Phân Loại Tài Sản Có Và Trích Lập Dự Phòng Rủi Ro

Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài _______________________ Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 462010QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng số 472010QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Nghị định số 962008NĐCP ngày 26 tháng 5 năm 2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Sau khi thống nhất với Bộ Tài chính; Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh 1. Thông tư này quy định về việc phân loại, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng đối với các tài sản có (sau đây gọi tắt là nợ) sau: a) Cho vay; b) Cho thuê tài chính; c) Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác; d) Bao thanh toán; đ) Các khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng; e) Các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng; g) Số tiền mua và ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc chưa đăng ký giao dịch trên thị trường giao dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết (Upcom) (sau đây gọi tắt là trái phiếu chưa niêm yết), không bao gồm mua trái phiếu chưa niêm yết bằng nguồn vốn ủy thác mà bên ủy thác chịu rủi ro; h) Ủy thác cấp tín dụng; i) Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng trong nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước ngoài. 2. Các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán, cam kết cho vay không hủy ngang (sau đây gọi chung là cam kết ngoại bảng) phải được phân loại theo quy định tại Thông tư này để quản lý, giám sát chất lượng hoạt động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 3. Việc trích lập và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng tổn thất các khoản nợ phải thu khó đòi, trừ các khoản quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện theo quy định của pháp luật. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Thông tư này áp dụng đối với: a) Tổ chức tín dụng, bao gồm: Ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 2. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài để phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro phải được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước) chấp thuận với điều kiện chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài tiên tiến và ưu việt hơn so với quy định tại Điều 6 Thông tư này. Hồ sơ, trình tự, thủ tục để được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài theo quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 11 Thông tư này. 3. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài theo khoản 2 Điều này thực hiện theo quy định của ngân hàng nước ngoài. Trong quá trình thanh tra, giám sát, nếu Ngân hàng Nhà nước đánh giá chính sách dự phòng của ngân hàng nước ngoài không phản ánh được đầy đủ mức độ rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng thực tế tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước có thể yêu cầu chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định tại Thông tư này. 4. Tổ chức tín dụng trong thời gian triển khai phương án tái cơ cấu, hợp nhất, sáp nhập có khó khăn trong việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro báo cáo Thống đốc Ngân hàng Nhà nước để có biện pháp xử lý nhằm đảm bảo an toàn hệ thống. Điều 3. Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, những từ ngữ dưới đây được hiểu như sau: 1. Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết. 2. Khoản nợ là số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã gửi, giải ngân từng lần theo thỏa thuận đối với nợ quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư này. 3. Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung. 4. Dự phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể. 5. Dự phòng chung là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể. 6. Khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc vàhoặc lãi đã quá hạn. 7. Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ là nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ vàhoặc gia hạn nợ cho khách hàng khi khách hàng không có khả năng trả nợ gốc vàhoặc lãi đúng thời hạn ghi trong hợp đồng nhưng được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá có khả năng trả được đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ cơ cấu lại. 8. Nợ xấu (NPL) là nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5. 9. Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5. 10. Tỷ lệ cấp tín dụng xấu là tỷ lệ giữa tổng nợ và cam kết ngoại bảng từ nhóm 3 đến nhóm 5 so với tổng nợ và các cam kết ngoại bảng từ nhóm 1 đến nhóm 5. 11. Khách hàng là tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài), cá nhân, các chủ thể khác theo quy định của pháp luật dân sự

Facebook: @Dethivaonganhang NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM www.facebook.com/dethivaonganhang CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 02/2013/TT-NHNN Hà Nội, ngày 21 tháng 01 năm 2013 THÔNG TƯ Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi _ Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 96/2008/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Sau thống với Bộ Tài chính; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định việc phân loại, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tài sản có (sau gọi tắt nợ) sau: a) Cho vay; b) Cho th tài chính; c) Chiết khấu, tái chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác; d) Bao tốn; đ) Các khoản cấp tín dụng hình thức phát hành thẻ tín dụng; www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang e) Các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng; g) Số tiền mua ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết thị trường chứng khoán chưa đăng ký giao dịch thị trường giao dịch công ty đại chúng chưa niêm yết (Upcom) (sau gọi tắt trái phiếu chưa niêm yết), không bao gồm mua trái phiếu chưa niêm yết nguồn vốn ủy thác mà bên ủy thác chịu rủi ro; h) Ủy thác cấp tín dụng; i) Tiền gửi (trừ tiền gửi toán) tổ chức tín dụng nước, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam theo quy định pháp luật tiền gửi tổ chức tín dụng nước ngồi Các khoản bảo lãnh, chấp nhận tốn, cam kết cho vay không hủy ngang (sau gọi chung cam kết ngoại bảng) phải phân loại theo quy định Thông tư để quản lý, giám sát chất lượng hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việc trích lập sử dụng dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất khoản đầu tư tài chính, dự phịng tổn thất khoản nợ phải thu khó địi, trừ khoản quy định khoản Điều thực theo quy định pháp luật Điều Đối tượng áp dụng Thông tư áp dụng đối với: a) Tổ chức tín dụng, bao gồm: Ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Chi nhánh ngân hàng nước Chi nhánh ngân hàng nước áp dụng sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước để phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro phải Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước) chấp thuận với điều kiện sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước tiên tiến ưu việt so với quy định Điều Thông tư Hồ sơ, trình tự, thủ tục để Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước ngồi theo quy định khoản 3, khoản Điều 11 Thông tư Chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước ngồi trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước theo khoản Điều thực theo quy định ngân hàng nước Trong trình tra, giám sát, Ngân hàng Nhà nước đánh giá sách dự phịng ngân hàng nước ngồi khơng phản ánh đầy đủ mức độ rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thực tế Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu chi nhánh ngân hàng nước thực phân www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định Thơng tư Tổ chức tín dụng thời gian triển khai phương án tái cấu, hợp nhất, sáp nhập có khó khăn việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro báo cáo Thống đốc Ngân hàng Nhà nước để có biện pháp xử lý nhằm đảm bảo an toàn hệ thống Điều Giải thích từ ngữ Trong Thơng tư này, từ ngữ hiểu sau: Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng (sau gọi tắt rủi ro) tổn thất có khả xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ theo cam kết Khoản nợ số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước gửi, giải ngân lần theo thỏa thuận nợ quy định khoản Điều Thông tư Dự phịng rủi ro số tiền trích lập hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho tổn thất xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Dự phịng rủi ro gồm dự phịng cụ thể dự phòng chung Dự phòng cụ thể số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy khoản nợ cụ thể Dự phòng chung số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy chưa xác định trích lập dự phịng cụ thể Khoản nợ hạn khoản nợ mà phần toàn nợ gốc và/hoặc lãi hạn Nợ cấu lại thời hạn trả nợ nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho khách hàng khách hàng khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi thời hạn ghi hợp đồng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại Nợ xấu (NPL) nợ thuộc nhóm 3, Tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm đến nhóm 10 Tỷ lệ cấp tín dụng xấu tỷ lệ tổng nợ cam kết ngoại bảng từ nhóm đến nhóm so với tổng nợ cam kết ngoại bảng từ nhóm đến nhóm 11 Khách hàng tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi), cá nhân, chủ thể khác theo quy định pháp luật dân www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang có quan hệ cấp tín dụng, tiền gửi; phát hành trái phiếu, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mua 12 Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn chuyển khoản nợ xử lý rủi ro hạch toán ngoại bảng tiếp tục theo dõi, có biện pháp để thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng ký, cam kết thỏa thuận với khách hàng Điều Thu thập số liệu, thông tin khách hàng công nghệ thông tin Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có biện pháp thường xuyên thực việc thu thập, khai thác thông tin, số liệu khách hàng, bao gồm thông tin từ Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC), để: a) Sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phòng rủi ro b) Theo dõi, đánh giá khả trả nợ khách hàng sau xếp hạng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, có biện pháp quản lý rủi ro, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp c) Thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phòng theo quy định Thơng tư Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải xây dựng hệ thống cơng nghệ thơng tin tồn hệ thống đáp ứng yêu cầu quản lý số liệu, thông tin khách hàng, vận hành quản lý hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quản trị rủi ro, thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro Điều Hệ thống xếp hạng tín dụng nội Hệ thống xếp hạng tín dụng nội hệ thống gồm tiêu tài phi tài chính, quy trình đánh giá khách hàng sở định tính định lượng mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phải xây dựng cho đối tượng khách hàng khác nhau, kể đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng người có liên quan đối tượng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phải xây dựng theo nguyên tắc sau: a) Xây dựng sở số liệu, thông tin tất khách hàng thu thập thời gian 01 (một) năm liền kề trước năm xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội b) Ít năm lần, hệ thống xếp hạng tín dụng nội phải xem xét, sửa đổi, bổ sung sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập năm c) Có quy định mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang d) Được Hội đồng quản trị (đối với tổ chức tín dụng cơng ty cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng công ty trách nhiệm hữu hạn), Tổng giám đốc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi) phê duyệt áp dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội để xếp hạng khách hàng theo định kỳ cần thiết, làm sở cho việc xét duyệt cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, xây dựng sách dự phòng rủi ro phù hợp với phạm vi hoạt động tình hình thực tế tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Tổ chức tín dụng phi ngân hàng khơng bắt buộc phải có hệ thống xếp hạng tín dụng nội Trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải gửi trực tiếp đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) văn sau: a) Đối với trường hợp ban hành mới: (i) Văn báo cáo việc ban hành, áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; (ii) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tài liệu mô tả hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quy trình thu thập thơng tin, số liệu khách hàng, xếp hạng khách hàng; (iii) Hướng dẫn sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bao gồm việc phân cấp, ủy quyền việc thu thập thông tin, số liệu khách hàng, xếp hạng khách hàng b) Đối với trường hợp sửa đổi, bổ sung: (i) Văn báo cáo việc sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, báo cáo rõ lý sửa đổi, bổ sung; (ii) Các văn sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng hướng dẫn sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội Điều Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phòng rủi ro Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay tối thiểu phải đáp ứng yêu cầu sau: a) Được xây dựng sở thông tin, số liệu khách hàng thu thập được, kết xếp hạng khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang b) Được sử dụng thống toàn hệ thống, làm sở để xét duyệt, cấp tín dụng, quản lý tiền vay khách hàng cụ thể; c) Có quy định sách tín dụng khách hàng, bao gồm quy định điều kiện cấp tín dụng, hạn mức cấp tín dụng, lãi suất, hồ sơ, trình tự, thủ tục, quy trình thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng, quản lý tiền vay; d) Có quy định quản lý nhằm đảm bảo tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; đ) Có quy định trách nhiệm, quyền hạn đơn vị, cá nhân việc thẩm định, cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, thẩm định, quản lý tài sản bảo đảm; e) Có quy định quy trình, nội dung kiểm tra, kiểm sốt trước, sau cấp tín dụng; g) Có quy định biện pháp bảo đảm, thẩm định quản lý tài sản bảo đảm; h) Có quy định việc tự định giá tài sản bảo đảm bao gồm nguyên tắc, phương pháp, quy trình trách nhiệm đơn vị, cá nhân có liên quan đến việc định giá tài sản bảo đảm đảm bảo quy định pháp luật tài sản bảo đảm để thực việc xác định giá trị tài sản bảo đảm khấu trừ tính số tiền trích lập dự phịng cụ thể quy định khoản Điều 12 Thông tư này; i) Có quy định biện pháp thu hồi nợ Chính sách dự phịng rủi ro tối thiểu phải đáp ứng yêu cầu sau: a) Phù hợp với quy định pháp luật chế độ kế toán, tài báo cáo, thống kê; b) Có quy trình thu thập thơng tin, số liệu khách hàng, bảo đảm phân loại nợ, cam kết ngoại bảng xác, quản lý nợ xấu, quản lý dư nợ cấp tín dụng xấu, trích lập đầy đủ dự phịng theo quy định; c) Có quy định cụ thể việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động đối tượng khách hàng theo định kỳ, đột xuất; d) Có quy định quyền hạn, trách nhiệm đơn vị, cá nhân việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động; đ) Có chế kiểm tra, giám sát báo cáo nội dung quy định từ điểm a đến điểm d khoản Điều Báo cáo quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Trong thời hạn 10 (mười) ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải gửi trực tiếp đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) 01 hồ sơ gồm văn sau: a) Đối với trường hợp ban hành mới: (i) Văn báo cáo việc ban hành quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phòng rủi ro (ii) Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro b) Đối với trường hợp sửa đổi, bổ sung: (i) Văn báo cáo việc sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro, báo cáo rõ lý sửa đổi, bổ sung (ii) Các văn sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro Điều Thời điểm phân loại, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro Ít quý lần, 15 (mười lăm) ngày tháng quý, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải tự thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối quý trước, vào khả trả nợ khách hàng theo quy định Điều 10, Điều 11 Thông tư gửi kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng cho CIC Riêng quý cuối kỳ kế toán năm, 15 (mười lăm) ngày làm việc tháng cuối cùng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối tháng thứ hai q cuối kỳ kế tốn Ngồi thời điểm phân loại nêu trên, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định nội Trong thời hạn 03 (ba) ngày kể từ ngày nhận kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định khoản Điều này, CIC tổng hợp danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tự phân loại cung cấp theo yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Trong thời gian tối đa 05 (năm) ngày kể từ ngày CIC tổng hợp danh sách khách hàng theo quy định khoản Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải đề nghị CIC cung cấp danh sách khách hàng nêu trên, sử dụng kết phân loại nhóm nợ khách hàng CIC cung cấp để điều www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang chỉnh kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nguyên tắc quy định khoản Điều 9; trích lập đủ số tiền dự phịng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định Thông tư Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG Điều Phương pháp nguyên tắc phân loại Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tự thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10, Điều 11 Thông tư phải sử dụng kết phân loại nhóm nợ khách hàng CIC cung cấp thời điểm phân loại để điều chỉnh kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Trường hợp nợ cam kết ngoại bảng khách hàng phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro thấp nhóm nợ theo danh sách CIC cung cấp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải điều chỉnh kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nhóm nợ CIC cung cấp Toàn số dư nợ giá trị cam kết ngoại bảng khách hàng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải phân loại vào nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai khoản nợ và/hoặc cam kết ngoại bảng trở lên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mà có khoản nợ cam kết ngoại bảng bị phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao khoản nợ cam kết ngoại bảng khác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải phân loại lại khoản nợ cam kết ngoại bảng cịn lại khách hàng vào nhóm có mức độ rủi ro cao Đối với khoản cấp tín dụng hợp vốn, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tham gia cấp tín dụng hợp vốn phải thực việc phân loại độc lập có trách nhiệm thơng báo cho kết phân loại Toàn nợ cam kết ngoại bảng khách hàng cấp tín dụng hợp vốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tham gia cấp tín dụng hợp vốn phân loại Đối với khoản ủy thác cấp tín dụng mà bên nhận ủy thác chưa giải ngân theo hợp đồng ủy thác, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ủy thác phải phân loại khoản ủy thác khoản cho vay bên nhận ủy thác Đối với nợ bán chưa thu tiền, nợ bán bên mua có quyền truy địi người bán số tiền chưa thu được, số dư nợ bán có quyền truy địi người bán phải phân loại, trích lập dự phịng rủi ro theo quy định Thơng tư trước bán nợ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Đối với khoản nợ mua, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phân loại số tiền toán để mua nợ vào nhóm có mức độ rủi ro khơng thấp nhóm mà khoản nợ phân loại trước mua Đối với số tiền mua, ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải phân loại số tiền mua trái phiếu khoản cho vay khơng có bảo đảm bên phát hành trái phiếu, trừ trường hợp trái phiếu doanh nghiệp bảo đảm toán tài sản Đối với khoản chiết khấu hình thức mua có kỳ hạn cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phân loại khoản chiết khấu khoản cho vay người thụ hưởng Đối với khoản nợ mà việc cho vay, cấp tín dụng thực theo chấp thuận, đạo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước trường hợp cụ thể 10 Đối với khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều 10 Thơng tư này, ngun tắc, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thu hồi phần dư nợ vi phạm, không cấu lại thời hạn trả nợ; thời gian chưa thu hồi phải thực phân loại nợ, trích lập dự phịng theo quy định Thơng tư 11 Căn kết tra, giám sát thông tin tín dụng có liên quan, Ngân hàng Nhà nước có quyền u cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực việc đánh giá, phân loại lại khoản nợ cụ thể trích lập dự phòng đầy đủ, phù hợp với mức độ rủi ro khoản nợ Điều 10 Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phương pháp định lượng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại nợ (trừ khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm sau: a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn; (ii) Nợ hạn 10 ngày đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn; (iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang (i) Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; (ii) Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; (iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; (ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu; (iii) Nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; (iv) Nợ thuộc trường hợp sau đây: - Nợ khách hàng bên bảo đảm tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng theo quy định pháp luật; - Nợ bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng cơng ty tổ chức tín dụng tiền vay sử dụng để góp vốn vào tổ chức tín dụng khác sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng nhận vốn góp; - Nợ khơng có bảo đảm cấp với điều kiện ưu đãi giá trị vượt 5% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định pháp luật; - Nợ cấp cho công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt có giá trị vượt tỷ lệ giới hạn theo quy định pháp luật; - Nợ có giá trị vượt giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp phép vượt giới hạn, theo quy định pháp luật; - Nợ vi phạm quy định pháp luật cấp tín dụng, quản lý ngoại hối tỷ lệ bảo đảm an toàn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; - Nợ vi phạm quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (v) Nợ thu hồi theo kết luận tra; (vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang (iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có đủ sở thông tin, tài liệu đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn b) Đối với nợ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: (i) Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu 03 tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn cấu lại; (ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ; (iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có đủ sở thông tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn cấu lại Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao trường hợp sau đây: a) Xảy biến động bất lợi môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả trả nợ khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế); b) Các tiêu khả sinh lời, khả tốn, tỷ lệ nợ vốn, dịng tiền, khả trả nợ khách hàng suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục; c) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài theo u cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước để đánh giá khả trả nợ khách hàng d) Khoản nợ phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm theo quy định điểm a, b c khoản từ 01 (một) năm trở lên không đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp đ) Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật Phân loại cam kết ngoại bảng khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: a) Phân loại cam kết ngoại bảng: (i) Phân loại vào nhóm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết (ii) Phân loại vào nhóm trở lên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang (iii) Phân loại vào nhóm trở lên cam kết ngoại bảng thuộc trường hợp quy định điểm c (iv) khoản Điều b) Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: (i) Ngày hạn tính từ ngày tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực nghĩa vụ theo cam kết (ii) Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại sau: - Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên Trường hợp khoản trả thay phân loại vào nhóm rủi ro thấp nhóm mà cam kết ngoại bảng trả thay phân loại theo quy định điểm a (ii), điểm a (iii) khoản phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngoại bảng phân loại Điều 11 Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phương pháp định tính Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo 05 nhóm sau: a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá khách hàng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết có dấu hiệu suy giảm khả thực cam kết c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá khơng có khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả tổn thất Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng khơng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả tổn thất cao www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Các cam kết ngoại bảng mà khả khách hàng không thực cam kết cao đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khơng cịn khả thu hồi, vốn Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng không khả thực nghĩa vụ cam kết Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định khoản Điều phải Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: a) Có Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro khoản nợ có thời gian thử nghiệm tối thiểu 01 năm; b) Có sách dự phòng rủi ro theo quy định khoản Điều Thơng tư này; c) Có sách quản lý rủi ro tín dụng, mơ hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định, đo lường rủi ro tín dụng (trong bao gồm cách thức đánh giá khả trả nợ khách hàng theo hợp đồng tín dụng, tài sản bảo đảm, khả thu hồi nợ) quản lý nợ; d) Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) việc phê duyệt, thực kiểm tra thực Hệ thống xếp hạng tín dụng nội sách dự phịng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính độc lập phận quản lý rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi gửi trực tiếp đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) 01 hồ sơ đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận phân loại nợ theo khoản Điều khoản Điều Thông tư này, gồm văn sau: a) Văn chi nhánh ngân hàng nước đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép áp dụng sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước theo quy định khoản Điều Thông tư này; văn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo phương pháp định tính quy định khoản Điều này, phải chứng minh đáp ứng đủ điều kiện quy định khoản Điều này; b) Bản sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước trường hợp quy định khoản Điều Thông tư này; hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách dự phịng rủi ro, sách quản lý rủi ro tín dụng dự thảo văn hướng dẫn thực phân loại nợ, cam kết ngoại www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang bảng trích lập dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước trường hợp quy định khoản Điều Trong thời gian 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định khoản Điều này, Ngân hàng Nhà nước có văn chấp thuận cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Trường hợp khơng chấp thuận, Ngân hàng Nhà nước có văn nêu rõ lý Hằng năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải đánh giá lại Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách dự phịng rủi ro, sách quản lý rủi ro tín dụng cho phù hợp với tình hình thực tế quy định pháp luật Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chấp thuận thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định khoản Điều phải đồng thời thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 Thông tư Trường hợp kết phân loại khoản nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 khoản Điều khác khoản nợ, cam kết ngoại bảng phải phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao Thời gian tối thiểu phải thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng đồng thời theo Điều 10 Điều 11 Thông tư 05 (năm) năm kể từ ngày Ngân hàng Nhà nước chấp thuận Mục TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG Điều 12 Mức trích lập dự phịng cụ thể Số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng tính theo cơng thức sau: Trong đó: - R: Tổng số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng; : tổng số tiền dự phòng cụ thể khách hàng từ số dư nợ thứ đến thứ n Ri: số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng số dư nợ gốc khoản nợ thứ i Ri xác định theo công thức: Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó: Ai: Số dư nợ gốc thứ i; Ci: giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài (sau gọi chung tài sản bảo đảm) khoản nợ thứ i; r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo nhóm quy định khoản Điều www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 15 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Trường hợp Ci > Ai Ri tính Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: a) Nhóm 1: 0%; b) Nhóm 2: 5%; c) Nhóm 3: 20%; d) Nhóm 4: 50%; đ) Nhóm 5: 100% Tài sản bảo đảm để khấu trừ tính số tiền dự phòng cụ thể (R) quy định khoản Điều phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền xử lý tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm theo quy định pháp luật khách hàng không thực nghĩa vụ theo cam kết; b) Thời gian xử lý tài sản bảo đảm theo dự kiến không 01 (một) năm tài sản bảo đảm bất động sản không 02 (hai) năm tài sản bảo đảm bất động sản, kể từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền thực xử lý tài sản bảo đảm; c) Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm; d) Tài sản bảo đảm quy định điểm d khoản Điều phải định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật trường hợp sau đây: (i) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên khoản nợ khách hàng người có liên quan tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (ii) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên, trừ trường hợp quy định điểm d(i) khoản Trường hợp tổ chức có chức thẩm định giá không đủ khả định giá tổ chức có chức thẩm định giá định giá tài sản bảo đảm quy định điểm d(i), d(ii) khoản này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực định giá theo quy định nội quy định điểm h khoản Điều Thông tư Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định điểm a, b, c, d khoản giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm phải coi khơng Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm xác định tích số giá trị tài sản bảo đảm quy định khoản Điều với tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 16 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm sở đánh giá khả thu hồi xử lý tài sản bảo đảm khơng vượt q tỷ lệ khấu trừ tối đa loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Giá trị tài sản bảo đảm xác định sau: a) Vàng miếng: Giá mua vào trụ sở doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng miếng thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể Trường hợp giá mua vào khơng niêm yết giá trị vàng miếng xác định theo quy định điểm d khoản b) Trái phiếu Chính phủ niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); c) Chứng khốn doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá khác doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành: tính theo mệnh giá d) Động sản, bất động sản loại tài sản bảo đảm khác: Giá trị tài sản bảo đảm định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật quy định điểm d khoản Điều giá trị tài sản bảo đảm định giá theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm h khoản Điều Thông tư Trường hợp khơng có văn định giá tài sản bảo đảm giá trị tài sản bảo đảm phải coi khơng; đ) Tài sản cho th tài (giá trị tài sản cho thuê tài theo hợp đồng cho thuê tài trừ tiền thuê phải trả): số tiền thuê lại theo hợp đồng thời điểm trích lập dự phịng cụ thể giá trị định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm: a) Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam: 100%; b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95%; c) Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác phát hành: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 17 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Có thời hạn cịn lại năm: 95%; - Có thời hạn cịn lại từ năm đến năm: 85%; - Có thời hạn lại năm: 80% d) Chứng khốn tổ chức tín dụng khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70%; đ) Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65%; e) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h) Bất động sản: 50%; i) Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30% Điều 13 Mức trích lập dự phịng chung Số tiền dự phịng chung phải trích xác định 0,75% tổng số dư khoản nợ từ nhóm đến nhóm 4, trừ khoản sau đây: a) Tiền gửi quy định điểm i khoản Điều Thơng tư này; b) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Việt Nam Căn kết tra, giám sát thơng tin tín dụng có liên quan, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi trích lập dự phòng chung khoản quy định điểm a, điểm b khoản Điều phù hợp với mức độ rủi ro Điều 14 Bổ sung hoàn nhập số tiền dự phòng Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước nhỏ số tiền dự phòng cụ thể dự phịng chung phải trích q trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 18 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước lớn số tiền dự phòng cụ thể dự phịng chung phải trích q trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa Mục SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO Điều 15 Hội đồng xử lý rủi ro Thành phần Hội đồng xử lý rủi ro: Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm 01 thành viên thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên làm chủ tịch; 01 thành viên thành viên ủy ban quản lý rủi ro; 01 thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) tối thiểu 02 thành viên khác Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên định Chi nhánh ngân hàng nước phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm Tổng giám đốc (Giám đốc) làm chủ tịch tối thiểu 02 thành viên khác Tổng giám đốc (Giám đốc) định Trách nhiệm Hội đồng xử lý rủi ro: Căn quy định nội phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập dự phịng, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro, Hội đồng xử lý rủi ro có trách nhiệm: a) Phê duyệt báo cáo tổng hợp toàn hệ thống kết thu hồi nợ sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, bao gồm kết xử lý tài sản bảo đảm xác định rõ sở việc phê duyệt; b) Quyết định phê duyệt việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phịng, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tồn hệ thống; c) Quyết định phê duyệt biện pháp thu hồi nợ sử dụng dự phòng để xử lý toàn hệ thống, bao gồm việc xử lý tài sản bảo đảm Điều 16 Nguyên tắc hồ sơ xử lý rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro trường hợp sau: a) Khách hàng tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật, cá nhân bị chết, tích; b) Các khoản nợ phân loại vào nhóm Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau: a) Sử dụng dự phịng cụ thể trích lập theo quy định khoản Điều 12 Thông tư để xử lý rủi ro khoản nợ đó; www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 19 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang b) Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Trường hợp dự phịng cụ thể khơng đủ để xử lý khoản nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm theo thỏa thuận với khách hàng theo quy định pháp luật để thu hồi nợ; c) Trường hợp sử dụng dự phòng cụ thể số tiền thu từ phát mại tài sản không đủ bù đắp rủi ro khoản nợ phải sử dụng dự phòng chung để xử lý; d) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch toán ngoại bảng phần dư nợ xử lý rủi ro theo quy định điểm a, điểm b, điểm c khoản Hồ sơ xử lý rủi ro gồm: a) Hồ sơ cấp tín dụng hồ sơ thu nợ khoản nợ xử lý rủi ro; b) Hồ sơ tài sản bảo đảm giấy tờ khác có liên quan; c) Quyết định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro kết phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro; d) Quyết định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro việc xử lý rủi ro; đ) Đối với trường hợp khách hàng tổ chức, doanh nghiệp bị phá sản, giải thể, hồ sơ nêu điểm a, điểm b, điểm c điểm d khoản phải có chứng thực định tuyên bố phá sản tòa án định giải thể doanh nghiệp theo quy định pháp luật; e) Đối với trường hợp khách hàng cá nhân bị chết, tích, ngồi hồ sơ quy định điểm a, điểm b, điểm c điểm d khoản phải có chứng thực giấy chứng tử, giấy xác nhận định tuyên bố tích theo quy định pháp luật Điều 17 Trách nhiệm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi việc xử lý rủi ro Việc sử dụng dự phịng xử lý rủi ro để hạch tốn khoản nợ liên quan vào tài khoản ngoại bảng phù hợp theo dõi, đôn đốc, thu nợ cơng việc nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, khơng làm thay đổi nghĩa vụ trả nợ khách hàng khoản nợ xử lý rủi ro Sau xử lý rủi ro, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có biện pháp thu hồi nợ đầy đủ, triệt để tiếp tục theo dõi, thu hồi nợ khoản nợ xử lý rủi ro theo hợp đồng tín dụng, cam kết thỏa thuận với khách hàng Sau thời gian tối thiểu 05 (năm) năm, kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro sau thực tất biện pháp Hội đồng xử lý rủi ro để thu hồi nợ không thu hồi được, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi định xuất tốn nợ xử lý rủi ro khỏi ngoại bảng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 20 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Đối với ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần mà Nhà nước sở hữu 50% vốn điều lệ, việc xuất toán nợ xử lý rủi ro khỏi ngoại bảng thực có đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh thực biện pháp thu hồi nợ không thu nợ phải Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn Hồ sơ khoản nợ xuất toán khỏi ngoại bảng phải lưu giữ theo quy định pháp luật, bao gồm hồ sơ xử lý rủi ro toàn tài liệu chứng minh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực tất biện pháp để thu hồi nợ không thu hồi Điều 18 Xử lý số tiền thu hồi từ nợ xử lý rủi ro Số tiền thu hồi từ nợ xử lý rủi ro, kể số tiền thu hồi từ việc xử lý tài sản bảo đảm, coi doanh thu kỳ kế tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Mục QUẢN LÝ NỢ, CAM KẾT NGOẠI BẢNG, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO Điều 19 Quản lý nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có phận quản lý nợ, cam kết ngoại bảng (phòng, ban tương đương) trụ sở tổ chức tín dụng, trụ sở chi nhánh ngân hàng nước để quản lý việc thực việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro toàn hệ thống Trách nhiệm phận quản lý nợ, cam kết ngoại bảng: a) Xây dựng, trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng) trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) ban hành: (i) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bổ sung, sửa đổi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; quy định quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, việc thu thập, bổ sung số liệu, thông tin khách hàng; (ii) Chính sách dự phịng rủi ro, sửa đổi, bổ sung sách dự phịng rủi ro b) Quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; c) Tổng hợp, báo cáo Hội đồng xử lý rủi ro kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro việc thu hồi nợ sau sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro quý trước toàn hệ thống; đề xuất Hội đồng xử lý rủi ro việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro, biện pháp quản lý nợ xấu, thu hồi nợ triệt để; www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 21 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang d) Quản lý, theo dõi đơn vị, cá nhân việc thực quy định điểm đ khoản Điều Thông tư này; đ) Cung cấp thông tin, phối hợp với đơn vị chức trụ sở việc xây dựng trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng) trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) ban hành sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; e) Thực nhiệm vụ khác theo quy định tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Mục HẠCH TỐN, BÁO CÁO Điều 20 Hạch tốn Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực hạch tốn số tiền trích lập, sử dụng, bổ sung, hồn nhập dự phòng cụ thể dự phòng chung theo quy định pháp luật chế độ hạch toán kế toán theo quy định pháp luật Điều 21 Báo cáo Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải báo cáo kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định Chế độ báo cáo thống kê áp dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước ban hành Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có trách nhiệm cung cấp cho CIC thông tin theo quy định hoạt động thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước theo quy định Thông tư Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải báo cáo kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, kết thu hồi nợ cho Bộ Tài Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đặt trụ sở theo quy định Bộ Tài báo cáo thuế Chương III TRÁCH NHIỆM CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ XỬ LÝ VI PHẠM Điều 22 Trách nhiệm Ngân hàng Nhà nước Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm: a) Kiểm tra, đánh giá việc xây dựng quy định nội theo Điều Thông tư này; chất lượng mức độ đáp ứng yêu cầu quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ban hành; www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 22 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang b) Kiểm tra, tra việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phòng rủi ro; c) Kiểm tra, tra việc thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; d) Xử lý vi phạm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Điều 23 Thơng tư này; đ) Trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có văn hướng dẫn cụ thể việc phân loại, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trường hợp quy định khoản 3, khoản Điều 24 Thơng tư này; giám sát việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo văn hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Vụ Dự báo, Thống kê tiền tệ quy định Thơng tư xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định chế độ báo cáo thống kê việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Vụ Tài - Kế tốn quy định Thơng tư xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước văn hướng dẫn thực chế độ hạch tốn có liên quan theo quy định pháp luật Trung tâm thơng tin tín dụng có trách nhiệm tổng hợp, cung cấp theo yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tự phân loại báo cáo theo quy định khoản Điều Thông tư Điều 23 Xử lý vi phạm Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cá nhân có liên quan vi phạm quy định Thơng tư này, ngồi việc phải thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro nợ theo quy định Thông tư này, theo tính chất mức độ vi phạm bị xử lý theo quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Chương IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 24 Điều khoản chuyển tiếp Chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép thực việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định ngân hàng nước ngồi trước ngày Thơng tư www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 23 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang có hiệu lực thi hành thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro theo văn chấp thuận Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước chấp thuận thực sách dự phòng rủi ro để phân loại nợ theo quy định Điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 khoản Điều 11 Thông tư thời gian 03 (ba) năm kể từ ngày Thông tư có hiệu lực thi hành Trường hợp kết phân loại khoản nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 khoản Điều 11 Thơng tư khác khoản nợ, cam kết ngoại bảng phải phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khoản nợ quy định điểm c(iv) khoản Điều 10 Thông tư phát sinh trước ngày Thông tư có hiệu lực thi hành chưa thu hồi được, xử lý sau: a) Đồng thời với việc thực theo kiến nghị, kết luận tra (nếu có), thời gian tối đa 10 ngày kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải xây dựng phương án xử lý, báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), tối thiểu có nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể khoản nợ tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh khách hàng có khoản nợ; (ii) Kết phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro khoản nợ theo quy định Thông tư này; (iii) Tình hình tài khả trích lập dự phòng khoản nợ; (iv) Kế hoạch trích lập dự phịng, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro; (v) Kế hoạch, biện pháp cam kết xử lý để đảm bảo thu hồi triệt để b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro khoản nợ theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước trường hợp cụ thể Trong thời gian chưa có hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước vào thời gian hạn quy định Điều 10 Thông tư để thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định Thơng tư Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khoản nợ quy định điểm g, h, i khoản Điều Thông tư phát sinh trước ngày Thông tư có hiệu lực thi hành, xử lý sau: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 24 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang a) Trong thời hạn tối đa 10 ngày kể từ ngày Thông tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) tối thiểu nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể khoản nợ tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh khách hàng có khoản nợ; (ii) Kết phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro khoản nợ theo quy định Thơng tư này; (iii) Tình hình tài khả trích lập dự phịng khoản nợ; (iv) Kế hoạch trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro; (v) Kế hoạch, biện pháp cam kết xử lý để đảm bảo thu hồi triệt để b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro khoản nợ theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước trường hợp cụ thể Điều 25 Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2013 Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều 10 Thông tư kể từ ngày 01/01/2014 Các văn bản, quy định sau hết hiệu lực thi hành: - Chỉ thị 05/2005/CT-NHNN ngày 26/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc thực phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; - Quyết định số 780/QĐ-NHNN ngày 23 tháng năm 2012 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc phân loại nợ nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ; - Các quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung, số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 25 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu trách nhiệm thi hành Thơng tư này./ KT THỐNG ĐỐC PHĨ THỐNG ĐỐC (Đã ký) Đặng Thanh Bình www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 26 ... khách hàng có khoản nợ; (ii) Kết phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro khoản nợ theo quy định Thông tư này; (iii) Tình hình tài khả trích lập dự phòng khoản nợ; (iv) Kế hoạch trích lập dự phịng,... bảng phân loại sau: - Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên Trường hợp khoản trả thay phân loại vào nhóm rủi. .. dụng dự phòng để xử lý rủi ro, bao gồm kết xử lý tài sản bảo đảm xác định rõ sở việc phê duyệt; b) Quyết định phê duyệt việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng