Hoàn thiện chính sách quản trị rủi ro tại doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ

Việt Nam đang trong quá trình hội nhập ngày càng sâu rộng vào nền kinh tế thế giới và khu vực. Điều này giúp thúc đẩy nền kinh tế nước ta phát triển, đồng thời tạo động lực để ngành Bảo hiểm có thêm cơ hội mở rộng thị trường. Tuy nhiên, các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại Việt Nam sẽ chịu nhiều áp lực cạnh tranh, yêu cầu phát triển bền vững, hệ thống quản trị mạnh và công nghệ tiên tiến.

NGHIÊN CỨU - TRAO ĐỔI HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TS NGUYỄN QUANG HIỆN, ThS PHẠM HUYỀN TRANG Việt Nam trình hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới khu vực Điều giúp thúc đẩy kinh tế nước ta phát triển, đồng thời tạo động lực để ngành Bảo hiểm có thêm hội mở rộng thị trường Tuy nhiên, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam chịu nhiều áp lực cạnh tranh, yêu cầu phát triển bền vững, hệ thống quản trị mạnh cơng nghệ tiên tiến Từ khóa: Quản trị rủi ro, doanh nghiệp, bảo hiểm phi nhân thọ, kiểm soát nội Vietnam has been in the process of integration into the regional and world economies, this helps the national economy and insurance sector in particular with high-speed development However, the non-life insurance firms in Vietnam also have to deal with more intensive competition, demand for sustainable development, powerful management system and advanced technology application Keywords: Risk management, enterprise, nonlife insurance, internal control Ngày nhận bài: 4/8/2017 Ngày hoàn thiện biên tập: 28/8/2017 Ngày duyệt đăng: 30/8/2017 Tổng quan phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Trong thời gian qua, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ ghi nhận đà tăng trưởng tốt, nhờ doanh nghiệp (DN) mở rộng kênh bán hàng sản phẩm mạnh Theo Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm (Bộ Tài chính), tháng đầu năm 2017, doanh thu phí bảo hiểm DN bảo hiểm (DNBH) phi nhân thọ ước đạt 19.340 tỷ đồng, tăng 10% so với năm trước Xét theo nhóm nghiệp vụ, bảo hiểm xe giới (bảo hiểm bắt buộc tự nguyện) tiếp tục đóng góp doanh thu cao tổng doanh thu khối, với 34% Tiếp đến bảo hiểm sức khỏe (bảo hiểm tai nạn người, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chăm sóc 40 sức khỏe) đóng góp 27%, bảo hiểm tài sản bảo hiểm thiệt hại đóng góp 14%, bảo hiểm cháy nổ (bắt buộc tự nguyện) 9%, lại doanh thu đến từ nghiệp vụ bảo hiểm khác Thực trạng quản trị rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Đánh giá việc thực quản trị rủi ro DNBH phi nhân thọ Việt Nam nay, bật có số nội dung đáng ý sau: Thứ nhất, lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ có số quy định giới hạn nhằm đảm bảo an toàn tài cho DN (Nghị định 73/2016/ NĐ-CP, Thơng tư 50/2017/BTC) Cụ thể: Giới hạn mức trách nhiệm giữ lại tối đa rủi ro tổn thất riêng lẻ không 10% vốn chủ sở hữu (tăng thêm 5% so với quy định trước đây) Giới hạn đầu tư DNBH loại tài sản đầu tư: Người đại diện theo pháp luật, kế tốn trưởng chun gia tính tốn thực việc tách vốn chủ sở hữu phí bảo hiểm Hội đồng quản trị xây dựng nguyên tắc phân bổ doanh thu, chi phí thực thủ tục đăng ký với Bộ Tài Quy định hạn chế DNBH phi nhân thọ hoạt động kinh doanh bất động sản Theo đó, DNBH phi nhân thọ phép đầu tư tối đa 10% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (giảm 10% so với quy định Nghị định 46/2007/NĐ-CP) Mặt khác, giới hạn đầu tư trái phiếu DN Theo Nghị định 46/2007/ NĐ- CP, trái phiếu DN có bảo lãnh đầu tư không hạn chế Nhưng Nghị định 73/2016/NĐ- CP thắt chặt hơn, tất khoản đầu tư trái phiếu DN (khơng phân biệt có bảo lãnh hay không) bị giới hạn 35% vốn TÀI CHÍNH - Tháng 9/2017 HÌNH 1: DOANH THU BỒI THƯỜNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ NĂM 2015, 2016 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2017 (Triệu đồng) Nguồn: Nghiên cứu tác giả nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ Ngoài ra, quy định Điều bỏ chức cho vay DNBH Theo đó, DNBH khơng cịn cho vay từ vốn nhàn rỗi, vốn dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm trước Thứ hai, yêu cầu DNBH phải có chuyên gia có quy định cụ thể nhiệm vụ chun gia tính tốn dự phịng nghiệp vụ, là: Thực nhiệm vụ tính tốn phí bảo hiểm tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản sản phẩm bảo hiểm, tái bảo hiểm; Xác nhận phí bảo hiểm xây dựng dựa số liệu thống kê; Đảm bảo tính khả thi kinh tế, kỹ thuật sản phẩm khả toán DNBH phi nhân thọ, DN tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài; Hàng năm đánh giá chênh lệch giả định tính phí so với thực tế triển khai sản phẩm Tính tốn việc trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định pháp luật Tham gia thực tách nguồn vốn chủ sở hữu nguồn phí bảo hiểm phù hợp với quy định pháp luật Đánh giá tình hình chi bồi thường; Tính tốn khả tốn xác nhận vào báo cáo khả toán; Báo cáo kịp thời văn cho Tổng giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) vấn đề bất thường ảnh hưởng bất lợi tới tình hình tài DNBH Đánh giá chương trình tái bảo hiểm hợp đồng tái bảo hiểm trước trình Tổng giám đốc, Hội đồng quản trị phê duyệt nhiệm vụ khác để đảm bảo an tồn tài cho DN Thứ ba, quy định chặt chẽ tổ chức hoạt động kiểm soát nội Hoạt động kiểm soát nội phải độc lập với hoạt động điều hành, hoạt động kinh doanh; phận kiểm toán nội phải độc lập với phận kiểm soát nội bảo đảm đánh giá, phát kịp thời rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động DNBH, phản ánh kịp thời với cấp có thẩm quyền DN, chi nhánh để có biện pháp xử lý thích hợp Về tổ chức tuỳ theo quy mơ, mức độ, phạm vi đặc thù hoạt động, DNBH chủ động định thành lập phịng/bộ phận kiểm sốt nội bố trí cán làm cơng tác kiểm soát nội bộ; DNBH phải xây dựng, ban hành quy trình nghiệp vụ đảm bảo yêu cầu để phục vụ cơng tác kiểm sốt nội Thứ tư, DN ban hành tương đối đầy đủ quy trình, quy định quản lý nghiệp vụ, đầu tư, quy trình kiếm sốt… Bên cạnh mặt làm được, thực tế hệ thống quản trị rủi ro, kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ giai đoạn đầu (giai đoạn khởi đầu: 15/28 DNBH có phận quản trị rủi ro; 16/28 có phận kiếm sốt tn thủ) nên chưa thực hiệu quả, chưa độc lập, chưa chủ động; quy trình cịn mang tính hình thức, việc tuân thủ chưa nghiêm túc áp lực cạnh tranh phi kỹ thuật; hệ thống công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu quản trị quản lý phát triển kinh doanh Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Để khắc phục tồn tại, hạn chế việc quản trị rủi ro DNBH phi nhân thọ, DNBH cần triển khai giải pháp sau: Thứ nhất, nghiên cứu triển khai quản trị rủi ro cách chủ động Solvency II xây dựng dựa trọng tâm (Hình 2) tương tự lĩnh vực ngân hàng (được quy định nguyên tắc Basel II) áp dụng lĩnh vực bảo hiểm với trọng tâm bật là: - Một là, yêu cầu định lượng: Tập trung vào HÌNH 2: MỨC VỐN ĐẢM BẢO KHẢ NĂNG THANH TOÁN (SCR); MỨC VỐN TỐI THIỂU (MCR) VÀ CÁC QUY TẮC ĐẦU TƯ SCR Adj Thị trường* Lãi suất* BSCR* Mặc định (hoặc phá sản)* Sức khỏe* SLT Health* CAT* Non-SLT Health Vốn chủ sở hữu* Tỷ lệ tử vong* Chi phí dự phịng Tài sản* Tuổi thọ* Độ dàn trải* Thương tật* Tiền tệ* Mức độ tập trung* Tính khoản* Op Sinh mạng* Phí sinh mạng Tỷ lệ tử vong* Chi phí hợp đồng Tuổi thọ* Thương tật* Hủy bỏ hợp đồng Tài sản vơ hình Hủy bỏ hợp đồng CAT Hủy bỏ hợp đồng* Chi phí* Hủy bỏ hợp đồng* Đánh giá* Chi phí* Đánh giá* CAT* * Đã bao gồm điều chỉnh khả hấp thụ tổn thất quy định kỹ thuật theo tiếp cận modul Nguồn: Solvency II 41 NGHIÊN CỨU - TRAO ĐỔI HÌNH 3: MƠ HÌNH VỊNG BẢO VỆ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Tuyến bảo vệ thứ Các đơn vị kinh doanh, đơn vị nghiệp vụ vận hành Công ty MIC • • • Tích hợp nguyên tắc phương pháp quản trị rủi ro vào quy trình hoạt động kinh doanh vào Theo dõi việc thực quản trị rủi ro hoạt động đơn vị Chịu trách nhiệm hiệu quản trị rủi ro hoạt động đơn vị BAN KIỂM SOÁT Uỷ ban quản trị rủi ro Tuyến bảo vệ thứ hai Chức Quản trị rủi ro tuân thủ Giám sát đánh giá: Xây dựng triển khai khung quản trị rủi ro sách, hệ thống, quy trình, cơng cụ • Đảm bảo khung quản trị rủi ro đầy đủ: - Nhận diện rủi ro - Phương pháp đánh giá/đo lường - Ứng xử với rủi ro - Chốt kiểm sốt/ ngưỡng giới hạn - Thơng tin / liệu - Giám sát - Báo cáo • HÌNH 4: KHẨU VỊ RỦI RO VÀ RÀ SỐT ĐỊNH KỲ HÀNG NĂM Tuyến bảo vệ thứ ba Kiểm toán nội Rà soát độc lập, tập trung vào: • Đánh giá hiệu hoạt động quản trị rủi ro • Đánh giá tuân thủ • Đề xuất cải thiện, yêu cầu khắc phục cần thiết Nguồn: Nghiên cứu tác giả Nguồn: Nghiên cứu tác giả việc xác định giá trị tài sản cơng nợ; khoản dự phịng kỹ thuật, đồng thời, đưa cơng thức tính tốn mức vốn đảm bảo khả toán; Mức vốn tối thiểu quy tắc đầu tư - Hai là, quy định giám sát chung: Các quy định giám sát hoạt động kinh doanh bảo hiểm dựa phương pháp tiên tiến, đại, có định hướng dựa rủi ro, gồm việc giám sát hoạt động DN cách thường xuyên, liên tục tuân thủ quy tắc thận trọng mức độ đầy đủ tính thích hợp hiệu lực hiệu hệ thống quản trị rủi ro quy trình phương pháp đo lường rủi ro áp dụng Thứ ba, xây dựng mục tiêu chiến lược rủi ro Về nguyên tắc mục tiêu chiến lược rủi ro phải đảm bảo tất rủi ro trọng yếu quản lý hiệu quả; chủ động chấp nhận rủi ro, đánh giá rủi ro góc độ tối ưu hóa lợi ích cho khách hàng cổ đông Việc xây dựng vị rủi ro rà soát định kỳ hàng năm Mục tiêu chiến lược rủi ro phải cấu phần cốt lõi trình xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm Thứ tư, phát huy vai trị cơng tác định phí Việc định phí phải độc lập, phù hợp với quy định tập quán kinh doanh thị trường Việt Nam, tính tốn biên khả tốn, xác định phí bảo hiểm cho sản phẩm, tính tốn lập dự phịng IBNR, xây dựng sở liệu cho nghiệp vụ xe giới nghiệp vụ người có mức độ rủi ro cao Thứ năm, tiếp tục hồn thiện quy trình nội bộ: Hợp đồng mẫu biểu, quy trình giảm thiểu xử lý trục lợi bảo hiểm Thứ sáu, đào tạo phát triển nhân đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro, xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản trị DNBH phục vụ phát triển kinh doanh. Hệ thống quản trị rủi ro, kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ giai đoạn đầu (giai đoạn khởi đầu: 15/28 doanh nghiệp bảo hiểm có phận quản trị rủi ro; 16/28 có phận kiểm soát tuân thủ) nên chưa thực hiệu quả, chưa độc lập, chưa chủ động; quy trình cịn mang tính hình thức, việc tn thủ chưa nghiêm túc - Ba là, công bố thông tin tài khả tốn: Các cơng ty bảo hiểm tái bảo hiểm hàng năm phải công bố cơng khai khả tốn tình hình tài DN Thứ hai, xây dựng sách rủi ro, vị rủi ro cách chủ động chuyên nghiệp Đảm bảo tính độc lập chức quản trị, kiểm soát rủi ro Thực quản trị rủi ro theo mơ hình vịng bảo vệ: (i) Vòng bảo vệ thứ nhất: Bao gồm đơn vị sở hữu chấp nhận rủi ro đơn vị kinh doanh, đơn vị nghiệp vụ vận hành Các đơn vị chịu trách nhiệm chủ động nhận diện kiểm sốt rủi ro thơng qua chốt kiểm sốt tích hợp vào quy trình kinh doanh, khai thác đơn vị (ii) Vòng bảo vệ thứ hai: Bao gồm đơn vị thực chức quản trị rủi ro, kiểm soát tuân thủ pháp chế (iii) Vòng bảo vệ thứ ba: Là quan kiểm tốn nội có trách nhiệm rà soát cách độc lập khách quan 42 Tài liệu tham khảo: Các hướng dẫn OECD quản trị Công ty bảo hiểm (http://www.oecd org/finance/insurance/oecdguidelinesoninsurergovernance.htm); Nâng cao lực quản trị rủi ro cho DNBH, Tạp chí Tài chính, ngày 15/12/2015 (http://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/su-kien-taichinh/nang-cao-nang-luc-quan-tri-rui-ro-cho-doanh-nghiep-baohiem-73723.html); Solvency II DNBH (https://www.actuaries.org.uk/documents/solvencyii-general-insurance); Quản trị rủi ro DNBH khởi động, Báo Đầu tư Chứng khoán ngày 22/12/2015 (http://tinnhanhchungkhoan.vn/bao-hiem/quan-tri-rui-rokhoi-bao-hiem-phi-nhan-tho-moi-khoi-dong-139233.html)  ... cạnh tranh phi kỹ thuật; hệ thống công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu quản trị quản lý phát triển kinh doanh Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Để khắc... kinh doanh vào Theo dõi việc thực quản trị rủi ro hoạt động đơn vị Chịu trách nhiệm hiệu quản trị rủi ro hoạt động đơn vị BAN KIỂM SOÁT Uỷ ban quản trị rủi ro Tuyến bảo vệ thứ hai Chức Quản trị rủi. .. mặt làm được, thực tế hệ thống quản trị rủi ro, kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ giai đoạn đầu (giai đoạn khởi đầu: 15/28 DNBH có phận quản trị rủi ro; 16/28 có phận kiếm sốt tn