Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 35 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Nội dung
Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD THỰCTRẠNGKẾTOÁNTIỀNLƯƠNGVÀCÁCKHOẢNTRÍCHTHEOLƯƠNGTẠICÔNGTYCỔPHẦNTHƯƠNGMẠIXUẤTNHẬPKHẨUMÁYTHIẾTBỊPHỤ TÙNG. 2.1. KếtoántiềnlươngtạiCôngtyCổphầnthươngmạixuấtnhậpkhẩuMáy & thiếtbịphụ tùng. 2.1.1. Chứng từ sử dụng Theo quyết định số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về chế độ chứng từ kếtoán lao động tiền lương, kếtoán sử dụng các chứng từ sau: + Bảng chấm công số 01a – LĐ - TL + Bảng thanh toánlương số 02 – LĐ - TL + Bảng thanh toántiềnthưởng số 05 – LĐ - TL + Phiếu xác nhận SP hoặc công việc hoàn thành số 06 – LĐ - TL. Ngoài các chứng từ bắt buộc theo quy định của Nhà nước, trong các doanh nghiệp có thể sử dụng theocác chứng từ kếtoán hướng dẫn như sau: + Phiếu làm thêm giờ số 076 – LĐ – TL + Hợp đồng giao khoán số 08 – LĐ - TL + Biên bản điều tra tai nạn lao TạicôngtyCổphầnthươngmạixuấtnhậpkhẩuMáyvàthiếtbịphụtùngkếtoántiềnlương được chia làm hai hình thức: hình thức trả lương thời gian áp dụng cho lao động gián tiếp và hình thức trả lươngtheo doanh số áp dụng cho lao động trực tiếp. * Lao động gián tiếp : hưởng lươngtheo thời gian, các chứng từ sử dụng là : 1 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 1 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD - Bảng chấm công - Bảng thanh toántiềnlương - Bảng tổng hợp lương gián tiếp Ví dụ : Phòng dự án có 5 nhân viên. Dưới đây là bảng chấm côngvà bảng thanh toánlương của các nhân viên phòng dự án. 2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 2 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD Đơn vị: Côngty CP thươngmạixuấtnhậpkhẩumáy & thiếtbịphụtùng Bộ phận: Phòng dự án Bảng chấm công Tháng 03 năm 2010 Stt Họ và tên CV Ngày Tổng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 1 Phạm Thị Mai NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 2 Trương Thị Ly NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 3 Ninh Thị Hằng NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 4 Trương Hà An NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 5 Nguyễn Hồng Nhung NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 25 Người chấm côngPhụ trách bộ phận Người duyệt (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 3 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD Đơn Vị: CôngtyCổphầnthươngmạixuấtnhậpkhẩuMáyvàthiếtbịphụtùng Bộ Phận: phòng Dự án Bảng Thanh ToánTiềnLương Tháng 03 năm 2010 TT Họ và Tên Mức Lương SP Lương TG Phụ cấp khác Tổng số Tạm ứng kỳ I Cáckhoảnkhấu trừ 8,5% BH Kỳ II được lĩnh SP Số SC Số tiền Số tiền Ký nhận 1 Phạm Thị Mai 4.000.000 27 4.153.846 4.153.846 800.000 353,077 3,000,769 2 Trương Thị Ly 3.000.000 26 3.000.000 3.000.000 600.000 255,000 2,145,000 3 Ninh Thị Hằng 2.500.000 26 2.500.000 2.500.000 600.000 212,500 1,687,500 4 Trương Hà An 2.500.000 27 2.596.154 2.596.154 500.000 220,673 1,875,481 5 Nguyễn Hồng Nhung 2.500.000 25 2.403.846 2.403.846 500.000 204,327 1,699,519 Tổng Cộng 14.653.846 14.653.846 3.000.000 1,245,577 10,408,269 ĐVT: Đồng Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2010 4 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 4 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD Thủ trưởng đơn vị Kếtoán thanh toán Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 5 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 5 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG GIÁN TIẾP Tháng 03 năm 2010 Phòng ban Tổng lương Tạm ứng lần I Cáckhoảnkhấu trừ Kỳ II được lĩnh Ban Giám đốc 95.000.000 30.000.000 8,075,000 56,925,000 Phòng hành chính 26.358.125 5.000.000 2,240,441 19,117,684 Phòng dự án 14.653.846 3.000.000 1,245,577 10,408,269 Phòng kếtoán 16.863.000 4.000.000 1,433,355 11,429,645 Tổng cộng 152.874.971 42.000.000 12,994,373 97,880,598 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị Kếtoán thanh toán Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (K ý, họ tên) 6 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 6 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD • Lao động trực tiếp: Hưởng lươngtheo doanh số, các chứng từ sử dụng gồm có: - Bảng kê doanh số bán hàng - Bảng tổng hợp lương trực tiếp VD: Tính lươngtheo doanh số bán hàng của nhân viên trong công ty. TRÍCH BẢNG KÊ DOANH SỐ BÁN HÀNG Đơn vị : phòng Marketing Họ tên Doanh số bán ra(sản phẩm ) Đơn giá lương sản phẩm bán ra (đồng) Tổng tiền lương(đồng) Mai Thu Hà 800 6.250 5.000.000 Trần Văn Hải 650 6.250 4.062.500 Lê Duy Khanh 700 6.250 4.375.000 Nguyễn Bích Liên 500 6.250 3.125.000 Phạm Xuân Lộc 300 6.250 1.875.000 Ngô Thúy Ngọc 450 6.250 2.812.500 Nguyễn Hải Phú 600 6.250 3.750.000 Phan Kim Tuyến 200 6.250 1.250.000 Ninh Thị Vân 290 6.250 1.812.500 . …………… ……………… ……………… Tổng 58.010 362.562.500 Từ bảng kê doanh số bán hàng của các phòng ban kếtoán tổng hợp thành bảng tổng hợp lương trực tiếp. BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG TRỰC TIẾP 7 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 7 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD Đơn vị : đồng Phòng ban Doanh số bán ra (sản phẩm) Đơn giá lương sản phẩm bán ra (đồng/sp) Thành tiền (đồng) Phòng kinh doanh 6000 6.250 37.500.000 Phòng Marketing 58.010 6.250 362.562.500 Phòng bán hàng trực tiếp 5.500 6.250 34.375.000 Tổng 69.510 434.437.500 8 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 8 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD Côngty Cp thươngmạixuấtnhậpkhẩumáy & thiếtbịphụtùng BẢNG PHÂN BỔ TIỀNLƯƠNGVÀ BHXH Tháng 03 năm 2010 ĐVT: VNĐ S T T Ghi có Tk ĐT sử dụng (ghi nợ các tk) Tk 334 TK 338 Tk 335 chi phí phải trả Tổng cộngLươngCáckhoản khác Cộngcó Tk 334 KPCĐ (2%) BHXH (16%) BHYT (3%) BHTN (1%) Cộngcó Tk 338 1 TK 641- Lương trực tiếp 434.437.500 434.437.500 8.688.750 69.510.000 13.033.125 4.344.375 95.576.250 530.013.750 P. Kinh doanh 347.500.000 347.500.000 750.000 6.000.000 1.125.000 375.000 8.250.000 45.750.000 P. Maketting 362.562.500 362.562.500 7.251.250 58.010.000 10.876.875 3.625.625 79.763.750 442.326.250 P.Bán hàng 34.375.000 34.375.000 687.500 5.500.000 1.031.250 343.750 7.562.500 41.937.500 2 TK 642-Lương gián tiếp 152.874.971 152.874.971 3.057.499 24.459.995 4.586.249 1.528.750 33.632.494 186.507.465 P.Giám đốc 95.000.000 95.000.000 1.900.000 15.200.000 2.850.000 950.000 20.900.000 115.900.000 P.Hành chính 26.358.125 26.358.125 527.163 4.217.300 790.744 263.581 5.798.788 32.156.913 P.Dự án 14.653.846 14.653.846 293.077 2.344.615 439.615 146.538 3.223.846 17.877.692 P.Kế toán 16.863.000 16.863.000 337.260 2.698.080 505.890 168.630 3.709.860 20.572.860 Ngày 31tháng 03 năm 2010 Người lập Kếtoán trưởng 9 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 9 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD 10 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 10 [...]... Chuyên đề thực tập chuyên ngành 20 Nguyễn Thị Nhung Lớp K39-BXD TK6428- chi phí bằng tiền khác2.1.4 Quy trình kếtoán Phòng hành chính tổng hợp Kế toántiềnlương Thủ quỹ chi tiền Phòng kếtoán Bảng lương Giám đốc duyệt Sơ đồ: Trình tự tính lươngvà kế toántiềnlươngThực tế hạch toán tiềnlươngvàcáckhoảntríchtheolương của CôngTycổphầnxuấtnhậpkhẩuMáy & thiếtbịphụtùng Căn cứ vào các chứng... Người lập Kếtoán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2 Kếtoáncáckhoảntríchtheoluơng tại côngtyCổphần thương mạixuấtnhậpkhẩuMáy & thiếtbịphụtùng 2.2.1 Chứng từ sử dụng Hạch toántiền lương, BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ chủ yếu sử dụng các chứng từ về tính toántiền lương, tiền thưởng, BHXH như: - Bảng kêtrích nộp cáckhoảntheolương 10- LĐ- TL - Bảng thanh toán BHXH... cho công nhân viên của doanh nghiệp về tiềnlươngtiềncôngtiềnthưởng BHXH vàcáckhoản phải trả khác thuộc về thu nhập của công nhân viên + Nội dung và kết cấu: TK 334 – Phải trả CNV - Cáckhoảntiềnlương (tiền - Cáckhoảntiềnlương (tiền công) , tiền thưởng, BHXH và công) , tiền thưởng, BHXH vàcáccáckhoản khác đã trả đã chi khoản khác phải trả, phải chi cho đã ứng trước cho CNV CNV - Các khoản. .. Doanh thu chưa thực hiện - TK 3388 – Phải trả, phải nộp khác 2.2.3 Quy trình kếtoán Hiện nay tạiCôngTyCổphầnthươngmạixuấtnhậpkhẩuMáyvàthiếtbịphụtùngcáckhoảntríchtheolương ( BHXH, BHTY, KPCĐ ) được tríchtheotỷ lệ quy định của nhà nước: + Tổng số BHXH, BHYT, KPCĐ phải tríchtheolương = Tổng số BHXH, BHTY, KPCĐ phải tríchvà tính vào chi phi SXKD + Tổng số BHXH, BHTY, PKCĐ phải... Xác nhận các ngày nghỉ do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động - Bảng thanh toán BHXH - Bảng phân bổ tiềnlươngvà BHXH … Tại CôngTyCổphần thương mạixuấtnhậpkhẩuMáyvàthiếtbịphụtùng áp dụng hình thức trả lươngtheo doanh thu vàtheo thời gian Hình thức trả lươngtheo doanh thu là hình thức tính lươngtheo tổng doanh thu của toàncôngtyLươngtheo doanh thu = sản phẩm bán ra x đơn giá lương sản... động theo thang bậc lương quy định gồm tiềnlương cấp bậc vàcáckhoảnphụ cấp như phụ cấp trách nhiệm phụ cấp khu vực…(nếu có) • Tiềnlương tháng chủ yếu áp dụng cho công nhân viên làm công tác quản lý hành chính nhân viên quản lý kinh tế nhân viên thuộc các nghành hoạt động không có tính chất sản xuấtTiềnlương thang gồm tiềnlương chính vàcáckhoảnphụ cấp có tính chất tiềnlương - Tiền lương. .. Tiềnlươngphụ cấp gồm hai loại: Loai 1: tiềnlươngphụ cấp = Mn x hệ số phụ cấp Loại 2: tiềnlươngphụ cấp = Mn x Hi x hệ số phụ cấp - Tiềnlương tuần: là tiềnlương trả cho một tuần làm việc Công thức: Tiềnlương tuần phải trả = Tiềnlương tháng X 12 tháng 52 Tuần - Tiềnlương ngày: là tiềnlương trả cho một ngày làm việc và là căn cứ để tính trợ cấp BHXH phải trả cho cán bộ công nhân viên trả lương. .. từng trường hợp cụ thể mà côngty áp dụng phương pháp phù hợp Tính lươngtheo thời gian : • Hình thứctiềnlương thời gian giản đơn: là tiềnlương được tính theo thời gian làm việc và đơn giá lương thời gian • Công thức: Tiềnlương thời gian = Thời gian làm việc thực tế X Đơn giá tiềnlương thời gian (hay mức lương thời gian) Tiềnlương thời gian gồm: • Tiềnlương tháng: là tiềnlương trả cố định hàng... phụ cấp làm thêm giờ… - Lươngcông nhật: là tiềnlương tính theo ngày làm việc và mức tiềnlương ngày trả cho người lao động tạm thời chưa xếp vào thang bậc lương Mức tiềncông nhật do người sử dụng lao động và người thoả thuận với nhau Hình thứctiềnlươngcông nhật áp dụng với người lao động tạm thời tuyển dụng - Hình thứctiềnlương thời gian có thưởng: là hình thức kết hợp giữa hình thứctiền lương. .. trả lươngtheo thời gian là hình thức trả lương căn cứ vào thời gian làm việc của công nhân viên Có nghĩa là căn cứ vào số lượng làm việc, ngày công, giờ côngvà tiêu chuẩn thang lươngtheo cấp bậc của nhà nước quy định hoặc côngty quy định để thanh toánlương trả lươngtheo thời gian làm việc trong tháng bảng chấm công do cán bộ phụ trách hoặc do các trưởng phòng ghi theo quyết định về chấm công . K39-BXD THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU MÁY THIẾT BỊ PHỤ TÙNG. 2.1. Kế toán tiền lương. tai nạn lao Tại công ty Cổ phần thương mại xuất nhập khẩu Máy và thiết bị phụ tùng kế toán tiền lương được chia làm hai hình thức: hình thức trả lương thời