tài liệu phô tô

Câu hỏi Đáp án Bán trả góp lơ hàng, giá bán trả góp chưa triệu đồng chịu thuế GTGT 2,3 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu Biểu thuế lũy tiến thuế thu nhập cá nhân áp dụng Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Các khoản thưởng sau trừ xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Tất loại thu nhập không kể cá nhân cư trú hay cá nhân khơng cư trú Cả (1), (2), (3) Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp (1) Các trường hợp khác theo định quan Nhà nước có thẩm quyền (3) Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế (2) Cả (1), (2), (3) Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt nhu cầu phổ thơng đời sống xã hội (1) Hàng hóa, dịch vụ khơng có lợi cho sức khỏe, mơi trường, gây lãng phí cho xã hội (2) Lượng cầu hàng hóa, dịch vụ thường biến động theo thu nhập biến động theo mức giá (3) Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dân Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Số lượng hàng hóa tính thuế mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Thu nhập tính thuế Thuế suất Căn tính thuế thuế thu nhập cá nhân là: Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất Căn tính thuế tài ngun gì? Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế suất Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền Thuế Trung ương thuế địa phương thuế, thuế phân loại thành Căn vào sở đánh thuế, thuế phân Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản loại thành Căn vào phương thức đánh thuế, thuế Thuế trực thu thuế gián thu phân loại thành Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT 50 triệu đồng theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT 70 triệu đồng theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để 80 chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: Cơng ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT 120 triệu đồng theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế (600+500-200)x10% - 40 = 50 (600+700-200)x10% - 40 = 70 Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN tính theo giá chưa có thuế GTGT 100 x 1.200.000 = 120.000.000đ GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Cơng ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng giá toán 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lô hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lơ hàng? Cơng ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 33 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lơ hàng? Cơng ty Bình Thái năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong xuất 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho công ty cổ phần Toàn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hồn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên cơng ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, toán tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải tốn 250 triệu, định kỳ tháng toán 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính 132.000.000 đồng 20 triệu 30 triệu 33/1,1=30 triệu 3.300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm trợ giá xuất xác định :3.000 + 300 = 3.300 triệu đồng 30-Thg11 500 triệu đồng thu nhập chịu thuế Công ty ký hợp đồng gia cơng cho nước ngồi, 20 triệu đồng theo hợp đồng công ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hồn thành 5.000 SP từ số ngun liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước ngồi phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, 20 triệu đồng hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Cơng ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT 100 triệu đồng theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Cơng ty X cần 800 triệu để mua tồn trữ 54.000.000 Thép Hiện tại, công ty vay vốn ngân hàng được, biết lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố 1,5%/tháng, công ty vay vốn cổ đông với lãi suất 2,5%/tháng Xác định chi phí lãi vay trừ tính thuế TNDN? Thời gian vay tháng Chỉ tính thuế với lơ hàng 1000SP khơng đạt: Số NVL để sản xuất 1000 SP= 50000/5000x1000= 10.000kg Thuế NK phải nộp cho 10.000 kg NVL = 10.000x20.000x10% = 20 triệu Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT Do doanh thu (9+1)*10 = 100 triệu đồng Chi phí lãi vay trường hợp doanh nghiệp vay đối tượng khác ngân hàng tổ chức tín dụng 150% lãi suất ngân hàng, chi phí lãi vay trừ 800.000.000 x 1,5% * 150% *3 =54.000.000đ Cty A có vay Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm vay 500 triệu cán công nhân viên cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất NH Nhà nước công bố 8%/năm Xác định chi phí lãi vay trừ xác định thu nhập chịu thuế Cty A? Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ năm, Doanh nghiệp J tập hợp khoản chi sau: Chi mua nguyên vật liệu tỷ đồng, chi tiền lương tỷ đồng, khấu hao TSCĐ tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp tỷ đồng, chi nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường nguồn vốn quan chủ quản cấp cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành thuế 0,5 tỷ đồng Xác định chi phí trừ năm để tính thuế TNDN Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? 85,5 triệu 3.800 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp vay vốn đối tượng khác ngân hàng tổ chức tín dụng lãi suất tối đa 150% lãi suất ngân hàng NN tính vào chi phí trừ Do vậy, chi phí lãi vay trừ là:300 x 8,5% + 500* 8%x150% = 85,5 triệu Giá tính thuế = 800.000x5.000x(1-0,05)=3.800 triệu đồng Trùng lắp Phụ thuộc vào thu nhập doanh nghiệp tỷ đồng Vì Các khoản chi hợp lý trừ : + Chi mua NVL : tỷ + Chi KHTSCĐ : tỷ ; + Chi quản lý doanh nghiệp : tỷ ; + Chi tiền lương : tỷ ; = > Tổng khoản chi hợp lý tỷ Còn khoản cịn lại khơng coi chi phí trừ 250.000 đồng Thuế GTGT đầu số quạt điện = số lượng quạt điện bán * giá bán chưa có thuế GTGT quạt điện * thuế suất thuế GTGT = * 500.000 * 10% = 250.000 đồng Doanh thu tính thuế 10.000 triệu đồng Chi phí trừ 8.100 – 100 = 8.000 triệu đồng (Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng khơng trừ) Thu nhập chịu thuế 10.000 – 8.000 = 2.000 triệu đồng Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu 2.000 triệu đồng sau: Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó: - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ y tế theo quy định là: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp A Doanh nghiệp phép tích tối thiểu bao 10% nhiêuphần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học cơng nghệ Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ tối đa: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh ABC là: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 10% 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế Khấu hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao Doanh thu 500 triệu đồng; thuế GTGT 50 triệu đồng 50.000.000 đồng 22.000.000 đồng Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên doanh thu tính theo giá chưa có thuế GTGT Do vậy, doanh thu là100 x 500.000 = 50.000.000 đồng Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/N 100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ : 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N cơng ty bao nhiêu? Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó:+ Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng+ Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng+ Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo giá quy định đơn vị kinh doanh giao đại lý xác định: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 22.000.000 đồng 3.000.000 đồng Thuế GTGT đầu ra: 100.000.000 * 5% = 5.000.000 đồng+ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 2.000.000 đồng= > Thuế GTGT phải nộp: 5.000.000 – 2.000.000 = 3.000.000 đồng 440 triệu đồng Doanh thu tính thuế 7.000 triệu đồng Chi phí trừ : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng (Chi phí trích trước khơng quy định không trừ 200 triệu đồng) Thu nhập tính thuế 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu đồng Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng Tiền hoa hồng hưởng Là tiền hoa hồng hưởng Là tồn tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối Theo giá bán sản phẩm loại với sản phẩm tiêu dùng nội xác định là: tương đương thị trường thời điểm thực hoạt động Đối tượng khơng phải đối tượng chịu Doanh thu thuế ? Đối tượng sau phải đăng ký thuế thu Cả (1), (2) Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập nhập cá nhân? (1) Cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (2) Đối với hàng hóa luân chuyển nội để tiếp tục Khơng phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Đối với sản phẩm sở kinh doanh xuất để Khơng phải tính nộp thuế GTGT chuyển kho nội Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để (không) khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT xác định Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập Giá nhập cửa + Thuế nhập khẩu là: (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) Giá tính thuế tài nguyên là: Giá bán đơn vị tài nguyên nơi khai thác Giá tính thuế TTĐB hàng hóa bán theo Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ mơi phương thức trả góp chịu thuế TTĐB trường chưa có thuế TTĐB hàng hóa theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp Giá tính thuế TTĐB hàng nhập Giá tính thuế nhập + Thuế nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? Hàng hóa dịch vụ sau đối tượng chịu Ơ tơ chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất thuế tiêu thụ đặc biệt? bán cho doanh nghiệp chế xuất Hàng hóa sau chịu thuế nhập Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa Hàng hóa sau khơng chịu thuế nhập Hàng từ khu chế xuất bán sang khu chế xuất khác Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB Hàng hóa sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất Hàng hóa sau không chịu thuế TTĐB Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách.Chế phẩm từ thuốc Bài - Rượu Hàng hóa sau không thuộc đối tượng Xe ô tô chịu thuế bảo vệ mơi trường? Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ Túi ni lông môi trường? Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất KHƠNG chịu Thuế giá trị gia tăng nơng nghiệp Hệ thống thuế coi công theo chiều Nếu người có khả nộp thuế nhiều dọc phải nộp thuế cao người khác Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là: Khai toán năm Khoản chi tính khoản chi trừ Chi phí th máy trộn bê tơng tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hồng Anh ? Khoản chi tính khoản chi khơng Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ? Khoản sau khoản thu Thu nhập từ nghiên cứu triển khai sản xuất nhập miễn thuế tính thuế thu nhập thuốc điều trị ung thư doanh nghiệp sản xuất dược phẩm Khoản thu nhập thu nhập Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa miễn thuế thu nhập doanh nghiệp? đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệ Khoản thu nhập sau thu nhập chịu Tiền lãi nhận từ cho tổ chức kinh doanh thuế? vay Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công Tất loại thu nhập cá nhân cư trú Tất áp dụng đối với: cá nhân cư trú loại thu nhập không kể cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công cá nhân cư trú cá nhân không cư trú Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu Thuế giá trị gia tăng Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Thuế Tiêu thụ đặc biệt Loại thuế sau thuộc loại thuế trực thu: Thuế thu nhập cá nhân Máy móc, thiết bị nhập để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện Một sở sản xuất quạt điện xuất kho 150 quạt điện, đó:- 100 bán cho công ty thương mại- 50 quạt điện để chuyển kho nội Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra? Một sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho sở kinh doanh xuất B để xuất theo hợp đồng Cơ sở kinh doanh xuất B xuất 1.000 chai, số lại sở B tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 54.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 35%.Thuế TTĐB sở kinh doanh xuất phải nộp kỳ là: Một sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho sở kinh doanh xuất B để xuất theo hợp đồng Cơ sở kinh doanh xuất B xuất 1.000 chai, số lại sở B tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 58.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 35%.Thuế TTĐB sở sản xuất rượu phải nộp kỳ là: Một sở sản xuất rượu tháng số liệu sau:Bán nước 3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT 7.000đ/lít.Trực tiếp sản xuất nước ngồi 5.000 lít với giá FOB 8.000đ/lít Mua nguyên liệu phục vụ cho sản xuất rượu với giá chưa có thuế GTGT 10 trđ.Thuế GTGT chi phí mua ngồi khác khấu trừ phát sinh tháng 800.000 đồng Biết rằng: Doanh nghiệp thực tốt chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT rượu, nguyên liệu mua vào 10% Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để Khơng chịu thuế GTGT thuộc loại nước chưa sản xuất 100 14.000.000đ : 50 quạt điện để chuyển kho nội khơng phải tính nộp thuế GTGT Cơ sở tính thuế GTGT đầu 100 quạt điện bán cho cơng ty thương mại Vì sở kinh doanh xuất không xuất hết mà bán nước CSKDXK phải kê khai nộp thuế TTĐB số rượu bán nước 1.000 x 54.000/(1+35%) *35% = 14.000.000 0đ Cơ sở sản xuất A bán hàng cho sở B để xuất theo hợp đồng số hàng khơng chịu thuế TTĐB 300.000 đồng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 10.000.000 * 10% + 800.000 = 1.800.000 đồng+ Thuế GTGT đầu phải nộp:3.000 * 0,007 * 10% + = 2.100.000 đồng= > Số thuế GTGT phải nộp: 2.100.000 – 1.800.000 = 300.000 đồng Một doanh nghiệp sản xuất thuốc tháng 5.000 có tình hình sau : Tiêu thụ nước 2.000 thuốc Trực tiếp xuất 1.000 thuốc Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hồn thuế GTGT đầu vào.Bán cho cơng ty kinh doanh XNK để xuất theo hợp đồng kinh tế 3.000 Khuyến mại cho khách hàng giới hạn cho phép 100 Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu với thuế suất 10% tháng là: Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu 144.000.000 đồng sau:- Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 60%, thuế suất thuế GTGT bia hộp: 10% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập là: Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu 144.000.000 đồng sau:- Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 60%, thuế suất thuế GTGT bia hộp: 10% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập là: Tiêu thụ nước 2.000 => chịu thuế GTGT đầu 10% - Xuất trực tiếp 1.000 => Thuế GTGT đầu 0% - Bán cho công ty công ty kinh doanh XNK đề XK trực hợp đồng kinh tế 3.000 => chịu thuế GTGT đầu 10% - Khuyến mại cho khách hàng giới hạn cho phép: 100 => Không chịu thuế GTGT đầu 10% - Tổng số thuốc phải tính thuế GTGT đầu ra: 2.000 + 3.000 = 5.000 Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng+ Thuế TTĐB: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000) * 60% = 540.000.000 đồng+ Thuế GTGT hàng NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000 + 540.000.000) * 10% = 144.000.000 đồng Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng+ Thuế TTĐB: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000) * 60% = 540.000.000 đồng+ Thuế GTGT hàng NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000 + 540.000.000) * 10% = 144.000.000 đồng Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau:- Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch.Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu:Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng Tổng khoản chi phí trừ theo quy định: 5.000 triệu đồng Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ tính thuế Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng Chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 3.000 triệu đồng, đó:+ Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 100 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau:- Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng- Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 4.000 triệu đồng, đó, chi phạt vi phạm hành chính: 200 triệu đồng- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: 450.000.000 đồng Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng 1.300 triệu đồng Doanh thu tính thuế 6.000 triệu đồng Chi phí trừ 5.000 triệu đồng Thu nhập khác 300 triệu đồng Do Thu nhập chịu thuế = 6.000 – 5.000 + 300 = 1.300 triệu đồng 220 triệu đồng Doanh thu tính thuế 4.000 triệu đồng Chi phí trừ 3.000 – 100 = 2.900 triệu đồng (Chi phí tiền lương thực tế không chi 100 triệu đồng khơng trừ) Thu nhập tính thuế = 4.000 – 2.900 = 1.100 triệu đồng Thuế TNDN = 1.100 *20% = 220 triệu đồng 1.300 triệu đồng Doanh thu tính thuế 5.000 triệu đồng Chi phí trừ 4.000 – 200 = 3.800 triệu đồng Thu nhập khác = 100 triệu đồng Thu nhập tính thuế = 1.300 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài 700 triệu đồng liệu sau:- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 1.500 triệu đồng, đó:+ Phạt nộp chậm thuế: 100 triệu đồng- Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 200 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp năm là: Một doanh nghiệp năm tính thuế kê khai 2.940 triệu đồng chi phí tính thuế TNDN là: 3.000 triệu đồng, đó:- Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (vay công nhân viên doanh nghiệp): 300 triệu đồng- Lãi suất vay vốn công nhân viên: 12%/năm Lãi suất NHNN Việt Nam công bố thời điểm sử dụng tiền vay: 6,4%/năm Các khoản chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luật Chi phí trừ doanh nghiệp năm tính thuế là: Một doanh nghiệp tháng có tình hình 28 triệu đồng sau:Nhập lơ hàng tiêu dùng trị giá tính thuế nhập 1.600trđ Trong tháng sở tiêu thụ hết lơ hàng với giá chưa có thuế GTGT 2.000trđ.Mua 30.000 sản phẩm N với giá chưa có thuế GTGT 50.000đ/sp.Mua 10.000 sản phẩm N sở nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá lô hàng 55trđ.Tiêu thụ 30.000 sản phẩm N với giá chưa có thuế GTGT 60.000đ/sp.Thuế GTGT chi phí mua ngồi khác khấu trừ tháng 10 trđ.Biết rằng: Thuế suất thuế nhập hàng tiêu dùng 20%; thuế suất thuế GTGT hàng tiêu dùng, sản phẩm N 10% Doanh nghiệp nộp loại thuế liên quan đến hàng nhập cho quan Hải quan Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực tốt chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ.Thuế GTGT doanh Doanh thu tính thuế = 2.000 triệu đồng Chi phí trừ 1.500 – 100 = 1.400 triệu đồng Thu nhập khác 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế 2.000 – 1.400 + 100 = 700 triệu đồng Nợ gốc vay 2.500 triệu đồng Nợ gốc vay 2.500 triệu đồng Chi phí lãi vay trừ 2.500 x 6,4% x 150% = 240 triệu đồng Chi phí lãi vay khơng trừ 60 triệu đồng Chi phí trừ 3.000 – 60 = 2.940 triệu đồng Thuế GTGT hàng nhập khẩu: (1.600 + 1.600 * 20%)*10% = 192 triệu+ Thuế GTGT mua sản phầm N: 0,05 * 30.000 * 10% = 150 triệu+ Thuế GTGT chi phí khác: 10 triệu= > Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 192 + 150 + 10 = 352 triệu+ Số thuế GTGT đầu ra: 2.000 * 10% + 30.000 * 0.06 * 10% = 380 triệu= > Số thuế GTGT phải nộp:380 – 252 = 28 triệu nghiệp phải nộp cho quan thuế liên quan đến hoạt động tháng là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 2.000 triệu đồng sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 30 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 20,5 triệu đồng sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 69,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Thuế GTGT đầu phải nộp: 2.000 * 0,1 * 10% = 20 triệu đồng+ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 30 * 2.000 * 0,1/ (2.000 *0,1 + 500 * 0,4) = 15 triệu= > Số thuế GTGT phải nộp: 20 – 15 = triệu đồng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: (Lơ hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu đồng tốn tiền mặt khơng khấu trừ) 69,5 – 10 = 59,5 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 4.000 * 200.000 * 10% = 80 triệu Thuế GTGT DN phải nộp =Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào KT = 80 – 59,5 = 20,5 triệu Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 32 triệu đồng sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản pẩm ( Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT ) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 60 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng Vận tải quốc tế trường hợp sau Người nộp thuế nhập bao gồm Cả (1), (2) (3) Chủ hàng hóa xuất (1) Tổ chức nhận ủy thác xuất hàng hóa (3) Người xuất cảnh có hàng hóa xuất (2) Người nộp thuế xuất bao gồm Cả (1), (2) (3) Chủ hàng hóa xuất (1) Tổ chức nhận ủy thác xuất hàng hóa (3) Người xuất cảnh có hàng hóa xuất (2) Nhận định khơng phải đặc trưng thuế Mang tính lũy thối ( thu nhập tăng trực thu ? mức độ động viên thuế thu nhập giảm ) Nhận định sau thuế khơng Thuế khoản đóng góp tự nguyện từ xác thể nhân pháp nhân Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá 585.000.000 đồng bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 65% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Thuế GTGT đầu phải nộp: 4.000 * 0,2 * 10% = 80 triệu đồng+ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 60 * 4.000 * 0,2/ (4.000 *0,2 + 500 * 0,4) = 48 triệu= > Số thuế GTGT phải nộp: 60 – 48 = 32 triệu đồng Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng= > Thuế TTĐB: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000) * 65% = 585.000.000 đồng Nhập nguyên vật liệu A (chịu thuế TTĐB) 3.640 USD số lượng 100 sp, theo điều kiện CIF 20 USD/sp Thuế suất thuế nhập 40%, Thuế suất thuế TTĐB phải nộp 30% Toàn nguyên vật liệu xuất cho sản xuất sản phẩm tiêu thụ kỳ DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Xác định chi phí nguyên vật liệu tính theo tiền USD Những đối tượng sau người nộp thuế Cả (1), (2), (3) Cơ sở kinh doanh xuất mua tiêu thụ đặc biệt? hàng chịu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêu thụ nước (2) Tổ chức, cá nhân sản xuất hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB (1) Tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB (3) Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc Xe mơ tơ hai bánh có dung tích 125cm3 diện chịu thuế TTĐB: Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc Điều hịa nhiệt độ có cơng suất 20.000 BTU diện chịu thuế TTĐB? Ông A – người Việt Nam có hộ thường trú 1,9 Hà Nội, năm ông nhận cổ tức từ mua cổ phần công ty B sau khấu trừ thuế 38 triệu đồng thu nhập từ quyền 40 triệu đồng Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn thu nhập từ quyền 5% Số thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn quyền (ĐVT: triệu đồng) Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế, thuế Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng thuế tài sản bao gồm Sắc thuế không quan thuế ủy Thuế TNDN nhiệm cho tổ chức khác thu ? Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định 10% oàn nguyên vật liệu xuất cho sản phẩm tiêu thụ kỳ Do trị giá nguyên vật liệu nhập chi phí nguyên vật liệu tính theo USD :100 * 20 USD * (1+40%) * (1+30%) = 3.640 USD Thuế TNCN thu nhập đầu tư vốn: 38x 5%=1,9 Thuế TNCN thu nhập từ quyền: 40x5%=2 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 144.000.000đ có tình hình: Nhập 100 điều hịa nhiệt độ National cơng suất 20.000 BTU, giá mua cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 350 USD/chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng 1.000 USD u cầu: Tính thuế nhập mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ Biết rằng: Thuế suất thuế nhập điều hịa nhiệt độ 20% Lơ hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Doanh nghiệp nộp thuế GTGT lô hàng nhập thời hạn quy định Tỷ giá tính thuế USD=20.000VND/USD Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 704.000.000đ có tình hình:Nhập 500 điều hịa nhiệt độ National cơng suất 20.000 BTU, giá mua cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 350 USD/chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng 1.000 US Yêu cầu: Tính thuế nhập mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ Biết Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20% Lô hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Doanh nghiệp nộp thuế GTGT lô hàng nhập thời hạn quy định Tỷ giá tính thuế USD=20.000VND/USD Thuế NK: (500 * 350 + 1.000) * 20% * 20.000 = 704.000.000 đồng Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%.Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng khâu nhập khâu doanh nghiệp phải nộp? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có.Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có:Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10%Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10%.Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? 396.000.000đ Thuế NK: 1.000 * 3.000.000 * 20% = 600.000.000 đồng - Thuế TTĐB: (1.000 * 3.000.000 + 600.000.000) * 10% = 360.000.000 đồng - huế GTGT hàng NK: (1.000 * 600.000 + 600.000.000 + 360.000.000) * 10% = 396.000.000 đồng 198.000.000đ Thuế GTGT: 500 * 3.000.000 *(1+ 20%)* (1+10%)*10% = 198.000.000 đồng 165.000.000đ Thuế NK: 500 * 3.000.000 * 10% = 150.000.000+ Thuế TTĐB: (500 * 3.000.000 + 150.000.000) * 10% = 165.000.000 đ 150.000.000đ 150.000.000đ - 181.500.000đ - 300.000.000đ Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 600.000.000đ khẩu, kỳ tính thuế có 。 Nhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%.Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 143 triệu đồng năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng)- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó:+ Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200+ Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm+ Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100- Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100- Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí cịn lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ.Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ 3.250.000.000đ tính thuế có.Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai.Thuế suất thuế TTĐB rượu 65%.Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Thuế NK: 1.000 * 3.000.000 * 20% = 600.000.000 đồng Doanh thu tính thuế 2.000 triệu đồng Chi phí trừ = 1.500 – 200 – 15 = 1.285 triệu đồng Thu nhập miễn thuế 100 triệu đồng Thu nhập tính thuế 715 triệu đồng Thuế TNDN phải nộp 715x 20% = 143 triệu đồng Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: 100.000 * 82.500/(1+65%)* 65% = 3.250.000.000 đồng Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có.Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế nhập 2.000 chai rượu ngoại 160.000.000đ.Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 35%.Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có,Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai.Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100%.Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai.Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có.Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100%.Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình 168.000.000đ Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: (2.000 * 160.000 + 160.000.000) * 35% = 168.000.000 đồng 320.000.000đ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp: 2.000 * 160.000 * 100% = 320.000.000 đồng 450.000.000đ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp: 2.500 * 180.000 * 100% = 450.000.000 đồng 320.000.000đ ... nghiệp sản xuất kinh doanh triệu đồng tháng có số liệu sau:Nguyên liệu mua vào tồn kho đầu tháng trị giá chưa thuế GTGT 10 triệu đồngNguyên liệu mua vào tháng:+ Mua doanh nghiệp A với giá chưa... nghiệp sản xuất kinh doanh triệu đồng tháng có số liệu sau:Nguyên liệu mua vào tồn kho đầu tháng trị giá chưa thuế GTGT 10 triệu đồng.Nguyên liệu mua vào tháng:+ Mua doanh nghiệp A với giá chưa... chế tác vàng bạc đá quý xác định 10% oàn nguyên vật liệu xuất cho sản phẩm tiêu thụ kỳ Do trị giá nguyên vật liệu nhập chi phí nguyên vật liệu tính theo USD :100 * 20 USD * (1+40%) * (1+30%)