THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TẠO UBND THÀNH PHỐ PHỐ HẢI PHÒNG PHÒNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG PHÒNG TRẦN THU HÀ HÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG MẠNH CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TẠI BẢO HIỂM H IỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TẾ HẢI PHÒNG – 2019 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TẠO UBND THÀNH PHỐ PHỐ HẢI PHÒNG PHÒNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG PHÒNG TRẦN THU HÀ HÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG MẠNH CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TẾ NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ; MÃ SỐ: 8 34 04 10 CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đào Văn Hiệp HẢI PHÒNG – 2019 2019 i LỜI CAM ĐOAN ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài:” Một số biện pháp đẩy mạnh công tác thu bảo hiểm xã hội bắt buộc bảo hiểm xã hội thành phố Hải Phịng” một cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu nêu luận văn trung thực, khơng có chép chưa công bố cơng trình khác Trong q trình viết bài bài có sự tham khảo số tài liệu có nguồn gốc rõ ràng, hướng dẫn PGS.TS Đào Văn Hiệp. Nếu có vấn đề xảy ra, tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm. Hải Phòng, Phòng, tháng năm 2019 Tác giả giả Học viên: viên: Trần Thu Hà Hà ii LỜI CẢM ƠN ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu nhận sự quan tâm, ủng hộ nhiệt tình thầy, giáo, lãnh đạo quan, bạn bè, đồng nghiệp, đơn vị liên quan gia đình tạo điều kiện để giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học - Đại học Hải Phòng hỗ trợ cho suốt quãng thời gian qua Xin cảm ơn thầy cô giáo tận tình bảo hướng dẫn, chia sẻ, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt quãng thời gian vừa qua. Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Đào Văn Hiệp tận tâm hướng dẫn, bổ sung kiến kiến thức, gợi mở mở nhiều vấn đề quan trọng giúp tơi hồn thành luận văn. Xin chân thành cảm ơn BHXH thành phố Hải Phòng đơn vị đã hợp tác chia sẻ thơng tin hữu ích cho tơi q trình thực đề tài. Cuối xin gửi lời cám ơn đến tất người ln bên động viên, khích lệ tơi để hồn thành luận văn Hải Phịng, ngày tháng năm 2019 Tác giả giả Trần Thu Hà Hà iii MỤC LỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU i DANH MỤC CÁC BẢNG .ii DANH MỤC CÁC HÌNH ii MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC 1.1 Những vấn đề bảo hiểm xã hội bảo hiểm xã hội bắt buộc 1.1.1 Lịch sử đời, quan niệm BHXH BHXH bắt buộc 1.1.2 Khái niệm bảo hiểm xã hội bắt buộc 1.2 Nội dung tiêu chí công tác thu BHXH bắt buộc. 1.2.1 Đối tượng thu BHXH bắt buộc 1.2.2 Mức thu phương thức thu BHXH bắt buộc 10 1.2.3 Quy trình thu BHXH bắt buộc 11 1.2.4 Quản lý tổ chức thu BHXH bắt buộc 12 1.2.5 Lập giao kế hoạch thu BHXH bắt bắ t buộc hàng năm 13 1.2.6 Thanh tra, kiểm tra việc thu BHXH bắt buộc trường hợp phải truy đóng: 14 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác thu BHXH bắt buộc 16 1.3.1 Hệ thống thể chế, sách thu BHXH bắt buộc qua thời kỳ 16 1.3.2 Trình độ phát triển kinh tế - xã hội địa phương 18 1.3.3 Năng lực tổ chức, quản lý, điều hành, thực công tác thu BHXH bắt buộc 18 1.3.4 Trình độ nhận thức ý thức trách nhiệm người tham gia BHXH bắt buộc 19 1.3.5 Mức độ, hiệu đôn đốc kiểm tra giám sát chế độ thưởng phạt đội ngũ thực đối tượng tham gia BHXH bắt buộc 20 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 19 2.1 Sự hình thành, phát triển bảo hiểm xã hội Hải Phòng 21 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển BHXH Hải Phòng 21 2.1.2 Tổ chức máy chức nhiệm vụ BHXH thành phố Hải Phòng PhòngError! Error! Bookmar 2.2 Đánh giá thực trạng cơng thu BHXH bắt buộc BHXH Hải Phịng Error! Bookmark not iv 2.2.1 Các văn pháp quy thu BHXH bắt buộc áp dụng thành phố Hải Phòng Error! Bookmark not defined 2.2.2 Về tổ chức thực thu BHXH bắt buộc Error! Bookmark not defined 2.2.3 Về quản lý thu BHXH bắt bắt buộc Error! Bookmark not defined 2.2.4 Về kiểm tra, kiểm soát thu BHXH bắt buộc 42 2.3 Những kết đạt được, bất cập ảnh hưởng đến công tác thu BHXH bắt buộc Error! Bookmark not defined địa bàn thành phố Hải Phòng 2.3.1 Những kết đạt .Error! Bookmark not defined 2.3.2 Những bất cập ảnh hưởng đến công tác thu BHXH địa bàn thành phố Hải Phòng Error! Bookmark not defined 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .Error! Bookmark not defined CHƯƠNG BIỆN PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 55 3.1 Định hướng thu BHXH bắt buộc địa bàn TP Hải Phòng đến năm 2025Error! 2025Error! Bookmark 3.1.1 Phương hướng phát triển kinh tế - xã hội thành phố Hải Phòng đến năm 2025.Error! 2025.Error! Book 3.1.2 Định hướng công tác thu BHXH bắt buộc địa bàn Hải PhòngError! PhòngError! Bookmark not de 3.1.3 Một số nguyên tắc việc tăng cường quản lý công tác thu BHXH 56 3.2 Biện pháp đẩy mạnh công tác thu BHXH bắt buộc địa bàn thành phố Hải Phòng Error! Bookmark not defined 3.2.1 Hồn thiện hệ thống luật pháp, sách chế thu BHXH Error! Bookmark not defi 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực quan BHXH TP Hải PhòngError! PhòngError! Bookmark : 3.2.3 Cải cách thủ tục hành giải chế độ Bảo hiểm xã hội bắt buộc 62 3.2.4 Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thu BHXH bắt buộcError! buộcError! Bookmark not de 3.2.5 Đẩy mạnh thông tin, tuyên truyền BHXH bắt buộc Error! Bookmark not defined 3.2.6 Tăng cường, đề cao vai trò, hiệu việc phối kết hợp quan quản lý Nhà nước Error! Bookmark not defined Error! 3.2.7 Tăng cường tra, kiểm tra; nâng cao hiệu hoạt động tra, kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật BHXH bắt buộc Error! Bookmark not defined 3.2.8 Biện pháp pháp khối doanh nghiệp .Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Từ viết tắt tắt Giải thích thích BHXH BHXHVN Bảo hiểm xã hội hội Bảo hiểm xã hội Việt Nam Nam BHYT BHTN BQL DNTƯ DNNQD DNFDI DN HCSN Bảo hiểm y tế tế Bảo hiểm tự nguyện nguyện Ban quản lý lý Doanh nghiệp trung ương ương Doanh nghiệp quốc doanh doanh Doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngồi ngồi Doanh nghiệp nghiệp Hành nghiệp nghiệp HĐND HĐND HTX ILO KCN KHTC LĐTBXH LĐTBXH NSNN NLĐ NLĐ Hội đồng nhân dân dân Hợp tác xã xã Tổ chức lao động quốc tế Khu công nghiệp nghiệp Kế hoạch tài chính chính Lao động thương binh xã hội hội Ngân sách nhà nước Người lao động động NHCT QLHS SDLĐ TCHC THPT TNLĐ TNLĐ TNHH TBH Ngân hàng công thương thương Quản lý hồ sơ Sử dụng lao động động Tổ chức hành chính chính Trung học phổ thông Tai nạn lao động động Trách nhiệm hữu hạn Thu bảo hiểm hiểm ii DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG Số liệu Tên bảng bảng Trang 2.1 Số đơn vị tham gia BHXH bắt buộc năm 2017 27 2.2 2.3 Lãi suất chậm đóng BHXH bắt bắt buộc Số tiền nợ đọng BHXH bắt buộc của đơn vị 33 37 Kết thu BHXH, BHYT, BHTN thời gian từ năm 2013 - 43 2.4 2017 2.5 2.6 Tình hình quản lý thu BHXH bắt buộc từ năm 2013 - 2017 44 Kết thu BHXH bắt buộc theo khối, loại hình năm 2013 46 - 2017 HÌNH DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình hình 1.1 2.1 Tên hình Quy trình thu Vị trí BHXH TP Hải Phịng hệ thống tổ chức quản lý BHXH Trang 14 21 2.2 Tổ chức máy BHXH TP Hải Phòng 22 2.3 Một số đơn vị tham gia BHXH bắt buộc năm 2017 28 2.4 Chênh lệch lãi suất đóng BHXH bắt buộc 34 2.5 2.6 Diễn biến tình hình thu BHXH bắt buộc từ năm 2013 2017 Tình hình thu theo khối, loại hình 44 47 MỞ ĐẦU ĐẦU 1. Tính cấp thiết đề tài tài Con người sinh sống thành cộng đồng tạo thành mối quan hệ với sống phát triển mối quan hệ trở nên đa dạng rắc rối Suốt trình hình thành phát triển mối quan hệ, có nhiều mâu thuẫn phát sinh trở thành vấn đề mà xã hội cần phải quan tâm giải quyết. Những Những vấn đề phát sinh theo nhiều hướng khác nhau, theo hướng tồn chế độ trị xã hội hay mang tính chất toàn cầu dẫn đến người dân toàn giới phải giải Thời gian trôi người phải tiếp tục khắc phục vấn đề xã hội chế độ cũ, thời đại trước để lại, đồng thời phải lo đối phó với vấn đề phát sinh tương lai Để giải vấn đề xã hội, nhiệm vụ quốc gia phải xây dựng sách an sinh xã hội. Ngày hệ thống an sinh xã hội Việt Nam có vai trị quan trọng v ảnh hưởng to lớn đến sự phát triển ổn định kinh k inh tế- xã hội Đối với quốc gia g ia An sinh xã hội đóng vai trị quan trọng cho thấy chiến lược phát triển lâu dài quốc gia , ví cơng cụ để tạo dựng phát triển xã hội cơng văn minh Nó cịn thể cho quyền người, chứng minh đoàn kết, thống nhất, chia sẻ tương trợ khó khăn, rủi ro sống Vì chế độ an sinh xã hội tác động đến quyền lợi phát triển người bởi người mục mục tiêu “hạt nhân” phát triển bền vững Nếu ta coi Bảo hiểm xã hội đơn số tiền củ a người lao độn g , người chủ sử dụng lao động đóng góp để tạo quỹ bảo hiểm để giải vấn đề xã hội, chế độ sách cho người tham gia bảo hiểm xã hội ta ta đánh giá quá chủ quan quan Những Những chế độ, sách bảo hiểm xã hội mang đến chia sẻ người lao động cho nhau, tạo liên kết cá nhân với cộng đồng, tạo thêm thu nhập bền bền vững cho người hết tuổi lao động, … Qua gián tiếp giúp người lao động mặt tâm lý, yên tâm lao động, cống hiến suốt quãng thời gian làm việc Ngồi cịn giúp cho chủ sử dụng lao động có thêm điều kiện ổn định nguồn nhân lực, giữ vững kế hoạch, chiến lược kinh doanh, sản xuất để tang thêm doanh thu cải vật chất cho doanh nghiệp, xã hội, Những Những điều đ ã ảnh hưởng trực t rực tiếp đến chế độ an sinh xã hội Nhà nước, việc thực pháp luật BHXH, nguồn thu quan BHXH đặc biệt ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi người lao động Chính ta thấy rõ tầm quan trọng cần cần thiết việc nghiên cứu đề tài "Một số biện pháp đẩy mạnh công tác thu bảo hiểm xã hội bắt buộc Bảo hiểm xã hội thành phố Hải Phòng" để hướng việc thực thu BHXH cách nghiêm chỉnh với chế độ sách Nhà nước đề quan BHXH thành phố Hải Phòng phải đảm bảo quyền lợi cho người lao động trên địa bàn thành phố Mục đích nghiên cứu đề tài tài Nhằm đánh giá tổng quan có hệ thống thiết thực công tác quản lý thu BHXH giai đoạn vừa qua Rút kinh nghiệm, mặt cịn hạn chế để tìm được những giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu BHXH tương lai để hướng tới hầu hết người lao động phải tham gia BHXH bắt buộc đảm bảo mục tiêu thực hiện đúng quy định Nhà nước BHXH Phạm Phạm vi, đối tượng nghiên cứu cứu - Phạm vi nghiên cứu: Địa bàn thành phố Hải Phòng giai đoạn 2013 2017 - Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý thu BHXH bắt buộc địa bàn Hải Phòng. Phương pháp nghiên cứu cứu thực với dân Đăng ký với Đài truyền hình tỉnh mở riêng tháng chuyên mục BHXH, hàng tuần có chuyên mục BHXH tổng hợp tin như: Giải chế độ sách, tình hình nợ đọng Xây dựng giới thiệu website BHXH thành phố Hải Phòng tới nhân dân + Phối hợp với quan chức Sở lao động thương binh xã hội thành phố Hải Phòng, Liên đồn lao động thành phố Hải Phịng, Ban Quản lý KCN, UBND thành phố Hải Phòng tổ chức thi đua, tuyên truyền, tổ chức đoàn thể địa phương tổ chức thi tuyên truyền viên giỏ i ngành, thi tìm hiểu BHXH; tổ chức đợt thi viết bài, thi viết thơ ca BHXH + Cán chuyên quản văn phòng BHXH thành phố Hải Phòng BHXH quận, huyện khơng tích cực đơn đốc thu nộp mà người tuyên truyền chế độ sách BHXH đến đơn vị sử dụng lao 70 động người lao động; Bám sát đơn vị sử dụng lao động để hướng dâ ñ nghiệp vụ thu - nộp BHXH kỳ, giảm nợ tồn đọng. + In ấn tờ rơi, sách, báo chí BHXH thành phố Hải Phịng phải có tủ sách, có phịng lưu tư liệu, sách, báo chí liên quan đến nghiệp vụ, khuyến khích tất đơn vị sử dụng lao động có tủ sách phịng đọc giúp người lao động hiểu biết sách BHXH bắt buộc. - Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giải thích, phổ biến pháp luật BHXH hình thức: phương tiện thông tin đại chúng báo, đài phát thanh, truyền hình panơ, áp phích cổ động, để người dân nắm vững văn pháp luật BHXH hành, nhằm bước hình thành ý thức pháp luật để sống theo pháp luật. - Mở rộng dân chủ, công khai hoạt động quan nhà nước nhằm thu hút đông đảo quần chúng nhân dân tham gia xây dựng pháp luật, thực pháp luật giám sát kiểm tra việc thực pháp luật theo nguyên tắc: "Dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra" Đây biện pháp nhằm nâng cao ý thức pháp luật nhân dân, xã hội - Tăng cường đấu tranh với hành vi vi phạm pháp luật BHXH quan thực thi pháp luật BHXH nhằm bảo vệ trật tự pháp luật, bảo vệ quyền, tự lợi ích hợp pháp cơng dân. 3.2.6 Tăng cường, đề cao vai trò, hiệu việc phối kết hợp quan quản lý lý nhà nước nước Các Sở, ban, ngành thành phố Hải Phòng, Uỷ ban nhân dân thành phố, Uỷ ban nhân dân quận, huyện cần phối hợp với quan BHXH đưa biện pháp để xử lý nghiêm đơn vị vi vi phạm pháp luật BHX BHXH H. Căn liệu, thông tin quan thuế cung cấp, BHXH thành phố rà soát, đối chiếu với danh sách DN tham gia BHXH; từ phát dấu hiệu vi phạm đóng, đ óng, nộp BHXH củ a DN để tổ chức tra, kiểm tra, đôn đốc phối hợp với quan thuế tra, kiểm tra, đôn đốc thu hồi nợ 71 BHXH thành phố phối hợp với quan thuế tiếp nhận liệu, thông tin đơn vị, người lao động quan thuế cung cấp theo quy định Quyết định số 595/2017/QĐ-BHXH Tổng giám đốc BHXH Việt Nam để tổ chức thực khai thác, phát triển đối tượng, đơn vị chưa tham gia BHXH; hướng dẫn kết xuất thông tin từ liệu quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN quan BHXH để cung cấp cho quan thuế, đảm bảo thông tin chia sẻ khai thác, sử dụng hiệu Đồng thời, hai bên tập trung làm rõ DN đóng thuế, có sử dụng lao động, có tốn thuế thu nhập cá nhân u cầu DN đăng ký tham gia đóng BHXH, BHYT, BHTN đầy đủ cho người lao động. Ủy ban nhân dân thành phố Hải Phòng định kỳ hàng tháng nghe báo cáo ngành tình hình sử dụng lao động, đóng BHXH để có hướng đạo xử lý kịp thời đơn vị chây ỳ không đóng BHXH cho người lao động Ủy ban nhân thành phố quan quản lý Nhà nước BHXH địa phương phải yêu cầu ngân hàng, hàng , kho bạc, nơi đơn vị mở tài khoản phải phải trích từ tài khoản đơn vị để nộp vào tài khoản chuyên thu BHXH Hải Phòng mà không cần chấp thuận đơn vị theo quy định Nhà nước (Theo Nghị định 135/2007/NĐ-CP ngày 16/8/2007 Chính Phủ). Phối hợp Sở Kế hoạch - Đầu tư thành phố Hải Phòng, Ban Quản lý KCN thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh yêu cầu đơn vị phải đăng ký việc sử dụng lao động, việc đóng BHXH để người lao động n tâm cơng tác, phải có cam kết cụ thể Nếu đơn vị khơng chấp hành xử phạt theo quy định Nhà nước (Nghị định 135/2007/NĐ -CP ngày 16/8/2007 Chính Phủ) Trường hợp nghiêm trọng phải truy truy tố trước pháp luật rút giấy phép kinh doanh Cơ quan BHXH Hải Phòng phải chủ động phối hợp với Sở Tài Chính để tốn kịp thời nguồn thu từ Ngân sách nhà nước cho đối tượng tham gia BHYT Thực quy chế phối hợp ký kết quan BHXH với Tòa án nhân dân, Viện kiểm sốt nhân dân, Cơng an để khởi kiện 72 tịa đơn vị vi phạm sách BHXH như: khơng chấp hành đóng đúng, đủ, kịp thời BHXH cho người lao động Để góp phần hoàn thành thắng lợi mục tiêu Nghị số 21 - NQ/TW NQ/TW Bộ Chính trị đề ra, đặc biệt bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp, đ người lao động, cơ quan BHXH thành phố Liên đoàn Lao động thành phố cần tiếp tục phối phối hợp đạo thực tốt số nội dung về công tác tuyên truyền sách, pháp luật BHXH, BHYT như sau: Tiếp tục đổi mới, đa dạng hóa hình thức tun truyền nhất hình thức mang lại hiệu cao, dễ tiếp nhận thông tin như: Tổ chức tuyên truyền, đối thoại trực tiếp với người lao động doanh nghiệp sách BHXH bắt buộc, BHYT ; tuyên truyền theo hướng trực quan, đơn giản, dễ hiểu, dễ nhớ, văn nhắc nhở đơn vị nợ lớn, thời gian kéo dài Tăng cường độ thông tin, truyền thông thường xuyên, liên tục, sâu rộng đến người lao động, người sử dụng lao động trách nhiệm quyền lợi thực sách BHXH, BHYT Chỉ đạo triển khai Chương trình phối hợp tuyên truyền BHXH Liên đoàn Lao động cấp huyện Thực tốt công tác thi đua khen thưởng, tuyên truyền gương người tốt, việc tốt, gương điển hình tiên tiến cơng tác thực sách BHXH, BHYT cho người lao động. 3.2.7 Tăng cường tra, kiểm tra; nâng cao hiệu hoạt động tra, kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật BHXH bắt buộc buộc Thực đồng tra kiểm tra, chủ động phịng ngừa vi phạm, khắc phục thiếu sót khuyết điểm, vi phạm mới manh nha; đồng thời phát nhân tố tích cực, gương mẫu để biểu dương, phát huy nhân rộng Tăng cường tra, kiểm tra đơn vị, cá nhân việc thực chấp hành sách BHXH Để chấn chỉnh tình trạng nợ đọng bảo hiểm, BHXH thành phố hướng dẫn BHXH quận, huyện có văn gửi UBND phường việc đề nghị phối hợp thực cơng tác BHXH, BHYT Trong đó, BHXH quận đề nghị phường rà soát s oát xác minh c ác đơn vị phá sản, giải thể, đơn vị bỏ trốn, khơng cịn 73 hoạt động địa đăng ký kinh doanh, đôn đốc, kiểm tra đơn vị nợ BHXH, BHYT, BHTN có địa giao dịch địa bàn phường. BHXH quận đề nghị Quận ủy, UBND quận đơn vị chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp BHXH không vinh danh, khen thưởng, tham gia dự đấu thầu đầu tư dự án địa bàn quận Đồng thời UBND quận tổ chức hội nghị đối thoại đôn đốc nợ BHXH, BHYT, BHTN đơn vị nợ đọng BHXH có số nợ từ 100 triệu đồng, số tiền nợ từ 12 tháng trở lên phát sinh doanh thu năm 2016, 2017 số đơn vị có số nợ từ tháng trở lên có số nợ lớn BHXH quận đề nghị UBND quận đề xuất với UBND TP Hải Phòng kiến nghị bộ, ngành trình Chính phủ có chế tháo gỡ khó khăn DN nợ BHXH, BHYT, BHTN chứng minh nguồn gốc nợ đọng vốn từ cơng trình nhà nước làm chủ đầu tư. Theo đó, lãnh đạo quận chủ trì đối thoại với DN nợ từ 12 tháng trở lên, số tiền nợ từ 100 triệu đồng trở lên DN nợ từ 12 tháng trở lên, số tiền nợ 100 triệu đồng Đối với đơn vị nợ 12 tháng, UBND quận giao BHXH quận đôn đốc đơn vị thực thu nộp BHXH quy định, chuyển liên ngành tra, kiểm tra đơn vị khơng chấp hành cam kết thu nộp, cố tình vi phạm Luật BHXH, BHYT Quận ủy quận, huyện yêu cầu UBND quận, huyện không khen thưởng, vinh danh đề nghị khen thưởng; không cho tham dự đấu thầu đầu tư dự án địa bàn quận, huyện đơn vị chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp BHXH theo quy định. BHXH TP.Hải Phòng tích cực phối hợp Sở KH -ĐT, Sở Tài chính, ngành thuế quan liên quan thực đồng giải pháp, từ DN tham gia đóng thuế, đăng ký thành lập, đồng thời quan BHXH cấp mã số BHXH Việc phối hợp thực tốt Phối hợp chặt chẽ với Sở LĐ TB-XH việc nhắc nợ đơn vị hàng tháng; yêu cầu đơn vị nợ BHXH tham gia đóng, tháng mà khơng đóng liền tháng sau, BHXH tra liên ngành tiến hành kiểm tra 74 BHXH thành phố gửi thông báo số tiền phải nộp BHXH, BHYT, BHTN cho đơn vị vào ngày 10,20 hàng tháng định kỳ đơn vị nợ từ 03 tháng trở lên gửi thông báo đôn đốc nợ 15 ngày lần Sau 03 lần gửi thông báo đôn đốc nợ doanh nghiệp không nộp tiền, BHXH định gửi thơng báo tra Bên cạnh đó, phối hợp quan báo chí đăng tải danh sách đơn vị nợ bảo hiểm từ tháng trở lên Giải pháp cuối chuyển hồ sơ qua quan công an đơn vị cố tình vi phạm để tiến hành biện pháp tố tụng, nhằm đảm bảo thu tiền nợ bảo hiểm xã hội Chính phủ cần ban hành Nghị định riêng quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực bảo hiểm, sở tách bạch Nghị định số 95/2013/NĐ CP quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực lao động, BHXH đưa người lao động Việt Nam làm việc nước theo hợp đồng; từ đó, tạo hành lang pháp lý đầy đủ, cho phép xử lý hiệu hành vi phạm tội BHXH, BHYT, BHTN Cơ quan BHXH phải chủ động phối với với quan quản lý nhà nước cấp để tham mưu với UBND đạo, thành lập Đoàn kiểm tra, hướng dẫn doanh nghiệp thực Bộ Luật lao động Luật BHXH để đôn đốc, nhắc nhở đơn vị phải khai báo số lao động ng BHXH bắt buộc đầy đủ theo luật định Tránh trường hợp đơn vị sử dụng lao động cố tình lách luật, trốn tránh thực nghĩa vụ sách BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi người lao động chế độ an sinh xã hội Nhà nước Việc thành lập Đoàn kiểm tra, hướng dẫn doanh nghiệp thực Bộ Luật lao động Luật BHXH ngành tránh tượng chồng chéo, trùng lặp thường xảy công tác tra, kiểm tra Đặc biệt kết luận Đồn tra đưa có hiệu lực không cần "chờ" ý kiến quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện, quan nhà nước có thẩm quyền trực tiếp tham gia đoàn tra, kiểm tra. 75 Kịp thời xem xét, kết luận xử lý nghiêm minh hành vi vi phạm pháp luật BHXH đơn vị, cá nhân Tập trung kiểm tra, giải vấn đề xúc, cộm; quan tâm đến giải khiếu nại tố cáo công dân - Thường xuyên báo cáo UBND, quan quản lý Nhà nước cung cấp tình trạng vi phạm sách BHXH quan, đơn vị sử dụng lao động địa bàn Đồng thời, đề xuất với quan có biện pháp đơn đốc, xử lý đơn vị vi phạm Tăng cường công tác tra, kiểm tra liên ngành: tra lao động, tra tài kiểm tra quan BHXH, kiểm tra tổ chức công đồn Liên Liên đồn lao động thành phố Hải Phịng phải tham mưu với UBND thành phố Hải Phòng đạo thành lập tổ chức cơng đồn đơn vị sử dụng lao động để đôn đốc, nhắc nhở đơn vị phải khai báo số lao động đóng BHXH bắt buộc đầy đủ theo luật định Việc tổ chức phối hợp tra, kiểm tra liên ngành tránh Việc tổ chức phối hợp tra, kiểm tra liên ngành tránh tượng chồng chéo, trùng lặp thường xảy tra, kiểm tra; mặt khác tập trung việc tra, kiểm tra vào những đơn vị trọng điểm có dấu hiệu vi phạm pháp luật BHXH Và vấn đề quan trọng kết luận tra, kiểm tra có hiệu lực thực sau tra, kiểm tra, không cần "chờ" ý kiến cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện, quan nhà nước có thẩm quyền trực tiếp tham gia đoàn tra, kiểm tra. Nếu Nếu phát vi phạm Luật BHXH kiên phải xử lý nghiêm minh theo quy định pháp luật Khi có tranh chấp quan hệ BHXH quan BHXH cần giải theo pháp luật. Đặc biệt BHXH Hải Phòng quan tham mưu lĩnh vực BHXH nên cần phải động việc xây dựng kế hoạch với Sở lao động-Thương binh Xã hội, Thanh tra thành phố, Liên đoàn lao động thành phố tiến hành kiểm tra doanh nghiệp quốc doanh để kiến nghị, định hướng cho doanh nghiệp tham gia BHXH. 76 Bảo hiểm xã hội Hải Phịng phải thường xun thơng báo cho Sở Kế hoạch - Đầu tư, Ban Quản lý KCN, Ủy ban Nhân dân thành phố, doanh nghiệp cấp giấy phép hoạt động thời gian dài không tham gia BHXH để UBND thành phố có phương án xử lý theo quy định pháp luật 3.2.8 Biện pháp khối doanh nghiệp nghiệp Bảo hiểm xã hội TP Hải Phòng cần quan tâm đến tổ chức, đơn vị trực thuộc quản lý Tiến hành hình thức biểu dương khen thưởng đơn vị thực tiến độ thu bảo hiểm xã hội Còn đơn vị nộp chậm, nộp thiếu tiền bảo hiểm xã hội nên xem xét tình hình cụ thể đơn vị Nếu đơn vị cố tình chiếm dụng quỹ có đủ khả n ăng nộp tiền bảo hiểm xã hội phải có biện pháp xử phạt nghiêm khắc. - Đối với đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh mang tính chất thời vụ cần xác định thời điểm thu hợp lý để tạo điều kiện cho DN nộp đúng, nộp đủ Khi đăng ký kinh doanh Sở Tài Tài chính, cần phải có văn tun truyền phương thức hoạt động pháp luật, đóng góp cho Nhà nước thuế, lệ phí, tham gia BHXH cho người lao động thông báo cho quan BHXH cấp biết theo dõi việc chấp hành Luật BHXH - Yêu cầu doanh nghiệp thực việc kê khai đầy đủ số lượng lao động Có biện pháp xử lý thật nặng doanh nghiệp cố tình né tránh tham gia BHXH - Củng cố tổ chức Cơng đồn, tăng cường vai trị hoạt động Cơng đồn việc tun truyền, giám sát chủ doanh nghiệp người thu nộp BHXH. - Tập trung nguồn lực để đôn đốc kiểm tra, tra chuyên ngành việc đóng BHXH, đặc biệt doanh nghiệp có dấu hiệu nợ đọng Nhiều doanh nghiệp nhận định tra trả nợ ngay, có doanh nghiệp khất, trả sau Trong q trình tra, xử phạt doanh nghiệp cố tình chây ỳ mới định khởi tố. * Đối với khối doanh nghiệp tư nhân: 77 Khối doanh nghiệp chủ bao gồm doanh nghiệp nhỏ vừa nên dễ gặp tình trạng hoạt động kinh doanh hiệu quả, khơng tạo tính bền vững Những năm gần đây, Luật doanh nghiệp giảm thiểu số lượng thủ tục hành việc thành lập doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, chủ động đầu tư kinh doanh, tham gia kinh tế thị trường thuận lợi dễ dàng Nhưng đồng nghĩa với việc đó, số lượng doanh nghiệp tăng lên, lực cạnh tranh tồn phận doanh nghiệp yếu nên dễ dẫn đến đến tình trạng khơng tìm đối tác, gặp khó khăn tài chính, lâm vào tình trạng phá sản, dừng hoạt động làm ăn cầm chừng nên khơng có khả trích nộp bảo hiểm xã hội theo quy định Nhiều đơn vị, doanh nghiệp lợi dụng việc người lao động thiếu hiểu biết Luật BHXH, quyền lợi BHXH tham gia lao động từ có hành vi trốn đóng BHXH sử dụng tiền trích nộp BHXH người lao động vào mục đích sử dụng khác để trì hoạt động doanh nghiệp. Chính ngun nhân dẫn đến thực tế khối doanh nghiệp thường xuyên để nợ BHXH, lý khơng đảm bảo tiền cơng, tiền lương cho người lao động, buộc phải giảm số lượng lao động. Vì vậy, để thực hiện thu BHXH khối doanh nghiệp này, từ doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký tham gia BHXH, phận cửa phải kiểm tra kỹ hồ sơ đăng ký mới, xác minh địa đăng ký kinh doanh, số điện thoại người đại diện, số lượng lao động đăng ký hồ sơ, chủ doanh nghiệp có đóng BHXH khơng, mức đóng BHXH, chức danh vị trí việc làm lao động doanh nghiệp để tránh trường hợp đến làm việc doanh nghiệp không liên hệ với người đại diện hợp pháp doanh nghiệp, đóng khơng mức đóng cho người lao động (7% lao động qua đào tạo, học nghề; 5% công việc nặng nhọc, độc hại, 7% công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại) Bên cạnh đó, viên chức, cán chuyên quản thu, lãnh đạo phụ trách công tác thu BHXH cần thường xuyên 78 kiểm tra hồ sơ tham gia doanh nghiệp hoạt động lâu địa bàn có liên hệ với quan BHXH để tránh tình trạng phát doanh nghiệp nợ BHXH, không điều chỉnh lương người lao động đóng khơng mức đóng lại khơng liên hệ Tăng cường công tác hậu kiểm đơn vị, doanh nghiệp lần đầu tham gia đóng BHXH, đề xuất tra liên ngành doanh nghiệp có dấu hiệu trốn đóng vi phạm Luật BHXH, BHYT BHYT. Còn doanh nghiệp cố tình chây ỳ, khơng thực nộp BHXH theo biên kiểm tra BHXH quận đề nghị BHXH thành phố xem xét, lập hồ sơ chuyển sang quan điều tra để xử lý hình * Đối với khối doanh nghiệp nhà nước: Tình trạng thất thu BHXH doanh nghiệp địa bàn TP Hải Phòng xảy số doanh nghiệp nhà nước đóng địa bàn như Công ty LISEMCO 5, Công ty CP LILAMA 69/2, Công ty cổ phần cầu đường 10 … lý doanh nghiệp đưa dự án đầu tư chậm tiến độ, hoạt động thua lỗ, hiệu Mặc dù, tình trạng diễn từ lâu không giải triệt để Nguyên nhân đến từ hai phía, phía nội doanh nghiệp quan quản lý nhà nước. Thực tế cho thấy việc quản lý rủi ro DNNN chưa quan tâm Trong khối doanh nghiệp tư nhân quản lý rủi ro yếu tố tiên Sở dĩ bởi doanh nghiệp nhà nước làm việc theo tư lãi hưởng, lỗ Nhà nước chịu, nên rủi ro vấn đề lớn với họ Mà làm ăn thua lỗ, gặp rủi ro đồng nghĩa với việc khoản tiền thuộc trách nhiệm doanh nghiệp quan BHXH không thực hiện, doanh nghiệp khấu trừ khoản đóng BHXH người lao động lại khơng đóng đủ BHXH cho họ. Vì vậy, khối doanh nghiệp này, biện pháp tuyên truyền, tra, kiểm tra thường xuyên, theo dõi đôn đốc sát cần phải có giải pháp đổi chế giám sát quan qu an đại diện chủ sở hữu tiến trình cấu lại doanh nghiệp * Đối với khối doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: 79 Đối với khu vực doanh nghiệp này, nguyên nhân chủ yếu doanh nghiệp thường đóng khơng mức đóng so với thu nhập thực tế người lao động, mức lương không phù hợp với vị trí việc làm, đảm bảo quy định, số lượng lao động thay đổi liên tục Do đó, cán bộ, viên chức chuyên quản thu bên cạnh công tác kiểm tra theo đồn kiểm tra phải theo dõi sát tình hình tăng giảm doanh nghiệp để đôn đốc, thông báo số tiền phải nộp BHXH hàng tháng, đối chiếu với kế toán nhân doanh nghiệp, đề nghị doanh nghiệp có tăng giảm phải nộp trước ngày 25 hàng tháng, tránh tình trạng nộp hồ sơ sát ngày cuối tháng để lấy lý chưa có thơng báo đóng BHXH, kéo dài thời gian để đóng gốivụ tháng lấy lý chủ doanh nghiệp nước, công tác để trốn tránh nghĩa nộp BHXH Kiến nghị với quan thuế, Sở lao động – Thương binh – Xã hội, kiểm soát việc xác định mức tiền lương làm thu BHXH bắt buộc cho người lao động mức tiền lương thực nhận mà đơn vị trả cho ngườ i lao động Như vậy, doanh nghiệp thực đóng BHXH bắt buộc phải tiến hành nộp tổng quỹ tiền lương thực tế Đề nghị đơn vị xây dựng hệ thống thang bảng lương có xác nhận Phịng Lao động Thương binh xã hội Đó để đơn vị ký hợp đồng lao Ngoài ra, lãnh đạo viên chức động vàquận trích cần đóngliên BHXH cho người độngnghiệp BHXH tục bám sát cáclao doanh này, thực hậu kiểm theo quy định năm lần doanh nghiệp, tránh tình trạng chủ doanh nghiệp bỏ trốn, gây thất thu BHXH ảnh hưởng trực tiếp tới quyền lợi việc làm người lao động. 80 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ NGHỊ Kết luận luận Luận văn tập trung làm rõ ba nội dung chính: Trên sở lý luận chung BHXH nói chung, luận văn phân tích làm rõ cần thiết BHXH, khái niệm BHXH BHXH bắt buộc, đối tượng, chức năng, đặc điểm vai trò BHXH bắt buộc Những pháp lý làm cở cho việc tổ chức, thực thu quản lý thu BHXH thông qua văn quy định Nhà nước BHXH Việt Nam Qua sở, tiền đề cho việc phân tích, đánh giá đưa giải pháp hoàn thiện chế thu BHXH. Luận văn sâu phân tích, đánh giá thực trạng c ơng tác thu BHXH thành phố Hải Phòng giai đoạn từ năm 2013 - 2017 mặt: - Căn pháp lý làm cở cho việc tổ chức, thực thu BHXH thời gian qua thông qua văn quy định Nhà nước BHXH Việt Nam - Phân tích thực trạng cơng tác thu BHXH thành phố Hải Phòng nay, nêu lên mặt đạt được, mặt tồn nhằm tìm nguyên nhân học kinh nghiệm. Luận văn đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm đẩy mạnh công tác thu BHXH BHXH Hải Phịng bước đưa sách Đảng, pháp luật Nhà nước thực vào sống Kiến nghị * V ới ới Nhà nước, Quốc hội Chính phủ - Hệ thống văn đạo Luật cần phải cụ thể hoá hơn, đồng hhơn ơn để tạo điều kiện đầy đủ, thuận tiện cho công tác quản lý thu BHXH - Chỉ đạo Bộ, ngành chức để tăng cường công tác quản lý Nhà nước BHXH địa phương, gắn trách nhiệm phối hợp với quan BHXH việc quản lý đối tượng tham gia BHXH từ thành lập doanh nghiệp 81 - Sửa đổi, cụ thể hố quy định cơng tác tra, kiểm tra cho phép BHXH Việt Nam tổ chức hệ thống tra để trực tiếp thực chức kiểm tra, xử lý đơn vị vi phạm việc thực đóng BHXH cho người lao động Mặt khác, phải xây dựng chế tài xử lý đơn vị vi phạm quy định việc tham gia BHXH. - Để bảo đảm tính đồng thực cải cách BHXH theo tinh thần Nghị số 28 - NQ/TW, NQ/TW, đề nghị Chính phủ đạo quan chức tổ chức tổng rà sốt tồn hệ thống sách, pháp luật an sinh xã hội (có sách; điều chỉnh nhóm đối tượng nào; nguồn kinh phí NSNN cấp, xã hội hóa; hó a; quan qu an chịu trách nhiệm quản lý nhà nước; quan tổ chức thực hiện; tổ chức máy, biên chế, chi phí quản lý, hiệu quả) sở kết rà soát đề xuất việc phân loại đối tượng tham gia, đối tượng thụ hưởng, chế sách đóng, hưởng, nguồn kinh phí NSNN cấp hàng năm; tổ chức máy, biên chế hưởng lương từ NSNN để thống quản lý, tinh gọn bộ máy tổ chức biên chế, nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý nhà nước tổ chức thực sách an sinh xã hội thống nhất, chặt chẽ, tránh lãng phí./. * Với cấp uỷ, quyền địa phương - C ần đạo quan quản lý Nhà nước phối kết hợp đồng với quan BHXH việc tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc thực sách BHXH - Đổi hình thức nội dung thơng tin tun truyền sách, chế độ BHXH đến tầng lớp nhân dân xã hội - Đề nghị Thành ủy, HĐND, UBND th ành phố đạo cấp ủy Đảng, quyền, đồn thể thành lập tổ chức sở Đảng, Cơng đồn khối doanh nghiệp - Đưa công tác đạo, tổ chức thực BHXH vào tiêu thi đua hàng năm ngành, cấp đơn vị Với việc thực đồng giải pháp nêu trên chắn đem lại hiệu cao công tác quản lý thu BHXH thành phố Hải Phòng 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO KHẢO [1] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14 tháng 04 năm 2017 ban ban hành h ành quy trình thu Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp, Bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh bệnh nghề nghiệp; quản lý sổ Bảo hiểm xã hội, Thẻ bảo hiểm y tế [2] Bảo hiểm xã hội Việt Nam ( 2016), Quyết định số 828/QĐ-BHXH Quy định quản lý chi trả chế độ BHXH, bảo hiểm thất nghiệp [3] Báo cáo tổng kết công tác BHXH năm (2014,2015,2016,2017) phương hướng nhiệm vụ năm tiếp tiếp theo. [4] Nghị số 21- NQ/TW NQ/TW Bộ Chính trị tăng cường lãnh đạo Đảng công tác bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế giai đoạn 2012 – 2020 2020 [5] Bộ T Tài ài (1998), Thơng tư số 85/1998/TT-BTC ngày 25 tháng năm 1998 hướng dẫn quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam [6] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (2007), Thông tư 03/2007/TT- BLĐTBXH ngày 30/01/2007 hướng dẫn 152/2006/NĐ-CP số điều Nghị Nghị định [7] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (2008), Thông tư 19/2008/TT - LĐTBXH ngày 23/9/2008 sửa đổi số điều Thông tư 122/ 03/2007/TTBLĐTBXH ngày 30/01/2007 [8] Chính phủ (2015), Nghị định số 115/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2015 việc quy định chi tiết một số điều của Luật Bảo hiểm xã hội về bảo hiểm xã hội bắt buộc [9] Chính phủ (1995), Nghị Nghị định số 19-CP ngày 26 tháng năm 1995 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Bảo hiểm xã hội Việt Nam. [10] Chính phủ (1996), Nghị Nghị định số 38/CP ngày 25 tháng năm 1996 quy định xử phạt hành hành vi vi phạm pháp luật lao động. 83 [11] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (2015), Thông tư số 59/2015/TT-BLĐTBXH ngày 29 tháng 12 năm 2015 việc quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật BHXH BH XH bắt buộc. [12] Chính phủ (1999), Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày tháng năm 1999 việc ban hành quy chế quản lý đầu tư xây dựng [13] Chính phủ (1999), Nghị định số 73/1999/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 1999 Chính phủ sách khuyến k hích xã hội hóa hoạt động lĩnh vực giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao. [14] Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng 01 năm 2016 Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam [15] Chính phủ (2013), Nghị định số 95/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ qui định quy định xử phạt hành vi vi phạm hành lĩnh vực lao động, BHXH đưa người lao động Việt Nam làm việc lĩnh vực lao động, BHXH đưa người lao động Việt Nam làm việc nước theo hợp đồng [16] Chính phủ (2006), Nghị định 152/2006/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2006 hướng dẫn số điều Luật BHXH [17] Đảng Cộng sản Việt Nam (2006), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ X, Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội. [18] Hội đồng Chính phủ (1994), Quyết định số 62/CP ngày 10 tháng năm 1994 việc tính nộp một phần quỹ BHXH giao cho Bộ Nội vụ quản lý [19] Luật kinh doanh Bảo hiểm (2001), Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội. [20] Quốc hội (2014), Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014 ... UBND THÀNH PHỐ PHỐ HẢI PHÒNG PHÒNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG PHÒNG TRẦN THU HÀ HÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG MẠNH CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG ... thành phố Hải Phịng. Chương 3: 3: Biện pháp đẩy mạnh cơng tác thu Bảo hiểm xã hội bắt buộc địa bàn thành phố Hải Phòng? ? Phòng? ? CHƯƠNG 1 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT... đoan đề tài:” Một số biện pháp đẩy mạnh công tác thu bảo hiểm xã hội bắt buộc bảo hiểm xã hội thành phố Hải Phịng” một? ? cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu nêu luận văn trung thực,
Ngày đăng: 26/08/2020, 10:35
Xem thêm: