Một số giải pháp nâng cao sự tuân thủ pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp tại cục thuế tỉnh tây ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM - PHẠM QUẾ LINH MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO SỰ TUÂN THỦ LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THUẾ TỈNH TÂY NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 60 34 01 02 TP HỒ CHÍ MINH, tháng năm 2016 PHÁP TẠI CỤC BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM - PHẠM QUẾ LINH MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO SỰ TUÂN THỦ LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THUẾ TỈNH TÂY NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 60 34 01 02 TP HỒ CHÍ MINH, tháng năm 2016 PHÁP TẠI CỤC CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM Cán hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN QUYẾT THẮNG Luận văn Thạ s tháng năm 2016 ược bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP.HCM ngày 17 Thành phần Hội ồng ánh giá Luận văn Thạ s gồm: TT ọ PGS.TS Nguyễn Phú Tụ Ch t h TS Võ Tấn Phong hản iện TS Lê Quang Hùng hản iện TS Nguyễn Đình Luận TS Phan th Minh Châu vi n vi n Thư Xác nhận c a Ch t ch Hội ồng ánh giá Luận văn sau hi Luận văn ã ược sửa chữa (nếu có) Chủ tịch H Nguyễn Phú Tụ Luậ ă TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHỆ TP.HCM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NG ĨA VIỆT NAM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH Đ c lập - Tự - Hạnh phúc TP.HCM, ngày thángnăm 2016 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN T Ạ SĨ Họ tên học viên: Phạm Quế Linh Giới tính : Nữ Ngà tháng năm sinh: 19/02/2016 Nơi sinh : Tây Ninh Chuyên ngành: Quản tr kinh doanh MSHV : 1441820116 I- T “Một số giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh” II- N ệ ụ u Thứ nhất, Hệ thống hóa số vấn ề lý luận ản tuân th pháp luật thuế TNDN Thứ hai, Đánh giá thực trạng tuân th pháp luật thuế TNDN c a Cục Thuế tỉnh Tây Ninh thời gian qua ánh giá pháp luật thuế TNDN tr n iểm nh mô hình xem xét yếu tố ảnh hưởng ến việc tuân th a bàn tỉnh Tây Ninh Thứ ba, ề xuất giải pháp nhằm nâng cao công tác tuân th pháp luật thuế TNDN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh III- N ệ ụ IV- N : 20/8/2015 ệ V- CÁN BỘ ƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) TS Nguyễn Quyết Thắng ụ 01/07/2016 : TS NGUYỄN QUYẾT THẮNG KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc s inh tế: “Một số giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh” cơng trình nghiên cứu tơi C c số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình h c Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn đƣợc cảm ơn c c thơng tin trích dẫn Luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Học vi n thực Luận văn Phạm Quế Linh i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian làm luận văn, nhận đƣợc nhiều giúp đỡ, động viên hỗ trợ gia đình, thầy bạn bè Tôi mong muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến ngƣời tham gia giúp đỡ, hỗ trợ động viên tơi hồn thành luận văn Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Quyết Thắng, Trƣởng khoa Quản trị u lịch – nhà hàng – khách sạn, Trƣờng Đại học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, ln theo s t điều chỉnh sai sót tận tình hƣớng dẫn để tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn qu thầy, cô Trƣờng Đại học Cơng Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh tham gia giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho suốt q trình học tập Tơi xin cảm ơn c c đồng nghiệp công t c Cục Thuế tỉnh Tây Ninh hỗ trợ giúp đỡ trình thu thập mẫu doanh nghiệp tr n địa àn tỉnh Tây Ninh nhiệt tình tham gia trả lời phiếu khảo sát sở để thực luận văn Một lần xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, Phòng quản l hoa học đào tạo sau đại học, khoa Quản trị inh oanh, TS Nguyễn Quyết Thắng qu thầy cô giảng vi n trƣờng Đại học Cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh tận tình dạy, hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành tốt luận văn Ngƣời thực luận văn ii TÓM TẮT Tuân thủ thuế yếu tố cốt lõi chế tự tính, tự hai, tự nộp thuế Theo đó, việc xây ựng “chiến lƣợc tuân thủ tự nguyện” đƣợc đặt nhƣ tất yếu chế vận hành mơ hình quản lí thuế đại- mơ hình quản lí tn thủ Đây vấn đề thu hút quan tâm c c quan quản l l nh vực thuế hải quan nhƣ cộng đồng doanh nghiệp ngƣời ân Có thể thấy rằng, nâng cao tính tuân thủ vấn đề đặt cho c c quan Thuế quốc gia Trong ối cảnh tình hình inh tế - xã hội gặp nhiều hó hăn, gây ảnh hƣởng xấu đến hoạt động sản xuất inh oanh oanh nghiệp điều iện thuận lợi làm giảm tính tuân thủ pháp luật thuế ngƣời nộp thuế Nguồn thu từ thuế thu nhập oanh nghiệp nguồn thu quan trọng Ngân s ch Nhà nƣớc, th m vào loại thuế phức tạp đòi hỏi phải iểm so t chặt chẽ để tr nh thất thu cho Ngân s ch Nhà nƣớc Nhận thấy đƣợc cần thiết tăng cƣờng tính tuân thủ pháp luật thuế thu nhập oanh nghiệp để tăng hiệu quản lý thuế luận văn tiến hành nghi n cứu đề tài “Một số giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh” Bằng phƣơng ph p định tính với lý luận ản, luận văn n u l n đƣợc khái niệm, nội dung, tiêu chí đ nh gi tuân thuế thu nhập doanh nghiệp từ hai phía ngƣời nộp thuế hệ thống kiểm soát thuế kết hợp việc phân tích nhân tố t c động đến tuân thủ thuế Luận văn nói l n thực trạng tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp qua việc trình bày số liệu thực tế Cục Thuế tỉnh Tây Ninh Sau iểm chứng lại phƣơng ph p định lƣợng thông qua việc phát phiếu khảo s t điều tra nhân tố t c động đến tuân thủ thuế Sau tổng hợp phân tích đ nh gi ết quả, tác giả đƣa giải pháp nhằm tăng cƣờng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp ngƣời nộp thuế hệ thống kiểm sốt thuế, góp phần nâng cao công tác quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Tây Ninh iii ABSTRACT Tax compliance is a core element of the mechanism of self-assessment, self-declaration and self-pay-taxes Base on that, the tas of uil the “voluntary compliance strategy" is considered as a necessary mechanism in operating the modern tax administration model - tax compliance administration model This is an issue attracting the attention of the departments in the field of taxation and customs as well as the business communities and citizens It is clear that, improving compliance is always a top priority of the tax agencies of almost all countries around the world And improving the level of tax compliance depends not only on tax agencies but also taxpayers In the context of the economic, social difficulties, there is an adverse effect on business and manufacturing activities of the enterprises in the country in general and in Tay Ninh province in particular - this is the favorable conditions for taxpayer to reduce the tax compliance, especially for CIT Revenues from corporate income tax is an important source of the state budget In addition, this is a very complex tax requiring the strict control to avoid losses for the state budget Recognizing the complexity of the problem, the research thesis is carried out with the title: "Solutions to improve the level of corporate income tax compliance in Tay Ninh Taxation Department" By qualitative methods with the basic theories, the thesis raises the concept, content, criteria assessing the level of corporate income tax compliance from both sides: taxpayers and tax control system combining with the analyzing factors affecting tax compliance The thesis also mentions CIT compliance situation by presenting actual data of the Taxation Department Then verifying the actual situation by using quantitative methods through survey forms about factors affecting tax compliance Based on the analysis and evaluation of the results, the authors offer solutions to enhance corporate income tax compliance for taxpayers and tax control system, thereby contributing to improve tax administration Tay Ninh Taxation Department iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT iii MỤC LỤC v DANH MỤC HÌNH x DANH MỤC BẢNG xi DANH MỤC ĐỒ THỊ xii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xiii 1L o chọn đề tài xiv Mục ti u nghi n cứu đề tài xv Đối tƣợng nghi n cứu xv Dự iến ết ạt đƣợc đề tài: xvi Kết cấu đề tài xvii CHƢƠNG 1:LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ SỰ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT THUẾ 1.1 Lý luận ản tuân thủ pháp luật thuế thu nhập oanh nghıệp 18 18 1 Thuế thu nhập oanh nghıệp 18 1 Tuân thủ hông tuân thủ ph p luật thuế thu nhập oanh nghıệp 18 1 Nội ung tuân thủ thuế ngƣời nộp thuế 21 1 Ti u chí đ nh gi tuân thủ thuế thu nhập oanh nghiệp ngƣời nộp thuế 21 Những nhân tố ảnh hƣởng đến tuân thủ ph p luật thuế thu nhập oanh nghiệp 22 1.2.1 Nhân tố đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 22 Mức độ hiểu iết luật thuế thu nhập oanh nghiệp 24 Mức độ hài lòng ngƣời nộp thuế quan thuế 24 1.2.4 Chính sách thuế 24 Mức thuế 24 v 1242 1243 1244 1245 Sự phức tạp c c quy định ph p luật thuế 25 Tính ổn định s ch thuế 25 C c chế tài 25 Thủ tục hành thuế 25 1.2.5 Tổ chức máy quản lý thuế 26 1251 Hoạt động hƣớng ẫn n truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế 26 1252 Đội ngũ c n ộ thuế (đạo đức, lực) 26 1253 Công t c iểm tra thuế 26 1254 Quy trình nghiệp vụ 27 1253 Trang thiết ị công nghệ thông tin phục vụ công t c quản l thuế 27 Hệ thống iểm so t quan thuế 28 131 Kh i niệm hệ thống iểm so t thuế thu nhập oanh nghiệp 28 Vai trò hệ thống 3 Nội iểm so t thuế thu nhập oanh nghiệp 28 ung thực hệ thống iểm so t thuế thu nhập oanh nghiệp 29 1.3.3.1 Tuyên truyền hỗ trợ 29 1.3.3.2 Kiểm soát hoạt động đăngthuế, kê khai thuế, nộp thuế 29 1.3.3.3 Thanh kiểm tra 30 1.3.3.4 Xử lý vi phạm hành thuế 31 1.3.3.5 Phối hợp với c c quan hữu quan khác 32 Tổng quan c c nghi n cứu li n quan đến đề tài mơ hình phân tích c c yếu tố ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế thu nhập oanh nghiệp 32 1.4.1 Các nghiên cứu nƣớc 32 1.4.1.1 Nghiên cứu nƣớc 32 1.4.1.2 Nghiên cứu nƣớc 33 1.4.2 Mơ hình phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế TNDN 34 Kinh nghiệm tuân thủ thuế số nƣớc tr n giới số địa phƣơng Việt Nam 36 Kinh nghiệm số nƣớc tr n giới 36 1 Kinh nghiệm tuân thủ thuế Singapore 36 vi Thuong mai, dich vu Total 24 13.6 13.6 176 100.0 100.0 100.0 Bảng 2a_4 Thoi_gian Cumulative Frequency Valid Percent Valid Percent Percent Duoi nam 69 39.2 39.2 39.2 - 10 nam 70 39.8 39.8 79.0 Tren 10 nam 37 21.0 21.0 100.0 176 100.0 100.0 Total Phụ lục 2b: Kết phân tích Cronbach alpha Bảng _1 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 878 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Scale Variance if Deleted Item Deleted Corrected Item- Cronbach's Alpha Total Correlation if Item Deleted A1 10.6250 4.144 816 813 A2 10.6705 4.131 776 828 A3 10.5852 4.724 690 862 A4 10.6648 4.236 680 869 Bảng _2 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 93 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 779 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Scale Variance if Corrected Item- Cronbach's Alpha Deleted Item Deleted Total Correlation if Item Deleted B1 7.7898 3.436 614 707 B2 7.8239 3.860 586 734 B3 7.8864 3.473 653 661 Bảng _3 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 707 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Scale Variance if Deleted Item Deleted Corrected Item- Cronbach's Alpha Total Correlation if Item Deleted C1 11.3693 2.669 547 611 C2 11.3352 2.658 624 556 C3 11.5057 3.269 440 675 C4 11.3693 3.617 378 707 Bảng _4 Reliability Statistics Cronbach's Alpha 852 N of Items 94 Scale Mean if Item Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected Item- Deleted Item Deleted Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted D1 11.3807 2.797 717 802 D2 11.3295 2.816 701 809 D3 11.1591 3.152 619 842 D4 11.2159 2.902 739 793 Bảng _5 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 872 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Scale Variance if Deleted Item Deleted Corrected Item- Cronbach's Alpha Total Correlation if Item Deleted E1 11.2670 2.597 751 826 E2 11.3295 2.679 723 837 E3 11.2159 2.970 644 867 E4 11.2727 2.759 793 811 Bảng _6 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 743 Item-Total Statistics Scale Mean if Item Scale Variance if Deleted Item Deleted Corrected Item- Cronbach's Alpha Total Correlation if Item Deleted 95 F1 7.6193 1.791 523 710 F2 7.5795 1.582 616 605 F3 7.4261 1.389 581 651 Phụ lục 2c: Kết phân tích nhân tố khám phá Bảng 2c_1 KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity 821 Approx Chi-Square 1667.362 df 171 Sig .000 Bảng 2c_2 Compon ent Initial Eigenvalues Total % of Variance Extraction Sums of Squared Loadings Cumulative % Total % of Variance Cumulative % 6.024 31.706 31.706 6.024 31.706 31.706 2.393 12.593 44.299 2.393 12.593 44.299 1.846 9.714 54.013 1.846 9.714 54.013 1.641 8.639 62.651 1.641 8.639 62.651 1.247 6.564 69.215 1.247 6.564 69.215 965 5.081 74.296 636 3.345 77.641 596 3.134 80.775 553 2.912 83.687 10 476 2.507 86.194 11 425 2.235 88.428 12 397 2.092 90.520 13 382 2.010 92.530 14 329 1.729 94.259 15 299 1.571 95.830 96 16 248 1.303 97.134 17 197 1.034 98.168 18 189 995 99.164 19 159 836 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Bảng 2c_3 Rotated Component Matrix Component A1 904 A2 865 152 A3 794 212 A4 786 B1 B2 135 178 216 171 195 751 131 B3 a 181 778 822 112 133 154 819 307 713 112 C1 187 C2 123 165 144 C3 152 323 138 652 C4 342 259 D1 784 263 146 D2 846 150 132 D3 699 117 295 229 D4 121 809 127 E1 146 168 847 E2 147 106 815 E3 101 206 694 184 E4 112 163 874 107 414 175 192 210 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization 97 Rotated Component Matrix Component A1 904 A2 865 152 A3 794 212 A4 786 B1 B2 135 178 216 171 195 751 131 B3 a 181 112 C1 187 778 822 112 133 154 819 307 713 C2 123 165 144 C3 152 323 138 652 C4 342 259 D1 784 263 146 D2 846 150 132 D3 699 117 295 229 D4 121 809 127 E1 146 168 847 E2 147 106 815 E3 101 206 694 184 E4 112 163 874 107 414 175 192 210 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization a Rotation converged in iterations Bảng 2c_4 KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square df 816 1607.970 153 98 KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity 816 Approx Chi-Square 1607.970 df 153 Sig .000 Bảng 2c_5 Compon ent Initial Eigenvalues Total % of Variance Extraction Sums of Squared Loadings Cumulative % Total % of Variance Cumulative % 5.836 32.422 32.422 5.836 32.422 32.422 2.343 13.019 45.441 2.343 13.019 45.441 1.821 10.116 55.556 1.821 10.116 55.556 1.640 9.110 64.666 1.640 9.110 64.666 1.237 6.870 71.537 1.237 6.870 71.537 794 4.410 75.947 596 3.311 79.258 589 3.271 82.529 476 2.646 85.175 10 441 2.447 87.623 11 409 2.274 89.896 12 390 2.169 92.065 13 329 1.829 93.894 14 302 1.680 95.574 15 248 1.376 96.950 16 198 1.098 98.048 17 191 1.063 99.111 18 160 889 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Bảng 2c_6 Rotated Component Matrix a Component 99 A1 901 A2 867 156 A3 792 209 A4 789 130 189 213 169 199 759 182 B3 175 780 117 C1 148 B1 B2 129 830 110 188 827 331 663 C2 126 159 169 C3 138 119 344 702 D1 253 791 162 D2 142 852 145 D3 131 697 303 235 D4 122 131 810 E1 143 843 173 E2 148 819 107 E3 102 698 206 187 E4 113 877 161 101 121 180 193 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization a Rotation converged in iterations Bảng 2c_7 KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square df 679 120.431 Sig .000 Bảng 2c_8 Total Variance Explained 100 Compon Initial Eigenvalues ent Total Extraction Sums of Squared Loadings % of Variance Cumulative % 1.990 66.328 66.328 571 19.049 85.377 439 14.623 100.000 Total % of Variance 1.990 Cumulative % 66.328 66.328 Extraction Method: Principal Component Analysis Bảng 2c_9 a Component Matrix Component F1 779 F2 842 F3 821 Extraction Method: Principal Component Analysis a components extracted Phụ lục 2d: Kết phân tích tƣơng quan hồi qui Bảng _1 Correlations A F F Pearson Correlation Sig (2-tailed) A Pearson Correlation Sig (2-tailed) E Pearson Correlation Sig (2-tailed) D Pearson Correlation Sig (2-tailed) B Pearson Correlation 379 ** 000 ** 379 000 ** 542 000 ** 590 000 ** 498 a E D 542 ** 000 321 ** 000 321 ** 000 ** 233 002 212 ** B ** 590 000 ** 233 002 ** 415 000 415 ** 000 280 ** C ** 498 000 212 ** 005 280 ** 000 321 ** 000 ** 321 504 ** 000 269 ** 000 368 ** 000 411 ** 000 371 101 ** Sig (2-tailed) C 000 Pearson Correlation 504 Sig (2-tailed) 005 ** 269 000 000 ** 368 000 000 ** 411 000 000 ** 371 000 ** 000 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) a Listwise N=176 Bảng _2 Model Summary b Std Error of the Model R R Square 754 a Adjusted R Square 568 Estimate 556 Durbin-Watson 39524 1.891 a Predictors: (Constant), C, A, B, E, D b Dependent Variable: F Bảng _3 Model Sum of Squares ANOVA df b Mean Square F Regression 34.979 6.996 Residual 26.556 170 156 Total 61.535 175 Sig 44.784 000 a a Predictors: (Constant), C, A, B, E, D b Dependent Variable: F Bảng _4 Coefficients Standardize Model Unstandardized d Coefficients Coefficients B (Constant) Std Error -.093 267 Beta a Collinearity Statistics t Sig -.348 Tolerance VIF 729 102 A 117 047 134 2.460 015 861 1.161 E 265 064 242 4.121 000 738 1.356 D 336 063 315 5.345 000 730 1.371 B 159 037 241 4.304 000 813 1.231 C 150 055 161 2.716 007 725 1.379 a Dependent Variable: F Bảng _5 a Correlations ABSRES1 Spearman's rhoABSRES1 Correlation Coefficient E D B C E D B C 1.000 019 026 079 -.064 021 805 735 300 396 778 Correlation Coefficient 019 1.000 Sig (2-tailed) 805 000 Correlation Coefficient 026 ** 1.000 Sig (2-tailed) 735 000 000 Correlation Coefficient 079 ** 1.000 Sig (2-tailed) 300 000 000 ** 1.000 000 000 ** 1.000 000 Sig (2-tailed) A A Correlation Coefficient -.064 Sig (2-tailed) 396 Correlation Coefficient 021 Sig (2-tailed) 778 346 ** 235 002 ** 254 001 ** 228 002 346 432 303 ** ** 000 305 ** 000 ** 235 002 432 357 443 ** ** 000 ** 254 ** 228 001 303 ** 002 305 000 357 298 ** ** 000 443 ** 000 298 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) a Listwise N = 176 103 ** PHỤ LỤC 3: DÀN BÀI THẢO LUẬN DÙNG CHO THẢO LUẬN NHĨM Kính chào q Ơng/ Bà Hiện tơi thực đề tài tốt nghiệp cao học chuy n ngành Quản trị Kinh doanh Trƣờng Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh với nội ung nghi n cứu: “Một số giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh” Tơi muốn tìm hiểu xem c c nhân tố t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh Tôi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý Ông/ Bà đề tài A Mục tiêu thảo luận ngƣời tìm hiểu phân tích tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh Những nhân tố ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Tây Ninh đƣợc đ nh gi ằng mức độ: Rất không đồng ý– Không đồng – Bình thƣờng – Đồng ý – Rất đồng ý I Đặc điểm hoạt động Doanh nghiệp Theo Ông/ Bà nhân tố đặc điểm hoạt động DN có t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh hơng? Vì sao? có t c động c c ph t iểu ƣới có cần điều chỉnh, ổ sung hơng? Hành vi tn thủ pháp luật thuế chịu ảnh hƣởng từ quy mô doanh nghiệp Loại hình doanh nghiệp (DN đầu tƣ nƣớc ngồi, DN Nhà nƣớc, DN dân doanh) DN sản xuất inh oanh đa ngành nghề khó kiểm sốt doanh thu chi phí Thời gian hoạt động doanh nghiệp II Đặc điểm hoạt động kế tốn Theo Ơng/ Bà nhân tố đặc điểm hoạt động kế toán DN có t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh hông? Vì sao? có t c động c c ph t iểu ƣới có cần điều chỉnh, ổ sung hơng? 104 Mức độ hồn thiện tổ chức máy kế toán DN Hệ thống sổ sách kế toán rõ ràng, ứng dụng CNTT quản lý kế toán Thƣờng xuyên kiểm tra kiểm soát (kiểm soát nội bộ, kiếm to n độc lập) Trình độ chun mơn kế tốn DN III Ý thức nghĩa vụ thuế NNT Theo Ơng/ Bà nhân tố nhận thức NNT có t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh khơng? Vì sao? có t c động c c ph t iểu ƣới có cần điều chỉnh, ổ sung hơng? Mức độ hiểu biết sách thuế Nhận thức đƣợc tính cơng sách thuế Chí phí tuân thủ thuế cao có t c động tiêu cực đến tuân thủ thuế DN ngƣợc lại Mức độ hài lịng NNT với CQT Các hình thức khuyến khích NNT IV Tổ chức máy quản lý thuế Theo Ông/ Bà nhân tố tổ chức máy quản lý thuế có t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh hơng? Vì sao? có t c động c c ph t iểu ƣới có cần điều chỉnh, ổ sung hơng? Hoạt động tun truyền hỗ trợ NNT có tác dụng tích cực đến tn thủ thuế Trình độ chun mơn nghiệp vụ đội ngũ c n ộ thuế t c động đến tuân thủ Công tác thanh, kiểm tra thuế góp phần nâng cao ý thức tuân thủ thuế ngƣời nộp thuế Ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác quản lý thuế có t c động tích cực đến tuân thủ thuế 105 V Chính sách thuế Theo Ơng/ Bà nhân tố sách thuế có t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh hơng? Vì sao? có t c động c c ph t iểu ƣới có cần điều chỉnh, ổ sung hơng? Thủ tục hành thuế đơn giản, dễ hiểu, rõ ràng tuân thủ thuế DN cao Thuế suất cao dẫn đến xu hƣớng mức độ tuân thủ thuế thấp Tính ổn định sách thuế có t c động tích cực đến tuân thủ thuế NNT Chế tài hen thƣởng,xử phạt có t c động mạnh mẽ đến tuân thủ pháp luật NNT VI Tổ chức máy quản lý thuế Theo Ông/ Bà nhân tố tổ chức máy quản lý thuế có t c động đến tuân thủ thuế TNDN DN Cục Thuế tỉnh Tây Ninh hông? Vì sao? có t c động c c ph t iểu ƣới có cần điều chỉnh, ổ sung khơng? Hoạt động tun truyền hỗ trợ NNT có tác dụng tích cực đến tn thủ thuế Trình độ chun mơn nghiệp vụ đội ngũ c n ộ thuế t c động đến tn thủ Cơng tác thanh, kiểm tra thuế góp phần nâng cao ý thức tuân thủ thuế ngƣời nộp thuế Ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác quản lý thuế có t c động tích cực đến tuân thủ thuế B Trong nhân tố trên, Ông/ Bà cho nhân tố quan trọng nhất? Nhân tố quan trọng khơng quan trọng? Tại sao? C Ơng/ Bà đƣa thêm nhân tố khác mà Ông/ Bà cho tác động đến sự tuân thủ thuế TNDN Cục Thuế tỉnh Tây Ninhkhông? Tại sao? 106 D TT Thành phần tham gia thảo luận nhóm HỌ VÀ TÊN NƠI CƠNG TÁC Tống Văn Chúng Phịng Quản lý nợ Cƣỡng chế nợ thuế Trần Văn Ben Phòng Kiểm tra thuế số Nguyễn Thanh Vinh Phòng Thanh tra thuế Bùi Hải Phƣơng Phòng Tuyên truyền hỗ trợ NNT Nguyễn Thị Kim Chi Phòng kiểm tra nội L Văn Gốc Phòng Kiểm tra thuế số Nguyễn Thanh Thủy Phịng Quản lý ấn Đặng Hồng Cƣờng Phịng Thanh tra thuế Trƣơng Thị Dung Bộ phận Đăngthuế 10 Lê Thanh Hồng Phòng Thanh tra thuế 11 Nguyễn Thành Phƣơng Phòng tra thuế 12 Nguyễn Thị Kim Hân Phòng tuyên truyền hỗ trợ NNT 13 Nguyễn Thị Thanh Un Phịng Kê khai Kế tốn thuế 14 Phạm Văn Hồng Phịng Kê khai Kế tốn thuế Nguyễn Thị Sang Phịng Kê khai Kế tốn thuế 15 Cuộc thảo luận nhóm đƣợc thực theo phƣơng ph p trao đổi trực tiếp với đối tƣợng tham gia Câu hỏi chuẩn ị sẵn chuyển đến cho ngƣời tham gia để xin iến đóng góp Kết thúc thảo luận tiến hành ghi chép lại c c nội ung mà ngƣời thống Trân trọng cảm ơn Ông/ Bà tham gia thảo luận! 107 ... nghị nhằm nâng cao tuân thủ pháp luật thu? ?? thu nhập doanh nghiệptại tỉnh Tây Ninh xvii CHƢƠNG 1:LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ SỰ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT THU? ?? 1.1... thủ pháp luật thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hệ thống kiểm soát thu? ?? Chƣơng 2: Thực trạng tuân thủ pháp luật thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hệ thống kiểm soát Cục Thu? ?? tỉnh Tây Ninh Chƣơng 3: Giải pháp. .. tỉnh Tây Ninh 39 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHİỆPVÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT TẠI CỤC THU? ?? TỈNH TÂY NINH 2.1 Tổng quan kinh tế - xã hội Tây Ninh Cục Thu? ?? tỉnh Tây Ninh