Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 45 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
45
Dung lượng
91,19 KB
Nội dung
TổchứccôngtáckếtoánphảithucủakháchhàngvàkếtoántạmứngtạicôngtytnhhHoàngHà 2.1 Những vấn đề chung về nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàng Hà. 2.1.1. Nợ phảithucủakháchhàngvà phân loại các khoản nợ phảithucủakháchhàng ở côngtyTNHHHoàng Hà. * Nợ phảithucủakhách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi ngời mua do ngời mua mua chịu các loại vật t hàng hoá tạicông ty. Đây là một loại tài sản lu động nằm trong khâu thanh toán, khoản nợ phảithu này càng lớn thể hiện vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, côngty cần có biện pháp thu hồi nợ. * Phân loại các khoản nợ phảithucủakháchhàngtạicôngtyTNHHHoàng Hà: Nợ phảithucủakháchhàngtạicôngty có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau nh: Phân loại theo đối tợng kháchhàngvà phân loại theo thời gian thu lợi. - Phân loại các khoản nợ phảithucủakháchhàng theo đối tợng phải thu: Theo cách phân loại này thì các đối tợng phảithucủacôngty gồm: + CôngtyTNHH Nam Hải + Côngty XNK Hà Thành + CôngtyTNHH Việt Hà + CôngtyTNHH Kim Trờng + Côngty cổ phần Nam Tiến + CôngtyTNHHToàn Lợi + Côngty Bắc Nam + CôngtyTNHH Phú Thái - Phân loại các khoản nợ phảithucủakháchhàng theo thời gian thu lợi: Theo cách phân loại này thì đối tợng phảithucủacôngty gồm: Nợ phảithucủakháchhàng ngắn hạn Nợ phảithucủakháchhàng dài hạn Nợ phảithucủakháchhàng quá hạn + Nợ phảithucủakháchhàng ngắn hạn: là khoản thu mà côngty cho kháchhàng nợ thời gian nhỏ hơn một năm. Những đơn vị đợc côngty cho nợ ngắn hạn bao gồm: CôngtyTNHH Nam Hải Côngty XNK Hà Thành CôngtyTNHH Việt HàCôngtyTNHH Kim Trờng Côngty cổ phần Nam Tiến CôngtyTNHH Phú Thái + Nợ phảithucủakháchhàng dài hạn: Là khoản tiền mà côngty cho kháchhàng nợ lớn hơn một năm. Những đơn vị mà côngty cho nợ dài hạn gồm: CôngtyTNHHToàn Lợi Côngty Bắc Nam + Nợ phảithucủakháchhàng quá hạn: Là những khoản tiền mà côngty cho kháchhàng ngắn hạn hoặc dài hạn nhng đã hết hạn trả kháchhàng vẫn cha thanh toán. 2.1.2. Tạmứngvà phân loại các khoản tạmứng ở côngtyTNHHHoàng Hà. * Tạm ứng: Là khoản tiền mà côngty cho cán Tấn, công nhân viên của mình nhận để thực hiện các công việc củacôngty theo những yêu cầu, nhiệm vụ đợc giao nh : Tạmứng để tiếp khách, để mua nguyên vật liệu, để Lan côngtác phí * Phân loại các khoản tạm ứng: Các khoản tạmứngcủacôngty đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau: - Phân loại các khoản tạmứng theo đối tợng tạm ứng. Các đối tợng mà côngty cho tạmứng bao gồm: + Nguyễn thị Thanh + Trần văn Minh + Ngô Thanh Tú + Phạm thị Hoa + Lê Minh Trần + Mai thị Lan - Phân loại các khoản tạmứng theo tính chất tạm ứng: Theo tính chất này các khoản tạmứng mà côngty cho tạmứng đợc phân làm hai loại là các khoản tạmứng thờng xuyên và không thờng xuyên. + Các khoản tạmứng thơng xuyên: Là các khoản tamứng đợc giao cho những ng- ời chuyên làm côngtác cung ứng vật t hoặc chuyên làm côngtác hành chính củacông ty. Những ngời đợc tạmứng bao gồm: Nguyễn thị Thanh Trần văn Minh + Tạmứng không thờng xuyên: Là khoản tiền mà côngty cho những ngời không thờng xuyên làm các công việc nh đã kể ở trên đó là những ngời tạmứng các khoản tiền đi côngtác để thực hiện những công việc mà không thuộc nhiệm vụ chuyên trách của họ nh: Ngô Thanh Tú Phạm thị Hoa Lê Minh Trần Mai thị Lan 2.1.3. Tình hình thanh toán các khoản nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàngHà * Tình hình thanh toán các khoản nợ phảithucủakhách hàng: Các khoản phảithucủakháchhàngtạicôngtyTNHHHoàngHà chủ yều là các khoản phảithu ngắn hạn, những khoản nợ phảithu này nói chung là thu dễ, các đơn vị mà côngty cho nợ hầu hết là trả trớc thời hạn. * Tình hình thanh toántạmứngtạicôngtyTNHHHoàng Hà: Các khoản tiền mà côngty cho tạmứng đều đợc sử dụng đúng mục đích. Những khoản tiền tạmứng nhng không sử dụng hết thì côngtythu hồi lại sồ tiền thừa đó. 2.2 Kếtoán nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàng Hà. 2.2.1. Chứng từ kếtoán các khoản nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàng Hà. 2.2.1.1. Chứng từ kếtoán các khoản nợ phảithucủakháchhàngtạicôngtyTNHHHoàng Hà. Để hạch toán các khoản nợ phảithucủakháchhàngkếtoáncôngty sử dụng các chứng từ là các hoá đơn GTGT, Các phiếu thu, Giấy báo có, Biên bản thanh toán bù trừ * Hoá đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ kếtoán do doanh nghiệp phát hành khi doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho ngời mua nó chỉ đợc coi là chứng từ kếtoán nợ phảithucủakháchhàng khi phơng thức thanh toán ghi trên hoá đơn GTGT là thanh toán theo kế hoạch hoặc thanh toán theo hợp đồng và hình thức thanh toán là trả tiền trớc hoặc trả tiền sau. Cụ thể hoá đơn GTGT liên quan đến nợ phảithucủakháchhàng đợc côngty lập trong tháng 2 nh sau: Hoá đơn giá trị gia tăng Ngày 04 tháng 2 năm 2007 Liên 2 giao cho kháchhàng Mẫu số: 01 -GTGT 3LL BC/ 2006B Số 0002150 Đơn vị bán hàng: CôngtyTNHHHoàngHà Địa chỉ: Số 148 - Trần Phú Hà Đông - Hà Tây. Số TK:431101020089 Điện thoại: 034.501096. Mã số thuế:0500399618 Họ tên ngời mua: Nguyễn Văn Huy Đơn vị: Côngty XNK Hà Thành Địa chỉ: 132 Nguyễn Trãi Hà Đông Hà Tây. Số TK: 00380203004 Hình thức thanh toán: Chuyển khoản. Mã số thuế: 0101202232 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Bàn ghế Bộ 40 2.000.000đ 80.000.000 Cộng tiền hàng: 80.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 4.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 84.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám mơi t triệu đồng chẵn Ngời mua hàng (ký,họ tên) Ngời bán hàng (ký,họ tên) Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) * Phiếu thu: Là một chứng từ kếtoán dùng để xác định số tiền thực tế nhập quỹ và là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ. - Phiếu thucủacôngty đợc lập mỗi lần làm 3 liên. Phiếu thu lập xong phải lu lại cuống, một liên giao cho ngời nộp còn một liên do thủ quỹ giữ. - Cụ thể phiếu thu đợc lập ở côngtyTNHHHoàngHà tháng 2/ 2007 nh sau: * Giấy báo có: Là một chứng từ kếtoán do ngân hàng chuyển đến cho công ty, giấy báo có này cho biết côngty có một khoản tiền nào đó đã đợc nhập vào tiền gửi CôngtyTNHHHoàngHà Đ/C: 148-Trần Phú- Hà Đông Hà Tây Phiếu thu Ngày 25 tháng 2 năm 2007 Quyển số: 03 Số: 117 Nợ TK 131 Có TK 111 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hải Anh Địa chỉ: CôngtyTNHHToàn Thắng Lý do nộp tiền: Trả nợ tiền mua hàng Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ) Năm mơi triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Kếtoán trởng ( Ký, họ tên) Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Năm mơi triệu đồng chẵn. tạicông ty. Cụ thể trong tháng 2/ 2007 côngty nhận đợc giấy báo có nh sau: GIấy báo có Số:86 Ngày 04 tháng 02 năm 2007 Tên đơn vị mua hàng: Côngty Hoa Lâm Số tài khoản: 0071810694 Tại ngân hàng: Công Thơng Hà Tây, Thành phố Hà Đông Tên đơn vị bán: CôngtyTNHHHoàngHà Số tài khoản: 431101020089 Tại ngân hàng: Ngân hàng NN và PTNN Hà Tây Nội dung thanh toán đơn hàng số 12, Ngày 20 tháng 01 năm 2007 Số tiền chuyển ( bằng chữ ): Ba mơi triệu măn trăm nghìn đồng chẵn. Bằng số:30.500.000 Số ngày châm trả: Số tiền phạt chậm trả (bằng chữ).Bằng số: Tổng số tiền ( bằng chữ): Hai mơi triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. 2.2.1.2. Chứng từ kếtoántạmứngtạicôngtyTNHHHoàng Hà: Để hạch toántạmứngkếtoán dùng các chứng từ nh: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chin tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Phiếu thutạmứng * Giấy đề nghị tạm ứng: là chứng từ do ngời tamứng lập sau khi đã đợc phê duyệt nó trở thành mệnh lệnh yêu cầu kếtoánphải lập phiếu Lan tạm ứng. Cụ thể giấy đề nghị tạmứng đợc lập ở côngty trong tháng 2/ 2007 nh sau: CôngtyTNHHHoàngHà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông Hà Tây Giấy đề nghị tạmứng Ngày 06 tháng 02 năm 2007 Số:21 Kính gửi: Giám đốc côngtyTNHHHoàngHà Tên tôi là: Nguyễn Thị Thanh Tấn phận: Cung ứng vật t Đề nghị cho tạmứng số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ): Ba mơi triệu đồng chẵn Lý do tạm ứng: Đi mua thép lá Thời hạn thanh toán: Ngày 13 tháng 02 năm 2007 Giám đốc Kếtoán trởng Phụ trách Tấn Ngời đề nghị tạmứng * Phiếu chi tạm ứng: Là chứng từ kếtoán liên quan đến tạmứngvà thanh toántạm ứng. Cụ thể phiếu chi tạmứng đợc lập ở côngty phát sinh trong tháng 02/2007 nh sau: CôngtyTNHHHoàngHà Đ/C: 148-Trần Phú-Hà Đông Hà Tây Phiếu chi Ngày 06 tháng 02 năm 2007 Quyển số: 03 Số: 105 Nợ TK 141 Có TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Tấn phận: Cung ứng vật t Lý do chi: Tamg ứng mua thép lá Số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ) Ba mơi triệu đồng chẵn Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) Kếtoán trởng ( Ký, họ tên) Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Ba mơi triệu đồng chẵn. [...]... Lan số 108, kếtoán định khoản: Nợ TK 141: 3.000.000 ( Mai Thị Lan Phòng kinh doanh ) Có TK 111: 3.000.000 2.2.4 Sổ kếtoán nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàngHà 2.2.4.1 Sổ kếtoán chi tiết nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàngHà * Sổ chi tiết nợ phảithucủakhách hàng: Theo quy định của chế độ kếtoán hiện hành, có 4 hình thức ghi sổ kếtoán đó là:... viên tạmứng đã đợc thu hồi - Số d bên Nợ: Phản ánh số tiền cho cán bộ công nhân viên đã tạmứng nhng cha thu hồi 2.2.3 Các nghiệp vụ kếtoán các khoản nợ phảithucủakháchhàngvàtạmứngtạicôngtyTNHHHoàngHà 2.2.3.1 Các nghiệp vụ kếtoán các khoản nợ phải thucủakháchhàng tại côngtyTNHHHoàngHà Trong tháng 02 tạicôngtyTNHHHoàngHà có các nghiệp vụ liên quan đến tình hình thanh toán. .. toán các khoản nợ phải thucủakhách hàng: Để hạch toán nợ phải thucủakháchhàngkếtoán công ty sử dụng chủ yếu là TK131 TK131: dùng để phán ánh quan hệ thanh toán về các khoản nợ phảithu gữa ngời mua với côngty - Bên nợ: Phản ánh các khoản nợ phảithucủa ngời mua Số tiền thừa trả lại cho kháchhàng - Bên có: Phản ánh các khoản đã thucủa ngời mua - Số d bên Nợ: Phản ánh số tiền côngty còn phải. .. 30.000.000 ( côngtyTNHH Việt Hà) 2.2.3.2 Các nghiệp vụ kếtoán các khoản tạmứngtạicôngtyTNHHHoàngHà Trong tháng 02 tạicôngtyTNHHHoàngHà có các nghiệp vụ liên quan đến tamứngvà thanh toántạmứng nh sau: NV1 Phiếu chi tạmứng số 105 ngày 06 tháng 02 năm 2007, chi tiền tạmứng cho Nguyễn Thị Thanh bộ phận cung ứng vật t đi mua thép là Số tiền 30.000.000đ Căn cứ phiếu chi số 105 Kếtoán định... Tạmứng mua thép lá thừa Số tiền: 1.400.000 (Viết bằng chữ) Một triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Kếtoán trởng Ngời lập phiếu ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Một triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn 2.2.2 Tài khoản kếtoáncôngtyTNHHHoàngHà sử dụng để hạch toán các khoản nợ phải thucủakháchhàng và tạmứngtạicôngtyTNHHHoàngHà * Tài khoản kếtoán mà công ty. .. Hải Côngty Bắc Nam CôngtyTNHH Việt - 15.600.000 35.000.000 30.000.000 15.600.000 5.000.000 HàCôngtyTNHHToàn 100.000.00 - 50.000.000 50.000.000 134.600.00 219.000.00 70.600.000 0 0 Lợi Cộng 0 155.000.00 0 - * Sổ kếtoán chi tiết tạm ứng: Căn cứ vào các chứng từ kếtoántạmứngvà thanh toántạmứng liên quan đến các đối tợng tạm ứng, kếtoán tiến hành mở sổ chi tiết tạmứng Mỗi đối tợng tạm ứng. .. thanh toántạm ứng: là chứng từ kếtoán dùng để liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng, và các khoản tiền đã chi của ngời tạm ứng, nó là căn cứ để thanh toán số tiền tạmứngvà ghi sổ kếtoán Giấy thanh toántạmứng do ngời nhận tạmứng lập vàphải ghi: Ngày tháng năm lập giấy; tên ngời thanh toán; và tự mình liệt kê các số tiền đã nhận tạm ứng, số tiền đã chi, số chênh lệch Sau đó chuyển cho kế toán. .. phảithucủa ngời mua * Tài khoản kếtoáncôngty sử dụng để hạch toán các khoản tạm ứng: Để hạch toán các khoản tiền tạmứng thì kếtoáncôngty sử dụng chủ yếu TK141 TK141: dùng để phản ánh tình hình tạmứngvà thanh toántạmứng giữa cán bộ công nhân viên với côngty theo nội dung tạmứng đợc quy định - Bên nợ: Phản ánh số tiền đã cho cán bộ công nhân viên tạmứng - Bên Có: Phản ánh số tiền cán bộ công. .. 50.000.000 * Bảng tổng hợp chi tiết nợ phải thucủakháchhàng Để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết thanh toán với ngời mua thì cuối tháng kếtoánphảicộng các sổ chi tiết đẻ lấy số liệu ghi vào bảng tổng hợp chi tiết Cụ thể bảng tổng hợp chi tiết nợ phảithucủakháchhàng đợc lập ở côngty trong tháng 2 nh sau: CôngtyTNHHHoàngHà Mẫu số S31 DN Đ/C: 148-Trần Phú -Hà Đông Hà Tây Ban hành theo... khoản: 131 phảithucủakháchhàng Đối tợng: CôngtyTNHH Việt Hà Đơn vị tính: Đồng n-t g-s Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối Số phát sinh Nợ Có Số d Nợ Có ứng D đầu tháng 2/07 12/ 2156 12/2 28/ 2 117 28/2 511, Đức mua hàng cha trả 2 Côngty XNK Việt 33311 tiền CôngtyTNHH Việt Hà trả tiền mua hàngCộng phát sinh tháng 2 D cuối tháng 2/07 CôngtyTNHHHoàngHà Đ/C: 148-Trần Phú -Hà Đông Hà Tây 35.000.00 . Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty tnhh Hoàng Hà 2.1 Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm. nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà. 2.2.3.1. Các nghiệp vụ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng