Ứng dụng hiệp ước basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN TRUNG THƠNG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN TRUNG THÔNG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Chuyên ngành : Kinh tế Tài – Ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Trần Huy Hồng Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các phân tích, kết luận văn dựa nghiên cứu thực tế với nguồn trích dẫn Tác giả Nguyễn Trung Thông i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu AIRB Phương pháp xếp hạng nội nâng cao AMA Phương pháp tiếp cận nâng cao BIS Ngân hàng Thanh toán Quốc tế CAR Tỷ lệ vốn tối thiểu CIC Trung tâm thơng tin tín dụng EIB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Việt Nam FIRB Phương pháp xếp hạng nội FSI Viện nghiên cứu nước Mỹ HĐTD Hội đồng tín dụng IRB Phương pháp xếp hạng nội KH Khách hàng LGD Tổn thất ước tính NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM Ngân hàng Thương mại NHTMCP Ngân hàng Thương mại Cổ phần PD Xác suất vỡ nợ PP Phương pháp QIS Nghiên cứu định lượng tác động QTRR Quản trị rủi ro QTRRTD Quản trị rủi ro tín dụng RWA Tài sản có rủi ro SA Phương pháp STB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương tín TCTD Tổ chức tín dụng VCB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam WTO Tổ chức thương mại giới ii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Lộ trình thực thi Basel III 17 Bảng 1.2: Những thay đổi Basel III 21 Bảng 1.3: Bảng trọng số rủi ro theo Basel I Basel II 24 Bảng 1.4: Kết khảo sát ứng dụng phương pháp Basel II nghiên cứu QIS5 27 Bảng 1.5: Ứng dụng Basel II nước thành viên Ủy ban Basel (2007 -2015) 28 Bảng 1.6: Ứng dụng Basel II nước Châu Á 29 Bảng 2.1: Một số tỷ lệ tăng trưởng 34 Bảng 2.2: Tốc độ tăng trưởng huy động vốn 42 Bảng 2.3 So sánh tổng tài sản ACB, STB, EIB, VCB 43 Bảng 2.4: Khả sinh lợi ACB 44 Bảng 2.5 Các số tài ACB 45 Bảng 2.6: Quá trình tăng vốn điều lệ ACB 47 Bảng 2.7: Tỷ lệ an toàn vốn ACB, STB, EIB, VCB 49 Bảng 2.8: Dự phòng rủi ro ACB 50 Bảng 2.9: Phân loại nợ theo xếp hạng nội ACB 53 Hệ thống xếp hạng tín nhiệm nội ACB xây dựng đáp ứng tốt nhu cầu đánh giá, giám sát định cho vay khách hàng nhằm thu hồi vốn đảm bảo lợi nhuận Bảng 2.9: Phân loại nợ theo xếp hạng nội ACB 56 Bảng 3.1: Xây dựng lộ trình áp dụng Basel II ACB 75 iii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 1.1: Ba trụ cột Basel II 14 Hình 1.2: Trụ cột Basel II 15 Hình 1.3: Những điểm thay đổi Basel III so với Basel II 18 Hình 1.4: Sự thay đổi trụ cột Basel III 20 Hình 2.1: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ACB (2007-2011) .49 DANH MỤC CÁC PHƯƠNG TRÌNH Phương trình 1.1 Vốn yêu cầu tối thiểu theo Basel II 23 Phương trình 1.2 Tài sản có rủi ro quy đổi 24 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: HIỆP ƯỚC BASEL VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO CÁC TIÊU CHUẨN CỦA BASEL 1.1 Rủi ro quản trị rủi ro ngân hàng 1.1.1 Khái niệm rủi ro quản trị rủi ro 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro 1.1.1.2 Quản trị rủi ro 1.1.2 Phân loại, nguyên nhân rủi ro 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng 1.1.2.2 Rủi ro thị trường 1.1.2.3 Rủi ro hoạt động 1.2 Hiệp ước Basel tiêu chuẩn rủi ro tín dụng 10 1.2.1 Hiệp ước Basel tiêu chuẩn Basel 10 1.2.1.1 Lịch sử Hiệp ước Basel 10 1.2.1.2 Hiệp ước Basel I 11 1.2.1.3 Hiệp ước Basel II ba trụ cột 13 1.2.1.4 Hiệp ước Basel III 16 1.2.1.5 Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng 19 1.2.1.6 So sánh hiệp ước Basel I, II III quản trị rủi ro 19 1.2.2 Sự cần thiết lợi ích việc ứng dụng tiêu chuẩn Basel quản trị rủi ro tín dụng 22 1.2.3 Phương pháp quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 23 1.2.3.1 Phương pháp tiêu chuẩn (SA) 23 1.2.3.2 Phương pháp xếp hạng nội (FIRB) 25 1.2.3.3 Phương pháp xếp hạng nội nâng cao (AIRB) 26 1.3 Kinh nghiệm vận dụng tiêu chuẩn Basel quản trị rủi ro tín dụng nước giới 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU .32 2.1 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel NH TMCP Việt Nam 32 2.1.1 Điều kiện áp dụng Basel II Basel III 32 2.1.2 Quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 34 2.1.3 Hoạt động tra giám sát 38 2.1.4 Công khai, minh bạch thông tin 39 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel NH TMCP Á Châu40 2.2.1 Tình hình hoạt động NH TMCP Á Châu 40 2.2.2 Thực trạng ứng dụng hiệp ước Basel II quản trị rủi ro tín dụng NH TMCP Á Châu 46 2.2.2.1 Tỷ lệ an toàn vốn hệ thống xếp hạng nội 46 2.2.2.2 Kiểm tra, giám sát nội ACB 53 2.2.2.3 Minh bạch thông tin 54 2.3 Đánh giá tình hình áp dụng Basel II quản trị rủi ro tín dụng ACB 55 2.3.1 Thành tựu đạt 55 2.3.1.1 Tỷ lệ an toàn vốn hệ thống xếp hạng nội 55 2.3.1.2 Kiểm tra, giám sát nội ACB 57 2.3.1.3 Minh bạch thông tin 57 2.3.2 Những vấn đề tồn 57 2.3.2.1 Tỷ lệ an toàn vốn hệ thống xếp hạng nội 57 2.3.2.2 Kiểm tra, giám sát nội ACB 58 2.3.2.3 Minh bạch thông tin 58 2.3.3 Nguyên ngân vấn đề tồn từ ACB 59 2.3.3.1 Về tỷ lệ an toàn vốn 59 2.3.3.2 Công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu 59 2.3.3.3 Về công tác kiểm tra giám sát nội 60 2.3.3.4 Về nguồn nhân lực 61 2.3.4 Nguyên nhân khách quan 61 2.3.4.1 Chi phí thực lớn nội dung Basel II phức tạp 61 2.3.4.2 Hệ thống thơng tin cơng nghệ chưa hồn thiện 62 2.3.4.3 Thiếu tổ chức xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp 63 2.3.4.4 Năng lực giám sát NHNN hạn chế 64 2.3.4.5 Nền tảng pháp lý chưa đảm bảo 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NH TMCP Á CHÂU67 3.1 Một số giải pháp Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước 67 3.1.1 Hoàn thiện văn hướng dẫn thực Basel II 67 3.1.2 Nâng cao chất lượng trung tâm thơng tin tín dụng 68 3.1.3 Xây dựng hệ xếp hạng độc lập chuyên nghiệp 70 3.1.4 Xây dựng hệ thống tra, giám sát theo tiêu chuẩn quốc tế 70 3.1.5 Đào tạo nhân lực thực Basel II cập nhật Basel III 72 3.1.6 Tăng tính tự chủ sức mạnh tài cho NHTM 72 3.2 Một số giải pháp áp dụng Basel II tiến tới Basel III quản trị rủi ro tín dụng NH TMCP Á Châu 73 3.2.1 Xây dựng lộ trình mơ hình áp dụng Basel II ACB 73 3.2.2 Đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 77 3.2.3 Xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tổng hợp hiệu 78 3.2.4 Tăng cường hoạt động xếp hạng nội 78 3.2.5 Xây dựng sách nhân sự, đào tạo tiên tiến cập nhật Basel III 79 3.2.6 Phát triển nhanh công nghệ thông tin 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 PHẦN KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ỦY BAN BASEL PHỤ LỤC 2: BỘ 25 NGUYÊN TẮC CƠ BẢN VỀ GIÁM SÁT NGÂN HÀNG HIỆU QUẢ PHỤ LỤC 3: PHƯƠNG PHÁP XẾP HẠNG NỘI BỘ IRB: CÁCH XÁC ĐỊNH K VÀ EAD PHỤ LỤC 4: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ACB nghiên cứu triển khai thực từ tới 2015 ACB nghiên cứu xác định mô hình chi nhánh phịng giao dịch phù hợp, quy hoạch theo nhu cầu thị trường khách hàng Chuyển đổi hệ thống kênh phân phối thực kết hợp với kế hoạch chuyển đổi hệ thống vận hành theo hướng tiếp tục tập trung hóa để nâng cao suất chất lượng Các chương trình cần kết nối với chương trình trung hạn phát triển công nghệ, đặc biệt công nghệ thông tin, phát triển hệ thống quản lý rủi ro Trong năm 2011, ACB nghiên cứu xây dựng triển khai thực bước đầu chế quản lý chi nhánh phòng giao dịch theo địa bàn, giảm đầu mối báo cáo trực tiếp Tổng giám đốc, kết hợp bước rà soát phân bổ lại đầu mối phục vụ khách hàng, nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Tăng cường lực công nghệ thông tin, nguồn nhân lực, vận hành kiểm soát, quản lý rủi ro lĩnh vực quan trọng mà ACB có kế hoạch phát triển giai đoạn 2011-2015 nhằm đảm bảo thực mục tiêu chiến lược ACB cam kết chuyển đổi hệ thống quản trị điều hành ngân hàng, phù hợp với yêu cầu pháp luật Việt Nam, thực tế ACB, hướng theo chuẩn mực thông lệ quốc tế tốt nhất, nhằm đảm bảo phát triển ổn định bền vững PHỤ LỤC 5: KHẢ NĂNG ẢNH HƯỞNG CỦA BASEL III ĐẾN HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THẾ GIỚI Khả ảnh hưởng Basel III đến hệ thống ngân hàng Châu Âu Basel III có tác động đáng kể vào lĩnh vực ngân hàng châu Âu Dự kiến năm 2019 ngành ngân hàng cần khoảng 1,1 nghìn tỷ EUR thêm vào vốn cấp 1; 1,3 nghìn tỷ EUR khoản ngắn hạn, khoảng 2,3 nghìn tỷ EUR tài trợ dài hạn Cần vốn tương đương với gần 60% toàn bổ sung vốn cấp châu Âu, chênh lệch khoản tương đương với khoảng 50% tất khoản khoản dư nợ ngắn hạn Giả sử tỷ lệ toán thu nhập giữ lại 50% tăng trưởng hàng năm bảng cân đối kế toán danh nghĩa 3% đến 2019, yêu cầu vốn châu Âu dự kiến tăng lên khoảng 1,2 nghìn tỷ EUR, yêu cầu khoản ngắn hạn 1,7 nghìn tỷ EUR, tài trợ dài hạn cần khoảng 3,4 nghìn tỷ EUR Những khoảng chênh lệch có tác động đáng kể đến lợi nhuận Giả sử yếu tố khác không thay đổi, Basel III làm giảm lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) ngân hàng trung bình khoảng 4% châu Âu Phân khúc ngân hàng bán lẻ, doanh nghiệp, đầu tư bị ảnh hưởng theo cách khác Ngân hàng bán lẻ bị ảnh hưởng nhất, tổ chức với tỷ lệ vốn thấp chịu áp lực đáng kể Ngân hàng doanh nghiệp bị ảnh hưởng chủ yếu việc tập trung vào cho vay tài thương mại Ngân hàng đầu tư đối mặt với số doanh nghiệp cốt lõi bị ảnh hưởng nặng, đặc biệt kinh doanh doanh nghiệp chứng khoán Hầu hết ngân hàng với thị trường vốn đáng kể kinh doanh thương mại phải đối mặt với thách thức mơ hình kinh doanh đáng kể vài năm Một số ngân hàng đầu tư tiếp tục khám phá thay đổi trọng tâm mô hình kinh doanh họ để tăng hoạt động bán lẻ bảo vệ hoạt động khác, biến động hơn, dòng doanh thu tương lai Các ngân hàng tìm cách quản lý ROE mơi trường cách cắt giảm chi phí điều chỉnh giá Các báo cáo phải hoàn thành trước kết thúc năm 2012 Đối với ngân hàng cỡ trung trung bình, ước tính việc thực làm tăng thêm khoảng 30% đến 50% kinh phí đáng kể phát sinh từ Basel II Các ngân hàng tồn cầu lớn ngân hàng vốn hóa tốt Bắc Âu lên từ suy thối với mơ hình so sánh tốt đa số tổ chức Nam Âu Các ngân hàng trung ương châu Âu trọng nhiều đến tầm quan trọng vốn cấp hầu hết tổ chức nhóm chấp nhận sách giảm nợ tăng thêm vốn, nhiều trường hợp thông qua dịch vụ công cộng Một số ngân hàng châu Âu chuyển sang thị trường chứng khoán để huy động vốn củng cố bảng cân đối cho giai đoạn tới Khả ảnh hưởng Basel III đến hệ thống ngân hàng Châu Mỹ Tại châu Mỹ, có khác biệt đáng kể kinh nghiệm áp dụng Basel III ngân hàng Canada, Brazil Mexico (chủ yếu tốt) ngân hàng Hoa Kỳ (chủ yếu không tốt) việc đối phó với suy thối phục hồi Ngân hàng lớn Mỹ cắt giảm cổ tức, thắt chặt tiêu chuẩn cho vay hoạt động hợp diễn củng cố vốn tự có họ Nền kinh tế Canada thực tương đối tốt khủng hoảng tài tồn cầu Nó khơng trải qua cú sốc việc làm giá bất động sản bị ảnh hưởng Mỹ Do đó, ngân hàng vượt trội so với đối tác toàn cầu họ mức vốn hệ thống ngân hàng khỏe mạnh suốt khủng hoảng Trong ngân hàng lớn Canada phải đối mặt với thách thức môi trường họ hoạt động thị trường vốn, CIBC thông báo mức lỗ hàng năm khủng hoảng tài Bốn số sáu ngân hàng lớn Canada - Ngân hàng Hoàng gia Canada (RY), CIBC (CM), Ngân hàng Quốc gia Canada (NA) Ngân hàng Montreal (BMO) - đáp ứng yêu cầu vốn cấp theo Basel III Trước khủng hoảng tín dụng, Hoa Kỳ tìm thấy vài lý để trì hỗn thơng qua Basel II Do đó, thời gian Hoa Kỳ việc áp dụng Basel II kéo dài đến cuối năm 2011 thời gian thực toàn giới Nhìn chung, số lượng lớn huy động vốn theo yêu cầu của phủ hai kiểm tra Stress Tests, hầu hết ngân hàng Mỹ vị trí tốt để đáp ứng yêu cầu vốn Basel III Bank of America (BAC), Citigroup (C) JP Morgan (JPM) tất đáp ứng yêu cầu quan trọng hệ thống Trong khi, Wells Fargo, gặp nhiều khó khăn hồn thành theo kế hoạch đến 2019 Vốn ngân hàng Chile nói chung chất lượng tốt Với 65% vốn cấp (tăng từ lợi nhuận giữ lại), tiêu chuẩn vốn khơng khó cho hầu hết ngân hàng theo số liệu vốn ngân hàng cốt lõi tỷ lệ tổng vốn đầu tư yêu cầu tối thiểu đến năm 2019 Hơn nữa, pháp luật Chile yêu cầu tỷ lệ đòn bẩy năm 1997, có khơng giảm xuống 6% thập kỷ qua mức trung bình hệ thống Trong điều kiện khoản, mức độ hệ thống ngân hàng Chile vượt thiết lập tối thiểu Basel III kể từ đầu năm 2009 cho thấy xu hướng gia tăng Quy định ngân hàng Brazil cứng nhắc so với quy định quốc tế Ngân hàng Trung ương Brazil hy vọng phải tăng vốn ngân hàng Brazil, ngân hàng lớn Brazil thoải mái việc thực cải cách Basel III Ngoài ra, ngân hàng trung ương nghiên cứu khả thiết lập lịch trình tăng tốc, điều chỉnh quy định diễn tháng năm 2012 - hai năm trước thời gian đề xuất Basel III Khả ảnh hưởng Basel III đến hệ thống ngân hàng Châu Á - Thái Bình Dương Các ngân hàng khu vực châu Á - Thái Bình Dương phân loại thành ba nhóm: 1) hệ thống ngân hàng tăng trưởng cao Trung Quốc, Ấn Độ, Việt Nam, Indonesia phải đối mặt với thách thức liên tục vốn bổ sung; 2) hệ thống ngân hàng tăng trưởng thấp Nhật Bản phấn đấu đáp ứng mục tiêu vốn chất lượng cao Basel III; 3) ngân hàng khác Hàn Quốc, Singapore Úc dễ dàng đáp ứng yêu cầu vốn Nhìn chung, ngân hàng khu vực châu Á - Thái Bình Dương khơng có khả phải đối mặt với khó khăn đáng kể việc tuân thủ với Basel III, số ngân hàng với chất lượng vốn yếu phụ thuộc cao vào nguồn vốn bán bn khó khăn để thích ứng với khn khổ pháp lý tồn cầu ngân hàng an toàn vốn khoản Nhiều ngân hàng lớn đáp ứng vượt đề xuất yêu cầu vốn Basel III Kinh nghiệm ngân hàng châu Á với khủng hoảng tài năm 1997 khiến nhiều tổ chức coi quản lý rủi ro ưu tiên quản lý hàng đầu, ngân hàng khu vực có xu hướng tránh dùng vị lớn sản phẩm có cấu trúc, điều mà trở thành vấn đề nhiều ngân hàng phương Tây Tuy nhiên, nhiều ngân hàng châu Á, phải đối mặt với bão hòa thị trường nhà họ xem xét chiến lược tăng trưởng vào nước giới thiệu sản phẩm mới, dẫn đến rủi ro tín dụng rủi ro hoạt động tăng đáng kể Các ngân hàng lớn, kinh tế phát triển Hàn Quốc Singapore đối mặt với thách thức lớn hoạt động vào thị trường phát triển Nhiều ngân hàng nước Indonesia Thái Lan không áp dụng Basel II phù hợp với cấu trúc vốn họ Trong thị trường phát triển nhanh chóng Trung Quốc, nguồn vốn phong phú tỷ lệ đòn bẩy thấp vừa phải tạo động lực cho tăng trưởng Các ngân hàng lớn Trung Quốc phản ứng với áp lực này, phần cách mở rộng diện họ thị trường vốn, thông qua liên minh thông qua phát triển nội Kế hoạch phát triển đầy tham vọng ngân hàng châu Á phụ thuộc vào mở cửa thị trường mới, làm mà khơng có khoản đầu tư cần thiết nhân lực công nghệ tạo rủi ro không lường trước Trong nhiều ngân hàng châu Á có cấu trúc vốn mạnh mẽ địn bẩy thấp, có mức độ phù hợp đầu tư theo công nghệ hàng đầu để tăng rủi ro hoạt động Các ngân hàng đặc biệt nước hoạt động tảng cũ nhiều hệ thống phụ thuộc lẫn khó khăn để tích hợp đầy đủ yêu cầu Basel III PHỤ LỤC 6: ĐÁNH GIÁ VIỆC THỰC HIỆN 25 NGUYÊN TẮC GIÁM SÁT NGÂN HÀNG HIỆU QUẢ TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNN VÀ NH TMCP Á CHÂU Nguyên tắc - Mục đích, tính độc lập, quyền hạn, tính minh bạch hợp tác: tuân thủ phần Hành lang pháp lý cho hoạt động tra, giám sát ngân hàng quy định văn bản: (i) Luật Ngân hàng Nhà nước (NHNN) năm 1997 Luật NHNN năm 2010 (Luật số 46/2010/QH12) quy định NHNN quan ngang Bộ; Thanh tra NHNN, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN quan chịu trách nhiệm việc giám sát hoạt động ngân hàng; (ii) Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam; (iii) Chỉ thị số 03/2008/CT-NHNN ngày 22/4/2008 việc tăng cường công tác tra, giám sát NHNN; (iv) Nghị định số 41/2005/NĐ-CP ngày 25/3/2005 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Thanh tra; (v) Quyết định số 1765/2004/QĐ-NHNN ngày 23/12/2004 việc ban hành Quy chế tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng; (vi) Thông tư NHNN Việt Nam số 04/2000/TT-NHNN3 ngày 28/03/2000 hướng dẫn thực Nghị định số 91/1999/NĐ-CP ngày 04/09/1999 Chính phủ tổ chức hoạt động tra Ngân hàng Hành lang pháp lý chưa đảm bảo tính độc lập cần thiết cho quan giám sát ngân hàng quan giám sát ngân hàng lúc chịu quản lý nhiều quan chịu chi phối nhiều luật Bên cạnh đó, quyền hạn kiểm tra tính tuân thủ hệ thống ngân hàng kiểm tra có nghi vấn tính an tồn bền vững hệ thống chưa đảm bảo Ngoài quan giám sát chuyên ngành ngân hàng, ACB chịu giám sát quan giám sát chuyên ngành chứng khoán, bảo hiểm, bảo hiểm tiền gửi; cơng ty chứng khốn, cơng ty cịn chịu giám sát kiểm tốn nhà nước tra nhà nước chưa có quy định phối hợp hoạt động chia sẻ thông tin quan giám sát chuyên ngành, vậy, chưa đảm bảo cho việc giám sát liên tục hoạt động ngân hàng Nguyên tắc - Các hoạt động phép: tuân thủ phần Điều Luật Các tổ chức tín dụng năm 1997 đề cập “hoạt động ngân hàng tổ chức khác” mà chưa quy định rõ tổ chức khác có đặc điểm loại hình dịch vụ tổ chức khác cung cấp chưa quy định cụ thể cách thức cấp giấy phép để thực nghiệp vụ ngân hàng cho tổ chức khác Quan trọng nhất, chưa có danh sách chi tiết hoạt động ngân hàng phép thực hiện: tại, ngân hàng thực dịch vụ ghi giấy phép thành lập hoạt động, triển khai dịch vụ phải xin phép NHNN Ngoài ra, pháp luật dịch vụ ngân hàng thiếu quy định điều chỉnh số phương thức cung cấp dịch vụ ngân hàng cung cấp qua biên giới, sử dụng dịch vụ nước ngoài, ngày nay, việc cung cấp dịch vụ ngân hàng qua mạng internet phổ biến Nguyên tắc - Các tiêu chí cấp phép: tuân thủ tốt Thông tư 09/2010/TT-NHNN ngày 26/03/2010 quy định giấy phép thành lập hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) tuân thủ hết tiêu chí ACB vượt mốc vốn pháp định 3.000 tỷ đồng theo quy định Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 Việc tăng vốn điều lệ bối cảnh nay, giá cổ phiếu ngân hàng khơng cịn cao, lợi nhuận ngân hàng khơng cịn lớn năm 2007 khơng phải điều dễ dàng ngân hàng Nguyên tắc - Chuyển quyền sở hữu lớn: tuân thủ tốt NHNN ban hành Thông tư 06/2010/TT-NHNN ngày 26/2/2010 hướng dẫn tổ chức, quản trị, điều hành, vốn điều lệ, chuyển nhượng cổ phần, bổ sung, sửa đổi giấy phép, điều lệ NHTM Về thực trạng thực Thơng tư này, ACB hồn tồn chấp hành tốt yêu cầu NHNN Nguyên tắc - Giao dịch mua lại lớn: tuân thủ phần Thông tư 04/2010/TT-NHNN ngày 11/2/2010 NHNN quy định việc sáp nhập, hợp nhất, mua lại tổ chức tín dụng (TCTD); Quyết định số 13/2008/QĐ-NHNN ngày 29/4/2008 mạng lưới hoạt động NHTM quy định đầy đủ nội dung nguyên tắc Việc mở chi nhánh, phịng giao dịch nước ngồi tn thủ Quyết định 13; nhiên, thực tế chưa có giao dịch thực theo Thơng tư 04 nên khó đánh giá tính tuân thủ NHTM Thơng tư Ngồi ra, Thơng tư quy định mua lại mua toàn vốn ngân hàng nên cần phải xem xét tiêu giao dịch mua lại lớn Nguyên tắc - An toàn vốn tối thiểu: tuân thủ tốt Luật số 20/2004/QH ngày 15/6/2004 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Các tổ chức tín dụng Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 (Luật số 47/2010/QH12) quy định tỷ lệ an toàn vốn, Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2004 (được bổ sung Quyết định 03/2007/QĐ-NHNN ngày 19/1/2007 Quyết định 34/2008/QĐ-NHNN ngày 05/12/2008) hướng dẫn cụ thể việc tính tốn tỷ lệ phụ lục A Thông tư số 13/TT-NHNN ngày 20/5/2010 (có hiệu lực từ 01/10/2010) thay Quyết định 457, nâng tỷ lệ lên 9% thay 8% trước yêu cầu TCTD trì tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ hợp Về phía ACB số ngân hàng thực tốt quy định này, với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cao 9% Một số vấn đề cần lưu ý là, tỷ lệ an toàn vốn thời chưa tính theo tiêu chuẩn quốc tế, mà dừng lại theo tiêu chuẩn kế toán Việt Nam, vài ngân hàng NHNN cần tiếp tục nâng dần yêu cầu tỷ lệ đủ vốn để đảm bảo an toàn hoạt động ngày nhiều ngân hàng hoạt động theo hướng công ty mẹ, kinh tế, thị trường tài Việt Nam ngày mở, hoạt động ngân hàng ngày trở nên rủi ro so với nước giới, tỷ lệ đạt mức phổ biến 12% Nguyên tắc - Quy trình quản trị rủi ro: tuân thủ tốt Quy định đánh giá rủi ro ban hành, quy định hệ thống quản trị rủi ro có; nhiên, NHNN chưa đảm bảo ngân hàng tuân thủ việc xây dựng quy trình quản trị mơ hình quản trị có phù hợp với quy mô mức độ phức tạp tổ chức phần lớn ngân hàng chưa có hệ thống đánh giá tín dụng nội bộ, vậy, khó để đánh giá rủi ro để từ trích lập dự phòng cho tương xứng Tuy nhiên hệ thống quản trị rủi ro ACB có ln cập nhật theo quy định NHNN, hệ thống đánh giá dần hoàn thiện Nguyên tắc - Rủi ro tín dụng: tuân thủ phần Để đảm bảo nguyên tắc 8, NHNN ban hành Quyết định số 493/2005/QĐNHNN ngày 22/04/2005 bổ sung Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD Quyết định ban hành năm tới thời điểm này, có ngân hàng trình NHNN chấp thuận cho áp dụng phân loại nợ định tính theo quy định Điều 7, Quyết định 493 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, NHNo&PTNT Việt Nam, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Hai nguyên nhân khiến ngân hàng ngại thực phân loại là: (i) tăng tỷ lệ nợ xấu: nợ xấu NHTMCP Ngoại thương tăng từ 2,47% năm 2009 lên 3,5% vào năm 2010 áp dụng phân loại định tính từ tháng 4/2010 tỷ lệ nợ xấu Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3,9% thay 1,56% theo cách tính định lượng; (ii) phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội để hỗ trợ việc phân loại nợ quản lý chất lượng tín dụng Như vậy, việc phân loại nợ chưa theo chuẩn kế toán quốc tế chưa cho quan giám sát thấy hết thực chất vấn đề rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng mức độ cải thiện để có hướng quản trị cho phù hợp Nguyên tắc - Tài sản có rủi ro, dự phòng dự trữ: tuân thủ phần Ngân hàng có Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro Quyết định 493 Trên báo cáo kết kinh doanh cho thấy khoản mục dự phịng, nhiên, có dự phịng Việc ngân hàng thực đánh giá rủi ro xác định đầy đủ mức dự phòng yêu cầu cần phải có thêm thời gian để ngân hàng nhận thức tầm quan trọng quản trị rủi ro, bổ sung nhân sự, công nghệ cho công tác Nguyên tắc 10 - Giới hạn mức cho vay: tuân thủ phần Điều 8, Thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định giới hạn cho vay, có số nội dung đáng lưu ý như: TCTD không cấp tín dụng cho cơng ty trực thuộc doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khốn; TCTD khơng cho vay khơng có bảo đảm để đầu tư, kinh doanh chứng khoán; tổng dư nợ cho vay chiết khấu giấy tờ có giá tất khách hàng nhằm đầu tư, kinh doanh chứng khốn khơng vượt q 20% vốn điều lệ TCTD Các Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001, Quyết định 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/2/2005 quy chế cho vay TCTD khách hàng, Quyết định 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31/5/2005 quy định đầy đủ giới hạn vay Thực tế triển khai văn cịn khơng lỗ hổng, ảnh hưởng trực tiếp đến rủi ro tín dụng hệ thống NHTM: Chính sách cho vay chưa hoàn toàn theo nguyên tắc thị trường biểu qua việc NHTM, đặc biệt NHTM có cổ phần chi phối Nhà nước thường hướng theo sách cho vay đánh bắt xa bờ, mía đường, cà phê Arabica mà số liệu thống kê lại cho thấy sách không hiệu quả, dẫn đến rủi ro cao cho ngân hàng Trong tương lai, thay xét duyệt cho vay theo dự án với mức vốn vượt 15% vốn tự có ngân hàng, NHNN nên khuyến khích NHTM thực nghiệp vụ cho vay hợp vốn ACB nỗ lực thực tốt quy định NHNN giới hạn mức cho vay Nguyên tắc 11 - Rủi ro nhóm khách hàng có liên quan: tn thủ phần Điều 7, Thơng tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 quy định xác định nhóm khách hàng có liên quan việc xác định nhóm khách hàng liên quan ngân hàng tự xác định báo cáo cho NHNN ACB tuân thủ nguyên tắc này, nhiên, số ngân hàng lợi nhuận mà bỏ qua nguyên tắc quản trị rủi ro, dẫn đến việc cho vay nhóm khách hàng có liên quan vượt hạn mức quy định Ngồi ra, ngân hàng có xu hướng cho thành viên tập đoàn nhà nước vay với dư nợ lớn cho vay nhóm khách hàng kinh doanh bất động sản, kinh doanh chứng khoán với mức dư nợ cao Nguyên tắc 12 - Rủi ro quốc gia rủi ro chuyển đổi: chưa tn thủ Việt Nam chưa có cơng cụ hiệu để đo lường giám sát rủi ro quốc gia rủi ro chuyển đổi Nguyên tắc 13, 14, 15, 16 - Rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro tác nghiệp, rủi ro lãi suất sổ sách ngân hàng: tuân thủ phần Theo Basel II, quan quản lý nhà nước phải đảm bảo ngân hàng phải có hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả, bao gồm chiến lược, sách, quy trình nhằm nhận dạng, đo lường kiểm tra, kiểm soát rủi ro loại rủi ro Về hành lang pháp lý, NHNN ban hành Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 Quy chế kiểm toán nội TCTD Đồng thời, NHNN ban hành văn quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD gồm: (i) tỷ lệ dự trữ bắt buộc tính tiền gửi NHNN thay đổi thường xuyên tùy thời kỳ cụ thể theo thời hạn, loại tiền, loại ngân hàng; (ii) giới hạn tín dụng quy định Điều 8, Thơng tư 13/2010/TTNHNN; (iii) tỷ lệ khả chi trả (thanh khoản) quy định Điều 12, Thông tư 13/2010/TT-NHNN; (iv) tỷ lệ giới hạn góp vốn, mua cổ phần quy định Điều 11, Thông tư 13/2010/TT-NHNN; (v) tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động quy định Điều 18, Thông tư 13/2010/TT-NHNN; (vi) tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn quy định Thông tư số 15/2009/TT-NHNN; (vii) tỷ lệ đủ vốn đề cập Theo văn này, NHNN giám sát việc tuân thủ tỷ lệ an tồn trao quyền cho NHTM xây dựng sách, quy trình quản lý rủi ro trình lên NHNN Trên thực tế, ACB xây dựng hệ thống quản lý rủi ro bước ban đầu, vừa nghiên cứu tài liệu, vừa học hỏi sách vở, kinh nghiệm ngân hàng nước rút kinh nghiệm quản trị rủi ro từ biến động thị trường tiền tệ năm vừa qua Tuy nhiên, để có hệ thống quản lý rủi ro chắc, cần có nhiều thời gian để tuân thủ nguyên tắc quản trị rủi ro Basel II địi hỏi chi phí cao, đội ngũ nhân viên, cán có đủ kỹ năng, lực quản lý rủi ro ngân hàng, có hệ thống thơng tin quản trị, có hệ thống xếp hạng tín dụng nội tốt Nguyên tắc 17- Kiểm tra kiểm toán nội bộ: tuân thủ phần NHNN ban hành Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 Quy chế kiểm toán nội TCTD Nội dung hai định tiến gần đến chuẩn quốc tế Các ngân hàng có hệ thống kiểm sốt, kiểm tốn nội quy mơ mức độ phù hợp với loại hình kinh doanh chưa đánh giá Kết kiểm toán, kiểm soát nội hạn chế định nhiều hỗ trợ cho công tác quản trị rủi ro Để đảm bảo tính khách quan khẳng định tính quan trọng kiểm sốt nội cần điều chỉnh Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN hai điểm thuộc Điều 8: NHNN bắt buộc TCTD phải thành lập phận kiểm sốt nội chun trách thay để TCTD tự định; phận kiểm soát nội chịu điều hành Hội đồng Quản trị thay Tổng giám đốc Ngồi ra, NHNN cần quy định tiêu chuẩn kiểm soát viên kiểm toán viên nội Nguyên tắc 18 - Lạm dụng dịch vụ tài chính: tuân thủ phần NHNN xây dựng loạt văn liên quan đến phòng chống rửa tiền Quyết định 1654/QĐ-NHNN ngày 14/7/2009 chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Phòng, chống rửa tiền Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành; Quyết định số 1002/QĐ-NHNN ngày 08/7/2005 Thống đốc NHNN Việt Nam thành lập Trung tâm thông tin chống rửa tiền thuộc NHNN; Thông tư số 22/2009/TT-NHNN NHNN hướng dẫn thực biện pháp phòng, chống rửa tiền số văn khác liên quan đến tốn khơng dùng tiền mặt Tuy nhiên, việc đảm bảo ngân hàng có sách quy trình, bao gồm quy tắc nghiêm ngặt “nhận biết khách hàng”, nâng cao tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp lĩnh vực tài bảo vệ ngân hàng khơng bị lợi dụng, cách vơ tình hay cố ý, vào hoạt động phạm pháp chưa quy định Nguyên tắc 19 - Phương pháp giám sát: tuân thủ phần Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng xây dựng tiêu chí đánh giá ngân hàng theo tiêu chuẩn CAMELS bước triển khai áp dụng phương pháp tra sở rủi ro theo thông lệ quốc tế tiến hành tra thử nghiệm theo phương pháp số TCTD đạt kết bước đầu khả quan Tuy nhiên, thay đổi chế vận hành hoạt động giám sát ngân hàng hành lang pháp lý chưa đáp ứng Nguyên tắc 20 - Kỹ thuật giám sát: tuân thủ phần NHNN tăng cường tra, giám sát việc chấp hành quy định pháp luật hoạt động kinh doanh TCTD, phát xử lý kịp thời trường hợp vi phạm quy định an tồn tín dụng Hiện tại, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng thực tra, giám sát chỗ diện rộng, buộc ngân hàng tuân thủ quy định tỷ lệ an tồn Hoạt động giám sát từ xa cịn điểm yếu chưa xây dựng sở liệu thống kê, báo cáo chế cảnh báo sớm đạt nhiều thành công công tác cảnh báo sớm thể qua nhiều thị yêu cầu TCTD thực nghiêm chỉnh biện pháp kiểm sốt nhằm đảm bảo an tồn, Chỉ thị số 02/2006/CT-NHNN ngày 23/5/2006 việc tăng cường biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh TCTD, Chỉ thị số 03/2007/CT-NHNN việc kiểm sốt quy mơ, chất lượng tín dụng cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khốn, cơng văn số 5137/NHNN-TT ngày 08/7/2010 gửi tổ chức cung ứng dịch vụ toán nhằm xử lý, ngăn chặn toán cho cá độ quốc tế nhiều văn khác Nguyên tắc 21 - Thông tin giám sát: tuân thủ phần Quyết định số 477/2004/QĐ-NHNN ngày 28/4/2004 Thống đốc NHNN việc ban hành Chế độ Báo cáo thống kê áp dụng cho đơn vị thuộc NHNN TCTD Quyết định số 1747/2005/QĐ-NHNN ngày 01/12/2005 việc sửa đổi bổ sung số điều Quyết định số 477 Tuy nhiên, việc thực chế độ báo cáo chưa đầy đủ, hệ thống chưa đảm bảo chất lượng Điều đề cập Chỉ thị 02/2007/CT-NHNN ngày 20/03/2007 việc tăng cường biện pháp nâng cao chất lượng báo cáo thống kê ngành ngân hàng Cho đến nay, qua theo dõi chưa thấy có thay đổi nhiều biện pháp chế tài chất lượng báo cáo Điều nhiều nguyên nhân thực tiễn cho thấy quan quản lý thường không chủ động thu thập mà đòi hỏi ngân hàng phải báo cáo, có tiêu báo cáo thống kê báo cáo khác lại yêu cầu cung cấp khiến cho NHTM nhiều thời gian cho việc lập báo cáo dẫn đến ngân hàng báo cáo mang tính đối phó không trọng đến chất lượng báo cáo Nguyên tắc 22 - Kế tốn cơng bố cơng khai: tuân thủ tốt Ngày 02/2/2005, NHNN ban hành Quyết định số 121/2005/QĐ-NHNN Quy chế kiểm toán độc lập TCTD; ngày 18/4/2007, Thống đốc NHNN ban hành Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN việc ban hành Chế độ Báo cáo tài áp dụng TCTD Chế độ Báo cáo tài đánh giá phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với thơng lệ kế tốn quốc tế NHNN ban hành quy định bảo đảm giám sát công chúng kết hoạt động TCTD Quy định việc cơng bố cơng khai báo cáo tài NHTMCP ban hành kèm theo Quyết định số 1407/2004/QĐ-NHNN ngày 1/11/2004 NHNN (sau bổ sung Quyết định 09/2006/QĐ-NHNN ngày 20/02/2006) ACB thực tốt việc công khai, cập nhật thông tin lên website, báo cáo cập nhật cho cổ đông thực tốt yêu cầu lĩnh vực từ NHNN Bên cạnh đó, hệ thống kế toán áp dụng TCTD Việt Nam Hiệp hội Kế toán kiểm toán Việt Nam đánh giá tuân thủ khoảng 50% chuẩn mực kế tốn quốc tế Bộ Tài chưa ban hành chuẩn mực kế tốn trình bày, ghi nhận đo lường cơng cụ tài Nguyên tắc 23- Quyền xử lý vi phạm quan quản lý nhà nước: chưa tuân thủ Điều 37, Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10/12/2004 Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng cho phép Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng quyền tra ngân hàng khơng có quyền xử lý vi phạm, quyền truy tố quyền thu hồi giấy phép hoạt động, mà có quyền xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật, kiến nghị với Thống đốc quan có thẩm quyền biện pháp xử lý biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng Để tuân thủ nguyên tắc này, Việt Nam phải thay đổi loạt hệ thống luật liên quan đến hoạt động tra, giám sát Nguyên tắc 24 - Giám sát hợp nhất: chưa tuân thủ Sau Việt Nam gia nhập WTO thực cam kết lộ trình, thị trường tài Việt Nam mở, tính liên thơng thị trường chứng khoán, bất động sản, tiền tệ, vàng, ngoại hối cao Một biến động thị trường kéo theo biến động thị trường khác Ủy ban Giám sát Tài Quốc gia thành lập theo Quyết định số 34/2008/QĐ-TTg ngày 03/3/2008 có Quy chế tổ chức hoạt động theo Quyết định 79/2009/QĐ-TTg ngày 18/5/2009 Thủ tướng Chính phủ Ủy ban Giám sát Tài Quốc gia xây dựng hệ thống thông tin hệ thống tiêu giám sát an toàn toàn hệ thống, chưa triển khai nhiều hoạt động đòi hỏi giám sát hợp lại phức tạp nên việc giám sát hợp thời điểm nhiều bất cập, đòi hỏi phải tiếp tục giải Nguyên tắc 25: Yêu cầu ngân hàng nước hoạt động theo tiêu chuẩn cao tiêu chuẩn ngân hàng nước Về NHNN thực ... cao hiệu ứng dụng hiệp ước Basel II quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu CHƯƠNG 1: HIỆP ƯỚC BASEL VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO CÁC TIÊU CHUẨN CỦA BASEL Trong hoạt... 1: Hiệp ước Basel quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel Chương 2: Thực trạng ứng dụng hiệp ước Basel II quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Chương 3: Giải pháp... TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 2.1 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel NH TMCP Việt Nam 2.1.1 Điều kiện áp dụng Basel II Basel III Một số ngân hàng