bài giảng phân tích chính sách thuế 3

CHƯƠNG 4: THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG TS LÊ QUANG CƯỜNG LÝ THUYẾT CƠ BẢN THIẾT LẬP MƠ HÌNH  Giả sử Ava định dùng thời gian để làm việc thời gian để nghỉ ngơi Ava có hàm thỏa dụng U(L,C), L phản ảnh nhàn rỗi C phản ảnh lao động tạo thu nhập tiêu dùng định thu nhập  Đường giới hạn ngân sách miêu tả hình Hình 4.1 Tối đa hóa thỏa dụng lựa chọn làm việc nhàn rỗi Hình 4.1 Đánh thuế đánh đối tiêu dùng nhà rỗi Consumption A C1 B C2 BC2 Nhàn rỗi L1 L2 Lao động BC1 Leisure LÝ THUYẾT CƠ BẢN THIẾT LẬP MƠ HÌNH  Đường giới hạn ngân sách ban đầu Ava, đường màu xanh, diễn tả : C  wL  wT  Trong đó, C tiêu dùng định thu nhập, wL giá trị thời gian nhàn rỗi, wT tổng thu nhập  Ban đầu Ava chọn A, (L1,C1) LÝ THUYẾT CƠ BẢN THIẾT LẬP MƠ HÌNH  Chính phủ đánh thuế tỷ lệ t, thuế làm giảm tiền lương từ w xuống (1-t)w, đường giới hạn ngân sách di chuyển đến đường màu đỏ Khi đó: C  1   wL  1   wT  Thuế làm giảm thời gian lao động Ava khoản L2 - L1 đồng thời tăng thời gian nhàn rỗi lên khoản L2 - L1 Tuy nhiên, thu nhập giảm hay hàng hóa tiêu dùng giảm khoản C1 – C2 LÝ THUYẾT CƠ BẢN HIỆU ỨNG THAY THẾ - HIỆU ỨNG THU NHẬP  Câu hỏi đặt ra, có phải đánh thuế thu nhập làm giảm mức cung lao động hay không?  Xem Hình 4.2 –Hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập nhập Hình 4.2 Hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập Consumption Consumption Substitution effect is larger Income effect is larger Ava works less C1 Ava works more C1 C2 C2 BC2 L1 L2 BC1 Leisure BC2 L2 L1 BC1 Leisure LÝ THUYẾT CƠ BẢN HIỆU ỨNG THAY THẾ - HIỆU ỨNG THU NHẬP  Hình vẽ thứ nhất, Ava tiêu dùng nhiều nhàn rỗi làm việc Giờ nhàn rỗi gia tăng từ L1 đến L2 Trong trường hợp này, ảnh hưởng thay lớn ảnh hưởng thu nhập  Hình vẽ thứ hai, Ava tiêu dùng nhàn rỗi làm việc nhiều Giờ nhàn rỗi giảm từ L1 đến L2 Trong trường hợp ảnh hưởng thu nhập lớn ảnh hưởng thay  Ở mức cung lao động thấp nhất, dường xảy ảnh hưởng thu nhập lớn ảnh hưởng thay thế, ảnh hưởng thu nhập tương ứng với làm việc trước tiền lương thay đổi LÝ THUYẾT CƠ BẢN GIỚI HẠN GIỜ LÀM VIỆC  Lý thuyết cung lao động có số yếu tố giới hạn  Ví dụ, cá nhân khó điều chỉnh làm việc  Làm làm thay đổi đường giới hạn ngân sách  Quy định tốn ngồi nghĩa người lao động hầu hết công việc theo quy định luật pháp phải trả thêm tiền họ làm 40 giờ/tuần  Quy định tạo độ lồi giới hạn ngân sách, làm cho lao động trở nên đắt đỏ doanh nghiệp việc thuê mướn lao động làm việc 40/giờ LÝ THUYẾT CƠ BẢN NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM  Lý thuyết thực nghiệm đánh thuế vào cung lao động phân biệt loại lao động  Những người kiếm tiền sơ cấp thành viên gia đình, tạo nguồn lực thu nhập gia đình  Những người kiếm tiền thứ cấp: lao động khác cịn lại gia đình  Theo truyền thống, người kiếm tiền sơ cấp thường người chồng; người kiếm tiền thứ cấp người vợ có trách nhiệm ni CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP HỖ TRỢ TIỀN LƯƠNG CHO NGƯỜI CÓ THU NHẬP THẤP VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Khấu trừ thuế cho người có thu nhập thấp (The Earned Income Tax Credit (EITC)): Đây thuế liên bang trợ cấp cho người kiếm thu nhập thấp  Mỹ, chương trình EITC đưa vào từ năm 1976  Xem Hình 4.3 cho thấy Sự tăng EITC theo thời gian Hình 4.3 Sự gia tăng EITC CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP HỖ TRỢ TIỀN LƯƠNG CHO NGƯỜI CÓ THU NHẬP THẤP VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Cơ cấu hành EITC minh họa Hình 4.4 – Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập  Ban đầu, EITC phản ảnh 40% trợ cấp tiền lương, thu nhập kiếm cao, trợ cấp thuế giảm xuống mức thuế suất 21% Hình 4.4 Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập Tác động EITC đến cung lao động EITC có tác động đến hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập đến định cung lao động Xem Hình 5.5 – Hiệu ứng EITC cung lao động Hình 4.5 Hiệu ứng EITC cung lao động Tác động EITC đến cung lao động  Hình vẽ cho thấy nhóm khác nhau:  Đối với yếu tố ngồi lực lượng lao động, đặt điểm A, EITC làm gia tăng tham gia lực lượng lao động thông qua ảnh hưởng thay không rõ ràng  Đối với yếu tố điểm B, trợ cấp tạo rõ ràng ảnh hưởng đến lao động Ảnh hưởng thay làm gia tăng việc làm, ảnh hưởng thu nhập làm giảm việc làm Tác động EITC đến cung lao động  Đối với yếu điểm C, trợ cấp làm giảm việc làm ảnh hưởng thu nhập Khơng có ảnh hưởng thay  Những yếu tố điểm D, vùng bị loại ra, ảnh hưởng thu nhập ảnh hưởng thay hai làm giảm cung lao động CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Chăm sóc trẻ em:  Tiêu chuẩn thu nhập tổng thể Haig-Simons có ý nghĩa phân tích chăm sóc trẻ em  Cung lao động thị trường lao động phải đánh thuế cung lao động thông qua hoạt động phi thị trường giống chăm sóc trẻ em khơng đánh thuế CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SĨC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG Ở Mỹ, gia đình chọn lựa tự chăm sóc trẻ em, khơng làm để kiếm tiền thuê dịch vụ chăm sóc trẻ em để trả thuế thấp Xem Hình 4.6 – Lựa chọn chăm sóc trẻ em Hình 4.6 Child care choices Case Pretax, Pre-childcare earnings Child care costs Child care deduction Imputed earnings Taxes owed if work, J=50% Taxes owed if home Aftertax value of work Aftertax value of home Base $1,000 $600 0 $500 $500 $600 Impute $1,000 $600 $600 $500 $300 $500 $300 Deduct $1,000 $600 $600 $200 $800 $600 CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Hàng thứ chi phí chăm sóc trẻ em khơng giảm trừ, giá trị sau thuế công việc thị trường nhỏ giá trị sau thuế công việc phi thị trường  Thuế đánh vào công việc thị trường tạo góc thuế “tax wedge”  Theo nghĩa rộng tax wedges khoảng chênh lệch thu nhập trước thuế sau thuế hoạt động CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Hàng thứ minh chứng điểm chung tax wedges: Chúng bóp méo hành vi, khuyến khích cơng chúng thay đổi hành vi thực hoạt động không đánh thuế dẫn đến tổn thất thuế  Đánh thuế vào hoạt động trợ cấp cho mức hoạt động làm cân sân chơi bình đẳng CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Những lựa chọn có ảnh hưởng khác đến sở thuế Theo sau giảm trừ chăm sóc trẻ em làm giảm sở thuế  Thuế suất loại thuế khác phải gia tăng đồng thời để gia tăng mức độ nguồn thu định tổn thất gia tăng với gia tăng thuế suất CÂU HỎI ÔN TẬP Câu 1: Giả sử bạn làm việc kiếm 10 đô la trước thuế Hơn nữa, giả sử bạn làm việc lên đến 16 giờ/ngày, 365 ngày Vẽ đường ngân sách phản ảnh đánh đổi nhàn rỗi tiêu dùng theo sách thuế thu nhập sau: a Mức thuế suất 20% cho tất mức thu nhập b Thu nhập đến 10.000 đô la nộp thuế suất 0% thuế 10% cho tất thu nhập 10.000 đô la ... Hình 4.4 – Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập  Ban đầu, EITC phản ảnh 40% trợ cấp tiền lương, thu nhập kiếm cao, trợ cấp thuế giảm xuống mức thuế suất 21% Hình 4.4 Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập... sau thuế công việc phi thị trường  Thuế đánh vào công việc thị trường tạo góc thuế “tax wedge”  Theo nghĩa rộng tax wedges khoảng chênh lệch thu nhập trước thuế sau thuế hoạt động CHÍNH SÁCH... $600 $500 $30 0 $500 $30 0 Deduct $1,000 $600 $600 $200 $800 $600 CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SĨC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Hàng thứ chi phí chăm sóc trẻ em khơng giảm trừ, giá trị sau thuế công