THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần May Thanh Hoá có quy mô vừa, hoạt động sản xuất kinh doanh được phân chia cho nhiều xí nghiệp nên thuận lợi cho việc quản lý thống nhất nên tổ chức bộ máy kế toán áp dụng theo hình thức tập trung. Toàn bộ công việc ké toán đều tập trung về phòng kế toán, đảm bảo công việc được tiến hành một cách liên tục, không bị gián đoạn. Chức năng nhiệm vụ cụ thể của các nhân viên kế toán tại Công ty như sau: Kế toán trưởng kiêm Trưởng phòng kế toán trình độ chuyên môn Đại học: phụ trách chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty, tổ chức xây dựng, điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về mặt quản lý công tác hạch toán kế toán, quản lý tài chính của Công ty, có mối quan hệ với các bộ phận tham mưu, phòng ban về những vấn đề chuyên trách khác. Ngoài ra Kế toán trưởng còn trực tiếp làm công tác tài vụ, công tác thống kê tổng hợp và công tác ĐTXDCB. Phó phòng kế toán trình độ chuyên môn Trung cấp: điều hành và quản lý công tác kế toán khi Kế toán trưởng vắng mặt. Hiện nay Công ty có 1 phó phòng kế toán, được phân công nhiệm vụ cụ thể: lập báo cáo tài chính, lập và giao kế hoạch tài chính cho các xí nghiệp thành viên, xem xét kế hoạch tài chính hàng quý của các đơn vị khoá; cùng với phòng Kế hoạch xem xét giá cả chất lượng máy móc mua sắm, kiểm kê TSCĐ theo định kỳ hàng năm; làm công tác giao dịch với các Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, cuối mỗi tháng đối chiếu, xác nhận số dư với Ngân hàng; đăng ký nộp thuế và Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C11 quyết toán thuế với cơ quan thuế địa phương đồng thời làm công tác kế toán tổng hợp. Một kế toán viên trình độ Đại học đảm nhận 3 phần hành: Kế toán thanh toán, kế toán công nợ và kế toán tiêu thụ: kiểm tra chứng từ thủ tục trước khi thanh toán các khoản chi, theo dõi hạch toán tổng hợp TK 131, TK 331; lập chứng từ, bảng kê vào sổ chi tiết; theo dõi quá trình tiêu thụ sản phẩm. Một kế toán viên trình độ Đại học đảm nhận 3 phần hành: Kế toán nguyên vật liệu, kế toán tiền lương và kế toán chi phí giá thành: theo dõi vật tư, vào sổ chi tiết TK 152, 153. Báo cáo tổng hợp, kiểm kê vật tư theo định kỳ hàng năm. Chịu trách nhiệm lên báo cáo giải quyết những tồn đọng xử lý sau kiểm kê.Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên. Theo dõi các hợp đồng, tập hợp và tính giá thành sản phẩm toàn Công ty. Do số lượng nghiệp vụ phát sinh ở các xí nghiệp không nhiều và ít phức tạp nên Công ty chỉ tổ chức một phòng kế toán tại trung tâm, còn ở các xí nghiệp thành viên thì không có nhân viên kế toán thống kê. Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C22 Trưởng phòng Kế toánkiêm Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán kiêm kế toán tổng hợp, kế toán TSCĐ, kế toán công nợ Ngân hàng Kế toán thanh toán, kế toán công nợ và kế toán tiêu thụKế toán NVL, kế toán tiền lương và kế toán giá thành TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán 2.2.1. Đặc điểm hệ thống chứng từ tại Công ty Hiện nay Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Quy trình lập, luân chuyển và lưu giữ, bảo quản chứng từ được thực hiện đầy đủ theo từng phần hành cụ thể và đúng chế độ kế toán hiện hành, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý và hợp lệ của chứng từ làm căn cứ ghi sổ kế toán và thông tin cho quản lý. Bên cạnh những chứng từ bắt buộc, Công ty còn sử dụng nhiều chứng từ hướng dẫn nhằm phục vụ cho công tác quản trị nội bộ và nâng cao công tác hạch toán kế toán. Theo đó, tại Công ty hiện nay đang sử dụng những loại chứng từ sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C33 Chứng từ về Lao động tiền lương: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Phiếu nghỉ hưởng Bảo hiểm xã hội, Biên bản thanh lý hợp đồng… Chứng từ về Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Thẻ kho, Giấy đề nghị nhập vật tư thiết bị, Biên bản kiểm kê… Chứng từ về Bán hàng: Hoá đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế… Chứng từ về Tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Giấy đi đường, Cước vận chuyển, Hợp đồng dịch vụ, Phiếu xin thanh toán, Uỷ nhiệm chi, Hoá đơn bán hàng thông thường, Bản kiểm kê quỹ… Chứng từ về Tài sản cố định: Hợp đồng cung cấp thiết bị, Biên bản bàn giao thiết bị, Hợp đồng bảo hành sửa chữa, Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, Bản kê chi tiết sửa chữa, Biên bản bàn giao TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ và sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ… 2.2.2. Đặc điểm hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty hiện nay có kết cấu giống như mẫu ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính. 2.2.3 Đặc điểm hệ thống sổ kế toán Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô, hiện nay Công ty áp dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức “ Nhật ký - Chứng từ ”. Trong công tác kế toán NVL Công ty sử dụng các sổ cái, thẻ kho và các tài khoản liên quan khác. Ngoài các sổ sách theo đúng chế độ của Nhà nước, Công ty còn yêu cầu lập thêm các bảng biểu khác như: bảng kê - nhật ký chứng từ để tiện cho công tác quản lý chặt chẽ, dễ kiểm tra và giảm khối lượng công việc. Niên độ kế toán quy định từ 1/1 đến 31/12 hàng năm Kỳ hạch toán: theo từng tháng Đơn vị tiền tệ: VNĐ Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C44 Bảng kê Nhật ký Chứng từ Sổ cái Báo cáo tài chính TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ- CHỨNG TỪ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Chứng từ 2.2.4. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo tài chính mà Công ty đang áp dụng hiện nay tuân theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài chính. Ngoài các mẫu biểu do Nhà nước quy định, Công ty còn lập thêm những biểu mẫu báo cáo quý, năm nhằm phục vụ mục đích quản trị doanh nghiệp. Theo đó, hệ thống báo cáo của Công ty bao gồm: Báo cáo kế toán do Nhà nước ban hành, bao gồm: Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ (thẻ) kế toán chi tiết 55 Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DN Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02- DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DN Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B04- DN Báo cáo kế toán quản trị, bao gồm: Báo cáo thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Báo cáo khấu hao TSCĐ Báo cáo thu, chi các quỹ Báo cáo chi phí sản xuất và giá thành( theo khoản mục ) 2.3. Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu: 2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của Công ty. Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty được thực hiện trên TK 111 “ Tiền mặt”. TK này phân thành 2 TK cấp 2: - TK 1111. Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹ VNĐ tại quỹ tiền mặt, bao gồm cả ngân phiếu. - TK 1112. Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt quy đổi theo VNĐ. TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng”. TK này phân thành 2 TK cấp 2: - TK 1121. Tiền Việt Nam: Phản ánh các khoản VNĐ đang gửi tại Ngân hàng. - TK 1122. Ngoại tệ: Phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đã quy đổi ra VNĐ. TK 113 “ Tiền đang chuyển”. TK này phân thành 2 TK cấp 2: - TK 1131. Tiền Việt Nam: Phản ánh tiền đang chuyển bằng VNĐ. - TK 1132. Ngoại tệ: Phản ánh tiền đang chuyển bằng ngoại tệ ( quy đổi thành VNĐ). Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C66 Việc thu, chi tiền tại quỹ phải có lệnh thu, lệnh chi; lệnh thu, lệnh chi phải có chữ ký của Giám đốc( hoặc người được uỷ quyền ) và kế toán trưởng. Trên cơ sở các lệnh thu, lệnh chi, kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi ( Mẫu số 01, 02 TT- Chế độ chứng từ kế toán). Thủ quỹ khi nhận được phiếu thu, phiếu chi sẽ tiến hành thu chi theo các chứng từ đó. Khi thu, chi thủ quỹ ký tên và đóng dấu “ Đã thu tiền”, “ Đã chi tiền” lên các phiếu thu, phiếu chi ( theo đúng quy định của nghiệp vụ quỹ). Sau đó, thủ quỹ sử dụng phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ có liên quan, kế toán xác định nội dung thu, chi để định khoản và ghi NKCT số 1 mẫu số S04a1 - DN sau đó lấy số tổng cộng cuối kỳ ghi sổ cái TK 111. Căn cứ để hạch toán trên NKCT số 2 mẫu số S04a1 - DN là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản…). Khi nhận được các chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Cuối kỳ, kế toán mới vào sổ cái TK 112. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu xác minh và xử lý kịp thời. Nếu đến cuối kỳ vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo giấy báo hay bảng sao kê của ngân hàng. Số chênh lệch được ghi vào các TK tài sản chờ xử lý ( TK 1381 “ Tài sản thiếu chờ xử lý”; TK 3381 “ Tài sản thừa chờ xử lý”). Sang kỳ sau phải tiếp tục đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ. Số dư TK 111, 112, 113 được trình bày trên Bảng cân đối kế toán. 2.3.2. Kế toán TSCĐ TSCĐ là những tài sản có giá trị lớn và dự tính đem lại lợi ích kinh tế lâu dài. TSCĐ của Công ty được chia thành TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C77 hình. Công ty không có tài sản thuê tài chính. Nguyên giá TSCĐ là giá thực tế của TSCĐ khi đưa vào sử dụng, TSCĐ tại Công ty hình thành chủ yếu do mua sắm được tính theo công thức: NG = Gt + Tp + Pt + Lv – Tk – Cm – Th Trong đó: - NG: Nguyên giá TSCĐ - Gt: Giá thanh toán cho người bán tài sản ( tính theo giá thu tiền 1 lần) - Tp: Thuế, phí, lệ phí phải nộp cho Nhà nước ngoài giá mua( thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt) - Pt: Phí tổn trước khi dùng, như: vận chuyển, lắp đặt, chạy thử… - Lv: Lãi tiền vay phải trả trước khi đưa TSCĐ vào sử dụng - Tk: Thuế trong giá mua hoặc phí tổn được hoàn lại - Cm: Chiết khấu thương mại hoặc giảm giá được hưởng - Th: Giá trị sản phẩm, dịch vụ thu được khi chạy thử. Trong quá trình sử dụng luôn có sự giảm dần giá trị do bị cọ xát, ăn mòn hoặc tiến bộ kỹ thuật… gọi là hao mòn TSCĐ. Hiện tượng này là một phạm trù khách quan, cho nên khi sử dụng Công ty đã tính toán và phân bổ một cách có hệ thống nguyên giá TSCĐ vào chi phí kinh doanh trong từng kỳ hạch toán theo phương pháp khấu hao đường thẳng. Mức khấu hao hằng năm của 1 TSCĐ ( Mkhn ) được tính theo công thức sau: Mkhn = Nguyên giá TSCĐ × Tỷ lệ khấu hao năm Trong đó: Tỷ lệ khấu hao năm = 1/ Số năm sử dụng Quyền sử dụng đất lâu dài là TSCĐ vô hình đặc biệt, Công ty ghi nhận là TSCĐ vô hình theo nguyên giá nhưng không trích khấu hao. Khi có TSCĐ mới đưa vào sử dụng, Công ty lập hội đồng giao nhận gồm có đại diện bên giao, đại diện bên nhận và một số uỷ viên để lập “ Biên bản giao nhận TSCĐ” cho từng đối tượng TSCĐ. Đối với những TSCĐ cùng loại, giao cùng một lúc, do cùng một đơn vị chuyển giao thì có thể lập Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C88 cùng một biên bản. Sau đó phòng kế toán phải sao lại cho mỗi đối tượng ghi TSCĐ một bản để lưu vào hồ sơ riêng cho từng TSCĐ. Mỗi bộ hồ sơ TSCĐ bao gồm: “ Biên bản giao nhận TSCĐ”, hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ,các bản sao tài liệu kỹ thuật và các chứng từ khác có liên quan. Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toán mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết từng TSCĐ của Công ty.Thẻ TSCĐ do kế toán TSCĐ lập, kế toán trưởng ký xác nhận. Thẻ này được lưu ở phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng TSCĐ. Khi lập xong, thẻ TSCĐ được dùng để ghi vào “ Sổ TSCĐ”. Để phản ánh biến động TSCĐ, doanh nghiệp phải sử dụng các tài khoản chủ yếu sau: TK 211 “ TSCĐ hữu hình” : TK này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình tăng, giảm của toàn bộ TSCĐ hữu hình của Công ty theo nguyên giá. TK 211 được chi tiết để theo dõi tình hình biến động của từng loại TSCĐ hữu hình như: - TK 2111 “ Nhà cửa, vật kiến trúc ” - TK 2112 “ Máy móc thiết bị ” - TK 2113 “ Phương tiện vận tải, truyền dẫn ” - TK 2114 “ Thiết bị vận tải, truyền dẫn ” - TK 2118 “ TSCĐ hữu hình khác ”. TK 213 “ TSCĐ vô hình ”: TK này phản ánh biến động TSCĐ vô hình của Công ty theo nguyên giá. TK này được chi tiết thành: - TK 2131 “ Quyền sử dụng đất ” - TK 2132 “ Quyền phát hành ” - TK 2136 “ Giấy phép và giấy phép nhượng quyền ” - TK 2138 “ TSCĐ vô hình khác ” TK 214 “ Hao mòn TSCĐ ”: TK này phản ánh tình hình biến động của TSCĐ theo giá trị hao mòn. TK này được chi tiết thành: - TK 2141 “ Hao mòn TSCĐ hữu hình ” - TK 2143 “ Hao mòn TSCĐ vô hình ”. Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C99 Số dư TK 211, 213, 214 được trình bày trên Bảng cân đối kế toán. 2.3.3. Kế toán hàng tồn kho Do hoạt động sản xuất của Công ty là gia công hàng may mặc xuất khẩu nên nguyên vật liệu phần lớn do phía đối tác cung cấp. Mặc dù vậy, Công ty cũng đã quản lý tốt khâu dự trữ, bảo quản và sử dụng vật liệu để đảm bảo chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận cho Công ty. Để tránh nhầm lẫn trong công tác quản lý và hạch toán NVL Công ty đã xây dựng được hệ thống danh điểm và đánh số danh điểm cho NVL rõ ràng, chính xác tương ứng về quy cách, chủng loại của NVL. Bên cạnh đó, kế toán NVL đã thực hiện ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, chất lượng và giá trị của NVL xuất kho, nhập kho, tồn kho đồng thời phân bổ hợp lý giá trị NVL sử dụng vào chi phí sản xuất – kinh doanh. Điều này đòi hỏi Công ty áp dụng phương pháp tính giá NVL xuất kho hợp lý dựa vào đặc điểm sản xuất, trình độ nhân viên kế toán trong Công ty đó chính là phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền căn cứ vào lượng NVL xuất trong kỳ và giá đơn vị bình quân. Giá thực tế của NVL xuất kho = Giá bình quân của 1 đơn vị NVL × Lượng vật liệu xuất kho Với đặc điểm ít danh điểm NVL, Công ty sử dụng phương pháp hạch toán chi tiết NVL là phương pháp thẻ song song. Thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất NVL để ghi “ Thẻ kho ”. Kế toán NVL cũng dựa trên chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng và tính thành tiền NVL nhập, xuất vào “ Thẻ kế toán chi tiết vật liệu ” ( mở tương ứng với thẻ kho ).Cuối kỳ, kế toán đối chiếu số liệu trên “ Thẻ kế toán chi tiết vật liệu ” với “ Thẻ kho ” tương ứng do thủ kho chuyển đến, đồng thời từ “ Sổ kế toán chi tiết vật liệu” , kế toán lấy số liệu để ghi vào “ Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu ” theo Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kiểm toán: 48C1010 [...]... cân đối kế toán 2.4 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần May Thanh Hoá: Sinh viên: Nguyễn Thị Định 16 16 Kiểm toán: 48C 2.4.1 Đặc điểm về lao động và quản lý lao động tại Công ty: 2.4.1.1 Đặc điểm về lao động: Do đặc thù là đơn vị gia công hàng may mặc xuất khẩu nên lao động trong Công ty phần lớn là công nhân trực tiếp sản xuất, chủ yếu là nữ Việc phân công. .. tập GV hướng dẫn: Th S Hà Phương Dung Công ty cổ phần May Thanh Hoá BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY THÁNG 06/ 2009 Đơn vị tính: VNĐ STT Tên đơn vị Tổng lương 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Ban GĐ Phòng Kế toán Phòng Tổ chức- BV Phòng Kế hoạch Phòng Kỹ thuật Văn phòng XN 1 Văn phòng XN 2 VP XN Hoằng Hoá PX cắt Công nhân XN 1 Công nhân XN 2 CN PX HH tổ 1 CN PX HH tổ 2 Cộng 8.169.834 10.571.291 17.211.242... Tuyết Chức vụ GĐ PGĐ KTT NV NV NV Hệ số lương 5,65 4,66 4,66 4,2 4,09 2,96 Mức lương cấp bậc BQ ngày 141250 116500 116500 105000 102250 74000 Tổ trưởng Tổ phó NV 2,42 2,9 1,67 60500 72500 41750 Quê quán Vĩnh Lộc- TH Hà Trung- TH Hoằng Hoá- TH Hoằng Hoá- TH Hoằng Hoá- TH Hoằng Hoá- TH TP TH Quảng Xương-TH Hà Trung- TH ( Nguồn: Phòng Tổ chức- Bảo vệ Công ty cổ phần May Thanh Hoá ) 2.4.3.2 Hạch toán thời... Sinh viên: Nguyễn Thị Định 21 21 Kiểm toán: 48C x 2 1 C N - x 1 9 2 0 x 2 2 Ngày 01 tháng 07 năm 2009 Người lập biểu Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kế toán trưởng 22 22 Giám đốc Kiểm toán: 48C Công ty cổ phần May Thanh Hoá ĐƠN GIÁ CHI TIẾT MÃ ÁO 8702/ 200 STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 BƯỚC CÔNG VIỆC Giáp vai nẹp cổ Viền xung quanh nẹp+ diềm bản Diễn tay+ may sườn May gấu+ tra tay Di cúc Vắt sổ+ đính cúc... kiến tập GV hướng dẫn: Th S Hà Phương Dung 2.4.4.3 Kế toán tiền lương và tình hình thanh toán với nhân viên văn phòng Công ty cổ phần May Thanh Hoá trả lương cho nhân viên khối văn phòng tính trên tổng doanh thu của tháng tính lương Cuối tháng kế toán căn cứ vào “ Đơn giá chi tiết ”, “ Quy định trả lương cho khối phòng ban theo hệ số ”, “ Bảng chấm công ” Quy định trả lương cho khối phòng ban theo hệ... hạch toán thành phẩm ở phòng kế toán được hạch toán trên các sổ chi tiết sau đó vào sổ cái TK Tiêu thụ thành phẩm là giai đoạn tiếp theo của quá trình sản xuất, Công ty chuyển thành phẩm cho đối tác, được trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bán hàng là doanh thu chưa tính thuế GTGT và Công ty sử dụng “ Hoá đơn GTGT ” Ở Công ty, việc... 200.000 STT Họ tên Số tiền 200.000đ Hai trăm nghìn đồng chẵn Ngày 22 tháng 6 năm 2009 Người lập biểu Sinh viên: Nguyễn Thị Định Kế toán trưởng 32 Giám đốc Kiểm toán: 48C Báo cáo kiến tập GV hướng dẫn: Th S Hà Phương Dung CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ BỘ PHẬN: PHÒNG KẾ TOÁN BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 06 năm 2009 TT 1 2 3 4 Họ và tên Bậc lương Lương CB ngày Tỷ lệ Lê Văn Khái Lê Thị Sáu Lê Thị Hạnh Nguyễn... thuật thanh hoá Cộng THIẾT BỊ Ngày 01 tháng 07 năm 2009 Người lập Phòng kỹ thuật Sinh viên: Nguyễn Thị Định ĐƠN GIÁ 450 420 470 550 550 500 400 470 400 450 620 620 5900 23 Kiểm toán: 48C Báo cáo kiến tập GV hướng dẫn: Th S Hà Phương Dung Đơn vị: Công ty CP May Thanh Hoá Bộ phận: Tổ 3 xí nghiệp 2 BẢNG KÊ THANH TOÁN SẢN PHẨM Mã hàng: áo 8702/200 số lượng sản phẩm 3450 cái STT Bước công đoạn Họ tên công. .. VSCN kiểm nhập kho + tổ trưởng 13 3450 Kỹ thuật thanh hoá 14 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 3450 Ngày 01 tháng 07 năm 2009 Tổ trưởng sản xuất Xác nhận của GĐ phân xưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Định 3450 Kiểm toán: 48C 24 3450 3450 3450 Báo cáo kiến tập GV hướng dẫn: Th S Hà Phương Dung Công ty cổ phần May Thanh Hoá Bộ phận: Tổ3 xí nghiệp 2 PHIẾU... TK 515: “ Doanh thu hoạt động tài chính ” - TK 911: “Xác định kết quả hoạt động kinh doanh ” 2.3.8 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu: Công ty cổ phần May Thanh Hoá nguồn vốn chủ sở hữu được hạch toán chi tiết thành: - Vốn đầu tư của CSH : TK 4111 - Thặng dư vốn cổ phần : TK 4112 - Vốn khác của CSH : TK 4118 - Cổ phiếu quỹ : TK 419 - Chênh lệch đánh giá lại tài sản : TK 412 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái : TK . THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần May Thanh Hoá có quy mô. toán, kế toán công nợ và kế toán tiêu th Kế toán NVL, kế toán tiền lương và kế toán giá thành TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ Sơ