1-Tong-quan-ve-ke-toan-ngan-hang

Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Mục tiêu chương Biết khái niệm, đối tượng, đặc điểm, nguyên tắc chuẩn mực kế toán hoạt động kinh doanh NH Hiểu tài khoản hệ thống tài khoản, bảng cân đối tài khoản KTNH Biết phân loại chứng từ, quy trình kiểm sốt ln chuyển chứng từ KTNH Biết hình thức kế tốn NH Biết cơng tác tổ chức máy kế tốn NH Nội dung chương I Những vấn đề chung KTNH II Hệ thống tài khoản, bảng cân đối TK bảng cân đối kế toán III Chứng từ KTNH IV Hình thức kế tốn I Những vấn đề chung KTNH Khái niệm KTNH cơng cụ để tính tốn, ghi chép số phản ánh giám đốc toàn hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành NH Đối tượng KTNH Đối tượng KTNH sử dụng thước đo tiền để phản ánh nguồn vốn, cấu hình thành nguồn vốn việc sử dụng vốn hoạt động NH I Những vấn đề chung KTNH 2.1 Nguồn vốn - Vốn tự có coi tự có: + Vốn điều lệ + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ + Các loại quỹ NH + Lãi chưa phân phối I Những vấn đề chung KTNH 2.1 Nguồn vốn - Vốn quản lý huy động: nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn NH thể nhiều dạng: + Số dư TKTG toán + Số dư TK tiết kiệm + Vốn toán + Vốn thu từ việc phát hành GTCG - Các loại vốn khác: vốn tiếp nhận, ủy thác … I Những vấn đề chung KTNH 2.2 Sử dụng vốn Sau hình thành nguồn vốn, NH sử dụng vốn vào mục đích sau đây: - Chi phí để mua sắm TSCĐ, phương tiện làm việc - Chi phí cho cơng tác quản lý NH: lương, điện, nước, điện thoại … - Cấp vốn cho đơn vị phụ thuộc I Những vấn đề chung KTNH 2.2 Sử dụng vốn - Gửi tiền NHNN TCTD - Nộp quỹ dự trữ bắt buộc NHNN - Sử dụng vốn vay - Dùng vốn để hùn vốn, liên doanh, liên kết, mua cổ phần - Sử dụng vốn để kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý NHNN cho phép mục đích khác I Những vấn đề chung KTNH Mục tiêu kế tốn NH Cung cấp nguồn thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh NH để phục vụ cho đối tượng sau đây: + Nhà quản trị ngân hàng + Các nhà đầu tư + Khách hàng + Cơ quan thuế + Các quan quản lý khác I Những vấn đề chung KTNH Đặc điểm KTNH - Phản ánh rõ nét tình hình huy động vốn đồng thời sử dụng số tiền vay - Có tính giao dịch xử lý nghiệp vụ NH - Có tính cập nhật xác cao độ - Có số lượng chứng từ lớn phức tạp - Có tính tập trung thống cao