Thực trạng kế toán tiền mặt tại công ty TNHH một thành viên Homess

LỜI MỞ ĐẦU Hiện với phát triển kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp Việt Nam ln quan tâm, khuyến khích đầu tư, phát triển để kịp thời thích ứng với kinh tế nhiều thách thức đầy biến động Trong đó, kế tốn công cụ quan trọng phục vụ cho việc quản lý doanh nghiệp Cơng tác kế tốn thống kê, theo dõi, giám sát… nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh nghiệp giúp chocác nhà lãnh đạo có số liệu để dựa vào đưa nhận xét, đánh giá, chiến lược kinh tế hiệu cho doanh nghiệp Trong trình học tập, nghiên cứu trường Trung cấp kinh tế tài Hà Nội, với nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn thầy cô, em cung cấp đầy đủ trang bị lý luận, phương pháp nghiên cứu hệ thống kế toán Nhưng để vận dụng toàn kiến thức mà thầy giảng dạy ứng dụng vào thực tế khơng thân em mà với tất bạn học khác cần có thời gian củng cố lại kiến thức để biến kiến thức sách vở, kiến thức thầy cô truyền lại trở thành kiến thức thân Vì vậy, thực tập, thực hành kế tốn doanh nghiệp vơ cần thiết giúp chúng em rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn, giúp chúng em tiếp cận gần với công việc tương lai sau trường Qua q trình thực tập Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS, dẫn dắt bảo tận tình Giám đốc đội ngũ kế tốn viên cơng ty, em hoàn thành phần báo cáo tổng hợp với chuyên đề “ Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS” Nội dung báo cáo em gồm phần: Phần 1: Những vấn đề chung Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Phần 3: So sánh, đánh giá, nhận xét kết luận công tác kế tốn nói chung, thực trạng cơng tác tiền mặt nói riêng Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Do việc áp dụng lý luận vào thực tế cịn nhiều khó khănvà lực thân cịn nhiều hạn chế nên khó tránh khỏi sai xót định, em mong nhận đóng góp ý kiến bổ sung từ Quý Thầy, Cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI MỘT THÀNH VIÊN HOMESS 1.1 Thông tin chung Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS - Địa chỉ: lô 10 - 15 khối hạnh phúc, phường vạn phúc, Quận Hà Đông, Thành phố hà nội - Điện thoại: 0949421818 - Số Fax: 02433571818 - Mã số thuế: 0109069497 - Vốn điều lệ: 700.000.000 VNĐ - Tài khoản công ty: 2202201011103 ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Agribank, chi nhánh phường vạn phúc Quận Hà Đông , Thành phố hà nội 1.2 Lịch sử hình thành, phát triển Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS doanh nghiệp tư nhân, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Ngày 15/12/2020 cơng ty đời thức vào hoạt động Tên Doanh nghiệp: Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS bà Ngô Thị Thơm người đại diện pháp luật Từ đó, công ty bắt đầu tổ chức hoạt động kinh doanh thương mại Trong năm đầu thành lập, Cơng ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường với cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu công ty chưa mở rộng cơng ty cịn non trẻ chưa đủ sức cạnh tranh với cơng ty làm ăn lâu dài, có móng, khách hàng ổn định Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo công ty huy động nguồn lực lực đề chiến lược kinh doanh, đào tạo cán bộ, nhân viên công ty; cổ vũ công nhân viên phát huy tính tự chủ sáng tạo cơng nhân viên, không ngừng mở rộng thị trường Trải qua giai đoạn khó khăn, ngày cơng ty có bước tiến vượt bậc, mở rộng quy mô công ty, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân người lao động ngày tăng 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS 1.3.1 Chức nhiệm vụ Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS a Chức Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Công ty TNHH dịch vụ thương mại Tương Lai đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập, có dấu riêng, mở tài khoản giao dịch Ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương, sách Đảng, Pháp Luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành ban Ngoài ra, chịu quản lý hành chính, an ninh cấp nơi đặt trụ sở công ty b Nhiệm vụ Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh ngành nghề đăng ký theo quy chế hoạt động Cơng ty có trách nhiệm trả nợ hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng theo giấy phép kinh doanh mà công ty cấp phép 1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Mặt hàng chủ yếu doanh nghiệp là: Kinh doanh tơn lợp, thép hộp, thép hình, thép ống, thép tấm, sắt thép xây dựng, xà gồ, phụ kiện Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào doanh nghiệp: sở kinh doanh, cửa hàng, đại lý có kinh doanh mặt hàng mà doanh nghiệp có nhu cầu để phục vụ cho cơng tác kinh doanh Doanh nghiệp Những nhà cung cấp đầu vào có đủ điều kiện giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Đặc điểm thị trường đầu Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS: DN Nhà nước, DN Tư nhân, Sở ban ngành, Công ty, Đại lý ngồi nước có nhu cầu kinh doanh, đại lý 1.4 Tổ chức máy Quản lý Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Tổ chức máy Quản lý doanh nghiệp phương pháp thủ thuật kết hợp yếu tố q trình kinh doanh cách có hiệu Trong đó, Giám đốc người lãnh đạo, đưa sách cơng ty, phía có phó giám đốc phịng ban người tham mưu, cánh tay đắc lực hỗ trợ cho Giám đốc Dưới sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH dịch vụ thương mại Tương Lai: Giám đốc Phó giám đốc Phịng hành Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Bộ phận lái xe 1.4.1 Ban Giám đốc: - Giám đốc: thực nhiệm vụ, quyền hạn quy định Điều lệ tổ chức hoạt động công ty, chịu trách nhiệm v ề m ọi ho ạt đ ộng kinh doanh công ty Giám đốc người điều hành hoạt động từ xảy hàng ngày công ty chịu giám sát, trách nhiệm trước pháp lu ật v ề vi ệc th ực quyền nhiệm vụ giao - Phó Giám đốc: người nhận tin tưởng Giám đốc, uỷ quyền thay Giám đốc theo dõi, định công việc Giám đốc vắng mặt 1.4.2 Các phịng ban Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS - Phịng Kế tốn: có trách nhiệm ghi chép đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi tồn tài sản có Doanh nghiệp đồng thời cung cấp đầy đủthông tin hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp - Phịng Hành chính: có nhiệm vụ xếp, quản lý cán bộ, nhân viên cơng ty Là người trình báo cáo, đề xuất lên Giám đốc đưa thông báo, định giám đốc tới nhân viên công ty - Phòng kinh doanh: cầu nối khách hàng Doanh nghiệp, tìm kiếm liên lạc với khách hàng - Bộ phận lái xe: nhân viên phụ trách giao hàng, bốc dỡ hàng hố 1.5.Tình hình Tài sản, Nguồn vốn kết hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS 1.5.1 Tình hình Tài sản, Nguồn vốn cuối năm gần (từ năm 2017 đến năm 2019) Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Tình hình Tài sản, nguồn vốn Cơng ty TNHH dịch vụ thương mại Tương Lai3 năm gần từ 2017 đến 2019 thể chi tiết bảng số liệu sau: Tình hình TS,NV Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS giai đoạn 2017-2019 ĐVT: đồng Số cuối Tổng tài sản TS dài hạn TS ngắn hạn Vốn CSH Nợ phải trả năm Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ lệ % lệ % % % 2017 20.072.595.309 11.635.008.419 57.9 8.437.586.890 42.1 12.595.000.000 62.7 7.477.595.309 37.3 2018 15.485.550.000 9.254.850.000 59.7 6.230.700.000 40.3 8.715.650.725 56.3 6.769.899.275 43.7 2019 21.855.632.799 12.580.625.000 57.6 9.275.007.799 42.4 10.250.385.000 46.9 11.605.247.799 53.1 Từ bảng số liệu ta thấy qua năm, tổng tài sản doanh nghiệp tăng dần với mức độ khả quan Bên cạnh đó, tài sản ngắn hạn doanh nghiệpđang dần tăng lên qua năm thể khả sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp mức độ hợp lý, đủ sức trang trải khoản chi phí phát sinh q trình kinh doanh Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cho thấy với mức tăng trưởng đảm bảo cho phát triển doanh nghiệpnói chung cá nhân, lao động doanh nghiệpnói riêng 1.5.2 Kết kinh doanh năm gần (từ năm 2017 đến năm 2019) Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Kết kinh doanh năm gần doanh, nhìn chung, từ năm 2017 đến năm 2019 ta thấy thay đổi tích cực, quy mơ doanh nghiệp dần mở rộng để đáp ứng thị trường tiềm Cụ thể thể chi tiết qua bảng kết kinh doanh sau: Kết kinh doanh Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS giai đoạn 2017-2019 Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu &CCDV 2.Các khoản giảm DT ĐVT: đồng Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 BH 19.338.371.878 19.133.121.966 21.714.418.175 0 3.DT 19.338.371.878 19.133.121.966 21.714.418.175 4.Giá vốn hàng bán 13.197.227.780 16.822.431.922 18.767.775.242 Lợi nhuận gộp 6.141.144.098 2.310.690.044 2.946.642.933 6.Chi phí bán hàng CP QLDN Chi phí TC 3.797.489.236 1.060.581.947 1.124.122.456 1.187.507.903 182.600.000 49.123.000 568.754 70.300.210 51.300.200 1.156.715.713 1.137.808.307 1.824.697.677 10 Thu nhập khác 57.156.346 58.292.795 55.428.587 11 Chi phí khác 56.680.457 48.653.356 54.675.375 475.889 9.639.439 753.212 13.Tổng LN trước thuế 1.187.231.321 1.164.232.436 1.846.516.665 14 Chi phí thuế TNDN 237.446.264 232.846.487 369.303.333 931.385.949 1.477.213.332 Doanh thu TC 9.LN trước thuế từ HĐKD 12.LN khác 15 LN sau thuế 949.785.057 Trong năm gần đây, lợi nhuận doanh thu bán hàng Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS tăng lên với mức độ khả quan Với mức độ tăng trưởng vậy, năm tới đây, doanh nghiệpcó đủ khả phát triển mạnh nữa, đảm bảo đời sống cho công nhân viên công ty 1.6 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS 1.6.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS a Hình thức tổ chức máy kế toán: Để phù hợp với tính chất cơng việc, đặc điểm quy mơ hoạt động kinh doanh công ty, máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung Theo hình thức này, cơng tác kế tốn nhân viên trực thuộc phịng kế tốn trực tiếp phân loại, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp lập báo cáo đạo kế toán trưởng Cụ thể, máy kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS thể qua sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán bán hàng thủ kho thủ quỹ b Chức nhiệm vụ nhân viên phịng kế tốn - Kế tốn trưởng: người tổ chức đạo cơng tác kế tốn phát sinh cơng ty, kiểm kê tài cơng ty, phải chịu trách nhiệm trước doanh nghiệpvề hoạt động phịng kế tốn Tổ chức quản lý hoạt động liên quan đến chứng từ kế toán, ghi chép sổ sách lập báo cáo để cung cấp thông tin kịp thời cho ban giám đốc việc điều hành hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp - Kế tốn bán hàng: Theo dõi cơng nợ nhà cung cấp, khách hàng; người lập chứng từ liên quan tới xuất-nhập hàng hoá, thu - chi - tồn quỹ tiền mặt ngày công ty Là người trực tiếp phân loại chứng từ sử dụng hệ thống phần mềm hỗ trợ cho cơng tác kế tốn để ghi sổ chứng từ - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt,quản lý tiền mặt công ty, ghi chép đầy đủ sổ sách lên quan đến quỹ báo cáo quỹ hàng ngày Thủ quỹ định kỳ phải đối chiếu với kế toán bán hàng sổ chi tiết quỹ hệ thống để xác định số dư quỹ tiền mặt cơng ty - Kế tốn kho: có trách nhiệm theo dõi, kiểm sốt tình hình xuất - nhập hàng hoá vào kho.Theo dõi số lượng, chất lượng hàng hoá lưu trữ kho trước tới tay đại lý 1.6.2 Các sách kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Doanh nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn hình thức Nhật ký chung theo thông tư 133/2016 ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính 1.6.2.1 Các sách kế tốn chung a Chế độ kế toán: Chế độ kế toán doanh nghiệpthực theo thông tư 133/2016 ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính Hình thức sổ kế tốn sử dụng doanh nghiệp hình thức Nhật ký chung b Niên độ kế tốn: Niên độ kế tốn cơng tylà 12 tháng bắt đầu ghi sổ ngày tháng khố sổ ngày 31 tháng 12 hàng năm Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT mua vật liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ phục vụ sản xuất kinh doanh kế toán ghi nợ TK 133 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ, cịn thuế GTGT đầu khơng tính vào doanh thu mà hạch toán vào TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS nộp thuế GTGT thuế GTGT đầu lớn thuế GTGT đầu vào Theo phương pháp thuế GTGT phải nộp xác định theo công thức sau: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào Trong đó: Thuế GTGT đầu = Thuế GTGT đầu vào = Giá tính thuế HH, DV chịu thuế bán x Thuế suất thuế GTGT HH, DV bán Tổng số Thuế GTGT ghi hoá đơn mua HH, DV chứng từ nộp thuế HH nhập d Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Hàng tồn kho Cơng ty hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên Bởi hàng tồn kho Công ty ghi chép phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập - xuất - tồn kho loại vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá tài khoản hàng tồn kho (152,153,156) sổ kế tốn chi tiết có chứng từ nhập - xuất hàng tồn kho Số lượng hàng tồn kho xác định vào thời điểm sổ kế toán e Phương pháp tính giá hàng tồn kho xuất kho: Hàng tồn kho xuất kho Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS tính theo phương pháp bình qn gia quyền kỳ dự trữ: Trị giá vốn VL,CCDC,Hàng hoá Đơn giá VL,CCDC,Hàng Trị giá vốn = hoá xuất kho + tồn đầu kỳ nhập kỳ Số lượng Số lượng VL,CCDC,Hàng hoá + tồn kho đầu kỳ Giá trị thực tế VL,CCDC,Hàng hoá xuất kho kỳ VL,CCDC,Hàng hoá nhập kho kỳ Số lượng = VL,CCDC,Hàng hoá Đơn giá VL,CCDC,hàng x hoá xuất kho VL,CCDC,hàng hoá xuất kho f Phương pháp khấu hao tài sản cố định hữu hình: Hiện có nhiều phương pháp khấu hao TSCĐ như: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng, phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần, phương pháp khấu hao theo tổng số, phương pháp khấu hao theo sản lượng đặc điểm để phù hợp với tình hình SXKD Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng (tuyến tính) Theo phương pháp này, Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS vào nguyên giá TSCĐ thời gian sử dụng TSCĐ kế tốn xác định mức trích khấu hao hàng năm cho TSCĐ theo công thức sau: Mức trích khấu hao hàng năm TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng Căn vào mức tính khấu hao trung bình hàng năm TSCĐ kế tốn tính mức khấu hao hàng tháng theo cơng thức sau: Mức khấu hao hàng tháng Mức khấu hao hàng năm theo TSCĐ = 12 tháng TSCĐ Mức khấu hao hàng ngày Mức khấu hao tháng = TSCĐ Số ngày tháng Mức khấu hao tăng = tháng Mức khấu hao ngày Số ngày tăng x tháng Mức khấu hao giảm = Mức khấu hao ngày Số ngày giảm x tháng tháng 1.6.2.2 Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS CÁC CHỨNG TỪ KẾ TỐN CƠNG TY SỬ DỤNG (Theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) T T TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU I Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL Bảng toán tiền lương 02-LĐTL Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL Giấy đường 04-LĐTL Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành 05-LĐTL Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL Bảng kê trích nộp khoản theo lương 10-LĐTL Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 11-LĐTL II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT Phiếu xuất kho 02-VT Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 03-VT Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ 04-VT Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 05-VT Bảng kê mua hàng 06-VT Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ 07-VT III Bán hàng Hóa đơn GTGT IV Tiền tệ Phiếu thu 01-TT Phiếu chi 02-TT Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT Giấy đề nghị toán 05-TT Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT V Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ 1.6.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS sử dụng Hệ thống tài khoản ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016 Bộ trưởng Bộ tài DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA (Ban hành kèm theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Số SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN 10 Cuối ngày, toàn phiếu chi có kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế tốn để ghi sổ kế tốn Trích phiếu chi tháng 12/2019 sau: Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Đơn vị: Cơng ty TNHH thương mại MTV Homess Địa chỉ: Lô 10 -15, khố Hạnh Phúc, Vạn Phúc, Hà Đông, Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 03 tháng 12 năm 2019 Quyển số:04 Số:301/PC Nợ: 152, 133 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Anh Địa (Bộ phận): Bạch Mai - Hai Bà Trưng - Hà Nội Lý chi: Chi mua nguyên vật liệu Số tiền: 3.520.000 (Viết chữ ): Ba triệu năm trăm hai mươi nghìn./ Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 03 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phạm Thanh Vũ Hương Phạm Thanh Nguyễn Thị Giang Anh Thùy Thùy Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba triệu năm trăm hai mươi nghìn./ + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: 2.2.3 Các tài khoản kế toán sử dụng để hạch toán kế toán tiền mặt Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Để hạch toán vốn tiền, kế toán Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS sử dụng TK chủ yếu TK 111 - TM, ngồi Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS cịn sử dụng số TK có liên quan TK 511, 331, 112, 642,… việc hoạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp TK 111 - Tiền mặt: dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tai doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng mà không thông qua quỹ tiền mặt cơng ty khơng ghi vào bên nợ TK 111 “ tiền mặt” mà ghi vào nợ TK 113 “Tiền chuyển” Kết cấu TK 111 “Tiền mặt” Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ nhập quỹ; - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thừa quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); - Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng so với thời điểm báo cáo Bên Có: Ngơ Thị Thơm 20 - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ xuất quỹ; - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thiếu hụt quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); - Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm so với thời điểm báo cáo Số dư bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ tồn quỹ thời điểm báo cáo - TK 111 “ Tiền mặt” Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS có mở tài khoản cấp - TK 1111- Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - TK 1112- Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá số dư ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam 2.2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm 2019 liên quan đến kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Trong tháng 12 năm 2019 Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền sau: Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số 389 ngày 02 tháng 12 năm 2019, thu tiền nhập quỹ tiền mặt anh Trần Xuân Kiều toán nợ tháng trước, số tiền 9.000.000 đ Kế tốn cơng ty định khoản : Nợ TK 111.1 : 9.000.000 Có TK 131 : 9.000.000 Nghiệp vụ 2: Phiếu thu số 399, ngày 03/12/2019 , thu tiền nhập quỹ tiền mặt cơng ty Hà Đạt tốn nợ tháng trước (người nộp tiền : Nguyễn Văn Minh ) Số tiền : 20.000.000(đ) Kế tốn cơng ty định khoản: Nợ TK 111.1 : 20.000.000 Có TK 131 : 20.000.000 Nghiệp vụ 3: Phiếu chi số 301 ngày 03/12/2019 , chi tiền mua củi cơng ty Hồng Anh ( người nhận tiền : Nguyễn Thị Anh ), số lượng : 800kg , đơn giá chưa thuế 4.000/kg, tổng tiền hàng : 3.200.000(đồng), thuế GTGT 320.000 (đồng), kèm theo hóa đơn GTGT số 001429 ngày 03/12/2019, phiếu nhập kho số PN-VL 540 ngày 03/12/2015 Kế toán công ty định khoản: Nợ TK 152 : 3.200.000 Nợ TK 133.1 : 320.000 Có TK 111.1: 3.520.000 Nghiệp vụ 4: Phiếu chi số 302, ngày 06/12/2019 chi trả lương cho cán công nhân viên công ty (người nhận tiền: Nguyễn Thị Uyên ), số tiền 20.000.0000 (đồng ), kèm theo Bảng toán tiền lương số 11/2019 tháng 11 năm 2019 21 Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 334 : 20.000.000 Có TK 111.1 : 20.000.000 Nghiệp vụ : Giấy báo nợ số 135 ngày 11/12/2019, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ, số tiền 30.000.000 (đồng ), kèm theo phiếu thu 400 (người nhận tiền : Phạm Thị Cảnh) ngày 11/12/2019 Kế tốn định khoản Nợ TK 111.1 : 30.000.000 Có TK 112.1 : 30.000.000 Nghiệp vụ : Phiếu chi số 303, ngày 11/12/2019 ; chi tiền toán nợ tiền hàng tháng trước cho Công ty CP Hồng Hà ( người nhận tiền : Nguyễn Thị An), số tiền 15.000.000 (đồng) Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 331 : 15.000.000 Có TK 111.1 : 15.000.000 Nghiệp vụ 7: Phiếu chi số 304, ngày 11/12/2019 chi toán tiền tiếp khách (người nhận tiền : Chu Minh Lưu), số tiền tốn 3.300.000(đồng) kèm theo hóa đơn GTGT số 01242 ngày 11/12/2019 Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 642 : 3.000.000 Nợ TK 133 : 300.000 Có TK 111.1 : 3.300.000 Nghiệp vụ 8: Phiếu chi số 305 ngày 15/12/2019, chi toán tiền điện tháng 11/2019 ( người nhận tiền : Nguyễn Văn Nam ) hạch tốn vào chi phí QLDN, số tiền 5.500.000 (đồng) Hóa đơn GTGT số 004561 kèm theo giấy đề nghị tốn Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 642 : 5.000.000 Nợ TK 133 : 500.000 Có TK 111.1 : 5.500.000 Nghiệp vụ 9: Phiếu thu số 401 ngày 24/12/2019 thu lãi tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền là: 5.000.000(đồng) Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 111.1 : 5.000.000 Có TK 515 : 5.000.000 Nghiệp vụ 10: Phiếu chi 306 ngày 25/12/2019 toán tiền điện tháng 11/2019, hóa đơn tiền điện số 007811, số tiền chưa thuế 10.000.000(đồng ), tiền thuế GTGT 1.000.000(đồng ), phân bổ vào phân xưởng hạch tốn vào chi phí sản xuất 4.000.000(đồng),bộ phận QLDN, chi phí bán hàng 1.000.000(đồng), kèm theo ủy nhiệm chi số 0215 ngày 23/12/2019 22 Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 154 : 4.000.000 Nợ TK 642 : 6.000.000 Nợ TK 133 : 1.000.000 Có TK 111.1 : 11.000.000 Nghiệp vụ 11 : Phiếu thu số 402 ngày 27/12/2019, thu tiền nhập quỹ tiền mặt Cơng ty Phương Mai tốn nợ tháng trước (người nộp tiền :Ngô Phương Mai), số tiền : 250.000.000(đồng) Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 111.1 : 15.000.000 Có TK 131 : 15.000.000 Nghiệp vụ 12: Phiếu thu số 403 ngày 28/12/2019, thu nợ tiền bán cột đèn tháng trước Công ty Hùng Đông, số tiền 10.000.000(đồng), kèm theo ủy nhiệm thu số 00258 ngày 28/12/2019 Kế tốn cơng ty định khoản Nợ TK 111.1: 10.000.000 Có TK 131: 10.000.000 2.2.5 Sổ sách kế toán liên quan đến kế toán tiền mặt Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Để hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt, kế toán phải vào sổ kế toán như: sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền mặt, từ lấy số liệu vào sổ tổng hợp, nhật ký chung vào sổ tài khoản TK 111 - tiền Việt Nam Cụ thể cần vào chứng từ sổ sách sau: 2.2.5.1 Sổ quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt dùng để hạch toán chi tiết tình hình thu, chi, tồn quỹ doanh nghiệp Căn để ghi sổ phiếu thu, phiếu chi tiền mặt công ty Dưới sổ quỹ tiền mặt phản ánh tình hình thu-chi-tồn quỹ tháng 12/2019 Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS mà em thu thập thông tin, ghi chép lại thời gian thực tập Cụ thể sau: Đơn vị: Công ty TNHH thương mại MTV Homess Địa chỉ: Lô 10 -15, khố Hạnh Phúc, Vạn Phúc, Hà Đông, Hà Nội ; Mẫu số S04a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm: 2019 Loại quỹ: Tiền mặt Trang: 10 Đơn vị tính: VNĐ NTGS Ngày, tháng Số hiệu chứng Diễn giải 23 Số tiền Gh i chứng từ A B từ Th u C Chi D E Thu Chi Tồn 90.000 000 99.000 000 119.00 0.000 115.48 0.000 95.480 000 125.48 0.000 110.48 0.000 107.18 0.000 101.68 0.000 106.68 0.000 95.680 000 110.68 0.000 120.68 0.000 Số dư đầu Tháng 12/2019 02/12 02/12 03/12 03/12 03/12 03/12 06/12 06/12 11/12 11/12 11/12 11/12 11/12 11/12 15/12 15/12 24/12 24/12 25/12 25/12 27/12 27/12 28/12 28/12 38 39 Thu nợ khách hàng tháng trước Cơng ty Hà Đạt tốn nợ tháng trước 30 30 40 30 30 30 40 40 40 3.520 000 20.00 0.000 Chi mua nguyên vật liệu Chi lươrng tháng 11/2019 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán nợ tiền hàng tháng trước 30.000 000 15.00 0.000 3.300 000 5.500 000 Chi tiếp khách Thanh toán tiền điện thoại Thu tiền lãi gửi ngân hàng 30 9.000.0 00 20.000 000 5.000.0 00 Thanh toán tiền điện tháng 11/2019 Thu tiền nhập quỹ tiền mặt Thu nợ tiền bán cột đèn tháng trước Cộng phát sinh tháng 12 Số dư cuối tháng 12/2019 24 11.000 000 15.000 000 10.000 000 89.000 000 58.32 0.000 120.68 0.000 ch ú G y, ghi 2.2.5.2 Sổ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS a Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Ngồi sổ quỹ tiền mặt, để hạch tốn chi tiết tiền mặt Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS, kế toánsử dụng sổ chi tiết quỹ tiền mặt để ghi chép lại chi tiết tình hình xuất, nhập tồn quỹ * Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Sổ chi tiết quỹ tiền mặt công ty sử dụng để theo dõi loại quỹ tiền mặt theo loại tiền VNĐ, Ngoại tệ, …về tình hình thu, chi tồn quỹ ngày Căn để ghi sổ chi tiết quỹ tiền mặt phiếu thu, phiếu chi tiền mặt công ty Cụ thể, sổ chi tiết quỹ tiền mặt ghi sổ sau: Đơn vị: Công ty TNHH thương mại MTV Homess Mẫu s (Ban hành theo Thông tư số 133 Bộ T Địa chỉ: Lô 10 -15, khố Hạnh Phúc, Vạn Phúc, Hà Đông, Hà Nội SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Năm: 2019 Trang Ngày, tháng chứng từ B Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Thu Chi C D 10 Số phát sinh DIỄN GIẢI Tài khoản đối ứng Nợ Có E F 12 12 12 12 2 12 12 12 12 12 02/12 03/12 03/12 06/12 11/12 11/12 11/12 15/12 24/12 25/12 27/12 28/12 389 399 301 302 400 303 304 305 401 306 402 403 Số dư đầu tháng 12/2019 Thu nợ khách hàng tháng trước Công ty Hà Đạt toán nợ tháng trước Chi mua nguyên vật liệu Chi lươrng tháng 11/2019 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán nợ tiền hàng tháng trước Chi tiếp khách Thanh toán tiền điện thoại Thu tiền lãi gửi ngân hàng Thanh toán tiền điện tháng 11/2019 Thu tiền nhập quỹ tiền mặt Thu nợ tiền bán cột đèn tháng trước 131 131 153,133 334 112 331 642,133 642,133 515 154,642,133 131 131 Cộng phát sinh tháng 12 Số dư cuối tháng 12/2019 9.000.000 20.000.000 3.520.000 20.000.000 30.000.000 15.000.000 3.300.000 5.500.000 5.000.000 11.000.000 15.000.000 10.000.000 89.000.000 58.320.000 b Bảng tổng hợp chi tiết kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Để kiểm tra việc ghi chép sổ kế toán chi tiết tiền mặt, cuối tháng sau cộng sổ chi tiết tiền mặt, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt để tổng hợp lại có so sánh đối chiếu bảng chi tiết với Cụ thể, bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt tháng 12/2019 đợc em thu thập thơng tin hồn thành bảng sau: TK chi tiết - Tiền VNĐ - Ngoại tệ - Vàng bạc Cộng BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN MẶT TK 111-Tiền mặt Tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Dư ĐT Nợ (GV) Có (RR) Dư CT 90.000.000 89.000.000 58.320.000 120.680.000 0 0 0 0 90.000.000 89.000.000 58.320.000 120.680.000 2.2.5.3 Sổ kế toán tổng hợp kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Do Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung nên kế toán tổng hợp nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng ðều sử dụng sổ tổng hợp là: Sổ nhật ký chung sổ TK theo hình thức NKC * Sổ nhật ký chung: Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS em thu thập hồ sơ, lập nên sổ nhật ký chung để ghi chép lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/2019 sau: Hàng ngày kế toán tổng hợp phiếu thu, phiếu chi chứng từ khác hợp lý, hợp lệ vào sổ Nhật ký chung Trên Nhật ký chung tài khoản kế tốn ghi dịng ghi đầy đủ thông tin Ngày tháng ghi sổ, số hiệu chứng từ, ngày chứng từ, diễn giải nội dung nghiệp vụ, số hiệu TKĐƯ, số tiền Cụ thể kế tốn Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS vào sổ Nhật ký chung sau: (Trích nhật ký chung liên quan đến tiền mặt) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2019 Trang số: 29 ĐVT: đồng NT ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải A B C D Số phát sinh tháng 01 02/1 03/1 03/1 06/1 11/1 11/1 11/1 15/1 24/1 25/1 27/1 28/1 Chứng từ PT 389 PT 389 PT 399 PT 399 PN-VL 540 HĐ 001529 PC 301 BL 11/2019 PC 302 BN 135 BN 135 PC 303 PC 303 PC 304 HĐ 012428 PC 304 PC 305 HĐ 004561 PC 305 PT 401 PT 401 Số phát sinh 02/12 03/12 03/12 06/12 11/12 11/12 11/12 15/12 24/12 PC 305 PC 305 HĐ 007811 PC 305 25/12 PC 402 PC 402 PC 403 PC 403 27/12 27/12 28/12 28/12 Thu nợ khách hàng tháng trước Công ty Hà Đạt toán nợ tháng trước Chi mua nguyên vật liệu Thanh tốn tiền lương cho cán cơng nhân viên Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chi toán nợ tiền hàng tháng trước Chi toán tiền tiếp khách Thanh toán tiền điện thoại tháng 01/2015 Thu tiền lãi gửi ngân hàng Thanh toán tiền điện tháng 01/2015 Thu tiền nhập quỹ tiền mặt Thu tiền nhập quỹ tiền mặt Cộng chuyển trang sau Đã ghi ST sổ TD E X X X X X X X X X X X X Số hiệu TK Nợ Có G F 9.000.000 111 131 9.000.000 20.000.000 111 131 20.000.000 3.200.000 320.000 152 133 111 10 334 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 111 3.520.000 20.000.000 111 20.000.000 30.000.000 112 331 111 30.000.000 15.000.000 15.000.000 3.000.000 300.000 642 133 111 3.300.000 5.000.000 500.000 642 133 111 111 515 154 642 133 111 111 131 111 131 5.500.000 5.000.0 00 4.000.000 6.000.000 1.000.000 15.000.00 10.000.00 5.000.000 11.000 000 15.000.00 10.000.00 * Sổ TK 111-Tiền mặt: Trong công tác kế tốn vốn tiền, kế tốn Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Hàng ngày kế toán tổng hợp Căn vào phiếu thu, phiếu chi ghi vào Nhật ký chung Từ Nhật ký chung lấy số liệu dịng có liên quan đến TK 111 để vào sổ TK 111 Điều có nghĩa phiếu thu, phiếu chi vào nhật ký chung ghi vào sổ TK 111 Những số liệu dòng nhật ký chung vào sổ đánh dấu (x) cột “Đã ghi sổ cái” Sổ nhật ký chung Cụ thể sổ TK 111, 112 mở Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS kế toán vào sau: SỔ CÁI Năm 2019 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111 Trang: 15 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng DIỄN GIẢI Nhật ký chung STT Trang dòng Số hiệu tài khoản đối ứng SỐ TIỀN Nợ Có 90.000.000 Số dư đầu tháng 12/2019 131 9.000.000 Cơng ty Hà Đạt tốn nợ tháng trước 29 29 131 20.000.000 03/12/2019 Chi mua nguyên vật liệu 29 153,133 3.520.000 302/PC 06/12/2019 Chi lươrng tháng 11/2019 29 10 334 20.000.000 11/12/2019 400/PT 11/12/2019 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 29 11 112 11/12/2019 303/PC 11/12/2019 Thanh toán nợ tiền hàng tháng trước 29 14 331 15.000.000 11/12/2019 304/PC 11/12/2019 Chi tiếp khách 29 17 642,133 3.300.000 15/12/2019 305/PC 15/12/2019 Thanh toán tiền điện thoại 29 20 642,133 5.500.000 24/12/2019 401/PT 24/12/2019 Thu tiền lãi gửi ngân hàng 29 21 515 25/12/2019 305/PC 25/12/2019 Thanh toán tiền điện tháng 11/2019 29 26 154,642,133 27/12/2019 402/PT 27/12/2019 Thu tiền nhập quỹ tiền mặt 29 27 131 15.000.000 28/12/2019 403/PT 28/12/2019 Thu nợ tiền bán cột đèn tháng trước 29 29 131 10.000.000 02/12/2019 389/PT 02/12/2019 Thu nợ khách hàng tháng trước 03/12/2019 399/PT 03/12/2019 03/12/2019 301/PC 06/12/2019 30.000.000 5.000.000 11.000.000 Cộng phát sinh tháng 12/2019 89.000.000 Số dư cuối tháng 12/2019 120.680.000 58.320.000 PHẦN SO SÁNH, ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN NĨI CHUNG VÀ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN MẶT NĨI RIÊNG TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI MỘT THÀNH VIÊN HOMESS 3.1 Nhận xét, đánh giá cơng tác kế tốn nói chung Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn nói chung Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Với đặc điểm quy mơ hoạt động kinh doanh mình, Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung Hình thức gọn lẹ, cấu hợp lý, tạo thống nhất, quán công việc Ngày nay, kinh tế ngày phát triển, hầu hết doanh nghiệp sử dụng phần mềm máy tính để hỗ trợ cơng tác kế tốn thay phải làm thủ cơng giúp cơng tác kế tốn khơng nhanh mà cịn có độ xác cao Tạo điều kiện thuận lợi cho phòng ban khác có hậu thuẫn tốt Đội ngũ kế tốn cơng ty cịn non trẻ thiếu kinh nghệm thực tế đạo trực tiếp từ kế tốn trưởng nỗ lực, có ý thức trách nhiệm cao, phân công công việc hợp lý nhân viên phận nên công việc không chồng chéo Tạo nên nhịp nhàng, ăn khớp khơng phận kế tốn mà cịn hỗ trợ cho phịng ban khác có thông tin cần thiết kịp thời nâng cao hiệu công việc, giúp tăng hiệu cho hoạt động kinh doanh cơng ty góp phần tăng doanh thu cho công ty năm 3.1.2 Những tồn cơng tác kế tốn nói chung Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Ngoài ưu điểm kể trên, doanh nghiệp số hạn chế Vì máy cơng tác kế tốn doanh nghiệp theo hình thức tập trung, khơng có phân tán quyền lực quản lý, khối lượng cơng việc nhiều, u cầu kế tốn trưởng phải có trình độ chun mơn cao để kiểm tra, giám sát cơng việc Mặt khác việc sử dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” làm cho khối lượng cơng việc nhiều cơng tác kiểm tra đối chiếu số liệu dồn vào cuối kỳ số lượng kế tốn khơng nhiều nên xử lý số liệu gặp khó khăn ảnh hưởng tới thời gian nộp báo cáo 3.1.3 Kiến nghị, đề xuất với doanh nghiệp cơng tác kế tốn nói chung Đối với đội ngũ kế tốn cịn nhân viên quy mơ cơng ty ngày mở rộng, phòng ban phòng kinh doanh số lượng nhân viên ngày nhiều tức lượng cơng việc phịng kế tốn ngày lớn u cầu theo số lượng nhân viên kế tốn phải tăng theo, nhân viên phụ trách lĩnh vực khu vực để giảm tải lượng công việc 3.2 Nhận xét, đánh giá công tác kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS 3.2.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS - Về tài khoản sử dụng phương pháp kế tốn: Doanh nghiệp có sử dụng TK 111 để theo dõi tình hình dịng tiền mặt hàng ngày doanh nghiệp, ngồi cơng ty mở thêm tài khoản cấp TK 1111- Tiền Việt Nam TK 1112- Ngoại tệ, để theo dõi cách cụ thể, chi tiết nghiệp vụ kinh tế liên quan Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế tốn tập trung phù hợp với đặc thù công ty, tạo nên nhịp nhàng ăn khớp phận công ty - Về chứng từ luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế tốn liên quan tới tiền mặt Cơng ty TNHH dịch vụ thương mại Tương Lai phiếu thu, phiếu chi, hay chứng từ lên quan tạm ứng, giấy đề nghị toán, hoá đơn GTGT, kế toán thu thập đầy đủ ghi chép lại.Đồng thời có hỗ trợ hệ thống phần mềm giúp giảm tải bớt lượng công việc cho phận kế toán - Về sổ kế toán chi tiết: Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS sử dụng đầy đủ theo hệ thống chứng từ kế tốn theo thơng tư 133/2016 Bộ Tài Chính Nhân viên phịng kế tốn phân chia nhiệm vụ rõ ràng, hợp lý, không chồng chéo công việc Sau hồn thiện chi tiết cơng việc xử lý, phân loại chứng từ, ghi chép sổ chi tiết, sổ tổng hợp, giao lại cho kế toán trưởng người kiểm tra lại trước làm báo cáo nộp cho Ban giám đốc - Về hình thức sổ kế tốn tổng hợp: Do có hỗ trợ hệ thống phần mềm nên kế toán nhập liệu ngày, phần mềm cho bảng tổng hợp lại tình hình kinh doanh qua hình thức sổ kế toán mà kế toán trưởng Ban giám đốc xem liệu hàng ngày theo dõi tình hình Doanh nghiệp - Về báo cáo kế toán tiền mặt: Dựa bảng chi tiết tổng hợp mà kế toán phụ trách thực hiện, cuối tháng kế toán trưởng lập nên báo cáo tháng vừa qua có kế hoạch thu, chi tháng trình lên Ban giám đốc xem xét phê duyệt 3.2.2 Những tồn cơng tác kế tốn tiền mặt Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS - Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán: Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS sử dụng theo thơng tư 133/2016 Bộ tài chính, khơng có tồn hay sai xót - Về chứng từ luân chuyển chứng từ: Do đặc thù riêng biệt doanh nghiệp, Phòng kinh doanh thường phải xa mang hàng hoá cho khách hàng tỉnh nên việc ln chuyển chứng từ cịn chậm, làm cho cơng tác kế tốn nhiều lúc bị dồn dập, làm giảm chất lượng kế tốn - Về sổ kế toán chi tiết: Sổ sách chi tiết tài khoản tiền công ty ghi chép ngày cịn xảy tình trạng ghi sổ chậm lượng công việc dồn ứ trước nỗ gắng thành viên phòng kế toán, sổ sách chứng từ ghi chép đầy đủ, rõ ràng -Về báo cáo kế toán tiền mặt: Khâu vào sổ kế tốn ln kiểm tra định kỳ để tránh sai xót, báo cáo trình lên giám đốc ln trung thực có tính khách quan, khơng có vấn đề tồn Như nói trên, có phần mềm hỗ trợ kế tốn lượng cơng việc tồn đọng cịn nhiều nên việc báo cáo chậm xảy sai xót cịn chiếm tỉ lệ cao Tuy nhiên, đạo giám đốc, giúp đỡ lẫn phịng ban cơng ty nói chung nỗ lực thành viên phòng kế tốn nói riêng đáp ứng kịp thời hoạt động kinh doanh công ty theo nhịp độ tương ứng với kinh tế thị trường biến động 3.2.3 Những góp ý với doanh nghiệp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS - Về tài khoản sử dụng phương pháp kế tốn: Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS hợp lý khơng có thêm góp ý - Về chứng từ luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế tốn phận cần có liên hệ chặt chẽ phận công ty Các phận khác phòng kinh doanh, phận lái xe tạo điều kiện hỗ trợ cơng việc phát triển chung tồn Doanh nghiệp - Về sổ kế tốn chi tiết: Do tình trạng ln chuyển chứng từ cịn gặp nhiều khó khăn nên kế tốn phụ trách chứng từ, ghi sổ chi tiết ghi chép lại cách ngắn gọn hạng mục công việc liên quan đến chứng từ bị luân chuyển chậm, nhận chứng từ nắm bắt nhanh phần cơng việc có bị thiếu xót hay bị bỏ xót hay khơng giúp rút ngắn thời gian cơng tác phân loại chứng từ kế tốn - Về hình thức sổ kế toán tổng hợp: Hệ thống sổ sách, ghi sổ chi tiết tổng hợp hợp lý, khơng cần góp ý thêm -Về báo cáo kế tốn tiền mặt: Kế toán trưởng kiểm tra, tập hợp sổ sách, chứng từ sau lập báo cáo trình lên Ban giám đốc Đã đảm bảo tính xác, khách quan cơng tác kế tốn, cung cấp thơng tin cho Ban giám đốc tình hình cơng ty giai đoạn kinh doanh để có chiến lược kịp thời kinh doanh Vì vậy, khơng có thêm đóng góp báo cáo kế tốn tiền mặt KẾT LUẬN Việt Nam đất nước phát triển, kinh tế thị trường theo phát triển nhanh mạnh, thị trường biến đổi không ngừng Các doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nỗ lực không ngừng để đuổi kịp với thay đổi thất thường Do vậy, cơng tác quản lý doanh nghiệp địi hỏi ngày cao để doanh nghiệp lúc thay đổi kịp thời, đưa chiến lược trước biến động Mà cơng tác kế tốn cơng cụ giúp thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế nhiều đối tượng khác bên bên doanh Nghiệp cho đội ngũ Ban quản lý doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS, em có hội vận dụng kiến thức mà thầy, cô dạy cho em vào thực tiễn Qua việc kết hợp lý thuyết thực tiễn giúp em phần hiểu làm quen với công việc tương lai sau trường Đồng thời, giúp em tích luỹ dần thêm vốn kiến thức để cải thiện thiếu sót mà thân em cịn gặp phải Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh thiếu sót, em mong nhận ý kiến từ phía Thầy, Cơ để báo cáo em hoàn thiện Trên tồn báo cáo thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS mà em làm sau khoảng thời gian thực tập Một lần nữa, em xin chân thành cản ơn giúp đỡ anh/chị phịng kế tốn Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS thời gian em thực tập thầy giáo khoa kế tốn trường Trung cấp kinh tế tài Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành báo cáo ... kinh doanh Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS 1.3.1 Chức nhiệm vụ Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS a Chức Công Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS Công ty TNHH dịch... THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI MỘT THÀNH VIÊN HOMESS 2.1 Những vấn đề chung kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH Thương Mại Một thành viên HOMESS 2.1.1 Tiền mặt loại tiền. .. Sổ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết kế toán tiền mặt Công Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS a Sổ kế tốn chi tiết tiền mặt Cơng Ty TNHH thương mại thành viên HOMESS Ngoài sổ quỹ tiền mặt,