báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty CP Sông Đà 1.01

Hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đang có những bước chuyển mình lớn, chúng ta đang trên con đường hội nhập với nền kinh tế lớn mạnh của thế giới, tỷ lệ tăng trưởng kinh tế tăng cao, có được thành tựu đáng mừng ấy phải kể đến phần đóng góp không nhỏ của những doanh nhân, những nhà kinh tế đã và đang hoạt động trong guồng máy kinh tế cuả đất nước. Và sẽ trở thành một cử nhân kinh tế trong tương lai gần, em cũng mong muốn sau này có thể đóng góp một phần nhỏ bé sức mình cho sự phát triển bền vững của đất nước. Giảng đường Đại Học đã cung cấp cho em vốn kiến thức rất phong phú và bổ ích, đó chính là hành trang đầu tiên để cho em bước vào cuộc sống. Tuy nhiên, nếu những kiến thức chúng ta có được chỉ là qua lời giảng, qua sách vở thì rất có thể vào thực tế làm việc, ta sẽ gặp phải nhiều bỡ ngỡ, lúng túng và thiếu sót. Chính vì thế, “thực tập” là một yêu cầu thiết yếu đối với những sinh viên sắp tốt nghiệp ra trường như chúng em. Qua “ thực tập”, chúng em sẽ được trải nghiệm thực tế, có cái nhìn trực quan giữa lí thuyết và thực tế. Là sinh viên của khoa kế toán, trường Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội, trong suốt những năm học em đã có một vốn kiến thức khá đầy đủ về môn Kế Toán , em đã chọn thực tập ở Công Ty CP Sông Đà 1.01 – thuộc Tổng Công Ty Sông Đà bởi vì đây là doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh rất phù hợp với chuyên ngành mà em đã được đào tạo. Mặc dù mới bắt đầu thực tập được một thời gian nhưng với sự tận tình chỉ bảo của các anh, chị cán bộ công ty, em đã có được cái nhìn tổng quan về công ty và đã hoàn thành được báo cáo tổng quan về “Công ty CP Sông Đà 1.01”. Báo cáo của em gồm 3 phần: Phần I: Khái quát chung về Công ty Cổ phần Sông Đà 1.01 Phần II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty CP Sông Đà 1.01 Phần III: Thu hoạch và nhận xét Do thời gian và năng lực có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự quan tâm, đóng góp ý kiến của ban lãnh đạo, ban tài chính kế toán của Công Ty CP Sông Đà 1.01 cùng các thầy cô giáo khoa kế toán – Trường đại học Kinh doanh và Công Nghệ Hà Nội để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!

Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán MỤC LỤC Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CP : Cổ phần BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đoàn HĐKD : Hoạt động kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp QLDN : Quản lý doanh nghiệp TC : Tài NVL : Nguyên vật liệu TSCĐ : Tài sản cố định Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Mở đầu Hiện nay, kinh tế Việt Nam có bước chuyển lớn, đường hội nhập với kinh tế lớn mạnh giới, tỷ lệ tăng trưởng kinh tế tăng cao, có thành tựu đáng mừng phải kể đến phần đóng góp khơng nhỏ doanh nhân, nhà kinh tế hoạt động guồng máy kinh tế cuả đất nước Và trở thành cử nhân kinh tế tương lai gần, em mong muốn sau đóng góp phần nhỏ bé sức cho phát triển bền vững đất nước Giảng đường Đại Học cung cấp cho em vốn kiến thức phong phú bổ ích, hành trang em bước vào sống Tuy nhiên, kiến thức có qua lời giảng, qua sách vào thực tế làm việc, ta gặp phải nhiều bỡ ngỡ, lúng túng thiếu sót Chính thế, “thực tập” yêu cầu thiết yếu sinh viên tốt nghiệp trường chúng em Qua “ thực tập”, chúng em trải nghiệm thực tế, có nhìn trực quan lí thuyết thực tế Là sinh viên khoa kế tốn, trường Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội, suốt năm học em có vốn kiến thức đầy đủ mơn Kế Tốn , em chọn thực tập Công Ty CP Sông Đà 1.01 – thuộc Tổng Công Ty Sông Đà doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh phù hợp với chuyên ngành mà em đào tạo Mặc dù bắt đầu thực tập thời gian với tận tình bảo anh, chị cán công ty, em có nhìn tổng quan cơng ty hồn thành báo cáo tổng quan “Cơng ty CP Sông Đà 1.01” Báo cáo em gồm phần: Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ phần Sơng Đà 1.01 Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty CP Sông Đà 1.01 Phần III: Thu hoạch nhận xét Do thời gian lực có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm, đóng góp ý kiến ban lãnh đạo, ban tài kế tốn Công Ty CP Sông Đà 1.01 thầy giáo khoa kế tốn – Trường đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY CP SƠNG ĐÀ 1.01 Q trình hình thành phát triển Tên công ty Công ty cổ phần Sông Đà 1.01 Tên giao dịch Song Da 1.01 joint stock company Tên viết tắt SongDa1.01ISC Trụ sở Số 52, Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội Điện thoại: 04 7339 960 Fax: 04 7339959 Website www.songda.com.vn Công ty cồ phần Sông Đà 1.01 đơn vị trực thuộc công ty TNHH nhà nước thành viên Sông Đà 1, thuộc tổng công ty sông Đà thành lập theo luật doanh nghiệp sở Xí nghiệp Sơng đà 1.01 thuộc Công ty Xây dựng Sông Đà mà tiền thân Đội xây dựng số Ngày 10/12/2001 Xí nghiệp xây dựng Sông Đà 1.01 trực thuộc Công ty Sông Đà thành lập theo định Tổng giám đốc Tổng Công ty Sông đà Thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước, Bộ xây dựng có định số 1418/QĐ-BXD ngày 28 tháng 10 năm 2003 việc chuyển Xí nghiệp Sơng Đà 1.01 thuộc Công ty Sông Đà thành Công ty Cổ phần Sông Đà 1.01 Công ty Cổ phần Sông Đà 1.01 hoạt động theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103003233 ngày 24 tháng 11 năm 2003 Uỷ Ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký thay đổi lần thứ ngày 30 tháng 08 năm 2006 Lĩnh vực hoạt động công ty Ngành nghề kinh doanh Cơng ty: Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp, x ây dựng cơng trình thuỷ điện, thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng, đ ầu tư phát triển nhà, dịch vụ cho thuê nhà, k inh doanh bất động sản Tư vấn, thiết kế, chuyển giao cơng nghệ thiết bị phịng sạch, thiết bị khoa học kỹ thuật, xử lý mơi trường, khơng khí, nước, rác thải lĩnh vực liên quan đến mơi trường (khơng bao gồm thiết kế cơng trình); Kinh doanh loại vật tư, vật phẩm, thiết bị y tế, hoá chất phục vụ lĩnh vực y tế (trừ hoá chất Nhà nước cấm), x uất nhập hàng hố Cơng ty kinh doanh, k inh doanh vật liệu xây dựng, x ây dựng cơng trình giao thơng, x ây dựng đường dây trạm biến áp, n hận uỷ thác đầu tư./ Đặc điểm tổ chức đơn vị Sơ đồ cấu tổ chức đơn vị ( phụ lục – trang 22 ) Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn Chức nhiệm vụ - Đại hội cổ đông: quan có thẩm quyền cao cơng ty, bao gồm tất cổ đơng có qun bỏ phiếu cổ đông ủy quyền - Hội đồng quản trị: gồm người định kế hoạch phát triển, sản xuất kinh doanh ngân sách hàng năm - Ban kiểm soát: gồm thành viên Đại hội cổ đơng bầu Họ có trách nhiệm giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc việc quản lý điều hành công ty - Tổng giám đốc: hội đồng quản trị bổ nhiệm, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Phó giám đốc phụ trách thi cơng: gồm hai người giúp Tổng giám đốc công ty tổ chức biện pháp thi cơng - Phó tổng giám đốc phụ trách vật tư giới: giúp tổng giám đốc tổ chức theo dõi, quản lý tình trạng máy móc, vật tư, để bảo dưỡng, mua sắm kịp thời thiết bị - Phó tổng giám đơc phụ trách kinh tế: giúp tổng giám đốc việc lập kế hoạch, đấu thầu cơng trình, nghiệm thu tốn, tốn cơng trình - Phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật: giúp tổng giám đốc theo dõi kỹ thuật, chất lượng cơng trình Tình hình kinh doanh công ty năm 2010-2011 Bảng báo cáo kết kinh doanh ( phụ lục - trang 23) Qua bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty năm 2010 phát triển so với năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng 4,47 % so với năm 2010.Tuy nhiên chi phí lãi vay tương đối tăng 2, 18% so với năm 2011 Công ty tăng việc sử dụng vốn vay để phát triển kinh doanh Cũng qua báo cáo kết kinh doanh ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 13.432.679.301đ, năm 2011 17.540.215.936đ tăng 4.107.536.635đ Doanh thu hoạt động tài năm 2010 9.161.813.960đ, năm 2011 10.483.977.476đ, tăng 1.322.163.516đ Qua năm gần kinh doanh công ty lãi Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP SƠNG ĐÀ 1.01 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán ( phụ lục trang 23) Chức nhiệm vụ phịng ban - Kế tốn trưởng: giúp Giám đốc công ty tổ chức, đạo thực tồn cơng tác tài chính_ kế tốn, thơng tin kinh tế hạch tốn kế tốn cơng ty - Phó kế tốn trưởng: thay mặt kế tốn trưởng điều hành cơng tác tài kế tốn kế toán trưởng vắng, nhập liệu từ chứng từ gốc ban đầu,lập báo cáo thuế theo dõi khoản phải nộp ngân sách nhà nước - Kế tốn cơng nợ nội bộ, tốn: theo dõi toán nội bộ, khoản giảm trừ nội bộ, thực nghĩa vụ với NSNN, toán với người bán - Kế tốn cơng nợ khách hàng, vật tư, TSCĐ: theo dõi tính lương, khoản trích theo lương, chế độ hưởng công nhân viên cơng ty - Kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng: theo dõi tiền mặt TK 111 tiền gửi tài khoản 112, kiểm tra theo dõi tạm ứng, tốn cho chủ cơng trình - Kế tốn xí nghiệp: làm nhiệm vụ thu thập toàn chứng từ phát sinh tháng để gửi phịng kế tốn cơng ty Các chế độ sách áp dụng cơng ty Theo chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo định số 15/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài - Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn chung máy vi tính ( biếu đồ 1,phụ lục 3, trang 24 ) Đến thời điểm khóa sổ lập Báo cáo tài Cơng ty in đầy đủ báo cáo tài chính, sổ kế tốn tổng hợp sổ kế tốn chi tiết Cơng ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng Công ty tính giá hàng bán, hàng tồn kho, xuất kho theo phương pháp bình qn kì dự trữ Cơng ty kê khai Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Niên độ kế toán cơng ty áp dụng theo năm tài Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền, cơng ty áp dụng hình thức bao gồm : _ Tiền mặt _Tiền gửi ngân hàng _ Tiền chuyển Thực tế đơn vị phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng (VNĐ) - Nguyên tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu, chi tồn loại tiền 3.1.1 Tài khoản sử dụng: TK 111: “Tiền mặt” phản ánh loại tiền mặt công ty TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” theo dõi toàn khoản tiền công ty gửi ngân hàng, trung tâm tài khác Ngồi cịn sử dụng số tài khoản khác có liên quan 3.1.2 Chứng từ sử dụng: Theo chế độ kế toán hành, kế toán vốn tiền sử dụng chứng từ sau:giấy đề nghị toán, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, đề nghị tạm ứng, giấy tạm ứng, giấy toán tạm ứng 3.1.3 Phương pháp kế tốn tình hình biến động tiền mặt Việt Nam: - Với nghiệp vụ tăng tiền mặt: Tăng thu tiền bán hàng nhập quỹ; Tăng thu tiền từ hoạt động tài chính, hoạt động khác nhập quỹ; Tăng rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ; Tăng thu từ người mua ( kể tiền đặt trước ); Tăng nguyên nhân khác ( thu hồi tạm ứng, thu nội bộ, thu hồi tài khoản đầu tư cho vay, thu hồi khoản ký cược, ký quỹ ) Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn VD: Ngày 01/06/2011, phiếu thu số 01, Công ty CP Sông Hồng trả tiền nợ kỳ trước số tiền 50.000.000 đồng Kế toán định khoản sau: Nợ TK 111: 50.000.000 đ Có TK 131_Sơng Hồng: 50.000.000 đ - Với nghiệp vụ giảm tiền mặt: Giảm mua vật tư, hàng hóa, tài sản, chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh toán trực tiếp tiền mặt; Giảm nguyên nhân khác VD : Ngày 19/09/2011 công ty làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng trà cho công ty AK để mua lơ máy tính cho cơng ty số tiền 100.000.000 đồng , chưa nhận giấy báo nợ ngân hàng Kế toán định khoản sau : Nợ TK 113 :100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000 3.2.Kế toán nguyên vật liệu : Theo chế độ kế toán hành, kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ sử dụng chứng từ sau: giấy đề nghị xuất kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm, nhập kho, hóa đơn Giá trị gia tăng 3.2.1 Kế toán chi tiết vật liệu : Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ trình tự phương pháp thẻ song song ( phụ lục – trang 24 ) Ở kho: thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập xuất, tồn vật liệu, cơng cụ dụng cụ số lượng Ở phịng kế tốn: kế tốn mở thẻ kế toán chi tiết cho danh điểm vật liệu, cơng cụ dụng cụ Thẻ có nội dung tương tự thẻ kho, khác theo dõi mặt giá trị 3.2.2 Cơng thức tính giá vật liệu : Cơng ty sử dụng phương pháp tính giá đơn vị bình quân kỳ trữ: Giá gốc vật liệu hay công cụ dụng cụ tồn đầu kỳ nhập kỳ Lượng vật liệu hay công cụ dụng cụ tồn đầu kỳ Giá đơn vị bình quân kỳ dự trử Phạm Thị Huyền Anh = nhập kỳ MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn VD: Số dư đầu kỳ tài khoản 152_ xi măng Bỉm sơn: số lượng: 100 tấn, đơn giá 950.000đ/tấn Ngày 5/1 nhập kho 250 tấn, đơn giá 955.000đ/tấn Ngày 15/1 xuất kho 200 Vd:Trong tháng năm 2009 có cá nghiệp vụ phát sinh sau Ngày 20/1 nhập kho 150 tấn, đơn giá 950.000đ/tấn Ngày 28/1 xuất kho 200 Đơn giá bình nhập quân tháng 100x950.000+250x955.000+150x950.000 = 952.500đ 100+250+150 2.3 Kế toán tổng hợp vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên: Tài khoản sử dụng: TK 151: “Hàng mua đường” TK 152: “Nguyên liệu, vật liệu” TK153: “Công cụ dụng cụ” Ngồi cịn sử dụng số tài khoản khác có liên quan Ví dụ : Ngày 11/09/2011 mua NVL nhập kho giá mua 8tr, VAT 0,8tr toán 5tr Kế toán định khoản sau : Bút toán : Nợ TK 152 : 8tr Nợ 1331 : 0,8tr Có TK 331 : 8,8tr Bút tốn : Nợ TK 331 : 5tr Có TK 111 : 5tr 2.3.1 Kế toán biến động tăng vật liệu : Tăng mua ngoài; Tăng nguyên nhân khác; Tăng phát thừa qua kiểm kê; Tăng nhận cấp phát; Tăng nhận viện trợ, biếu tặng VD: Ngày 11/06/2011, phát thừa công cụ dụng cụ qua kiểm kê chưa rõ nguyên nhân với giá trị 6.500.000 đồng Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Kế toán định khoản sau: Nợ TK 152 : 6.500.000 đ Có TK 338(1): 6.500.000 đ 2.3.2 Kế toán biến động giảm vật liệu : Giảm xuất sử dụng cho sản xuất KD; Giảm phát thiếu qua kiểm kê VD: Ngày 19/09/2011, phiếu xuất kho số 01, xuất NVL cho công ty Sơng Hồng vay: 30 triệu Kế tốn định khoản sau: Nợ TK 138(8): 30.000.000 đ Có TK 152: 30.000.000 đ 3.Kế tốn tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH): Theo chế độ kế toán hành, kế toán TSCĐHH sử dụng chứng từ sau: biên bàn giao TSCĐHH, biên đánh giá lại TSCĐHH, nhập kho, bảng tính phân bổ khấu hao Tài sản cố định hữu hình bao gồm: Nhà cửa, vật kiến trúc; Máy móc, thiết bị; Phương tiện, thiết bị vận tải, truyền dẫn; Thiết bị, dụng cụ, quản lý… 3.1 Đánh giá tài sản cố địnhhữu hình:: Nguyên giá Giá mua TSCĐHH hình thành mua = sắm hợp đồng Chiết - khấu giảm giá Chi phí vận + chuyển lắp đặt, chạy thử Các chi + phí khác Giá trị lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòn 3.2 Tài khoản sử dụng: TK 211: “Tài sản cố định hữu hình” TK 213: “Tài sản cố định vơ hình” TK 214: “Hao mịn tài sản cố định” Ngồi cịn sử dụng số tài khoản khác có liên quan 3.3 Kế tốn khấu hao tài sản cố định: Cơng ty sử dụng phương pháp tính khấu hao đường thẳng Phạm Thị Huyền Anh MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán nhiên , việc tổ chức thành nhiều phòng ban chưa thể đảm bảo việc chun mơn hóa cơng việc mà lại cịn làm tăng chi phí quản lý * Cách thức trả lương phức tạp * Cơng nghệ máy móc cơng ty chưa đổi dẫn đến thời gian thi công bị kéo dài Ý kiến đề xuất Qua thời gian thực tập công ty, em sâu tìm hiểu đề tài xin mạnh dạn đưa số ý kiến với mong muốn đóng góp nhỏ nhằm hồn thiện phần hành kế tốn khác công ty - Công ty nên đưa sách quản lý lao động có hiệu đội thi công cần có đội ngũ quản lý lành nghề, giàu kinh nghiệm Có thể nên mở lớp đào tạo quản lý cơng trường, tạo cho người quản lý có thêm kiến thức làm tốt nhiệm vụ - Dù cho tình hình tài cơng ty tốt song bên cạnh cịn nhiều hạn chế Để khắc phục khả tốn mính, Cơng ty CP Sơng Đà 1.01 nên có chiến lược để giải số hàng tồn kho có hiệu Ngồi ra, khoản phải thu, công ty cần phải hối thúc khách hàng trả tiền hẹn, áp dụng nhiều phương pháp trả tiền trước để làm tăng tiền cơng ty, phịng thời điểm có nhiều khoản nợ đến hạn cần tốn - Là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, công ty CP Sông Đà 1.01 nên trọng đến đầu tư vào Tài Sản Cố Định đổi công nghệ, rút ngắn thời gian thi công nâng cao chất lượng sản phẩm - Việc quản lý nguyên vật liệu cần thực thường xuyên chặt chẽ - Với xu hướng hội nhập phát triển kinh tế mở nhiều hội kinh doanh cho doanh nghiệp khơng Việt Nam mà nước ngồi Tuy tai, công ty bảo trợ Tổng Công ty Sông Đà tương lai với mong muốn mở rộng thị trường mở rộng lĩnh vực kinh doanh; cơng ty cần có chuẩn bị kĩ lưỡng trước đối mặt với thị trường đối thủ cạnh tranh không nước mà cịn cơng ty nước ngồi Phạm Thị Huyền Anh 17 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn KẾT LUẬN Qua thời gian tiếp xúc thực tế Công ty CP Sông Đà 1.01 em nhận thấy kế tốn đóng góp phân khơng thể thiếu hoạt động quản lý doanh nghiệp Tuy nhiên chưa có nhiều kinh nghiệm kiến thức thực tế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận Phạm Thị Huyền Anh 18 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn đóng góp ý kiến thầy, để em có kiến thức tồn diện sâu sắc Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo hướng dẫn Phạm Ngọc Quyết anh chị phòng kế tốn tài Cơng ty CP Sơng Đà 1.01 tận tình giúp em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp cách đầy đủ kịp thời Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày… tháng… Năm 2012 Sinh viên: Phạm Thị Huyền Anh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “ kế toán doanh nghiệp” Trường ĐH Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phạm Thị Huyền Anh 19 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn Giáo trình “ tài doanh nhiệp” Trường ĐH Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Tài liệu tài kế tồn cơng ty CP Sông Đà 1.01 Một số tài liệu tham khảo khác… Phạm Thị Huyền Anh 20 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PHỤ LỤC Phụ lục 1: Mơ hình tổ chức công ty CP Sông Đà 1.01 Đại hội cổ đơng Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Phịng Phịng Phịng tổ Phịng tài quản lý Huyền kinh PhóThị tổng giám giámhành21Phóchính tổng kế Phạm AnhtếPhó tổng chức Tổng đốc kỹ thuật giám đốctốn đốc phụ tráchkế hoạch đốc giám phụ trách phụ thi công thi công kinhCác tế xí nghiệptrách vật tư Phịng quản lý Phó MSV: tổng 07TD03555 vật tư cơphụ giám đốc giớikỹ thuật trách Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn KÕ to¸n trëng Phã kÕ to¸n trëng Ph lc 2:Mô hình tổ chức máy kế toán Nhânviê n kế toán công nợ nội bộ, toán Phm Th Huyn Anh Nhânviê n kế toán công nợ khách hàng, vật t, TSCĐ Nhân viên kế toán tiền l ơng BHXH kiêm thủ quỹ 22 Kế toán xí nghiệp Nhân viên kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng MSV: 07TD03555 Trng i hc Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn Phụ lục : Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Theo Hình Thức Kế Tốn Nhật Ký Chung Phạm Thị Huyền Anh 23 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PHỤ LỤC 4: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Mã số Năm 2010 ĐVT: Đồn So sánh Năm 2011 Chênh lệch Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 03 Doanh thu bán hàngvà cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 237,129,380,214 247,768,432,267 10,639,052,053 Giá vốn hàng bán 11 214,341,306,182 220,947,464,732 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 22,788,074,032 26,820,967,535 4,032,893,503 Doanh thu hoạt động tài 21 9,161,813,960 10,483,977,476 1,322,163,516 Chi phí tài 22 2,845,416,339 3,150,199,967 304,783,628 rong chị phí lãi vay 23 2,659,871,000 2,717,908,976 58,037,976 Phạm Thị Huyền Anh 24 237,161,973,079 247,768,432,267 10,606,459,188 32,592,865 -32,592,865 6,606,158,550 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 15,661,792,352 16,614,529,108 952,736,756 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=(20+(21-22)-(24-25)) 30 13,432,679,301 17,540,215,936 4,107,536,635 Thu nhập khác 31 930,689,469 1,355,446,516 424,757,047 Chi phí khác 32 861,300,040 1,159,866,379 298,566,339 Lơi nhuận khác (40=31-32) 40 69,389,429 195,580,137 126,190,708 Tổng kết lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 13,502,068,730 17,735,796,073 4,233,727,343 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 1,909,544,840 2,385,561,839 476,016,999 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 52 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 11,592,523,890 15,350,234,234 3,757,710,344 Lãi cổ phiếu 70 2,203 2,627 424 (Theo nguồn báo cáo thuyết minh tài cơng ty CP Sông Đà 1.01) Phạm Thị Huyền Anh 25 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Phụ lục : Sổ nhật ký chung Công ty cổ phần Sông Đà 1.01 Tháng 09/2010 Đvt:vnd Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải N ộp ti ền m ặt vào ngân hàng Tiền mặt Trả tiền cho khách hàng ST Đã SHTK T ghi đối dò sổ ứng ng 05/9 01 05/9 16/9 08 16/9 17/9 Trả tiền hoa hồng cho công ty x Cộng x 17/9 15 Số phát sinh Nợ x 112 x 111 x 331 112 80.000.000 113 112 13.000.000 Có 300.000.000 300.000.000 80.000.000 13.000.000 393.000.000 393.000.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Phụ lục : Phạm Thị Huyền Anh 26 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Cơng ty cổ phần Sông Đà 1.01 Năm : 2010 Tên tài khoản : Tiền mặt Số hiệu : 111 Số hiệu Ngày, TK tháng Diễn giải Ngày, Trang STT đối ghi sổ Số hiệu Tháng sổ dòng ứng Chứng từ A B Nhật ký chung C 11/9 D 11/9 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 21/9 N ộp ti ền mặt vào ngân hàng 21/9 29/9 E H Nợ Có 150.000.000 30.000.000 112 Thanh tốn lương 29/9 G Số tiền 334 Khách hàng trả tiền hàng 50% TM - Cộng số phát sinh tháng 131 - Số dư cuối tháng 350.000.000 520.000.000 670.000.000 380.000.000 - Cộng Phạm Thị Huyền Anh 27 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn lũy kế từ đầu q - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Huyền Anh 28 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn Phụ lục SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm : 2010 Tên tài khoản 111 Số hiệu Chứng từ Ngày, tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu Số tiền TK Trang STT Nợ Có sổ dòng đối ứng E G H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Huyền Anh 29 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PHỤ LỤC 8: Sổ nhật ký chung Đơn vi:……… Mẫu số: S03a – DNN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: Đơn vị tính: Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Đã ghi Sổ Cái Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H x x x Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Phụ lục 9: Sơ đồ kế toán theo phương pháp ghi thẻ song song Phạm Thị Huyền Anh 30 MSV: 07TD03555 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PhiÕu nhËp kho Sỉ chi tiết Thẻ kho vl Bảng xuất tổng hợp Phiếu xt kho nhËp tån vl Ghi chó: :Ghi hµng ngµy :Đối chiếu số liệu :Ghi cuối tháng Phm Th Huyn Anh 31 MSV: 07TD03555 ... 0,8tr toán 5tr Kế toán định khoản sau : Bút toán : Nợ TK 152 : 8tr Nợ 1 331 : 0,8tr Có TK 331 : 8,8tr Bút tốn : Nợ TK 331 : 5tr Có TK 111 : 5tr 2.3.1 Kế toán biến động tăng vật liệu : Tăng mua... 17,540,215,936 4,107,536,635 Thu nhập khác 31 930,689,469 1,355,446,516 424,757,047 Chi phí khác 32 861,300,040 1,159,866,379 298,566,339 Lơi nhuận khác (40 =31- 32) 40 69,389,429 195,580,137 126,190,708... hành theo định số 15/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài - Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/ 12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Cơng ty áp dụng hình thức