Kế toán nguyên vật liệu (CCDC) tại công ty cổ phần công nghệ xin hemei việt nam

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CÔNG NGHỆ XIN HEMEI 1.1 Giới thiệu khái quát doanh nghiệp 1.1.1.Tên doanh nghiệp Công ty Cổ phần Công nghệ Xin Hemei Việt Nam 1.1.2.Giám đốc, Kế toán trưởng doanh nghiệp Giám đốc: Bà Yang Min Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Phương Nhung 1.1.3.Địa Trụ sở tại: Km 12, quốc lộ 18, xã Việt Hùng, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh 1.1.4.Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Công ty UBND tỉnh Bắc Ninh cấp giấy chứng nhận đầu tư số 9842335314 ngày 18/10/2016 thay cho giấy chứng nhận đầu tư số 0211043000547 ngày 16/12/2014 Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp số 2300873 Phịng đăng kí kinh doanh – Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp đăng kí lần đầu ngày 16/12/2014, thay đổi lần thứ ngày 31/08/2016 Theo Giấy phép đầu tư số 9842335314 ngày 18/10/2016: - Vốn điều lệ Công ty: 12.972.000.000 VND (tương đương 605.079 USD) Vốn thực góp: 7.301.222.804 VND Trong đó: • Góp tiền: 1.755.079.550 VND • Góp tài sản (Máy móc thiết bị): 5.546.143.254 VND 1.1.5.Loại hình doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Xin Hemei Việt Nam công ty cổ phần 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp - Chức năng: Mạ cáp mềm FFC - Nhiệm vụ: • • • Về hoạt động sản xuất kinh doanh : tổ chức mở rộng sản xuất; không ngừng nâng cao suất, chất lượng, hiệu sản xuất kinh doanh; trọng đầu tư công nghệ, kỹ thuật cao để mở rộng quy mô sản xuất Đồng thời nghiên cứu thị trường để đáp ứng kịp thời nhu cầu ngày cao thị trường Về mối quan hệ xã hội : mở rộng liên kết với đơn vị khác, tăng cường hợp tác, góp phần tích cực việc tổ chức cải tạo sản xuất xã hội Về nghĩa vụ nhà nước : Trên sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, Cơng ty ln làm trịn nghĩa vụ nhà nước, với địa phương thông qua việc nộp đầy đủ loại thuế tuân thủ Luật pháp theo quy định • • Về đời sống cơng nhân viên : tuyển dụng thuê mướn công nhân lao động theo yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày mở rộng; tuân thủ nghiêm túc Bộ luật Lao Động, tổ chức tốt đời sống vật chất đời sống tinh thần nhân viên Bên cạnh đó, khuyến khích ý tưởng sáng tạo phát triển cá nhân, phát huy mối quan hệ khắn khít thành viên để giúp đỡ học hỏi lẫn nhau, phát huy tinh thần hợp tác làm việc nhóm để nâng cao hiệu sản xuất tạo môi trường làm việc tốt cho nhân viên Về bảo vệ mơi trường, an ninh trật tự : giữ gìn vệ sinh mơi trường trật tự an tồn chung tồn Cơng ty, phân xưởng sản xuất, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng tuân thủ pháp luật an ninh trật tự địa phương 1.1.7.Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kì Năm 2015: Cơng ty TNHH MTV Cơng nghệ Xin Hemei Việt Nam Đến tháng 9/2016: Công ty cổ phần Công nghệ Xin Hemei Việt Nam 1.2.Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1.Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Đơn vị thực gia công mạ vàng cáp mềm FFC cho công ty chế xuất Cáp mềm FFC linh kiện máy tính, máy in, tơ, máy giặt,… 1.2.2.Quy trình sản xuất – kinh doanh Quy trình mạ cáp mềm FFC sau: B1: Đưa nguyên liệu B2: Tẩy dầu B3: Rửa nước B4: Hoạt hóa B5: Rửa axit B6: Rửa nước B7: Phần mở điện B8: Rửa nước B9: Đưa vào bể Niken B10: Đưa vào bể Niken B11: Rửa nước B12: Phần mở điện B13: Rửa nước B14: Mạ vàng B15: Mạ vàng B16: Rửa nước B17: Phần mở điện B18: Rửa nước B19: Bịt lỗ B20: Bịt lỗ B21: Rửa nước B22: Rửa nước chiều B23: Thổi gió khơ B24: Sấy khơ B25: Thu sản phẩm 1.2.3.Tổ chức sản xuất kinh doanh Xử lý bề mặt vật liệu • • • • • Tẩy rửa dầu Tẩy gỉ Mạ phủ Sấy khơ Bộ phận xử lí bề mặt vật liệu: Đây khâu chuẩn bị vật liệu quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến thẩm mỹ độ bền lớp mạ sản phẩm Bộ phận tẩy rửa dầu: Thợ gia công dùng dung dịch kiềm áp dụng cơng nghệ điện hóa để loại bỏ dầu mỡ bám dính vật liệu nhằm tăng khả liên kết lớp xi mạ kim loại Bộ phận tẩy gỉ: Bề mặt nhẵn lớp xi mạ bám dính chặt chẽ nhiêu Vì vậy, cơng đoạn cần thực tỉ mỉ phương pháp hóa học điện hóa Bộ phận mạ phủ: Cơng đoạn định chất lượng thẩm mỹ sản phẩm cuối Bộ phận sấy khơ: Sản phẩm sau mạ hóa chất đưa vào tủ sấy chuyên dụng để sấy khô Việc sấy khô đảm bảo bề mặt xi mạ bóng nhẵn đồng 1.2.4.Khái qt tình hình sản xuất – kinh doanh cơng ty thời gian gần ĐVT: nghìn đồng Năm Chỉ tiêu 1.Tổng vốn kinh doanh 2.Tổng chi phí sản xuất kinh doanh 3.Tổng số lượng lao động bình quân (người) 4.Sản lượng sản phẩm,hàng hóa,dịch vụ cung cấp cuối năm(Triêụ sản phẩm) 5.Doanh thu bán hàng CCDV 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 7.Lợi nhuận khác 8.Lợi nhuận sau thuế TNDN 9.Thuế TNDN 10.Thu nhập bình quân người lao động Năm 2015 10.288.568 647.240 Năm 2016 11.486.543 7.254.783 Năm 2017 12.294.601 8.391.907 Năm 2018 11.297.107 7.762.035 Năm 2019 9.587.818 7.304.122 25 28 29 28 30 25 29 34 30 31 152.457 13.396.277 15.025.455 11.692.360 11.569.332 (2.295.182) 3.306.065 3.228.583 298.063 1.907.339 (16) (2.295.197) 5.905 (6.294) 2.581.213 641.076 7.065 (25.036) 215.364 57.663 7.380 (133.062) 1.392.810 381.468 8.540 (9.528) 3.085.034 211.503 6.630 Nhận xét: - Tổng vốn kinh doanh cuả doanh nghiệp tăng từ năm 2015 đến 2017 (10.288.568 -> 11.486.543->12.294.601), đến năm 2018 vốn kinh doanh có dấu hiệu giảm (11.297.107->9.587.818) - Chi phí sản xuất kinh doanh tăng mạnh từ 2015 đến 2016 (647.240 ->7.254.783), từ 2016 trở chi phí kinh doanh tăng nhẹ - Sản lượng sản phẩm tăng nhanh từ năm 2015 đến 2017 ( từ 25->29->34), song đến 2018 bị tụt xuống 30, năm 2019 31 - Số lượng người lao động thay đổi không đáng kể - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng đáng kể năm 2016( từ 152.457>13.396.277), tăng tiếp tục năm 2017 (từ 13.396.277->15.025.455, song đến năm 2018 2019 có dấu hiệu xuống (11.692.360->11.569.332) - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm không tốt ,bị âm 2.295.182, từ năm 2016 đến 2017 có tín hiệu khả quan (3.306.065->3.228.583), năm 2018 lợi nhuận bị giảm sút mạnh 298.063, năm 2019 vực lên 1.907.339 - Về lợi nhuận khác doanh nghiệp không khả quan cho lắm, năm chi phí khác tăng lên làm cho lợi nhuận khác mà giảm - Lợi nhuận sau thuế năm thua lỗ âm 2.295.197, đến năm 2016 tăng vọt lên 3.085.034, năm 2018 lại bị tụt xuống cịn 215.364 - Thu nhập bình qn người lao động tăng dần theo năm 1.3.Đặc điểm tổ chức máy quản lí doanh nghiệp 1.3.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lí doanh nghiệp Chủ tịch Trợ lí chủ tịch Đại diện quản lí Giám đốc 11 Giám đốc Bp sản xuất Bp kinh doanh Phịng hành Bp QC BP tổng vụ Bp tài vụ 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3.3.Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lí doanh nghiệp 1.4.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn doan nghiệp 1.4.1.Đặc điểm tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Sơ đồ tổ chức máy kế tốn đơn vị • Kế toán thuế Kế toán tiền Kế toán kho Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán doanh nghiệp nên kế toán trưởng người chịu trách nhiệm mảng kế tốn đơn vị ✓ Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp ✓ Lựa chọn chế độ kế toán, thiết lập tính tốn • • • ✓ Đào tạo hướng dẫn kế toán viên ✓ Cập nhật, phổ biến kiến thức ✓ Phân cơng, kiểm tra, rà sốt cơng việc ✓ Báo cáo, tham mưu cho giam đốc kế tốn tài ✓ Làm việc với quan chức Kế toán thuế: Làm nghiệp vụ liên quan đến thuế doanh nghiệp ✓ Thu thập, xử lý hóa đơn, chứng từ kế tốn thuế ✓ Tính tốn, kê khai, làm báo cáo thuế ✓ Làm báo cáo hóa đơn chứng từ ✓ Làm việc với quan thuế Kế toán tiền: Theo dõi biến động tiền doanh nghiệp, khoản thu chi hàng ngày Sự biến động tiền bao gồm tiền mặt tiền ngân hàng Kế tốn kho : ✓ Theo dõi tình hình biến động hàng hóa, tài sản kho ✓ Ghi chép, lập chứng từ xuất kho- nhập kho ✓ Kiểm kê kho định kì Các phần hành có mối liên hệ mật thiết, bổ sung cho nhau, xây dựng máy kế tốn hồn thiện 1.4.2.Đặc điểm tổ chức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn: Trên máy vi tính Sơ đồ hình thức : CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN -Sổ BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI -Báo cáo tài -Báo cáo kế tốn quản trị MÁY VI TÍNH Ghi Nhập số liệu hàng ngày In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Quy trình ln chuyển chứng từ: • • • • Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình người ký duyệt theo thẩm quyền Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn 1.4.3.Chế độ sách kế toán áp dụng đơn vị - - Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2006 Bộ Tài chính, thơng tư việc hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp định ban hành chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài ban hành có hiệu lực đến thời điểm kết thúc niên độ kế tốn lập báo cáo tài năm Kỳ kế tốn: Kỳ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế tốn: đồng Việt Nam (VND) Chính sách kế toán áp dụng: 1) Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế tốn • Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng giao dịch thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tỷ giá giao dịch thực tế với giao dịch ngoại tệ xác định sau: ✓ Đối với Hợp đồng mua bán ngoại tệ ( hợp đồng mua bán ngoại tệ giao ngay, hợp đồng kì hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn, hợp đồng hốn đổi): tỷ giá kí kết hợp đông mua, bán ngoại tệ Công ty ngân hàng ✓ Đối với khoản góp vốn nhận vốn góp: tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng nơi Công ty mở tài khoản để nhận vốn nhà đầu tư ngày góp vốn ✓ Đối với Nợ phải thu: tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi Công ty định khách hàng toán thời điểm giao dịch phát sinh ✓ Đối với Nợ phải trả: tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi Công ty dự kiến giao dịch thời điểm giao dịch phát sinh ✓ Đối với giao dịch mua sắm tài sản khoản chi phí tốn ngoại tệ ( không qua tài khoản phải trả ): tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi Cơng ty thực tốn Tồn chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh kì hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán vào chi phí tài doanh thu hoạt động tài kì • Tại ngày kết thúc năm tài chính, số dư khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại Tỷ giá sử dụng để đánh giá lại xác định theo nguyên tắc sau : ✓ Đối với khoản ngoại tệ gửi ngân hàng: tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng nơi Công ty mở tài khoản ngoại tệ ✓ Đối với khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại Tài sản khác: tỷ giá mua ngoại tệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam ✓ Đối với khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại Nợ phải trả: tỷ giá bán ngoại tệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ngày kết thúc năm tài sau bù trừ chênh lệch tăng chênh lệch giảm ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chi phi tài 2) Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khơng kì hạn 3) Ngun tắc ghi nhận hàng tồn kho • Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá gốc hàng tồn kho mua bao gồm giá mua, loại thuế khơng hồn lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trình mua hàng chi phí khác có liên quan trục tiếp đến việc mua hàng tịn kho • Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Giá trị hàng tồn kho cuối kì xác định theo phương pháp bình quân gia kì theo tháng • Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho : Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho 4) Nguyên tắc ghi nhận khooản phải thu thương maị phải thu khác • Nguyên tắc ghi nhận: Các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng (nếu có) khoản phải thu khác thời điểm báo cáo, nếu: ✓ Có thời hạn thu hồi tốn năm phân loại tài sản ngắn hạn ✓ Có thời hạn thu hồi tốn năm phân loại tài sản dài hạn • Lập dự phịng phải thu khó địi: Dự phịng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản nợ phải thu có khả khơng khách hàng tốn khoản phải thu thời điểm lập báo cáo tài Dự phịng phải thu khó địi lập cho khoản nợ phải thu khó đòi vào tuổi nợ hạn khoản nợ dự kiến mức tổn thất xảy Đối với nợ phải thu hạn tốn thực theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ tài cụ thể sau: ✓ 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm ✓ 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm ✓ 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm ✓ 100% giá trị khoản nợ phải thu từ năm trở lên 5) Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định: • Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình Tài sản cố định ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại • Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2016/TTBTC ngày 25/04/2016 Bộ Tài Chính ước tính sau: ✓ Máy móc, thiết bị: 04-15 năm 6) Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài • Ngun tắc ghi nhận Các khoản cho vay xác định theo giá gốc trừ khoản dự phòng phải thu khó địi Dự phịng phải thu khó địi khoản cho vay lập vào dự kiến mức tổn thất xảy Dự phịng khoản đầu tư tài dài hạn: Mức dự phịng tổn thất khoản đầu tư tài chính= (Vốn góp thực tế bên tổ chức kte – Vốn chủ sở hữu thực có) * ( Vốn đầu tư doanh nghiệp/ Tổng vốn góp thực tế bên tổ chức kinh tế ) 7) Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác Chi phí trả trước Chi phí trả trước ngắn hạn: công cụ dụng cụ thuộc loại tài sản lưu động xuất dùng lần phải phân bổ nhiều tháng năm bao gồm: - Tiền thuê nhà xưởng, nhà văn phịng, cơng cụ dụng cụ chi phí trả trước khác Chi phí trả trước dài hạn: loại chi phí thưc tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều niên dộ kế toán bao gồm: - Chi phí cơng cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn Cơng ty tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phi dản xuất kinh doanh vào tính chất, mức độ loại chi phí để chọn phương pháp tiêu thức phân bổ từ – năm 8) Nguyên tắc ghi nhận khoản phải trả thương mại phải trả khác Các khoản phải trả người bán, phải trả khác thời điểm báo cáo nếu: - Có thời hạn tốn năm phân loại Nợ ngắn hạn - Có thời hạn toán năm phân loại Nợ dài hạn 9) Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trrrọng yếu năm trước 10) Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu • Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: ✓ Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa chuyển giao cho người mua; ✓ Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lí hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; ✓ Doanh thu xác định tương đối chắn; ✓ Công ty thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; ✓ Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng; • Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kì doanh thu ghi nhận kì theo kết phần cơng việc hoàn thành vào ngày lập Bảng Cân Đối kế tốn kì Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn điều kiện sau: ✓ Doanh thu xác định tương đối chắn; ✓ Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; ✓ Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập bảng cân đối kế toán; ✓ Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó; • Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời điều kiện sau: ✓ Có khả thu hồi lợi ích kinh tế từ giao dịch ✓ Doanh thu xác định tương đối chắn 11) Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài , chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp - Chi phí tài chính: Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: ✓ Chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài * Chứng từ kế tốn giảm ngun vật liệu 2.3 Kế toán tổng hợp NVL (CCDC) *Sổ nhật kí chung Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Xin Hemei Việt Nam (NB) (TNX Cty Tập đoàn Bắc Á - TNHH) Km 12, QL 18, Xã Việt Hùng, Huyện Quế Võ, T Bắc Ninh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Ngày ghi sổ 02/12/2019 04/12/2019 05/12/2019 09/12/2019 12/12/2019 17/12/2019 Chứng từ Ngày 02/12/2019 04/12/2019 05/12/2019 09/12/2019 12/12/2019 17/12/2019 Bộ phận Số 327 323 091 328 324 325 Mã Diễn giải Tài khoản Tên Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Nguyên vật liệu phụ Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng chung thiết bị Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Nhập mua hóa chất Nguyên vật liệu muối vàng Phải trả cho người bán Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Nguyên vật liệu phụ Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng chung thiết bị Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng chung thiết bị Phát sinh Nợ 154 1523 1522 2,466,596 154 1521 1523 8,782,581 1525 331 166,076,400 154 1523 1522 2,876,723 154 1521 1523 11,874,567 154 1521 4,336,191 Có 1,841,235 625,361 4,697,421 4,085,160 166,076,400 1,841,235 1,035,488 7,789,407 4,085,160 4,336,191 20/12/2019 21/12/2019 23/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 20/12/2019 21/12/2019 23/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 090 326 329 330 331 Nhập mua hóa chất Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Nguyên vật liệu dùng chung thiết bị Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Phải trả cho người bán Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng chung thiết bị Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Ngun vật liệu phụ Xuất kho hóa chất Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu dùng cho thiết bị Nguyên vật liệu dùng chung thiết bị Xuất kho muối vàng Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Nguyên vật liệu muối vàng Tổng cộng 1523 1521 1524 331 14,318,182 1,363,636 454,545 154 1521 8,713,022 154 1523 1522 1,023,873 154 1523 1521 11,287,481 154 1525 166,076,400 16,136,363 8,713,022 613,745 410,128 10,923,844 363,637 399,650,197 166,076,400 399,650,197 * Sổ tài khoản muối vàng Công ty Cổ Phần Công Nghệ Xin Hemei Việt Nam (NB) (TNX Cty Tập đoàn Bắc Á - TNHH) Km 12, QL 18, Xã Việt Hùng, Huyện Quế Võ, T Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày 05/12/2019 31/12/2019 05/12/2019 31/12/2019 091 331 Tài khoản đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập mua hóa chất Xuất kho muối vàng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 331 154 Phát sinh Nợ Có 166,076,400 166,076,400 166,076,400 166,076,400 *Sổ tài khoản chung Công ty Cổ Phần Công Nghệ Xin Hemei Việt Nam (NB) (TNX Cty Tập đoàn Bắc Á - TNHH) Km 12, QL 18, Xã Việt Hùng, Huyện Quế Võ, T Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày 02/12/2019 02/12/2019 327 Diễn giải Số dư đầu kỳ Xuất kho hóa chất Tài khoản đối ứng 154 Phát sinh Nợ 278,210,466 Có 2,466,596 04/12/2019 05/12/2019 09/12/2019 12/12/2019 17/12/2019 20/12/2019 21/12/2019 23/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 04/12/2019 05/12/2019 09/12/2019 12/12/2019 17/12/2019 20/12/2019 21/12/2019 23/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 323 091 328 324 325 090 326 329 330 331 Xuất kho hóa chất Nhập mua hóa chất Xuất kho hóa chất Xuất kho hóa chất Xuất kho hóa chất Nhập mua hóa chất Xuất kho hóa chất Xuất kho hóa chất Xuất kho hóa chất Xuất kho muối vàng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 154 331 154 154 154 331 154 154 154 154 8,782,581 166,076,400 2,876,723 11,874,567 4,336,191 16,136,363 182,212,763 242,985,795 8,713,022 1,023,873 11,287,481 166,076,400 217,437,434 *Sổ chi tiết tài khoản muối vàng Công ty Cổ Phần Công Nghệ Xin Hemei Việt Nam (NB) (TNX Cty Tập đoàn Bắc Á - TNHH) Km 12, QL 18, Xã Việt Hùng, Huyện Quế Võ, T Bắc Ninh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Đối tượng Số Mã Diễn giải Tên Tài khoản đối ứng Số dư Phát sinh Nợ Có Nợ Số dư đầu kỳ 05/12/201 31/12/201 05/12/201 31/12/201 091 MK CN Công ty TNHH Hóa Chất Mê Kơng Tại Hà Nội 331 H.THANH Hồng Thị Thanh Nhập mua hóa chất 331 Xuất kho muối vàng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 154 166,076,40 166,076,40 166,076,40 166,076,40 166,076,40 Có * Bảng tổng hợp xuất nhập tồn năm 2019 Công ty TNHH Công Nghệ Xin Hemei Việt Nam (NB) (TNX Cty Tập đoàn Bắc Á - TNHH) Km 12, QL 18, Xã Việt Hùng, Huyện Quế Võ, T Bắc Ninh TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 Vật tư Mã Tên Đvt Tồn đầu 300.0 (NH4)2S208 Amonium Persulfate Kg AXITON Axiton Lít C3015 Chất tẩy dầu Kg 200.0 CT3W CT3W Surface Treatment Agent Lít 440.0 CU Đồng DEFOAMER Nhập Xuất 2800.0 2750.0 30.0 30.0 Tồn cuối 350.0 200.0 200.0 455.0 bao 3.0 3.0 Chất khử bọt Defoamer Kg 25.0 10.0 15.0 EAU9B EAU9 Replenishment solution B Lít 47.0 10.0 26.0 31.0 EAU9P EAU9 Replenishment salt P Kg 20.0 30.0 30.0 20.0 EAU9SS EAU9 Conduction Salt SS Kg 15.0 30.0 20.0 25.0 H2O2 Ôxi già Kg 60.0 210.0 210.0 60.0 H2S04 Acid Sunfuaric Kg 100.0 850.0 775.0 175.0 H3BO3 Acid Boric kg 26.5 50.0 51.5 25.0 H3P04 Acid Phosphoric kg 35.0 210.0 210.0 35.0 HF Hidro florua lít 25.0 KSCN kscn Kg 15.0 5.0 15.0 5.0 NA2S NATRI SUNFUA Kg 125.0 200.0 200.0 125.0 NACL NaCl Lọ 28.5 75.0 83.5 20.0 NAF Naf Kg 13.5 13.5 NAOCL (Javen) Sodium hypochlorite Kg 55.0 25.0 30.0 NAOH Natri Hydroxide kg 325.0 2050.0 2200.0 175.0 NH3SO3 Acid Sulfamic kg 50.0 75.0 100.0 25.0 NH4OH(NH)3 Dung dịch NH4OH(NH)3 lọ 1.0 1.0 NI(NH2SO3)2 Nikel sulfamate Kg 900.0 870.0 NICL2 Nikel Chloride kg 25.0 25.0 NUPS Nickel UPS Lít 60.0 PAC Poly Aluminium Kg 175.0 POLYME Polyme - A101 Kg SREN S-Rounds Electrolytic Nikel Kg SROUNDS Niken không hợp kim Srounds Kg VANG Potassium Gold Cyanide Gram YNCP Y Nikel NCP Lít 120.0 25.0 60.0 150.0 20.0 40.0 750.0 775.0 150.0 10.0 10.0 10.0 100.0 185.0 10.0 50.0 40.0 2900.0 3000.0 20.0 10.0 40.0 PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU (CCDC) TẠI CƠNG TY TNHH CÔNG NGHỆ XIN HEMEI VIÊT NAM 3.1 Nhận xét chung kế toán nguyên vật liệu đơn vị * Ưu điểm: Hạch toán tài khoản chi tiết Chứng từ đầy đủ, logic hợp lí Lên đầy đủ sổ sách, sổ nhật kí chung, sổ cái, sổ chi tiết *Nhược điểm 3.2.Một sơ ý kiến đóng góp hồn thiện Cơng tác chứng từ cần nhanh nhẹn kịp thời ... chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán hay nguyên tắc thơng lệ kế tốn chấp nhận chung nước khác Việt Nam PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU (CCDC) TẠI CƠNG TY TNHH CÔNG NGHỆ XIN HEMEI. .. dụng nguyên vật liệu (CCDC) công ty 2.1.1.Đặc điểm nguyên vật liệu (CCDC) sử dụng công ty Đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gia công mạ nên nguyên vật liệu chủ yếu hóa chất Những nguyên vật. .. Danh mục bảng nguyên vật liệu Công ty Cổ Phần Cơng Nghệ Xin Hemei Việt Nam (TNX Cty Tập đồn Bắc Á - TNHH) Km 12, QL 18, Xã Việt Hùng, Huyện Quế Võ, T Bắc Ninh DANH MỤC NGUYÊN VẬT LIỆU Vật tư Mã (C6H1005)N