Theo quy định tại Điều 37 của Luật Kiểm toán độc lập ngày 29/03/2011 và Điều 15 của Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/02/2012 hướng dẫn Luật Kiểm toán độc lập thì các đối tượng sau đây bắt buộc phải kiểm toán: Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; Báo cáo tài chính hàng năm của Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam; Báo cáo tài chính hàng năm của Tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài...
CÁC ĐỐI TƯỢNG BẮT BUỘC PHẢI KIỂM TỐN THEO PHÁP LUẬT VIỆT NAM Theo quy định tại Điều 37 của Luật Kiểm tốn độc lập ngày 29/03/2011 và Điều 15 của Nghị định số 17/2012/NĐCP ngày 13/02/2012 hướng dẫn Luật Kiểm tốn độc lập thì các đối tượng sau đây bắt buộc phải kiểm tốn: Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi. Báo cáo tài chính hàng năm của Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngồi tại Việt Nam. Báo cáo tài chính hàng năm của Tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngồi. Báo cáo tài chính hàng năm của Cơng ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khốn. Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp nhà nước, trừ doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định. Báo cáo quyết tốn dự án hồn thành của Doanh nghiệp, tổ chức thực hiện dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn nhà nước, trừ các dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định. Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp, tổ chức mà các tập đồn, tổng cơng ty mà Nhà nước nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính. Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp mà các tổ chức niêm yết, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khốn nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính. Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp kiểm tốn, chi nhánh doanh nghiệp kiểm tốn nước ngồi tại Việt Nam. Báo cáo tài chính hàng năm của dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA, nguồn vốn vay ưu đãi phải được kiểm tốn bởi Kiểm tốn nhà nước hoặc Kiểm tốn độc lập theo thỏa thuận với nhà tài trợ (theo Điều 26, Thơng tư số 218/2013/TTBTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính). Mức phạt hành chính nếu khơng tiến hành kiểm tốn Theo quy định tại Khoản 3, Điều 53 Nghị định số 41/2018/NĐCP ngày 12/03/2018 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế tốn, kiểm tốn độc lập quy định xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo tài chính, báo cáo quyết tốn và cơng khai báo cáo tài chính: “Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với đơn vị được kiểm tốn khơng thực hiện kiểm tốn bắt buộc đối với báo cáo tài chính, báo cáo quyết tốn dự án hồn thành, báo cáo tài chính hợp nhất, báo cáo tài chính tổng hợp và các cơng việc kiểm tốn khác theo quy định của pháp luật về kiểm tốn độc lập và pháp luật khác có liên quan”. ... Báo cáo tài chính hàng năm của Doanh nghiệp? ?kiểm? ?tốn, chi nhánh doanh nghiệp kiểm? ?tốn nước ngồi tại? ?Việt? ?Nam. Báo cáo tài chính hàng năm của dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA, nguồn vốn vay ưu đãi? ?phải? ?được? ?kiểm? ?tốn bởi? ?Kiểm? ?tốn nhà nước hoặc? ?Kiểm? ?tốn độc lập? ?theo? ?thỏa ... được? ?kiểm? ?tốn khơng thực hiện? ?kiểm? ?tốn? ?bắt? ?buộc? ?đối? ?với báo cáo tài chính, báo cáo quyết tốn dự án hồn thành, báo cáo tài chính hợp nhất, báo cáo tài chính tổng hợp và? ?các? ?cơng việc? ?kiểm? ?tốn... thành, báo cáo tài chính hợp nhất, báo cáo tài chính tổng hợp và? ?các? ?cơng việc? ?kiểm? ?tốn khác? ?theo? ?quy định của? ?pháp? ?luật? ?về? ?kiểm? ?tốn độc lập và? ?pháp? ?luật? ?khác có liên quan”.