Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt - Sao chép

HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT MỤC LỤC NHÓM - LỚP D18CQKT01-N HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT PHẦN LÝ THUYẾT 1.1 Định nghĩa tiền mặt: Tiền mặt tiếng Anh Cash on hand Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ (két) doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quí, kim khí quí, tín phiếu ngân phiếu 1.2 Đặc điểm - Trong doanh nghiệp có lượng tiền mặt định quĩ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày - Số tiền thường xun tồn quĩ phải tính tốn định mức hợp lí, mức tồn quĩ tùy thuộc vào qui mơ, tính chất hoạt động, ngồi doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngân hàng tổ chức tài khác - Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt thủ quĩ chịu trách nhiệm thực Thủ quĩ không trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa, tiếp liệu khơng kiêm nghiệm cơng tác kế toán Tất khoản thu, chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ chứng minh phải có chữ kí Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị Sau thực thu chi tiền, thủ quĩ giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quĩ kiêm báo cáo quĩ 1.3 Các nghiệp vụ liên quan đến thu tiền mặt: 1.3.1 Bán hàng thu tiền mặt: Định khoản (Phản ánh thu nhập) Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (giá chưa thuế) Có TK 3331 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1.3.2 Khách hàng ứng trước tiền mua hàng tiền mặt: Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 131 Phải thu khách hàng 1.3.3 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122) NHĨM - LỚP D18CQKT01-N HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT 1.3.4 Khách hàng trả nợ tiền mặt: Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 131 Phải thu khách hàng 1.3.5 Thu hoàn ứng tiền mặt sau toán tạm ứng nhân viên: Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 141 Tạm ứng 1.3.6 Hoàn thuế GTGT tiền mặt Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt (1111) Có TK 133 Thuế GTGT khấu trừ (1331, 1332) 1.3.7 Thu khác tiền mặt Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 136 Phải thu nội Có TK 138 Phải thu khác Có TK 244 Cầm cố, chấp, kỹ quỹ, ký cược (TT200) Có TK 1386 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược (TT133) Có TK 228 Đầu tư khác (TT200) Có TK 228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (TT133) Có TK 338 Phải trả, phải nộp khác Có TK 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu Có TK 515 Doanh thu hoạt động tài Có TK 711 Thu nhập khác Có TK … 1.3.8 Bán trái phiếu thu tiền mặt Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 34311 Mệnh giá trái phiếu NHĨM - LỚP D18CQKT01-N HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT 1.3.9 Cầm cố, ký quỹ, ký cược thu tiền mặt Định khoản Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 244 Cầm cố, kí cược, kí quỹ 1.3.10 Thanh lí TSCD thu tiền mặt Định khoản ( phản ánh thu nhập) Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 711 Thu nhập khác (Chưa có thuế VAT) Có TK 3331 Thuế VAT phải nộp (nếu có) 1.4 Chứng từ liên quan đến thu tiền mặt - Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) là: Giấy tốn tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn, … - Phiếu thu, Phiếu ủy nhiệm thu - Chứng từ khác có liên quan Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán liên quan bao gồm: - Số quĩ tiền mặt - Các sổ kế toán tổng hợp - Sổ kế tốn chi tiết tiền mặt 1.5 Trình tự ln chuyển chứng từ thu tiền mặt: Chứng từ thu tiền mặt luân chuyển theo thứ tự sau: Khi người nộp tiền mang tiền đến đơn vị yêu cầu nộp tiền, gặp kế toán toán Kế toán toán vào hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT liên chứng từ khác để lập phiếu thu (3 liên), sau chuyển liên cho kế toán trưởng xem xét ký duyệt Sau kế toán trưởng ký duyệt, phiếu thu chuyển trả cho kế toán toán Kế toán toán chuyển phiếu thu cho Giám đốc xem xét phê duyệt, sau chuyển trả lại cho kế tốn toán Kế toán toán giữ liên lại làm ghi sổ Nhật kí chung, liên lại chuyển cho thủ quỹ Khi thủ quỹ nhận hai liên phiếu thu, thủ quỹ tiến hành làm thủ tục thu tiền kí vào phiếu thu (cả chữ kí người nộp tiền thủ quỹ) Sau liên chuyển cho khách hàng, liên lưu phận để làm cho thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Thủ quỹ chuyển liên cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt, Lưu phiếu thu kết thúc q trình ln chuyển NHĨM - LỚP D18CQKT01-N HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT 1.6 Kết thúc chu trình, kế tốn ghi sổ nào? - loại ghi sổ kế toán:  Nhật ký- Sổ  Nhật ký chung  Chứng từ ghi sổ  Nhật ký chứng từ - Ghi vào sổ phù hợp?  Nhật ký chứng từ / Chứng từ ghi sổ (phổ biến nhất)  Nhật ký-sổ (Doanh nghiệp nhỏ, số lượng ít)  Nhật ký chung (Phù hợp với doanh nghiệp áp dụng kế tốn máy) Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến thu tiền mặt Chứng từ kế toán: Phiếu thu Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái TK 1111 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, quý: Quan hệ đối chiếu: KẾ TỐN THANH TỐN NHĨM - LỚP D18CQKT01-N KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC THỦ QUỸ HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT Ng.nộp P.Thu Tiền Xem xét,ký duyệt Ktra,ĐC, lập P.Thu KTT kí duyệt Xem xét,kíduyệt A PT PT GD GD B kí Kí duyệt, thu tiền Ghi sổ KTTM phiếu thu P.Thu KTT kí duyệt P.Thu P.Thu GĐ kí duyệt PTTiền GD PT GD kí PTkíGD Sổđã KTTM kí Ghi sổ quỹ tiền Ng.nộp P.Thu KTT kí duyệt A P.Thu GĐ kí duyệt Tiền Sổ quỹ PT GD kí Ghi sổ NKC Sổ NKC B PT GĐ kí A A Ghi sổsổ NKC A Ghi NKC Ghi sổsổ NKC A Ghi NKC Ghi sổ NKC Ghi sổ NKC Ghi sổ NKC Sổ NKC Ghi sổ NKC Sổ NKC Ghi sổ NKC Sổ NKCGhi sổ NKC PT GĐ Sổ NKC kí PT GĐ kí PT GĐ kí PT GĐ kí NHĨM - LỚP D18CQKT01-N HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) NHẬT KÝ - SỔ CÁI Năm: Thứ tự dòng A Chứng từ Diễn giải Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C D E Số hiệu tài khoản đối Số tiền ứng phát Thứ tự sinh Nợ Có dịng F G H TK TK TK TK TK TK Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 10 11 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) NHĨM - LỚP D18CQKT01-N Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Nhật ký chứng từ số Ghi Có Tài khoản 111 - Tiền mặt Tháng năm Ghi Có Tài khoản 111, ghi Nợ Tài khoản Số Ngày TT 112 113 121 128 131 133 138 141 … … 151 152 153 154 156 211 213 221 222 228 331 334 641 642 Cộng Có TK 111 A 10 11 25 26 B 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Cộng Đã ghi Sổ Cái ngày tháng .năm Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC NHĨM - LỚP D18CQKT01-N Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày tháng năm Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có A B C Cộng x x Số tiền Ghi chú D x Kèm theo chứng từ gốc Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… NHÓM - LỚP D18CQKT01-N Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm Đơn vị tính:………… Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C A Đã ghi Số hiệu Số phát sinh Sổ Cái STT dòn g TK đối ứng Nợ Có E G H x x x D Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) NHĨM - LỚP D18CQKT01-N Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, quý: Quan hệ đối chiếu: a) Nhật ký chung Chứng từ hạch tốn Nhật kí chuyển tiền Nhật kí chung Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng, tiền mặt Sổ TK 111,112 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo tài b) Nhật ký sổ Chứng từ gốc chuyển tiền Sổ chi tiết nhật kí chuyển tiền Nhật kí sổ TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài c) Chứng từ ghi sổ Chứng từ KT Lập chứng từ- ghi sổ Hạch toán chi tiết TK 111,112 Tổng hợp chi tiết tiêu Báo cáo KT Sổ TK 111,112 Bảng CĐPS d) Nhật ký chứng từ Chứng từ kế toán Sổ đăng kí CT- GS Bảng kê số Bảng kê số Nhật kí chứng từ số Sổ TK 111,112 Báo cáo kế toán Sổ chi tiết chuyển tiền Sổ chi tiết TK112 Tổng hợp chi tiết chuyển tiền Bảng kê chi tiết TK112 2.4 Khách hàng Giám đốc kế toán trưởng Kế toán Bắt đầu Tiền gửi NH Nhận tiền Séc Thủ quỹ Phiếu thu Phiếu thu duyệt Lập phiếu thu Kí duyệt Thu tiền, xác nhận Phiếu thu Phiếu thu duyệt N Phiếu thu kí duyệt Phiếu thu duyệt Nhập liệu vào Phần mềm Quỹ TM N Lưu Quy trình khách hàng trả nợ tiền mặt Khi khách hàng mang tiền mặt đến trả nợ nhân viên đơn vị thu tiền khách hàng tiền mặt mang tiền nộp lại, phát sinh số hoạt động sau: Sau nhận tiền trả nợ khách hàng, nhân viên yêu cầu Kế toán toán lập Phiếu thu Kế toán chuyển phiếu thu cho Kế toán trưởng Giám đốc ký sau chuyển lại cho Thủ quỹ Thủ quỹ vào Phiếu thu để thu tiền, sau ký vào phiếu thu yêu cầu người nộp ký vào, đồng thời ghi sổ quỹ Thủ quỹ lưu liên, trả lại liên cho Kế toán chuyển liên cho khách hàng Kế toán toán vào Phiếu thu đủ chữ ký để ghi sổ kế toán tiền mặt lưu trữ phiếu thu *Thủ tục, trình tự thu tiền mặt: - Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu tiền mặt Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) là: Giấy toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn, … - Kế toán tiền mặt đối chiếu chứng từ đề nghị thu, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài Cơng ty) Sau chuyển cho kế toán trưởng xem xét - Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan - Phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt Cơng ty, Giám đốc Phó Giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu - Lập chứng từ thu Đối với giao dịch tiền mặt quỹ: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi Sau lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt - Ký duyệt chứng từ thu: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu/ủy nhiệm thu - Thực thu tiền Đối với giao dịch tiền mặt quỹ: Khi nhận Phiếu thu (do kế toán lập) kèm theo chứng từ gốc , Thủ quỹ phải: + Kiểm tra số tiền Phiếu thu với chứng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi Phiếu thu có phù hợp với chứng từ gốc + Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu chữ ký người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt + Cho người nộp tiền nhận tiền ký vào Phiếu thu + Thủ quỹ ký vào Phiếu thu giao cho khách hàng 01 liên + Sau thủ quỹ vào Phiếu thu ghi vào Sổ Quỹ + Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên cịn lại Phiếu thu cho kế tốn ... gồm: - Số quĩ tiền mặt - Các sổ kế toán tổng hợp - Sổ kế tốn chi tiết tiền mặt 1.5 Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: Chứng từ thu tiền mặt luân chuyển theo thứ tự sau: Khi người nộp tiền. .. quỹ chuyển liên cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt, Lưu phiếu thu kết thu? ?c q trình ln chuyển NHĨM - LỚP D18CQKT01-N HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT... 111 Tiền mặt Có TK 711 Thu nhập khác (Chưa có thu? ?? VAT) Có TK 3331 Thu? ?? VAT phải nộp (nếu có) 1.4 Chứng từ liên quan đến thu tiền mặt - Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu)