Thực trạng hoạt động thanh toán trongkinh doanh ở XNDPTW I

Thực trạng hoạt động thanh toán trongkinh doanh ở XNDPTW I I. Vài nét khái quát về XNDPTW I: 1. Giới thiệu chung về xí nghiệp dợc phẩm trung ơng I : - Tên doanh nghiệp : Xí Nghiệp Dợc Phẩm Trung Ương I - Tên giao dịch quốc tế : Pharbaco - Trụ sở chính : 160 Tôn Đức Thắng- Đống Đa - Hà Nội - Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất và bào chế thuốc tân dợc. Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng I là một doanh nghiệp nhà nớc , trực thuộc Liên hiệp các xí nghiệp dợc Việt Nam nay là Tổng công ty dợc Việt Nam trực thuộc thuộc Bộ y tế . Lịch sử phát triển của Xí nghiệp gắn liền với sự phát triển của ngành y tế Việt Nam từ năm 1945 cho đến nay. Tiền thân của Xí nghiệp là một phòng bào chế nhỏ đợc thành lập vào năm 1945 với vài chục nhân viên của ngành y tế Việt Nam. Trải qua quá trình phát triển , từ chiến khu Việt Bắc trở về Hà Nội tiếp quản thêm cơ sở bào chế thuốc của Pháp và trở thành Xí nghiệp dợc phẩm, nay là Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng I. Xí nghiệp là một doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập, Xí nghiệp đợc cấp đăng ký kinh doanh số 108249 (ngày 20-3-1993) và giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp số 1.19.1.015/GP (ngày 27-9-1994). Xí nghiệp đợc xác định là doanh nghiệp nhà nớc hạng I theo quyết định 83/BYT vào ngày 17-1-1995. Lúc đầu thành lập, sản xuất của xí nghiệp chủ yếu dựa vào kỹ thuật lạc hậu thiết bị loại nhỏ thủ công. Nhng đến nay, để kịp phát triển với tốc độ của thế giới cũng nh đáp ứng nhu cầu dân sinh, xí nghiệp đã có công nghệ hoàn thiện và không ngừng đầu t thay đổi trang thiết bị nhằm hiện đại hoá dây chuyền sản xuất, tăng khối lợng cũng nh chất lợng thuốc sản xuất ra. 2. Đặc điểm bộ máy tổ chức quản lý ở xí nghiệp : ------------------------------------------------------------------------------------------ 1 1 Trải qua quá trình hoạt động trên 50 năm, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của xí nghiệp đã có những thay đổi về số lợng công nhân viên, cơ cấu quản lý cũng nh phạm vi quản lý. Cho đến nay, Xí nghiệp dợc phẩm trung - ơng I đã có bộ máy gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu quản lý mang lại hiệu quả cao . Xí nghiệp có cơ cấu quản lý theo kiểu một cấp đợc chia thành các phòng ban chức năng. Trong đó các phòng ban đều chịu sự điều hành quản lý của giám đốc và hai phó giám đốc trên cơ sở bình đẳng, tôn trọng và có trách nhiệm với nhau trong công tác. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp ------------------------------------------------------------------------------------------ Giám đốc Phó giám đốc KD Phó giám đốc SX Các PX sản xuất Phòng kỹ thuật Phòng thị tr- ờng sx Phòng kiểm nghiệm Phòng thị tr- ờng KD Phòng hành chính 2 2 3. Đặc điểm qui trình công nghệ kỹ thuật sản xuất sản phẩm của XNDPTW I: Với nhiệm vụ sản xuất và bào chế thuốc tân dợc phục vụ cho nhu cầu phòng chữa bệnh của nhân dân nên quá trình sản xuất sản phẩm của Xí nghiệp luôn phải tuân thủ nghiêm ngặt các qui trình về chất lợng và kỹ thuật sản xuất sản phẩm. Quá trình sản xuất luôn đợc thực hiện trong một môi trờng vệ sinh tối đa với các loại máy móc thiết bị tơng đối hiện đại , chuẩn xác. Từ kỹ thuật sản xuất ban đầu chủ yếu dựa trên các thiết bị loại nhỏ, thủ công đến nay Xí nghiệp đã có dây chuyền công nghệ bào chế tơng đối hiện đại, bao gồm : Một dây chuyền sản xuất thuốc viên, một dây chuyền sản xuất thuốc tiêm và một dây chuyền sản xuất thuốc tiêm kháng sinh. Sang những năm 90 Xí nghiệp đã phát triển thêm một bớc trong việc đổi mới quy trình công nghệ kỹ thuật sản xuất sản phẩm nh các loại máy ép vi tính , máy đóng cap sun, máy đóng ống tự động Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm của Xí nghiệp Phân xởng thuốc viên: ------------------------------------------------------------------------------------------ PXSX thuốc tiêm Phòng kế toán-tài vụ PXSX thuốc viên Phòng tổ chức Tổ bảo vệ PXSX thuốc tiêm K.sinh PXSX bao bì PXSX cơ khí Dập viên Nguyên liệu Pha chế 3 3 Phân xởng thuốc tiêm và thuốc kháng sinh tiêm : 4. Đặc điểm sản phẩm, thị trờng của Xí nghiệp : a. Sản phẩm : Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng I là một đơn vị sản xuất thuốc tân dợc lớn trong nớc, có gần 80 sản phẩm các loại đợc cấp giấy phép sản xuất và lu hành trong toàn quốc. Có thể chia nhóm theo tác dụng nh sau: - Thuốc kháng sinh các loại ------------------------------------------------------------------------------------------ Trình bàySP Đóng chai Hấp tiệt trùng Sấy rửa Bao bì Kiểm tra Nhập khoTP Tiêu thụ Hấp sấy Tẩy rửa Chai lọ Soi ống Đóng ống Hàn ống Pha chế Nguyên liệu In ống Trình bày Kiểm tra Nhập kho Tiêu thụ 4 4 - Vitamin và thuốc bổ các loại - Thuốc tim mạch thần kinh - Thuốc sốt rét - Thuốc ho hen suyễn và lao. b. Thị trờng: Trớc đây, Công ty dợc phẩm trung ơng I là khách hàng duy nhất của Xí nghiệp. Công ty có nhiệm vụ cung cấp nguyên phụ liệu cho Xí nghiệp và tiêu thụ toàn bộ sản phẩm của Xí nghiệp. Các công ty hoặc tuyến tỉnh mua lại sản phẩm của Xí nghiệp tại công ty dợc phẩm trung ơng I để phân phối trong địa phơng của mình. Từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng, nhu cầu thuốc tiêm giảm, nhu cầu thuốc uống tăng lên, để đáp ứng nhu cầu đó, Xí nghiệp đã chuyển hớng kinh doanh, đầu t thêm máy móc. Và hiện nay, về tiêu thụ sản phẩm thì công ty dợc phẩm Trung ơng I không còn là khách hàng duy nhất của Xí nghiệp nữa; khách hàng của Xí nghiệp rất đa dạng, số lợng lớn. Chính vì vậy mà Xí nghiệp mới có đủ sức cạnh tranh để không ngừng phát triển hơn nữa. 5. Tình hình sản xuất kinh doanh ở Xí nghiệp d- ợc phẩm trung ơng I: Hiện tại Xí nghiệp đã sản xuất ra hơn 15% sản lợng thuốc của toàn liên hiệp. Qua bảng thống kê về tình hình sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp trong những năm gần đây ta thấy Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng I đã có những bớc phát triển nhanh. Bảng 1: Tình hình sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp tronG những năm gần đây Chỉ tiêu 1999 (tr.đ) 2000 (tr.đ) 2001 (tr.đ) Giá trị tổng sản lợng 94.294 92.240 95.637 Tổng doanh thu 108.159 102.533 113.928 Tổng lợi nhuận 1.205 1.016 1.512 ------------------------------------------------------------------------------------------ 5 5 Thuế nộp NSNN 1.436 1.327 1.638 Tổng số vốn SXKD 18.270 17.720 18.164 Thu nhập bình quân đầu ngời 1,145 1,114 1,35 Trong đó thu nhập bình quân là bình quân lơng của CBCNV trong Xí nghiệp. II. ThựC trạng hoạt độnG thanh toán trong kinh doanh ở xndptw i: 1. Tình hình hoạt động thanh toán trong kinh doanh ở XNDPTW I qua các năm: 1.1. Về kim ngạch thanh toán: Ta hãy xem bảng sau. Qua bảng này ta có thể thấy tổng kim ngạch thanh toán của XNDPTW I qua ba năm gần đây- năm 1999, năm 2000, năm 2001. Kim ngạch thanh toán này tổng hợp tất cả các khoản thanh toán với ngời cung cấp, thanh toán với ngời mua, thanh toán với ngân sách nhà nớc, thanh toán với ngân hàng. ở đây chia thanh toán của Xí nghiệp theo hai tiêu thức là thanh toán trong nớc và thanh toán quốc tế, thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không bằng tiền mặt. ------------------------------------------------------------------------------------------ 6 6 ------------------------------------------------------------------------------------------ 7 7 Bảng 2: Kim ngạch thanh toán của XNDPTW I qua một số năm (Đơn vị tính: Triệu đồng) Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 So sánh các năm Số tiền % Số tiền % Số tiền % 2000/ 1999 % 2001/ 2000 % A. Phạm vi thanh toán 1. Thanh toán trong nớc 209.380 85,07 154.061 78,98 220.743 74,16 73,58 143,28 2. Thanh toán quốc tế 36.750 14,93 41.013 21,02 76.915 25,84 111,60 187,54 Tổng 246.130 100 195.074 100 297.658 100 79,26 152,59 B. Phơng tiện thanh toán 1. Thanh toán bằng tiền mặt 142.605 57,94 99.635 51,08 190.894 64,13 69,87 191,59 2. Thanh toán không bằng tiền mặt 103.525 42,06 95.439 48,92 106.764 35,87 92,19 111,87 Tổng 246.130 100 195.074 100 297.658 100 79,26 152,59 ( Nguồn sổ cái năm 1999, 2000, 2001). ------------------------------------------------------------------------------------------ 8 8 Trên cơ sở bảng này ta có một số biểu đồ nh sau: - Năm 1999 - Năm 2000: - Năm 2001: Và đồng thời tốc độ tăng giảm qua các năm của kim ngạch thanh toán đợc thể hiện qua biểu đồ sau: Nh vậy qua bảng và các biểu đồ trên ta có thể thấy rõ ở cả ba năm thì tỷ lệ thanh toán trong nớc của Xí nghiệp luôn cao hơn so với thanh toán quốc tế. Sở dĩ nh vậy là vì Xí nghiệp chỉ có giao dịch mua NVL đầu vào với ngời bán ở nớc ngoài mà không thực hiện xuất khẩu trực tiếp sản phẩm làm ra. Kim ngạch thanh toán năm 2000 là bị giảm so với năm 1999, vì trong năm này tỷ giá ngoại tệ luôn thay đổi, thuốc nhập khẩu tràn ngập thị trờng làm sản phẩm của Xí nghiệp khó tiêu thụ hơn, mặt khác giá nguyên liệu đầu vào lại tăng do đó cũng gây khó khăn cho Xí nghiệp trong định mức giá bán cho phù hợp. Và ta thấy thanh toán quốc tế năm 2000 tăng là vì giá NVL đầu vào tăng, tỷ giá thay đổi. Tuy nhiên sang năm 2001, Xí nghiệp hoạt động lại có hiệu quả hơn, sản phẩm tiêu thụ nhiều làm kim ngạch thanh toán tăng hơn so với hai năm trớc. Bởi vì trong năm này Xí nghiệp tung ra thêm một số loại sản phẩm mới có giá trị cao, lợi nhuận lớn nh: ATESUNAT, CPHOTACIM, AMPICILIN tiêm. Qua bảng trên ta cũng dễ nhận thấy hoạt động thanh toán bằng tiền mặt của Xí nghiệp là lớn hơn so với thanh toán không bằng tiền mặt. Hiện nay nói chung mọi ngời vẫn còn a chuộng dùng tiền mặt hơn. 1.2. Tình hình công nợ và thanh toán trong kinh doanh: ------------------------------------------------------------------------------------------ 9 9 Bảng 3: BCĐKT rút gọn của XNDPTW I (đơn vị tính: đồng) Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 So sánh các năm Số tiền (VNĐ) % Số tiền (VNĐ) % Số tiền (VNĐ) % 2000/1999 2001/2000 A.Nguồn vốn % % I. Nợ ngắn hạn 32.300.777.135 57,91 34.140.639.815 61,22 44.549.830.245 70,67 105,696 130,489 1. Vay ngắn hạn 25.208.312.225 45,2 30.447.852.427 54,6 40.653.296.245 64,49 120,785 133,518 2.Phải trả ngời bán 5.311.024.761 9,52 2.147.776.287 3,85 3.090.504.000 4,9 40,44 143,893 3.Ng.mua trả trớc 893.368.776 1,6 369.921.973 0,66 606.030.000 0,96 41,408 163,826 4. Thuế 465.007.099 0,83 5.Phải trả CNV 64.144.837 0,12 600.000.000 1,08 200.000.000 0,32 935,38 33,333 6.Phải trả nội bộ 110.082.829 0,2 7.Phải trả,phải nộp khác 823.926.536 1,48 II.Nợ dài hạn 5.202.800.000 1,48 3.908.000.000 7,01 328.003.840 0,52 75,113 8,393 III. Vốn chủ sở hữu 18.269.731.947 32,76 17.720.037.884 31,77 18.163.850.707 28,81 96,99 102,504 Tổng(I+II+III) 55.773.309.082 100 55.768.677.699 100 63.041.684.792 100 99,992 113,041 B.Tài sản I. TSLĐ 38.588.112.182 69,19 40.681.951.967 72,95 48.485.414.783 76,91 105,426 119,182 1. Tiền mặt 1.179.999.595 2,12 2.359.235.352 4,21 3.088.706.000 4,9 199,088 131,477 2.Phải thu kh.hàng 8.351.606.891 14,97 12.874.413.399 23,09 16.671.856.320 26,45 154,155 129,496 3.Trả trớc ng.bán 630.032.848 1,13 1.255.555.845 2,25 2.057.673.000 3,26 199,284 163,885 4.Tồn kho 24.292.251.045 43,56 17.954.877.723 32,2 17.076.324.000 27,09 73,912 95,107 5. Phải thu nội bộ 1.163.807.306 2,09 84.732.468 0,15 7,281 6.TSLĐ khác 2.970.464.497 5,33 6.163.137.181 11,05 9.590.855.463 15,21 207,481 155,616 II.TSCĐ-nguyên giá 30.880.468.853 55,37 31.546.291.028 56,57 32.065.635.601 50,86 102,156 101,646 Khấu hao TSCĐ 13.695.321.953 24,56 16.469.493.296 29,52 17.505.365.592 27,77 120,256 106,289 TSCĐ giá còn lại 17.185.146.900 30,81 15.076.725.732 27,05 14.556.270.009 23,09 87,73 96,548 ------------------------------------------------------------------------------------------ 10 10 [...]... mức giá bán: Giá Xí nghiệp bán cho họ là theo giá thị trờng hay có thấp hơn đ i chút và mức giá cu i cùng là sự thoả thuận giữa hai bên Về th i hạn thanh toán: Khách hàng có thể lựa chọn thanh toán ngay hoặc thanh toán chậm trả Th i gian thanh toán chậm trả Xí nghiệp thờng quy định là 30 ngày đ i v i m i khách hàng Xí nghiệp không có qui định th i gian d i hơn vì đ i tợng mà Xí nghiệp bán gián tiếp... Khi đến th i hạn mà khách hàng cha thanh toán thì họ sẽ liên tục đến gặp khách hàng để nhắc nhở ph i thanh toán Nhng nếu có quá th i hạn qui định mà cha thanh toán thì nhất là đ i v i các khách hàng quen thuộc Xí nghiệp không phạt gì khi họ thực hiện thanh toán sau đó Xí nghiệp cũng có sự dễ dàng hơn đ i v i đ i tợng mà Xí nghiệp bán gián tiếp, nếu họ có thanh toán chậm một chút cũng không sao b i. .. Xí nghiệp, có trờng hợp vay nhiều để thanh toán thì chỉ cần có hợp đồng mua bán là đủ, nhng khi mà thực hiện mở L/C thanh toán v i nớc ngo i thì vẫn ph i ký quỹ một khoản tiền từ 5% đến 10% giá trị của hợp đồng Để có thể tạo m i quan hệ tốt và tạo niềm tin ở ngân hàng, Xí nghiệp luôn cố gắng thực hiện thanh toán các khoản nợ đúng hạn * V i ngân hàng Indovina: Xí nghiệp có mở t i khoản tiền g i bằng... của Xí nghiệp Có nghĩa là Xí nghiệp bán gián tiếp là khá nhiều Mà những đ i tợng gián tiếp này l i hầu hết là các doanh nghiệp thuộc kh i trung ơng hay là doanh nghiệp nhà nớc nên r i ro trong thanh toán bị hạn chế 2.2.2 Chính sách bán hàng của Xí nghiệp: Chính sách bán hàng của Xí nghiệp có sự khác biệt giữa hai nhóm đ i tợng khách hàng a Đ i v i đ i tợng bán gián tiếp (bán buôn): Khi thực hiện bán... R i ro trong thanh toán và gi i pháp phòng r i ro: a R i ro trong thanh toán: R i ro trong thanh toán là trờng hợp khách hàng không trả tiền hoặc xảy ra tình trạng nợ khó đ i Đ i v i XNDPTW I, mặc dù tỷ lệ Xí nghiệp bán chịu cho khách hàng là cao nhng trong những năm gần đây Xí nghiệp hầu nh không có r i ro về thanh toán đáng kể R i ro ít vì hầu nh Xí nghiệp chỉ thực hiện bán chịu rộng r i v i i u... bù trừ v i số tiền mua NVL của Xí nghiệp, số tiền thừa, thiếu còn l i thì hai bên m i thực hiện thanh toán cho nhau hoặc l i để bù trừ cho lần mua bán tiếp theo Khi sử dụng hình thức mua chịu, đ i khi Xí nghiệp vẫn bị chậm trễ trong thanh toán và bị phạt Tuy nhiên việc này rất hiếm khi xảy ra vì Xí nghiệp có m i quan hệ làm ăn lâu d i v i ng i cung cấp, tạo lập đợc quan hệ tốt Hơn na Xí nghiệp luôn... đọng i u này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp có hiệu quả, đảm bảo đầy đủ về nghĩa vụ thanh toán v i nhà nớc Các số liệu có dấu (-) ở đằng trớc biểu thị số tiền Xí nghiệp nộp thừa Việc thanh toán này đợc Xí nghiệp thực hiện trực tiếp bằng tiền mặt hay bằng tiền g i ngân hàng 25 25 Bảng 9: Tình hình thực hiện nghĩa vụ thanh toán v i nhà... thanh toán v i ng i cung cấp của Xí nghiệp chiếm tỷ lệ thấp nhất Sở dĩ nh vậy là vì Xí nghiệp mua NVL v i giá trị lớn thanh toán bằng tiền mặt thì thờng ph i có một lợng tiền lớn mà việc cất giữ lợng tiền lớn nh vậy thì thật không tiện l i Ngo i tiền mặt thì Xí nghiệp chủ yếu sử dụng hình thức chuyển tiền, UNC, thanh toán bù trừ Hình thức chuyển tiền là Xí nghiệp dùng tiền trong t i khoản của mình t i. .. III (t i các huyện) - Bộ quốc phòng (quân y) - Công ty TNHH - Xuất khẩu nớc ngo i: Uỷ thác qua một số công ty trung gian, đ i lý Xí nghiệp bán gián tiếp có nghĩa là những doanh nghiệp này mua sản phẩm của Xí nghiệp sau đó l i đem i phân ph i, bán l i cho các doanh nghiệp khác hay thực hiện bán lẻ cho ng i tiêu dùng Họ thờng mua v i kh i lợng lớn và là khách hàng quen nên thờng là thực hiện thanh toán. .. giảm, làm gia tăng nhu cầu tiền Vì vậy, chính sách bán chịu của Xí nghiệp cần ph i đợc tính toán dựa trên cơ sở nguồn lực t i chính của Xí nghiệp, nếu không, nó có thể là nguyên nhân dẫn đến tình trạng thiếu vốn, giảm khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh 2 Một số hoạt động thanh toán trong kinh doanh của XNDPTW I: Sơ đồ sau thể hiện các quan hệ thanh toán của Xí nghiệp dợc phẩm TWI Ngân hàng . Thực trạng hoạt động thanh toán trongkinh doanh ở XNDPTW I I. V i nét kh i quát về XNDPTW I: 1. Gi i thiệu chung về xí nghiệp dợc phẩm trung ơng I :. v i ng i cung cấp, thanh toán v i ng i mua, thanh toán v i ngân sách nhà nớc, thanh toán v i ngân hàng. ở đây chia thanh toán của Xí nghiệp theo hai tiêu