Tín dụng tài trợ xuất khẩu tại Ngân hàng phát triển Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ******* VÕ THỊ THẮM HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY VMEP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ******* VÕ THỊ THẮM HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY VMEP Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS TRẦN ANH HOA TP Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi, có hỗ trợ từ Cô hướng dẫn TS Trần Anh Hoa Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố cơng trình Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2013 Người viết Võ Thị Thắm MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 1.1 Khái quát chung dự toán, dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm dự toán, dự toán ngân sách 1.1.2 Phân loại dự toán 1.1.3 Vai trò dự toán ngân sách doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tác dụng dự toán ngân sách doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2 Các mơ hình lập dự tốn ngân sách doanh nghiệp 1.2.1 Mô hình ấn định thơng tin từ xuống 1.2.2 Mơ hình thơng tin từ lên 1.2.3 Mơ hình lập dự tốn ngân sách theo thông tin hai chiều 10 1.3 Hệ thống dự toán ngân sách quy trình lập dự tốn ngân sách 12 1.3.1 Hệ thống dự toán ngân sách 12 1.3.2 Quy trình lập dự toán 18 1.3.3 Trách nhiệm lập dự toán ngân sách 20 1.4 Các điều kiện tiền đề để hệ thống dự toán ngân sách hữu hiệu 21 1.4.1 Hệ thống định mức chi phí 21 1.4.2 Trách nhiệm phận việc lập dự toán giải mâu thuẫn 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY VMEP 25 2.1 Giới thiệu Công ty VMEP 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 25 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh, kỹ thuật, quản lý kế tốn Cơng ty 26 2.2 Thực trạng dự tốn ngân sách Cơng ty VMEP 32 2.2.1 Đặc điểm công tác dự tốn Cơng ty 32 2.2.2 Mơ hình lập dự tốn ngân sách Công ty 33 2.2.3 Hệ thống chi phí định mức Công ty 33 2.2.4 Hệ thống dự tốn quy trình lập dự tốn phận Cơng ty 34 2.2.5 Kiểm sốt tình hình thực dự tốn Cơng ty 43 2.3 Đánh giá ưu - nhược điểm dự toán ngân sách Công ty VMEP 43 2.3.1 Những ưu điểm dự tốn ngân sách Cơng ty 43 2.3.2 Những hạn chế dự tốn ngân sách Cơng ty 45 2.4 Nguyên nhân 49 2.5 ty Những yêu cầu thực tiễn đặt để nâng cao vai trị dự tốn ngân sách Cơng 50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY VMEP 53 3.1 Quan điểm hoàn thiện 53 3.2 Mục tiêu hoàn thiện 53 3.3 Các nội dung cần hồn thiện dự tốn ngân sách Công ty 54 3.3.1 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn ngân sách 54 3.3.2 Hoàn thiện quy trình lập dự tốn 55 3.3.3 Hoàn thiện báo cáo dự toán 59 3.3.4 Hồn thiện sở định mức chi phí 68 3.4 Các giải pháp hỗ trợ hồn thiện dự tốn góc độ doanh nghiệp 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH : Bán hàng BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CPBH : Chi phí bán hàng CPQL : Chi phí quản lý DN : Doanh nghiệp NCTT : Nhân công trực tiếp NVL : Nguyên vật liệu NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp SP : Sản phẩm SX : Sản xuất SXC : Sản xuất chung TSCĐ : Tài sản cố định LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện mà kinh tế nước giới nói chung Việt Nam nói riêng hồi phục sau khủng hoảng kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp phải đối mặt với khó khăn, thử thách rủi ro cao biến đổi môi trường Làm để chủ động ứng phó với rủi ro giúp doanh nghiệp hoạt động liên tục, tạo ưu thị trường mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị Để đối phó với rủi ro, giải pháp mà nhiều nhà quản trị quan tâm công cụ quản trị Việc sử dụng công cụ việc điều hành quản lý doanh nghiệp giúp nhà quản trị phát huy mặt tích cực, tận dụng nguồn lực sẵn có doanh nghiệp cách hiệu Trong đó, dự tốn ngân sách cơng cụ quản lý hữu ích Thơng qua cơng cụ quản lý này, nhà quản trị dự đốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tương lai nhằm định hướng doanh nghiệp phát triển theo mục tiêu đề Nhận thức tính cần thiết cơng tác lập dự tốn vai trị dự tốn ngân sách doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài: “Hồn thiện dự tốn ngân sách Cơng ty VMEP” làm luận văn tốt nghiệp với mong muốn đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống dự tốn ngân sách để góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh Công ty Mục tiêu nghiên cứu Luận văn nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận dự toán ngân sách hoạt động doanh nghiệp, qua đánh giá vai trị thực tế cơng tác dự tốn ngân sách hoạt động Công ty VMEP Đồng thời, tác giả đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác lập dự tốn ngân sách hoạt động Cơng ty để góp phần nâng cao vai trị kế tốn quản trị Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu sở lý luận dự toán ngân sách hoạt động doanh nghiệp, chủ yếu nghiên cứu thực trạng vai trò cơng tác dự tốn ngân sách hoạt động VMEP nhằm đề phương thức tiếp cận, triển khai áp dụng dự toán ngân sách hoạt động cụ thể vào Cơng ty VMEP để góp phần nâng cao vai trị dự tốn ngân sách hoạt động Cơng ty Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng Bên cạnh tác giả sử dụng phương pháp khảo sát, thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, suy luận quy nạp Ý nghĩa nghiên cứu Về mặt lý thuyết: Tổng hợp đúc kết sở luận dự toán ngân sách hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Việt Nam; Về mặt thực tiễn: Phân tích quy trình dự tốn ngân sách hoạt động cụ thể Công ty VMEP sở đối chiếu với lý luận dự toán ngân sách hoạt động để đưa giải pháp hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Công ty Cấu trúc đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận dự toán ngân sách hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường; Chương 2: Thực trạng dự tốn ngân sách hoạt động Cơng ty VMEP; Chương 3: Hồn thiện dự tốn ngân sách hoạt động Cơng ty VMEP Một số cơng trình nghiên cứu có liên quan Nghiên cứu dự tốn mặt lý luận thực tiễn ứng dụng nhiều tác giả nghiên cứu thể tài liệu Theo tiếp cận tác giả, vấn đề lý luận thực tiễn tổng kết với nhiều góc nhìn, mức độ ứng dụng khác nhau, cụ thể tác phẩm Management Accounting Kim Langfield-Smith, 2012, chương Theo nghiên cứu tác giả Hồ Xuân Hữu, Hoàn thiện dự tốn ngân sách cơng ty CP bánh kẹo Phạm Nguyên, 2009, tập trung nghiên cứu lý luận khái niệm, chức năng, vai trị, mơ hình, quy trình dự tốn đề xuất giải pháp hồn thiện mặt lý luận mơ hình, quy trình báo cáo cụ thể Công ty CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 1.1 Khái quát chung dự toán, dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm dự toán, dự toán ngân sách “Dự tốn tính tốn, dự kiến, phối hợp cách chi tiết, tỉ mỉ toàn diện nguồn lực, cách thức huy động sử dụng nguồn lực để thực khối lượng công việc định khoảng thời gian định biểu hệ thống tiêu số lượng giá trị” (Huỳnh Lợi, 2010, trang 133) Dự toán ngân sách kế hoạch lượng hoá chi tiết nhằm huy động sử dụng nguồn lực tài nguồn lực khác cho kỳ hoạt động để đạt mục tiêu chung doanh nghiệp Có thể khẳng định, dự tốn ngân sách mơ hình tài cho thấy tình hình hoạt động doanh nghiệp tương lai sở cung cấp cho doanh nghiệp thơng tin tồn kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp cách có hệ thống đảm bảo việc thực mục tiêu đề 1.1.2 Phân loại dự toán Dự toán cơng cụ quản lý hữu ích doanh nghiệp Do đó, để phát huy tính hữu ích cơng cụ quản lý này, nhà quản trị cần phải hiểu loại dự toán nhằm vận dụng cách thích hợp hiệu vào việc quản trị doanh nghiệp thời kỳ Căn vào tiêu thức phân loại, dự toán bao gồm loại sau: 1.1.2.1 Phân loại theo chức Căn vào mục đích, chức báo cáo dự toán, dự toán chia thành dự tốn hoạt động dự tốn tài 74 - Định mức biến phí bán hàng biến phí quản lý danh nghiệp xác định: Mức độ hoạt Định mức biến phí BH (hay biến phí quản lý DN) động bình quân = x SP Đơn giá biến phí BH (hay biến phí quản lý DN) Tổng biến phí BH Đơn giá biến phí BH (hay biến phí quản lý DN) = (hay biến phí quản lý DN) Tổng mức độ hoạt động - Định mức chi phí bán hàng tính sau: Định mức định phí định phí BH Mức độ hoạt động bình qn để sản = (định phí quản lý DN) Tỷ lệ (đơn giá) phân bổ x xuất đơn vị SP Tỷ lệ (đơn giá) phân bổ định phí BH (định phí quản lý DN) định phí BH (định phí quản lý DN) Dự tốn định phí BH (định phí quản lý DN) = Mức độ hoạt động bình quân Khi đó, định mức chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp xác định công thức: Định mức chi phí BH (chi phí quản lý DN) = Định mức biến phí BH Định mức định phí BH + (biến phí quản lý DN) (định phí quản lý DN) Đối với chi phí bán hàng, mức độ hoạt động chọn số lượng sản phẩm tiêu thụ, quy mơ bán hàng 75 Đối với với chi phí quản lý doanh nghiệp, mức độ hoạt động chọn phải có tính chất liên quan đến sản xuất bán hàng 3.4 Các giải pháp hỗ trợ hoàn thiện dự tốn góc độ doanh nghiệp Nâng cao trình độ, lực người tham gia lập quản lý dự tốn Cơng ty giúp nhận thức vai trò ý nghĩa dự toán Xây dựng sở hoạt động quản trị làm tảng cho hoạt động quản lý Công ty Phân tích cách rõ ràng quyền hạn trách nhiệm cá nhân, phận điều hành, quản lý hoạt động Công ty Chủ quản trung tâm trách nhiệm phải tích cực tham gia vào việc kiểm soát quản lý dự toán trung tâm Lập báo cáo thành định kỳ trình lên chủ quản cấp để đánh giá hiệu thực Thống mơ hình, quy trình, cách thức thu thập, xử lý liệu để lập dự toán cho Cơng ty Hồn thiện chương trình quản lý dự toán hệ thống ERP nhằm cung cấp số liệu kịp thời cho việc lập phân tích dự tốn Phát triển kỹ thuật dự báo, phương pháp tính tốn nhằm phục vụ cơng tác lập dự tốn Cơng ty Thực kiểm sốt hoạt động thơng qua việc phân tích biến động số liệu thực tế so với dự tốn Ngồi ra, Cơng ty cần qn việc phân loại biến phí, định phí để cơng tác dự báo kiểm sốt chi phí xác chặt chẽ 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG Dự toán ngân sách giúp cho nhà quản trị định hướng mục tiêu hoạt động phân bổ nguồn lực Cơng ty cách hợp lý Nó giúp nhà quản trị ứng phó rủi ro điều hành hoạt động Cơng ty Do đó, để nâng cao vai trị dự tốn, cơng tác hồn thiện dự tốn ngân sách Cơng ty việc làm cần thiết điều kiện Để cơng tác hồn thiện dự tốn Cơng ty thuận lợi hữu hiệu, Công ty cần xác định rõ quan điểm, mục tiêu nội dung cần đạt q trình hồn thiện Từng bước hồn thiện dự tốn quy trình lập dự tốn, xây dựng mơ hình lập dự tốn báo cáo dự toán nhằm đáp ứng yêu cầu nhà quản trị Theo đó, quy trình lập dự tốn cần thiết thực qua ba giai đoạn: giai đoạn chuẩn bị dự toán ngân sách, giai đoạn soạn thảo dự toán giai đoạn theo dõi Mỗi giai đoạn cần xác định chi tiết công việc cách cụ thể Đối với mơ hình lập dự tốn, đề tiết kiệm thời gian, chi phí huy động tất cấp quản lý tham gia lập dự toán, Cơng ty nên áp dụng dự tốn theo mơ hình thơng tin từ lên Khi dự tốn cấp cấp lập trình lên cấp xét duyệt Mỗi cấp chịu trách nhiệm kiểm soát đánh giá hiệu thực kế hoạch đề Nhờ đó, dự tốn tồn Cơng ty xác phù hợp với tình hình thực tế Thiết lập lại dự tốn theo mơ hình ứng xử chi phí cần thiết Nó giúp nhà quản trị Cơng ty dự báo kiểm sốt chi phí chặt chẽ ngắn hạn dài hạn Nhà quản trị ứng phó linh hoạt với biến đổi mơi trường kinh doanh nhằm lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu điều kiện nguồn lực bị giới hạn Ngồi ra, nhân tố khơng thể thiếu góp phần tạo nên thành cơng dự tốn Cơng ty nguồn nhân lực Cơng ty thường xun tổ chức đào tạo nhân 77 nhằm nâng cao nhận thức nhân viên công tác lập, quản lý dự tốn vai trị dự tốn việc quản trị điều hành Cơng ty Có sách khen thưởng, khuyến khích nhân viên, tạo mơi trường làm việc thân thiện, hợp tác, phối hợp thực phận công việc nhằm hướng đến mục tiêu chung Công ty Đây yếu tố tạo nên thành công hệ thống dự toán 78 KẾT LUẬN Dự toán ngân sách đóng vai trị quan trọng hoạt động điều hành quản trị doanh nghiệp Dự toán giúp doanh nghiệp có nhìn tồn diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch, giúp dự đốn trước kết tài chính, xem xét khả sinh lời khả cạnh tranh doanh nghiệp tuơng lai để có biện pháp cải thiện ứng phó kịp thời Dự tốn giúp nhà quản trị xác định mục tiêu chung Công ty xây dựng kế hoạch chi tiết, huy động phân bổ nguồn lực cách hiệu quả, phối hợp phận Công ty thực để đạt mục tiêu đề Dự tốn ngân sách cịn cơng cụ thước đo để đánh giá trách nhiệm nhà quản trị cấp, đánh giá hiệu hoạt động phận tổ chức Từ đặc tính hữu ích dự tốn ngân sách, việc ứng dụng cơng cụ dự tốn ngân sách cơng tác quản trị doanh nghiệp thực cần thiết Tùy thuộc vào quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khác tổ chức mà ứng dụng mơ hình dự tốn, quy trình hệ thống báo cáo dự tốn khác Trên sở hệ thống hoá vấn đề lý luận dự toán ngân sách nghiên cứu thực trạng cơng tác dự tốn Cơng ty VMEP, tác giả nhận thấy hệ thống dự toán ngân sách Cơng ty cịn tồn số hạn chế định Công ty chưa quan tâm đến việc xây dựng quy trình lập dự tốn thích hợp khoa học nên dự tốn ngân sách thiếu xác, khơng sát với tình hình thực tế nên khơng phát huy tác dụng nhà quản trị Phương pháp lập dự tốn mang tính bảo thủ, cứng nhắc, khơng dựa theo kế hoạch chi tiết cần thực năm kế hoạch mà vào số liệu kỳ hành để lập dự toán Các báo dự tốn xây dựng theo mơ hình kế tốn tài chính, chưa thực thích hợp áp dụng kế tốn quản trị Các thơng tin báo cáo chưa cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà quản trị việc định lựa chọn phương án kinh doanh, dự báo kiểm sốt chi phí Cơng 79 tác lập quản lý dự toán nhân viên cịn mang nặng tính đối phó, thiếu liên kết phối hợp thực từ phịng ban Vì vậy, Cơng ty cần hồn thiện dự tốn ngân sách thơng qua việc hồn thiện quy trình lập dự tốn, thiết lập mơ hình dự tốn phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty, xây dựng lại báo cáo dự tốn, xây dựng định mức chi phí, ứng dụng kỹ thuật phân tích biến động chi phí việc kiểm sốt quản lý chi phí, đào tạo nhân lực… nhằm góp phần nâng cao vai trị ý nghĩa dự toán ngân sách hoạt động quản trị Công ty DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Công ty VMEP, 2012 Các báo cáo dự toán ngân sách năm 2013 Tháng 12 năm 2012 Đoàn Ngọc Quế cộng sự, 2011 Kế tốn quản trị Tp Hồ Chí Minh: Nhà xuất Lao động Huỳnh Lợi, 2010 Kế toán quản trị Tp Hồ Chí Minh: Nhà xuất Phương Đông Phạm Văn Dược Nguyễn Thị Thu Hiền, 2010 Kế tốn quản trị - Phần 2: Phân tích CVP - Dự Toán - Đánh Giá Trách Nhiệm- Định Giá Bán – Thơng Tin Thích Hợp Để Ra Quyết Định Tp Hồ Chí Minh: Nhà xuất Đại Học Công Nghiệp Tiếng Anh Kim Langfield-Smith et al., 2012 Management Accounting 6th ed Australia: The McGraw Hill Companies Robert S Kaplan and Anthony A Atkinson, 1998 Advanced Management Accounting 3rd ed United States of America: Prentice Hall International, Inc Stephen Brookson, 2000 Managing Budgets Great Britain: Dorling Kindersley Limited Phụ lục 2.1 BẢNG DỰ TOÁN SỐ LƯỢNG XE TIÊU THỤ Đơn vị tính: Loại xe Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng Xe CUB ELEGANT 2.730 2.160 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.700 2.700 2.900 2.900 31.090 EZ110 2.070 810 1.100 1.150 1.150 1.330 1.350 1.450 1.530 1.650 1.630 1.690 16.910 ANGELA 1.080 630 945 945 945 945 945 945 945 945 1.090 1.125 11.485 Tổng cộng CUB 5.880 3.600 4.545 4.595 4.595 4.775 4.795 4.895 5.175 5.295 5.620 5.715 59.485 ENJOY 2.370 1.100 1.200 1.200 1.400 1.700 1.600 1.600 1.700 1.800 1.800 3.100 20.570 ATTILA 8.800 6.180 2.730 6.100 6.600 7.550 6.600 7.550 7.595 7.730 8.720 9.845 86.000 720 705 880 795 900 720 900 900 990 990 1.080 1.550 11.130 2.240 1.210 1.780 1.780 1.780 1.780 1.925 1.880 1.880 1.880 2.115 2.565 22.815 Tổng cộng Scooter 14.130 9.195 6.590 9.875 10.680 11.750 11.025 11.930 12.165 12.400 13.715 17.060 140.515 Tổng cộng 20.010 12.795 11.135 14.470 15.275 16.525 15.820 16.825 17.340 17.695 19.335 22.775 200.000 Xe tay ga (Scooter) JOYRIDE SHARK Phụ lục 2.2 BẢNG DỰ TOÁN DOANH THU Đvt: triệu đồng Loại xe Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng ELEGANT 36.855 29.160 33.750 33.750 33.750 33.750 33.750 33.750 36.450 36.450 39.150 39.150 419.715 EZ110 27.945 10.935 14.850 15.525 15.525 17.955 18.225 19.575 20.655 22.275 22.005 22.815 228.285 ANGELA 16.740 9.765 14.648 14.648 14.648 14.648 14.648 14.648 14.648 14.648 16.895 17.438 178.022 ENJOY 35.550 16.500 18.000 18.000 21.000 25.500 24.000 24.000 25.500 27.000 27.000 46.500 308.550 ATTILA 264.000 185.400 81.900 183.000 198.000 226.500 198.000 226.500 227.850 231.900 261.600 295.350 2.580.000 JOYRIDE 20.880 20.445 25.520 23.055 26.100 20.880 26.100 26.100 28.710 28.710 31.320 44.950 322.770 SHARK 112.000 60.500 89.000 89.000 89.000 89.000 96.250 94.000 94.000 94.000 105.750 128.250 1.140.750 Tổng cộng 513.970 332.705 277.668 376.978 398.023 428.233 410.973 438.573 447.813 454.983 503.720 594.453 5.178.092 Phụ lục 2.3 BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ NGUN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP-CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP-CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Sản phẩm Số lượng Tháng CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng Scooter CUB Tháng 10 Scooter CUB Scooter Tháng 11 CUB Scooter Tháng 12 CUB Scooter 5.880 14.130 3.600 9.195 4.545 6.590 4.595 9.875 4.595 10.680 4.775 11.750 4.795 11.025 4.895 11.930 5.175 12.165 5.295 12.400 5.620 13.715 5.715 17.060 Đơn giá NVLTT 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 10,920 23,100 Chi phí NVLTT 64.210 326.403 39.312 212.405 49.631 152.229 50.177 228.113 50.177 246.708 52.143 271.425 52.361 254.678 53.453 275.583 56.511 281.012 57.821 286.440 61.370 316.817 62.408 394.086 Đơn giá NCTT 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 0,252 0,441 Chi phí NCTT 1.482 3.561 907 2.317 1.145 1.661 1.158 2.489 1.158 2.691 1.203 2.961 1.208 2.778 1.234 3.006 1.304 3.066 1.334 3.125 1.416 3.456 1.440 4.299 Đơn giá chi phí SXC 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 1,575 2,520 Chi phí SXC 9.261 35.608 5.670 23.171 7.158 16.607 7.237 24.885 7.237 26.914 7.521 29.610 7.552 27.783 7.710 30.064 8.151 30.656 8.340 31.248 8.852 34.562 9.001 74.952 365.571 45.889 237.893 57.935 170.496 58.572 255.486 58.572 276.313 60.867 303.996 61.122 285.239 62.397 308.653 65.966 314.733 67.495 320.813 71.638 354.834 72.849 Tổng cộng Tổng cộng CUB Scooter 59.485 140.515 649.576 3.245.897 14.990 35.410 42.991 93.689 354.098 441.376 758.255 3.635.404 Phụ lục 2.4 BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG Đvt: triệu đồng Số tài khoản Tên tài khoản 641100 Chi phí nhân viên 641400 Chi phí khấu hao TSCĐ 641500 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 3.052 2.551 2.680 3.614 3.111 2.504 2.942 3.453 2.743 2.618 2.660 2.677 34.605 253 253 253 253 253 253 253 253 253 253 253 253 3.038 Chi phí bảo hành 6.732 4.783 7.056 7.074 6.877 7.216 7.461 7.334 7.447 7.831 7.994 8.450 86.256 641700 Chi phí dịch vụ mua ngồi 4.757 3.537 4.276 4.039 4.226 4.155 4.075 4.060 4.257 4.335 4.454 4.911 51.082 641800 Chi phí tiền khác 13.219 14.136 10.936 20.489 19.211 16.519 14.447 19.234 18.452 14.592 17.479 15.153 193.866 Tổng cộng 28.017 25.264 25.204 35.473 33.682 30.650 29.180 34.339 33.156 29.633 32.844 31.448 368.890 Phụ lục 2.5 BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ Đvt: triệu đồng Số tài khoản Tên tài khoản 642100 Chi phí nhân viên quản lý 642300 Chi phí đồ dùng văn phịng 642400 Chi phí khấu hao TSCĐ 642500 Thuế, phí lệ phí 642700 642800 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 4.211 4.146 4.256 5.899 4.419 4.411 4.664 5.599 4.414 4.408 4.337 4.372 55.138 57 62 71 70 69 118 67 80 75 67 66 71 873 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 1.755 21.065 262 226 253 255 247 261 266 257 292 271 285 267 3.140 Chi phí dịch vụ mua 2.730 2.535 2.987 3.199 2.938 3.136 3.301 3.147 3.034 3.384 3.065 3.033 36.488 Chi phí tiền khác 4.030 3.567 5.307 3.399 3.763 4.179 3.820 3.412 3.184 3.003 3.752 3.128 44.544 13.045 12.292 14.631 14.578 13.191 13.861 13.875 14.251 12.755 12.889 13.261 12.626 161.257 Tổng cộng Phụ lục 2.6 DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Doanh thu 513.970 332.705 277.668 376.978 398.023 428.233 410.973 438.573 447.813 454.983 503.720 594.453 5.178.092 Giá vốn hàng bán 440.524 283.782 228.432 314.058 334.885 364.863 346.361 371.050 380.699 388.308 426.473 514.225 4.393.659 73.446 48.923 49.236 62.920 63.138 63.370 64.612 67.523 67.114 66.675 77.247 80.228 784.433 - Chi phí bán hàng 28.017 25.264 25.204 35.473 33.682 30.650 29.180 34.339 33.156 29.633 32.844 31.448 368.890 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 13.045 12.292 14.631 14.578 13.191 13.861 13.875 14.251 12.755 12.889 13.261 12.626 161.257 Tổng cộng chi phí hoạt động kinh doanh 41.062 37.556 39.835 50.051 46.873 44.511 43.056 48.590 45.911 42.522 46.104 44.075 530.147 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 32.384 11.366 9.401 12.869 16.265 18.859 21.557 18.933 21.203 24.153 31.143 36.153 254.286 Lãi gộp Chi phí hoạt động kinh doanh Doanh thu hoạt động tài - - Thu nhập từ lãi tiền gửi 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 113.400 Tổng cộng doanh thu hoạt động tài 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 9.450 113.400 41.834 20.816 18.851 22.319 25.715 28.309 31.007 28.383 30.653 33.603 40.593 45.603 367.686 Lợi nhuận trước thuế Phụ lục 2.7 BẢNG KÊ CHI TIẾT DỰ TOÁN MUA SẮM TÀI SẢN Đơn vị tính: triệu đồng Số Đơn Bộ phận sử Stt Tên tài sản Số tiền lượng giá dụng I XÂY DỰNG Xây dựng công trình thu hồi nước mưa tái sử dụng nhà máy Đồng Nai 250 250 ESS 100 100 GA 2.100 2.100 GS Sửa chữa hệ thống khí thải phòng sơn 165 165 PP Nhà kho chứa khn Phí sửa chữa phịng thử nghiệm 1 412 100 412 100 PM DVO Xây dựng đường thử vận tốc lớn 3.500 3.500 DVO 3.819 3.819 DVO Lắp đặt hệ thống báo cháy tia hồng ngoại cho AE, AF xưởng DN Xây dựng khu vực để linh kiện xưởng bánh II 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Cải tạo nội địa hệ thống máy phân tích khí thải Tổng cộng MÁY MĨC THIẾT BỊ VÀ PHƯƠNG TIỆN TRUYỀN DẪN Máy đóng số khung sườn Palăng-cẩu sường máy Máy cao tần Máy đo độ đồng màu sơn Máy đo độ dày sơn nhựa Máy đo thời tiết Lắp đặt hệ thống máy bơm tự động phòng cháy chữa cháy DNF Xe nâng 2,5T Đầu nén trục vít Motor phịng sơn Nồi Máy hàn Máy ép Máy phát điện A06B-6140-H015 Bo mạch chủ A16B-1010-0285 Cải tạo máy thử rò rỉ Cải tạo trục B máy OKK Xe nâng 2,5T Xe nâng tay 10.446 1 1 105 61 2.258 184 102 288 105 122 2.258 184 102 288 AF AF EP3 EQ EQ EQ 250 250 GA 1 1 1 1 1 408 184 103 306 49 59 126 168 202 309 408 62 408 184 103 306 98 59 126 168 202 309 408 62 ALS PM PP PP WE AE EP1 EP2 EP2 EP2 PC PC Stt Tên tài sản Motor máy ép nhựa Bệ máy Máy xay nhựa Lắp đặt máy hút nước thải, bùn Máy thử thời tiết QUV Máy thử nghiệm phóng, nạp điện Máy đo tần số âm Tổng cộng III CÔNG CỤ KHUÔN MẪU Đế dùng để thay khuôn gá 20 21 22 23 24 25 26 IV 10 11 12 13 14 15 Số lượng 1 1 Chi phí đầu tư model & chuyên án nội địa hóa năm 2011 Subtotal THIẾT BỊ DỤNG CỤ VĂN PHÒNG Camera avetech KPC Camera avetech AVM Máy in HP 5200 Máy phóng ảnh đa Lắp đặt thiết bị chữa cháy cho kho PC DNF Thiết bị máy nước uống RO Máy lạnh phòng sơn Máy tính thiết kế Máy tính thường Máy phát điện Bản quyền phần mềm Bản quyền phần mềm quản lý mạng nội Thiết bị quản trị mạng Hệ thống máy chủ Máy điều hòa Tổng cộng Đơn Bộ phận sử Số tiền giá dụng 102 408 PI 103 206 PI 82 82 PI 103 103 PT 288 288 EQ 63 63 DSO 52 52 DSO 6.944 44 88 WE 88.902 88.902 PDD 88.990 1 1 36 36 36 408 36 36 36 408 MF MF MF EQ 220 220 GA 1 1 416 103 95 27 420 1.365 416 103 378 27 420 1.365 GA PF DSO DSO IT IT 840 840 IT 2 378 210 32 378 420 63 5.146 IT IT IT 1 1 487 487 878 944 487 487 878 944 2.796 114.322 VI PHƯƠNG TIỆN VẬN CHUYỂN Xe ôtô Xe ôtô Xe ôtô Mercedes Xe ôtô Toyota Fortuner Tổng cộng Tổng cộng GA GA MA MA