VẬN DỤNG MỘT SỐ PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG LAO ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHÒNG

1 Luận văn tốt nghiệp VẬN DỤNG MỘT SỐ PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG LAO ĐỘNG Ở CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHỊNG 2.1 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng giai đoạn 2003 – 2008 Ta áp dụng phương pháp so sánh (hay phương pháp tính số phát triển) để phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng giai đoạn 2003 – 2008 - So sánh trực tiếp: IL = L1 × 100(%) L0 ∆ L = ( L1 − L ) , - So sánh có tính đến hệ số quy đổi: IL = L1 ×100(%) L0 IQ ∆ L = ( L1 − L I Q ) , Bảng 2.1: Số lao động bình qn năm doanh thu cơng ty giai đoạn 2003 – 2008 Năm Lao động (Người) Doanh thu (Trđ) Tốc độ phát triển doanh thu (lần) 2003 372 294873 - 2004 320 314107 1,0652 2005 370 317395 1,0105 2006 350 251101 0,7911 2007 308 258412 1,0291 2008 270 281788 1,0905 Luận văn tốt nghiệp Nguồn: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh - Phòng kế tốn Kết tính tốn sau: Bảng 2.2: Bảng kết số số lượng lao động công ty kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc So sánh So sánh trực tiếp So sánh có tính đến hệ số quy đổi liên hoàn IL ∆L IL ∆L 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 86,02 115,63 94,59 88,00 87,66 -52 50 -20 -42 -38 80,75 114,43 119,57 85,51 80,39 -76,26 46,65 57,28 -52,19 -65,86 Nhận xét: Kết tính toán cho thấy: - Với phương pháp so sánh trực tiếp: Trong giai đoạn 2003 – 2008 lao động bình quân qua năm công ty liên tục biến động, chủ yếu biến động giảm Chỉ số số lượng lao động năm 2004, 2006, 2007 năm 2008 so với năm trước nhỏ 100 % phản ánh số lượng lao động năm 2004, 2006, 2007 2008 giảm xuống Trong giảm mạnh năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003, cơng ty có 372 lao động đến năm 2004 số lao động công ty giảm 52 lao động tức giảm 13,98 % Nguyên nhân năm 2004 cơng ty thực cổ phần hóa, giải cho 52 cán công nhân viên hưu theo chế độ 41 theo quy định Nhà nước Năm 2005 giai đoạn công ty không ngừng lớn mạnh phát triển, thu hút lượng lớn lao động trực tiếp xí nghiệp Chỉ số số lượng lao động năm 2005 so với năm 2004 115,63 %, số lao động Luận văn tốt nghiệp bình quân năm 2005 tăng lên 15,63 % tức tăng 50 người để đáp ứng nhu cầu nguồn nhân lực sản xuất kinh doanh - Với phương pháp so sánh có tính đến hệ số quy đổi: Chỉ số số lượng lao động năm 2004, 2007 năm 2008 so với năm trước nhỏ 100 % phản ánh năm 2004, 2007 2008 công ty sử dụng lao động tiết kiệm hơn, tiết kiệm năm 2004 so với năm 2003 Có năm cơng ty sử dụng lao động lãng phí so với năm trước năm 2005 2006, lãng phí năm 2006 so với năm2005 2.2 Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng giai đoạn 2003 – 2008 Bảng 2.3: Một số tiêu phản ánh tình hình sử dụng thời gian lao động cơng ty giai đoạn 2003 – 2008 Tổng số ngày- Tổng số ngày- Số ngày-người Số lao Số ngày thực tế người làm việc người làm việc theo làm thêm động bình làm việc bình quân thực tế chế độ lao động chế độ lao động quân lao động (1) (Ngày-người) (2) (Ngày-người) (3) (Ngày-người) (4=2 – ) (Người) (5) (Ngày) (6=2/5) (7=4/3*100) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 90612 83289 96729 88603 79800 67735 89964 81960 95415 88320 79626 67598 648 1329 1314 283 174 137 372 320 370 350 308 270 243,58 260,28 261,43 253,15 259,09 250,87 0,72 1,62 1,46 0,32 0,22 0,20 Năm Kết phân tích sau: Hệ số làm thêm ngày (%) Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.4: Tốc độ phát triển tiêu phản ánh tình hình sử dụng thời gian lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 So sánh liên hoàn 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 IN = N1 ×100(%) N0 1,0686 1,0044 0,9684 1,0235 0,9683 IH = H1 ×100(%) H0 1,8249 0,8493 0,2327 1,0359 0,9235 Nhận xét: Kết phân tích cho thấy: -Về tiêu số ngày làm việc thực tế bình quân lao động: Xu hướng biến động chủ yếu xu hướng tăng, tăng mạnh năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003 bình quân lao động làm việc thực tế 243,58 ngày năm 2004 260,28 ngày tăng 6,86 % Năm 2008 số ngày làm việc thực tế bình quân lao động giảm mạnh 3,17% năm tình hình sản xuất cơng ty gặp nhiều khó khăn -Về tiêu hệ số làm thêm ngày: Xu hướng biến động chủ yếu xu hướng giảm, giảm mạnh năm 2006 so với năm 2005 với tốc độ giảm 76,73 % Năm 2004 so với năm 2003, hệ số làm thêm ngày tăng mạnh 82,49 % Luận văn tốt nghiệp 2.3 Phân tích hiệu sử dụng lao động cơng ty cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng giai đoạn 2003 – 2008 2.3.1 Biến động chung hiệu sử dụng lao động Bảng 2.5: Một số tiêu kết hao phí lao động cho sản xuất cơng ty giai đoạn 2003 – 2008 Chỉ tiêu Đơn vị DT Trđ 294873 314107 317395 251101 258432 241788 MG Trđ 10024 11764 14265 11623 10134 8712 MT Trđ 2584 2731 4255 2719 3409 2942 MS Trđ 2248 2321 3791 2338 2932 2530 L Người 372 320 370 350 308 270 79800 67735 NN 2003 Ngày-người 90612 2004 2005 2006 83289 96729 88603 2007 2008 Nguồn: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh - Phịng kế tốn Từ bảng số liệu ta tính tốn tiêu hiệu sử dụng lao động (HQSD) dạng thuận công ty sau: Bảng 2.6: Bảng tính tiêu hiệu sử dụng lao động dạng thuận công ty giai đoạn 2003 – 2008 Chỉ tiêu Công thức Đơn vị tính NSLĐ bình qn lao động tính theo DT WL = DT L Tỷ suất lợi nhuận gộp tính lao động MG RL = MG L Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính lao động MT RL = MT L Trđ/người Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính lao động MS RL = MS L Trđ/người W NN = DT NN Trđ/ngày-người MG RNN = MG NN Trđ/ngày-người NSLĐ bình quân ngày-nguời làm việc thực tế tính theo DT Tỷ suất lợi nhuận gộp ngày-người làm việc Trần Thuỳ Dương Trđ/người Trđ/người 2003 2004 2005 2006 2007 2008 792,67 981,58 857,82 717,43 839,06 895,51 26,95 36,76 38,55 33,21 32,90 32,27 6,95 8,53 11,50 7,76 11,07 10,89 6,04 7,25 10,26 6,68 9,52 9,37 3,2542 3,7713 3,2813 2,8340 3,2385 3,5696 0,1106 0,1412 0,1475 0,1312 0,1270 0,1286 Lớp: Thống kê 47A Tỷ suất lợi nhuận trước thuế ngày-người làm việc MT RNN = MT NN Trđ/ngày-người Tỷ suất lợi nhuận sau thuế ngày-người làm việc MS RNN = MS NN Trđ/ngày-người 0,0285 0,0328 0,0439 0,0307 0,0427 0,0434 0,0248 0,0279 0,0392 0,0264 0,0367 0,0374 Bảng 2.7: Tốc độ phát triển tiêu hiệu sử dụng lao động công ty giai đoạn 2002 – 2008 Đơn vị: lần Tốc độ phát triển tiêu HQSD Tốc độ phát triển tiêu HQSD số lượng lao động sản xuất số ngày-người sản xuất So sánh L liên hoàn 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 Trần Thuỳ Dương IW DT I R MG L I R MT I R MS IW DT NN I R MG I R MT I R MS 1,2383 0,8739 0,8363 1,1695 1,0673 1,3643 1,0487 0,9193 0,9908 0,9807 1,2286 1,3476 0,6755 1,4247 0,9845 1,2003 1,4126 0,6520 1,4251 0,9843 1,1589 0,8701 0,8637 1,1427 1,1022 1,2768 1,0441 0,8895 0,9681 1,0128 1,1498 1,3416 0,6576 1,3920 1,0167 1,1233 1,4064 0,6733 1,3924 1,0166 L L NN NN NN Lớp: Thống kê 47A Luận văn tốt nghiệp Nhận xét: + Về HQSD số lượng lao động sản xuất phản ánh qua tiêu: NSLĐ bình qn lao động tính theo DT, tỷ suất lợi nhuận gộp tính lao động , tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính lao động tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính lao động Đi vào tiêu ta thấy: - Chỉ tiêu NSLĐ bình qn lao động tính theo DT có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003, lao động tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 792,67 triệu đồng doanh thu năm 2004 tạo 981,58 triệu đồng tăng 23,83 % - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận gộp tính lao động có xu hướng giảm qua năm, giảm mạnh năm 2006 so với năm 2005 Năm 2005, lao động tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 38,55 triệu đồng lợi nhuận gộp năm 2006 tạo 33,21 triệu đồng giảm 8,07 % - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính lao động có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2007 so với năm 2006 Năm 2006, lao động tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 7,76 triệu đồng lợi nhuận trước thuế năm 2007 tạo 11,07 triệu đồng tăng 42,47 % - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính lao động có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2007 so với năm 2006 Năm 2006, lao động tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 6,68 triệu đồng lợi nhuận sau thuế năm 2007 tạo 9,52 triệu đồng tăng 42,51 % + Về NSLĐ bình quân ngày-người làm việc thực tế phản ánh qua tiêu: NSLĐ bình qn ngày-người làm việc thực tế tính theo DT, tỷ suất lợi nhuận gộp tính ngày-người làm việc thực tế, tỷ Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A Luận văn tốt nghiệp suất lợi nhuận trước thuế tính ngày-người làm việc thực tế tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính ngày-người làm việc thực tế Đi vào tiêu ta thấy: - Chỉ tiêu NSLĐ bình quân ngày-người làm việc thực tế tính theo DT có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003, ngày-người tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 3,25 triệu đồng doanh thu năm 2004 tạo triệu đồng tăng 15,89 % - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận gộp tính ngày-người làm việc thực tế có xu hướng tăng qua năm, tăng mạnh năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003, ngày-người tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 0,11 triệu đồng lợi nhuận gộp năm 2004 tạo 0,15 triệu đồng tăng 27,68 % - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính ngày-người làm việc thực tế có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2005 so với năm 2004 Năm 2004, ngày-người tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 0,034 triệu đồng lợi nhuận trước thuế năm 2005 tạo 0,044 triệu đồng tăng 34,16 % - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính ngày-người làm việc tế có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2005 so với năm 2004 Năm 2004, ngày-người tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 0,028 triệu đồng lợi nhuận sau thuế năm 2005 tạo 0,039 triệu đồng tăng 40,64 % 2.3.2 Phân tích tiêu NSLĐ bình qn lao động Năng suất lao động tiêu phản ánh mức hiệu lao động Có nhiều tiêu suất lao động khác nhau, tiêu phản ánh nội dung kinh tế khác Để nghiên cứu suất lao động công ty, ta Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 10 Luận văn tốt nghiệp phân tích tiêu NSLĐ bình qn lao động tính theo DT, tiêu cịn lại phân tích tương tự 2.3.2.1 Phân tích tình hình tăng trưởng tiêu NSLĐ bình quân lao động Bảng 2.8: NSLĐ bình quân lao động tính theo DT cơng ty giai đoạn 20032008 Chỉ tiêu NSLĐ bình quân lao động theo DT Đơn vị 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Trđ/người 792,67 981,58 857,82 717,43 839,06 895,51 Bảng 2.9 : Tình hình tăng trưởng NSLĐ bình quân lao động theo DT công ty giai đoạn 2003-2008 Lượng tăng (giảm) WL Năm (Trđ/người) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 792,67 981,58 857,82 717,43 839,06 895,51 847,35 Bình quân Trần Thuỳ Dương Tốc độ phát triển Tốc độ tăng (giảm) (%) (%) tuyệt đối (trđ/người) δ i ∆i 188,92 453,08 -123,76 329,32 -140,39 188,93 121,63 310,56 56,45 367,01 20,57 ti Ti 123,83 185,73 87,392 162,31 83,634 135,75 116,95 158,76 106,73 169,44 102,47 Ai 23,83 85,73 -12,61 62,31 -16,37 35,75 16,95 58,76 6,73 69,44 2,47 Lớp: Thống kê 47A 27 Luận văn tốt nghiệp - Do số lao động bình quân kỳ giảm 5,41 % làm doanh thu cơng ty giảm 17156 Trđ - Mơ hình 2: Biến động tiêu lợi nhuận sau thuế ảnh hưởng ba nhân tố: + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính ngày-người làm việc thực tế kỳ ( RNN ) + Số ngày thực tế làm việc bình quân lao động kỳ ( + Số lao động bình quân kỳ ( M= L N ) ) M NN × × L = RNN × N × L NN L -Biến động tương đối: I M = I RNN × I N × I L RNN1 M1 N1 L1 = × × M0 RNN0 N L0 -Mức tăng (giảm) tuyệt đối: ∆M = ∆M ( RNN ) + ∆M ( N ) + ∆M ( L ) ( M − M ) = ( RNN1 − RNN0 ) N L1 + ( N − N ) RNN0 L1 + ( L1 − L ) RNN0 N Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 28 Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.16 : Bảng số liệu phân tích mơ hình Chỉ tiêu Đơn vị 2003 2004 2005 2006 2007 2008 M Trđ 2248 2321 3791 2338 2932 2530 RNN Trđ/ngày-người 0,0248 0,0279 0,0392 0,0264 0,0367 0,0374 N Ngày L Người 243,58 260,28 261,43 253,15 259,09 250,87 372 320 370 350 308 270 Kết phân tích sau: Bảng 2.17: Kết phân tích mơ hình Biến động tương đối Mức tăng giảm tuyệt đối (lần) (Trđ) So sánh liên hoàn IM I RNN IN 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 1,0325 1,6333 0,6167 1,2541 0,8629 1,1233 1,4064 0,6733 1,3924 1,0166 1,0686 1,0044 0,9683 1,0235 0,9683 IL ∆M ∆M ( RNN ) ∆M ( N ) ∆M ( L ) 0,8602 73 254,67 132,56 -314,24 1,1563 1470 1095,47 11,87 362,66 0,9459 -1453 -1134,5 -113,56 -204,92 0,8800 594 826,29 48,27 -280,56 0,8766 -402 41,29 -81,55 -361,74 Nhận xét: * Xu hướng biến động chủ yếu tiêu lợi nhuận sau thuế công ty giai đoạn 2003 – 2008 biến động tăng Lợi nhuận năm 2004, Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 29 Luận văn tốt nghiệp 2005 2007 tăng so với năm liền trước Đặc biệt tăng mạnh năm 2005 so với năm 2004, lợi nhuận tăng 63,33 % (tức tăng 1470 Trđ) ảnh hưởng hai nhân tố : - Do tỷ suất lợi nhuận tính ngày-người làm việc thực tế tăng 40,64 % làm lợi nhuận công ty tăng 1095,47 Trđ - Do số ngày làm việc bình quân lao động tăng 0,44 % làm lợi nhuận công ty tăng 11,87 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ tăng 15,63 % làm lợi nhuận công ty tăng 362,66 Trđ * Lợi nhuận năm 2006 2008 giảm so với năm liền trước Đặc biệt giảm mạnh năm 2006 so với năm 2005, lợi nhuận giảm 38,33 % (tức giảm 1453 Trđ) ảnh hưởng hai nhân tố : - Do tỷ suất lợi nhuận tính ngày-người làm việc thực tế giảm 32,67 % làm lợi nhuận công ty giảm 1134,5 Trđ - Do số ngày làm việc bình quân lao động giảm 3,17 % làm lợi nhuận công ty giảm 113,56 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ giảm 5,41 % làm lợi nhuận công ty giảm 204,92 Trđ Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 30 Luận văn tốt nghiệp 2.4 Phân tích thu nhập lao động cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng giai đoạn 2003 – 2008 2.4.1 Phân tích thu nhập bình qn lao động cơng ty Bảng 2.18: Bảng tính tiêu thu nhập bình qn lao động cơng ty giai đoạn 2003 – 2008 Chỉ tiêu Đơn vị tính 2003 2004 2005 2006 2007 2008 V Trđ 5728 4172 5817 6726 7600 5897 L Người 372 320 370 350 308 270 NN Ngày-người 90612 83289 96729 88603 79800 67735 VL Trđ/người 15,398 13,038 15,722 19,217 24,675 21,841 V NN Trđ/ngày-người 0,0632 0,0501 0,0636 0,0759 0,0952 0,0871 Kết phân tích sau: Bảng 2.19: Tính tốc độ phát triển tiêu thu nhập bình qn cơng ty giai đoạn 2003 – 2008 Đơn vị: lần So sánh liên hoàn 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 IV L = V L1 V NN1 × 100(%) ×100(%) IV NN = V NN0 V L0 0,8467 1,2059 1,2223 1,2840 0,8851 0,7924 1,2692 1,1941 1,2546 0,9141 Nhận xét: Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 31 Luận văn tốt nghiệp Thu nhập bình qn lao động cơng ty phản ánh qua hai tiêu: Thu nhập bình quân lao động thu nhập bình quân ngày-người làm việc thực tế kỳ Đi vào tiêu ta thấy: + Chỉ tiêu thu nhập bình quân lao động có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2007 so với năm 2006 Năm 2006, lao động tham gia vào sản xuất kinh doanh cơng ty 19,217 Trđ quỹ phân phối lần đầu lao động năm 2007 chi 24,675 Trđ tăng 28,40 % + Chỉ tiêu thu nhập bình quân ngày-người làm việc thực tế kỳ có xu hướng tăng qua năm, tăng cao năm 2005 so với năm 2004 Năm 2004, ngày-người tham gia vào sản xuất kinh doanh cơng ty 50 nghìn đồng quỹ phân phối lần đầu lao động năm 2005 chi 64 nghìn đồng tăng 26,92 % 2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A Bảng 2.20: Tính tiêu hiệu sử dụng quỹ phân phố lần đầu lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 Đơn vị: Trđ/Trđ Công Chỉ tiêu Năng suất sử dụng quỹ phân phối lầnđầu lao động tính theo DT Tỷ suất lợi nhuận gộp tính quỹ phân phối lần đầu lao động Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính quỹ phân phối lần đầu lao động Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tínhtrên quỹ phân phối lần đầu lao động Trần Thuỳ Dương thức 2003 2004 2005 2006 2007 2008 51,479 75,289 54,563 37,333 34,004 41,0019 HV = DT V RVMG = MG V 1,75 2,8198 2,4523 1,7281 1,3334 1,47736 MT RV = MT V 0,4511 0,6546 0,7315 0,4043 0,4486 0,4989 RVMS = MS V 0,3925 0,5563 0,6517 0,3476 0,3858 0,42903 Lớp: Thống kê 47A 33 Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.21: Tốc độ phát triển tiêu hiệu sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 Đơn vị: lần So sánh liên hoàn I HV I R MG V I R MT V I R MS 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 1,4625 0,7247 0,6842 0,9108 1,2058 1,6113 0,8697 0,7047 0,7716 1,1079 1,4511 1,1174 0,5527 1,1096 1,1122 1,4175 1,1715 0,5334 1,1098 1,1121 V Nhận xét: Hiệu sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động phản ánh qua tiêu: Năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động tính theo DT, tỷ suất lợi nhuận tính quỹ phân phối lần đầu lao động theo lãi gộp, tỷ suất lợi nhuận tính quỹ phân phối lần đầu lao động theo lãi trước thuế tỷ suất lợi nhuận tính quỹ phân phối lần đầu lao động theo lãi sau thuế Đi vào tiêu ta thấy: -Chỉ tiêu suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động tính theo DT có xu hướng giảm qua năm, giảm mạnh năm 2006 so với năm 2005 Năm 2005, Trđ quỹ phân phối lần đầu lao động chi cho người lao động tạo 54,563 triệu đồng doanh thu năm 2006 tạo 37,333 Trđ giảm 31,58 % -Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận gộp tính quỹ phân phối lần đầu lao động có xu hướng giảm qua năm, giảm mạnh năm 2006 so với năm 2005 Năm 2005, Trđ quỹ phân phối lần đầu lao động chi cho người lao động tạo 2,4523 triệu đồng lợi nhuận gộp cịn năm 2006 tạo 1,7281 Trđ giảm 29,53 % Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 34 Luận văn tốt nghiệp -Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính quỹ phân phối lần đầu lao động có xu hướng tăng qua năm, tăng mạnh năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003, Trđ quỹ phân phối lần đầu lao động chi cho người lao động tạo 0,4511 triệu đồng lợi nhuận trước thuế năm 2004 tạo 0,6566 Trđ tăng 45,11 % -Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính quỹ phân phối lần đầu lao động có xu hướng tăng qua năm, tăng mạnh năm 2004 so với năm 2003 Năm 2003, Trđ quỹ phân phối lần đầu lao động chi cho người lao động tạo 0,3925 triệu đồng lợi nhuận sau thuế năm 2004 tạo 0,0,5563 Trđ tăng 41,75 % 2.4.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quỹ phân phối lần đầu lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 - Mơ hình 1: Biến động tiêu quỹ phân phối lần đầu lao động ảnh hưởng hai nhân tố: + Thu nhập bình quân lao động ( + Số lao động bình quân ( L VL ) ) V =V L ×L - Biến động tương đối: IV = I V L × I L V1 VL L1 = × V0 V L0 L Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 35 Luận văn tốt nghiệp - Mức tăng (giảm) tuyệt đối: ∆ =∆ (V L ) +∆ ( L ) V V V (V1 − V0 ) = (V L1 − V L0 ) L1 + ( L1 − L )V L0 Bảng 2.22: Bảng số liệu phân tích mơ hình Chỉ tiêu Đơn vị tính 2003 2004 2005 2006 2007 2008 V Trđ 5728 4172 5817 6726 7600 5897 L Người 372 320 370 350 308 270 VL Trđ/người 15,398 13,038 15,722 19,217 24,675 21,841 Kết phân tích sau: Bảng 2.23: Kết phân tích mơ hình Biến động tương đối Mức tăng(giảm) tuyệt đối (lần) (Trđ) So sánh liên hoàn IV IV L IL ∆V ∆V(V L ) ∆V( L ) 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 0,7284 1,3943 1,1563 1,1299 0,7759 0,8467 1,2059 1,2223 1,2840 0,8851 0,8602 1,1563 0,9459 0,8800 0,8766 -1556 1645 909 874 -1703 -755,31 993,13 1223,43 1681,12 -765,34 -800,69 651,87 -314,43 -807,12 -937,66 Nhận xét: * Xu hướng biến động chủ yếu tiêu quỹ phân phối lần đầu lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 biến động tăng Quỹ phân phối lần đầu Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 36 Luận văn tốt nghiệp lao động năm 2005, 2006 2007 tăng so với năm liền trước Đặc biệt tăng mạnh năm 2005 so với năm 2004, quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 39,43 % (tức tăng 1645 Trđ) ảnh hưởng hai nhân tố : - Do thu nhập bình quân lao động năm 2005 so với năm 2004 tăng 20,59 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 993,13 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ năm 2005 so với năm 2004 tăng 15,63 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 651,87 Trđ * Quỹ phân phối lần đầu lao động năm 2004 2008 giảm so với năm liền trước Đặc biệt giảm mạnh năm 2004 so với năm 2003, quỹ phân phối lần đầu lao động giảm 27,16 % (tức giảm 1556 Trđ) ảnh hưởng hai nhân tố : - Do thu nhập bình quân lao động năm 2004 so với năm 2003 giảm 15,33 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động giảm 755,31 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ năm 2004 so với năm 2003 giảm 13,98 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động giảm 800,69 Trđ - Mơ hình 2: Biến động tiêu quỹ phân phối lần đầu lao động công ty ảnh hưởng ba nhân tố: + Thu nhập bình quân ngày-người làm việc thực tế ( V NN + Số ngày thực tế làm việc bình quân lao động kỳ ( N ) ) L + Số lao động bình quân ( ) V= Trần Thuỳ Dương V NN × × L = V NN × N × L NN L Lớp: Thống kê 47A 37 Luận văn tốt nghiệp -Biến động tương đối: IV = IV NN × I N × I L V1 V NN1 N L1 = × × V0 V NN0 N L -Mức tăng (giảm) tuyệt đối: ∆ =∆ (V NN ) +∆ ( N ) +∆ ( L ) V V V V (V1 − V0 ) = (V NN1 − V NN ) N L1 + ( N − N )V L0 L1 + ( L1 − L )V L0 N Bảng 2.24: Bảng số liệu phân tích mơ hình Chỉ tiêu Đơn vị tính 2003 2004 2005 2006 2007 2008 V Trđ 5728 4172 5817 6726 7600 5897 L Người 372 320 370 350 308 270 N Ngày 243,58 260,28 261,43 253,15 259,09 250,87 V NN Trđ/ngày-người 0,0632 0,0501 0,0636 0,0759 0,0952 0,0871 Kết phân tích sau: Bảng 2.25: Bảng kết phân tích mơ hình Biến động tương đối Mức tăng (giảm) tuyệt đối (lần) (Trđ) So sánh liên hoàn IV IV NN IN IL ∆V ∆ V(V NN ) 2004/2003 0,7284 0,7924 1,0686 0,8602 -1556 -1093,08 2005/2004 1,3943 1,2692 0,9501 1,1563 1645 1233,66 2006/2005 1,1563 1,1941 1,0237 0,9459 909 1093,23 Trần Thuỳ Dương ∆V( N ) ∆V( L ) 337,77 -800,69 -240,52 651,86 130,20 -314,43 Lớp: Thống kê 47A 38 Luận văn tốt nghiệp 2007/2006 1,1299 1,2546 1,0235 0,88 874 2008/2007 0,7759 0,9141 0,9683 0,8766 -1703 1542,25 -553,95 138,87 -211,39 -807,12 -937,66 Nhận xét: * Xu hướng biến động chủ yếu tiêu quỹ phân phối lần đầu lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 biến động tăng Quỹ phân phối lần đầu lao động năm 2005, 2006 2007 tăng so với năm liền trước Đặc biệt tăng mạnh năm 2005 so với năm 2004, quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 39,43 % (tức tăng 1645 Trđ) ảnh hưởng ba nhân tố : - Do thu nhập bình quân ngày-người làm việc thực tế năm 2005 so với năm 2004 tăng 26,92 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 1233,66 Trđ - Do số ngày làm việc thực tế bình quân lao động kỳ năm 2005 so với năm 2004 giảm 4,99 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động giảm 240,52 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ năm 2005 so với năm 2004 tăng 15,63 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 651,86 Trđ * Quỹ phân phối lần đầu lao động năm 2004 2008 giảm so với năm liền trước Đặc biệt giảm mạnh năm 2004 so với năm 2003, quỹ phân phối lần đầu lao động giảm 27,16 % (tức giảm 1556 Trđ) ảnh hưởng ba nhân tố : - Do thu nhập bình quân ngày-người làm việc thực tế năm 2005 so với năm 2004 giảm 20,76% làm quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 1093,08 Trđ - Do số ngày làm việc thực tế bình quân lao động kỳ năm 2004 so với năm 2003 tăng 6,86 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động giảm 337,77 Trđ Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 39 Luận văn tốt nghiệp - Do số lao động bình quân kỳ năm 2004 so với năm 2003 giảm13,98 % làm quỹ phân phối lần đầu lao động tăng 800,69 Trđ 2.4.4 Phân tích ảnh hưởng nhân tố thu nhập lao động đến biến động kết sản xuất kinh doanh - Mơ hình: Biến động tiêu doanh thu công ty ảnh hưởng ba nhân tố: + Năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động tính theo doanh thu ( HV ) + Thu nhập bình quân lao động kỳ ( + Số lao động bình quân ( DT = L VL ) ) DT V × × L = H V ×V L × L V L Biến động tương đối: I DT = I HV × IV L × I L HV1 VL L1 DT1 = × × DT0 H V0 VL L Mức tăng (giảm) tuyệt đối: ∆DT = ∆DT( HV ) + ∆DT(V ) + ∆DT( L ) L ( DT1 − DT0 ) = ( HV1 − HV0 )VL L1 + (V − V ) HV0 L1 + ( L1 − L ) HV0 VL Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 40 Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.26 : Bảng số liệu phân tích mơ hình Chỉ tiêu Đơn vị 2003 2004 2005 2006 2007 2008 DT Trđ 294873 L Người 372 320 370 350 308 270 VL Trđ/người 15,398 13,038 15,722 19,217 24,675 21,841 HV Trđ/ Trđ 51,479 75,289 54,563 37,333 34,004 41,001 314107 317395 251101 258432 241788 Kết phân tích sau: Bảng 2.27: Bảng kết phân tích mơ hình Biến động tương đối Mức tăng giảm tuyệt đối (lần) (Trđ) So sánh liên hoàn I DT I HV IV L IL ∆DT ∆ DT( HV ) ∆ DT(V ) ∆ DT( L ) 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 1,0652 1,0105 0,7911 1,0292 0,9356 1,4625 0,7247 0,6842 0,9108 1,2058 0,8467 1,2059 1,2223 1,2840 0,8851 0,8602 1,1563 0,9459 0,8800 0,8766 19234 3288 -66293 7331 -16644 99336 -38883 -120563 74772 -115892 66755 -25298 62761 41265 -26025 -41219 49079 -17156 -30132 -31884 L Nhận xét: * Xu hướng biến động chủ yếu tiêu doanh thu công ty giai đoạn 2003 – 2008 biến động tăng Doanh thu công ty năm 2004, 2005 2007 tăng so với năm liền trước Đặc biệt tăng mạnh năm 2004 so với năm 2003, doanh thu công ty tăng 6,52 % (tức tăng 19234 Trđ) ảnh hưởng ba nhân tố : - Do suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động tính theo doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng 46,25 % làm doanh thu tăng 99336 Trđ Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A 41 Luận văn tốt nghiệp - Do thu nhập bình quân lao động kỳ năm 2004 so với năm 2003 giảm 15,33 % làm doanh thu giảm 38883 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ năm 2004 so với năm 2003 giảm 13,98 % làm doanh thu giảm 41219 Trđ * Doanh thu công ty năm 2006 2008 giảm so với năm liền trước Đặc biệt giảm mạnh năm 2006 so với năm 2005, doanh thu công ty giảm 20,89 % (tức giảm 66293 Trđ) ảnh hưởng ba nhân tố : - Do suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu lao động tính theo doanh thu năm 2006 so với năm 2005 giảm 31,58 % làm doanh thu giảm 115892 Trđ - Do thu nhập bình quân lao động kỳ năm 2006 so với năm 2005 tăng 22,23 % làm doanh thu giảm 66755 Trđ - Do số lao động bình quân kỳ năm 2006 so với năm 2005 giảm 5,41 % làm doanh thu giảm 17156 Trđ 2.4.5 Phân tích mối quan hệ tốc độ tăng NSLĐ với tốc độ tăng thu nhập bình quân lao động công ty giai đoạn 2003 – 2008 - Số tương đối: W L1 VL : W L0 VL (V − V × - Số tuyệt đối: DT1 ) L1 DT0 Kết phân tích sau: Trần Thuỳ Dương Lớp: Thống kê 47A ... cơng ty sử dụng lao động lãng phí so với năm trước năm 2005 2006, lãng phí năm 2006 so với năm2005 2.2 Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng. .. hệ số làm thêm ngày tăng mạnh 82,49 % 5 Luận văn tốt nghiệp 2.3 Phân tích hiệu sử dụng lao động công ty công ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phịng giai đoạn 2003 – 2008 2.3.1 Biến động. .. động cơng ty Cổ phần hóa chất vật liệu điện Hải Phòng giai đoạn 2003 – 2008 2.4.1 Phân tích thu nhập bình qn lao động cơng ty Bảng 2.18: Bảng tính tiêu thu nhập bình qn lao động cơng ty giai đoạn