LV Thạc sỹ_hạn chế rủi ro thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP quân đội

0 MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng, biểu đồ, sơ đồ Tóm tắt luận văn LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Thanh toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái quát phương thức toán quốc tế ngân hàng thương mại .3 1.1.2 Thanh tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại .11 1.2 Hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại.20 1.2.1 Rủi ro toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại .20 1.2.2 Quan điểm hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại .27 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá mức độ hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại .28 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới hạn chế rủi ro toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại 28 1.3.1 Nhân tố chủ quan 28 1.3.2 Nhân tố khách quan 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HẠN CHẾ RỦI RO THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 32 2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Quân Đội 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng 34 2.1.3 Một số yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội 37 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 20082010 41 2.2 Thực trạng hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng TMCP Quân đội 51 2.2.1 Thực trạng toán quốc tế theo thư tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 51 2.2.2 Thực trạng hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội .55 2.3 Đánh giá thực trạng hạn chế rủi ro toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng TMCP Quân Đội 67 2.3.1 Kết đạt 67 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 72 3.1 Định hướng toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng TMCP Quân đội 72 3.1.1 Định hướng chung 72 3.1.2 Định hướng phát triển tốn quốc tế theo thư tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 75 3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro hoạt động tốn quốc tế theo thư tín dụng tai ngân hàng TMCP Quân đội 76 3.2.1 Nâng cao chất lượng thẩm định 77 3.2.2 Xem xét lại sách tỷ lệ ký quỹ tài sản bảo đảm 78 3.2.3 Sửa đổi áp dụng tốt quy trình toán quốc tế: 80 3.2.4 Thành lập phận tư vấn cho cho khách hàng vấn đề liên quan đến toán XNK .81 3.2.5 Tăng cường mở rộng quan hệ với ngân hàng nước 84 3.2.6 Đổi công nghệ ngân hàng 85 3.2.7 Chú trọng công tác tuyển dụng đào tạo .86 3.2.8 Đa dạng hoá hình thức thư tín dụng mở 87 3.3 Kiến nghị 88 3.3.1 Kiến nghị với phủ 88 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước: .90 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xuất nhập 91 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TTQT : Thanh toán Quốc tế L/C : Thư tín dụng UCP 600 : Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ Incoterm 2000 : Các điều kiện thương mại Quốc tế NHQĐ : Ngân hàng TMCP Quân đội NHTM : Ngân hàng thương mại DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Danh mục bảng: Bảng 2.1: Huy động vốn theo kỳ hạn 42 Bảng 2.2: Huy động vốn theo đối tượng khách hàng .44 Bảng 2.3: Phân tích dư nợ theo thời hạn vay 46 Bảng 2.4: Phân tích dư nợ vay theo khách hàng 47 Bảng 2.5: Phân tích dư nợ theo chất lượng tín dụng 48 Bảng 2.6: Doanh số mở toán L/C 52 Bảng 2.7: Doanh số L/C Xuất toán qua Ngân hàng Quân đội .53 Bảng 2.8: Tỷ trọng doanh số toán L/C 54 Bảng 2.9: Chỉ tiêu thể mức độ rủi ro toán L/C 66 Danh mục biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tiền gửi theo kỳ hạn .43 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng .44 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng dư nợ theo đối tượng khách hàng .47 Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Diễn giải q trình tốn L/C .16 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quân đội 34 i LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau đổi kinh tế 1986, kinh tế nước ta có nhiều thay đổi đạt thành tựu to lớn, đặc biệt việc thực chế kinh tế mở Với sách mềm dẻo, linh hoạt, Việt Nam hội nhập dần vào kinh tế giới, thu hút mạnh đầu tư nước ngoài, sử dụng nguồn lực vốn, kỹ thuật, công nghệ, người … từ nước phát triển kết hợp với nguồn lực bên để phát triển kinh tế đất nước Xu hướng tất yếu trình hội nhập giao lưu bn bán nước tăng lên mạnh mẽ Sự phát triển thương mại quốc tế giúp nước gắn kết hỗ trợ lẫn phát triển chung giới Hoạt động thương mại quốc tế ngày vượt qua không gian thời gian tạo luồng dịch chuyển hàng hoá, tiền tệ để đáp ứng cung cầu chủ thể kinh tế Hoạt động tốn quốc tế liền, gắn bó thúc đẩy quan hệ ngoại thương diễn thuận lợi, nhanh chóng, định hiệu q trình trao đổi đồng thời mắt xích khơng thể thiếu hoạt động ngoại thương Trong năm qua, hoạt động tốn quốc tế khơng ngừng đổi hồn thiện với phương thức tốn an tồn hiệu cao với bên tham gia Trong qua trình tốn, ngân hàng thương mại đóng vai trị chung gian tốn, giúp cho q trình toán diễn nhanh hơn, hiệu chất bơi trơn giúp cho qua trinh tốn quốc tế diễn cách nhịp nhàng thông suốt Tại Việt Nam, giao lưu hội nhập kinh tế giới kéo theo nhu cầu toán quốc tế tăng lên khơng ngừng, địi hỏi ngân hàng đáp ứng Trong phương thức toán quốc tế thức tốn thư tín dụng sử dụng ngày nhiều có nhiều ưu điểm Trong thời gian qua, hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ đạt kết đáng khích lệ, doanh số tăng nhanh, quan hệ ngân hàng đại lý tổ chức tín dụng mở rộng, ii đội ngũ toán viên đào tạo, có nhiều kinh nghiệm, quy trình hoạt động tốn quốc tế hầu hết tổ chức tín dụng xây dựng chuẩn hóa … Tuy nhiên, rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ phát sinh địi hỏi phải có biện pháp để hạn chế, ngăn ngừa rủi ro hoạt động Xuất phát từ tính cấp thiết đó, qua nghiên cứu Ngân hàng TMCP Quân đội, em chọn đề tài “Hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội” làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Trên sở lý luận rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, phân tích, đánh giá thực tiễn cơng tác hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo phương thức thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội ba năm 2008-2010 Trên sở đó, đề xuất giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Thanh toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại định chế tài mà đặc trưng cung cấp đa dạng dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ toán cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội với chức trung gian tín dụng, trung gian tốn, chức tạo tiền Thanh toán quốc tế việc thực chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay cung ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nước với cá nhân tổ chức nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế iii thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Thanh toán quốc tế bao gồm toán phi mậu dịch, toán mậu dịch Các phương thức toán quốc tế ngân hàng thương mại gồm phương thức chuyển tiền, phương thức ghi sổ, phương thức giao hàng trả tiền ngay, phương thức đổi chứng từ trả tiền ngay, phương thức toán nhờ thu, phương thức tốn tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận mà ngân hàng mở thư tín dụng đáp ứng yêu cầu người đề nghị mở thư tín dụng cam kết hay cho phép nhờ thu khác (ngân hàng nước người xuất khẩu) chi trả chấp nhận yêu cầu nhà xuất theo điều kiện chứng từ toán phù hợp với thư tín dụng Quy trình, bên tham gia tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại, loại thư tín dụng giúp hiểu rõ bước toán quốc tế theo thư tín dụng, đối tượng tham gia vào quy trình tốn L/C, loại L/C thường dung ngân hàng thương mại Từ đó, phân tích rõ rủi ro đề biện pháp nhằm hạn chế rủi ro toán quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại 1.2 Hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại Rủi ro bất trắc đo lường được, vừa mang tính tích cực, vừa mang tính tiêu cực Rủi ro mang đến tổn thất mát cho người mang lại lợi ích, hội Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, người ta tìm biện pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro tiêu cực, đón nhận hội mang lại kết tốt đẹp cho tương lai Ngân hàng thương mại doanh nghiệp đặc biệt, chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, chịu rủi ro doanh nghiệp khác hoạt động lĩnh vực đặc biệt nên ngân hàng thương mại chịu rủi ro đặc thù, riêng có rủi ro khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất… iv Có nhiều rủi ro xảy hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, rủi ro xảy với ngân hàng mở thư tín dụng, tốn thơng báo thư tín dụng, ngân hàng chiết khấu Các loại rủi ro rủi ro tỷ giá hối đoái, rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro kỹ thuật, rủi ro đạo đức, rủi ro bất khả kháng… Hạn chế rủi ro toán quốc tế theo thư tín dụng giữ lại rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng mức độ định Các tiêu đánh giá mức độ hạn chế rủi ro toán L/C gồm Tỉ lệ cho vay bắt buộc/tổng giá trị toán thư tín dụng, Tỷ lệ tổn thất = Tổng giá trị tổn thất/tổng giá trị cho vay bắt buộc 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng ngân hàng thương mại Các nhân tố chủ quan Trình độ cán bộ, Cơng nghệ , Quy trình tốn quốc tế, Chất lượng thẩm định, Chính sách tín dụng Nhân tố khách quan Môi trường tự nhiên, kinh tế, xã hội, khách hàng, Môi trường pháp lý CHƯƠNG THỰC TRẠNG HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Quân đội Ngân hàng TMCP Quân đội có trụ sở số Liễu Gia, Ba Đình, Hà Nội, thành lập ngày 4/11/1994 với số vốn điều lệ 20 tỷ đồng, đội ngũ nhân ban đầu 25 người, số cổ đông lớn Ngân hàng TMCP Quân đội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (VCB), Tổng công ty Viễn thông Quân đội (Viettel), Tổng công ty bay dịch vụ Miền Bắc, công ty Vật tư Cơng nghiệp Quốc phịng (Gaet)… v Tính đến nay, sau 16 năm hoạt động, Ngân hàng Quân đội thu nhiều thành tựu rực rỡ Ngoài hội sở số Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội, Ngân hàng cịn có hệ thống chi nhánh, phòng giao dịch rộng khắp nước với 103 điểm giao dịch, 250 máy ATM, 1.100 máy POS mạng lưới không ngừng mở rộng Sản phẩm công nghệ cao ứng dụng để phục vụ nhu cầu cuả khách hàng, nâng cao uy tín, vị ngân hàng ngành ngân hàng nói chung Các sản phẩm đại ngân hàng Internet Banking, Mobil Banking Trong thời gian qua, hoạt động tín dụng, huy động vốn, tốn quốc tế, tốn khơng dung tiền mặt… tăng trưởng nhanh với nhiều tiến đáng ghi nhận 2.2 Thực trạng hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo thư tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Hoạt động toán quốc tế theo L/C ngân hàng tăng cường thời gian qua, doanh số tốn khơng ngừng tăng qua năm Trong đó, tốn L/C nhập chủ yếu, với lượng khách hàng mở rộng, hoạt động chủ yếu ngành quốc phịng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, máy tính (các chi nhánh Miền Bắc); Hạt nhựa, vải, thiết bị cảng biển, gỗ nguyên liệu….Các nước xuất chủ yếu Mỹ, Nhật, Hàn Quốc, Đài Loan, Hồng Kơng, Trung Quốc … Trong thị trường Trung Quốc, Nhật, Hàn Quốc chiếm phần lớn doanh số toán quốc tế Qua đánh giá rủi ro toán quốc tế theo L/C Ngân hàng TMCP Quân đội, rút số điểm sau: Rủi ro hoạt động toán L/C ổn định, số phí thu từ tốn L/C lớn, số lượng khách hàng không ngừng tăng qua năm, HSBC, ANZ trao danh hiệu ngân hàng thành tích tốt tốn quốc tế Đạt kết do: Ngân hàng trọng đầu tư thời gian, vật chất cho việc nâng cao trình độ, học hỏi kinh nghiệm, giao lưu với ngân hàng nước ngồi có bề dày hoạt động toán quốc tế Đã tạo tiền đề cho việc xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có lực, đáp ứng yêu cầu ngày cao vi khách hàng Quy trình xây dựng áp d ụng tồn hệ thống Cơng tác tiếp thị đẩy mạnh toàn quốc, mạng lưới ngân hàng đại lý không ngừng mở rộng… Tuy nhiên, hoạt động toán quốc tế theo L/C Ngân hàng TMCP Quân đội thời gian qua nhiều tồn tại, tiềm ẩn rủi ro hoạt động toán L/C Đối với toán nhập khẩu, hạn chế lỗi kỹ thuật xảy ra; khách phàn nàn thời gian mở tốn L/C; cơng tác lưu trữ, cập nhật thơng tin, truyền tin hạn chế, tốc độ xử lý nghiệp vụ chưa cao; tượng khách hàng bỏ hàng có khả xảy ra; loại L/C chưa đa dạng; tiêu tỷ lệ cho vay bắt buộc/tổng giá trị toán, tỷ lệ tổn thất mức cao Với hoạt động xuất khẩu, hạn chế lỗi kỹ thuật xảy ra; doanh số toán chưa xứng với tiềm năng; loại L/C chưa đa dạng Nguyên nhân dẫn đến hạn chế nói gồm nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan Nguyên nhân chủ quan công tác thẩm định tài trợ vốn cho phương án toán L/C; phần cán lĩnh vực toán trẻ, chưa nhiều kinh nghiệm chưa nhiều; trình phối hợp nội bộ, cán toán quốc tế phận khác phối hợp với chưa ăn khớp; máy móc để chuyển điện tốn cịn bị chập, máy fax, máy scan có lỗi điện bị ngắt quãng, tờ fax lỗi… dẫn đến việc truyền tin Ngân hàng khách hàng không đạt kết quả; số quy định an toàn ký quỹ L/C, đánh giá tài sản chấp, cầm cố, chí có L/C chấp lơ hàng hình thành từ vốn vay chưa quản lý, giám sát chặt chẽ, khách hàng sử dụng tài sản mà không dành tiền trả nợ cho ngân hàng; công tác tư vấn cho khách hàng ngày từ đầu đơi cịn chưa sát số lượng cán tốn quốc tế đơi số tốn viên chưa nhiệt tình hướng dẫn sớm; cơng tác tiếp thị Ngân hàng ý thức thực hiện, song hình thức chưa thu hút khách hàng đến tham gia, khách hàng chủ yếu khách hàng xuất nhập qua Ngân hàng; sức ép kinh doanh, mối quan hệ với khách hàng thời gian thực phương án mở L/C gấp, số cán quan hệ khách hàng bỏ qua số khâu, số 82 Miền Nam nhằm đảm bảo tốc độ tư vấn xử lý giúp khách hàng vấn đề phát sinh khu vực giao quản lý Bộ phận có nhiệm vụ tư vấn cho khách hàng trường hợp khách hàng cần tư vấn có phương án xuất nhập khẩu; thường xuyên tập hợp nhu cầu cần tư vấn từ khách hàng thủ tục toán quốc tế để xây dựng sở liệu, tình liên quan làm sở cho đào tạo; Phối hộp với Trung tâm đào tạo Ngân hàng để triển khai đào tạo toán quốc tế toàn hệ thống; Xây dựng sở liệu ngân hàng đại lý, doanh nghiệp nước hay xuất nhập với Việt Nam để tư vấn cho khách hàng họ có hoạt động xuất nhập với đối tác Ngân hàng khai thác dịch vụ truy vấn tin khách hàng cần biết thông tin đối tác 3.4.4.1 Tư vấn cho khách hàng xuất Tư vấn cho khách hàng từ đầu việc nên chọn điều kiện thương mại ký kết hợp đồng xuất hàng hố có lợi cho phía xuất để khách hàng lựa chọn điều khoản phù hợp, tránh phải sửa đổi sau làm phát sinh thêm chi phí cho khách hàng Không phải khách hàng xuất hàng hoá hiểu tường tận việc lập chứng từ đòi tiền theo L/C người nhập mở hoá đơn thương mại, Packing list, hối phiếu….do vậy, toán viên phải hướng dẫn tỉ mỉ cách lập chứng từ hình thức nội dung, chí khách hàng lập Hiện tại, Ngân hàng TMCP Quân đội muốn tư vấn cho khách hàng mẫu loại chứng từ chứng tự đòi tiền hàng xuất chưa xây dựng mẫu này, ảnh hưởng đến công tác tư toán viên Do vậy, bề dày kinh nghiệm, Ngân hàng TMCP Quân đội cần đầu tư thời gian để xây dựng chứng từ mẫu nhằm hỗ trợ khách hàng xuất gặp khó khăn việc lập chứng từ chưa hiểu nội dung hình thức cần làm đủ Mẫu biểu chứng từ có sẵn giảm nhiều sai sót doanh nghiệp q trình lập chứng từ 83 Bộ chứng từ muốn toán phải đầy đủ phù hợp với điều kiện nêu L/C mở, nhiều khách hàng nhập muốn đưa thêm vào L/C điều khoản ràng buộc khác để đảm bảo nhận hàng theo hợp đồng ký cố tình đưa để làm khó cho bên xuất lập chứng từ đòi tiền Những điều kiện đưa thêm vào đơi làm khó cho phía xuất lập chứng từ đòi tiền chứng từ có sai sót khả bị từ chối toán cao Trong trường hợp này, toán viên nhận L/C nhà nhập mở cần kiểm tra kỹ điều kiện L/C mở, điều kiện hợp đồng ngoại thương cần tư vấn cho khách hàng đề nghị nhà nhập sửa đổi L/C trước giao hàng cho hợp lý, giảm khó khăn cho nhà xuất đòi tiền 3.4.4.2 Tư vấn cho khách hàng nhập Trước đàm phán hợp đồng ngoại thương, toán viên cán quan hệ khách hàng cần chủ đồng nắm bắt thông tin tư vấn cho khách hàng điều khoản, điều kiện có lợi, tránh điều khoản, điều kiện bất lợi cho nhà nhập ký kết toán theo hợp đồng ngoại thương Khi nhận chứng từ đòi tiền từ nhà xuất khẩu, tốn viên cần nhanh chóng kiểm tra, thơng báo kết kiểm tra vịng ngày làm việc Nếu chứng từ có lỗi, toán viên cần liên hệ với khách hàng xem hàng đến đâu, giao hàng nào, người mua hàng có sẵn sang tốn L/C hay khơng Nếu chứng từ hồn tồn phù hợp hàng hố có vấn đề, tốn viên phải giải thích cho khách hàng biết nghĩa vụ ngân hàng lúc phải toán đề nghị người mua tiếp xúc với người bán để khiếu nại Trường hợp, người mua và/hoặc ngân hàng phát hành phát người bán lừa đảo, chứng từ có đầy đủ, phù hợp thực tế hàng không xếp lên tàu phải dừng tốn, nhờ ngân hàng đại lý cung cấp thông tin nhà xuất khẩu, cần yêu cầu can thiệp pháp luật Trong trường hợp này, ngân hàng phải yêu cầu người mua làm công văn yêu cầu ngân hàng ngừng tốn chịu phí tổn 84 Để tránh tình trạng người bán khơng chấp nhận sửa đổi L/C mà khơng cần thơng báo, ngân hàng ghi thêm câu vào trường 79 mẫu điện MT 707 sửa đổi L/C “nếu vòng ngày kể từ ngày sửa đổi L/C ngân hàng phát hành không nhận thơng tin từ ngân hàng thơng báo sửa đổi tự động có hiệu lực” Bên cạnh đó, với khách hàng nhập khách hàng xuất khẩu, Ngân hàng cần thường xuyên tổ chức hội thảo để giới thiệu với khách hàng điểm mới, học rủi ro toán hàng nhập khẩu, ý cần thiết để tránh sai sót q trình tác nghiệp Các chủ đề hội thảo Sự khác biệt UCP 600 UCP 500, Bài học từ rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ số ngân hàng lớn giới thời gian qua… 3.4.5 Tăng cường mở rộng quan hệ với ngân hàng nước Các ngân hàng giới thường có tác nghiệp chéo lẫn nhau, lúc ngân hàng đóng vai trị ngân hàng mở L/C, ngân hàng đóng vai trị ngân hàng thông báo ngược lại Việc phối hợp ngân hàng tốt giúp cho hoạt động tốn quốc tế diễn thơng suốt hạn chế tối đa rủi ro xảy ngược lại, phối hợp không tốt, chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng kém, mức độ rủi ro tăng cao Để mở rộng quan hệ với tổ chức tín dụng nước quốc tế nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ giảm thiểu rủi ro toán quốc tế nói chung tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng, Ngân hàng cần thực biện pháp sau: Tích cực tham gia hiệp hội, hội thảo nước quốc tế nhằm thiết lập tăng cường mối quan hệ hiệu Ngân hàng ngân hàng khác giới, qua mở rộng mạng lưới ngân hàng đại lý Hình thành đơn vị tập trung quan hệ với ngân hàng giới nhằm nâng cao chất lượng quan hệ, thúc đẩy giao lưu phát triển, qua mở rộng mạng lưới ngân hàng đại lý, phục vụ tốt cơng tác tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 85 Chủ động đăng cai hội nghị, hội thảo ngân hàng nước nhằm thể rõ hình ảnh lực Ngân hàng Quân đội Xây dựng sách để mời chuyên gia, cán chuyên làm công tác toán quốc tế ngân hàng mà Ngân hàng Quân đội mong muốn thiết lập quan hệ để qua thực thêm bước trình thiết lập quan hệ 3.4.6 Đổi cơng nghệ ngân hàng Trong điệu kiện nay, tốc độ, tiện ích cung cấp dịch vụ cho khách hàng tiêu thức quan trọng đánh giá khả cạnh tranh, định vị thương hiệu tổ chức tín dụng Đối với hoạt động toán quốc tế, Ngân hàng cần tăng cường đổi công nghệ theo tiêu chuẩn quốc tế nhằm phục vụ khách hàng nhanh chóng tiện lợi an toàn Một số việc Ngân hàng TMCP Quân đội cần tập trung thực để nâng cao chất lượng tốn quốc tế: Hồn thiện khai thác tốt tiện ích phân hệ tốn quốc tế phần mềm T24 Teminos Thuỵ Sỹ cung cấp chuyển giao Đặc biệt phần thông tin báo cáo chi tiết tình trạng phương án L/C với thông tin như: Khách hàng đề nghị mở, người hưởng, nội dung phương án toán, thời gian mở, thời gian hiệu lực, thời điểm tốn, ….để theo dõi cập thơng tin phương án L/C, hỗ trợ trình xử lý nghiệp vụ báo cáo tổng hợp cần Cần xây dựng phần mềm theo dõi cập nhật thông tin ngân hàng đại lý tổ chức tín dụng giới Thanh tốn viên truy cập phần mềm để nhập, lưu thông tin ngân hàng đại lý danh sách ngân hàng đại lý, thông tin hạn mức cấp tốn quốc tế, uy tín rủi ro xảy ra, người đại diện quan hệ với Ngân hàng TMCP Quân đội, số điện thoại, địa liên hệ, lịch sử quan hệ….các thông tin hỗ trợ toán viên việc xử lý công việc đồng thời giúp Ngân hàng TMCP Quân đội đánh giá xác ngân hàng đại lý, qua xây dựng sách định hướng hợp tác với tổ chức tín dụng 86 Cần xây dựng email nội nhằm tăng cường tốc độ xử lý cơng việc, thay cơng văn, tờ trình ngày Qua email, việc phê duyệt, định thực nhanh, tờ trình, cơng văn giấy chuyển sau để bổ sung với quy trình 3.4.7 Chú trọng cơng tác tuyển dụng đào tạo Để hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh, người yếu tố quan trọng, trung tâm vấn đề Nhân viên tác nghiệp trình cung cấp dịch vụ định tốc độ, chất lượng, mức độ rủi ro xảy giao dịch ngân hàng thực Để thực biện pháp này, ngân hàng cần tiến hành hướng cụ thể sau: Đối với tuyển dụng, cần thực phân loại đưa tiêu thức tuyển dụng trình độ, loại hình đào tạo, trình độ ngoại ngữ, đạo đức ứng viên Đối với ứng viên ứng tuyển vào vị trí chuyên viên toán quốc tế cần ý đến số điểm: Thứ nhất, tính cẩn thận, tập trung cơng việc, yêu cầu quan trọng việc kiểm tra chứng từ cần phải tập trung, cẩn thận Mỗi sai sót nhỏ ảnh hưởng lớn đến giao dịch rủi ro mà khách hàng ngân hàng phải gánh chịu Thứ hai, trình độ ngoại ngữ tốt kỹ giao tiếp tốt Chuyên viên toán quốc tế thường phải tiếp xúc với nhiều người, nhiều người nước ngồi nên ngoại ngữ điều kiện quan trọng để họ hoàn thành tốt nhiệm vụ giao phó Nếu ngoại ngữ khả giao tiếp làm cho việc giao tiếp gặp khó khăn, điều ảnh hướng lớn đến chất lượng khả hồn thành cơng việc, đồng thời ảnh hưởng đến hình ảnh ngân hàng Sau tuyển dụng vào vị trí chun viên tốn quốc tế, ngân hàng cần tiến hành đào tạo nhằm củng cố nâng cao kiến thức, truyền đạt kinh nghiệm Để thực việc này, ngân hàng trọng biện pháp nhỏ sau: Tổ chức lớp đào tạo phân loại theo trình độ kinh nghiệm chuyên viên tuyển Nếu chuyên viên vào, việc đào tạo trọng kỹ năng, kiến thức để phục vụ công việc trước mắt, người 87 có kinh nghiệm, việc đào tạo thiên tình rút kinh nghiệm từ tình ký mức cao Chọn số cán có kiến thức tốt, luân chuyển qua vị trí, tạo cho họ nhìn tổng thể hoạt động ngân hàng, từ xây dựng đội ngũ giảng viên nội 3.4.8 Đa dạng hố hình thức thư tín dụng mở Tại Ngân hàng TMCP Quân đội, loại hình L/C mở khơng đa dạng, để hoạt động toán quốc tế phát triển thời gian tới, Ngân hàng cần đa dạng loại hình L/C mở L/C tuần hồn L/C tuần hồn có tính chất tuần hồn sau khoảng thời gian, tạo nhiều tiện ích cho khách hàng giảm chi phí kinh doanh, tiết kiệm thời gian phải thực thủ tục mở L/C Ngân hàng lợi tiết kiệm thời gian để làm thủ tục mở L/C, thu phí, nâng cao uy tín gắn bó khách hàng với Ngân hàng Để phát triển loại L/C này, Ngân hàng TMCP Quân đội cần chọn số khách hàng có hoạt động xuất nhập nhiều, với đối tác truyền thống, phương án có phương thức gần giống nhau, hoạt động diễn thường xuyên để mở L/C tuần hoàn cho khách hàng L/C giáp lưng Ngân hàng dựa L/C mở để mở L/C cho người hưởng lợi L/C thường công ty chun làm trung gian bn bán hàng hố, họ không sản xuất hàng mà đặt hàng hàng sản xuất theo điều kiện, tiêu chuẩn thoả thuận sẵn để cung cấp cho người mua hàng có nhu cầu sản phẩm chưa biết mua đâu khơng thể đặt hàng trực tiếp chưa có uy tín ngoại thương Tại Việt Nam, số cơng ty thực hoạt động mơi giới hàng hố, có nhu cầu L/C giáp lưng FPT, doanh nghiệp môi giới tàu biển … Ngân hàng TMCP Quân đội cần mở rộng, giới thiệu tư vấn cho khách hàng trọng điểm sử dụng L/C giáp lưng 88 L/C đối ứng Một số ngành công nghiệp Việt Nam chủ yếu gia công, việc sản xuất hạn chế, Ngân hàng TMCP Quân đội triển khai cung cấp cho khách hàng ngành, đặc biệt doanh nghiệp gia công may mặc L/C đối ứng Các doanh nghiệp chuyên gia công hàng may mặc Việt Nam mở L/C để nhập nguyên liệu may mặc người đặt hàng lơ hàng mua lại L/C có hiệu lực L/C nhập có hiệu lực L/C chuyển nhượng L/C áp dụng công ty chuyên hoạt động lĩnh vực mơi giới hàng hố, họ mua nhà sản xuất, bán cho khách hàng tiếp thị Họ sử dụng L/C chuyển nhượng để trả tiền cho nhà sản xuất sở L/C người mua hàng mở cho họ Hiện nay, loại L/C sử dụng hạn chế Việt Nam, nhiên với phát triển thương mại quốc tế, L/C cần Ngân hàng TMCP Quân đội quan tâm, nghiên cứu triển khai nhằm dành thị phần hoạt động toán quốc tế 3.5 Kiến nghị 3.5.1 Kiến nghị với phủ 89 Việt Nam thực chủ trương phát triển kinh tế mở với mục tiêu giao lưu kinh tế quốc tế, tiếp thu khoa học công nghệ,kỹ thụât tiên tiến từ quốc gia phát triển tận dụng nguồn lực nước để phát triển kinh tế Trong năm qua, hoạt động giao thương quốc tế cácdoanh nghiệp Việt Nam với doanh nghiệp thuộc nhiều quốc gia, vùng lãnh thổ giới ngày phát triển, doanh số xuất nhập hàng năm không ngừng tăng, mặt hàng xuất nhập ngày đa dạng…Với chức quản lý vĩ mơ kinh tế thơng qua ban hành thực thi sách, Chính phủ, cần: Ban hành sách khuyến khích kiểm soát tốt hoạt động xuất nhập khẩu: Để khuyến khích hoạt động xuất nhập tốn quốc tế diễn thuận lợi, Chính phủ quan ban ngành cần rà soát, ban hành tăng cường hiệu lực văn có liên quan lĩnh vực xuất nhập Trong đó, cần thúc đẩy nhanh q trình xem xét, thơng quan cho hàng hóa xuất nhập Hiện Hải quan ban hành văn quy định thực khai báo hải quan điện tử, theo đó, doanh nghiệp xuất nhập có hàng hố xuất nhập khai báo theo mẫu gửi tới quan hải quan quản lý khu vực, giúp thời gian làm thủ tục bước đầu thuận lợi Tuy nhiên, thời gian tiến hành thủ tục hải quan rờm rà, nhiều thời gian, gây khó khăn cho doanh nghiệp xuất nhập 90 Rà soát chỉnh sửa sách để đảm bảo cơng khuyến khích hoạt động xuất nhập Có sách khuyến khích xuất nhập doanh nghiệp hạn chế doanh nghiệp khác ngành, nhà nước không đạt mục tiêu quản lý phát triển vĩ mô, người dân khơng lợi Tiêu biểu sách đánh thuế mặt hàng ô tô nhập nguyên nước ngồi tơ lắp ráp nước Mức thuế nhập mà doanh nghiệp ô tô nước nhập linh kiện để lắp ráp ô tô ưu đãi nhiều, đó, giá tơ lắp ráp nước thấp giá xe nhập nguyên không nhiều Các doanh nghiệp nhập hàng hóa từ nước ngồi Việt Nam thường khai mức giá nhập rẻ, nhằm tránh mức thuế cao đánh vào hàng hóa, giá hàng bán cho người tiêu dùng không thay đổi mức giá cao, gây thiệt hại cho nhà nước, cho người tiêu dùng nguy hiểm tạo bất bình đẳng hoạt động xuất nhập doanh nghiệp, dân đến cạnh tranh khơng lành mạnh Chính phủ cần ban hành sách hỗ trợ lãi suất vay vốn cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu: Chính sách tạo điều kiện để doanh nghiệp xuất nhập giảm chi phí lãi vay, mở rộng quy mô hoạt động đầu tư dự án mới, nâng dần doanh số xuất nhập qua năm Hỗ trợ cung cấp thông tin thị trường, đối tác: Chính phủ cần cung cấp thơng tin kịp thời, xác thị trường mặt hàng giới qua trang thơng tin điện tử mà doanh nghiệp truy cập, theo dõi thuận tiện Khi có thơng tin biến động, ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam, quan thông báo thông tin website để doanh nghiệp biết có kế hoạch kinh doanh phù hợp Trong tình hình nay, thị trường hàng hóa ngành biến động nhanh chóng, biết thơng tin trước giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kinh doanh cho doanh nghiệp, từ rủi ro hoạt động tốn quốc tế ngân hàng giảm nhiều 3.5.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước: 91 Hoạt động xuất nhập toán quốc tế doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp nước ngồi diễn từ lâu khơng ngừng phát triển năm qua thời gian tới phát triển mạnh xu hướng giao lưu kinh tế giới ngày diễn mạnh mẽ Tuy nhiên, đến nay, sở để thực hoạt động toán quốc tế Bộ quy tắc tập quán toán quốc tế UCP600 số thông lệ quốc tế khác, Việt Nam chưa có văn quy định mối quan hệ pháp lý người mua người bán giao dịch tín dụng chứng từ Khi có tranh chấp thương mại xảy ra, trọng tài quốc tế phán quan hệ mua bán hai bên mà không đề cập đến quan hệ chi trả ngân hàng hai quan hệ độc lập với Hơn khơng có văn pháp luật Việt Nam quy định quy định nghĩa vụ trách nhiệm ngân hàng mở có tranh chấp xảy Khi tranh chấp xảy ra, giải không dựa UCP600, tập quán thương mại mà dựa đặc thù kinh tế, tập quán nước Nhiều quốc gia giới xây dựng văn luật luật, quy định hoạt động tốn tín dụng chứng từ, nhiên, Việt Nam chưa có văn quy định hướng dẫn giao dịch xuất nhập để ngân hàng áp dụng vào q trình tác nghiệp Có thể nói, việc sử dụng hai UCP600 tập quán thương mại chưa đủ để giải tranh chấp phát sinh trình thực nghiệp vụ doanh nghiệp, tổ chức tín dụng Do vậy, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần: Ban hành văn pháp lý mối quan hệ hợp đồng ngoại thương với tốn tín dụng chứng từ, nêu nên quyền hạn, nghĩa vụ trách nhiệm nhà nhập khẩu, xuất ngân hàng tham gia vào quan hệ tín dụng từ Quy định rõ quyền tổ chức tín dụng nhận lơ hàng nhà nhập khả tốn cố tình khơng tốn Xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động tín dụng chứng từ để đảm bảo quyền lợi bên, tính pháp lý hồ sơ chứng từ: Hiện tại, khách hàng muốn mở L/C ngân hàng cần xuất trình chuẩn bị hồ sơ hợp đồng ngoại 92 thương ký kết bên (các phụ lục kèm có), đơn đề nghị mở thư tín dụng theo mẫu ngân hàng, đề nghị bảo lãnh nhận hàng, cam kết tốn thư tín dụng… điều đáng ý hợp đồng ngoại thương, mẫu biểu, hồ sơ lại mẫu ngân hàng, ngân hàng lại có mẫu riêng, tính pháp lý hồ sơ giấy tờ nêu chưa cao chưa quy định vào văn luật để làm sở áp dụng Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng mẫu ban hành để ngân hàng thương mại áp dụng thống Trong nghiệp vụ chiết khấu chứng từ, cần quy định rõ việc giải tranh chấp ngân hàng chiết khấu khách hàng chiết khấu chứng từ xuất 3.5.3 Kiến nghị với doanh nghiệp xuất nhập Doanh nghiệp trực tiếp thực hoạt động xuất nhập hàng hóa, dịch vụ từ nước ngồi đối tượng chính, chủ chốt quan hệ toán quốc tế Do vậy, nội doanh nghiệp làm phát sinh rủi ro tốn tín dụng chứng từ Để hạn chế rủi ro tín dụng tốn tín dụng chứng từ, doanh nghiệp cần nâng cao nghiệp vụ ngoại thương, tránh nhầm lẫn, sai sót thực nghiệp vụ, dẫn đến rủi ro, thiệt hại kinh doanh Trong đó, khâu tốn quốc tế cần ý thực tốt Khi đàm phán, soạn thảo hợp đồng ngoại thương, doanh nghiệp cần hiểu kỹ thủ tục, cân nhắc kỹ điều khoản trước ký, đặc biệt ngơn ngữ hợp đồng phải ràng, xác, lưu ý bất lợi mà người bán cố tình đưa vào để gây khó khăn q trình thực bước sau Các bước tiếp theo, doanh nghiệp cần cử cán có chun mơn tốt, tập trung công việc, cẩn thận để theo dõi, thực trình tự, thời gian bước q trình tốn quốc tế Cụ thể, doanh nghiệp cần: Xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có trình độ chun mơn vững vàng, kinh nghiệm dày dạn lĩnh vực xuất nhập khẩu: Khi có nhu cầu mở rộng hoạt động sang lĩnh vực xuất nhập trực tiếp, doanh nghiệp cần quan tâm mức tới công tác nhân sự, cần chọn tuyển dụng cán chủ chốt làm lâu năm lĩnh vực xuất nhập khẩu, họ có kỹ năng, kiến thức 93 kinh nghiệm thực tế, đảm đương cơng việc khó khăn ban đầu thực nghiệp vụ Đồng thời, cán chủ chốt người truyền đạt kinh nghiệm, đào tạo đội ngũ cán vào Vị trí cần trả mức lương cao, sách đãi ngộ tốt để họ hết lòng cống hiến cho lớn mạnh doanh nghiệp Tiếp đến tuyển dụng đội ngũ cán bộ, nhân viên kế cận Trong tuyển dụng cần nêu rõ tiêu thức, không thực tuyển dụng qua loa, nửa vời rủi ro toán quốc tế lớn, chất lượng nhân không tốt, thiệt hại rủi ro gây lớn Trong trình hoạt động, lãnh đạo doanh nghiệp cần cử cán toán quốc tế tham gia khóa đào tạo trường đại học, đặc biệt lớp ngân hàng tổ chức Tiến hành họp định kỳ để rút kinh nghiệm, đặc biệt rút kinh nghiệm điểm chưa hợp lý, cịn có sai sót Chọn đối tác để ký kết thực hợp đồng: Đối tác doanh nghiệp kinh doanh quan trọng, đặc biệt đối tác nước ngoài, khoảng cách địa lý nên doanh nghiệp biết hết thơng tin đối tác Chính vậy, rủi ro liên quan đến đạo đức khách hàng, lực khách hàng thường xuyên xảy Để hạn chế rủi ro, công tác thu thập thông tin đối tác cần thực nghiệm túc, doanh nghiệp thu thập thông tin đối tác từ nhiều nguồn, từ đối tác khác, phương tiện thông tin đại chúng (đài, báo, internet), từ ngân hàng thương mại nơi đối tác có tài khoản giao dịch, từ hiệp hội ngành hàng ….trên sở thông tin nhận được, doanh nghiệp định có thực thương vụ với đối tác hay khơng Hạn chế giao dịch qua nhiều trung gian: Vừa giảm chi phí giao dịch vừa hạn chế rủi ro xảy nhiều bên tham gia Cần nghiên cứu lên kế hoạch cho thương vụ dựa vào dự báo thị trường: Khi thị trường tốt triển vọng, chắn thực thương vụ, khơng chăn xét thấy có nhiều rủi ro dừng thương vụ lại để hoạt động nhằm tránh rủi ro yếu tố giá cả, thị trường sản phẩm 94 Cần dựa vào tư vấn ngân hàng lập chứng từ: L/C quy định rõ điều kiện chứng từ xuất xuất trình để địi tiền theo L/C, doanh nghiệp xuất khơng nắm vững nội dungm loại chứng từ cần lập nên sai sót chứng từ, gây khó khăn cho việc địi tiền rủi ro phát sinh Do vậy, doanh nghiệp xuất cần dựa vào tư vấn ngân hàng để hạn chế tối đa rủi ro xảy toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 95 KẾT LUẬN Mười sáu năm hình thành phát triển, với đội ngũ cán trẻ, động, Ngân hàng Quân đội, đa, có bước phát triển vượt bậc quy mô chất lượng Với vị phát triển không ngừng, Ngân hàng Quân đội trở thành tổ chức tín dụng hàng đầu, đóng góp khơng nhỏ vào phát triển kinh tế đất nước Đối với hoạt động toán quốc tế, Ngân hàng TMCP Quân đội có nhiều nỗ lực để phát triển hạn chế rủi ro phát sinh Luận văn giải số vấn đề sau đây: Trình bầy cách hệ thống lý luận rủi ro toán quốc tế, giúp nắm bắt, có nhìn tổng qt hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Phân tích rủi ro nói chung ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng thương mại sâu phân tích rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ phát sinh ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng thương mại nguyên nhân dẫn đến rủi ro tốn quốc tế theo phương thức nói Giới thiệu lịch sử hình thành, phát triển mặt hoạt động Ngân hàng Quân đội, sở tập trung phân tích thực trạng, rủi ro dấu hiệu nhận biết rủi ro, đánh giá kết đạt được, tồn tại, nguyên nhân tồn hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 2008-2010 Trên sở phân tích tồn nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội, luận văn đưa biện pháp, kiến nghị với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, doanh nghiệp xuất nhập nhằm hạn chế rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội thời gian tới Hy vọng rằng, ý kiến góp phần nhỏ bé vào phát triển ngân hàng, đặc biệt nâng cao tính an tồn hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Quân đội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Lê Văn Tư Nghiệp vụ Ngân hàng Quốc tế – Nhà xuất thống kê, Hà Nội tháng năm 2005 GS.TS Lê Văn Tư Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại - NXB Tài chính, Hà Nội 2004 PGS.TS Phan Thu Hà Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Hà Nội, Hà Nội tháng năm 2008 Phòng Thương mại Quốc tế Bộ tập quán quốc tế L/C – NXB Thông tin Truyền thông, Hà Nội 2010 GS.TS Hồng Văn Châu – Th.s Tơ Bình Minh Các điều kiện thương mại quốc tế - NXB Khoa học Kỹ thuật, TP Hồ Chí Minh 2009 Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Quân đội năm 2008, 2009 tài liệu xây dựng báo cáo thường niên năm 2010 Militarybank.com.vn Cafef.vn Vietforward.com 10.Vietship.vn ... HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 3.1 Định hướng tốn quốc tế theo thư tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Ngân hàng TMCP Quân đội. .. hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG... quan rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương II: Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội Chương III: Giải pháp hạn chế rủi ro