44 có ảnh hưởng gây khó khăn cho người lập; Có 14/59 phiếu khảo sát trả lời lập dự tốn đề tài/dự án Thơng tư 93 có ảnh hưởng gây khó khăn cho người lập; Có 9/59 phiếu khảo sát trả lời lập dự tốn đề tài/dự án Thơng tư chun ngành có ảnh hưởng gây khó khăn cho người lập; Có 11/59 phiếu khảo sát trả lời lập dự tốn đề tài/dự án giá thị trường có ảnh hưởng gây khó khăn cho người lập - Có 40/59 phiếu khảo sát trả lời gặp khó khăn làm việc với kiểm toán nội dung chi không khoản mục kế hoạch; Có 25/59 phiếu khảo sát trả lời gặp khó khăn làm việc với kiểm toán nội dung chi khơng tiến độ; Có 20/59 phiếu khảo sát trả lời gặp khó khăn làm việc với kiểm tốn nội dung chi khơng dự tốn; Có 21/59 phiếu khảo sát trả lời gặp khó khăn làm việc với kiểm toán nội dung chi khơng có chứng từ; Có 24/59 phiếu khảo sát trả lời gặp khó khăn làm việc với kiểm tốn nội dung chi khơng có hóa đơn tài 2.2.2 Đặc điểm tính rủi ro chi phối đến sách tài Luận văn trình bày chi tiết đặc điểm tính rủi ro chi phối đến sách tài bao gồm vấn đề sau: Kinh phí nghiên cứu Nhà nước nên cịn tồn tư tưởng làm cho có, không ý đến hiệu ứng dụng sau đề tài, dự án nghiệm thu; Khá nhiều đề tài NCKH nhằm mục đích làm nhiệm vụ, nghiệm thu với nội dung thấp nhiên 12 nghiệm thu thơng qua; Trình độ người lập dự tốn , khả xử lý thơng tin thấp; Giả thuyết khoa học phải đặt sai; Chế độ tốn, tốn tài hoạt động KH&CN nhiều lúng túng áp dụng cách cứng nhắc tổ chức KH&CN phương thức quản lý giống hoạt động quản lý hành sản xuất kinh doanh; Yêu cầu việc nghiên cứu lặp lặp lại nhiều lần, kéo dài thời gian nghiên cứu phải chuyển qua hướng nghiên cứu (thay đổi nội dung) sách tài khơng cho phép việc chuyển đổi thay mà đòi hỏi kế hoạch, nội dung tiến độ - Đặc điểm nghiên cứu khoa học mang tính rủi ro cao, theo thống kê thu được: nghiên cứu tỷ lệ rủi ro tới 95%, nghiên cứu ứng dụng tỷ lệ rủi ro chiếm từ 40% đến 50%, sách tài lại cứng nhắc, lý đề tài, dự án khơng nghiệm thu tác giả phải chịu phần kinh phí rủi ro mà khơng tốn đầy đủ kinh phí, rủi ro kết nghiên cứu Tức tác giả chứng minh thực nghiên cứu với đầy đủ chứng không chứng minh giả thuyết phải tốn đầy đủ theo dự tốn ban đầu Bởi khoa học rủi ro kết nghiên cứu có tác dụng định nghiên cứu tri thức khoa học nhân loại, nên kết rủi ro phải ghi nhận giá trị khoa học phải tốn kinh phí đầy đủ cơng trình nghiên cứu nghiệm thu Kết thu thập tài liệu vấn số chủ nhiệm đề tài/dự án kế toán đơn vị thực đề tài/ dự án kế toán cấp có thẩm quyền, chúng tơi thu nhận thơng 13 tin mối quan hệ tính rủi ro nghiên cứu khoa học với sách tài cho hoạt động nghiên cứu khoa học cấp tỉnh cấp huyện sau: Rủi ro nghiên cứu thường gặp phải xáo trộn mặt tổ chức nhân đơn vị nghiên cứu, tình hình thiên tai, dịch bệnh lý bất khả kháng khác quy hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương khơng cịn phù hợp, trình độ lực đội ngũ nghiên cứu khơng có khả dự đốn kết nghiên cứu, lập dự toán thiếu cứ… Thực tế, giai đoạn từ năm 2000-2010, Sở Khoa học Công nghệ tỉnh Đồng Nai buộc phải ngưng triển khai thực 05 đề tài, dự án cấp tỉnh cấp huyện, cấp tỉnh chiếm 04/05 đề tài, dự án Đồng thời giải hàng chục đề tài, dự án triển khai chậm 2.2.3 Phân tích tác động tính mới, tính rủi ro sách tài vĩ mơ Tác động Ngoại biên Dương tính Dương Âm tính Âm tính tính Tính - Huy động - Tính chậm - nhiều tổ chức, cá triển khai đối tượng có nhân tham Nhiều - Một số đối tượng gia đưa vào thực tế nghiên cứu khoa thủ tục rườm hưởng học Không nghiên (nhiệm vụ nghiên đưa cứu) sử dụng thành nghiên cứu khoa học để sử thành dụng vào mục đích rà - Có nhiều đề xuất - thể vào xấu (VD: chế tạo triển cứu khoa Bom khai xa vời học bom nguyên sinh tử, học… - Phục vụ phát vượt trước hủy hoại loài người) triển kinh tế - xã - Một số nhà khoa 14 hội, an ninh quốc học nản khơng phịng phát triển muốn nghiên cứu bền vững khoa học thủ tục tốn Tính rủi - Nghiên cứu khoa ro Khó học thất bại không - Tránh - Kỹ thuật chưa cho người làm chủ, thành tốn kinh cơng sau triển khai áp dụng phí nghiên không phạm vi mở - Tránh thất cứu khơng thành dẫm phải rộng khơng thành nguồn lực nghiên công cứu lối cũ công - Nghiên cứu thất - Ngay thử bại hoàn toàn nghiệm thành công đến định áp dụng ngun nhân xã hội Chính - Được sử dụng - Thủ tục cấp - sách tài 2% tổng chi ngân phát Cấp - Chưa có mục chi huyện vận ngân sách cấp vĩ sách cho hoạt động tốn cịn dụng mục huyện dành riêng mô KH&CN rườm rà chi khác cho hoạt động - Là nguồn vốn - Chưa có định để chi cho KH&CN cấp huyện cấp cho hoạt mức cụ thể chi hoạt động - Các nhà khoa học động nghiên cứu cho nhiệm vụ KH&CN gặp khó khăn khoa học nghiên cứu khoa - Khả thi học cấp huyện nhiệm vụ - Chưa phân cấp nghiên cứu từ cấp tài mạnh tỉnh trở lên cho cấp huyện việc toán 15 Từ kết phân tích trên, thấy rõ tác động tích cực, tiêu cực tính mới, tính rủi ro sách tài vĩ mơ đến hoạt động khoa học cơng nghệ đến đối tượng có liên quan đến hiệu hoạt động KH&CN 2.3 Nguồn đối tượng chi Về bản, kinh phí cho nghiên cứu khoa học lấy từ ngân sách nhà nước Đối với nghiên cứu thuộc loại lấy làm sở cho phát triển công nghệ, Nhà nước đặt hàng cấp kinh phí đầy đủ cho đề tài, dự án nghiên cứu Đối với nghiên cứu khoa học mà kết chúng làm tảng cho phát triển cơng nghệ, Nhà nước tài trợ phần kinh phí, phần cịn lại sở đóng góp Việc đa dạng hóa nguồn tài cho nghiên cứu khoa học ngồi ngân sách có tính chất bổ sung, khơng phải giải pháp khả thi tương lai gần - Từ ngân sách Nhà nước: Vốn đầu tư phát triển cho KH&CN; Kinh phí nghiệp khoa học; - Từ nguồn tự có Bộ, tỉnh, huyện sở; - Nguồn vốn hợp tác với nước ngoài; - Các nguồn vốn khác 2.4 Cơ chế quản lý tài nhiệm vụ KH&CN Cơ chế quản lý tài nhiệm vụ KH&CN thể qua nội dung sau: Lập dự toán, Thẩm định, phê duyệt dự tốn, Giao dự tốn, cấp kinh phí, Kiểm tra, Quyết tốn kinh phí 16 CHƯƠNG 3: TÁC ĐỘNG CỦA THỂ CHẾ TÀI CHÍNH VĨ MƠ ĐẾN HOẠT ĐỘNG KH&CN CẤP HUYỆN 3.1 Dẫn nhập Như phân tích chương chương nêu trên, cho thấy khó khăn hoạt động nghiên cứu khoa học cấp huyện phần lớn thiết chế tài vĩ mơ Thứ nhất: việc tuân thủ theo luật ngân sách, yêu cầu từ lập dự toán, giao dự toán, toán … đến kiểm toán Tuy nhiên, cấp huyện lại khơng có dịng ngân sách để chi cho hoạt động khoa học công nghệ mà chi dòng (mục) chi khác Thứ hai: Đảng Nhà nước (từ Nghị số 37-NQ/TW ngày 20/4/1981 đến Nghị định số 35-HĐBT ngày 28/01/1992 Nghị Số 02-NQ/HNTW, ngày 24 tháng 12 năm 1996) dành 2% tổng chi ngân sách cho hoạt động KH&CN nói chung, hoạt động KH&CN cấp huyện nói riêng, đến chưa cụ thể hóa văn hướng dẫn (dưới nghị quyết) để huyện dành 2% tổng chi ngân sách huyện cho hoạt động KH&CN Thứ ba: Các thông tư tài (thơng tư 39, Thơng tư 44, Thơng tư 93 thông tư chuyên ngành) hướng dẫn đến cấp Bộ, Ngành, tỉnh chưa phân cấp cấp huyện, dẫn đến việc lập dự toán cho nhiệm vụ KH&CN cấp huyện gặp khó khăn Thứ tư: Việc thanh, tốn kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN cấp huyện đòi hỏi phải tuân thủ luật ngân sách Thứ năm: Luật NSNN không cho phép điều tiết để chuyển kinh phí từ cấp sang cấp khác để thực nhiệm vụ KH&CN 17 Với kết khảo sát cho thấy khó khăn thường gặp phải hoạt động KH&CN cấp huyện thiết chế tài vĩ mơ tác động mạnh Cụ thể thể nội dung sau: Kinh phí dành cho hoạt động KH&CN cấp huyện khơng cân đối được; Nguồn hình thành đề tài, dự án khơng có; Chi phí cho đề tài, dự án đòi hỏi phải: chi kế hoạch, tiến độ, khoản mục dự toán duyệt; Thiếu đơn vị tư vấn nghiên cứu khoa học; Xây dựng kế hoạch năm năm; Không đề xuất nhiệm vụ nghiên cứu; Nguồn kinh phí khơng có; Nguồn lực nghiên cứu hạn chế; Thủ tục tốn kinh phí đề tài, dự án 3.2 Xem xét khơng tương thích thiết chế tài vĩ mô với đặc điểm quản lý hoạt động KH&CN Về hệ thống tài cho R&D đặt phạm trù với loại quan hành – nghiệp Theo Vũ Cao Đàm vấn nhà nghiên cứu nhà tài chính, thu thập thơng tin sau: - Phân bổ tài nghiên cứu theo phân cấp quản lý hành - Cấp phát tài nghiên cứu theo cấp” đề tài - Cấp phát tài nghiên cứu cho quan hành - Chế độ tốn khơng thật phù hợp với hoạt động R&D - Chưa có ưu đãi sách tài cho hoạt động khoa học Thực tế quản lý hoạt động khoa học công nghệ trực tiếp địa phương, thấy khơng tương thích thiết chế tài vĩ mơ với hoạt động khoa học cơng nghệ là: 18 Thứ nhất: hoạt động nghiên cứu khoa học kéo dài 0105 năm tùy vào nội dung nghiên cứu tính lặp lại kết nghiên cứu, chế độ tài lại thực theo năm tài Thứ hai: nghiên cứu khoa học độ rủi ro cao, q trình nghiên cứu thành cơng thất bại, nhiên chế độ tài lại khơng cho phép tốn nghiên cứu thất bại Thứ ba: Trong lịch sử nghiên cứu khoa học cho thấy, kết nghiên cứu khơng áp dụng sau nghiên cứu thành cơng, mà ln có khoảng cách thời gian, khoảng cách gọi độ trễ , sách tài lại yêu cầu đánh giá hiệu nghiên cứu khoa học Thứ tư: Thông tư liên tịch số 44/2007/TTLT-BTC-BKHCN ngày 7/5/2007 Bộ Khoa học Cơng nghệ, Bộ Tài v/v hướng dẫn định mức xây dựng phân bổ dự tốn kinh phí đề tài, dự án khoa học cơng nghệ có sử dụng ngân sách nhà nước có quy định phần IV:” Khi tiền lương tối thiểu chung Nhà nước cấp có thẩm quyền điều chỉnh tăng thêm 50% so với mức lương tối thiểu định Nghị định số 94/2006/NĐ-CP ngày 07/9/2006 Chính phủ điều chỉnh mức lương tối thiểu chung thay đổi phương pháp xác định dự tốn kinh phí đề tài, dự án, liên Bộ Tài - Bộ KH&CN xem xét điều chỉnh, sửa đổi bổ sung định mức phân bổ ngân sách đề tài, dự án sử dụng ngân sách nhà nước cho phù hợp” Thực tế chứng minh rằng, Thông tư 44 cần chỉnh sửa lại, khơng cịn phù hợp với thực tế 19 Thứ năm: lao động khoa học khơng có định mức, sách tài lại áp đặt định mức cách cứng nhắc, chuyên đề nghiên cứu khoa học thù lao cho thành viên Hội đồng Thứ sáu: việc khoán kinh phí để thực nội dung nghiên cứu lại đòi hỏi đầy đủ chứng từ để tốn khơng phù hợp Thứ bảy: thơng tư 44 93 không quy định đánh thuế nhà khoa học tham gia hội đồng KH&CN tham gia nghiên cứu Luật thuế thu nhập cá nhân lại bắt buộc phải đóng thuế 10% thu nhập từ 1.000.000 đồng trở lên Thứ tám: Trong thực tế số kho bạc nhà nước địa phương áp dụng sách tài vĩ mơ cịn bắt buộc đơn vị thực đề tài, dự án phải cung cấp đầy đủ chứng từ tốn cho tốn kinh phí cấp phát kinh phí cho đợt 3.3 Xét đến điều kiện tổ chức thực thiết chế tài vĩ mơ Trên sở tổng hợp thông tin, tài liệu đúc rút từ thực tế việc xây dựng kế hoạch hoạt động KH&CN năm năm Bộ KH&CN cho rút kết luận sau: - Việc phối hợp thực xây dựng kế hoạch KH&CN quan chưa có phối hợp chặt chẽ - Việc lập dự toán, tổng hợp dự tốn cịn thiếu thiếu xử lý - Việc giao dự tốn chậm, dẫn đến khơng tốn kinh phí, bị huỷ dự tốn chuyển năm sau thực toán năm sau giao dự toán thành nhiều đợt 20 - Việc sử dụng ngân sách, kiểm tra, đạo, kết hiệu chưa cao 3.4 Nguyên nhân tác động nêu tồn tại, yếu 3.4.1 Nguyên nhân chủ quan Luật KH&CN chủ trương, sách Đảng Nhà nước KH&CN chưa cấp vĩ mơ ngành tài qn triệt đầy đủ tổ chức thực có hiệu sở; Năng lực chuẩn bị nhiệm vụ yếu; Năng lực tổ chức thực chưa sâu sát; Còn thụ động, thiếu chuẩn bị 3.4.2 Nguyên nhân khách quan Một số chế sách khuyến khích phát triển KH&CN chậm đổi mới, thiếu đồng bộ, chưa gắn KH&CN với sản xuất đời sống, chưa theo kịp với yêu cầu công tác quản lý Mạng lưới hoạt động KH&CN cấp huyện hình thành, thiếu biên chế chuyên trách, chưa đảm đương nhiệm vụ quản lý sở Nhận thức, quan tâm chưa đầy đủ Lãnh đạo địa phương vai trò vị trí KH&CN Sự gắn kết nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ với sản xuất kinh doanh cịn nhiều bất cập Nguồn kinh phí đầu tư cho hoạt động KH&CN chưa đa dạng, chủ yếu dựa vào ngân sách nhà nước Có bất cập số quy định chưa thể thay đổi: Luật NSNN quy định thời kỳ ổn định ngân sách 3-4 năm, năm (của thời kỳ ổn định ngân sách) kinh phí cân đối theo tiêu chí (nhưng tiêu chí khơng định rõ), sau hàng năm tăng theo tỷ lệ định nên khó có tăng đột biến cho số tỉnh, thành phố; Luật NSNN không cho phép điều tiết; Chi cho KH&CN: 21 cịn mang tính hành chính, khơng ý đến đặc thù nghiên cứu khoa học 3.4.3 Tồn tại, yếu Chưa có văn nhà nước thể chế hóa nguồn kinh phí cho khoa học cấp huyện Kinh phí đầu tư cho KH&CN hạn hẹp, chủ yếu từ ngân sách nhà nước, chưa huy động nhiều từ nguồn khác, kể doanh nghiệp Đầu tư cho nghiên cứu khoa học ứng dụng tiến kỹ thuật dàn trải Quy mơ, số lượng cơng trình nghiên cứu cịn khiêm tốn; công đoạn chuyển tiếp nghiên cứu ứng dụng thực tiễn chưa xác định cụ thể nên kết chậm đưa vào ứng dụng hiệu chưa cao 22 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 4.1 Kết luận: Với việc phân tích tác động sách tài vĩ mơ hoạt động KH&CN cấp huyện, xin phép rút 09 kết luận, sau: 1) Các đặc điểm hoạt động nghiên cứu khoa học nhân tố làm cho sách tài vĩ mơ cần phải điều chỉnh cho phù hợp 2) Chính sách tài chưa xem xét đến đặc điểm hoạt động KH&CN, xếp KH&CN chung khu vực nghiệp hành 3) Chính sách tài khơng xem xét đến tính chất hoạt động KH&CN kinh tế thị trường: Vẫn Nhà nước nắm vai trò làm chủ” KH&CN 4) Đặc điểm sách tài chi phối tồn chế độ tốn, kiểm tốn 5) Chính sách tài vĩ mơ cản trở mạnh mẽ đến hoạt động nghiên cứu khoa học cơng nghệ nói chung hoạt động nghiên cứu khoa học cấp huyện nói riêng 6) Giữa đặc điểm quản lý KH&CN thiết chế sách tài vĩ mơ chưa tương thích với nhau, chưa theo kịp nhau, cản trở phát triển 7) Việc tổ chức thực thiết chế tài vĩ mơ cấp chưa thực cách đồng bộ, hiệu 8) Chi cho KH&CN: cịn mang tính hành chính, khơng ý đến đặc điểm nghiên cứu khoa học 9) Kinh phí đầu tư cho KH&CN hạn hẹp, chủ yếu từ ngân sách nhà nước, chưa huy động nhiều từ nguồn khác, 23 kể doanh nghiệp Đầu tư cho nghiên cứu khoa học ứng dụng tiến kỹ thuật cịn dàn trải Quy mơ, số lượng cơng trình nghiên cứu cịn khiêm tốn; cơng đoạn chuyển tiếp nghiên cứu ứng dụng thực tiễn chưa xác định cụ thể nên kết chậm đưa vào ứng dụng hiệu chưa cao 4.2 Đề xuất, khuyến nghị: 4.2.1 Đối với cấp Bộ/cấp Tỉnh: Luận văn đề xuất, khuyến nghị với cấp Bộ, tỉnh nội dung, bao gồm: (1) Bộ KH&CN, Bộ Nội vụ Bộ Tài chính: Thống có văn hướng dẫn để mục chi ngân sách cấp huyện có quy định mục chi riêng cho KH&CN (2) Bộ KH&CN phối hợp với Bộ Tài sớm có văn hướng dẫn chung định mức chi cho hoạt động KH&CN cấp huyện (3) Bộ KH&CN cần có hướng dẫn chi tiết thực Luật Ngân sách, có danh mục ngân sách nghiệp khoa học công nghệ chi cho hoạt động quản lý KH&CN cấp huyện, nhằm tạo điều kiện cho huyện đầu tư trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu, ứng dụng, triển khai mơ hình, dự án (4) Bộ KH&CN cần đổi sách tài theo hình thức mua kết nghiên cứu từ tổ chức cá nhân nghiên cứu khoa học tăng cường tự chủ cho tổ chức nghiên cứu khoa học (5) HĐND UBND tỉnh cần phân bổ kinh phí cho hoạt động KH&CN theo tinh thần Nghị TW2 2% tổng chi ngân sách (6) HĐND UBND tỉnh cần có Nghị Hội đồng Nhân dân tỉnh ưu tiên dành kinh phí cho hoạt động KH&CN cấp huyện (7) UBND tỉnh: Phân cấp quản lý đề tài, dự án gắn với phân cấp kinh phí để huyện chủ động xây dựng kế hoạch thực đề tài, dự án kịp thời theo tiến độ đề 24 4.2.2 Đối với Sở, Ban ngành có liên quan Tham mưu trình cấp có thẩm quyền việc ban hành chế sách, định mức chi thủ tục toán tốt nhằm nâng cao hiệu hoạt động KH&CN cấp huyện, hoạt động nghiên cứu khoa học Phối kết hợp tốt việc lập dự toán, thực dự toán toán ngân sách dành cho nghiệp khoa học 4.2.3 Đối với UBND huyện đơn vị liên quan cấp huyện Luận văn đề xuất, khuyến nghị với UBND huyện vá đơn vị liên quan nội dung, bao gồm: (1) UBND cấp huyện sớm bố trí nguồn kinh phí để thực đề tài, dự án, tạo điều kiện cho chủ nhiệm đề tài, dự án tổ chức triển khai kịp thời, đảm bảo tiến độ trình thực (2) HĐND UBND cấp huyện cần bố trí kinh phí cho hoạt động KH&CN theo tinh thần Nghị TW2 2% tổng chi ngân sách (3) Cần làm tốt công tác xây dựng kế hoạch năm năm (4) Cần huy động tất nguồn vốn dành cho hoạt động KH&CN cấp huyện (5) Đào tạo cán bộ: nước (tập huấn, chuyên sâu), nước (khảo sát, dài hạn) để: cập nhật kiến thức, nâng cao lực, trau dồi kỹ ... mơ tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai, từ tìm ngun nhân, yếu sách tài cho hoạt động KH&CN, tiến hành nghiên cứu đề tài Tác động sách tài tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc. .. HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN - TRẦN TÂN PHONG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN TRÊN ĐỊA BÀN CÁC HUYỆN THUỘC TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH... cứu: Tác động sách tài tới hoạt động KH&CN địa bàn huyện thuộc tỉnh Đồng Nai Phạm vi nghiên cứu: Hệ thống sách tài chính, văn quy phạm pháp luật hình thành nên quản lý Khoa học Cơng nghệ hoạt động