Bài giảng tin học kế toán

Bài giảng tin học kế toán

CHƯƠNG 1: HỆ THỐNG LẠI KIẾN TRÚC CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VÀ EXCEL I)CÁC KIẾN THỨC CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN 1)Các khái niệm: -Kế tốn Kế tốn việc thu nhập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kế tốn, tài lao động -Tài khoản kế tốn: Tài khoản ngơn ngử kế tốn Các thơng tin kế tốn tập hợp, phân loại, tổng hợp xử lý thông qua hệ thống, gọi hệ thống tài khoản kế toán -Định khoản: Là iệc ghi số tiền vào bên nợ tài khoản bên có toàn khoản khác -Ghi số kép: Là việc ghi định khoản vào sổ sách kế toán 2) Hệ thống tài khoản kế toán: (Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính) Loại TK1: tài khoản lưu động 111: tiền mặt 112: iền gửi ngân hang 113: Tiền chuyển 121: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 128: Đầu tư ngắn hạn khác 129: Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 131: Phải thu khách hàng 133: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 136: Phải thu nội 138: Phải thu khác 139: Dự phịng phải nthu khó địi 141: Tạm ứng 142: Chi trả trước ngắn hạn 144: Thế chấp, kí cước, kí quỷ ngắn hạn 151: Hàng mua di đường 152: Nguyên liệu, vật liệu 153:Công cụ, dụng cụ 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở hang 155: Thành phẩm 156: Hàng hóa 157: Hàng gửi bán 158: Hàng hóa kho bảo thuế 159: Dự phịng giảm giá hang tồn kho 161: Chi nghiệp Loại TK Tài khoản cố định: 211: Tài sản cố định hữu hình 212: Tài sản cố định thuê tài 213: Tài sản cố định vơ hình 214: Hao mòn tài sản cố định 217: Bất động sản đầu tư 221: Đầu tư vào cơng ty 222: Góp vốn liên doanh 223: Đầu tư vào công ty liên kết 228: Đầu tư dài hạn khác 229: Dự phòng giảm giá đầu dài hạn 241: Xây dựng dở dang 242: Chi phí trả trước dài hạn 243: Tài khoản thuế thu nhập hoàn lại 244: Ký cược, ký quỷ dài hạn Loại TK3 Nợ phải trả: 311: Vay ngắn hạn 315: Nơl dái hạn đến hạn phải trả 331: Phải trả cho người bán 333:Thuế khoản phải nộp nhd nước 3331: Thuế GTGT phải nộp 3332: Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333: Thuế hập dất nhập 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335: Thuế thu nhập cá nhân 3336: Thuế tài nguyên 3337: Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338: Các loại thuế khác 3339:Phí, lệ phí, khoản nộp khác 334: Phải trả co9ong nhân viên 335: Chi phí phải trả 336: Phải trả nội 337: Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 338: Phải trả phảin nộp khác 3381:Tài sản thừa chờ giải 3382:Kinh phí cơng đồn 3383: Bảo hiểm xả hội 3384 Bảo hiểm y tế 3385:Phải trả cho cổ phần hóa 3386: Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387:Doanh thu chưa thực 3388:Phải trả, phải nộp khác 341: Vay dài hạn 342: Nợ dài hạn 343: Trái phiếu phát hành 344: Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 347: Thuế thu nhập hồn lại phải trả 351: Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 352: Dự phòng phải trả Loại TK4.Nguồn vốn chủ sở hữu: 411: Nguồn vốn kinh doanh 412: Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413: Chênh lệch tyr giá hối đoái 414: Quỹ đầu tư phát triển 415: Quỹ dự phịng tài 418: Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hửu 419:Cỗ phiếu quỹ 421: Lợi nhuận chưa phân phối 431: Quỹ khen thưởng phúc lợi 441: Nguồn vốn đầu tư 461: Nguồn khinh phí nghiệp 466: Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Loại TK5: Doanh thu: 511: Doanh thu bán hàng 512: Doanh thu nội 515: Doanh thu tài 521: Chiết khấu thương mại 531: Hàng bán bị trả lại 532: Giảm giá hàng bán Loại TK6: Chi phí sản xuất kinh doanh 611: Mua hàng 621: Chi phí ngun liệu trực tiếp 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng 627: Chi phí sản xuất chung 631: Giá thành sản xuất 632: Giá vốn hàng bán 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại TK7: Thu nhập hoạt động khác: 711: Thu nhập hoạt đơng khác Loại TK8: Chi phí hoạt động khác 811: Chi phí hoạt động khác 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Loại TK9: Xác định kết kinh doanh 3/ Hệ thống chứng từ kế toán: ‐ Chứng từ lao động tiền lương: bảng tốn lương, bảng chấm cơng, bảng tốn BHXH, bảng toán tiền thưởng, phiếu làm thêm ‐ -Chứng từ vật tư, hàng hóa: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên kiểm kê vật tư, hàng hóa, hóa đơn bán hàng, bảng kê hàng nơng sản thu mua trực tiếp ‐ Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ 4/ Hệ thống sổ sách kế toán : ‐ Các sổ chi tiết : sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết vật tư, hàng hóa, sổ chi tiết tài sản cố định, thẻ khấu hao tài sản cố định, sổ toán với người mua, người bán, tạm ứng, sổ chi tiết tiền vay, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, thẻ chiết tính giá thành… ‐ Các sổ tổng hợp:Chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ,sổ nhật kí chung, sổ nhật kí chứng từ, sổ nhật kí chử 5/ Hình thức kế tốn: ‐ Hình thức kế tốn nhật kí – sổ ‐ Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ ‐ Hình thức kế tốn nhật kí chung ‐ Hình thức kế tốn nhật kí chứng từ ‐ Hình thức kế tốn máy vi tính 6/ Các phương pháp theo dõi nhập xuất tồn ngun liệu, cơng cụ, hàng hóa: Phương pháp kê khai thường xuyên: Là phương pháp theo dõi phản ánh cách thường xuyên, liên tục tình hình xuất, nhập, tồn kho vật tư hàng hóa, thành phẩm sổ sách kế toán sau lần ohats sinh nghiệp vụnhaapj xuất Tồn đầu kì + nhập kì - xuất kì = tồn cuối kì Phương pháp kiểm kê định kỳ: Là phương pháp mà kỳ kế toán theo dõi nghiệp vụ nhập vào, cuối kỳ tiến hành kiểm kê tồn kho, định giá, sau xác định giá tri hàng xuất kho Tồn đầu kỳ + nhập kỳ - tồn cuối kỳ = xuất kỳ 7/Các phương pháp tính giá hàng tồn kho: -phương pháp thực tế đích danh -phương pháp nhập trước xuất trước -phương pháp nhập sau xuất trước -phương pháp bình qn gia quyền Ví dụ: Cty xăng dầu Đồng Nai có tồn kho xăng A.92 đầu tháng 1/2010 sau: Tồn ĐK: 10.000 lít X 13802 đ/lít=138.020.000 đồng Trong tháng 1/2010 tình hình nhâp0j xuấy sau: -Ngày 2/1, nhập kho 15.000 lít, giá 13.780 đ/lít -Ngày 6/1, xuất kho 20.000 lít -Ngày 10/1, nhập kho 20.000 lít, giá 13.820 đ/lít -Ngày 24/1, nhập kho 10.000 lít,giá 13.810 lít -Ngày 28/1, xuất kho 24.000 lít Yêu cầu: Xác định giá trị hàng tồn kho xuất kho (theo giá vốn) phương pháp: nhập trước xuất sau, nhập sau xuất trước, bình quân gia quyền 8/ Phương pháp xác định kết kinh doanh: -Kết kinh doanh= lãi xuất trừ chi phí -Chi phí chi phí bán hang trừ chi phí quản lý -Lải gộp doanh thu trừ vốn bán hàng -Giá vốn hàng bán giá xuất kho TP (hoặc giá mua hàng) nhân với số lượng bán -Doanh thu doanh thu trừ giảm giá chiết khấu Tóm lại: Kết kinh doanh xác định bắng: Doanh thu - giảm giá - chiết khấu - giá vốn - chi phí bán hàng - chi phí quản lý doanh nghiệp Ngồi kết kinh doanh chính, kết hoạt động kinh doanh cịn tính them hoạt động tài hoạt động khác -Kết hoạt động tài bằng: Thu nhập từ hoạt động tài trừ chi phí hoạt động tài -Kết hoạt động khác: Thu nhập từ hoạt động khác trừ chi phí hoạt động khác Cuối phải trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TK 821) 9/Báo cáo kế toán: -Bảng cân đối tài khoản -Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết kinh doanh -Báo cáo tình hình nộp ngân sách -Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn -Tờ khai thuế giá trị gia tăng -Bảng kê hóa đơn hàng bán -Bảng kê hóa đoen mua vào II) CÁC KIẾN TRÚC CƠ BẢN CỦA EXCEL 1/ Khởi động, tổng quan excel: -Khởi động excel: Nhấn nút chuột vào biểu tượng Excel hình -Kết thúc excel: -Thốt khỏi chương trình: Chọn Start – Shutdown Máy sẻ yêu cầu bạn chọn Shutdown hình, bấm OK -Giới thiệu cơng cụ: Gồm tiêu đề; thực đơn; cơng cụ chuẩn; định dạng; tình trạng; -Giới hạn sheet, doòng, cột 2/ Soạn thảo bảng tính excel: -Di chuyển ơ: Tốt bấm chuột vào ô cần di chuyển đến -Nới rộng dòng cột: Đua chuột đầu dòng, chuột thành hình + sẻ kéo rộng thu hẹp lạ -Chèn dòng chèn cột Chèn dòng: Chọn Insert-Rows; chèn cột: chọn Insert-Columns -xố dử liệu ơ: Bấm chuột vào cần xố, bấm delete -Xố dịng: Bấm chuột vào nằm dịng cần xố chọn Edit-delete, sau chọn entire row -Xố cột: Bấm chuột vào nằm dịng cần xố chọn Edit-delete, sau chọn entire column -Nhập dử liệu, nhập công thức: Chọn ô xong nhập dử liệu Nếu muốn nhập công thức hàm, phải them dấu -Copy vùng; Chọn vùng (gồm nhiều ô) cần copy, sau chọn Edit-copy Chọn vùng cần chuyển đến, sau chọn Edit-paste Chú ý: chọn Edit-paste special, copy đặc tính tính vùng -Copy sheet: Rê chuột đến tên sheet, bấm nút phải, chọn more or copy, sau chọn creat a copy, chọn nơi cần chuyển sheet đến, bấm OK -Các định dạng dử liệu: chuổi, số, ngày, số lẻ,dấu phân cách…: Chọn Format-cell 3/ Quản lý file excel -Tạo file mới: Chọn file – new - lưu nội dung mới:Chọn file – save as, sau đặt tên file vào dịng file, bấm save -Mở file:Chọn file – open - Đóng file: Chon file – Close 4/ Các hàm excel phục vụ cho kế toán: -Phép gán: Dấu = nội dung cần gán -Các phép toán số học:sử dụng dấu =, -, *, / -Các hàm chọn: Hàm lefl(text,n): Rút chuổi ký tự từ bên trái n số ký tự Ví dụ: Left(LAC HONG, 3)= LAC Hàm Right(text, n): Rút chuổi ký tự bên phải n số ký tự Ví dụ: Right(LAC HONG, 3)= HONG Hàm tính tổng: Sum(n1,n2…): tính tổng số đối Ví dụ: Sum (A1:A6)=A1+A2+A3+A4+A5+A6 Hàm điều kiện: if( ); and( ); or( ) Hàm and(điều kiện1, điều kiện2): trả hai điều kiện Ví dụ: and(A1>A2;B1=B2) Nghĩa là: A1 lớn A2 B1=B2 Hàm or(điều kiện1, điều kiện2) trả sai hai ĐK sai Ví dụ: or(A1>A2;B1=B2) Nghĩa là: A1 lớn A2 B1=B2 (Cái được) Hàm if(điều kiện, trả 1, trả 2): Nếu ĐK trả 1, ngược lại trả Ví dụ: if(A1>5,”đậu”;”rớt”) Nghĩa A1> đậu , cịn khơng rớt Hàm dị tìm: Vlookup(giá trị tìm , bảng tìm, cột lấy, felse): Cho giá trị tìm bảng, tìm thấy lấy dịng số cột lấy Ví dụ: Vlookup(E7;A1: D10; 5;false) Nghĩa là:Lấy giá trị ô E7, tìm bảng A1: D10,nếu có lấy dịng, cột thư Hàm tính tổng có điều kiện:Sumif( Bảng có điều kiện;điều kiện, bảng cần tinh tổng) Ví dụ:sumif(A4;A9; “xăng”;C4:C9) Nghĩa là: Dị từ A4 đến A9; thấy xăng cộng bên cột A4:A9) Hàm Sum(If( ) ): Nghiên cứu sau 5/Quản trị sở liệu excel -Lọc liệu(data – filter) -Sắp xếp liệu(data – sort) -Dấu dòng:chọn format- row- hide -Dấu cột: chọn format- column – hide -Hiện dòng:Chọn format – row – unhide -Hiện cột: Chọn format- column – unhide 6/ Thực liên kết bảng tính: 6.1/ Liên kết sheet: Đánh thêm tên sheet trước nội dung cần liên kết 6.2/ Liên kết file: Đánh thêm tên file đường dẫn trước nội dung cần liên kết Chương 2: CHỨNG TỪ LAO ĐỘNG Mở thư mục tháng 1, tạo tập tin lương thực yêu cầu sau: Trên sheet tạo bảng mã đơn vị gồm cột: mã đơn vị, tên đơn vị (theo mẫu 2.1 đính kèm) Đặt tên sheet danh mục Trên sheet tạo bảng danh sách nhân viên, gồm cột : mã số nhân viên, mã đơn vị, tên đơn vị, tên nhân viên, chức vụ, mức lương, ngày sinh, địa (theo mẫu 2.2) Đặt tên sheet hsnv sheet tạo bảng chấm công gồm cột : STT, mã số đơn vị, mã số nhân viên, tên nhân viên 31 ngày (từ đến 31), cột tổng ngày cơng (theo mẫu 2.3 đính kèm) Đặt tên sheet công Trên sheeet 4, lập bảng toán tiền thưởng, gồm cột : STT, mã số đơn vị, mã số nhân viên, họ tên nhân viên, chức vụ, mức lương, xếp loại, số tiền, ký nhận (theo mẫu số 2.4 đính kèm) Đặt tên sheet thuong Trên sheet 5, tạo bảng toán tiền lương tháng 1/2010 gồm cột : mã đơn vị, mã số nhân viên, họ tên,, chức vụ, mức lương, ngày công, tổng thu nhập, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, tạm ứng, thu nhập chịu thuế, thuế thu nhập cá nhân, thực lãnh (theo biểu mẫu 1.5 đính kèm) Đặt tên sheet lương Dùng hàm Vlookup( ), hàm If( ), hàm Round( ) số hàm khác để xử lý liên kết bảng Định dạng trang cho trang bảng tính phù hợp với mẫu báo cáo Cơng thức tính thuế thu nhập cá nhân : tham khảo bảng tính thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ ngày 01/01/2009 Theo nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/09/2008 phủ ban hành quy chế thuế thu nhập cá nhân Bậc Phần thu nhập tính thuế/ Phần thu nhập tính thuế/ Thuế thuế năm (triệu đồng) tháng (triệu đồng) suất (%) đến 60 đến 5 Trên 60 đến 120 Trên đến 10 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 Trên 624 đến 960 Trên 52 đế 80 30 Trên 960 Trên 80 35 Bước : Tính cơng thức tổng qt áp dụng cho mức thuế suất : thí dụ mức thuế suất 5% ta có cơng thức : X = thu nhập x 5% Ta tính cơng thức tương ứng với mức thuế suất cịn lại Bước : tính cơng thức chung thiết lập máy tính Dùng hàm If( ), váo bảng cơng thức tính bước 1, viết hàm tính thuế thu nhập cá nhân hàng tháng Chương : CHỨNG TỪ VẬT TƯ HÀNG HOÁ Mở thư mục tháng_1, tạo tập tin vật tư, thực công việc sau : Tạo sheet_1 lập bảng danh mục hàng hoá, bảng mã người bán, bảng mã khách hàng theo mẫu số 3.1 đính kèm Đặt tên sheet danhmuc Trên sheet_2 tạo bảng kê chứng từ nhập kho tháng 1/2010 theo mẫu số 3.2 đính kèm Đặt tên sheet nhap Trên sheet_3, tạo bảng kê chứng từ xuất kho hàng hố tháng 1/2010 theo mẫu dố 3.3 đính kèm Đặt tên sheet xuat Trên sheet_4 tạo bảng kê hàng hoá tồn kho theo mẫu số 3.4 đính kèm Đặt tên sheet ton Trên sheet_5 lập báo cáo lãi gộp hàng bán theo mẫu 3.5 đính kèm Đặt tên sheet gop Yêu cầu : - Thực liên kết bảng tính - sủ dụng hàm Vlookup( ), hàm Sum( ), Hàm Sum(if( ) tính số lượng số tiền hàng tồn kho tháng 01/2010 Bài tập báo cáo thuế GTGT hàng tháng Mở chương trình hổ trợ kê khai thuế (mã số thuế : 3600729713) 2 Nhập liệu vào tập tin bảng kê mua vào bảng kê bán ra(lấy liệu từ bảng tính nhập xuất) Kết xuất liệu để lập tờ khai thuế GTGT tháng 01/2010 Chương 4: CHỨNG TỪ TIỀN TỆ Mở thư mục tháng 1, tạo tập tin tien_mat, thực yêu cầu sau : Tạo sheet_1 lập bảng kê chứng từ thu chi thao mẫu số 4.1 đính kèm Đặt tên sheet bangke Trên sheet_2 tạo bảng mã tài khoản theo mẫu số 4.2 đính kèm Đặt tên sheet ma_TK Trên sheet_3 tạo sổ tiền mặt tháng 01/2010 theo mẫu số 4.3 đính kèm Đặt tên sheet socai Trên sheet_4 tạo bảng nhật ký thu chi tháng 01/2010 theo mẫu số 4.4 đính kèm Đặt tên sheet tonghop Yêu cầu : - Thực liên kết bảng tính - Sử dụng hàm Vlookup( ), hàm Sum( ), hàm Sum(if( ) tính số tiền thu chi theo tài khoản thu chi theo ngày Chương : CHỨNG TỪ CÔNG NỢ Mở thư mục tháng 1, tạo tập tin cong_no, thực yêu cầu sau : Tạo sheet_1 lập bảng kê chi tiết công nợ phải trả theo mẫu số 5.1 đính kèm Đặt tên sheet phai_tra sheet_2, tạo bảng kê chi tiết công nợ phải thu theo mẫu số 5.2 đính kèm Đặt tên sheet phai_thu Trên sheet_3, tạo báo cáo công nợ phải trả tháng 01/2010 theo mẫu số 5.3 đính kèm Đặt tên sheet tonghop_tra Trên sheet_4 tạo báo cáo công nợ phải thu tháng 01/2010 theo mẫu số 5.4 đính kèm Đặt tên sheet tonghop_thu Yêu cầu: - Thực liên kết bảng tính - Sử dụng hàm Vlookup( ), hàm Sum( ), hàm Sum(if( ) tính số tiền cần thiết bảng tính  ... chử 5/ Hình thức kế tốn: ‐ Hình thức kế tốn nhật kí – sổ ‐ Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ ‐ Hình thức kế tốn nhật kí chung ‐ Hình thức kế tốn nhật kí chứng từ ‐ Hình thức kế tốn máy vi tính... phải trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TK 821) 9/Báo cáo kế toán: -Bảng cân đối tài khoản -Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết kinh doanh -Báo cáo tình hình nộp ngân sách -Báo cáo tình hình... unhide 6/ Thực liên kết bảng tính: 6.1/ Liên kết sheet: Đánh thêm tên sheet trước nội dung cần liên kết 6.2/ Liên kết file: Đánh thêm tên file đường dẫn trước nội dung cần liên kết Chương 2: CHỨNG