Bài tập nguyên lý kế toán 1

Bài tập nguyên lý kế toán

Bài : Tại doanh nghiệp sản xuất vào ngày 31/01/2005 có tài liệu : Đơn vị tính : triệu đồng Tài sản Máy móc thiết bị Phụ tùng thay Nguyên vật liệu Phải thu khách hàng Tiền mặt 6.Nhiên liệu 7.Tạm ứng Cầm cố,ky quỹ, ký cược ngắn hạn Sản phẩm dở dang 10 Các loại chứng khoán 11 Kho tàng 12 Vật liệu phụ 13 Thành phẩm 14 Phương tiện vận tải 15 Bằng phát minh sáng chế 16 Nhà xưởng 17 Các loại phải thu khác 18 Hồ chứa nước 19 Quyền sử dụng đất 20 Các loại công cụ, dụng cụ 21 Xây dựng dở dang 22 Hàng gửi bán 23 Tiền gửi ngân hàng 24 Hàng mua đường 600 38 0,5 1,5 150 14 120 80 300 50 230 20 12 140 10 TỔNG CỘNG : 1800 Nguồn vốn Vay dài hạn Phải trả người bán Quỹ đầu tư phát triển Phải trả công nhân viên Vay ngắn hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ phúc lợi Phải nộp cho nhà nước Các khoản phải trả khác 10 Nguồn vốn xây dựng 11 Quỹ khen thưởng 12 Lợi nhuận chưa phân phối 13 Quỹ dự phịng tài 188 45 1500 20 15 TỔNG CỘNG : 1800 BÀI TÀI SẢN Nhà cửa Xe tải Nguyên vật liệu Tiền mặt Bằng phát minh sang chế Nhiêu liệu Công cụ dụng cụ Tạm ứng Sản phẩm dở dang Hàng mua đường Tiền chuyển Phải thu khách hàng Tiền gửi ngân hàng Hàng gửi bán Đầu tư tài n/hạn Xây dựng dở dang Kho tàng Máy móc thiết bị Phải thu khác Thành phẩm Tài sản cố định khác Tổng SỐ TIỀN NGUỒN VỐN 1.200 1.800 500 210 350 620 80 90 420 Vay dài hạn Nguồn đầu tư xây dựng Quỹ đầu tư phát triển Phải trả công nhân viên Quỹ khen thưởng phúc lợi Phải trả cho người bán Nguồn vốn KD Lợi nhuận chưa pp Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 150 Vay ngắn hạn 70 100 800 300 160 790 570 1.430 450 280 1.500 11.870 Tổng Ta có: Tổng TS= TỔng NGUỒn Vốn  11.870=x+9.990 ta có x=1.880 Câu Phân biệt tài sản, nguồn vốn Tính X,Y: Đơn vị tính: triệu đồng SỐ TIỀN 600 750 130 100 300 230 7.500 X=1.880 240 140 X+9.990 Tiền gửi ngân hàng 540 Qũy khen thưởng PL 160 Tiền mặt 700 NV đầu tư XDCB 560 Nguyên vật liệu 482 Vay ngắn hạn 492 Hàng động 148 Qũy đầu tư phát triển 240 Tạm ứng 79 Thuế vá khoản phải trả NN 180 Phải thu khách hàng 120 Nguồn vốn kinh doanh X Thành phẩm 86 Phải trả cho người bán 200 Máy dệt 890 Phải trả cho CNV 60 Xe du lịch 200 Phải trả khác 40 Phụ tùng thay 75 Lợi nhuận chưa phân phối Y Vật liệu phụ 60 Nhãn hiệu hàng hóa 600 Bằng phát minh 430 Công cụ dụng cụ 150 Xây dựng dở dang 430 Sản phẩm dở dang 580 Máy nhuộm 1300 Tài sản cố định khác 2500 Nhiên liệu 140 Phải thu khác 230 Tổng tài sản : 9740 Tổng nguồn vồn : 1932 + X +Y Ta có : 9740 = 1932 + X +Y Theo đề ta lại có : X = 15Y Gải hệ phương trình ta X = 7320 , Y = 488 Bài 4: lập bảng cân đối kế toán Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền tiền mặt 25000 phải trả người bán 289000 tiền gửi ngân hàng 300000 600000 quyền sử dụng đất 150000 nguồn vốn kinh doanh nhà xưởng 260000 máy móc, thiết bị 154000 Tổng nguồn vốn 889000 Tổng tài sản 889000 Bài : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: 1.000 Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Nguyên vật liệu 100.000 Quỹ đầu tư phát triển 70.000 Tiền gửi ngân hàng 60.000 Vay ngắn hạn 35.000 Dụng cụ quản lý 20.000 Khoản phải trả người bán 15.000 Tiền mặt 10.000 Quỹ dự phòng tài 17.000 Thành phẩm 40.000 Vay dài hạn ngân hàng 108.000 Khoản phải thu người mua 22.000 Nguồn vốn xây dựng 47.000 Nhà xưởng kho tàng 86.000 Thuế chưa nộp 29.000 Giá trị sản phẩm dở dang 30.000 Nguồn vốn kinh doanh 319.000 Máy móc thiết bị động lực 130.000 Các khoản phải trả cho CNV 18.000 Máy móc thiết bị khác 110.000 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000 Khoản ứng trước cho người bán 8.000 Khoản ứng trước người mua 50.000 Nhiên liệu 14.000 Tạm ứng 5.000 Nhà văn phòng 38.000 Tổng tài sản BÀI 6: Lập bảng cân đối kế toán 723.000 Tổng nguồn vốn 723.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: 1000đ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tài sản cố định 45.000 Nguồn vốn kinh doanh 50.000 Nguyên vật liệu 5.000 Quỹ đầu tư phát triển 15.000 Hàng hóa 30.000 6.000 Cơng cụ dụng cụ 1.000 Nguồn vốn đầu tư XD xơ Tiền mặt 2.000 Tiền gửi ngân hàng 14.000 Phải thu người mua 5.000 Nhiên liệu 500 Phụ tùng thay 500 Phải thu khác 2.000 Tổng tài sản 100.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi Lợi nhuận chưa phân phối Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn ngân hàng 4.000 10.000 5.000 9.000 6.000 Phải trả người bán Tỏng nguồn vốn Bài 7: Bảng cân đối kế toán đầu kỳ 100.000 (Đơn vị tính: 1000đ) Tài sản Số tiền Tiền mặt Nguồn vốn 5.000 Vay ngắn hạn Tiền gửi ngân hàng 16.000 Phải trả người bán Phải thu người mua 4.000 Nguồn vốn kinh doanh Nguyên liệu, vật liệu 5.000 Lợi nhuận chưa phân phối Hàng hóa 15.000 5.000 75.000 5.000 25.000 Tài sản cố định Số tiền 45.000 Tổng tài sản 100.000 Tổng nguồn vốn 100.000 Bảng cân đối kế toán cuối kỳ (Đơn vị tính:1000đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 4.000 Vay ngắn hạn 18.000 Tiền gửi ngân hàng 6.000 Phải trả người bán 17.000 Phải thu người mua 4.000 Nguồn vốn kinh doanh 75.000 Nguyên liệu, vật liệu 6.000 Lợi nhuận chưa phân phối Hàng hóa 35.000 Tài sản cố định 5.000 60.000 Tổng tài sản 115.000 Tổng nguồn vốn Bài Bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp: Đơn vị tính: ngàn đồng 115.000 Tài sản TSCĐHH Tiền gửi ngân hàng Tổng cộng Số tiền 540.000 Nguồn vốn Số tiền Nguồn vốn kinh doanh 800.000 260.000 800.000 Tổng cộng 800.000 Bài : Lúc đầu doanh nghiệp có : TSCĐ HH 540 000 000đ TGNH 260 000 000đ NVDTXDCB "441" 800.000.000 DN mua NVL 25.000.000 chưa trả tiền người bán : TK NVL "611" 25.000.000đ TK PTNB "331" 25.000.000đ 2.DN rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ TK TGNH "112" 260.000.000 - 20.000.000 = 240.000.000 đ TK TM "111" 20.000.000đ DN dùng tiền mặt mua số công cụ 15.000.000 đ Tk TM "111" 20.000.000- 15.000.000 = 5.000.000đ TK Công cụ "153" 15.000.000đ 4.DN dùng TGNH để trả nợ cho người bán 20.000.000đ TK TGNH "112" 240.000.000 - 20.000.000 = 220.000.000đ TK PTNB "331" 25.000.000- 20.000.000 = 5.000.000đ Lập bảng cân đối kế toán : Tài sản TGNH "112 " TSCDHH "211" NVL "611" TM "111" Công cụ "153" 220.000.000 540.000.000 25.000.000 5.000.000 15.000.000 Nguồn vốn NVDTXDCB "441" PTNB "331" 800.000.000 5.000.000 TỔNG CỘNG : Đơn vị tính đồng 805.000.000 TỔNG CỘNG : 805.000.000 Bài 10: + Bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/20x2 cua Doanh Nghiệp : ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Tiền mặt Vốn Số tiền 500 Vay ngắn hạn 3,000 Nguyên vật liệu 4,500 Phải trả người bán Công cụ, dụng cụ 1,500 Nguồn vốn kinh doanh 52,000 Phải thu khách hàng 1,000 Phải nộp cho nhà nước 1,000 Tài sản cố định 1,800 50,000 Quỷ đầu tư phát triển 2,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác Tiền gửi ngân hàng 8,000 Lợi nhuận chưa phân phối 2,500 500 Quỹ khen thưởng phúc lợi 1,500 Tạm ứng 500 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên 200 Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 7,000 Tổng số tiền 72,000 Tổng số tiền 72,000 + Bảng cân đối kế toán sau phát sinh nghiệp vụ tới 4: ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Số tiền Tiền mặt 1,600 Vay ngắn hạn 3,000 Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán 1,800 Công cụ, dụng cụ 1,500 Nguồn vốn kinh doanh Phải thu khách hàng Tài sản cố định 200 Phải nộp cho nhà nước 50,000 Quỷ đầu tư phát triển 52,000 1,000 2,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác 500 Tiền gửi ngân hàng 4,300 Lợi nhuận chưa phân phối 2,500 Tạm ứng 1,400 Quỹ khen thưởng phúc lợi 1,500 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên 200 Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 7,000 Tổng số tiền 72,000 Tổng số tiền 72,000 + Bảng cân đối kế toán sau phát sinh nghiệp vụ 5tới 8: ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Tiền mặt 1,600 Vay ngắn hạn Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán Công cụ, dụng cụ Số tiền 1,500 Nguồn vốn kinh doanh Phải thu khách hàng Tài sản cố định 5,300 53,000 200 Phải nộp cho nhà nước 1,000 50,000 Quỷ đầu tư phát triển 1,500 Sản phẩm dở dang 2,000 Phải trả khác Tiền gửi ngân hàng 4,300 Lợi nhuận chưa phân phối 1,000 Tạm ứng 1,400 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3,000 Thành phẩm 3,000 Phải trả công nhân viên Phải thu khác 1,000 Vay dài hạn 7,000 Tổng số tiền 72,000 Tổng số tiền 72,000 200 + Bảng cân đối kế toán sau phát sinh nghiệp vụ tới 12: ( đơn vị : ngàn đồng ) Tài sản Số tiền Vốn Tiền mặt 2,600 Vay ngắn hạn Nguyên vật liệu 7,000 Phải trả người bán Công cụ, dụng cụ 2,300 Nguồn vốn kinh doanh Phải thu khách hàng Tài sản cố định 200 Phải nộp cho nhà nước 76,000 Quỷ đầu tư phát triển Số tiền 6,300 800 69,000 1,000 1,500 Nợ Lợi nhuận chưa pp 421 Có 70 70 Bài 29(trang_37) Doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng 200, chuyển vào tài khoản ngân hàng Nhận nguyên vật liệu nhà nước cấp 400, gồm 300 nguyên vật liệu chính, 100 nguyên vật liệu phụ Mua nhiên liệu 200 tiền mặt Mua vật liệu 300 chưa trả người bán Chi phí vật liệu phát sinh tăng 900, bao gồm vật liệu 700, vật liệu phụ 200 Chi phí nhiên liệu phát sinh tăng 100 Rút 100 tiền mặt trả người bán Nợ Tk 152 Có Nợ Tk 152 (VL chính) SD 1.100 SD 600 (2) 400 900 (5) (2) 300 700 (5) (3) 200 100 (6) (4) 300 (4) 300 SD 1.000 SD 500 Có Nợ SD Tk 152(VL phụ) Có 300 Nợ SD (2) 100 200 (5) SD Nợ SD 200 (3) 200 100 (6) 200 SD Tk 111 TK 152(Nhiên liệu) Có Có Nợ 300 Tk 331 Có 400 200 (3) (7) 100 300 (4) 100 (7) SD Nợ SD 100 Tk 112 300 (1) 200 SD 500 Có Nợ Tk 311 Có SD 300 200 (1) SD 500 Nợ Tk 621 Có Nợ Tk 627 (5) 900 (6) 100 Bài 30 Đơn vị tính: triệu đồng Định khoản: Nợ 331 Có 112 10 ( Chi tiết cho A,C ) 10 Nợ 152 Có 331 20 20 ( Chi tiết cho A ) Nợ 331 Có 111 ( Chi tiết cho B ) Nợ 153 Có 331 1 ( Chi tiết cho C ) Tài khoản: Nợ 111 Có 10 20 10 (3) Nợ (2) Nợ 112 30 (1) Có 152 20 20 Có Có Nợ (4) 153 Có 1 Nợ Nợ 211 Có 60 331 Có 15 (1) 10 20 (2) (3) (4) 21 Nợ 131A Có (1) 20 (2) 20 Nợ 131B Có (3) Nợ 131C Có (1) 85 85 60 Nợ 411 (4) Có Bảng CĐKT: Số tiền Tài sản Tiền mặt Nguồn vốn Số tiền Phải trả người bán Tiền gửi ngân hàng 20 NVKD Nguyên vật liệu 21 20 Công cụ, dụng cụ TSCĐHH Tổng cộng TS 85 60 106 Tổng cộng NV 106 Bảng CĐTK: Kí hiệu tk Tên tk Số dư đầu kỳ Nợ Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 111 Tiền mặt 10 5 112 Tiền gửi ngân hàng 30 10 20 152 Nguyên vật liệu X 20 20 153 Công cụ, dụng cụ X 1 211 TSCĐHH 60 331 Phải trả người bán 15 441 Nguồn vốn kinh doanh 85 Tổng cộng 100 60 100 Bảng tổng hợp chi tiết khoản nợ phải trả người bán: 15 21 21 85 36 36 106 106 Nợ PTNB Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Nợ Có 20 Số dư cuối kỳ Công ty A 8 20 Công ty B 5 Công ty C 2 1 Tổng cộng 15 15 21 21 Bài 31: Mở tài khoản: Nợ TK “111” Có 10.000.000 5.000.000 (3) (4) 12.000.000 10.000.000 (6) Nợ TK “334” (3) 5.000.000 Có 5.000.000 7.000.000 Nợ TK “112” 0.000.000 Có 20.000.000 6.000.000 (7) (6) 10.000.000 4.000.000 (8) Nợ 20.000.000 Nợ Có 12.000.000 (4) Có 5.000.000 (1) 2.000.000 TK “131” 15.000.000 TK “152” 7.000.000 3.000.000 Nợ Nợ TK “156” TK “211” Có 40.000.000 Có 30.000.000 (5) 45.000.000 (7) 6.000.000 85.000.000 36.000.000 Nợ Nợ TK “311” Có 27.000.000 10.000.000 (2) 37.000.000 TK “311” (2) 10.000.000 (8) 4.000.000 Có 20.000.000 2.000.000 (1) 8.000.000 Nợ TK “411” Có 68.000.000 45.000.000 113.000.000 (5) Định khoản: 1.Mua vật liệu tiền chưa trả cho người bán 2.000.000đ Nợ 152: Có 331: 2.000.000 2.000.000 2.Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 10.000.000đ Nợ 331: Có 311: 10.000.000 10.000.000 3.Chi tiền mặt trả lương cơng nhân viên 5.000.000đ Nợ 334: Có 111: 5.000.000 5.000.000 4.Khách hàng trả nợ thu tiền mặt 12.000.000đ Nợ 111: Có 131: 12.000.000 12.000.000 5.Được cấp tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 45.000.000đ Nợ 211: Có 411: 45.000.000 45.000.000 6.Đem tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000.000đ Nợ 112: Có 111: 10.000.000 10.000.000 7.Mua hàng hóa 6.000.000đ, tốn tiền gửi ngân hàng Nợ 156: Có 112: 6.000.000 6.000.000 8.Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 4.000.000đ Nợ 331: Có 112: 4.000.000 4.000.000 Bảng cân đối tài khoản cuối kỳ (Đơn vị tính:1000đ) Số tài khoản Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Số phát sinh Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ 111 Tiền mặt 10.000 12.000 15.000 7.000 112 Tiền gửi ngân hàng 20.000 10.000 10.000 20.000 131 Phải thu khách hàng 15.000 12.000 3.000 152 Nguyên liệu, vật liệu 156 Có 5.000 2.000 7.000 Hàng hóa 30.000 6.000 36.000 211 Tài sản cố định hữu hình 40.000 45.000 85.000 311 Vay ngắn hạn 27.000 331 Phải trả cho người bán 20.000 14.000 334 Phải trả người lao động 5.000 5.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 68.000 Tổng cộng: 120.000 10.000 37.000 2.000 8.000 45.000 120.000 94.000 94.000 113.000 158.000 158.000 Bảng cân đối kế tốn cuối kỳ (Đơn vị tính:1000đ) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Số tiền Nguồn vốn 7.000 Vay ngắn hạn 20.000 Phải trả người bán Số tiền 37.000 8.000 Phải thu người mua 3.000 Phải trả người lao động Nguyên liệu, vật liệu 7.000 Nguồn vốn kinh doanh 113.000 Hàng hóa 36.000 Tài sản cố định 85.000 Tổng tài sản 158.000 Tổng nguồn vốn 158.000 Bài 32 Tìm x: Tổng nguồn vốn = 5540triệu đồng Tổng tài sản = 470 + x Mà: tổng tài sản = tổng nguồn vốn  x = 5070 Định khoản: (1) Nợ TK 152 “NLVL”: 25 Có TK 331 “PTNB”: 25 (2) Nợ TK 112 “TGNH”: 32 Có TK 131 “PTCKH”: 32 (3) Nợ TK 155 “Thành phẩm”: Có TK 154 “SP dở dang”:3 (4) Nợ TK 431 “Quỹ khen thưỏng”:2 Có TK 334 “PTCNV”: (5) Nợ TK 211 “TSCĐHH”: 70 Có TK 341 “VDH”: 70 (6) Nợ TK 144 “Cầm cố, ký quỹ”: Có TK 111 “Tiền mặt”: (7) Nợ TK 334 “PTCNV”:2 Có TK 111 “Tiền mặt”: (8) Nợ TK 333 “PNCNN”: 22 Nợ TK 331 “PTNB”:40 Có TK 112 “TGNH”: 62 (9) Nợ TK 112 “TGNH”: 60 Có TK 441”NVKD”:60 Sơ đồ: Nợ TK152 Có 162 TK 331 53 25 187 Nợ Nợ Có (8) 40 TK 112 Có Nợ (1) 38 TK 341 330 70 (5) 400 Có 62 (8) 112 32 (9) Nợ Có 47 60 TK 131 Nợ TK 334 Có (7) 32 (2) 15 Nợ Có 45 48 TK 155 Nợ Có (8) 22 TK 333 22 (2) Nợ Có TK 154 Nợ Có Nợ Có 5070 TK 441 5000 (3) 60 (9) TK 211 Nợ Có TK 431 14 (4) 12 (5) 70 5140 Nợ Có TK 144 Nợ TK 111 Có (6) 3 (7) Bảng cân đối tài khoản tháng 01/ 20x2: Đơn vị tính: triệu đồng Số TK 152 112 NLVL TGNH PTCKH Thành phẩm Số dư ĐK Số PS Nợ Tên TK Nợ Có 162 92 Có 25 112 Số dư CK Nợ 187 62 142 Có 131 155 154 211 144 111 2133 141 Sản phẩm dở dang TSCĐHH Cầm cố, ký quỹ, ký cược Tiền mặt Bằng phát minh sang chế 10.Tạm ứng 11.Phải trả người bán 12.Vay dài hạn 13.Phải trả công nhân viên 14.Phải nộp cho nhà nước 15.Nguồn vốn kinh doanh 16.Quỹ khen thưởng 17.Vay ngắn hạn 18.Lợi nhuận chưa phân phối 47 32 45 15 48 5070 70 5140 3 90 90 2 331 53 341 330 334 333 22 22 441 5000 431 14 311 110 110 421 6 Tổng cộng 5540 5540 40 25 38 70 400 60 5060 259 12 259 5631 5631 ... Nợ 15 3 Có 3 31 1 ( Chi tiết cho C ) Tài khoản: Nợ 11 1 Có 10 20 10 (3) Nợ (2) Nợ 11 2 30 (1) Có 15 2 20 20 Có Có Nợ (4) 15 3 Có 1 Nợ Nợ 211 Có 60 3 31 Có 15 (1) 10 20 (2) (3) (4) 21 Nợ 13 1A Có (1) ... :20 Có TK 11 1 : 20 Nợ Tiền mặt 11 1 Có 20 (3) 20 (4) 10 (5) 20 10 Nợ Tiền gửi ngân hàng 11 2 Có 18 0 11 0 Nợ Nợ Tài sản cố định 211 Có 50 (2) 20 (3) Nguyên liệu vật liệu 15 2 Có 14 0 (4) 10 15 0 Nợ Trả... tháng 2/20x1 • Định khoản phản ánh vào tài khoản có lien quan Nợ TK 211 : 30 Có TK 411 : 30 Nợ TK 3 31 : 50 Có TK : 11 2 :50 Nợ TK 11 1 :20 Có TK 11 2 : 20 Nợ TK 15 2 : 10 Có TK 11 1 : 10 Nợ TK 3 31 :20