Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -NGUYỄN PHƯƠNG MAI HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN HUY HỒNG TP Hồ Chí Minh – Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN ******** Tôi xin cam đoan số liệu nêu luận văn thu thập từ nguồn thực tế, công bố báo cáo quan nhà nước; đăng tải tạp chí, báo chí, website hợp pháp Các giải pháp, kiến nghị cá nhân rút từ trình nghiên cứu lý luận thực tiễn TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2012 Người cam đoan Nguyễn Phương Mai MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng số liệu Danh mục hình vẽ Lời mở đầu Chương 1: Những vấn đề rủi ro tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 1.1 Rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Hậu rủi ro tín dụng 1.1.3 Nguồn gốc phát sinh rủi ro tín dụng 1.1.4 Biện há quản ủi o tín ụng 1.2 Xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp 1.2.1 Lịch sử a đời XHTN giới 8 1.2.2 Khái niệm XHTN, hệ thống XHTN khách hàng doanh nghiệp 10 1.2.3 Tầm quan trọng XHTN khách hàng doanh nghiệp 11 1.2.3.1 Đối với NHTM 11 1.2.3.2 Đối với doanh nghiệp XHTN 14 1.2.3.3 Đối với kinh tế 14 1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến kết XHTN khách hàng doanh 15 nghiệp 1.2.4.1 Chất lượng thông tin 15 1.2.4.2 Hệ thống chấm điểm tín dụng 15 1.2.4.3 Cán tín dụng 15 1.2.4.4 Mơ hình hoạt động tổ chức XHTN/bộ phận XHTN 16 1.2.4.5 Các yếu tố khác 16 1.2.5 Nguyên tắc XHTN khách hàng doanh nghiệp 16 1.2.6 Phương há đánh giá XHTN khách hàng oanh nghiệp 17 1.2.6.1 Lý luận phương pháp đánh giá XHTN khách hàng doanh nghiệp 17 1.2.6.2 Các phương pháp đánh giá XHTN 18 1.2.7 Qui trình XHTN khách hàng doanh nghiệp 1.3 Kinh nghiệm XHTN khách hàng doanh nghiệp số nước 19 23 giới học kinh nghiệm Việt Nam 1.3.1 Kinh nghiệm XHTN khách hàng DN số nước giới 23 1.3.2 Bài học kinh nghiệm Việt Nam 25 Kết luận chương 27 Chương 2: Thực trạng hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh 28 nghiệp khách hàng doanh nghiệp NHTMCP Á Châu 2.1 Tổng quan NHTMCP Á Châu 28 2.1.1 Giới thiệu NHTMCP Á Châu 28 2.1.2 Tình hình hoạt động tín dụng ACB 33 2.2 Thực trạng hệ thống XHTN khách hàng doanh nghiệpcủa ACB 36 2.2.1 Tình hình XHTN khách hàng doanh nghiệp Việt Nam 36 2.2.1.1 Những qui định Nhà nước hoạt động XHTN 36 2.2.1.2 Thực trạng tổ chức XHTN Việt Nam 40 2.2.1.3 Hoạt động XHTN doanh nghiệp CIC 41 2.2.1.4 Thực trạng hệ thống XHTN khách hàng DN NHTM Việt Nam 42 2.2.2 Hệ thống XHTN khách hàng doanh nghiệp ACB 44 2.2.2.1 Quá trình hình thành hồn thiện hệ thống XHTD nội ACB 44 2.2.2.2 Phân loại hệ thống XHTD nội 45 2.2.2.3 Thời điểm đánh giá 45 2.2.2.4 Qui trình chấm điểm hệ thống XHTD nội 45 2.2.2.5 Ví dụ XHTD nội Cơng ty TNHH Khánh Linh 51 2.2.2.6 Ưu điểm hệ thống XHTN khách hàng doanh nghiệp ACB 57 2.2.2.7 Những thành tựu mang lại từ việc thực XHTN khách hàng DN 57 ACB 2.3 Những tồn nguyên nhân hệ thống XHTN khách hàng doanh 59 nghiệp ACB 2.3.1 Tồn 2.3.1.1 Hệ thống XHTN khách hàng DN chưa làm tốt vai trị cơng cụ 59 59 quản trị rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng ACB 2.3.1.2 Nguồn thơng tin phục vụ cho q trình phân tích, đánh giá XHTN 60 doanh nghiệp khơng đầy đủ, kịp thời thiếu xác 2.3.1.3 Kết xếp hạng doanh nghiệp chưa xác minh bạch đáp 60 ứng yêu cầu quản trị rủi ro ngân hàng 2.3.2 Nguyên nhân 60 2.3.2.1 Khung pháp lý cho hoạt động XHTN chưa thiết lập 60 2.3.2.2 Báo cáo tài DN khơng bắt buộc phải kiểm tốn 61 2.3.2.3 Các cơng ty kiểm tốn Việt Nam chưa thể tính chun 61 nghiệp 2.3.2.4 Tổng cục thống kê chưa cập nhật kịp thời số liệu ngành 61 2.3.2.5 Bộ phận phân tích, xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp chưa độc lập 61 2.3.2.6 Trình độ cán phân tích XHTN doanh nghiệp NHTM cịn 62 nhiều hạn chế 2.3.2.7 Việt Nam chưa có cơng ty xếp hạng doanh nghiệp độc lập 62 2.3.2.8 Hạ tầng thơng tin tín dụng cịn yếu 62 2.3.2.9 Các yếu tố cấu thành hệ thống XHTN doanh nghiệp ACB 63 bất cập chưa đầy đủ ảnh hưởng tới kết XHTN Kết luận chương 65 Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng 66 doanh nghiệp NHTMCP Á Châu 3.1 Định hướng phát triển ACB 66 3.1.1 Mục tiêu trung dài hạn ACB 66 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống XHTD nội 67 69 3.2 Các giải pháp 3.2.1 Giải há ACB 69 3.2.1.1 Xây dựng phận XHTN độc lập 69 3.2.1.2 Hoàn thiện chức hệ thống XHTN 70 3.2.1.3 Hoàn thiện hệ thống tiêu để đánh giá xếp hạng 71 3.2.1.4 Cơ cấu lại khung xếp hạng Scoring xét duyệt 72 3.2.1.5 Hoàn thiện qui trình XHTN doanh nghiệp 73 3.2.1.6 Nâng cao chất lượng thông tin ACB 74 3.2.1.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 76 3.2.2 Giải há quan quản nhà nước 78 3.2.2.1 Kiến nghị Chính phủ 78 3.2.2.2 Kiến nghị Bộ Tài 81 3.2.2.3 Kiến nghị Tổng cục thống kê 82 3.2.2.4 Kiến nghị Sở Kế hoạch Đầu tư việc cấp giấy phép 83 kinh doanh kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 3.2.2.5 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 83 3.2.2.6 Các hiệp hội ngành nghề 85 3.2.3 Giải há khách hàng doanh nghiệp 85 3.2.3.1 Tổ chức máy kế toán hiệu thực minh bạch tài 85 3.2.3.2 Tăng cường công tác tư vấn cho KH 86 3.2.4 Giải pháp khác 86 Kết luận chương 87 KẾT LUẬN 88 Phụ lục Tài liệu tham khảo DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài XH CBTD : Cán tín dụng XHTN : Xếp hạng tín nhiệm CTCP : Công ty cổ phần XHTD : Xếp hạng tín dụng CNTT : Cơng nghệ thơng tin RRTD : Rủi ro tín dụng DN : Doanh nghiệp KH : Khách hàng DTT : Doanh thu KD : Kinh doanh HĐKD : Hoạt động kinh doanh TCTD : Tổ chức tín dụng NH : Ngân hàng QTDND : Quỹ tín dụng nhân dân NHTM : Ngân hàng thương mại TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TS : Tài sản NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần : Xếp hạng NHNN : Ngân hàng Nhà nước TSCĐ : Tài sản cố định NHTW : Ngân hàng t ung ương TSĐB : Tài sản đảm bảo WTO : Tổ chức Thương mại giới VCSH : Vốn chủ sở hữu TTCK : Thị t ường chứng khoán SP : Sản phẩm SXKD : Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh ACB từ năm 2008 đến năm 2010 30 Bảng 2.2 Huy động vốn theo phân loại tiền gửi 31 Bảng 2.3 Huy động vốn phân theo thành phần kinh tế 32 Bảng 2.4 Tốc độ tăng nợ tín dụng ACB 34 Bảng 2.5 Phân loại theo ngành nghề ACB 34 Bảng 2.6 Phân loại nợ theo thành phần kinh tế ACB 35 Bảng 2.7 Phân loại theo nhóm nợ ACB 35 Bảng 2.8 Kết xếp hạng loại theo Quyết định số 57 37 Bảng 2.9 Kết xếp hạng mở rộng loại theo Quyết định số 1253 38 Bảng 2.10 Danh sách 20 DN tiêu biểu năm 2011 o CIC bình chọn 42 Bảng 2.11 Các tiêu tài XHTN ACB 48 Bảng 2.12 Bộ giá trị chuẩn để đánh giá tiêu tài ACB 48 Bảng 2.13 Trọng số tiêu tài chính, phi tài chính, KH theo qui mơ ACB 49 Bảng 2.14 Thứ hạng XHTN khách hàng DN Scoring xét duyệt 50 Bảng 2.15 Bảng trọng số BCTC kiểm tốn theo qui mơ ACB 51 Bảng 2.16 Thứ hạng XHTN khách hàng DN Scoring phân loại nợ 51 Bảng 2.17 Điểm phần tiêu tài – Công ty TNHH Khánh Linh 53 Bảng 2.18 Điểm phần tiêu phi tài – Cơng ty TNHH Khánh Linh 53 Bảng 2.19 So sánh kết phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi o theo điều điều Quyết định số 493 ACB Bảng 3.1 Bảng hạng khách hàng doanh nghiệp 58 72 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 Tỷ trọng rủi ro tín dụng loại rủi ro ngân hàng Hình 2.1 Huy động vốn phân theo thành phần kinh tế 32 Hình 2.2 Tốc độ tăng nợ tín dụng 34 Hình 2.3 Phân loại theo nhóm nợ 36 LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương mại giới (WTO), t ong ĩnh vực mà Việt Nam sớm mở cửa thức gia nhập WTO ĩnh vực tài ngân hàng Hoạt động ngân hàng nói chung coi xương sống, huyết mạch kinh tế đất nước Mức độ vững mạnh quy mô hệ thống ngân hàng đất nước tiêu chí quan trọng để đánh giá mức độ phát triển quốc gia Khi gia nhập WTO nhiều rào cản bị bãi bỏ nên hoạt động ngân hàng chắn trở nên sôi động cạnh tranh liệt Hệ thống ngân hàng nước ta chủ yếu NHTM đóng vai t ị định chế tài trung gian thực nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ, cung cấp dịch vụ tài chính, thu nhậ từ hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động vốn chứa đựng nhiều áp lực rủi ro tiềm ẩn hoạt động ngân hàng thương mại Chính vậy, việc cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng vấn đề quan trọng hàng đầu NHTM Xếp hạng tín nhiệm khách hàng cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng cách khoa học hiệu mà NHTM t iển khai áp dụng Tuy nhiên, sử dụng hệ thống xếp hạng tín nhiệm khơng đầy đủ, thiếu xác dễ dẫn đến việc NHTM lạc quan khách hàng mình, cấp tín dụng khơng phù hợp, làm phát sinh nợ xấu ảnh hưởng đến kết kinh doanh ngân hàng làm tổn hại kinh tế Ngoài a, t ước xu hướng hội nhập cạnh tranh ngày gay gắt, để đủ sức cạnh tranh, tồn phát triển, NHTM Việt Nam nói chung ACB nói riêng, phải hoạt động theo thơng lệ chuẩn mực quốc tế thừa nhận, t ong đó, đặc biệt, ưu minh bạch hoạt động tăng cường tính cơng khai so với đối thủ cạnh t anh ngành, để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời nhằm cải thiện tình hình tài DN 3.2.2.4 Kiến nghị Sở Kế hoạch Đầu tư việc cấp giấy phép kinh doanh kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định ngành nghề kinh doanh DN bước quan trọng qui trình chấm điểm xếp hạng DN Do vậy, xác định ngành nghề kinh doanh DN tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM phân tích đánh giá, xếp hạng Tuy nhiên, thực tế số DN hoạt động sản xuất kinh oanh không với ngành nghề đăng k t ên giấy phép kinh doanh, đăng ký nhiều ngành nghề thuộc ĩnh vực khác vượt ực doanh nghiệp Vì vậy, Sở Kế hoạch Đầu tư nên xem xét khả DN đăng k lúc nhiều ĩnh vực hoạt động t ước cấp giấy phép Bên cạnh đó, t iển khai kế hoạch kiểm t a định kỳ đột xuất hoạt động doanh nghiệp ngành nghề ghi giấy phép kinh doanh Khi có sai phạm cần cảnh cáo, xử phạt hành rút giấy phép 3.2.2.5 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước  Hiệu trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Có thể nói, từ CIC a đời giú cho NHTM nói chung ACB nói iêng có kênh liệu thông tin quan trọng đáng tin cậy Qua việc cung cấp tin trả lời CIC, NH có nhìn rõ nét lịch sử vay trả nợ DN, nợ vay DN bao nhiêu, tình hình nợ xấu,… Tuy nhiên nguồn thơng tin thu thập chủ yếu CIC NHTM cung cấ nên chưa đầy đủ, chưa hản ánh hoàn toàn khách quan DN Hơn nữa, CIC chủ yếu cung cấp bảng kết chấm điểm xếp hạng DN lớn, DN niêm yết sàn giao dịch, cịn DN vay chưa Do đó, CBTD NHTM khơng thể có nguồn tham khảo kết xếp hạng DN vay vốn T ước tình hình NHNN nên tăng cường vai t ò ực hoạt động CIC việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin tín dụng nhằm hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh NHTM Vì vậy, thời gian tới, để phát huy hiệu vai trị mình, CIC nên cung cấp bảng XHTN DN vay vốn cho nhân viên NHTM tham khảo Từ bảng xếp hạng đó, nhân viên hân tích xếp hạng so sánh, đối chiếu với kết chấm điểm xếp hạng để xem DN lên hạng hay xuống hạng Từ đó, có nhận xét tổng quát tình hình, ực hoạt động kinh doanh DN khứ Để đạt mục tiêu trên, NHNN nên có quy định chế tài khắt khe nhằm nâng cao trách nhiệm NHTM việc cung cấp thông tin khách hàng cách kịp thời, xác đầy đủ cho CIC Bên cạnh đó, cần có phối hợp chặt chẽ quan bộ, ngành (cơ quan Thuế, Tổng cục thống kê,…) t ong việc t ao đổi, cung cấp thơng tin cho  Hồn thiện văn pháp luật ngân hàng XHTN doanh nghiệp Như hân tích chương NHNN chưa có văn qui phạm thức đề cập cách đầy đủ hoạt động XHTN Các NHTM hầu hết xây ựng hệ thống XHTN riêng mình, nhờ tư vấn đối tác ngồi nước Vì thế, để nâng cao chất ượng hoạt động XHTN ngân hàng, đảm bảo thống cách đánh giá khách hàng tạo kết XHTN xác, minh bạch cơng NHNN cần có văn thức hoạt động XHTN, với nội dung: - Khái niệm XHTN, phạm vi đối tượng XHTN - Qui trình XHTN, tiêu hân tích đánh giá, t ọng số tiêu - Cơng thức tính điểm tổng hợp, số hạng, điểm hạng - Cần phải có hệ thống chấm điểm Hệ thống chấm điểm phục vụ cho xét duyệt (Scoring Xét duyệt): Chấm điểm tín ụng nhằm mục đích đánh giá ủi ro khách hàng doanh nghiệ đồng thời phục vụ cho việc xét duyệt hồ sơ tín ụng Kết xếp hạng khách hàng sử dụng làm t ong để đưa a định tín dụng xây dựng sách khách hàng; tài iệu bắt buộc t ình cấ tín ụng khách hàng oanh nghiệ Hệ thống chấm điểm phục vụ cho phân loại nợ (Scoring Phân loại nợ): Chấm điểm tín ụng nhằm đánh giá ủi o tín ụng TCTD, ủi o o TCTD hải thực thay nghĩa vụ cam kết bảo ãnh cho khách hàng với bên thứ ba; công cụ để thực hân oại nợ theo thông ệ quốc tế Căn vào kết hân oại nợ để tính tốn t ích ậ ự hịng ủi o theo quy định hân oại nợ, t ích ậ sử ụng ự hịng để xử ủi o tín ụng t ong hoạt động NH NHNN thời kỳ 3.2.2.6 Các hiệp hội ngành nghề Các hiệp hội ngành nghề Việt Nam ngày thể rõ vai trò kinh tế, cầu nối Chính phủ với DN đầu tàu định hướng cho DN đường phát triển, tiếp cận với chuẩn mực giới Tuy nhiên, nhiều hiệp hội chưa đá ứng nhiệm vụ kinh tế đặt ra, phạm vi hoạt động nhỏ hẹ , chưa tiếp xúc rộng khắp nước Các văn luật thương mại phục vụ cho việc xuất DN chưa phổ biến rộng khắp hướng dẫn kỹ càng, gây nên lúng túng tổn thất lợi nhuận DN Bên cạnh chưa có đánh giá hoạt động DN t ong ĩnh vực, chưa thể cung cấp cho Tổng cục thống kê thơng tin xác số hoạt động ngành Vì vậy, gây khó khăn t ong việc thu thậ đánh giá ngành nghề diện rộng Đối với việc chấm điểm XHTN doanh nghiệ hạn chế lớn mặt thông tin Các hiệp hội nên đẩy nhanh hoạt động phạm vi diện rộng, sâu sát cánh bên DN, có đánh giá mức độ phát triển DN qua tiêu hoạt động trung bình, từ có định hướng đường phát triển, giú đỡ DN cịn yếu có hội phát triển Cung cấp cho Tổng cục thống kê thơng tin xác số hoạt động ngành Góp phần xây dựng môi t ường thông tin trung thực minh bạch DN ngành, tăng tính khách quan t ong việc đánh giá NHTM 3.2.3 Giải pháp khách hàng doanh nghiệp 3.2.3.1 Tổ chức máy kế toán hiệu thực minh bạch tài Hồn thiện hệ thống XHTN tạo điều kiện minh bạch chất ượng công bố thứ hạng doanh nghiệp Bản thân doanh nghiệ , nơi cung cấp thông tin quan trọng để hân tích, đánh giá XHTN cần phải cung cấ thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời Vì vậy, doanh nghiệp cần phải:  Tổ chức máy kế toán hiệu quả: cần phải lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp với việc ứng dụng hệ thống tin học để phản ánh xác kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh DN Bố trí nhân hợ theo chuyên môn người tạo điều kiện thực tốt cơng việc kế tốn  Thực minh bạch tài chính: thực tốt chế độ báo cáo kế toán theo qui định hành, yêu cầu kế toán bắt buộc nhằm kịp thời phát sai sót đảm bảo tính trung thực số liệu Chấ hành qui định quản tài chính, đảm bảo an tồn tài chính, kinh oanh qui định pháp luật, hạn chế tình trạng chiếm dụng vốn, lừa đảo, trốn thuế, buôn lậu điều kiện để NHTM đánh giá cách minh bạch XHTN 3.2.3.2 Tăng cường công tác tư vấn cho KH – nhằm giúp KH am hiểu Hệ thống XHTN để đánh giá xác điểm tài chính, phi tài giúp cho KH đạt điểm tốt Cần cho KH thấy rõ việc sử dụng BCTC phản ánh giá t ị doanh thu, lợi nhuận giúp NH xếp loại DN xác hơn; DN xếp hạng cao hưởng sách ưu đãi t ong cho vay sử dụng nhiều dịch vụ NH Như DN sẵn sàng hợp tác với CBTD việc cung cấp số liệu thơng tin cho việc xếp hạng DN Đồng thời NH cần có sách ứng xử hợp lý, rõ ràng cho đối tượng KH để thu hút trì quan hệ với KH Đây động lực để KH thay đổi hoạt động nhằm đạt điểm cao t ong tương lai 3.2.4 Giải pháp khác: Phổ cập kiến thức vai trò hoạt động XHTN, tăng cường nhận thức ý nghĩa cần thiết XHTN DN nhà đầu tư Công việc cần triển khai sớm, để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XHTN Trong giai đoạn đầu nên có tài trợ cho DN tham gia XHTN để công việc thuận lợi - Tổ chức nhiều diễn đàn, hội thảo hoạt động XHTN vai trò hoạt động XHTN, mời tham gia tổ chức tài t ong ngồi nước, DN lớn t ong nước, công ty niêm yết,… - Tăng cường buổi t ao đổi, cập nhật thông tin XHTN t ong chương trình chuyên kinh tế – tài t ên hương tiện thông tin đại chúng - Kêu gọi công ty đại chúng, kinh doanh hiệu tiến hành sử dụng dịch vụ hoạt động XHTN đánh giá xếp hạng DN, tư vấn đánh giá quản trị DN, tuyên truyền nghĩa dịch vụ XHTN để tạo dựng thương hiệu DN,… - Kết XHTN DN kinh doanh hiệu quảng bá sâu rộng t ên hương tiện thông tin đại chúng KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương t ên sở đề cậ định hướng phát triển NHTMCP Á Châu với mục tiêu dài hạn, kế hoạch phát triển tín dụng, mục tiêu hồn thiện hệ thống XHTD nội bộ, phối hợp với nguyên nhân đưa a chương 2, uận văn đề cập giải há quan quản nhà nước: kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục thống kê, Sở Kế hoạch Đầu tư, NHNN, hiệp hội ngành nghề Các giải há ACB: xây dựng phận XHTN độc lập, hoàn thiện chức hệ thống XHTN, tiêu để đánh giá xếp hạng, qui trình XHTN doanh nghiệp, nâng cao chất ượng thông tin ACB, nâng cao nguồn nhân lực Các giải há khách hàng DN, giải pháp khác KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng ngân hàng có vai trị quan trọng tác động trực tiếp đến kinh tế, cụ thể vốn vay ngân hàng t thành phận thiếu t ong cấu vốn bổ sung cho phần vốn thiếu hụt trình sản xuất kinh doanh DN Do đó, việc nâng cao chất ượng tín dụng, áp dụng sách khách hàng phù hợp với đối tượng nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng ổn định, an tồn nhiệm vụ hàng đầu ACB T ên sở lý luận rủi ro tín dụng số vấn đề xếp hạng tín dụng giới Luận văn vào t ình bày nghiên cứu phân tích thực trạng hoạt động hệ thống xếp hạng tín dụng nội ACB – cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng khoa học sử dụng phổ biến Từ nêu a thành đạt hạn chế tồn nguyên nhân ảnh hưởng đến hệ thống xếp hạng tín dụng nội Từ tác giả đưa a giải pháp cụ thể góp phần hồn thiện hệ thống XHTD nội dựa văn pháp lý NHNN; thực trạng kinh tế vĩ mô; kinh nghiệm XHTN số quốc gia giới định hướng, mục tiêu phát triển ACB t ong giai đoạn Ngồi ra, tác giả có đề xuất ên quan nhà nước có giải pháp hỗ trợ thêm cho công tác chấm điểm, xếp hạng doanh nghiệp NHTM nói chung ACB nói riêng Luận văn thực kết hợp lý luận với việc tham khảo tài liệu, tạp chí liên quan kinh nghiệm đúc kết từ thực tiễn công việc tác giả Tuy nhiên o điều kiện hạn chế thời gian, khả tiếp cận liệu ngân hàng, kiến thức có hạn nên đề tài nghiên cứu luận văn khơng t ánh khỏi thiếu sót định Tơi mong nhận đóng gó , bổ sung ý kiến Quý thầy, cô anh, chị quan tâm để luận văn hoàn chỉnh PHỤ LỤC Ngành nghề/lĩnh vực kinh doanh khách hàng ACB STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Ngành nghề Nông âm ngư nghiệp Chế biến gỗ sản phẩm từ gỗ lâm sản khác Chế biến thủy hải sản Khai khoáng Chế biến ương thực thực phẩm, đồ uống, thức ăn chăn nuôi May, sản xuất trang phục da giày Sản xuất phân bón, hóa chất bản, hạt nhựa cao su tổng hợp Sản xuất thuốc, hóa ược, ược liệu Sản xuất kinh doanh thép Sản xuất điện tử, máy vi tính quang học, thiết bị viễn thông Sản xuất vật liệu xây dựng (trừ thép) Sản xuất phân phối điện, ượng, dịch vụ viễn thông Xây dựng (thi công) Kinh doanh bất động sản sở hạ tầng Thương mại hàng tiêu dùng Thương mại hàng công nông lâm nghiệp Kinh doanh vận tải đường Kinh doanh dịch vụ ưu t ú, ăn uống, vui chơi, giải trí Kinh doanh dịch vụ giáo dục y tế Kinh doanh dịch vụ quảng cáo, tư vấn giám sát, in ấn Sản xuất đồ gia dụng, thiết bị văn hòng, thiết bị giáo dục, trang thiết bị y tế Cơ khí, chế tạo máy móc thiết bị Dệt – nhm – sản phẩm dệt, nhuộm Kho bãi hoạt động hỗ trợ Sản xuất kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc thiết bị) Kinh doanh vận tải đường thủy, hàng không PHỤ LỤC Bộ tiêu phi tài KH chưa báo cáo tài 1) Đánh giá rủi ro liên quan đến vận hành doanh nghiệp: Đánh giá tính hiệu tổ chức thực giám sát dự án đầu tư triển khai hoạt động doanh nghiệ (đối với doanh nghiệ t ong giai đoạn đầu tư) đánh giá hiệu sách/chiến ược/các quy trình DN (đối với doanh nghiệp hoạt động); đánh giá việc sử dụng khoản chi phí có nằm phạm vi kế hoạch tài cho phép hay khơng; Mức độ bảo hiểm tài sản; Chất ượng thực dự án; Kinh nghiệm ực quản lý Ban quản lý dự án 2) Đánh giá lại phương án kinh doanh/tình hình kinh doanh + Đánh giá ại hương án kinh oanh áp dụng để đánh giá DN t ong giai đoạn đầu tư: hương án kinh oanh hộ hay không t ước biến đổi thị t ường(đầu vào/ đầu ra) thời điểm đánh giá; DN ực, kể ực tài để triển khai hương án kinh oanh/đầu tư hay không; tiêu giá trị ròng (NPV) hương án kinh oanh/ ự án có bị giảm đáng kể thời điểm thay đổi thị t ường khơng?; lãi suất hồn vốn nội (IRR) hương án kinh oanh/ ự án có bị thay đổi đáng kể thời điểm thay đổi thị t ường không? ; Thời gian hoàn vốn dự án/ hương án kinh doanh thời điểm thay đổi thị t ường + Đánh giá ại tình hình kinh doanh áp dụng để đánh giá DN hoạt động: Quan hệ với nhà cung ứng yếu tố đầu vào, đầu có bị giảm khơng; quan hệ với đối tác mua hàng mạng ưới thu mua tiêu thụ sản phẩm DN có chiều hướng giảm khơng? Tính động, độ nhạy bén ban ãnh đạo với thay đổi thị t ường theo CBTD; lợi kinh doanh; chiến ược Marketting (mức độ quan tâm xây dựng thương hiệu, mạng ưới phân phối 3) Đánh giá rủi ro từ môi trường hoạt động doanh nghiệp: Khả cạnh tranh, bị đào thải sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp thời điểm đánh giá; Xu hướng giảm giá nhóm sản phẩm chính; Xu hướng tăng giá nguyên vật liệu, sản phẩm đầu vào biến động giá nguyên vật liệu đầu vào; Dự kiến biến động giá thị t ường tiêu thụ sản phẩm/ dịch vụ kỳ kinh doanh tới; Ảnh hưởng tình hình trị sách Nhà nước DN thời điểm đánh giá; Biến động tỷ giá hối đoái, ãi suất; Mức ảnh hưởng hoạt động DN kinh tế 4) Đánh giá rủi ro từ kiện bất thường: kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi dự án/ hương án (tai nạn ao động, cháy nổ, ũ ụt,…) 5) Đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính: Tỷ lệ vốn tự có so với tổng nguồn vốn thời điểm đánh giá; Tỷ trọng doanh số tiền về tài khoản so với doanh số cho vay Ngân hàng; Nguồn trả nợ KH thời gian tới theo đánh giá cán tín dụng PHỤ LỤC Bộ tiêu phi tài KH có báo cáo tài o Qui mơ lớn, vừa nhỏ 1) Khả trả nợ DN: Khả t ả nợ gốc trung, dài hạn từ hai nguồn chính: lợi nhuận sau thuế chi phí khấu hao t ong tương (năm tiếp theo); Khả t ả nợ gốc trung, dài hạn phần vốn vay cho hoạt động sản xuất kinh oanh t ong tương ai; Phân tích báo cáo ưu chuyển tiền tệ đánh giá chất ượng dòng tiền DN Nguồn trả nợ KH theo đánh giá CBTD quý tới dựa thơng tin như: số có tài khoản tiền gửi cho khoản vay sắ đến hạn trả; hợ đồng kinh tế DN thực với đối tác; công nợ phải thu khả thu hồi; khoản phải thu; nguồn hỗ trợ khác Việc đánh giá tiêu địi hỏi phải có sở rõ ràng chứng minh 2) Trình độ quản lý môi trường nội bộ: Đánh giá hiệu quả, tính ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: lý lịch tư há chủ DN kế tốn t ưởng; kinh nghiệm chun mơn người trực tiếp quản DN; t ình độ học vấn người trực tiếp quản lý DN; ực điều hành người trực tiếp quản DN theo đánh giá CBTD; quan hệ ban ãnh đạo với quan chủ quản ngành có iên quan; tính động độ nhạy bén ban ãnh đạo với thay đổi thị t ường theo đánh giá CBTD; ghi chép sổ sách kế toán; Tổ chức phòng ban, phân tách nhiệm vụ, quyền lực t ong ban ãnh đạo DN; thiết lập qui trình hoạt động qui trình kiểm sốt nội bộ; môi t ường nhân nội DN; mục tiêu, kế hoạch kinh oanh t ong giai đoạn từ đến năm tới 3) Quan hệ với ngân hàng: đánh giá tình hình giao ịch, uy tín quan hệ với TCTD (bao gồm ACB TCTD khác) - Đối với ACB: số lần cấu lại nợ, chuyển nợ hạn vòng 12 tháng vừa qua, tỷ trọng khoản nợ gốc cấu lại tổng nợ gốc thời điểm đánh giá, tình hình nợ hạn nợ hiện; tỷ trọng nợ hạn thực tế (không bao gồm nợ cấu hạn) tổng nợ thời điểm đánh giá; lịch sử quan hệ cam kết ngoại bảng (thư tín ụng, bảo lãnh loại,…); thiện chí trả nợ KH theo đánh giá CBTD; tình hình cung cấp thơng tin KH theo u cầu ACB 12 tháng qua; tỷ trọng doanh số tiền ACB so với nợ bình quân vòng 12 tháng; mức độ sử dụng dịch vụ tiền gửi dịch vụ khác ACB, thời gian quan hệ tín dụng với ACB - Tình trạng nợ ngân hàng khác 12 tháng vừa qua; - Định hướng quan hệ tín dụng với KH theo quan điểm CBTD 4) Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành: Triển vọng ngành thời điểm đánh giá; khả gia nhập thị t ường (cùng ngành/ ĩnh vực kinh doanh) DN theo đánh giá CBTD; tính ổn định yếu tố đầu vào ảnh hưởng đến DN; Các sách Chính phủ, Nhà nước đến hoạt động DN như: sách thuế, chương t ình cho vay hỗ trợ, sách hạn chế đầu tư, cản thương mại,…Đánh giá ủi ro gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh DN t ong ngành o tác động yếu tố tự nhiên 5) Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động DN: Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp yếu tố đầu vào, khách hàng thị t ường đầu ra; Mức độ ổn định thị t ường đầu ra; Khả sản phẩm DN bị đào thải sản phẩm thay khác; Tốc độ tăng t ưởng oanh thu bình quân năm, số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) DN t ong năm gần đây; Tốc độ tăng t ưởng doanh thu quý đánh giá so với quý kỳ năm t ước; ROE năm ước tính t ên sở ROE ũy kế từ đầu năm đến thời điểm đánh giá; Số năm hoạt động DN ngành tính từ thời điểm có sản phẩm thị t ường; Phạm vi hoạt động (tiêu thụ sản phẩm) DN; Ảnh hưởng tình hình trị sách nước – thị t ường xuất sản phẩm DN; Uy tín DN thị t ường; Mức độ bảo hiểm tài sản nhằm đánh giá khả uy t ì hoạt động có rủi ro xảy với DN, mức độ tổn thất có thể; Ảnh hưởng đến biến động nhân nội đến hoạt động DN t ong hai năm gần đây; Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh DN theo đánh giá CBTD; Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD; Quyền sở hữu địa điểm kinh doanh; Đánh giá CBTD điều kiện máy móc thiết bị tham gia vào hoạt động kinh doanh DN; Vị thế, khả cạnh tranh DN; Chiến ược Marketing DN; lợi vị trí kinh doanh; mạng ưới thu mua tiêu thu sản phẩm; số tiêu khác tùy theo tính chất ngành (năng ực đội tàu)… o Quy mô nhỏ: 1) Đánh giá khả trả nợ dựa dòng tiền thực tế: Khả t ả nợ gốc trung dài hạn; Khả t ả nợ ngắn hạn; Nguồn trả nợ KH theo đánh giá CBTD quý tới 2) Khả quản trị điều hành chủ DN: Lý lịch tư pháp chủ DN, t ình độ học vấn chủ DN, ực điều hành người trực tiếp quản lý DN, quan hệ chủ DN đối tác bên (đối tác kinh oanh, quan quản nhà nước ), thiết lậ qui định hoạt động kiểm sốt nội cơng ty, ghi chép sổ sách kế toán, cách thức sử dụng ao động chủ DN, mục tiêu kế hoạch kinh doanh DN t ong giai đoạn từ đến năm tới 3) Quan hệ với Ngân hàng: Tương tự Quy mô doanh nghiệp lớn, trung bình nhỏ 4) Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành: Triển vọng ngành thời điểm đánh giá; Khả gia nhập thị t ường ngành/ ĩnh vực kinh doanh DN theo đánh giá CBTD; Tính ổn định yếu tố đầu vào ảnh hưởng đến ngành DN; Các sách Chính phủ, Nhà nước; Đánh giá ủi o gián đoạn hoạt động kinh doanh DN t ong ngành o tác động yếu tố tự nhiên, kinh tế, trị, xã hội,… 5) Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động DN: Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp yếu tố đầu vào, khách hàng đầu ra; Biên độ biến động giá nguyên vật liệu, sản phẩm đầu vào 12 tháng tới; Xu hướng biến động giá sản phẩm thị t ường 12 tháng qua; Mức giá bán hàng tồn kho DN so với giá trị ghi nhận sổ sách; Mạng ưới, khả tiêu thụ sản phẩm; Tỷ trọng số tiền trả chậm 90 ngày so với tổng doanh thu 12 tháng gần nhất; Kế hoạch ứng phó với biến động bất thường theo hương án kinh oanh; Tốc độ tăng t ưởng oanh thu, ROE bình quân t ong ba năm gần đây; Số năm hoạt động DN ngành (tính từ thời điểm có sản phẩm thị t ường); Mức độ ưa chuộng sản phẩm DN so với sản phẩm loại thị t ường; Mức độ bảo hiểm tài sản; Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh DN hai năm gần đây; Khả tiếp cận nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh DN theo đánh giá CBTD; Đánh giá CBTD điều kiện máy móc thiết bị tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh DN; Mức độ chấp hành DN quy định bảo vệ môi t ường DN; Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Huy Hoàng (2008), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Lao động – Xã hội Nguyễn Hoàng Hải (2005), Lựa chọn mơ hình CRA cho Việt Nam – Khuyến nghị giải pháp để tạo lập thị trường cho CRA đời hoạt động, Luận văn thạc sĩ Nguyễn Minh Kiều (2007), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nhà xuất Thống kê Khoa Tín dụng T ường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh (2010), Xếp hạng tín nhiệm, Tài liệu tham khảo nội Ngân hàng TMCP Á Châu (2008,2009,2010), Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu (2010), Sổ tay xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp số văn lưu hành nội NHNN Quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN ngày 24 tháng năm 2002, Về việc triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp NHNN Quyết định số 473/QĐ-NHNN ngày 28 tháng năm 2004, Về việc triển khai đề án phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHNN Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005, Ban hành qui định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự hịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 10 NHNN Quyết định số 1253/QĐ-NHNN ngày 21 tháng năm 2006, Về việc thực nghiệp vụ phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 11 Trần Ngọc Thơ (2004), Tài oanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê 12 Trịnh Quốc T ung (2007), Môi t ường kinh doanh, Bản dịch nguyên tác tiếng Anh The business environment – Ian Worthington and Chris Britton 13 Nguyễn Lệ Đoan T ang (2010), Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn, Khóa luận tốt nghiệp 14 Thông tin từ Internet: http://www.acb.com.vn Http://cic.org.vn http://www.creditinfo.org.vn http://vietnamcredit.com.vn