Thực trạng tình hình buôn lậu gian lận thơng m¹i ë viƯt nam - kinh nghiƯm cđa mét sè nớc I-/ Thực trạng tình hình buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam 1-/ Thực trạng chung nớc Việt Nam đất nớc có địa hình phức tạp đồi núi chiếm phần lớn diện tích nớc, có biên giới tiếp giáp với Lào, Trung Quốc, Campuchia có cửa trải dài từ Bắc vào Nam - nơi kiểm soát hoạt động kinh doanh xuất nhập (XNK) đặc điểm địa hình kết hợp với đời hàng rào thuế quan hệ thống thuế hoạt động kinh doanh làm cho tình hình buôn lậu gian lận thơng mại nớc có nhiều diễn biến phức tạp với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt, để trốn lậu thuế, tuồn hàng lậu qua cửa chống lại kiểm soát hải quan, buôn bán kinh doanh hàng giả, nớc ta năm gần tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại phát triển tràn lan nh bệnh dịch kéo dài âm ỉ làm đâu đầu nhà chức trách việc tìm giải pháp đặc trị chặn đứng bệnh Trên thực tế nạn buôn lậu gian lận thơng mại xuất khắp nơi lÃnh thổ Việt Nam từ khắp biên giới phía Bắc đến biên giới Tây Nam, từ cửa qua Trung Quốc, Lào, Campuchia đến cửa quốc tế, từ nông thôn đến thành thị, từ xuất đến nhập khẩu, từ hoạt động thơng mại ngạch đến hoạt động tiểu ngạch, từ đờng đến đờng biển đờng hàng không bu điện, Chỗ nào, lĩnh vực nào, tuyến đờng buôn lậu gian lận thơng mại vấn đề nóng bỏng nhức nhối Trên tuyến biên giới phía Bắc, phía Tây Tây Nam nớc ta tình hình buôn lậu gian lận thơng mại diễn phức tạp ngày tinh vi xảo quyệt Điều đặc biệt nghiêm trọng Việt Nam ngăn chặn phía nớc lại khuyến khích thực chất họ muốn tiêu thụ hàng tồn kho ứ đọng a Buôn lậu tuyến biên giới phía Bắc Trên tuyến buôn lậu diễn tấp nập hối khu vực cửa Móng Cái (Quảng Ninh), Hữu Nghị, Tâm Thanh, Cao Lộc, Lộc Bình, Văn LÃng (Lạng Sơn), Chi Ma (Lạng Sơn), thủ đoạn chủ yếu mà bọn buôn lậu thờng áp dụng là: tập trung hàng hoá bên cánh gà cửa khẩu, đờng mòn cắt qua biên giới, dùng cửa vạn khuân vác suốt ngày đêm với số lợng lớn, hàng vạn ngời tham gia vận chuyển Vào lúc cao điểm cửa Móng Cái (Quảng Ninh) số cửa vạn lên tới đến ngàn ngời Hàng hoá nhập lậu chủ yếu vải, vật liệu xây dựng, đồ điện tử cũ mới, mặt hàng xa xỉ phẩm, đồ chơi trẻ em, xe đạp bánh kẹo, động nổ, sứ vệ sinh, gạch men, Các mặt hàng buôn lậu (nhập lậu) từ Trung Quốc chủ yếu hình thức mẫu mà đẹp chất lợng thấp giá hạ điều tác động không nhỏ đến sản xuất nớc, tính cạnh tranh sản phẩm b Trên tuyến biên giới phía Tây Khu vực miền Trung tình hình buôn lậu lên chủ yếu khu vực cửa Lao Bảo (Quảng Trị), Cầu Treo (Hà Tĩnh), Lò Quỳnh Lu (Nghệ An), Cửa Sót (Hà Tĩnh), Lý Hoà (Quảng Bình), thủ đoạn chủ yếu chúng tập kết hàng bên cánh gà cửa khẩu, đờng mòn cắt ngang biên giới, dùng cửu vạn đa hàng vào để lậu thuế làm thủ tục hoá đơn chứng từ giả, quay vòng hoá đơn nhiều lần, Mặt hàng buôn lậu chủ yếu hàng điện tử, nồi cơm điện, gạch men, tủ lạnh, nớc giải khát, tân dợc Thái Lan sản xuất, thuốc ngoại, xe gắn máy, xứ vệ sinh, hàng xa xỉ phẩm Thái Lan, Nhật Bản, c Trên tuyến biên giới Tây Nam Khu vực tập trung khu vực huyện Đức Huệ (Long An), Phớc Chỉ (Tây Ninh), An Giang, Đồng Tháp khu vực bọn buôn lậu gian lận thơng mại dùng nhiều thủ đoạn tinh vi nh quay vòng tem nhập khẩu, sử dụng tem giả, quay vòng vỏ thùng hàng đà dán tem, chẻ nhỏ hàng từ xa để vận chuyển, thuê mớn nhà xởng, xe công cụ số quan, doanh nghiệp để làm kho trung chuyển, sử dụng hồ sơ chứng từ giả quay vòng nhiều lần, đặc biệt gần bọn buôn lậu dùng hình thức cới xin vùng biên giới để vận chuyển hàng lậu Đây tuyến buôn lậu tập trung sôi động phức tạp từ lâu mặt hàng nhập lậu chủ yếu thuốc ngoại, xe gắn máy nghĩa địa, quần áo si đa, đồ điện tử hàng xa xỉ phẩm, đồ chơi trẻ em, Thái Lan, Nhật, Tây Âu Hàng xuất lậu chủ yếu vàng, ngoại tệ, xăng dầu, nông sản thực phẩm làm cho tợng chảy máu vàng, ngoại tệ nớc ngày lớn mạnh Những hàng hoá đợc đa vào nội địa tiêu thụ phần nhiều vào TP HCM, thị trờng tiêu thụ rộng không hàng hoá biên giới Tây Nam mà có mặt hàng nhập lậu từ biên giới phía Bắc đợc đa vào nh vải, quần áo, hàng điện tử, xe đẹp, gạch men, có nguồn gốc từ Trung Quốc Mặt hàng chủ yếu chiÕm tØ träng lín hµng nhËp lËu lµ thc lá, lúc cao điểm có lên đến mức triệu bao/1 ngày Theo cục điều tra chống buôn lậu bình quân ngày có khoảng 700-800 kiện thuốc đợc chở từ Campuchia, ớc tính tháng có khoảng 12 đến 15 triệu bao nhập lậu qua khu vực theo ban đạo tháng lực lợng chống buôn lậu thu đợc khoảng triệu bao Mặt hàng xe máy nhập lậu từ cuối năm 1997 đến đầu năm 1998 trung bình ngày có từ 30 đến 40 xe máy nhập lậu nhiều cách, mớn ngời lái, dắt, có gắn biển số giả để chạy vào nội địa Hàng lậu đợc đa vào nội địa nh xuất khỏi lÃnh thổ nhiều tuyến khác nhau: đờng bộ, đờng biển, đờng hàng không đờng bu điện d Trên tuyến đờng Trên tuyến đờng bọn buôn lậu gian lận thơng mại thờng sử dụng ngời địa phơng thông thạo đờng ngang lối tắt, nắm vững quy luật hoạt động lực lợng kiểm soát để lợi dụng thời mang hàng lậu vợt biên xuyên rừng xếp lên xe lam chí ô tô chở hàng thuê đậu rải rác cách cửa khoảng 1-2 km để chở xuôi theo điểm hẹn chủ hàng Bọn buôn lậu gian lận thơng mại tìm cách để cột những ngời phải phụ thuộc vào mình, chịu trách nhiệm với số hàng mang vác mà bị bắt họ chống trả liệt lại quan chức Cửu vạn phải mang vác lng nặng nh tủ lạnh, nồi cơm điện, máy giặt, linh kiện xe máy, ắc quy ô tô, thùng bánh lng ngời cõng mà đợc bình quân ngày 15.000 đến 20.000 đồng sau trừ tất khoản phí Đây khoản thu nhập thấp so với công việc mà họ làm nhng cao mức mà họ làm kinh tế gia đình địa phơng, mà khu vực cưa khÈu ngêi ta thÊy r»ng ngêi ngêi, nhµ nhµ làm cửu vạn tiếp tay cho buôn lậu, ngêi kh«ng tham gia thËm trÝ ë miỊn xu«i cịng lên tham gia vận chuyển hàng lậu Núi rừng hiểm trở với đờng ngang lối tắt chi chít đà trở thành vỏ bao bọc, lu trú cho cửu vạn hàng lậu tránh dòm ngó hải quan, biên phòng lực lợng chống buôn lậu Bình quân ngày cửa Cầu Treo có 200 triệu hàng lậu trốn thuế qua mặt hải quan Ngày cao điểm lên tới 7-800 triệu đồng Theo tuyến bọn gian thơng thờng ẩn nấp rừng sâu, liên lạc với điện thoại di động điều khiển cửu vạn, xe chở thuê vào nội địa gây cản trở cho lực lợng hải quan phơng tiện, lực lợng thông thạo địa hình hiểm trở Mỗi cửa có mặt hàng đặc trng riêng, nhiên đặc thù đờng nên chủ yếu mặt hàng mang vác xé lẻ đợc để mang vác vợt rừng đa vào nội địa Qua số vụ án xảy ngời ta thấy hàng lậu đợc đa vào nội địa với khối lợng giá trị lớn Bọn buôn lậu sau tập kết đợc hàng hoá chủ yếu vận chuyển đờng sắt để đa sâu vào nội địa, tập trung phần lớn chuyến tàu hàng nguyên toa kẹp chì, vận chuyển ngày lẫn đêm Hàng lậu đợc tập kết cách công khai coi thờng d luận pháp luật (đặc biệt năm 1997 trở trớc) Chủ hàng thông đồng với nhân viên nhà ga tầu để thực hành động gian lËn trèn th, trèn cíc vµ vËn chun hµng cấm Trên tuyến đờng sắt Lào Cai - Yên Bái - Việt Trì - Lạng Sơn - Yên Viên cho thấy hàng nhập lậu đợc chia nhỏ qua đờng mòn biên giới tập kết khu vực nhà ga sát tàu chạy ạt đợc đa lên hay dỡ xuống chuyến tàu khách Khu vực nhà ga hàng lậu đợc phân tán nhà dân nhà cán viên chức nhà ga tự khó cho công tác quản lý Hàng lậu chủ yếu đợc tập kết vận chuyển vào ban đêm nhiều cửu vạn thực diễn thời gian ngắn tàu đỗ ga làm cho lực lợng kiểm tra, kiểm soát không đủ lực lợng thời gian thực bắt giữ xử lý Tại số cửa địa phơng tàu hoả đợc vận chuyển phơng tiện khác nh ô tô, xe lam, bọn đầu nậu thờng chia nhỏ phân tán hàng hoá thành nhiỊu chun, thay ®ỉi xe, giê, ®ỉi tun vËn chun, thay đổi hoá đơn dùng hoá đơn buôn chuyến để hợp pháp hoá lô hàng cha đóng thuế nhập theo phơng thức kiến tha lâu đầy tổ đà gây không khó khăn cho lực lợng chống buôn lậu e Trên tuyến đờng Biển - Đảo Hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại tuyến không sôi động nh đất liền nhng lại đợc tổ chức quy mô, lợng hàng hoá lớn có giá trị cao Bọn gian thơng sử dụng phơng tiện vận chuyển từ tàu đánh cá nhỏ đến tàu lớn nh tàu pha sông biển, tàu viễn dơng Chúng hoạt động có tổ chức phối hợp chặt chẽ với nhau, địa bàn rộng, tổ chức đờng dây xuyên quốc gia, quốc tế, sử dụng trang bị hệ thống thông tin liên lạc điều khiển từ xa Khu vực sôi động phức tạp tỉnh Quảng Ninh, Hải Phòng, Thái Bình, Nam Định, Thanh Hoá, Nghệ An, Quảng Bình, Đà Nẵng, Khánh Hoà, Kiên Giang hàng hoá đợc tập kết số điểm: Cảng Kỳ Xá, Giang Bình, Phong Thanh (Trung Quốc) nơi mặt hàng chủ yếu: vật liệu xây dựng, đồ điện tử điện lạnh Nhật Bản, hàng tiêu dùng nh vải, quần áo may sẵn, động nổ, đồ chơi trẻ em, xe đạp Bọn buôn lậu gian lận thơng mại sử dụng nhiều phơng tiện khác nhng chủ yếu loại tàu thuyền lực lợng vũ trang, tàu quan tham gia hoạt động XNK trực tiếp Trung Quốc mua hàng vận chuyển hàng hoá từ Trung Quốc vào bến cảng nhỏ, cảng cá, bến đậu vắng, hẻo lánh để bốc dỡ hàng nh khu vực giáp ranh Nam Định, Thái Bình, khu vực sông Đà, Hoằng Hoá - Quảng Xơng (Thanh Hoá), Hoàng Mai - Lạch Mai Lạch Quyên, Quỳnh Lu - Cửa Lò (Nghệ An), Cửa Sót (Hà Tĩnh) xuống hàng chúng huy động số lợng cửu vạn lớn để bốc vác, tẩu tán hàng hoá nhanh gặp lực lợng kiểm tra kiểm soát chống trả cớp hàng Loại buôn lậu lớn sử dụng tàu Công ty vận tải biển, lợi dụng chuyến chở hàng nớc để chuyển hàng về, tổ chức sang mạn từ khơi xa từ 70 - 100 hải lý thuộc vùng biển nớc vùng hải phận quốc tế cho tàu thuyền nhỏ chuyển vào số điểm tập kết hàng bờ biển Trung Quốc sau đánh tỉa chuyến hàng nhỏ lẻ Việt Nam Tàu chở hàng lậu từ nớc bọn buôn lậu thờng tận dụng cất dấu hàng khoang chứa nớc chứa dầu, hầm neo làm thủ tục xuất nhập cảnh khai báo thủ tục Hải quan số cửa để hợp thức hoá giấy tờ hàng hoá sau chuyển đến cửa khẩu, cảng khác coi nh tàu chạy nội địa để bốc dỡ hàng trốn tránh kiểm soát lực lợng chống buôn lậu - Một số vùng buôn lậu gian lận thơng mại biển - Tàu 14 - 11 - 48 cđa Bé chØ huy qu©n sù tỉnh Thái Bình chở lô hàng nhập lậu gồm đồ điện tử, xe đạp trị giá 20 tỷ đồng Ban huy tàu bị xử lý, ban huy tàu lại bị bắt tiếp tục buôn lậu - Ngày 16/ 02/ 99 Đội kiểm soát động Hải quan Đồng Tháp phối hợp với Hải quan cửa Thờng Phớc, Thông Bình, sở thơng mại bắt giữ thuyền vận chuyển phế liệu loại gạo Thái Lan nhập lậu trị giá tỷ đồng - Ngày 17/ 07/ 99 lực lợng kiểm tra kiểm soát cửa Bình Xơng (An Giang) bắt giữ tàu Phúc Đức nhập lậu quần áo cũ, vải, hàng điện tử đà qua sử dụng trị giá 850 triệu đồng f Trên tuyến đờng hàng không: Trên tuyến đờng bọn buôn lậu gian lận thơng mại hoạt động sân bay lớn nh Tân Sơn Nhất, Nội Bài Đặc thù ngành hàng không phải khống chế mặt số lợng nên hàng hoá vận chuyển qua tuyến chủ yếu hàng hoá gọn nhẹ nh vàng, ngoại tệ, đồng hồ, máy tính dồ cổ, đá quý, chất kích thích, ma tuý phần nhiều ngoại tệ cỉ vËt Bän gian lËn thêng lỵi dơng chiÕu ®á, chiÕu ngo¹i giao (miƠn kiĨm tra) ®Ĩ mang hàng lậu qua sân bay điển hình nh: vụ ngày 25/ 3/ 99 Hải quan cửa sân bay Tân Sơn Nhất đà lập biên vi phạm ông Hsuy quốc tịch Đài Loan nhng khai báo 24.500 USD Ngày 1/ 4/ 98 phát trởng phó ngời Việt Nam xuất lậu ngoại tệ trị giá 700 triệu đồng chuyến bay VN741 từ thành phố HCM Singapore Ngày 29/ 3/ 98 Hải quan phát bà Huỳnh Ngọc Quỳnh cất giấu nhiều loại ngoại tệ trị giá khoảng 300.000 USD chuyến bay Hồng Kông Trong tháng 6/ 99 Hải quan sân bay Tân Sơn Nhất bắt giữ loạt vụ xuất nhập cảnh không khai báo ngoại tệ, đồ cổ Trong mặt sai phạm gồm 29 viên đá quý, 90.000USD, 15 vật có niên đại kỷ 19 Phát Huang Ming Shun (Đài Loan) mang trái phép 100.000 USD, Loh Bai Seen, Loh Kai Seen (Singapore) mang trái phép vào Việt Nam 610 hạt xoàn trị giá 1,3 tỷ đồng g Tuyến đờng Bu điện Trên tuyến đờng buôn lậu thờng xảy Bọn buôn lậu chủ yếu gửi ngoại tệ, vàng số hàng hoá gọn nhẹ có giá trị cao theo ®êng bu phÈm ®Ĩ ®a vµo níc cịng nh đa (xuất khẩu) trái phép tránh khai báo trốn thuế Trong nhiều trờng hợp ngoại tệ đợc chuyển theo hình thức qua ngời quen gửi vào ngân hàng nớc để rửa tiền (xoá dấu vết, tung tích tiền) Hoạt động buôn lậu qua biên giíi thêng kÌm theo gian lËn vỊ th sè lỵng, chất lợng, chủng loại hàng hoá, gian lận thủ tục Hải quan, hoá đơn chứng từ giả, quay vòng hoá đơn chứng từ cũ, khai tăng giảm giá trị hàng hoá hoạt động xuất nhập khẩu, lợi dụng chế độ xuất xứ hàng hoá để buôn bán vận chuyển trái phép, trốn thuế hàng hoá loại hàng hoá khác, buôn bán hàng giả h Gian lận nội địa Bên cạnh gian lận hoạt động XNK, cảnh qua cửa vùng biên giới gian lận nội địa không phần gay gắt cộm lên vấn đề gian lận thuế Các gian thơng tìm cách để trốn thuế nhiều hình thức thủ đoạn khác khai sai số lợng, chất lợng, chủng loại hàng hoá, buôn bán kinh doanh giấy phép, xác nhận quyền địa phơng đặc biệt tệ nạn sản xuất buôn bán hàng giả Hàng giả xuất khắp nơi nớc, hầu hết lĩnh vực sản phẩm có hàng giả từ thuốc chữa bệnh, lơng thực, thực phẩm, thức ¨n gia sóc, thc thó y, thc b¶o vƯ thùc vật đến vật liệu xây dựng, mặt hàng tiêu dùng gia dụng, văn hóa đơn Hàng giả len lỏi đợc vào thị trờng chủ yếu hàng hoá phẩm chất, hàng hoá đợc mông má lại làm giảm tính năng, độ bền sử dụng hàng hoá Ngoài có mặt hàng đợc làm giả, làm nhái với chất lợng nhng lợi dụng uy tín, chất lợng hàng thật để kinh doanh làm giảm tính cạnh tranh uy tín cho Công ty địa phơng quốc gia hoạt động nớc Một thực trạng đau lòng hậu để lại hàng giả ngời tiêu dùng đặc biệt mặt hàng dợc phẩm, thuốc trừ sâu giả gây nguy hiểm đến sức khoẻ, tính mạng ngời tài sản Nhiều sản phẩm giả nông nghiệp làm cho nông dân phải khóc dở mếu dở ngô trồng không bắp, không trái sâu bọ sinh sôi nảy nở dẫn đến mùa màng thất bát, nông dân vốn đà nghèo lại nghèo Hàng giả gây chết ngời xây dựng, thiết bị y tế, phát sinh bệnh tật ảnh hởng lâu dài mà ta đến điểm dừng Hàng giả xuất thị trờng cách tràn lan đan xen với hàng thật, có mặt hàng lại khó nhận biết tính sử dụng bị giảm sút chí quan chức Có thời kỳ số sở liên doanh s¶n xuÊt bét ngät cã tiÕng nh Ajinomoto, Vedan s¶n xuất bị đình đốn, tồn đọng hàng trăm mà không tiêu thụ hàng giả chiếm lĩnh thị trờng với giá kích thích lợi ích ngời hám lợi Bọn sản xuất buôn bán hàng giả có nhiều thủ đoạn tinh vi để lừa bịp khách hàng quan chức năng, chúng nhập công nghệ nớc để làm giả làm nhái Hàng giả thờng đợc sản xuất khu vực xa trung tâm, xa thị trờng ẩn nấp nơi kín đáo có nghi ngờ tránh mắt nhòm ngó lực lợng quản lý thị trờng Trên mặt trận đấu tranh chống hàng giả lực lợng quản lý thị trờng tổ chức tốt công tác địa bàn, công tác điều tra bản, xây dựng mạng lới bí mật đợc đồng tình ủng hộ quần chúng nhân dân Công An Hà Nội đà phát thu giữ số hàng giả gồm 356,5 kg thuốc tân dợc giả, 50 kg thuốc bắc, 1120 kg mật ong, 556 lÝt níc m¾m, 327,8 kg mú chÝnh Ajinomoto, 3845 chai rợu nội, 1072 chai rợu ngoại, 2570 chai nớc khoáng, số hàng hoá giấy tờ làm giả khác địa phơng khác tình hình không phần gay gắt nh Bắc Giang xử lý 11 vụ phạt hành 16 triệu đồng tịch thu 376 hộp mứt, 96 chai rợu vang Thăng Long Đây số nhỏ mà quản lý thị trờng nh cảnh sát kinh tế phát Trên thực tế hàng giả bày bán tràn lan thị trờng cha tịch thu xử lý hết cách nghiêm minh i Đối tợng tham gia vào hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại Đối tợng tham gia vào hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại phong phú đa dạng bao gồm cá nhân, hộ gia đình, t nhân, công ty liên doanh Công ty có t cách pháp nhân khác nh doanh nghiệp Nhà nớc Nhiều Công ty, doanh nghiệp Nhà nớc có t cách pháp nhân mợn t cách XNK để tuồn hàng lậu thông đồng với t nhân, t thơng để buôn lậu gian lận thơng mại làm giả cách bất nh nhập sai sách mặt hàng, không khai báo, có nhiều khai phá phong Hải quan để tẩu tán hµng lËu, hµng trèn thuÕ, hµng gian lËn thuÕ qua giá, qua thuế suất, vận chuyển giải phóng hàng địa bàn giáp biên Nhà hàng, khách sạn bán rợu ngoại, thuốc ngoại không tem nhÃn với giá rẻ Các cửa hàng thơng nghiệp quốc doanh làm phích nớc, nồi cơm điện lập lờ lúc có nhÃn lúc không Điển hình cho hình thức có tham gia cđa c¸c doanh nghiƯp cã t c¸ch ph¸p nhân thực hành vi buôn lậu trái phép đà bị phát vụ án Minh Phụng - Epco, sau vụ án Tân Trờng Sanh víi sù tham gia cđa c¬ quan doanh nghiệp có t cách pháp nhân Tham gia vào hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại có phận tiếp tay số cán Hải quan biên phòng bị tha hoá bến chất, bị sức cám dỗ đồng tiền lôi kéo, bao bọc che trở cho hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại thơng mại trót lọt ăn chia hởng lợi với ban buôn lậu Điển hình vụ ¸n T©n Trêng Sanh cã rÊt nhiỊu c¸n bé nh©n viên Hải quan đà nhận tiền hối lộ Trần Đàm (tên trùm buôn lậu) nhằm vô hiệu hoá lực lợng Hải quan chống buôn lậu cảng Sài gòn Hải quan tỉnh có trách nhiệm kiểm hoá hoàn toàn thủ tục Hải quan Trần Đàm đà tìm cách quan hệ, mua chuộc đa hối lộ cho só cán thuộc đội phòng điều tra Cbuôn lậu (ĐT Cbuôn lậu1) Cục Hải quan TP HCM Phùng Long Thất trởng phòng ĐT Cbuôn lậu1 cục Hải quan TP HCM 1.938.000.000 đồng Hải quan Cần Thơ ôtô du lịch trị giá 1040.000.000 đồng Một số cán Hải quan Thừa Thiên Huế 950.000.000 đồng 44.000 USD Ngoài bọn buôn lậu gian lận thơng mại lội kéo phận lớn dân c khu vực đờng biên cửa tham gia vào hoạt động buôn lậu, ràng buộc họ phải phụ thuộc vào chúng hình thức bán trả chậm giao khoán phải đền bù sau chúng tổ chức thu gom lại bọn buôn lậu thuê xe, xe máy, xe lam ôtô chở hàng phân tán đến địa điểm khác theo yêu cầu chúng nh vô hình chung đà lôi kéo thêm phận vận chuyển để vận chuyển hàng lậu vào sâu nội địa tiêu thụ k Nhận định chung Hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại nớc diễn phức tạp sôi động nóng bỏng đặc biệt khu vực cửa với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt để qua mặt Hải quan Bọn gian thơng lợi dụng lợi địa hình khó khăn Hải quan vùng biên để tuồn hàng lậu, trốn thuế Mặc dù ngời ta biết đợc số lợng hàng lậu tuồn vào đợc bao nhiêu, nhng tình hình buôn lậu gian lận thơng mại thực tế cho thấy số mà Hải quan nh cảnh sát kinh tế bắt đợc thấp nhiều so với thực tế: Trong tháng đầu năm 98 Hải quan bắt giữ 8068 vụ vi phạm trị giá hàng hoá khoảng 155 tỷ đồng Công an phát bắt giữ 4377 vụ trị giá 90 tỷ đồng Quản lý thị trờng kiểm tra xử lý 69.255 vụ thu nộp ngân sách 76,8 tỷ đồng Các chiến sĩ biên phòng bắt giữ 1115 vụ buôn lậu lớn - Trong năm 1999 lực lợng chống buôn lậu nớc bắt 89.000 vụ thu 430 tỷ đồng lực lợng cảnh sát kinh tế nớc đà kiểm tra phát 14.281 vụ buôn lậu, buôn bán hàng cấm, kinh doanh trái phép, trốn thuế, hàng hoá thu giữ trị giá 423.406 triệu đồng Tổng cục hải quan phát bắt giữ 9500 vụ buôn lậu gian lận thơng mại vận chuyển trái phép hàng cấm vi phạm hành hải quan trị giá khoảng 270 triệu đồng Đây số thống kê bắt giữ vi phạm thực tế qua năm khiêm tốn nhiều so với thực tế diễn nớc mà đợc xác 2-/ Thực trạng số cửa địa phơng Một số mặt hàng buôn lậu gian lận thơng mại phổ biến 2.1 Thực trạng số cửa địa phơng Cùng với thiết lập hàng rào thuế quan hầu hết cửa nớc diễn tợng buôn lậu gian lận thơng mại Tuy nhiên vùng giáp danh với nớc khác mặt hàng, thủ đoạn phơng thức vận chuyển hàng lậu có dấu hiệu đặc thù riêng góc độ hay khía cạnh chúng có điểm giống a Lạng Sơn Lạng Sơn môt tỉnh miền núi phía bắc có đờng biên giới đât liền giáp với Trung quốc dài 253 km bao gồm cửa khẩu, cửa quốc gia, cặp chợ vùng biên nhiều đờng mòn, đờng tránh với địa hình núi non hiểm trở mặt hàng xuất nhập qua cửa biên giới theo quy định Nhà nớc, tình hình buôn lậu, trốn thuế, đặc biệt mặt hàng có thuế suất cao thờng xuyên xảy khu vực biên giới Trong nội địa địa bàn trọng điểm nh nh thị x·, mét sè thÞ trÊn, ga xe lưa, bÕn xe nơi mà bọn buôn lậu trốn thuế thờng chọn làm nơi tập kết hàng hoá để tìm thuê phơng tiƯn vËn chun vỊ c¸c tØnh phÝa sau nh»m trèn tránh kiểm tra, kiểm soát lực lợng hải quan Do đặc điểm thuận lợi địa hình đà làm cho tình hình buôn lậu gian lận thơng mại địa bàn tỉnh có diễn biến phức tạp Năm 1998 tình hình có chiều hớng gia tăng, mức độ gian lận, mức độ gian lận thơng mại tinh vi Hầu hết đầu nậu rút vào hoạt động chìm, núp bóng, chuyển hớng hoạt động, thiết lập đờng dây mới, xé lẻ hàng hoá, thuê mớn nhân công khu vực đờng biên nhiều hình thức quy mô khác bất chấp luật lệ gây khó khăn phức tạp cho lực lợng chuyên ngành cửa biển Cốc Nam, Chi Ma, Hữu Nghị, Tân Thanh hoạt động cao điểm bọn buôn lậu gian lận thơng mại từ 10 sáng đến 15 chiều Trớc vào cao điểm đờng thờng xuyên xuất xe đạp, xe máy phân khối lớn chở hàng hoá, nhập lậu từ khu vực biên giới, từ đờng mòn lối tắt, giáp cửa vào thị xà Lạng Sơn nhng tợng giảm thay vào xuất xe cóc chở khách nh xe Deawoo, Asia, Sutubi nhng thùc chÊt lµ chë hµng lậu, cất giấu tinh xảo chủ yếu lu thông vào ban ngày Thủ đoạn gian thơng khu vực chủ yếu dùng đồng tiền lợi nhuận để kích thích phận nhân dân lao động đối đầu với lực lợng chống buôn lậu,tham gia vận chuyển hàng lậu vào đêm tối, vào lỗi nhỏ phức tạp gây nhiều khó khăn cho việc kiểm soát ngăn chặn Ngoài chúng sử dụng nhiều thủ đoạn khác nh lôi kéo số cán hải quan tha ho¸ biÕn chÊt bao bäc, che trë cho tuyÕn hàng lậu đợc trót lọt Mặt hàng buôn lậu gian lận thơng mại chủ yếu mặt hàng thuộc diện Nhà nớc quản lý dán tem hàng hoá có thuế suất cao nh đồ điện cao cấp, điện dân dụng, phơng tiện vận tải, hàng tiêu dùng, điện tử, vật liệu xây dựng, hàng tạp hoá Xuất phát từ đặc điểm tình hình thực tế địa phơng từ nhiều năm Lạng Sơn đà có nhiều chủ trơng, giải pháp, tổ chức đạo, điều hành kiểm tra, giám sát ngăn chặn tình hình buôn lậu cách hiệu Tính đến tháng 11/ 1998 toàn tỉnh đà phát xử lý 3500 vụ buôn lậu gian lận thơng mại có giảm so với năm 1997 nhng thực tế tệ nạn mà ngợc lại ph¸t triĨn mét c¸ch tinh vi hon Trong th¸ng đầu năm 1999 ll chống buôn lậu thuộc hải quan Lạng Sơn bắt 125 vụ buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, ngoại hối qua biên giới, trị giá khoảng 1,8 tỷ đồng So với thực tế sôi động khu vực cửa sè rÊt thÊp b Cao B»ng - Lµo Cai Cao Bằng, Lào Cai hai tỉnh miền núi có đờng biên giới đất liên tiếp giáp với Trung Quốc có nhiều giao lu buôn bán với Trung Quốc Cao Bằng có cửa đợc khai thông Tà Lùng, Pò pro, Sóc Giang, Trà Lỉnh, Bí Hà cửa đợc khai thông điều kiện nghèo nàn sở vật chất kỹ thuật, giao thông lại đời sống nhân dân nhiều khó khăn thiếu thốn Lào Cai có cửa nh Lµo Cai - Hµ KhÈu, cưa khÈu qc gia Mờng Khơng Hai địa bàn núi non hiểm trở, giao thông lại khó khăn, có nhiều cửa nhng hoạt động kinh doanh không sôi động so với tỉnh biên giới khác mà chủng loại hàng hoá không phong phú, đa phần nhỏ lẻ, giá trị thấp nh máy bơm nớc, quạt điện, bếp ga, xe đạp, loại gạch ốp lát, rợu ngoại, vải đờng kính, phụ tùng thủ đoạn chủ yếu bọn chúng lợi dụng địa lôi kéo cửu vạn vận chuyển hàng hoá qua biên giới, khai man số lợng để giảm thuế, quay vòng tem, hoá đơn chứng từ mặt hàng có thuế suất cao giá trị lớn lợi dụng giấy tờ xuất nhập cảnh để mang tiền giả, ngoại tệ, ma tuý cÊt giÊu ngêi mét c¸ch hÕt søc tinh vi, nhiều lúc bọn gian thơng tổ chức theo dõi, giám sát hoạt động hải quan, biên phòng lợi dụng lúc lực lợng kiểm tra cảnh giác để tuồn hàng lậu qua biên giới Chúng sử dụng xe đạp xe máy xe chở khách, chở quặng vào hoạt động buôn lậu, tập kết tẩu tán tiêu thụ nơi Một điều đáng lo ngại khu vực nạn buôn bán cấm XNK nh ma t, thc nỉ qua biªn giíi diƠn phức tạp phổ biến Trong tháng đầu năm 1999 lực lợng chống buôn lậu Cao Bằng phát xử lý 231 vụ vi phạm với gần 30 chủng loại mặt hàng trị giá 1,15 tỷ đồng bổ sung làm tăng ngân sách Nhà nớc ngăn chặn tệ buôn lậu gian lận thơng mại Trong năm 1999 nỗ lực đội biên phòng Lào Cai phát đợc 29 vụ với 19 đối tợng vi phạm, thu giữ 1,118 kg thuốc phiện, 4605 ống thuốc gây nghiện Diazepan, 2215 đồng NDT giả, 75 kg đạn súng kíp, 550 thuốc lá, kg thc nỉ vµ 19 kÝp nỉ cïng nhiỊu loại hàng hoá khác chợ biên giới hai tỉnh Lào Cai Cao Bằng phức tạp khó quản lý c dân Trung quốc tham gia vào hoạt động trao đổi mua bán chợ biên giới giấy thông hành xuất nhập cảnh họ thờng lại qua đờng mòn biên giới qua cửa làm cho lực lợng, quan chức khó kiểm soát đặc biệt công tác kiểm định hàng hoá, việc phân biệt c dân Việt Nam c dân Trung Quốc gặp nhiều khó khăn làm cho kiểm soát hàng lậu khó, nhiều chợ lại nơi tập kết hàng lậu, hợp thức hoá hàng lậu, chủ yếu hàng tơi sống số mặt hàng có giá trị thấp nhỏ lẻ nh vải, quần áo, vật dụng tiêu dùng phục vụ nhu cầu tiêu dùng hàng ngày dân c c Biên giới Miền Trung Buôn lậu gian lận thơng mại khu vực miền Trung đặt vấn đề nóng bỏng mà điều ngịch lý diễn khu vực mặt hàng mà ta cấm nhập mặt hàng có thuế suất cao bên biên giới lại tập kết với quy mô lớn chờ thời để tuồn vào Việt Nam Hai điểm nóng khu vực Lao Bảo, tuyến sông Sepon (Quảng Trị) cửa (Hà Tĩnh) * Khu vực Cầu Treo (Hà Tĩnh) Cầu Treo cửa quốc tế cách thị xà Hà Tĩnh gần100km dó gần nửa đờng rừng, đờng đèo quanh co dài 20km khác với khu vực khác Cầu Treo gần nh đờng độc đạo nhng mà buôn lậu diễn mà ngợc lại điểm nóng lớn không Lao Bảo (Quảng Trị) Trong vài năm gần bọn buôn lậu đà kịp tập trung khai thác địa hình đồi núi, lợi dụng thông thạo đờng mòn lối tắt dân cự địa phơng để đa hàng lậu vào thông qua đội ngũ cửu vạn hình thức rộ lên ngời miền xuôi lên, học sinh giao viên tham gia khuân vác hàng lậu Trong phần lớn c dân hai xà Kim Sơn Sơn Tây thuộc huyện Hơng Sơn tỉnh Hà Tĩnh Địa bàn cửu vạn nắm vững có số đờng ngang lôi tắt, có lỡ bị bắt lực lợng chống buôn lậu quyền địa phơng lại giúp đỡ xác nhận hoàn cảnh khó khăn, đói xin lực lợng chống buôn lậu thả hàng gây khó xử cho lực lợng giải quyết, xử lý hàng lậu, nhiều lúc lực lợng bị chống trả liệt, trả thù cửu vạn Tính trung bình ngày có khoảng 200 triệu đồng hàng lậu, trốn thuế qua mặt Hải quan, ngày cao điểm lên tới 7-800 triệu đồng, chủ yếu cửu vạn mang vavs qua đờng mòn Mặt hàng chủ yếu đợc đa qua cửa hàng điện tử nồi cơm điện, gạch men, tủ lạnh, nớc giải khát, tân dợc Thái Lan sản xuất qua Lào đa vào Việt Nam Tại Lào gần cửa Cầu Treo, cách cửa Cầu Treo khoảng 7km có gần 10 kho hàng lớn chứa đầy ắp hàng hoá Thái Lan chủ hàng ngời Lào quản lý chở đa vào Việt Nam Các đầu nậu bên Lào bên Việt chủ yếu liên lạc với ®iỊu khiĨn tõ xa b»ng ®iƯn tho¹i di ®éng, chóng làm ăn theo luật riêng gặp địa điểm rừng nguyên sinh hay thị xà Hồng Lĩnh lực lợng chống buôn lậu khó mà biết đợc, Ngoài mặt hàng nhiều mặt hàng khác đợc nhập lậu vào Việt Nam nh xe đạp, rợu, tiền giả, ngoại tệ, vải, số mặt hàng xuất lậu nh ngoại tƯ, ®éng vËt q hiÕm, ®å cỉ, kim khÝ q, II-/ Nguyên nhân thủ đoạn bọn buôn lậu gian lận thơng mại 1-/ Thủ đoạn bọn buôn lậu gian lận thơng mại 1.1 Những thủ đoạn qua đờng ngạch * Lợi dụng sách thuế Nhà nớc: Lợi dụng sách thuế Nhà nớc loại hình mà bọn buôn lậu gian lận thơng mại thờng hay sử dụng Việt Nam, đặc biệt hoạt ®éng XNK Th XNK cđa ViƯt Nam thêng cao h¬n nhiều mặt hàng nhập nh ô tô du lịch, hàng điện tử, rợu bia, chÝnh s¸ch th XNK cđa ViƯt Nam béc lé nhiÕu vấn đề bất cập, tạo nhiều kẽ hở cho gian thơng gây khó khăn cho công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát hàng XNK Bọn gian thơng thờng tính toán chấp nhận rủi ro để hởng chênh lệch giá phải trả việc chấp hành sách thuế Nhà nớc với tính trung thực khai báo hàng hoá XNK mặt số lợng, chất lợng, chủng loại Một thủ đoạn gian lận thuế gian thơng chúng lợi dụng sách mặt hàng Nhà nớc theo mục đích sử dụng để hởng thuế suất u đÃi nh: Xe ô tô du lịch loại 12 chỗ ngồi có thuế suất theo mặt hàng 160% nhng loại xe thay đổi vài chi tiết nh tháo ghế xe để trở thành xe tải nhẹ theo thuế suất 60% giảm đợc 100% thuế Cũng xe tháo toàn ghế lắp thêm còi cứu thơng để trở thành xe cứu thơng thuế suất 0% giảm đợc toàn thuế Chỉ cần vài thao tác đơn giản bọn gian thơng câu kết với đối tác thay đổi chi tiết đa vào nhập cách hợp pháp Hải quan nhiều lúc biết đợc điều nhng sở pháp lý để bắt giữ hàng nên hàng thản nhiên vợt qua biên giới đôi lúc có giám định quan giám định câu kết với hải quan để đa hàng cách hợp pháp qua cửa khẩu, Chính sách thuế mặt hàng có xuất xứ khác cã møc th kh¸c ViƯc ¸p dơng chÝnh s¸ch thuế khác mặt hàng quốc gia khác có liên quan đến thuế XNK sách u đÃi thuế quan nớc thành viên có quan hệ giành cho hởng quy chế tối huệ quốc đà đợc bọn gian thơng lợi dụng cách khôn khéo, chúng khai báo sai nguồn gốc hàng hoá để hởng chênh lệch thuế Cùng mặt hàng nhng có nguồn gốc nớc khácn hau nhập xuất giá trị tính thuế khác chẳng hạn nh: hàng Việt Nam xuất vào thị trờng EU đợc hởng thuế suất thấp chí 0% để khuyến khích xuất sản phẩm chế biến, hàng nớc ASEAN nhập vào Việt Nam chịu thuế nhập thấp hàng từ Nhật Bản, Châu Âu, ViƯt Nam khun khÝch nhËp nguyªn liƯu cho phÐp nhËp 80% linh kiện phụ tùng lắp ráp xuất sản phẩm chế biến Nhà nớc áp dụng thuế suất thấp chí 0% với hình thức bọn gian thơng đà lợi dụng thông thoáng để tháo rời sản phẩm hoàn chỉnh thay cho nhập sản phẩm nguyên sau đa vào nội địa lắp ráp thành sản phẩm hoàn chỉnh tỉ lệ nội địa tiêu thụ nội địa, nếp nhập sản phẩm nguyên đặc biệt ô tô, xe máy, thuÕ suÊt cã thÓ ë møc 150% - Gian lËn thơng mại nội địa không phần gay gắt lên thủ đoạn, làm giả hoá đơn, mua bán sử dụng hoá đơn tài giả, bán hàng hoá đơn, nhÃn mác, ghi hoá đơn với số tiền liên khác nhau, ghi giá bán hoá đơn thấp mức thực tế để giảm bớt thuế phải nộp, Hiện tợng ghi hoá đơn thấp giá bán thực tế thờng áp dụng mặt hàng có giá trị cao nh xe máy (thờng ghi thấp từ 6-7 triệu đồng) * Lợi dụng chế độ hoàn thuế giá trị gia tăng - (thuế VAT) Theo quy định pháp luật hành hình thức hoàn thuế VAT đợc thực theo quy trình nộp trớc hoàn sau doanh nghiệp đợc nộp doanh nghiệp đợc hoàn, hoàn thuế trớc kiểm tra sau Doanh nghiệp xuất hàng thông thờng thuế suất VAT 0% toàn số thuế đà nộp công đoạn trớc đợc hoàn lại, Lợi dụng chế độ bọn gian thơng đà tìm cách để lách luật nh: dùng hóa đơn giả in tinh vi theo mẫu hoá đơn Bộ Tài chính, mua hoá đơn thật đơn vị khác để sử dụng, sử dụng hoá đơn khống (không mua, bán xuất hoá đơn), Hợp thức hoá đầu vào loại hàng nguồn gốc hợp pháp sau đem xuất để đợc hoàn thuế 100% nh công ty cổ phần Thái Dơng (TP.HCM) ký hợp đồng với trung tâm XNK du lịch (thuộc IDC) lô quần áo may sẵn tổng giá trị 25 tỉ đồng đề xuất lô hàng Nga Công ty cổ phần Thái Dơng xuất 17 hoá đơn VAT cho trung tâm XNK du lịch với tổng trị giá 28.928.481.406 đồng 17 hoá đơn thu tiền, chi tiền tơng ứng với 17 hoá đơn VAT Sau IDC làm thủ tục xin hoàn thuế nhng thực tế công ty cổ phần Thái Dơng không bán lô hàng cho công ty XNK du lịch mà ký xuất hoá đơn VAT, phiếu thu chi theo đề nghị công ty XNK du lịch để hợp thức hoá lô hàng hởng 2,89 tỉ đồng từ hoàn thuế, * Gian lận giá thủ đoạn hàng đổi hàng Các gian thơng mà chủ yếu t thơng núp bóng doanh nghiệp Nhà nớc ký hợp đồng danh nghĩa với phía nớc để đạt hợp đồng theo quy định thông t 82/1997/BTC theo giá tính thuế đợc tính theo giá hợp đồng mà không cần xem xét đến mức giá có phản ánh giá mua giá thực toán hay không Trên thực tế phía sau hợp đồng, t nhân cấu kết theo thoả thuận với nớc ghi giảm giá hợp đồng phần giá trị thực lại hàng hoá đợc toán thông qua ngân hàng toán chui dới nhiều hình thức khác nh đầu t Việt Nam mang lậu ngoại tệ nớc Ví dụ: hợp đồng số 10/HĐ XNK ngày 24/11/1998 giữ Công ty Thơng mại TP Vinh Nghệ An Công ty mậu dịch Hơng Giáo (Trung Quốc) nhập 1.000.000 kg táo với giá có NDT/kg (tơng đơng 900 đ/kg) giá mua bán thực tế 3,07 NDT/kg (tơng đơng 4.774 VND/kg) - Một thủ đoạn gian lận giá lợi dụng việc Nhà nớc không can thiệp vào giá hàng xuất để ghi giá cao hợp đồng với mục đích nâng cao kim ngạch để hởng giấy phép nhập nhiều hàng hoá mà chủ yếu linh kiện điện tử, tạo gia tăng kim ngạch xuất giả tạo không thực tế đổi lại doanh nghiệp đợc nhập nhiều hàng VD: mặt hàng tỏi xuất sang Lào giá ghi hợp đồng tăng từ 150 lên 500 đến 800 USD/tấn, lạc nhân từ 300 lên 570-600 USD tấn, đổi lại doanh nghiệp đợc nhập linh kiện xe máy CKD loại hàng hạn chế nhập có lợi nhuận cao, sau trừ tất chi phí lÃi suất đạt triệu đồng/chiếc Theo nhận xét Tổng cục hải quan tháng đầu năm 1999 cửa Cầu Treo (Hà Tĩnh) cửa Lao Bảo (Quảng Trị) kim ngạch thực tế vợt mức 20% trị giá xuất - Chế độ hàng đổi hàng làm xuất hiện tợng quay vòng hàng xuất để hởng kim ngạch Một số mặt hàng thờng nh: cà phê, hạt tiêu, thờng phải nhập từ Lào lại đợc xuất trở lại Lào thay vào đa mặt hàng có hạn ngạch, số mặt hàng nh tỏi, thị trờng Lào đà vợt khả tiêu thụ nhng đợc xuất với số lợng lớn để nhập hàng Lào đồng thời đa hàng vợt qua biên giới trở thành hàng Việt Nam hợp pháp tiếp tục xuất nh Hiện tợng thờng xuất hiƯn ë biªn giíi miỊn Trung, ChÝnh phđ cho phép hàng đổi hàng với Lào, * Bán Quota (hạn ngạch) gia công lại Một số doanh nghiệp hoàn toàn lực nhng ngoại giao giỏi, xin đợc nhiều hạn ngạch bán lại cho doanh nghiệp khác để có đợc lợi nhuận siêu ngạch Để hợp thức hoá doanh nghiệp bán quota làm thủ tục xuất nhập xem hồ sơ khó phân biệt đợc hàng gia công theo nghĩa hay mua bán quota, dịch vụ thủ tục XNK Hình thức gian lận thờng diễn lĩnh vực may mặc * Khai báo không trung thực mặt hàng, số lợng, chất lợng, giá trị, chủng loại hàng hoá Đây số thủ đoạn đợc sử dụng cách phổ biến, lẩn trách kiểm tra hải quan - Kê khai sai mặt hàng thực xuất nhập khẩu: mặt hàng có thuế XNK cao kê khai mặt hàng có thuế suất thấp hàng nộp thuế XNK, khai hàng thông thờng thay cho hàng cấm XNK, phải có hạn ngạch Nhà nớc - Về giá trị hàng hoá: hàng nhập có giá trị cao đợc khai có giá trị thấp để hởng chênh lệch thuế, khai tăng giá trị hàng xuất hởng hạn ngạch hàng đổi hàng, khai giá trị thấp hạn ngạch thực tế nhập nhiều - Số lợng, trọng lợng hàng hoá: chủ hàng xuất nhập với số lợng, trọng lợng nhiều nhng khai báo phần, hàng tốt khai thành hàng trung bình, hàng cũ khai thành hàng (nh phụ tùng xe máy, ) hàng thành phẩm khai thành nguyên liệu - Chủng loại hàng hoá: gian thơng nhập nhiều loại hàng hoá khác nhng khai báo mặt hàng chịu thuế suất thấp, xuất trình không chủng loại hàng hoá đặc biệt hàng kiểm tra có tính chất đại diện, hàng hóa có nhiều phẩm cấp khác khai b¸o mét phÈm cÊp, * Gian lËn gia công hàng xuất khẩu, liên doanh đầu t Hàng hoá thuộc diện đợc miễn thuế XNK bọn gian thơng thờng nhập nhiều nguyên liệu, phụ liệu nhng sản xuất thành phẩm không xuất hết giữ lại phần để tiêu thụ nớc, trốn thuế nhập khẩu, thông đồng với bên gia công để xác định mức tiêu hao nguyên vật liệu, phụ liệu đà tiêu thụ thành phẩm nguyên vật liệu Theo luật đầu t nớc Việt Nam xí nghiệp có vốn đầu t nớc đợc miễn thuế nhập với thiết bị, máy móc, phơng tiện vận tải nguyên vật liệu vào Việt Nam để đầu t xây dựng hàng đợc miễn thuế XNK Bọn gian thơng lợi dụng sách để đa vào Việt Nam máy móc, thiết bị cũ, nhng khai mới, giá trị lớn, tăng tỉ lệ vốn góp vào từ hởng lợi nhuận cao từ phần vốn góp, liên doanh để hợp pháp hoá nguồn thu bất hợp pháp từ hoạt động khác 1.2 Những thủ đoạn buôn lậu theo đờng không ngạch * Lợi dụng địa hình c dân biên giới Việt Nam đất nớc có địa hình đồi núi phức tạp với nhiều đờng ngang lối tắt qua cửa đờng mà c dân biên giới nắm rõ, cán hải quan, biên phòng lực lợng không đủ lực lợng sở vật chất để bao vây chặn giữ tất đờng Lợi dụng khó khăn nghèo khó, thông thạo địa hình c dân biên giới bọn buôn lậu năm gần đà khai thác triệt để việc tuồn hàng lậu Chúng thuê c dân làm cửu vạn đai vác hàng vợt qua cửa tránh mắt nhòm ngó lợc lợng chống buôn lậu bọn buôn lậu đà tìm cách để ràng buộc cửu vạn đảm bảo an toàn cho hàng hoá vợt qua cửa tính mạng chủ hàng thủ đoạn chúng sử dụng theo hai cách: - Chủ hàng bỏ vốn cho ngời lao động mua hàng vận chuyển qua biên giới, cửu vạn hoàn toàn chịu trách nhiệm bồi thờng vốn lẫn lÃi cho chủ hàng sau bọn chúng tổ chức thu gom hàng hoá số địa điểm định thờng cách biên giới vài km thuận lợi cho vận chuyển động đến số điểm tập kết hàng nội địa Các đầu nậu thờng không xuất đầu lộ diện nhng cách chúng đảm bảo cho hàng hoá vợt qua đợc cửa gắn với lợi ích ngời lao động - Chủ hàng thuê nhóm cửa vạn định đai vác hàng hoá bị bắt hay không bị bắt chủ hàng trả công cho cửu vạn nhng với điều kiện không khai tên chủ hàng bị bắt, chúng thờng sử dụng hình thức mà hàng hoá có giá trị lớn đờng vận chuyển mà chúng thấy an toàn cao, điểm tập kết đà đợc xác định trớc, thờng xuyên thay đổi đờng vận chuyển, địa điểm tập kết hàng tổ chức chạy tiÕp søc, Nãi chung bän bu«n lËu tỉ chøc chặt chẽ khâu đảm bảo an toàn cho hàng chủ hàng, nhanh chóng đa hàng lậu vợt qua biên giới * Lợi dụng phơng tiện quan có t cách pháp nhân để vận chuyển Hàng hoá qua biên giới theo hình thức chủ yếu tuyến biển bọn buôn lậu câu kết với quan có t cách pháp nhân để vận chuyển hàng hoá với khối lợng lớn an toàn Chúng lấy đa hàng về, trớc đến hải phận Việt Nam chúng phân tán hàng hoá vào thuyền nhỏ toả điểm tập kết hàng khác đa thuyền lớn cập cảng với lý hàng với số hàng hợp pháp định * Chuyển hớng hàng nhập lậu Bọn buôn lậu linh hoạt chuyển hớng nhập lậu mặt hàng truyền thống khu vực qua khu vực khác nh mặt hàng thuốc ngoại trớc thờng đợc nhập vào qua đờng biên giới Tây Nam chúng đà tổ chức thêm nhiều điểm nhập lậu thuốc ngoại vào qua khu vực biên giới tỉnh miền Trung tránh đa tập trung hàng vào số điểm định, để bị phát bị phát trị giá lô hàng thờng lớn, cách phân tán rủi ro * Lợi dụng hộ chiếu đỏ Những ngời có hộ chiếu đỏ đợc miễn khai, miễn khám qua cửa số ngời lợi dụng để đa hàng lậu cắm vào Việt Nam chúng thờng đa vào mặt hàng nh vàng, ngoại tệ, vợt số lợng cho phép số hàng hoá kh¸c nh chÊt kÝch thÝch, ma tuý, * Mua chuộc số quan chức trách Một số cán bộ, nhân viên hải quan, biên phòng tha hoá biến chất đà bị bọn buôn lậu mua chuộc để tảng lờ chúng tuồn hàng lậu vợt qua biên giới dễ dàng thuận tiện hơn, an toàn hàng hoá bị bắt giữ hình thức sau hàng lại đợc trả tiêu thụ nội địa, chúng mua thông tin để chuyển hớng vận chuyển sang lối khác, Ngoài thủ đoạn bọn gian thơng sử dụng nhiều thủ đoạn khác tinh vi xảo quyệt nh sử dụng ngời đẹp để cản đờng làm việc lực lợng chống buôn lậu, lợi dụng lực lợng mỏng đội hình chống buôn lậu để có lỡ bị bắt hàng hành hung, đe doạ, 2-/ Nguyên nhân tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại 2.1 Nguyên nhân khách quan: * Sự kiến tạo địa hình lÃnh thổ Việt Nam Sự kiến tạo địa hình lÃnh thổ Việt Nam với nhiều núi non hiểm trở nhiều đờng ngang lối tắt với khu vực biên giới nớc mà cụ thể Lào, Trung Quốc Campuchia Đây khó khăn nớc ta cho việc kiểm soát thông lu buôn bán hàng hoá với nớc ngoài, mở hội cho buôn lậu gian thơng hoạt động đa hàng lậu, trốn thuế hàng cấm XNK vào Việt Nam Đặc điểm đờng biên giới Việt Nam dài phức tạp tiếp giáp với Trung Quốc, Lào Campuchia, chung số vùng biên giới nớc Trung Quốc, Thái Lan nhng hàng lậu biển thờng đợc xé lẻ hải phận nớc trả ®i c¸c ®iĨm tËp kÕt kh¸c ®Êt liỊn mµ thêng lµ vïng hiĨm trë heo hót mµ lùc lợng chống buôn lậu mỏng không đủ máy móc, trang thiết bị để bắt giữ Nhìn chung địa hình lÃnh thổ Việt Nam đà tạo điều kiện thuận lợi cho gian thơng hoạt động vài năm trở lại chúng khai thác triệt để lợi * Chuyển đổi chế: Việc chuyển đổi chế từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trờng đà mở điều kiện thuận lợi cho gian thơng hoạt động Cơ chế kinh tế mở cho phép mở rộng giao thơng buôn bán với nớc khuyến khích sản xuất tiêu dùng nớc nhng đồng thời với tệ nạn buôn lậu tuồn hàng lậu, hàng cấm vào Việt Nam lại diễn tràn lan Nớc ta chuyển sang chế thị trờng từ kinh tế sản xuất nhỏ, suất lao động cha cao, kỹ thuật lạc hậu, trình độ quản lý hạn chế nên hàng hoá có chất lợng thấp, chi phí giá cao nên khả cạnh tranh hàng hoá hàng hóa nớc ngợc lại đợc sản xuất công nghệ đại, suất lao động tay nghề cao, cán đợc đào tạo có hệ thống có lực, trình độ quản lý, nên hàng hoá có chất lợng cao giá thấp so với hàng hoá Việt Nam Do để bảo hộ sản xuất nớc ổn định phát triển kinh tế, văn hoá, trị xà hội, Nhà nớc ta phải dùng hàng rào thuế quan để bảo hộ Trong điều kiện mục tiêu lợi nhuận đà thúc đẩy gian thơng tìm thủ đoạn để tằng trữ buôn bán, vận chuyển hàng lậu qua biên giới nh lợi dụng khe hở ®Ĩ gian lËn, trèn th * Trang thiÕt bÞ cho công tác chống buôn lậu thiếu lạc hậu Bọn buôn lậu gian lận thơng mại thờng sử dụng nhiều thủ đoạn tinh vi để tuồn hàng lậu vào Việt Nam, chúng sử dụng nhiều phơng tiện khác đơn giản có, đại có Các đầu nậu thờng liên lạc với điện thoại di động để điều khiển thông tin cho cách nhanh chóng đầy đủ để chống lại chúng Trên số cửa đờng biên sở vật chất nghèo nàn, không đảm bảo đầy đủ cho đời sống nh công tác chống buôn lậu, vấn đề nan giải điều kiện kinh tế đất nớc nhiều khó khăn đồng thêi cã rÊt nhiỊu vÊn ®Ị kinh tÕ x· héi khác phải giải nh giáo dục, y tế, ... 2-/ Thực trạng số cửa địa phơng Một số mặt hàng buôn lậu gian lận thơng mại phổ biến 2.1 Thực trạng số cửa địa phơng Cïng víi sù thiÕt lËp cđa hµng rµo th quan hầu hết cửa nớc diễn tợng buôn lậu. .. trốn tránh kiểm soát lực lợng chống buôn lậu - Một số vùng buôn lậu gian lận thơng mại biển - Tàu 14 - 11 - 48 Bộ huy quân tỉnh Thái Bình chở lô hàng nhập lậu gồm đồ điện tử, xe đạp trị giá 20... cho tình hình buôn lậu gian lận thơng mại địa bàn tỉnh có diễn biến phức tạp Năm 1998 tình hình có chiều hớng gia tăng, mức độ gian lận, mức độ gian lận thơng mại tinh vi Hầu hết đầu nậu rút vào