CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH 6 BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN

CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 Hà Nội, tháng 032 năm 2009 CÔNG TY CỔ PHẦN CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội MỤC LỤC Trang BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN ĐỘC LẬP 3-4 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT 5-6 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT - 22 CƠNG TY CỔ PHẦN CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Cơng ty Cổ phần Cơng trình (gọi tắt “Cơng ty”) đệ trình báo cáo với Báo cáo tài hợp kiểm tốn cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng Quản trị Ban Giám đốc Công ty điều hành Công ty năm đến ngày lập Báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị Ông Lại Văn Quán Ông Phạm Xuân Huy Ông Trần Hữu Hưng Ông Phan Anh Tuấn Ông Ma Ngọc Yên Chủ tịch Ủy viên Ủy viên Ủy viên Ủy viên Ban Giám đốc Ông Lại Văn Quán Ông Phạm Xuân Huy Ông Trần Hữu Hưng Ông Đặng Vũ Thạch Ơng Ma Ngọc n Ơng Ngơ Minh Lợi Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc (miễn nhiệm ngày 01 tháng 08 năm 2008) Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Công ty năm Trong việc lập báo cáo tài hợp này, Ban Giám đốc yêu cầu phải: • • • • Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; Đưa phán đốn ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ nguyên tắc kế tốn thích hợp có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần công bố giải thích báo cáo tài hợp hay không; Thiết kế thực hệ thống kiểm soát nội cách hữu hiệu cho mục đích lập trình bày báo cáo tài hợp hợp lý nhằm hạn chế rủi ro gian lận Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm đảm bảo Báo cáo tài hợp tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an tồn cho tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Thay mặt đại diện cho Ban Giám đốc, Lại Văn Quán Tổng Giám đốc Hà Nội, ngày 0916 tháng 032 năm 2009 Số: 971 / 2009 /BCKT-IFC BÁO CÁO KIỂM TỐN Về Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 Cơng ty Cổ phần Cơng trình Kính gửi: Hội đồng Quản trị Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Cơng trình Chúng tơi tiến hành kiểm toán Bảng Cân đối kế toán hợp ngày 31 tháng 12 năm 2008 với Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh hợp Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty Cổ phần Cơng trình (sau gọi tắt “Cơng ty”) cho năm tài kết thúc ngày Các Báo cáo tài hợp kèm theo khơng nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ theo ngun tắc thơng lệ kế tốn chấp nhận chung nước khác Việt Nam Trách nhiệm Ban Giám đốc Kiểm toán viên Như trình bày Báo cáo Ban Giám đốc trang 2, Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài hợp Trách nhiệm đưa ý kiến Báo cáo tài hợp dựa kết kiểm toán Cơ sở ý kiến Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu phải lập kế hoạch thực cơng việc kiểm tốn để đạt đảm bảo hợp lý Báo cáo tài hợp khơng có sai sót trọng yếu Cơng việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, sở chọn mẫu, chứng xác minh cho số liệu Thuyết minh Báo cáo tài hợp Chúng đồng thời tiến hành đánh giá nguyên tắc kế toán áp dụng ước tính quan trọng Ban Giám đốc đánh giá việc trình bày thơng tin Báo cáo tài hợp Chúng tơi tin tưởng cơng việc kiểm tốn cung cấp sở hợp lý cho ý kiến Ý kiến Theo ý kiến chúng tôi, Báo cáo tài hợp kèm theo phản ánh cách trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty ngày 31 tháng 12 năm 2008 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam Lưu ý người sử dụng Báo cáo tài Theo Nghị Hội đồng Quản trị Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam ngày 12 tháng 07 năm 2007 việc xếp, chuyển đổi tổ chức Tổng Cơng ty thành Tập đồn Kinh tế, hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - điều chỉnh tổ chức số đơn vị thành viên, Trong chủ trương sáp nhập Cơng ty Cổ phần Đá Phủ Lý vào Cơng ty Cổ phần Cơng trình Tại Đại hội đồng Cổ đông bất thường Công ty ngày 26 tháng 11 năm 2007 Cổ phần Công trình Đại hội đồng cổ đơng bất thường Công ty Cổ phần Đá Phủ Lý ngày 286 tháng 11 năm 2007 : - thống thông qua dự thảo Điều lệ tổ chức hoạt động Cơng ty Cổ phần Cơng trình sau sát nhập; - t Thông qua hợp đồng sáp nhập Công ty Cổ phần Đá Phủ Lý vào Công ty Cổ phần Cơng trình 6; - tThơng qua phương án hợp vốn cổ phần Công ty Cồ phần Đá Phủ Lý thành loại cổ phần Công ty Cổ phần Cơng trình ; định lựa chọn thời điểm lấy 0h ngày 01 tháng 01 năm 2008 thời điểm sát nhập, bàn giao tài sản, công nợ vốn từ Công ty Cổ phần Đá Phú Lý sang Công ty Cổ phần Công trình Đồng thời, Cơng ty thành lập định thành lập Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý hạch tốn độc lập, hoạt động theo mơ hình "Công ty Mẹ- C; Công ty con" để tiếp nhận tồn tài sản, cơng nợ nguồn vốn từ Công ty Cổ phần Đá Phủ Lý bàn giao sang Tuy nhiên, Công ty cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh sửa đổi cho việc sáp nhập vào ngày thủ tục đăng ký kinh doanh đến ngày 14 tháng 01 năm 2008 Công ty Cổ phần Cơng trình Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (sửa đổi) cho việc sáp nhập Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp.Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý cấp Giấy chứng nhận kinh doanh Ngày 20vào ngày 20 tháng 02 năm 2008, Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nam cấp Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh cho Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý Số liệu Báo cáo tài hợp năm 2008 Cơng ty Cổ phần Cơng trình Trong đó, Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý (là phần báo cáo tài hợp Cơng ty)này bao gồm ghi nhận số dư nghiệp vụ số dư phát sinh từ ngày 01 tháng 01 năm 2008 đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 Khúc Đình DũngLê Xuân Thắng Phó Tổng Giám đốc Chứng Kiểm tốn viên số 0748Đ.0043/KTV Thay mặt đại diện cho CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ Hà Nội, ngày 0916 tháng 032 năm 2009 Phạm Tiến Khúc Đình Dũng Kiểm tốn viên Chứng Kiểm tốn viên số 07478/KTV CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đơng Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 MẪU B 01-DN Đơn vị tính: VND Các Thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành Báo cáo tài hợp CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đơng Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 MẪU B 01-DN Đơn vị tính: VND Lại Văn Quán Tổng Giám đốc Hà Nội, ngày 0916 tháng 032 năm 2009 Phan Anh Tuấn Kế toán trưởng Các Thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành Báo cáo tài hợp CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đơng Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 MẪU B 02-DN Đơn vị tính: VND Lại Văn Quán Tổng Giám đốc Hà Nội, ngày 09 16 tháng 032 năm 2009 Phan Anh Tuấn Kế toán trưởng Các Thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành Báo cáo tài hợp CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đơng Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo 2008,Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý (là phần báo cáo tài hợp Cơng ty) bao gồm nghiệp vụ số dư từ ngày 01 tháng 01 năm 2008 đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 Tại Đại hội đồng Cổ đông bất thường Cơng ty Cổ phần Cơng trình Cơng ty Cổ phần Đá Phủ Lý ngày 26 tháng 11 năm 2007 thống thông qua dự thảo Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Cơng trình sau sát nhập; Thơng qua hợp đồng sáp nhập Công ty Cổ phần Đá Phủ Lý vào Cơng ty Cổ phần Cơng trình 6; Thơng qua phương án hợp vốn cổ phần Công ty Cồ phần Đá Phủ Lý thành loại cổ phần Cơng ty Cổ phần Cơng trình định lấy 0h ngày 01 tháng 01 năm 2008 thời điểm sát nhập, bàn giao tài sản, công nợ vốn từ Công ty Cổ phần Đá Phú Lý sang Cơng ty Cổ phần Cơng trình Đồng thời, định thành lập Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý hạch toán độc lập hoạt động theo mơ hình "Cơng ty Mẹ; Cơng ty con" để tiếp nhận tồn tài sản, cơng nợ nguồn vốn từ Công ty Cổ phần Đá Phủ Lý bàn giao sang Tuy nhiên thủ tục đăng ký kinh doanh đến ngày 14 tháng 01 năm 2008 Công ty Cổ phần Cơng trình Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (sửa đổi) cho việc sáp nhập Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp Ngày 20 tháng 02 năm 2008, Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nam cấp Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh cho Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý Số liệu Báo cáo tài hợp năm 2008 Cơng ty Cổ phần Cơng trình Trong đó, Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý phần báo cáo tài hợp ghi nhận số dư nghiệp vụ phát sinh từ ngày 01 tháng 01 năm 2008 Theo đó, số liệu khoản mục “Đầu tư vào công ty con”, “Vốn chủ sở hữu” “Cổ phiếu quỹ” ngày 01 tháng 01 năm 2008 Báo cáo tài hợp năm 2008 Cơng ty Cổ phần Cơng trình thay đổi với số liệu Báo cáo tài năm 2007, cụ thể sau: Ngành nghề kinh doanh hoạt động Hoạt động Cơng ty bao gồm: Xây dựng cơng trình giao thơng nước (bao gồm: cầu, đường sắt, đường bộ, sân bay, bến cảng, cống, nhà ga, ke kè); Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, đường điện 35KV; Đào đắp, san lấp mặt cơng trình; Đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng khu dân cư, khu đô thị; Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông nhựa; Buôn bán vật tư, phương tiện, thiết bị giao thông vận tải; Sửa chữa xe máy, thiết bị thi cơng cơng trình, sản xuất sản phẩm khí; Giám sát cơng trình Cơng ty thi cơng; 11 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo Kinh doanh thương mại, nhà khách, vận tải hàng hoá đường bộ; Thí nghiệm vật liệu xây dựng; Đại lý bán lẻ xăng dầu; Xây dựng cơng trình bưu điện; Cho thuê nhà kho, nhà xưởng sản xuất; Khai thác chế biến đá (trừ loại đá Nhà nước cấm); Dịch vụ vận tải đường sắt dịch vụ hỗ trợ vận chuyển đường sắt II KỲ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Kỳ kế tốn Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng Báo cáo tài hợp đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Báo cáo tài hợp lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ Tài Báo cáo tài hợp lập đồng Việt Nam, theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với nguyên tắc kế toán chấp nhận chung Việt Nam Những nguyên tắc bao gồm quy định Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành kế toán Việt Nam Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chứng từ IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Sau sách kế tốn quan trọng Công ty áp dụng việc lập Báo cáo tài hợp này: Ước tính kế tốn Việc lập Báo cáo tài hợp tuân thủ theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo công nợ, tài sản việc trình bày khoản cơng nợ tài sản tiềm tàng ngày lập Báo cáo tài hợp số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt Cơ sở hợp báo cáo tài Báo cáo tài hợp hợp Báo cáo tài Cơng ty mẹ Báo cáo tài Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý (cơng ty con) Cơng ty kiểm sốt lập ngày 31 tháng 12 năm 2008 Việc kiểm soát đạt Cơng ty có khả kiểm sốt 12 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo sách tài hoạt động cơng ty nhận đầu tư nhằm thu lợi ích từ hoạt động công ty Kết hoạt động kinh doanh công ty sáp nhập lại thành lập năm trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh hợp từ ngày sáp nhập lại thành lập khoản đầu tư cơng ty Trong trường hợp cần thiết, Báo cáo tài cơng ty điều chỉnh để sách kế tốn áp dụng Cơng ty cơng ty giống Tất nghiệp vụ số dư Công ty công ty loại bỏ hợp Báo cáo tài Hợp kinh doanh Tài sản, công nợ công nợ tiềm tàng công ty xác định theo giá trị hợp lý ngày sáp nhập, theo nghị Hội đồng Cổ đồng Công ty công ty Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền mặt quỹ, khoản ký cược, ký quỹ, khoản đầu tư ngắn hạn khoản đầu tư có khả khoản cao Các khoản có khả khoản cao khoản có khả chuyển đổi thành khoản tiền mặt xác định rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi khoản Dự phịng phải thu khó địi dự phịng phải trả Dự phịng phải thu khó địi Cơng ty trích lập cho khoản phải thu khó có khả thu hồi Ban Giám đốc Công ty tin tưởng khoản phải thu chưa lập dự phòng thu tương lai Dự phòng phải trả trích lập cho cơng trình Cơng ty có nghĩa vụ bảo hành hồn thành năm Dự phịng phải trả trích lập cho khoản phải trả hạn từ tháng trở lên công trình hồn thành bàn giao chưa duyệt tốn Mức trích khơng q 3% giá trị tốn Hàng tồn kho Hàng tồn kho xác định sở giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá gốc hàng tồn kho xác định theo phương pháp giá thực tế đích danh vật tư xây dựng bản, phương pháp bình quân gia quyền tháng sản phẩm vật liệu xây dựng Tài sản cố định hữu hình khấu hao Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định mua sắm bao gồm giá mua tồn chi phí liên quan khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng 13 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính Thời gian khấu hao cụ thể sau: Số năm Nhà xưởng văn phòng Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị quản lý Tài sản cố định khác 16 - 43 - 12 - 10 - 12 12 Tài sản cố định vơ hình khấu hao Tài sản cố định vơ hình giá trị quyền sử dụng 1.414 m2 đất Thành phố Hồ Chí Minh, với thời hạn 50 năm theo Quyết định số 2161/QĐUB- QLĐ ngày 21 tháng 05 năm 2002 Ủy ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số AB 821207 (1.190,2 m2), AB 821208 (101,6 m2) với thời hạn sử dụng đến năm 2043 Ủy ban Nhân dân Huyện Châu Thành, Tỉnh Tiền Giang Tài sản cố định vơ hình thể giá trị quyền sử dụng đất trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Quyền sử dụng đất phân bổ theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng lô đất Các khoản đầu tư chứng khoán khoản đầu tư khác Các khoản đầu tư ghi nhận theo giá mua thực tế trừ khoản dự phòng thích hợp Dự phịng lập cho việc giảm giá trị khoản đầu tư cho phần chênh lệch giá mua thực tế cao thị giá thời điểm cuối năm Trích lập quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm dùng để chi trả trợ cấp việc, việc Mức trích quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 1% - 3% quỹ lương làm sở đóng bảo hiểm xã hội hạch tốn vào chi phí kỳ Trường hợp quỹ dự phịng trợ cấp việc làm không đủ để chi trợ cấp cho người lao động việc, việc kỳ phần chênh lệch thiếu hạch tốn vào chi phí Lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận sau thuế (trước trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi) phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Công ty mẹ cho số lượng bình qn gia quyền số cổ phiếu phổ thơng lưu hành thời kỳ Ghi nhận doanh thu chi phí Doanh thu ghi nhận Cơng ty thu hồi lợi ích kinh tế xác định cách chắn: - Doanh thu cơng trình xây dựng ghi nhận sở Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hồn thành, tốn giá trị A-B khách hàng chấp nhận toán - Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận rủi ro, lợi ích quyền sở hữu hàng hóa chuyển sang cho người mua; đồng thời Cơng ty xác định chi phí 14 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo liên quan đến giao dịch cung cấp dịch vụ Thời điểm ghi nhận doanh thu thông thường trùng với thời điểm chuyển giao việc cung cấp dịch vụ, phát hành hóa đơn cho người mua người mua chấp nhận toán Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh có liên quan đến việc hình thành doanh thu năm tập hợp theo thực tế ước tính kỳ kế toán Hợp đồng xây dựng Khi kết thực hợp đồng xây dựng ước tính cách đáng tin cậy, doanh thu chi phí liên quan đến hợp đồng ghi nhận tương ứng với phần cơng việc hồn thành ngày kết thúc niên độ kế toán khách hàng chấp nhận Phần cơng việc hồn thành làm sở xác định doanh thu chi phí xác định phương pháp đánh giá phần công việc hoàn thành Khi kết thực hợp đồng xây dựng khơng thể ước tính cách đáng tin cậy, doanh thu ghi nhận tương đương với chi phí hợp đồng phát sinh mà việc hồn trả tương đối chắn Chi phí hợp đồng ghi nhận chi phí kỳ chi phí phát sinh Chi phí vay Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng sản xuất tài sản cần thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng kinh doanh cộng vào nguyên giá tài sản tài sản đưa vào sử dụng kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời khoản vay ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan Tất chi phí lãi vay khác ghi nhận vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh phát sinh Thuế Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất hành (28%) thu nhập chịu thuế Công ty miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 02 năm kể từ năm bắt đầu kinh doanh có lãi giảm 50% 03 năm Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền 15 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo Thuế thu nhập hỗn lại tính khoản chênh lệch giá trị ghi sổ sở tính thuế thu nhập khoản mục tài sản cơng nợ báo cáo tài hợp ghi nhận theo phương pháp bảng cân đối kế tốn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phải ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời cịn tài sản thuế thu nhập hỗn lại ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế tương lai để khấu trừ khoản chênh lệch tạm thời Thuế thu nhập hoãn lại xác định theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả tốn Thuế thu nhập hỗn lại ghi nhận vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh trừ trường hợp khoản thuế có liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu Trong trường hợp đó, thuế thu nhập hỗn lại ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả bù trừ Cơng ty có quyền hợp pháp để bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp tài sản thuế thu nhập hoãn lại nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quan thuế Cơng ty có dự định tốn thuế thu nhập hành sở Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam Chuyển đổi ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh loại ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ hạch toán vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Số dư tài sản tiền cơng nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngày kết thúc niên độ kế toán chuyển đổi theo tỷ giá ngày Chênh lệch tỷ giá phát sinh đánh giá lại tài khoản hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh Lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngày kết thúc niên độ kế tốn khơng dùng để chia cho Cổ đơng V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN V.1 Tiền khoản tương đương tiền V.2 Hàng tồn kho 16 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo 17 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH NHÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội 31/12/2008 Cho năm tài kết thúc ngày THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo V.3 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình 18 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo V.4 Tài sản cố định vơ hình V.5 Đầu tư dài hạn khác V.6 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn theo dõi cơng cụ, dụng cụ xuất dùng năm phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng, thời gian không năm Giá trị cuối năm loại công cụ dụng cụ 488.760.936 đồng V.7 Các khoản vay nợ ngắn hạn V.8 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 19 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo V.9 Phải trả nội V.10 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 20 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH NHẤT BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội 31/12/2008 Cho năm tài kết thúc ngày THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo V.11 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu (*) Số dư ngày 01/01/2008 khác số dư ngày 31/12/2007 ngày 01/01/2008, Công ty trình bày số liệu Cơng ty Cổ phần Đá Phủ Lý thuyết minh mục “Sáp nhập công ty” Thuyết minh số I phần Thuyết minh Báo cáo tài hợp 21 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đơng Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo V.11 Vốn chủ sở hữu (tiếp) b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu c Cổ tức Trong năm nay, kết hoạt động kinh doanh năm 2007, Đại hội đồng Cổ đông thường niên năm 2008 thông qua phương án chia cổ tức 13%/cổ phiếu Đông thờiCuối năm 2008, kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008, Hội đồng quản trị Công ty đề xuất mức cổ tức toán cho cổ đông 10%17%/ cổ phiếu tiền mặt chia cổ phiếu thưởng 7% dự kiến toán tiền mặt 10% , trả cổ phiếu thưởng 7% Công ty tạm ứng năm 2008 cho cổ đông cá nhân 8% Tại Đại hội đồng cổ đông thường niên 2009 Công ty phê duyệt phương án phân phối cổ tức cổ phiếu thưởng thức d Cổ phiếu * Mệnh giá cổ phiếu: 10.000 đồng/Cổ phiếu 22 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đơng Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo VI THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài 23 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo Chi phí hoạt động tài Lãi cổ phiếu Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất hành (28%) thu nhập chịu thuế Công ty miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 02 năm kể từ năm bắt đầu kinh doanh có lãi giảm 50% 03 năm Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Chỉ tiêu thuế TNDN phải nộp phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp mà Công ty thực tế phải nộp, không bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp miễn giảm VII NHỮNG THÔNG TIN KHÁC Công nợ tiềm tàng Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008, khoản phải trả Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam Cơng ty Cổ phần Cơng trình không phản ánh số tiền 457.937.671 đồng mà Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam ghi nợ (khoản quỹ quản lý cấp nhà thầu phụ phát sinh trước chuyển sang Công ty Cổ phần) Trong hồ sơ bàn giao từ Cơng ty Cơng trình sang Cơng ty Cổ phần Cơng trình Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam ký chứng kiến Hồ sơ giao vốn cho Công ty Cổ phần Công trình khơng có khoản phải trả Cơng ty báo cáo Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam đề nghị xử lý khoản chênh lệch Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ 24 CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH Tổ 36 - Thị trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo Khơng có kiện quan trọng xảy sau ngày kết thúc niên độ kế toán yêu cầu phải điều chỉnh công bố Báo cáo tài hợp Những tiêu tài chủ yếu Số liệu so sánh Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 kiểm toán Lại Văn Quán Tổng Giám đốc Hà Nội, ngày 0916 tháng 032 năm 2009 Phan Anh Tuấn Kế toán trưởng 25