TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM KHOA NGÂN HÀNG BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ Mơn: THANH TỐN QUỐC TẾ Giảng Viên: Phan Chung Thủy Nhóm: Lớp chiều thứ B1001 Danh sách sinh viên: Hoàng Thị Diệp Đặng Trần Thùy Dung Hà Bảo Nghi Trần Ngọc Quỳnh Lê Thị Huế Anh Câu 1: Your customers, Home Fires Ltd., have been successful in selling a wide range of consumer products in the UK for a number of years, but they are now seeking markets overseas They have been asked by a potential overseas buyer to quote prices based on the following terms: (i) FAS (iii) CIP (iv) DPU Required: Explain these terms for your customer indicating the precise meaning and the contractual relationship which will exist between buyer and seller arising out of those terms Trả lời: (i) FAS: - Free Alongside Ship, viết tắt FAS gọi ” Giao dọc mạn tàu” thuật ngữ Incoterm Theo FAS Incoterm, người bán giao hàng họ đặt chúng dọc theo tàu / tàu người mua định cảng giao hàng đặt tên mua hàng hóa giao Rủi ro / thiệt hại cho hàng hóa chuyển từ người bán sang người mua hàng hóa nằm cạnh tàu Người bán cam kết thông quan hàng hóa xuất khẩu, khơng nhập - Người bán khơng có nghĩa vụ ký kết hợp đồng vận chuyển Lần lượt, người mua chịu chi phí liên quan đến việc vận chuyển hàng hóa từ cảng vận chuyển có tên - Người bán có nghĩa vụ thơng quan hàng hóa xuất (khơng nhập) Khơng bắt buộc phải kết luận bảo hiểm - Rủi ro từ người bán chuyển sang người mua người bán hoàn tất việc đặt hàng hóa từ phương tiện vận tải nội địa xuống dọc mạn tàu theo quy định hợp đồng Chi phí dở hàng người bán chi trả Tuy nhiên, chi phí bốc hàng từ mạn tàu lên phương tiện vận tải chính, điều kiện tàu, người bán không chịu trách nhiệm (ii) CIP: - Carriage and Insurance Paid to có nghĩa Cước bảo hiểm trả tới điểm đến Là người bán thực chi trả hay tốn cước phí bảo hiểm để tiến hành vận chuyển hàng cho bên mà người bán định Và địa điểm giao hàng nơi thỏa thuận - Người bán cần phải thực bảo hiểm hàng hóa cảnh với 110% giá trị hợp đồng ký kết thỏa thuận - Người bán phải: + Ký hợp đồng chuyên chở trả cước đến địa điểm đích quy định +Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế lệ phí xuất +Giao hàng cho người vận tải +Ký hợp đồng bảo hiểm cho hàng trả phí bảo hiểm +Cung cấp cho người mua hoá đơn, chứng từ vận tải thường lệ đơn bảo hiểm chứng khác để thể hàng bảo hiểm -Người mua phải: +Nhận hàng hàng giao cho người vận tải đầu tiên, hoá đơn, đơn bảo hiểm chứng từ vận tải giao cho Chịu rủi ro tổn thất kể từ hàng giao cho người vận tải (iii) DPU: - Delivery at Place Unloaded (Giao hàng nơi đến dỡ hàng) người bán chuyển giao hàng hóa sang cho người mua hàng hóa dỡ xuống khỏi phương tiện vận tải đặt quyền định đoạt người mua địa điểm đích nhắc đến hợp đồng Đây quy tắc sử cho nhiều phương thức vận tải -Người bán chịu rủi ro chi phí để đưa hàng đến địa điểm giao hàng định sẵn hợp đồng, sau dỡ hàng xong hết trách nhiệm Hai bên nên cân nhắc kĩ việc điểm giao hàng chi tiết tốt vì: + Đây vừa địa điểm chuyển giao rủi ro vừa địa điểm chuyển giao chi phí bên +Người bán phải làm hợp đồng vận tải để thuê bên vận tải đưa hàng đến địa điểm giao hàng dỡ hàng xuống, nên địa điểm rõ ràng tốt - Người bán chịu: + Chi phí làm thủ tục xuất + Mọi chi phí liên quan đến vận chuyển hàng hóa giao hàng trừ chi phí người bán chịu chi phí làm thủ tục nhập + Chi phí dỡ hàng xuống điểm giao hàng + Các chi phí giao chứng từ cho người mua - Người mua chịu + Trả tiền hàng cho người bán + Chi phí làm thủ tục nhập khẩu: thuế nhập khẩu, xin giấy phép nhập khẩu, chi phí khác phát sinh vấn đề liên quan đến giấy phép + Mọi chi phí liên quan đến hàng hóa kể từ nhận hàng + Các chi phí phát sinh phía người bán liên quan đến thủ tục nhập nước nhập Câu 2: International Limited bán nhiều loại hàng hóa cho Tây Âu, Hoa Kỳ Canada số loại tiền tệ theo điều khoản tài khoản mở DP Trong q trình tốn, họ nhận số lượng lớn séc nhỏ hối phiếu ngân hàng biểu thị ngoại tệ đồng bảng Anh Tất khoản tốn nước ngồi ngân hàng bạn thu thay mặt họ Các cân nhắc dòng tiền khiến giám đốc tài cơng ty gọi điện để gặp bạn để thảo luận phương pháp mà công ty cải thiện vị tiền mặt tức thời Bắt buộc (a) Một ghi ngắn gọn giải trình mà bạn cung cấp cho giám đốc tài chính, thỏa thuận ngân hàng cụ thể, điều cải thiện dòng tiền khách hàng (b) Ưu điểm nhược điểm phương án ảnh hưởng đáng kể đến dịng tiền cơng ty nhận khoản nhỏ phải trả nước thể đồng bảng Anh thay ngoại tệ? (c) Nếu séc / hối phiếu đồng bảng Anh tiếp tục sử dụng, làm để giảm thiểu bất lợi cho khách hàng? a - Giải trình cung cấp cho giám đốc tài - Sao kê tài khoản ngân hàng xuất - Chứng từ cho công ty vận chuyển (Freight forwarder) - Bill of lading (B/L) từ người chuyên chở (carrier) - Bộ chứng từ gửi cho nhà nhập Tương quan vị hai bên mua bán ảnh hưởng lớn đến việc lựa chọn đồng tiền toán quốc tế Trong tương quan vị gồm có: quốc gia nước người bán người mua, thị trường thuộc người bán hay người mua, Sức ảnh hưởng đồng tiền khu vực giới - Việc không lựa chọn đồng tiền ngoại tệ đồng tiền bên bán bên mua để giao dịch dễ bị tác động thay đổi tỷ giá hối đoái - Rủi ro tỷ giá rủi ro phát sinh biến động tỷ giá làm ảnh hưởng đến giá trị kỳ vọng tương lai Rủi ro phát sinh nhiều hoạt động khác ngân hàng DN Mọi hoạt động mà dòng tiền thu vào phát sinh loại đồng tiền dòng tiền chi lại phát sinh loại đồng tiền khác chứa đựng nguy rủi ro tỷ giá - Tác động: Rủi ro tỷ giá có tác động lớn đến hoạt động toán việc lựa chọn đồng tiền toán doanh nghiệp Rủi ro tỷ giá dẫn đến tổn thất giao có khoản phải thu phải trả ngoại tệ Hoạt động toán quốc tế hoạt động tín dụng dạng điển hình tổn thất giao dịch Trong hoạt động XNK doanh nghiệp có tổn thất giao dịch khoản phải thu ngoại tệ tổn thất giao dịch khoản phải trả ngoại tệ - Để cải thiện vị tiền mặt doanh nghiệp, thỏa thuận cần quy định đồng tiền tốn cách có lợi cho hai bên b Ưu điểm: An toàn đảm bảo quyền lợi tối đa nhà xuất trường hợp nhà xuất tuân thủ gửi chứng từ thời hạn hiệu lực D/P - Nhược điểm: Rủi ro nhà nhập khơng kiểm tra tình trạng hàng hóa kiểm tra chứng từ hàng hóa chuyển giao đến cảng nhập Ảnh hưởng: Ảnh hưởng đáng kể đến dịng tiền cơng ty nhận khoản nhỏ phải trả nước thể đồng bảng Anh thay ngoại tệ: Khi nhận tiền tốn ngoại tệ phải quy đổi đồng nội tệ (đồng bảng Anh) để toán cho nhà xuất (International Limited), đồng nội tệ chịu ảnh hưởng tỷ giá hoái đoái đồng nội tệ đồng ngoại tệ, việc nhận khoản nhỏ phải trả nước lần khiến dịng tiền cơng ty International Limited chịu ảnh hưởng tỷ giá hối đoái đồng nội tệ với đồng ngoại tệ nhiêu lần c - Nếu séc / hối phiếu đồng bảng Anh tiếp tục sử dụng, để giảm thiểu bất lợi cho khách hàng nên đổi sang phương thức toán khác phương thức tín dụng chứng từ L/C Phương thức tốn thư tín dụng chuyển trách nhiệm toán từ nhà nhập sang ngân hàng bảo đảm nhà xuất giao hàng nhận tiền hàng an tồn, nhanh chóng, nhà nhập nhận hóa đơn vận chuyển hàng hạn Khi sử dụng séc/hối phiếu đồng bảng Anh đồng ngoại tệ khác tăng giá ngân hàng phải tốn hộ cho khách hàng lượng tiền tương đương tăng lên Do mức độ định, L/C phương thức tốn cân lợi ích hai bên xuất nhập đặc biệt giảm thiểu bất lợi tỷ giá hối đoái cho bên Câu 3: Theo bạn hối phiếu có phải chứng từ thương mại yêu cầu theo L/C? Sai sót liên quan đến hối phiếu có cấu thành lý để NHPH/người mở L/C từ chối tốn? － Hối phiếu khơng phải phần chứng từ thương mại, mà sau chiết khấu, giao cho người yêu cầu mở L/C Chúng đơn giản phần tiến trình theo nghĩa vụ trả tiền CMB đặt hình thức sẵn sàng chiết khấu + Hối phiếu chứng từ chứng từ thương mại yêu cầu theo L/C: (i) Ngân hàng Người mở L/C u cầu hối phiếu; (ii) Hối phiếu khơng có vai trị giao dịch gốc người bán người mua; (iii) Một số loại L/C không yêu cầu hối phiếu, chẳng hạn L/C trả khơng có hối phiếu (sight payment L/C) L/C trả chậm hối phiếu (deferred payment L/C); (iv) Hối phiếu khơng liệt kê trường quy định chứng từ Field 46A (Các chứng từ yêu cầu) Field 78A (Các thị đặc biệt) thông báo L/C SWIFT thư － UBNH ICC (Uỷ ban ngân hàng Phòng thương mại quốc tế) có ý kiến sau: “…việc u cầu xuất trình hối phiếu thường theo yêu cầu NHPH khơng phải người mở LC Do vậy, sai sót liên quan đến hối phiếu ký phát địi tiền NHPH khơng phải mối quan tâm người mở L/C họ khơng nên dựa vào mà chấp nhận hay không chấp nhận” － Nếu hối phiếu không xuất trình có sai sót chứng từ thương mại yêu cầu xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản L/C NHPH phải chấp nhận chứng từ thực trả tiền cam kết L/C, theo L/C quy định trả thực trả tiền ngay, L/C quy định trả sau thực trả sau Câu 4: Cheques tồn toán từ hàng trăm năm có số quốc gia loại trừ cheques toán Tại lại có tượng này? Và theo bạn, cheques có bị biến hồn tồn có đời nhiều phương tiên toán đại đời Cheques tồn toán từ hàng trăm năm có số quốc gia loại trừ cheques toán Tại lại có tượng này? - Vì Nó mang tầm ảnh hưởng quốc tế trao đổi, chuyển từ nước sang nước khác Do quy định cheque phải tuân theo công ước định sẵn Nói nơm na Luật pháp quốc tế, với quy định cụ thể sau: + Cheque có hiệu lực tối đa 70 ngày trường hợp phát hành sang châu lục khác Ví dụ từ Việt Nam sang Mỹ + Cheque có hiệu lực tối đa 20 ngày phát hành nội vùng châu lục - Riêng việc chu chuyển, giao dịch nước sau phát hành gia hạn tối đa vòng ngày - Trong việc giao dịch cheque, có đối tượng quan trọng cần phải nhắc đến Đó chủ tài khoản (bên ký tên, phát hành), ngân hàng (bên toán, nhận lệnh chi trả) người thụ hưởng Ngân hàng đóng vai trị trung tâm, giúp người nhận rút tiền ký gửi - Vì số quốc gia hình thành nên kênh dịch vụ tốn đại có nhiều ưu điểm nên quốc gia lựa chọn loại trừ cheques toán - Các dịch vụ toán dại kinh tế xã hội tạo giá trị đặc biệt, điển M-Pesa châu Phi, Apple Pay Hoa Kỳ, Alipay Trung Quốc Các sở hạ tầng mới, khả mở rộng dịch vụ thành phần công nghệ tiên tiến tạo giá trị cho công ty cung cấp dịch vụ lợi ích cho người sử dụng Khi thực giao dịch nhanh hơn, rẻ thuận tiện Thanh toán đại giúp đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, từ làm tăng vịng quay đồng tiền kinh tế; góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt như: chi phí in ấn, chi phí vận chuyển, bảo hiểm tiền mặt; thuận lợi cho việc toán quốc tế giao dịch xa - Bất lợi lớn với séc tốn bạn khơng bảo hiểm Theo bạn, cheques có bị biến hồn tồn có đời nhiều phương tiên toán đại đời - Theo Cheques bị biến hồn tồn, có đời nhiều phương tiện toán đại đời Vì phát triển cơng nghệ hỗ phát triển nhiều dịch vụ toán đại, với tội phạm cơng nghệ tăng, khiến người dân e ngại sử dụng phương thức tốn đại Chưa kể với xu hướng tồn cầu hóa nay, việc chi tiêu tốn khách hàng không nước mà giới, nên khâu kiểm sốt, bảo mật thơng tin khó khăn Câu 5: Cơng ty Phước Long xuất trình chứng từ trị giá 62000USD cho ACB theo phương thức toán L/C Sau kiểm tra chứng từ ACB phát chứng bất hợp lệ LC có điều khoản ko thể thực “Vận đơn đường biển theo lệnh NHPH thể cước phí trả trước (friehgt prepaid)”, điều kiện giao hàng FOB Ho Chi Minh city port Incoterms 2020 Do đó, gửi hàng hãng tàu phát hành B/L thể “Freight Collect” ACB hướng dẫn công ty Phước Long liên lạc nhà NK để sửa đổi lại thư tín dụng để gửi chứng từ thương lượng ko bị từ chối toán Tuy nhiên ngày sau công ty Phước Long thông báo nhà NK từ chối sửa đổi thư tín dụng, yêu cầu gửi chứng từ gấp tốn hàng dù có dị đồng chứng từ so với L/C ko gửi chứng từ gấp công ty Phước Long phải bồi thường việc vi phạm hợp đồng Vì vận cơng ty Phước Long u cầu ACB gửi chứng từ đòi tiền phải lập văn gởi ACB với nội dung “Chúng bảo lưu ý kiến, chấp nhận gửi chứng từ có dị đồng/bất hợp lệ chịu trách nhiệm NH nước ngồi từ chối tốn” Theo bạn trường hợp ngân hàng ACB có rủi ro tham gia vào q trình tốn L/C Trả lời: Theo trường hợp này, NH ACB nên xử lý: - Gửi chứng từ đòi tiền ngân hàng nước ngồi có thơng báo bất hợp lệ - Gửi chứng từ sở nhờ thu từ ngân hàng nước ngoai Trong trường hợp nhà NK cam kết tốn hàng dù có dị đồng chứng từ bất so với L/C ( nêu rõ người nhập trả tiền cho công ty Phước Long ngân hàng nước từ chối mở trả tiền chứng từ bất hợp lệ khơng tốn, chắn hình thức chiết sử dụng chiết khấu có truy địi Tình Một L/C chuyển nhượng phát hành ngân hàng Acho doanh nghiệp X X chuyển nhưỡng LC cho doanh nghiệp Y MT720 thông qua ngân hàng B (ngân hàng định ngân hàng chuyển nhượng LC gốc) Doanh nghiệp Y xuất trình chứng từ cho ngân hàng B Nhưng sau kiểm tra, ngân hàng B cho việc xuất trình khơng tuân thủ điều khoản điều kiện LC thông báo cho doanh nghiệp X Tuy nhiên, ngân hàng B thông báo cho doanh nghiệp X theo UCP 600 họ khơng có quyền từ chối tốn theo tín dụng, chứng từ khơng phù hợp có ngân hàng phát hành có quyền Câu hỏi đặt theo bạn hành động ngân hàng B có hay khơng? Nếu sao? Trả lời: - Hành động B doanh nghiệp Y xuất trình chứng từ khơng tn thủ điều khoản điều kiện L/C Mặc dù, theo UCP 600 ngân hàng khơng có quyền từ chối tính chất pháp lý UCP600, giao dịch L/C bên tuân thủ điều khoản toán L/C trước sau đến UCP600 nên ngân hàng khơng phải toán - Hành động ngân hàng B ngân hàng chuyển nhượng có nghĩa vụ chuyển nhượng, khơng có nghĩa vụ tốn Do dù kiểm tra thấy xuất trình khơng tn thủ điều khoản điều kiện LC ngân hàng B khơng có quyền từ chối tốn theo tín dụng ngân hàng B ngân hàng chuyên nhượng Câu 7: Tình Giả sử bạn toán viên NH xác nhận định Vui lòng bất hợp lệ chứng từ xuất trình theo L/C (đọc pdf files đính kèm) Điểm bất hợp lệ: - Thiếu 23 : Reference to Pre-Advice 51a : Applicant Bank 39A : Percentage Credit Amount Tolerance 42C:Drafts at 42A Drawee 42M Mixed Payment Details 44A Place of Taking in Charge/Dispatch from / Place of Receipt 44E Port of Loading/Airport of Departure 44F Port of Discharge/Airport of Destination 44C Latest Date of Shipment 53A Reimbursing Bank 57A: 'Advise Through' Bank - Thay 32: CURRENCY AND AMOUNT → 32B : Currency Code, Amount