CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CUỐI KỲ - CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP I :Bút tốn kết chuyển lỗ lãi đầu năm 1: Nếu năm trươc lỗ Nợ TK 4211 Có TK 4212 2:Nếu năm trước lãi Nợ TK 4212 Có TK 4211 II Các bút tốn kết chuyển cuối kỳ Kết chuyển thuế GTGT theo quý, tháng A: bút tốn kết chuyển thuế Nợ TK 33311 Có TK 1331 B: Bút toán nộp tiền thuế ( 33311 dư có ) Nợ TK 33311 Có TK 111;112 2.Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu ( Nếu có ) Nợ TK 511 Có Tk 521 = Sumif Nợ Tk 521 3.Kết chuyển doanh thu kỳ Nợ TK 511 = Sumif Có Tk 5111 - Sumif nợ Tk 5111 Có TK 911 4.Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ Tk 515 = Sumif Có Tk 515 Có 911 Kết chuyển chi phí tài Nợ Tk 911 Có Tk 635= Sumif Nợ Tk 635 6.Kết chuyển giá vốn xuất bán kì Nợ Tk 911 Có Tk 632 = Sumif Nợ Tk 632 - Sumif có Tk 632 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ Tk 911 Có Tk 6421 = Sumif Nợ Tk 6421 - Sumif Có Tk 6421 Kết chuyển chi phí quản lý Nợ Tk 911 Có Tk 6421 = Sumif Nợ Tk 6422 - Sumif Có Tk 6422 Kết chuyển chi phí khác ( có) Nợ Tk 9111 Có Tk 811= Sumif Nợ Tk 811 10.Kết chuyển thu nhập khác ( có ) Nợ Tk 7111 = Sumif Nợ Tk 7111 Có Tk 911 11.Tạm tính thuế TNDN kỳ có lãi Nợ Tk 821 Có Tk 3334 √ Khi nộp thuế TNDN ngân sách Nợ Tk 3334 Có TK 1111,1121 √ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp năm tờ khai toán mẫu 03/TNDN nhỏ số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế tốn ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, ghi: Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 12.Kết chuyển chi phí Thuế TNDN Phát sinh kỳ( có) ( Thực cuối năm tài chính) Nợ Tk 911 Có Tk 821 13.Bút tốn kết chuyển lãi lỗ Xác định chi phí thuế TNDN hành theo công thức: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x thuế suất thuế TNDN Thu nhập tính thuế = Lợi nhuận kế tốn trước thuế + Chi phí khơng trừ theo luật thuế – Các khoản lỗ năm trước – Thu nhập miễn thuế Trong đó: Lợi nhuận kế tốn trước thuế = Doanh thu – Chi phí Nếu Lợi nhuận kế tốn trước thuế + chi phí khơng trừ – TN miễn thuế < –> Lỗ –> Doanh nghiệp nộp thuế TNDN 14 : Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành TK 8211 vào TK 911 xác định lợi nhuận chưa phân phối 15 : Nếu Doanh thu > Chi phí –> lãi , kế tốn hạch toán lợi nhuận chưa phân phối, ghi: Nợ TK 911 – Xác định kết kinh doanh Có TK 4212 – Sumif có 911 – Sumif Nợ 911 16 : Nếu Doanh thu < Chi phí –> Lỗ, kế tốn hạch toán lợi nhuận chưa phân phối, ghi: Nợ TK 4212 – Sumif nợ 911 – sumif có 911 Có TK 911 – Xác định kết kinh doanh Lưu ý: Sau thực bút toán kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh tài khoản từ loại đến tài khoản loại Tổng số phát sinh bên Nợ Tổng số phát sinh bên có –> Tài khoản từ lọa đến loại khơng cịn số dư cuối kỳ ... Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 12 .Kết chuyển chi phí Thuế TNDN Phát sinh kỳ( có) ( Thực cuối năm tài chính) Nợ Tk 911 Có Tk 821 13 .Bút tốn kết chuyển lãi lỗ Xác định chi phí thuế TNDN...7 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ Tk 911 Có Tk 6421 = Sumif Nợ Tk 6421 - Sumif Có Tk 6421 Kết chuyển chi phí quản lý Nợ Tk 911 Có Tk 6421 = Sumif Nợ Tk 6422 - Sumif Có Tk 6422 Kết chuyển. .. TK 4212 – Sumif nợ 911 – sumif có 911 Có TK 911 – Xác định kết kinh doanh Lưu ý: Sau thực bút tốn kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh tài khoản từ loại đến tài khoản loại Tổng