Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP công thương việt nam chi nhánh nhị chiểu

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THANH TUẤN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHỊ CHIỂU LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2016 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THANH TUẤN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHỊ CHIỂU Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐỖ THỊ THÚY PHƢƠNG THÁI NGUYÊN - 2016 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Tôi cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Thái nguyên, ngàytháng năm 2016 Tác giả luận văn Phạm Thanh Tuấn Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp, đến hoàn thành luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản trị Kinh doanh với đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu” Trƣớc hết, Tôi xin chân thành cảm ơn Ban quản lý đào tạo Sau Đại học, Khoa Kế toán & Quản trị Kinh doanh, Trƣờng Đại học Kinh tế & quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực đề tài nghiên cứu khoa học Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đỗ Thị Thúy Phƣơng ngƣời định hƣớng, bảo hết lịng tận tụy, dìu dắt tơi suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến ngƣời thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu khoa học Nếu khơng có giúp đỡ với cố gắng thân thu đƣợc kết nhƣ mong đợi Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày 2016 tháng năm Tác giả luận văn Phạm Thanh Tuấn Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .5 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội 1.1.1 Kiểm soát nội .5 1.1.2 Lý luận NHTM hoạt động tín dụng NHTM 14 1.1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM .22 1.2 Bài học kinh nghiệm kiểm soát nội NHTM 31 1.2.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội NHTM số nƣớc giới 31 1.2.2 Kinh nghiệm kiểm soát nội NHTM Việt Nam .34 1.2.3 Một số học kinh nghiệm kiểm soát nội 36 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 38 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 38 2.2.1 Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 38 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iv 2.2.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 38 2.2.3 Phƣơng pháp tổng hợp thông tin 38 2.2.4 Phƣơng pháp phân tích thơng tin 39 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 39 2.3.1 Các tiêu kết kinh doanh 39 2.3.2 Các tiêu hoạt động tín dụng 40 2.3.3 Chỉ tiêu số lƣợng khách hàng có quan hệ tín dụng .40 2.3.4 Các tiêu số lỗi rủi ro tác nghiệp 41 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHỊ CHIỂU 42 3.1 Tổng quan NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 42 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 42 3.1.2 Cơ cấu tổ chức - Chức phận 43 3.1.3.Tình hình hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu giai đoạn 2012-2014 47 3.1.4 Đặc điểm cấu lao động đơn vị 55 3.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 57 3.2.1 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 57 3.2.2 Thực trạng tồn tại, sai sót hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 71 3.2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 77 Chƣơng 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHỊ CHIỂU 101 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn v 4.1 Định hƣớng, mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phân Cơng thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu .101 4.1.1 Định hƣớng hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam .101 4.1.2 Định hƣớng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam 102 4.1.3 Mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam 103 4.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu .104 4.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 104 4.2.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm soát, quản lý rủi ro tín dụng .107 4.2.3 Giải pháp hỗ trợ từ NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam .109 KẾT LUẬN 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BQ : Bình quân CK : Cuối kỳ DN : Doanh nghiệp KSNB :Kiểm soát nội KHDN :Khách hàng doanh nghiệp LNTT :Lợi nhuận trƣớc thuế NHCT :Ngân hàng công thƣơng NHNN :Ngân hàng nông nghiệp NHTM :Ngân hàng thƣơng mại PTNT :Phát triển nông thôn TMCP :Thƣơng mại cổ phần TSBĐ :Tài sản bảo đảm XNK : QHKH :Quan hệ khách hàng Xuất nhập Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Kết kinh doanh giai đoạn 2012 - 2014 51 Bảng 3.2 Chỉ tiêu số lƣợng khách hàng có quan hệ tín dụng giai đoạn 2012-2014 51 Bảng 3.3 Dƣ nợ tín dụng thị phần dƣ nợ tín dụng NHTM địa bàn giai đoạn 2012 - 2014 53 Bảng 3.4: Cơ cấu lao động theo giới tính giai đoạn 2012 - 2014 55 Bảng 3.5: Cơ cấu lao động theo trình độ giai đoạn 2012-2014 56 Bảng 3.6: Cơ cấu lao động theo độ tuổi giai đoạn 2012 - 2014 56 Bảng 3.7: Bảng xếp hạng khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội 59 Bảng 3.8: Phân loại nợ theo kết định hạng 68 Bảng 3.9: Số liệu dƣ nợ phân theo nhóm NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 70 Bảng 3.10: Số dƣ quỹ dự phòng rủi ro NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu giai đoạn 2012 - 2014 71 Bảng 3.11 Số lỗi phát sinh tài sản bảo đảm 72 Bảng 3.12: Số lƣợng cán hệ thống KSNB hoạt động tín dụng 84 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC HÌNH Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức đơn vị 45 Biểu đồ 3.1 So sánh tăng trƣởng dƣ nợ tín dụng NHTM địa bàn giai đoạn 2012-2014 53 Sơ đồ 3.2 Mơ hình tổ chức hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 79 99 thời đảm bảo độ xác Hệ thống cung cấp nhiều loại báo cáo tín dụng khác nhƣng thiếu phân tích tập trung hay nhấn mạnh điểm quan trọng để nhà quản lý đánh giá đƣợc hiệu loại hình cho vay, hiệu hoạt động cho vay nơi vùng tập trung nhiều rủi ro tín dụng Sự truyền đạt thơng tin toàn hệ thống Chi nhánh chƣa hiệu qủa Các văn hƣớng dẫn nghiệp vụ ngân hàng chƣa cập nhật thƣờng xuyên có cập nhật nhƣng ngƣời thực nghiệp vụ khơng có điều kiện để đọc nghiên cứu 3.2.3.5 Giám sát *Ưu điểm Hiện tại, hoạt động giám sát thƣờng xuyên NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam đƣợc thực thông qua cấp quản lý sở phận nghiệp vụ cấp điều hành đơn vị, Chi nhánh Ngân hàng Trong tất quy trình nghiệp vụ NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam có hƣớng dẫn cụ thể hoạt động giám sát để đơn vị thành viên thực Ngồi việc giám sát nội Chi nhánh có đặt thùng thƣ góp ý, thăm dị ý kiến từ khách hàng để tiếp nhận thông tin phản hồi nhằm đảm bảo chất lƣợng phục vụ khách hàng đồng thời phát đƣợc tiêu cực từ phía cán hoạt động tín dụng Hoạt động giám sát ngồi việc đƣợc thực nhƣ chức nhiệm vụ phịng nghiệp vụ q trình tác nghiệp cịn đƣợc thực định kỳ đột xuất theo văn đạo NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam Khi tùy theo mục đích nội dung kiểm sốt, giám đốc chi nhánh thành lập tổ kiểm tra với thành phần lãnh đạo cán thuộc khối quản lý rủi ro, khối tác nghiệp khối quan hệ khách hàng Tổ kiểm tra tự động giải thể cơng việc đƣợc hồn thành *Tồn tại, hạn chế Nguồn lực cho kiểm soát nội cịn hạn chế nhân sự, trình độ, kinh nghiệm phƣơng tiện để thực kiểm soát Đội ngũ kiểm soát nội NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu mỏng so với quy mô hoạt động mạng lƣới chi nhánh, khơng thực đƣợc việc kiểm tra định kỳ theo kế hoạch đặt 100 Bộ máy kiểm tra giám sát đôi lúc hoạt động mang tính chất hình thức, nhân chƣa đƣợc đầu tƣ thích đáng Ngồi ra, đơi nhà quản lý coi trọng mục tiêu kinh doanh mà chƣa trọng đến kết kiểm tra giám sát nội Phản ứng họ báo cáo kiểm tra giám sát nội sai phạm thông thƣờng biện pháp xử lý tức thời không giải pháp cụ thể để khắc phục yếu hệ thống kiểm soát nội ngăn ngừa tái diễn sai phạm 101 Chƣơng CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH NHỊ CHIỂU 4.1 Định hƣớng, mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phân Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 4.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam Định hƣớng chung Vietinbank xây dựng Vietinbank thành tập đồn tài - ngân hàng vững mạnh, hoạt động kinh doanh đa năng, cho phép phát huy tối đa toàn diện lực tập đoàn Việc điều hồ vốn tập trung khắc phục đƣợc tình trạng hạn chế vốn thành viên, đồng thời tăng khả bán chéo dịch vụ thông qua việc trao đổi, phối hợp nhằm góp phần nâng cao lực phục vụ khách hàng Hoạt động tín dụng Vietinbank thời gian tới phải đảm bảo mục tiêu, định hƣớng sau: - Kiểm sốt tăng trƣởng tín dụng toàn hệ thống gắn với huy động nguồn vốn phù hợp gia tăng hiệu từ hoạt động dịch vụ sản phẩm bán chéo khác Đảm bảo cấu tín dụng, chất lƣợng tín dụng, hiệu kinh doanh, tỷ lệ an toàn theo quy định (đặc biệt hệ số đảm bảo an toàn vốn CAR) đủ nguồn trích dự phịng rủi ro - Triển khai có hiệu đạo, Nghị Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc lĩnh vực tín dụng, giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trƣờng, xử lý nợ xấu theo đề án tái cấu hệ thống NHTM NHNN Hội đồng quản trị Vietinbank - Kiểm sốt cấu tín dụng theo ngành nghề hợp lý, phù hợp với xu hƣớng phát triển ngành đạo Chính phủ, NHNN Giảm mức độ tập trung tín dụng khách hàng lớn, nhóm khách hàng liên quan - Phát triển hoạt động tín dụng bán lẻ gắn với kiểm sốt tốt chất lƣợng tín dụng, nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ - Kiểm sốt chặt chẽ chất lƣợng tín dụng Tích cực thu hồi nợ xấu nợ hạch toán ngoại bảng 102 - Đổi chế điều hành hoạt động tín dụng theo hƣớng giảm thủ tục hành nâng cao hiệu kinh doanh tín dụng Tăng cƣờng kỷ cƣơng, kỷ luật điều hành tín dụng Nâng cao vai trò kiểm tra, giám sát cấp hoạt động tín dụng 4.1.2 Định hướng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam Công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tồn hệ thống Vietinbank thực theo định hƣớng sau: - Đổi mơ hình phê duyệt tín dụng, nâng cao vai trị kiểm sốt Hội sở chi nhánh: + Đổi mơ hình phê duyệt tín dụng theo hƣớng tập trung quản lý rủi ro tín dụng, tập trung phán tín dụng Hội sở theo lộ trình hợp lý, đảm bảo phân tách rõ trách nhiệm khâu đề xuất, thẩm định, phê duyệt + Tăng cƣờng hoạt động kiểm tra, giám sát từ xa, phát cảnh báo sớm tiềm ẩn rủi ro tín dụng hệ thống; kiểm tra việc tuân thủ điều kiện ủy nhiệm Hội sở việc sử dụng vốn vay sau giải ngân quy định, giám sát chặt chẽ dòng tiền doanh nghiệp đảm bảo nguồn trả nợ ngân hàng + Tiếp tục hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tiệm cận chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo thơng lệ quốc tế, qua đó, Hội sở dần kiểm sốt kết xếp hạng khách hàng Chi nhánh, đảm bảo phản ánh mức độ rủi ro khách hàng vay vốn - Đổi chế sách, hồn thiện hệ thống văn chế độ: + Xây dựng, hoàn thiện hệ thống văn chế độ hoạt động tín dụng gắn với đề án cải cách hành chính, đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, hiệu quả, phù hợp với diễn biến môi trƣờng kinh doanh + Đổi chế phân cấp thẩm quyền phán tín dụng, nâng cao khả cạnh tranh Vietinbank hoạt động tín dụng + Xem xét điều chỉnh sách khách hàng phù hợp với khách hàng Vietinbank, nâng dần tỷ lệ dƣ nợ có tài sản bảo đảm nhằm cải thiện hệ số CAR toàn hệ thống 103 - Quán triệt kỷ luật điều hành chi nhánh: + Gắn trách nhiệm Giám đốc/Ban giám đốc chi nhánh với tiêu kinh doanh, có chế tài Giám đốc/Ban giám đốc chi nhánh không hoàn thành nhiệm vụ, để nợ xấu tăng cao, dự thu lãi không quy định Xử phạt nghiêm minh chi nhánh không chấp hành kỷ luật điều hành Hội sở chính, có chất lƣợng tín dụng khơng tốt, thua lỗ, tạo công động lực với chi nhánh hoạt động hiệu + Tiếp tục giảm thẩm quyền phán tín dụng với chi nhánh có chất lƣợng, hiệu hoạt động tín dụng thấp, thua lỗ Trƣờng hợp cần thiết Hội sở áp dụng kiểm sốt đặc biệt hoạt động tín dụng - Kiểm sốt tăng trƣởng tín dụng theo hƣớng: Tăng tín dụng khách hàng đƣợc phân loại nợ nhóm 1, có phƣơng án kinh doanh hiệu quả, tình hình tài lành mạnh, khả trả nợ chắn; Khơng cấp tín dụng khách hàng yếu kém, khả trả nợ không đảm bảo; Giảm tỷ trọng cho vay trung dài hạn, tập trung tăng trƣởng tín dụng ngắn hạn đảm bảo cấu cân nguồn vốn huy động; Kiểm soát cho vay ngoại tệ phù hợp với chủ trƣơng Chính phủ hƣớng dẫn, đạo NHNN - Kiểm soát cho vay theo khách hàng, ngành nghề, lĩnh vực: Tăng cƣờng cơng tác tự kiểm tra, rà sốt việc cho vay nhóm khách hàng liên quan tồn hệ thống; Tăng tập trung khách hàng lớn Hội sở 4.1.3 Mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Việt Nam Sau thời gian triển khai nhóm giải pháp nhằm đẩy mạnh tăng trƣởng tín dụng có hiệu quả, tiếp tục tháo gỡ sản xuất - thị trƣờng, hỗ trợ khó khăn cho doanh nghiệp, NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam góp phần tháo gỡ khó khăn tạm thời cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo tỷ lệ nợ xấu dƣới 3% Tuy nhiên diễn biến khó khăn kinh tế tiếp tục tác động tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tỷ lệ nợ hạn, nợ cấu có chiều hƣớng gia tăng, để đảm bảo trì nâng cao chất lƣợng tín dụng tồn hệ thống, mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín 104 dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam thời gian tới tập trung vào số điểm sau: - Kích thích tăng trƣởng tín dụng tồn hệ thống, cấu tín dụng phù hợp với xu hƣớng phát triển ngành đạo Chính phủ, NHNN; Trong đó, tập trung thúc đẩy tăng trƣởng tín dụng ngắn hạn có hiệu quả, đảm bảo tuân thủ giới hạn cấu, ngành nghề lĩnh vực nhằm hỗ trợ kịp thời cho sản xuất kinh doanh, góp phần tăng trƣởng kinh tế đất nƣớc - Tập trung triển khai liệt giải pháp, biện pháp đảm bảo nợ xấu chi nhánh dƣới 2,5% Kiểm sốt chất lƣợng tín dụng, khơng để khoản dƣ nợ phát sinh nợ xấu - Đẩy nhanh việc triển khai áp dụng ứng dụng công nghệ cao việc xử lý, theo dõi hồ sơ tín dụng - Rà soát lại khách hàng, thực cấu nợ cho khách hàng khơng có khả trả nợ theo kỳ hạn ban đầu (kể khách hàng phát sinh nợ xấu) cần đƣợc hỗ trợ từ phía ngân hàng để tháo gỡ khó khăn (khơng bao gồm đối tƣợng khách hàng khơng cịn khả phục hồi) Định kỳ hạn nợ sát tình hình thực tế, chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bối cảnh tác động từ khủng hoảng kinh tế với mục tiêu cấu nợ để doanh nghiệp phục hồi trả nợ ngân hàng - Giao Ban kiểm tra, giám sát tăng cƣờng công tác kiểm tra tính chấp hành kỷ cƣơng, kỷ luật, quy trình hoạt động tín dụng đơn vị Giao Giám đốc chi nhánh tăng cƣờng trách nhiệm kiểm tra, giám sát mặt hoạt động đơn vị, kiên xử lý, kỷ luật trƣờng hợp vi phạm để bảo đảm tính nghiêm minh đạo, điều hành 4.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu 4.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát 4.2.1.1 Nâng cao lực máy quản trị, điều hành cấu tổ chức ngân hàng, nâng cao văn hóa kiểm sốt thay đổi quan điểm tăng trưởng tín dụng - Quán triệt nâng cao tính tn thủ, nghiêm minh cơng tác điều hành tạo kỷ cƣơng, kỷ luật, ý thức kinh doanh để phát triển bền vững 105 - Nâng cao tính sẵn sàng, chủ động trách nhiệm cán chủ chốt việc nhận, triển khai nhiệm vụ gắn trách nhiệm với kết thực nhiệm vụ - Tiếp tục đổi toàn diện quan điểm, tƣ duy, nhận thức, quản trị điều hành, hoạt động mục tiêu doanh lợi, tính hiệu quả, tính chuyên nghiệp phải đƣợc đặt lên hàng đầu, không ngừng nâng cao lực cạnh tranh, đảm bảo hoạt động chi nhánh an toàn, hiệu quả, nâng cao lực quản lý rủi ro đảm bảo tăng trƣởng phát triển bền vững chi nhánh 4.2.1.2 Nâng cao chất lượng đào tạo huấn luyện nghiệp vụ cho đội ngũ cán Tâpg̣ trung vào yếu tốcon ngƣời , nâng cao chất lƣợng chuyên môn, suất lao động , đạo đức cán làvấn đềquan trongg̣ đểphát triển hoaṭđôngg̣ kinh doanh Cần tăng cƣờng công tác đào tạo huấn luyện nghiệp vụ cho cán làm công tác quan hệ khách hàng, quản trị tín dụng quản lý rủi ro thơng qua hình thức tự đào tạo đào tạo lại chính, coi trọng chất lƣợng đào tạo, có đánh giá qua thực tế hoạt động tác nghiệp chí nhánh, tránh đào tạo theo kiểu giáo điều, hình thức Chi nhánh nên thƣờng xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên đề trao đổi học kinh nghiệm liên quan đến hoạt động tín dụng, trao đổi vƣớng mắc trình hoạt động tác nghiệp đề xuất phƣơng hƣớng xử lý Bên cạnh cần nâng cao chất lƣợng đào tạo cán thơng qua hình thức học tập, khảo sát thực tế chi nhánh bạn hệ thống Đây giải pháp hữu hiệu công tác đào tạo cán Việc khảo sát thực tế chi nhánh bạn xem cán vị trí, chức nhiệm vụ nhƣ thực cơng việc nhƣ nào, đạt hiệu giúp cán chi nhánh tự rút học kinh nghiệm thay đổi cách thức làm việc cho khoa học, hợp lý, hiệu cao 4.2.1.3 Giải pháp hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán hoạt động tín dụng Hiện nay, số NHTM áp dụng hình thức phân chia cơng việc, tách bạch công việc cán thẩm định tài sản, cán thẩm định tình hình tài chính, cán pháp lý tiến hành thủ tục đảm bảo tiền vay cán giải ngân quản lý hồ sơ tín dụng Việc tách bạch cơng việc nhƣ hạn chế bớt sai sót cán qua khâu, đồng thời có kiểm tra chéo lẫn nhau, hạn chế gian lận, thiếu trung thực Cần phát huy rộng rãi mơ hình 106 Cần thiết lập hệ thống có kế hoạch kiểm tra độc lập nghiệp vụ phận tín dụng Việc kiểm tra đƣợc thực thƣờng xuyên định kỳ đột xuất phận quản lý rủi ro tín dụng, phận kiểm tra giám sát chất lƣợng theo tiêu chuẩn ISO Quy định rõ trách nhiệm cán thẩm định tài sản, cán pháp lý, cán đề xuất tín dụng thơng qua bảng tổng hợp lỗi nghiệp vụ Quy định trách nhiệm bồi thƣờng vật chất gây thiệt hại cho ngân hàng cố tình sai phạm vi phạm nguyên tắc nghiệp vụ Cần xử lý nghiêm minh trƣờng hợp sai phạm có chủ ý sai phạm lặp lặp lại cán theo quy định xử lý trách nhiệm cá nhân, tập thể hoạt động tác nghiệp NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam Cần xem xét nghiên cứu đƣa quy định cụ thể việc luân chuyển quản lý khách hàng phận quan hệ khách hàng, quản lý rủi ro, luân chuyển theo dõi lƣu trữ hồ sơ tín dụng phận quản trị tín dụng sau khoản thời gian định đảm bảo có kiểm tra chéo cán trình tác nghiệp đồng thời tạo điều kiện để cán đƣợc tiếp xúc với nhiều loại hình khách hàng, nhiều loại ngành nghề kinh doanh 4.2.1.4 Nhận thức rõ tầm quan trọng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động kinh doanh ngân hàng đầu tư thích đáng cho công tác Cần quán triệt nhận thức tƣ tƣởng khơng cấp lãnh đạo mà cịn tồn thể cán vai trị quan trọng cơng tác kiểm sốt nội tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung đặc biệt hoạt động tín dụng nói riêng Tăng cƣờng quan tâm đầu tƣ Ban lãnh đạo cho công tác này, cụ thể nhƣ sau: - Bổ sung thêm nhân cho phận trực tiếp làm cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhƣ phận quản trị tín dụng, quản lý rủi ro đảm bảo định mức lao động đảm bảo tƣơng xứng số lƣợng, lực cán với mức độ công việc quy mô chi nhánh - Tăng cƣờng đầu tƣ cho công tác đào tạo chuyên sâu cán bộ, đặc biệt cán lãnh đạo cấp phòng làm công tác 107 - Tăng cƣờng khuyến khích việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt nội đƣợc nhanh chóng hiệu thơng qua việc thành lập tổ đề xuất, nghiên cứu viết chƣơng trình phần mềm ứng dụng hỗ trợ nhƣ chƣơng trình báo cáo tồn hồ sơ tín dụng hàng tháng, hàng quý, chƣơng trình theo dõi quản lý hồ sơ tín dụng theo mảng nhƣ hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài sản bảo đảm, hồ sơ khoản vay - Có sách đãi ngộ cán giỏi làm việc Chi nhánh, đặc biệt cán hoạt động tín dụng nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức trung thành, nhiệt huyết với chi nhánh giảm thiểu rủi ro xảy tác nghiệp Điều giúp tránh đƣợc tình trạng cán có lực chun mơn, có kinh nghiệm cơng tác nhƣng lý chẳng hạn nhƣ chƣa Đảng viên đề bạt đƣợc vào vị trí quan trọng, có tâm lý bất mãn chuyển sang công tác ngân hàng khác làm cho Chi nhánh cán giỏi 4.2.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội việc ngăn ngừa, kiểm soát, quản lý rủi ro tín dụng 4.2.2.1 Nâng cao hiệu công tác khai thác thu thập thông tin thẩm định định cho vay nhằm hạn chế tối đa định cho vay sai lầm Cùng với phát triển công nghệ máy tính hệ thống thơng tin đa dạng nhƣ vấn đề tìm kiếm thơng tin khơng phải chuyện khó, điều quan trọng phải biết kênh thơng tin thích hợp để sử dụng + Cán quan hệ khách hàng, quản lý rủi co thu thập thơng tin từ website Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng nhà nƣớc CIC, Cục thuế, Nhà đất…và thông tin cần đƣợc nêu cụ thể báo cáo đề xuất báo cáo thẩm định + Xác minh lại thơng tin hợp đồng kinh tế tình hình cơng nợ khách hàng qua việc trao đổi với số đối tác khách hàng + Các phận quan hệ khách hàng, giao dịch khách hàng cần phối hợp tổ chức đợt nghiên cứu, đánh giá thị trƣờng, ngành kinh doanh + Lãnh đạo phòng quan hệ khách hàng quản lý rủi ro phân công cán thực thẩm định hồ sơ tín dụng cần xem xét đến phù hợp với lực 108 thẩm định nhân viên khối lƣợng hồ sơ tín dụng phụ trách, nghĩa phải xét mặt: trình độ chun mơn, thời gian kinh nghiệm cơng tác tín dụng, mức độ hiểu biết nhân viên ngành nghề, lĩnh vực thẩm định… 4.2.2.2 Kiểm soát kết định giá tài sản đảm bảo, xác minh tình trạng thực tế tài sản đảm bảo giảm thiểu rủi ro giảm sút giá trị tài sản đảm bảo Đối với tài sản đảm bảo bất động sản, NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu chủ yếu áp dụng Bảng giá đất Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành hàng năm, nên nghiên cứu xây dựng Bảng giá đất thị trƣờng khu vực để kết hợp làm định giá Khi kiểm tra lại kết định giá, cấp thẩm quyền áp giá cho bất động sản sau đối chiếu với giấy tờ sỡ hữu, vị trí, diện tích Cần có quy định để đảm bảo cán có kiểm tra thực tế tài sản, ví dụ nhƣ lần thẩm định tài sản cán định giá phải đeo thẻ biển hiệu kèm theo giấy giới thiệu ngân hàng yêu cầu chủ tài sản ghi lại số chứng minh nhân dân họ ký xác nhận thời gian đến thẩm định giấy giới thiệu sau thẩm định xong Đối với tài sản đảm bảo động sản (máy móc thiết bị, phƣơng tiện vận tải, tàu biển), cần quy định cán thẩm định phải chụp hình trạng, mơ tả tình trạng hoạt động tài sản thu thập chứng từ có liên quan Trong trƣờng hợp ngân hàng phát tài sản đƣợc cầm cố sau có khác biệt so với mô tả ban đầu, cán thẩm định phải chịu trách nhiệm có sai phạm Cán thẩm định tài sản phải có trách nhiệm xác minh đầy đủ tính chất pháp lý ngƣời vay tài sản đảm bảo Trong trƣờng hợp đặc biệt, cần tham vấn luật sƣ chuyên gia pháp lý 4.2.2.3 Kiểm soát việc theo dõi sau cho vay giám sát chặt chẽ khoản vay Chi nhánh cần quán triệt đến tất cán làm cơng tác tín dụng tầm quan trọng việc kiểm tra sau cho vay, từ xây dựng quy định chặt chẽ trách nhiệm cán việc giám sát khoản vay sau giải ngân Việc giám sát khoản vay sau giải ngân phải đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục, hàng tháng, hàng quý, hàng sáu tháng tuỳ theo tính chất hồ sơ phải lập biên kiểm tra đầy đủ Nội dung biên kiểm tra phải thể đầy đủ tình hình khách hàng, tránh tình trạng thực qua loa, đối phó tình 109 Trong trƣờng hợp cán quan hệ khách hàng phải phụ trách nhiều khách hàng dẫn đến khó kiểm tra thƣờng xuyên tất khách hàng mà quản lý, chi nhánh nên phân loại khách hàng để đề mức độ theo dõi, giám sát hợp lý Nên ràng buộc khách hàng thực toàn giao dịch tài khoản, toán quốc tế qua ngân hàng trƣớc cho vay để giám sát chỗ khách hàng Khi có chuyển giao hồ sơ cán quan hệ khách hàng từ cán sang cán khác cần phải có báo cáo lịch sử quan hệ tín dụng với khách hàng cập nhật thông tin khách hàng Đối với khoản vay lớn, phức tạp, cần thiết cán tín dụng cũ phải có thăm viếng, tiếp xúc khách hàng trƣớc bàn giao hồ sơ 4.2.3 Giải pháp hỗ trợ từ NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam 4.2.3.1 Thiết lập phận nghiên cứu, phân tích diễn biến dự báo kinh tế vĩ mô kể ngắn hạn trung dài hạn Thực tế, nƣớc ta nhiều quan nghiên cứu, Ngân hàng Nhà nƣớc nghiên cứu diễn biến kinh tế vĩ mô Nhiều nhà khoa học, chuyên gia nghiên cứu độc lập phân tích nghiên cứu kinh tế vĩ mơ, cơng bố kết dự báo phƣơng tiện thông tin đại chúng Các ngân hàng lớn giới có phận nghiên cứu kinh tế vĩ mơ, có chun gia phân tích dự báo kinh tế vĩ mô, phục vụ cho chiến lƣợc kinh doanh ngân hàng Bởi vậy, NHTM cần có phận nghiên cứu riêng, độc lập dựa kênh thơng tin, nguồn nghiên cứu dự báo khác để làm định hƣớng cho hoạt động tín dụng, chiến lƣợc quản lý rủi ro tín dụng, chiến lƣợc tín dụng chiến lƣợc đầu tƣ vốn tín dụng 4.2.3.2 Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội Hệ thống xếp hạng tín dụng nội cơng cụ quản trị tín dụng hiệu mà NHTM áp dụng cấp tín dụng cho khách hàng Ở khía cạnh kiểm sốt rủi ro tín dụng xếp hạng tín dụng nội tạo thêm độc lập để ngân hàng đánh giá hiệu trình quản trị rủi ro phận có liên quan, bảo đảm chức cấp tín dụng đƣợc quản lý phù hợp, tài 110 sản có rủi ro tín dụng nằm giới hạn thống với tiêu chuẩn thận trọng giới hạn nội bộ, phát sớm khoản tín dụng xấu, khoản tín dụng có vấn đề Hệ thống xếp hạng tín dụng nội công cụ quan trọng giúp NHTM đánh giá, thẩm định khách hàng toàn diện trƣớc, sau cấp tín dụng, cơng cụ để phân loại nợ theo chuẩn quốc tế nhƣ làm để định giá theo rủi ro Vì để hồn thiện xếp hạng tín dụng nội Vietinbank cần tập trung vào giải pháp sau: - Hồn thiện mơ hình tổ chức nhân sự: Chất lƣợng xếp hạng tín dụng nội phụ thuộc lớn vào mơ hình tổ chức đội ngũ nhân nên NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam cần hồn thiện mơ hình tổ chức theo hƣớng tuân thủ nguyên lý quản trị doanh nghiệp đảm bảo phân tách rõ trách nhiệm phận liên quan việc quản lý rủi ro tránh xung đột lợi ích Mơ hình tổ chức phải đặc biệt lƣu ý việc phân quyền chức (độc lập kiểm soát chéo) tách biệt vịng kiểm sốt, đảm bảo tính độc lập, khách quan cơng tác xếp hạng tín dụng nội Bên cạnh đó, để đáp ứng yêu cầu mới, hƣớng tới chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ƣớc quốc tế vốn Ủy ban giám sát ngân hàng Basel (Basel II), cán thực xếp hạng tín dụng phải chuyên sâu nghiệp vụ am hiểu toán kinh tế để ứng dụng mơ hình kinh tế lƣợng phân tích, quản lý rủi ro - Hồn thiện phương pháp xếp hạng tín dụng: Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội theo phƣơng pháp tiếp cận nội nâng cao theo chuẩn Basel II Việc xếp hạng tín dụng phải số liệu thống kê ngân hàng cho đối tƣợng khách hàng cá nhân, doanh nghiệp để tính toán thƣớc đo rủi ro cho đối tƣợng này; đồng thời áp dụng điều chỉnh cần thiết sở ý kiến chuyên gia - Giám sát việc triển khai ứng dụng xếp hạng tín dụng nội hoạt động tín dụng: Để đảm bảo hệ thống xếp hạng tín dụng nội khơng ngừng đƣợc hoàn thiện nâng cao chất lƣợng đồi hỏi phải làm tốt công tác giám sát triển khai 111 đảm bảo phận liên quan nghiêm túc tuân thủ quy trình, trách nhiệm đƣợc phân cơng Vì để quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam cần định kỳ đột xuất kiểm tra việc tuân thủ quy định xếp hạng tín dụng nội bộ, đảm bảo thơng tin đầu vào nhằm ngăn ngừa sai sót vơ tình hay đánh giá khách hàng theo ý kiến chủ quan hay nhóm ngƣời, làm sai lệch tình hình thực tế khách hàng 112 KẾT LUẬN Hiện nay, q trình tồn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, NHTM đứng trƣớc hội thách thức cạnh tranh nƣớc quốc tế Bên cạnh đó, q trình cổ phần hóa NHTM quốc doanh tiến tới nêm yết cổ phiếu NHTM Cổ phần thị trƣờng chứng khốn địi hỏi gắt gao tiêu chuẩn an tồn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, phòng tránh đƣợc rủi ro…của NHTM Trong thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hồn hảo, nghĩa hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xẩy Tuy nhiên, tồn phát triển của doanh nghiệp, tổ chức hay NHTM khơng thể thiếu vai trị quan trọng hệ thống kiểm soát nội Việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu hiệu NHTM nói chung NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu nói riêng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng nhằm mang lại phát triển an tồn, bền vững cho hệ thống ngân hàng Đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu” trình bày hệ thống hóa lý luận kiểm sốt nội nói chung hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM nói riêng; trình bày đánh giá thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam Chi nhánh Nhị Chiểu Trên sở ƣu điểm tồn hạn chế công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam Chi nhánh Nhị Chiểu đề tài đề xuất giải pháp nhƣ kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Tác giả hy vọng giải pháp đề xuất luận văn bƣớc đầu góp phần làm cho hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu nói riêng hệ thống kiểm soát nội NHTM nói chung ngày hồn thiện hơn, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng, giúp ngân hàng thực ngày tốt vai trị to lớn kinh tế Qua đó, NHNN tỉnh Hải Dƣơng quan chức Tỉnh có phần nhỏ tƣ liệu nhằm hỗ trợ NHTM, góp phần vào phát triển chung Tỉnh nhà 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hồ Diệu (2003), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Vũ Hữu Đức (1999), Kiểm toán nội - Khái niệm quy trình, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Vũ Hữu Đức, Tổng quan kiểm soát nội bộ, Tài liệu Hội thảo khoa học Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trƣờng Đại Học Kinh tế TP.HCM Học viện ngân hàng TP.HCM (2003), Kiểm toán ngân hàng, TP.HCM Trần Huy Hoàng (2003), Quản trị NHTM, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Luật tổ chức tín dụng (2012) Ngân hàng Nhà nƣớc tỉnh Hải Dƣơng, Báo cáo tổng kết năm 2012-2012 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2001), Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2002), Quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN 10 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2005), Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN 11 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN 12 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2005), Quyết định số 783/2005/QĐ-NHNN 13 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN 14 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2013), Thông tư số 44/2013/TT-NHNN 15 Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu, Bảng cân đối kế toán năm 2012 - 2014; 16 Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu, Báo cáo tổng kết năm 2012-2014; 17 Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam (2005), Sổ tay tín dụng, Hà Nội 18 Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam (2013), Nghị số 267/NQHĐQT đạo công tác tín dụng, Hà Nội 19 Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam, Chiến lược phát triển đến 2020 kế hoạch kinh doanh giai đoạn 2013-2015 20 Các báo điện tử: http://www.bidv.com.vn http://www.vneconomy.com.vn http://www.thainguyen.gov.vn http://www.vietinbank.vn http://www.vib.com.vn ... - Kiểm soát nội gì? Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM đƣợc thực nhƣ nào? - Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chi? ??u... thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, đánh giá ƣu điểm tồn tại, hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chi? ??u - Đề xuất... tiễn kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM; - Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu; - Chƣơng 3: Thực trạng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chi? ??u;