Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam 002

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TEÁ Tp HCM -*** - ĐỖ THỊ THÚY HƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS LÊ THỊ KHOA NGUN TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 LỜI CAM ĐOAN Tác giả thực đề tài : “Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” cam đoan số liệu sử dụng đề tài xác, trung thực kết nghiên cứu đề tài nghiên cứu tác giả chưa cơng bố cơng trình khác TPHCM, ngày tháng năm 2009 Tác giả Đỗ Thị Thúy Hương MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I - TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN NHIỆM TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm tín dụng 1.1.2 Các loại hình tín dụng 1.1.2.1 Theo tiêu thứ 1.1.2.2 Theo tiêu thứ 1.1.2.3 Theo tiêu thứ 1.1.2.4 Theo tiêu thứ 1.1.2.5 Theo tiêu thứ 1.1.3 Rủi ro quan hệ t 1.1.3.1 Các nguyên n 1.1.3.2 Các nguyên n 1.2 XẾP HẠNG TÍN NHIỆM - MỘT CƠNG CỤ ĐỂ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm xếp hạng t 1.2.2 Hệ thống xếp hạng tín 1.2.2.1 Chức củ 1.2.2.2 Cấu trúc hệ th 1.2.3 Phân loại đối tượng x 1.2.4 Yêu cầu việc 1.2.5 Các phương pháp xếp 1.2.5.1 Phương pháp 1.2.5.2 Phương pháp 1.2.5.3 Phương pháp 1.2.5.4 Phương pháp kết hợp 1.2.6 Quy trình xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 1.2.7 Nội dung đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh ngh 1.2.7.1 Các tiêu tài 1.2.7.2 Các tiêu phi tài 1.2.8 Tiêu chuẩn xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 1.2.9 Vai trị xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 1.2.9.1 Đối với thị trường tài 1.2.9.2 Đối với ngân hàng thương mại 1.2.9.3 Đối với doanh nghiệp xếp hạng 1.3 KINH NGHIỆM XẾP HẠNG TÍN NHIỆM TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 1.3.1 Kinh nghiệm xếp hạn 1.3.1.1 Kinh nghiệm 1.3.1.2 Kinh nghiệm 1.3.1.3 Kinh nghiệm 1.3.2 Bài học cho Ngân hàn tín nhiệm Tóm tắt chương I CHƢƠNG II - THỰC TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.1 Sơ lược hình th Việt Nam 2.1.2Những thuận lợi hạ Phát triển Việt Nam 2.1.2.1 Những thuận 2.1.2.1.1 Tình hình ph 2.1.2.1.2 Tìn 2.1.2.2 2.2 HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.2.1 Tiến trình cải cách hệ th hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.2 Quy trình phân tích hệ thốn Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.3 Những ưu điểm hạn chế nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.3.1 2.2.3.2 2.2.4 Nguyên nhân 2.2.4.1.1 Trình độ cán tín 2.2.4.1.2 2.2.4.1.3 Hoạt động CIC 2.2.4.1.4 Ứng dụng cơng ngh 2.2.4.1.5 Thị trường cịn thiế Tóm tắt chương II CHƢƠNG III - GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 CƠ SỞ CHO VIỆC ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP 3.2.1 Phương pháp xếp hạng 3.2.2 Nguyên tắc chấm điểm s 3.2.3 Tỷ trọng điểm t 3.2.4 Hoàn thiện tiê 3.2.4.1 Hoàn thiện c 3.2.4.2 Hoàn thiện c 3.2.4.2.1 Bổ 3.2.4.2.2 Bổ nghiệp 3.2.4.2.3 Bổ 3.1.5 Hoàn thiện quy trình 3.3 CÁC GIẢI PHÁP KHÁC 3.3.1 Nâng cao lực cá 3.3.2 Xây dựng hệ thống th 3.3.3 Ứng dụng công nghệ 3.3.4 Những kiến nghị đối Nam 3.3.4.1 Kiến nghị vớ 3.3.4.2 Kiến nghị vớ 3.3.4.3 Kiến nghị vớ Tóm tắt chương III KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BIDV: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CBTD: Cán tín dụng CIC: Trung tâm thơng tin tín dụng DNNN: Doanh nghiệp nhà nước DN: Doanh nghiệp ĐTNN: Đầu tư nước ngồi ICB: Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam NH: Ngân hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM: Ngân hàng thương mại RRTD : Rủi ro tín dụng TCTD :Tổ chức tín dụng VCB: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam XHTN: Xếp hạng tín nhiệm DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tiêu tài Phụ lục 1.1: Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài chính-Doanh nghiệp ngành Nơng, Lâm, Ngư, Diêm nghiệp Phụ lục 1.2: Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài chính-Doanh nghiệp ngành thương mại, dịch vụ Phụ lục 1.3: Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài chính-Doanh nghiệp xây dựng Phụ lục 1.4: Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài chính-DN ngành cơng nghiệp Phụ lục 2: Bảng tiêu phi tài Phụ lục 3: Ví dụ xếp hạng tín nhiệm Công ty cổ phần gỗ ABC DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tiêu chuẩn xếp hạng tín nhiệm DN S&P Bảng 1.2: Bảng tiêu chuẩn xếp hạng tín nhiệm Moody‟s Bảng 1.3: Bảng minh họa cho hệ thống xếp hạng rủi ro hai chiều Bảng 2.1: Tình hình Kinh tế Việt Nam giai đoạn 2001-T6/2009 Bảng 2.2: Các số danh mục cho vay BIDV Bảng 2.3: Bảng phân loại dư nợ theo định 493/2005/QĐ-NHNN Bảng 2.4: Bảng tiêu tài phi tài theo định 5645/QĐTDDV2 Bảng 2.5: Bảng tính quy mơ DN Bảng 2.6: Tiêu chuẩn xếp hạng tín nhiệm DN BIDV Bảng 2.7: Bảng phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro theo định 493/2005/QĐ-NHNN Bảng 2.8: So sánh điểm trọng số tiêu phi tài XHTN DN BIDV, VCB ICB Bảng 3.1: Bảng đề xuất chấm điểm tiêu lưu chuyển tiền tệ Bảng 3.2: Bảng đề xuất chấm điểm tiêu vị cạnh tranh thị trường Bảng 3.3: Bảng đề xuất chấm điểm tiêu rủi ro ngành Bảng 3.4: Bảng đề xuất chấm điểm tiêu tài Bảng 3.5: Bảng đề xuất chấm điểm tiêu trình độ quản lý mơi trường nội DN Bảng 3.6: Bảng đề xuất chấm điểm tiêu quan hệ với ngân hàng Bảng 3.7: Bảng đề xuất trọng số tiêu tài phi tài Báo cáo tài kiểm toán chưa kiểm toán Bảng 3.8: Bảng trọng số nhóm tiêu phi tài Bảng 3.9: Bảng đề xuất tiêu chuẩn xếp hạng tín nhiệm DN LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Tín dụng hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu kinh doanh Ngân hàng thương mại lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, nợ hạn có xu hướng gia tăng ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh ngân hàng, đặc biệt nước có kinh tế Việt Nam hệ thống thông tin thiếu minh bạch khơng đầy đủ, trình độ quản lý rủi ro cịn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp cán ngân hàng chưa cao… Do đó, yêu cầu cần có cơng cụ cho việc quản lý rủi ro tín dụng có hiệu phù hợp với điều kiện Việt Nam đòi hỏi thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro hoạt động cấp tín dụng, hướng đến chuẩn mực quốc tế quản lý rủi ro phù hợp với môi trường hội nhập Trong năm qua, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam có nhiều đóng góp to lớn cho phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt hệ thống Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV) Là ngân hàng quốc doanh lớn nước, BIDV khơng ngừng cải tiến quy trình nghiệp vụ tín dụng nhằm làm giảm đến mức thấp tỷ lệ nợ xấu Tuy nhiên, tình hình nợ hạn cịn tỷ lệ cao Ngun nhân tình trạng hệ thống quản lý tín dụng cịn hạn chế, khơng đánh giá xác mức độ rủi ro tín dụng khách hàng Vừa qua, BIDV bắt đầu triển khai hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp nhằm phân tích, đánh giá phân loại nợ Hơn nữa, giai đoạn nay, với cạnh tranh gay gắt ngân hàng thương mại, việc lựa chọn khách hàng trung thành, có tình hình tài lành mạnh, ln trả lãi gốc hạn việc xếp hạng tín nhiệm cho doanh nghiệp cịn có ý nghĩa xây dựng hạn mức tín dụng phù hợp cho loại khách hàng Tuy nhiên, hệ thống hạn chế mà đòi hỏi cần bổ sung, chỉnh sửa để nhằm làm hồn thiện Chính lý nên tơi chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam ” Mục tiêu nghiên cứu: _ Phân tích sở lý luận rủi ro tín dụng ngân hàng, qua nêu lên cần thiết phải nâng cao hiệu hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại _ Phân tích hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, nêu lên ưu điểm hạn chế, qua đề xuất giải nhằm làm hồn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm BIDV Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận vai trị lợi ích xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp hoạt động ngân hàng thương mại Phân tích tiêu dùng phân tích xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp, phân tích thực trạng hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp BIDV Việt Nam, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hệ thống xếp hạng tín nhiệm BIDV Việt Nam Phƣơng pháp nghiên cứu: Vận dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh đối chiếu hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam với kinh nghiệm xếp hạng ngân hàng giới nhằm làm rõ ưu điểm hạn chế hệ thống từ đề xuất giải pháp nâng cao hiệu xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp BIDV Việt Nam Kết cấu luận văn: Luận văn gồm chương: Chương I: Tổng quan xếp hạng tín nhiệm hoạt động ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương III: Giải pháp hồn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Kiến nghị Kết luận 18.Mức độ sử dụng dịch vụ (tiền gửi dịch vụ khác) BIDV 19.Thời gian quan hệ tín dụng với BIDV 20.Tình trạng nợ hạn ngân hàng khác 12 tháng qua 21.Định hướng quan hệ tín dụng với KH theo quan điểm CBTD IV.Các nhân tố bên 22.Triển vọng ngành 23.Khả gia nhập thị trường tổ chức theo đánh giá CBTD 24.Các sách bảo hộ/ưu đãi Nhà nước 25.Mức độ phụ thuộc hoạt động kinh doanh DN vào điều kiện tự nhiên V.Các đặc điểm hoạt động 26.Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp(nguồn nguyên liệu đầu vào) 27.Sự phụ thuộc vào số nhà tiêu dùng(sản phẩm đầu ra) 28.Tốc độ tăng trưởng trung bình năm doanh thu DN năm gần 29.Tốc độ tăng trưởng trung bình năm lợi nhuận sau thuế DN năm gần 30.Số năm hoạt động ngành 31.Phạm vi hoạt động DN(tiêu thụ sản phẩm) 32.Mức độ bảo hiểm tài sản 33.Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD PHỤ LỤC 3: Ví dụ xếp hạng tín nhiệm Cơng ty cổ phần gỗ ABC Tài liệu dùng làm đánh giá bao gồm Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần Gỗ ABC Đơn vị tính: Triệu đồng A I II III IV B I II A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản phải thu Nhà nước TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế TỔNG TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán II B Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, phải nộp khác Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN Bảng kết hoạt động kinh doanh Cty cô phần gỗ ABC STT CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 11 12 13 14 15 16 17 vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài _Trong lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN _Phân loại DN theo ngành: DN thuộc nhóm ngành Cơng nghiệp _Bảng tính điểm quy mơ DN: Tổng cộng _Điểm số quy mô DN 20: DN thuộc quy mơ nhỏ BẢNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM CTY CỔ PHẦN GỖ ABC Tên DN: Cty CP Gỗ ABC Tổng dƣ nợ: 795 triệu đồng Tình trạng NQH: KH có dư nợkhơng có nợ q hạn Thời hạn vay: KH có nợ vay ngắn hạn, trung dài hạn Ngành hoạt động: sản xuất,chế biến gỗ,lâm sản Loại hình DN: Cty cổ phần Điểm quy mô:20 Quy mô DN: nhỏ Kiểm tốn báo cáo tài chính: có Thời điểm báo cáo tài chính: 31/12/2007 1.THƠNG TIN TÀI CHÍNH CÁC CHỈ TIÊU Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành 2.Khả toán nhanh 3.Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động 4.Vòng quay vốn lưu động 5.Vòng quay hàng tồn kho 6.Vòng quay khoản phải thu 7.Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ 8.Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản(%) 9.Nợ dài hạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10.Lợi nhuận gộp/Doanh thu 11.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12.Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13.Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14.EBIT/Chi phí lãi vay Tổng điểm thơng tin tài Các tiêu Khả trả nợ từ lƣu chuyển tiền tệ Khả trả nợ gốc trung, dài hạn Nguồn trả nợ theo đánh giá cán tín dụng Trình độ quản lý môi trƣờng nội Lý lịch tư pháp người đứng đầu DN/kế tốn trưởng Kinh nghiệm chun mơn người trực tiếp quản lý DN Trình độ học vấn người trực tiếp quản lý DN Năng lực điều hành người trực tiếp quản lý DN theo đánh giá CBTD Quan hệ Ban lãnh đạo với quan hữu quan Mơi trường kiểm sốt nội DN theo đánh giá CBTD Tính động độ nhạy bén Ban lãnh đạo DN với thay đổi thị trường theo đánh giá CBTD Môi trường nhân nội DN Tầm nhìn, chiến lược kinh doanh DN giai đoạn từ đến năm tới Quan hệ với ngân hàng Lịch sử trả nợ KH (bao gồm gốc lãi) 12 tháng qua Số lần cấu lại (bao gồm gốc lãi) 12 tháng qua Tình hình nợ hạn dư nợ Lịch sử quan hệ cam kết ngoại bảng( thư tín dụng,bảo lãnh, cam kết tốn khác…) Tình hình cung cấp thơng tin KH theo yêu cầu BIDV 12 tháng qua Tỷ trọng doanh thu chuyển qua BIDV tổng doanh thu (trong 12 thang qua) so với tỷ trọng tài trợ vốn BIDV tổng số vốn tài trợ DN Mức độ sử dụng dịch vụ (tiền gửi dịch vụ khác) BIDV Thời gian quan hệ tín dụng với BIDV Tình trạng nợ hạn ngân hàng khác 12 tháng qua Định hướng quan hệ tín dụng với KH theo quan điểm CBTD Các nhân tố bên Triển vọng ngành Khả gia nhập thị trường DN theo đánh giá CBTD Các sách bảo hộ/ưu đãi Nhà nước Mức độ phụ thuộc hoạt động kinh doanh DN vào điều kiện tự nhiên Các đặc điểm hoạt động Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp(nguồn nguyên liệu đầu vào) Sự phụ thuộc vào số nhà tiêu dùng(sản phẩm đầu ra) Tốc độ tăng trưởng trung bình năm doanh thu DN năm gần Tốc độ tăng trưởng trung bình năm lợi nhuận sau thuế DN năm gần Số năm hoạt động ngành Phạm vi hoạt động DN (tiêu thụ sản phẩm) Mức độ bảo hiểm tài sản Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD Tổng điểm thông tin phi tài TỔNG SỐ ĐIỂM CỦA DOANH NGHIỆP Điểm cho thơng tin tài Điểm cho thơng tin phi tài Tổng cộng Xếp loại DN: Nhóm nợ: ... HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.2.1 Tiến trình cải cách hệ th hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.2 Quy trình phân tích hệ thốn Đầu tư Phát. .. - GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 CƠ SỞ CHO VIỆC ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP... TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.1 Sơ lược hình thành phát