2.4.1. Phân tích thu nhập bình quân của lao động của công ty
Bảng 2.18: Bảng tính các chỉ tiêu thu nhập bình quân của lao động của công ty giai đoạn 2003 – 2008
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2003 2004 2005 2006 2007 2008
V Trđ 5728 4172 5817 6726 7600 5897
L Người 372 320 370 350 308 270
NN Ngày-người 90612 83289 96729 88603 79800 67735
VL Trđ/người 15,398 13,038 15,722 19,217 24,675 21,841
V NN Trđ/ngày-người 0,0632 0,0501 0,0636 0,0759 0,0952 0,0871 Kết quả phân tích như sau:
Bảng 2.19: Tính tốc độ phát triển của các chỉ tiêu thu nhập bình quân của công ty giai đoạn 2003 – 2008
Đơn vị: lần.
So sánh liên hoàn
1 0
100(%)
L
L
V L
I V
= V ì 1
0
100(%)
NN
NN
V NN
I V
= V ì
2004/2003 0,8467 0,7924
2005/2004 1,2059 1,2692
2006/2005 1,2223 1,1941
2007/2006 1,2840 1,2546
2008/2007 0,8851 0,9141
Nhận xét:
Thu nhập bình quân của lao động của công ty được phản ánh qua hai chỉ tiêu: Thu nhập bình quân một lao động và thu nhập bình quân một ngày-người làm việc thực tế trong kỳ. Đi vào từng chỉ tiêu ta thấy:
+ Chỉ tiêu thu nhập bình quân một lao động có xu hướng tăng qua các năm, trong đó tăng cao nhất là năm 2007 so với năm 2006. Năm 2006, cứ một lao động tham gia vào sản xuất kinh doanh thì công ty phải chi ra 19,217 Trđ quỹ phân phối lần đầu của lao động còn năm 2007 chi ra 24,675 Trđ tăng 28,40 %.
+ Chỉ tiêu thu nhập bình quân một ngày-người làm việc thực tế trong kỳ có xu hướng tăng qua các năm, trong đó tăng cao nhất là năm 2005 so với năm 2004. Năm 2004, cứ một ngày-người tham gia vào sản xuất kinh doanh thì công ty phải chi ra 50 nghìn đồng quỹ phân phối lần đầu của lao động còn năm 2005 chi ra 64 nghìn đồng tăng 26,92 %.
2.4.2. Phân tích hiệu quả sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động
Chỉ tiêu
Công
thức 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Năng suất sử dụng quỹ phân phối
lầnđầu của lao động tính theo DT V
H DT
= V 51,479 75,289 54,563 37,333 34,004 41,0019
Tỷ suất lợi nhuận gộp tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động
MG G
V
R M
= V 1,75 2,8198 2,4523 1,7281 1,3334 1,47736
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động
MT T
V
R M
= V 0,4511 0,6546 0,7315 0,4043 0,4486 0,4989
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tínhtrên quỹ phân phối lần đầu của lao động
MS S
V
R M
= V 0,3925 0,5563 0,6517 0,3476 0,3858 0,42903
đầu của lao động của công ty giai đoạn 2003 – 2008
Đơn vị: lần.
So sánh liên hoàn IHV MG
RV
I MT
RV
I MS
RV
I
2004/2003 1,4625 1,6113 1,4511 1,4175
2005/2004 0,7247 0,8697 1,1174 1,1715
2006/2005 0,6842 0,7047 0,5527 0,5334
2007/2006 0,9108 0,7716 1,1096 1,1098
2008/2007 1,2058 1,1079 1,1122 1,1121
Nhận xét:
Hiệu quả sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động được phản ánh qua 4 chỉ tiêu: Năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động tính theo DT, tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động theo lãi gộp, tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động theo lãi trước thuế và tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động theo lãi sau thuế.
Đi vào từng chỉ tiêu ta thấy:
-Chỉ tiêu năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động tính theo DT có xu hướng giảm qua các năm, trong đó giảm mạnh nhất là năm 2006 so với năm 2005. Năm 2005, cứ 1 Trđ quỹ phân phối lần đầu của lao động chi cho người lao động thì tạo ra 54,563 triệu đồng doanh thu còn năm 2006 chỉ tạo ra được 37,333 Trđ giảm 31,58 %.
-Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận gộp tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động có xu hướng giảm qua các năm, trong đó giảm mạnh nhất là năm 2006 so với năm 2005. Năm 2005, cứ 1 Trđ quỹ phân phối lần đầu của lao động chi cho người lao động thì tạo ra 2,4523 triệu đồng lợi nhuận gộp còn năm 2006 chỉ tạo ra được 1,7281 Trđ giảm 29,53 %.
của lao động có xu hướng tăng qua các năm, trong đó tăng mạnh nhất là năm 2004 so với năm 2003. Năm 2003, cứ 1 Trđ quỹ phân phối lần đầu của lao động chi cho người lao động thì tạo ra 0,4511 triệu đồng lợi nhuận trước thuế còn năm 2004 tạo ra được 0,6566 Trđ tăng 45,11 %.
-Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động có xu hướng tăng qua các năm, trong đó tăng mạnh nhất là năm 2004 so với năm 2003. Năm 2003, cứ 1 Trđ quỹ phân phối lần đầu của lao động chi cho người lao động thì tạo ra 0,3925 triệu đồng lợi nhuận sau thuế còn năm 2004 tạo ra được 0,0,5563 Trđ tăng 41,75 %.
2.4.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến quỹ phân phối lần đầu của lao động của công ty giai đoạn 2003 – 2008
- Mô hình 1: Biến động của chỉ tiêu quỹ phân phối lần đầu của lao động do ảnh hưởng của hai nhân tố:
+ Thu nhập bình quân một lao động (VL
).
+ Số lao động bình quân (L ).
V V = L ì L
- Biến động tương đối:
V VL L
I = I ì I
1 0
1 1 0 0
L L
V V L
V =V ìL
- Mức tăng (giảm) tuyệt đối:
(VL) (L)
V V V
∆ =∆ +∆
1 0 1 1 0 0
1 0
( V V − ) ( = VL − V L ) L + ( L − L V ) L
Bảng 2.22: Bảng số liệu phân tích mô hình 1
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2003 2004 2005 2006 2007 2008
V Trđ 5728 4172 5817 6726 7600 5897
L Người 372 320 370 350 308 270
V L Trđ/người 15,398 13,038 15,722 19,217 24,675 21,841 Kết quả phân tích như sau:
Bảng 2.23: Kết quả phân tích mô hình 1
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối (lần)
Mức tăng(giảm) tuyệt đối (Trđ)
IV IVL IL ∆ V ∆ V(VL) ∆ V( )L
2004/2003 0,7284 0,8467 0,8602 -1556 -755,31 -800,69 2005/2004 1,3943 1,2059 1,1563 1645 993,13 651,87 2006/2005 1,1563 1,2223 0,9459 909 1223,43 -314,43 2007/2006 1,1299 1,2840 0,8800 874 1681,12 -807,12 2008/2007 0,7759 0,8851 0,8766 -1703 -765,34 -937,66 Nhận xét:
* Xu hướng biến động chủ yếu của chỉ tiêu quỹ phân phối lần đầu của lao động của công ty giai đoạn 2003 – 2008 là biến động tăng. Quỹ phân phối lần đầu
nó. Đặc biệt tăng mạnh nhất là năm 2005 so với năm 2004, quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 39,43 % (tức là tăng 1645 Trđ) do ảnh hưởng của hai nhân tố :
- Do thu nhập bình quân một lao động năm 2005 so với năm 2004 tăng 20,59 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 993,13 Trđ.
- Do số lao động bình quân trong kỳ năm 2005 so với năm 2004 tăng 15,63 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 651,87 Trđ.
* Quỹ phân phối lần đầu của lao động ở các năm 2004 và 2008 giảm so với những năm liền trước nó. Đặc biệt giảm mạnh nhất là năm 2004 so với năm 2003, quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 27,16 % (tức là giảm 1556 Trđ) do ảnh hưởng của hai nhân tố :
- Do thu nhập bình quân một lao động năm 2004 so với năm 2003 giảm 15,33 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 755,31 Trđ.
- Do số lao động bình quân trong kỳ năm 2004 so với năm 2003 giảm 13,98 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 800,69 Trđ.
- Mô hình 2: Biến động của chỉ tiêu quỹ phân phối lần đầu của lao động của công ty do ảnh hưởng của ba nhân tố:
+ Thu nhập bình quân một ngày-người làm việc thực tế (VNN
).
+ Số ngày thực tế làm việc bình quân một lao động trong kỳ (N
).
+ Số lao động bình quân (L).
V NN NN
V L V N L
NN L
= ì ì = ì ì
V VNN N L
I = I ì ì I I
1 0
1 1 1
0 0 0
NN NN
V V N L
V =V ì N ìL -Mức tăng (giảm) tuyệt đối:
(VNN ) (N) ( )L
V V V V
∆ =∆ +∆ +∆
Bảng 2.24: Bảng số liệu phân tích mô hình 2
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2003 2004 2005 2006 2007 2008
V Trđ 5728 4172 5817 6726 7600 5897
L Người 372 320 370 350 308 270
N Ngày 243,58 260,28 261,43 253,15 259,09 250,87
V NN Trđ/ngày-người 0,0632 0,0501 0,0636 0,0759 0,0952 0,0871 Kết quả phân tích như sau:
Bảng 2.25: Bảng kết quả phân tích mô hình 2
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối (lần)
Mức tăng (giảm) tuyệt đối (Trđ)
IV IVNN IN IL ∆ V ∆ V(VNN) ∆ V( )N ∆ V( )L
2004/2003 0,7284 0,7924 1,0686 0,8602 -1556 -1093,08 337,77 -800,69 2005/2004 1,3943 1,2692 0,9501 1,1563 1645 1233,66 -240,52 651,86 2006/2005 1,1563 1,1941 1,0237 0,9459 909 1093,23 130,20 -314,43
1 0 1 1 1 0 0 1 1 0 0 0
1 0
(V V− ) (= VNN −VNN )N L +(N −N V L) L +(L −L V N) L
2008/2007 0,7759 0,9141 0,9683 0,8766 -1703 -553,95 -211,39 -937,66
Nhận xét:
* Xu hướng biến động chủ yếu của chỉ tiêu quỹ phân phối lần đầu của lao động của công ty giai đoạn 2003 – 2008 là biến động tăng. Quỹ phân phối lần đầu của lao động ở các năm 2005, 2006 và 2007 tăng so với những năm liền trước nó. Đặc biệt tăng mạnh nhất là năm 2005 so với năm 2004, quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 39,43 % (tức là tăng 1645 Trđ) do ảnh hưởng của ba nhân tố :
- Do thu nhập bình quân một ngày-người làm việc thực tế năm 2005 so với năm 2004 tăng 26,92 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 1233,66 Trđ.
- Do số ngày làm việc thực tế bình quân một lao động trong kỳ năm 2005 so với năm 2004 giảm đi 4,99 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 240,52 Trđ.
- Do số lao động bình quân trong kỳ năm 2005 so với năm 2004 tăng 15,63 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 651,86 Trđ.
* Quỹ phân phối lần đầu của lao động ở các năm 2004 và 2008 giảm so với những năm liền trước nó. Đặc biệt giảm mạnh nhất là năm 2004 so với năm 2003, quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 27,16 % (tức là giảm 1556 Trđ) do ảnh hưởng của ba nhân tố :
- Do thu nhập bình quân một ngày-người làm việc thực tế năm 2005 so với năm 2004 giảm 20,76% làm quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 1093,08 Trđ.
- Do số ngày làm việc thực tế bình quân một lao động trong kỳ năm 2004 so với năm 2003 tăng 6,86 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 337,77 Trđ.
giảm13,98 % làm quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 800,69 Trđ.
2.4.4. Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động đến sự biến động của kết quả sản xuất kinh doanh
- Mô hình: Biến động của chỉ tiêu doanh thu của công ty do ảnh hưởng của ba nhân tố:
+ Năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động tính theo
doanh thu ( V
H
).
+ Thu nhập bình quân một lao động trong kỳ (VL
).
+ Số lao động bình quân (L
).
V L
DT DT V L H V L V L
= ì ì = ì ì
Biến động tương đối:
V L
DT H V L
I = I ì I ì I
1 0
1 1 1
0 0 0
V L
V L
H V
DT L
DT =H ìV ìL Mức tăng (giảm) tuyệt đối:
(HV) (VL) ( )L
DT DT DT DT
∆ = ∆ +∆ +∆
1 0 1 1 0 0 1 1 0 0
1 0 1 0
( DT DT − ) ( = HV − H V LV ) L + ( V V H L − ) V + ( L L H V − ) V L
Chỉ tiêu Đơn vị 2003 2004 2005 2006 2007 2008
DT Trđ 294873 314107 317395 251101 258432 241788
L Người 372 320 370 350 308 270
VL Trđ/người 15,398 13,038 15,722 19,217 24,675 21,841
HV Trđ/ Trđ 51,479 75,289 54,563 37,333 34,004 41,001
Kết quả phân tích như sau:
Bảng 2.27: Bảng kết quả phân tích mô hình
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối (lần)
Mức tăng giảm tuyệt đối (Trđ)
IDT IHV IVL IL ∆ DT ∆ DT(HV) ∆DT( )VL ∆DT( )L
2004/2003 1,0652 1,4625 0,8467 0,8602 19234 99336 -38883 -41219 2005/2004 1,0105 0,7247 1,2059 1,1563 3288 -120563 74772 49079 2006/2005 0,7911 0,6842 1,2223 0,9459 -66293 -115892 66755 -17156 2007/2006 1,0292 0,9108 1,2840 0,8800 7331 -25298 62761 -30132 2008/2007 0,9356 1,2058 0,8851 0,8766 -16644 41265 -26025 -31884
Nhận xét:
* Xu hướng biến động chủ yếu của chỉ tiêu doanh thu của công ty giai đoạn 2003 – 2008 là biến động tăng. Doanh thu của công ty ở các năm 2004, 2005 và 2007 tăng so với những năm liền trước nó. Đặc biệt tăng mạnh nhất là năm 2004 so với năm 2003, doanh thu của công ty tăng 6,52 % (tức là tăng 19234 Trđ) do ảnh hưởng của ba nhân tố :
- Do năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động tính theo doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng 46,25 % làm doanh thu tăng 99336 Trđ.
2003 giảm đi 15,33 % làm doanh thu giảm 38883 Trđ.
- Do số lao động bình quân trong kỳ năm 2004 so với năm 2003 giảm 13,98 % làm doanh thu giảm 41219 Trđ.
* Doanh thu của công ty ở các năm 2006 và 2008 giảm so với những năm liền trước nó. Đặc biệt giảm mạnh nhất là năm 2006 so với năm 2005, doanh thu của công ty giảm 20,89 % (tức là giảm 66293 Trđ) do ảnh hưởng của ba nhân tố :
- Do năng suất sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động tính theo doanh thu năm 2006 so với năm 2005 giảm 31,58 % làm doanh thu giảm 115892 Trđ.
- Do thu nhập bình quân một lao động trong kỳ năm 2006 so với năm 2005 tăng 22,23 % làm doanh thu giảm 66755 Trđ.
- Do số lao động bình quân trong kỳ năm 2006 so với năm 2005 giảm 5,41 % làm doanh thu giảm 17156 Trđ.
2.4.5. Phân tích mối quan hệ giữa tốc độ tăng NSLĐ với tốc độ tăng thu nhập bình quân của lao động của công ty giai đoạn 2003 – 2008
- Số tương đối:
1 0
1 0 L : L
L L
W V W V
- Số tuyệt đối:
1 1
1 0
0
( DT )
V V L
− ì DT Kết quả phân tích như sau: