LV Thạc sỹ_nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh hà thành

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập tơi Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH LỜI MỞ ĐẦU i CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI iii 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại iii 1.1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại iii 1.1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại iv 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại v 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại vi 1.2.1 Quan niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại vi 1.2.2 Các tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại vi 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại vii 1.3.1 Nhân tố chủ quan vii 1.3.2 Nhân tố khách quan vii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH viii 2.1 Khái quát Agribank Hà Thành viii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Hà Thành viii 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Agribank Hà Thành từ 2008 – 2011 viii 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành ix 2.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành ix 2.2.2 Ví dụ minh hoạ phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành ix 2.3 Đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành ix 2.3.1 Những kết đạt ix 2.3.2 Hạn chế x 2.3.3 Nguyên nhân xi CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH xi 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh Agribank Hà Thành xi 3.2 Các giải nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành xii 3.2.1 Xây dựng quy trình phân tích tài doanh nghiệp thống cho toàn chi nhánh xii 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phục vụ phân tích xii 3.2.3 Chú trọng phương pháp nội dung phân tích tài doanh nghiệp xii 3.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng xiii 3.2.6 Một số giải pháp khác xiii Ngồi khơng ngừng đổi mới, cải tiến công nghệ, sở vật chất kỹ thuật xiii 3.3 Kiến nghị xiii 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ quan có liên quan xiii 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước xiv 3.2.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xiv KẾT LUẬN xiv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.2.1 Quan niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.2.2 Các tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 28 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại 30 1.3.1 Nhân tố chủ quan 30 1.3.2 Nhân tố khách quan 33 CHƯƠNG 37 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 37 2.1 Khái quát Agribank Hà Thành 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Hà Thành 37 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Agribank Hà Thành từ 2008 – 2011 39 2.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 45 2.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 45 2.2.2 Ví dụ minh hoạ phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 49 2.3 Đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành 57 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Hạn chế 61 2.3.3 Nguyên nhân 62 CHƯƠNG 67 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH 67 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI 67 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 67 3.1 Ðịnh hýớng hoạt ðộng kinh doanh Chi nhánh Agribank Hà Thành 67 3.2 Các giải nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành 70 3.2.1 Xây dựng quy trình phân tích tài doanh nghiệp thống cho toàn chi nhánh 70 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phục vụ phân tích 71 3.2.3 Chú trọng phương pháp nội dung phân tích tài doanh nghiệp 72 3.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng 77 3.2.5 Một số giải pháp khác 80 3.3 Kiến nghị 81 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ quan có liên quan 81 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 82 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp 84 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải Agribank Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TCDN Tài doanh nghiệp CBTD Cán Tín dụng DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH LỜI MỞ ĐẦU i CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI iii 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại iii 1.1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại iii 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại iii 1.1.1.2 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại iv 1.1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại iv 1.1.2.1 Khái niệm iv 1.1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại iv 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại v 1.1.3.1 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp v 1.1.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp v Trên thực tế có nhiều phương pháp dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, song đứng giác độ NHTM, có ba phương pháp phổ biến sau đây: phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh phương pháp phân tích tài Dupont v 1.1.3.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại v 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại vi 1.2.1 Quan niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại vi 1.2.2 Các tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại vi 1.2.2.1 Thời gian tiến hành phân tích vii 1.2.2.2 Chi phí phân tích tài doanh nghiệp vii 1.2.2.3 Mức độ xác kết phân tích vii 1.2.2.4 Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ vii 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại vii 1.3.1 Nhân tố chủ quan vii 1.3.1.1 Quan điểm sách tín dụng Ngân hàng vii 1.3.1.2 Quy trình tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng thương mại vii 1.3.1.3 Chất lượng thông tin phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vii 1.3.1.4 Hệ thống cơng nghệ ngân hàng vii 1.3.1.5 Chất lượng cán phân tích vii 1.3.2 Nhân tố khách quan vii 1.3.2.1 Mơi trường kinh tế - xã hội vii 1.3.2.2 Môi trường pháp lý vii 1.3.2.3 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp vay vốn vii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH viii 2.1 Khái quát Agribank Hà Thành viii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Hà Thành viii 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Agribank Hà Thành từ 2008 – 2011 viii 2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn viii 2.1.2.2 Hoạt động tín dụng chi nhánh viii 2.1.2.3 Các hoạt động khác viii 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành ix 2.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành ix 2.2.2 Ví dụ minh hoạ phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành ix 2.3 Đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành ix 2.3.1 Những kết đạt ix 2.3.2 Hạn chế x 2.3.3 Nguyên nhân xi 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan xi 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan xi CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH xi 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh Agribank Hà Thành xi 3.2 Các giải nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành xii 3.2.1 Xây dựng quy trình phân tích tài doanh nghiệp thống cho toàn chi nhánh xii 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phục vụ phân tích xii 3.2.3 Chú trọng phương pháp nội dung phân tích tài doanh nghiệp xii 3.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng xiii 3.2.6 Một số giải pháp khác xiii Ngồi khơng ngừng đổi mới, cải tiến công nghệ, sở vật chất kỹ thuật xiii 3.3 Kiến nghị xiii 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ quan có liên quan xiii 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước xiv 3.2.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xiv KẾT LUẬN xiv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.1.2 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 10 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 13 1.1.3.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 15 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.2.1 Quan niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.2.2 Các tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 28 1.2.2.1 Thời gian tiến hành phân tích 28 1.2.2.2 Chi phí phân tích tài doanh nghiệp 28 1.2.2.3 Mức độ xác kết phân tích 29 1.2.2.4 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ 29 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại 30 1.3.1 Nhân tố chủ quan 30 1.3.1.1 Quan điểm sách tín dụng Ngân hàng 30 1.3.1.2 Quy trình tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng thương mại 30 1.3.1.3 Phương pháp phân tích chất lượng thơng tin phân tích tài doanh nghiệp 31 1.3.1.4 Hệ thống công nghệ ngân hàng 32 1.3.1.5 Chất lượng cán phân tích 33 1.3.2 Nhân tố khách quan 33 1.3.2.1 Môi trường kinh tế - xã hội 33 1.3.2.2 Môi trường pháp lý 34 1.3.2.3 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp vay vốn 34 CHƯƠNG 37 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 37 2.1 Khái quát Agribank Hà Thành 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Hà Thành 37 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Agribank Hà Thành từ 2008 – 2011 39 75 60 61 70 kỳ (35.366) 054) Tiền tương đương tiền 69 đầu kỳ 50.587 641 (19.054) Ảnh hưởng thay đơi tỷ giá hối đối quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền 50 cuối kỳ 15.221 587 (35.366) (Nguồn từ báo cáo thường niên Tổng công ty) (27) (70) Bảng 3.2: Phân tích tỷ trọng dịng tiền thu/chi hoạt động báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tổng công ty xây dựng phát triển 236 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng dòng tiền thu a Tỷ trọng tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (%) b Tỷ trọng tiền thu từ hoạt động đầu tư (%) c Tỷ trọng tiền thu từ hoạt động tài (%) Tổng dòng tiền chi a Chi cho hoạt động kinh doanh (%) b Chi cho hoạt động đầu tư (%) c Chi cho hoạt động tài (%) 2011 3.507.57 2010 2.505.093 62,12 59,72 0,30 4,93 37,59 (3.542.941 ) 35,35 (2.524.146) 69,97 61,56 2,35 11,26 27,68 27,17 Nhận xét, đánh giá: Căn vào kết tính tốn ta thấy lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 giảm so với năm 2010 242.438 triệu đồng, mặt khác lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm âm, cần xem xét lại khả toán chung cho năm hoạt động Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư hoạt động đầu tư năm 2011 có tăng so với 2010, nhiên năm khơng có khả khoản, doanh nghiệp cần hỗ trợ 76 dòng tiền từ hoạt động khác Lưu chuyển từ hoạt động tài năm 2011 có tăng so với năm 2010 138.129 triệu đồng dương, chứng tỏ doanh nghiệp thừa khả khoản, cần phải có kế hoạch sử dụng tiền có hiệu Tổng lưu chuyển năm 2011 giảm 16.313 triệu đồng so với năm 2010 âm, nhiên tổng lưu chuyển cuối kỳ doanh nghiệp dương, chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn, song tính tổng dư nợ ngắn hạn tiêu khả toán doanh nghiệp thấp Có thể nhận thấy sản xuất kinh doanh hoạt động giữ vai trò chủ yếu hoạt động tạo tiền sử dụng tiền Tổng công ty hợp lý Tuy nhiên, phân tích trên, NHTM cần xem xét lại khả toán doanh nghiệp đề nghị doanh nghiệp cần xây dựng dự toán tiền khoa học để đảm bảo khả toán sử dụng vốn cách hiệu Hơn phải áp dụng phương pháp phân tích Dupont cho việc phân tích, phải áp dụng triệt để phương pháp biết để nâng cao độ chi tiết, độ xác phân tích Khi phân tích chi tiết giúp cho Ngân hàng tìm lý thực dẫn đến cải thiện hay suy giảm lực tài khách hàng, từ cân nhắc việc có tài trợ cho khách hàng vay hay khơng Vì việc lựa chọn số tiêu đưa vào phân tích chưa khái qt hết tình hình tài doanh nghiệp, cần lựa chọn đưa thêm tiêu phân tích cho hợp lý Ví dụ: Trong phần đánh giá khả tốn Tổng cơng ty xây dựng phát triển 236, chi nhánh sử dụng tiêu toán nhanh hợp lý việc sử dụng tiêu tốn hành doanh nghiệp thực quản lý tốt đáp ứng yêu cầu chi trả đến hạn mà bán bớt khoản dự trữ Như phân tích trên, tiêu tốn hành Tổng công ty lớn coi an tồn, chứng tỏ cơng ty có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn, song sử dụng tiêu tốn nhanh, ta thấy: Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn (873.506 – 358.076) / 965.220 = 0,53 Khả toán nhanh = - Năm 2010 = 77 - Năm 2011 = (1.529.411 – 687.974) / 1.273.331 = 0,66 Như vậy, thấy khả tốn nhanh Tổng Công ty năm mức thấp 0,75, thực điều đáng lo ngại cần xem xét lại Chi nhánh nên u cầu phịng điện tốn lập bảng tính số tài doanh nghiệp để CBTD nhập liệu Báo cáo tài chính, số tài tự động tính tốn để phục vụ cho q trình phân tích Việc giúp rút ngắn thời gian phân tích cán đảm bảo tính thống tính tốn đảm bảo tính xác cao 3.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng Tài – ngân hàng ngày phát triển đòi hỏi chất lượng đội ngũ cán nhân viên ngày cao, theo việc lựa chọn nhân phải đảm bảo chuyên môn nghiệp vụ đạo đức kinh doanh Chất lượng tín dụng nói chung chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM nói riêng phụ thuộc nhiều vào yếu tố Do vậy, Agribank Hà Thành cần phải tập trung vào công việc sau: - Về việc tuyển dụng cán bộ: Do yêu cầu kiến thức tổng hợp phân tích TCDN nói riêng kiến thức tín dụng ngân hàng nói chung, ngân hàng cần có sách hợp lý để thu hút sinh viên giỏi trường thuộc chuyên ngành ngân hàng, tài doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp cung người có trình độ, lực, kinh nghiệm tín dụng phân tích tài vào làm việc Tiêu chuẩn tuyển dụng CBTD cần có là: tiêu chuẩn đạo đức, tiêu chuẩn chuyên môn, tiêu chuẩn thể chất Có sách sàng lọc, sử dụng có hiệu đội ngũ CBTD Trong công tác tuyển dụng cán làm cơng tác tín dụng cần quan tâm lựa chọn chuyên ngành đào tạo, có khả thực tốt cơng tác phân tích, đánh giá lực khách hàng, đánh giá tình hình tài khách hàng, sử dụng tốt phần mềm phân tích có khả ứng xử tốt - Về bố trí cán bộ: Hàng năm Chi nhánh cần thực việc rà soát, đánh giá phân loại CBTD để có hướng đào tạo, bổ sung kịp thời tránh hụt hẫng đội ngũ 78 CBTD Ngân hàng cần vào tính chất phức tạp khoản vay khách hàng trình độ, lực, đạo đức cán để phân công công việc cho phù hợp; đặt kế hoạch bồi dưỡng hay chuyển sang làm công việc khác cán không đáp ứng yêu cầu công việc Hiện nay, doanh nghiệp xin vay vốn đa dạng lĩnh vực kinh doanh, mà CBTD dù giỏi đến đâu am hiểm hết lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Hơn thế, phân tích TCDN lại có tính chất định đến chất lượng khoản vay Do vậy, Chi nhánh nên tập hợp, thống kê phân loại doanh nghiệp theo nhóm ngành nghề kinh doanh, theo loại hình kinh doanh phân cơng cho CBTD nhóm CBTD đảm nhiệm quản lý nhóm doanh nghiệp Việc chun mơn hố tạo tính chun nghiệp tinh thần trách nhiệm cho CBTD, CBTD tìm hiểu chuyên sâu lĩnh vực kinh doanh, qua làm bật lên đặc trưng ngành, đặc biệt điều kiện nước ta chưa có tiêu trung bình ngành để so sánh, đánh giá Qua góp phần làm nâng cao chất lượng phân tích TCDN - Về chế đãi ngộ: Do đặc thù nghiệp vụ tín dụng phức tạp nên ngân hàng cần nghiên cứu chế độ đãi ngộ hợp lý tiền lương, tiền thưởng, hệ số tiền lương… để kích thích cán tín dụng hồn thành tốt nhiệm vụ giao đội ngũ có cống hiến nhiều chịu áp lực nhiều cơng việc mang tính rủi ro cao Có vậy, đội ngũ CBTD phát huy khả nhiệt tình lâu dài Đồng thời thực chế thưởng, phạt nghiêm minh, khuyến khích sáng tạo, phát huy trách nhiệm quyền hạn cá nhân việc đầu tư vốn cho an toàn hiệu - Về bồi dưỡng, đào tạo cán bộ: Nghiệp vụ Ngân hàng ngày phát triển địi hỏi người CBTD phải ln ln cập nhật kiến thức chuyên môn vấn đề pháp lý Hiện nay, phần lớn CBTD chưa đáp ứng yêu cầu phát triển xu hội nhập Sự yếu khơng trình độ chun mơn nghiệp vụ, kinh nghiệm nghề nghiệp mà kiến thức pháp luật Do vậy, Chi nhánh cần nghiên cứu, xây dựng chương trình cụ thể đào 79 tạo, bồi dưỡng cho CBTD Tăng cường hình thức đào tạo tập trung, kết hợp với hình thức tập huấn chỗ, hình thức đào tạo nhằm làm cho CBTD năm bắt số nghiệp vụ định thời gian ngắn Ngân hàng cần thường xuyên định kỳ tối thiểu lần/năm, tổ chức tập huấn, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, hiểu biết chế độ văn pháp luật, sách quy trình nghiệp vụ liên quan đến cơng tác tín dụng cơng tác phân tích TCDN Để CBTD có thêm hội tiếp cận với phương pháp kỹ phân tích đại kinh nghiệm từ đơn vị khác mời chuyên gia lĩnh vực tài ngân hàng đến giảng dạy, trao đổi kinh nghiệm Đặc biệt Ngân hàng cần phải mời chuyên gia pháp lý đến giảng dạy, trao đổi kinh nghiệm tình huống, vụ án có liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để CBTD có thêm kinh nghiệm, hiểu biết pháp luật, kỹ thẩm định tài chính, phân tích rủi ro, định cho vay an tồn Bên cạnh đó, CBTD cần phải tự nâng cao kiến thức chuyên môn, trau dồi kinh nghiệp, hiểu biết lĩnh vực an ninh – xã hội, ngoại ngữ, tin học… rèn luyện kỹ giao tiếp với khách hàng Hàng năm, chi nhánh nên tổ chức thi tay nghề, có khen thưởng hợp lý để khuyến khích CBTD giỏi, có nhiều cống hiến Tóm lại, thấy để nâng cao chất lượng phân tích TCDN chất lượng tín dụng hoạt động tín dụng mình, Agribank Hà Thành cần phải có sách giải pháp nhằm chuẩn hố cán làm cơng tác tín dụng để đạt tiêu chí sau: - CBTD phải có lĩnh kinh doanh vững vàng thể ở: Đánh giá, thẩm định, nhìn nhận tình hình tài khách hàng cách xác; biết tiếp cận, thu hút, sàng lọc khách hàng tốt để phục vụ - CBTD cần phải có trình độ học vấn, lực chuyên môn nghiệp vụ để đánh giá, phân tích tài khách hàng cách xác Do hoạt động tín dụng liên quan đến nhiều lĩnh vực mà CBTD lại chủ yếu đào tạo từ trường kinh tế nên kinh nghiệm, nên trình độ hiểu biết liên quan đến lĩnh vực xây dựng, 80 kỹ thuật ít, địi hỏi CBTD khơng phải nâng cao trình độ chun mơn mà cịn phải thường xun tìm hiểu ngành nghề, lĩnh vực khác để có thêm hiểu biết ngành nghề kinh doanh, phục vụ tốt cho cơng tác tín dụng nói chung cơng tác phân tích TCDN nói riêng - CBTD phải có khả giao tiếp với khách hàng, thể việc phải để khách hàng bày tỏ tâm tư, nguyện vọng Nắm thơng tin khách hàng đối tác khách hàng - CBTD phải có lực điều tra thu thập, liên kết, xử lý tổng hợp thông tin, để từ có sở để đánh giá, phân tích kết luận xác khách hàng 3.2.5 Một số giải pháp khác Công tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng biện pháp quan trọng thơng qua hoạt động phát hiện, ngăn ngừa sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng Bên cạnh đó, hoạt động kiểm tra kiểm sốt phát ngăn chặn rủi ro đạo đức CBTD gây ra, đặc biệt rủi ro đạo đức CBTD có ý làm sai lệch quy định pháp luật, liên kết với khách hàng làm sai lệch thông tin để đưa kết phân tích sai làm giảm chất lượng khoản cho vay Để thực nâng cao cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội bộ, Agribank Hà Thành cần thực số biện pháp sau: - Hoạt động kiểm tra kiểm soát phải thực định kỳ đột xuất nhằm phát dấu hiệu sai phạm Việc xây dựng hệ thống chấm điểm nội dùng để đánh giá trạng khách hàng vay, khoản vay, cơng cụ quan trọng nhằm phát nhận thấy khả diễn biến xấu khoản vay Việc giám sát khoản vay thực như: rà soát phân tích báo cáo tài tiến hành thường xuyên, thăm thực địa khách hàng để xác định tồn tình trạng thực tế hàng tồn kho, tài sản đảm bảo Qua kiểm chứng lại chất lượng tính xác thơng tin tín dụng khách hàng Ngồi ra, kiểm tra kiểm sốt phát vướng mắc quy trình nghiệp vụ, từ có nghiên cứu, điều chỉnh cho phù hợp với thực tiễn 81 - Tăng cường CBTD, cán có trình độ, am hiểu hoạt động tín dụng để bổ sung cho phịng kiểm tra kiểm sốt nội Ngồi Chi nhánh cần phải khơng ngừng đổi mới, cải tiến công nghệ, sở vật chất kỹ thuật Công nghệ yếu tố quan trọng tạo nên sức cạnh tranh ngân hàng cơng cụ hữu ích phục vụ cho q trình phân tích Việc phân tích nhanh hay chậm, có xác hay khơng phụ thuộc lớn vài cơng nghệ phân tích - Là chi nhánh thành lập, Agribank Hà Thành cần bước nâng cấp phương tiện, thiết bị tin học làm việc ngân hàng - Xây dựng ứng dụng chương trình phần mềm tự động việc phân loại khách hàng, lập bảng tính số tài doanh nghiệp Do vậy, cán phân tích cần nhập báo cáo tài chính, số tài tự động tính tốn để phục vụ q trình phân tích Việc giúp rút ngắn thời gian phân tích cán đảm bảo tính thống tính tốn đảm bảo độ xác cao 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ quan có liên quan - Tăng cường biện pháp quản lý Nhà nước doanh nghiệp Thực tế cho thấy khó khăn, cản trở lớn hoạt động cho vay NHTM khơng phù hợp lực, trình độ thực tế doanh nghiệp với chức phạm vi kinh doanh Nhà nước cho phép Nhiều doanh nghiệp Nhà nước cấp giấy phép thành lập cho đăng ký kinh doanh với chức năng, nhiệm vụ vượt khả tài chính, trình độ kỹ thuật trình độ sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thường vốn ít, tài sản cố định chủ yếu máy móc thiết bị lạc hậu, chức nhiệm vụ giấy phép kinh doanh nhiều, tất ngành nghề khác mà pháp luật không cấm, làm giảm bớt hiệu hoạt động doanh nghiệp Vấn đề đặt Nhà nước quan chức cần phải có điều chỉnh chế sách hoạt động tín dụng NHTM đáp ứng yêu cầu phát triển, đảm bảo hiệu quả, an toàn 82 vốn vay Cần quy định số lượng ngành nghề kinh doanh quy mô hoạt động phải phù hợp với số vốn sở hữu lực, trình độ quản lý thực tế doanh nghiệp Bên cạnh Nhà nước cần phải đưa định cứng rắn quy định bắt buộc doanh nghiệp phải chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê chế độ kiểm toán bắt buộc hàng năm - Như phân tích trước đó, hoạt động doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào môi trường kinh tế, môi trường kinh tế ổn định tạo điều kiện cho doanh nghiệp yên tâm hoạt động ngược lại cản trở kinh doanh, kết làm ăn thua lỗ, gây khó khăn cho doanh nghiệp việc toán nợ ngân hàng Vì vậy, Chính phủ cần có biện pháp nhằm đảm bảo môi trường kinh tế ổn định cho hoạt động doanh nghiệp (trong bao gồm hoạt động NHTM) Chính phủ nên có tháo gỡ nhằm giải khó khăn gây có chuyển đổi, điều chỉnh chế, sách liên quan đến tồn hoạt động kinh tế Đặc biệt xu hội nhập nay, Chính phủ cần điều chỉnh tăng cường hiệu lực pháp lý sách thuế, sách bảo hộ sản xuất nước… - Với vai trò chủ đạo thị trường tài nơng thơn, với khách hàng ưu tiên doanh nghiệp vừa nhỏ gắn liền với kinh tế nông nghiệp, nông thôn Với doanh nghiệp tiềm tàng chứa đựng nhiều rủi ro, đặc biệt từ nguyên nhân bất khả kháng Do vậy, Chính phủ cần quan tâm phát triển thị trường bảo hiểm nơng nghiệp Tuy cơng việc đầy khó khăn thử thách, liên quan đến nhiều lĩnh vực khác từ việc nghiên cứu thử nghiệm đến ban hành sách thích hợp Nhưng thực tốt, chắn đóng góp cho phát triển nơng nghiệp nông thôn Việt Nam giảm thiểu rủi ro cho tổ chức tài 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước - NHNN cần linh hoạt việc điều hành quản lý cơng cụ sách tiền tệ như: cơng cụ lãi suất, công cụ tỷ giá, công cụ dự trữ bắt buộc để hoạt động ngân hàng thay đổi thích ứng với diễn biến thị trường Đặc biệt, 83 NHNN phải nâng cao lực quản lý điều hành NHTM, đảm bảo cung cấp thông tin cách đầy đủ, kịp thời, xác cho ngân hàng thành viên để NHTM nâng cao mở rộng hoạt động tín dụng NHNN cần tiếp tục hồn thiện hệ thống trung tâm thơng tin tín dụng với kỹ thuật cao, thường xuyên cập nhật kịp thời thơng tin khách hàng, đảm bảo khách hàng có vấn đề với tổ chức tín dụng tổ chức tín dụng khác nhận biết Chấm dứt xử lý trường hợp cạnh tranh không lành mạnh, che dấu thông tin tổ chức tín dụng - NHNN cần phối hợp với Bộ tài hồn thiện khẩn trương ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực quốc tế Xây dựng giải pháp hoàn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội NHTM phù hợp với chuẩn mực quốc tế Hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng: nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài Nâng cao chất lượng hạch toán kế toán giải pháp khắc phục tình trạng thiếu trung thực gian lận báo cáo tài kinh tế nay, đảm bảo cho kinh tế phát triển lành mạnh Đối với cơng tác phân tích tính hình TCDN cho vay NHTM mà nói hạn chế lớn việc chấm điểm dựa báo cáo tài khách hàng số liệu báo cáo tài mang tính lịch sử, khơng có tính kịp thời Bên cạnh doanh nghiệp Việt Nam chưa thực tốt, tính cơng khai minh bạch chưa cao; trung tâm tín dụng CIC NHNN thông tin không cập nhật thường xuyên không đầy đủ, đặc biệt khách hàng có mối quan hệ tín dụng lần đầu Vì địi hỏi văn pháp luật Nhà nước cần phải có quy định cụ thể, chặt chẽ vấn đề tính minh bạch báo cáo tài theo chuẩn mực kế tốn, chuẩn mực báo cáo tài quốc tế, đồng thời thiết lập sở pháp lý cho việc trao đổi thông tin ngân hàng quan nhà nước - Nâng cao hiệu trung tâm thơng tin tín dụng CIC: Việc xây dựng hệ thông thông tin phục vụ hoạt động tín dụng khơng địi hỏi nỗ lực cố gắng NHTM mà phụ thuộc nhiều vào hỗ trợ từ NHNN 84 NHTM NHNN phải lập kho liệu phong phú, đầy đủ, xác Với góp sức nhiều người, nhiều tổ chức chất lượng thơng tin trở nên phong phú, hữu ích, đảm bảo cho hoạt động tín dụng NHTM nói chung hoạt động phân tích TCDN nói riêng phát triển nhanh chóng an tồn Có thể nói việc đưa trung tâm CIC vào hoạt động bước tiến quan trọng NHNN, thể trợ giúp từ phía Nhà nước với tổ chức tín dụng Với phát triển nhanh liên tục kinh tế, NHNN cần nghiên cứu, mở rộng phạm vi nội dung nâng cao chất lượng thông tin CIC Nghiên cứu, sửa đổi quy định yêu cầu bắt buộc NHTM phải cung cấp đầy đủ thơng tin dựa sở phải có tính trung thực, đẩy đủ cập nhật thông tin Quy định với NHTM phải có trách nhiệm với thơng tin cung cấp chế tài áp dụng trường hợp thông tin cung cấp khơng đảm bảo u cầu đề Có thơng tin đáp ứng đủ độ tin cậy phục vụ cho cơng tác phân tích TCDN Ngồi thơng tin từ NHTM, NHNN cần mở thơng thêm hệ thống thơng tin với việc thu thập thông tin kinh tế, thương mại thơng tin khác có liên quan đến hoạt động tín dụng tiến tới thu thập thông tin trực tiếp doanh nghiệp; hay tích cực trao đổi thơng tin với quan Bộ, Ngành để tạo đa dạng thông tin Bên cạnh đó, NHNN tạo điều kiện để NHTM tiếp cận việc cung cấp thông tin đơn giản thuận lợi - Tăng cường xúc tiến quan hệ với tổ chức thông tin quốc tế để thu thập thông tin tổ chức nước muốn đầu tư quan tâm đến kinh tế Việt Nam - NHNN cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam NHNN quan hữu quan phối hợp để đưa tiêu trung bình ngành hợp lý Có nâng cao hiệu quả, chất lượng cơng tác phân tích TCDN với tất đối tượng hoạt động cho vay NHTM 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp 85 Bên cạnh biện pháp từ phía Nhà nước, từ phía NHTM thân doanh nghiệp phải tự nỗ lực, đổi hoàn thiện cho phù hợp với phát triển, có doanh nghiệp bước tạo tín nhiệm tổ chức tín dụng, giúp cho hoạt động cho vay nói chung hoạt động phân tích TCDN đạt hiệu cao góp phần vào phát triển bền vững, hiệu NHTM mà thân doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao suất, chất lượng hiệu kinh doanh, đảm bảo uy tín, xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp, biết gắn kết lợi ích doanh nghiệp với lợi ích người tiêu dùng Phải hoàn thiện máy quản lý để nâng cao hiệu hoạt động, thích nghi với mơi trường kinh doanh, tạo chế nhịp nhàng, đồng hoạt động, phát huy cao độ tính sáng tạo cá nhân Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện theo hướng đảm bảo tính động vừa đảm bảo ổn định lâu dài Các doanh nghiệp cần chủ động tích cực tiếp cận với ngân hàng, tơn trọng ngun tắc tín dụng quy định đảm bảo an toàn cho vay NHTM Cần xây dựng phương án sản xuất kinh doanh mang tính khả thi làm sở vay vốn Đặc biệt, doanh nghiệp cần thực đầy đủ chế độ kế toán thống kê theo quy định Đảm bảo tính trung thực, đầy đủ sổ sách, tài liệu kế tốn tài cung cấp cho ngân hàng Không nên đáp ứng yêu cầu thông tin ngân hàng cách đối phó, miễn cưỡng theo kiểu “vay cho được”, nhiều cốt để lấy tiền vay mà khơng hồn thành nghĩa vụ cam kết với ngân hàng làm niềm tin ngân hàng Các doanh nghiệp cần có thái độ hợp tác với ngân hàng theo hướng lâu dài, hai bên có lợi, tơn trọng nguyên tắc tín dụng, quy định đảm bảo an tồn cho vay NHTM Có vậy, doanh nghiệp thực trở thành đối tác lâu dài ngân hàng, hỗ trợ gắn bó với ngân hàng q trình tồn phát triển 86 87 KẾT LUẬN Có thể thấy, suốt q trình đổi đại hóa đất nước, hệ thống NHTM ln đóng vai trị quan trọng trung tâm kinh tế Mọi tác động từ kinh tế giới, dấu khủng hoảng, lạm phát, suy thối,… hầu hết nhìn thấy qua hệ thống NHTM, đồng thời thơng qua hệ thống ngân hàng mà có tác động tích cực ngược trở lại nhằm điều chỉnh kinh tế vĩ mô Hội nhập quốc tế động lực thúc đẩy cải cách, buộc ngân hàng nước phải hoạt động theo nguyên tắc thị trường, khắc phục nhược điểm tồn tại, đồng thời phải tăng cường lực cạnh tranh, nâng cao hiệu hoạt động sở nâng cao trình độ quản trị điều hành phát triển dịch vụ ngân hàng Nâng cao chất lượng tín dụng đóng vai trị quan trọng hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung Chất lượng tín dụng ngân hàng phụ thuộc vào nhiều yếu tố, nâng cao chất lượng phân tích TCDN nhân tố nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Thơng qua nghiên cứu, đánh giá thực tế phân tích TCDN hoạt động cho vay Agribank Hà Thành, luận văn có đóng góp sau: Thứ nhất: Đã hệ thống hoá vấn đề phân tích TCDN đưa tiêu nhằm đánh giá chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN để từ thấy cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM Thứ hai: Phân tích thực trạng tình hình phân tích TCDN hoạt động cho vay Agribank Hà Thành Trên sở đánh giá, so sánh để làm bật thành tựu đạt được, đồng thời rút vấn đề tồn tại, hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế chất lượng hoạt động phân tích TCDN cho vay Agribank Hà Thành Thứ ba: Trên sở nguyên nhân hạn chế tồn để đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 88 Hy vọng với nghiên cứu phần có ý nghĩa quan trọng giúp cho hoạt động phân tích TCDN Agribank Hà Thành hồn thiện Đề tài nghiên cứu nhiều phức tạp, thân tác giả nhiều hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo, nhà kinh tế, đồng nghiệp bạn đọc để luận văn tiếp tục hoàn thiện nâng cao Xin trân trọng cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Văn Công (2003), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Thành (2008), Báo cáo kết tổng kết năm 2008 Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Thành (2008), Báo cáo kết tổng kết năm 2009 Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Thành (2008), Báo cáo kết tổng kết năm 2010 Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Thành (2008), Báo cáo kết tổng kết năm 2011 F.Rederic S.Mishkin (2001), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật Phan Thị Thu Hà (2004), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê Lưu Thị Hương (2003), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn Việt Nam, Sổ tay tín dụng 10 Peter S.Rose (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài 11 Hồng Xn Quế (2004), Nghiệp vụ Ngân hàng trung ương, Nhà xuất Thống kê 12 Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích Báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài Tiếng Anh 13 www.sbv.gov.vn 14 www.agribank.com.vn ... HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH viii CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT... NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH xi 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh. .. NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH xi 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh