Nền kinh tế Việt Nam trong những năm qua đang trong giai đoạn hội nhập nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới đã tạo điều kiện thuận lợi cho họat động tài chính của Việt Nam, thị trường tài chính ngân hàng cũng có nhiều khởi sắc, đánh dấu một bước phát triển cả về lượng lẫn chất của hệ thống ngân hàng Việt Nam. Tuy nhiên việc đánh giá , thẩm định các phương án tín dụng là một vấn đề đầy nhạy cảm, chịu sự tác động trực tiếp và gián tiếp của rất nhiều yếu tố, rủi ro ngân hàng rất lớn, là điều không thể nào tránh khỏi và có khả năng trở thành những nguy cơ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự phát triển của nền kinh tế. Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chính, cơ bản mang lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng. Định hướng tại các ngân hàng TMCP hiện nay ngoài việc cho vay, để tối đa hóa lợi nhuận Ngân hàng cần phải khai thác sâu khách hàng về thu phí dịch vụ, thanh toán quốc tế. Do đó phân khúc khách hàng doanh nghiệp hơn bao giờ hết là mảng thị trường tiềm năng để các Ngân hàng thực hiện kế hoạch lợi nhuận để ra. Đi cùng với Lợi nhuận cao thì rủi ro mạng lại cũng lớn, mối quan hệ giữa lợi nhuận và rủi ro là mối quan hệ tỷ lệ thuận. Để phát triển ổn định, hạn chế rủi ro luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà ngân hàng. Tổng dư nợ tín dụng tại Agribank Lạng Sơn tại 31/12/2017 đạt 4.244 tỷ đồng. Trong đó, dư nợ cho vay khách hàng doanh nghiệp là 2.377 tỷ đồng chiếm 56% tổng dư nợ; dư nợ cho vay khách hàng cá nhân là 1.867 tỷ đồng chiếm 44% tổng dư nợ. Với cơ cấu dư nợ như vậy, sẽ đảm bảo được nguồn thu nhập ổn định, lâu dài cho Agribank Lạng Sơn, song cũng sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro tín dụng hơn do nguồn vốn huy động của Agribank Lạng Sơn chủ yếu là vốn ngắn hạn. Bên cạnh đó tỷ lệ nợ xấu của khách hàng hiện nay của Agribank Lạng Sơn là khoảng 2,75%, cao hơn so với các năm trước, ảnh hưởng đến lợi nhuận và các chỉ tiêu, kế hoạch đề ra trong năm. Hoạt động tín dụng Ngân hàng luôn đi kèm với rủi ro khó có thể tránh khỏi do nhiều nguyên nhân gây ra, rủi ro tín dụng cao quá mức sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Vì vậy đứng trước những thời cơ và thách thức của tiến trình hội nhập kinh tế, trước sự cạnh tranh gay gắt với các Ngân hàng thương mại trong và ngoài nước, để đạt mục tiêu trở thành Ngân hàng đứng đầu Việt Nam thì việc quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của Agribank nói chung và Agribank Lạng Sơn nói riêng là rất quan trọng và cấp thiết Xuất phát từ thực tiễn đó, tôi đã chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Lạng Sơn ” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ.
1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -*** - ĐINH THỊ QUỲNH HƯƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK LẠNG SƠN Chuyên ngành: Mã ngành: LUẬN VĂN THẠC SỸ Người hướng dẫn khoa học: TS PHAN KẾ NGHĨA HÀ NỘI, 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Học viên thực Đinh Thị Quỳnh Hương LỜI CẢM ƠN Trong trình thực Luận văn nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc TS Nguyễn Kế Nghĩa - người thầy trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu đề tài hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Viện đào tạo sau đại học, quý thầy cô giúp hồn thành q trình học tập thực luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Lãnh đạo Agribank Lạng Sơn giúp đỡ mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập; xin cảm ơn đồng nghiệp Agribank Lạng Sơn tạo điều kiện thu thập số liệu, cung cấp thông tin cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài, cảm ơn bạn bè gia đình tạo điều kiện mặt để tơi hồn thành nghiên cứu Trong q trình làm Luận văn này, có nhiều cố gắng trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên Luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ nhà khoa học để tơi hồn thành tốt Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Đinh Thị Quỳnh Hương MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT CBTD CIC CN CNH CSH DA DNNN HĐH HĐQT KHCN KD KH KT NH NHNN NHTMCP NHTM PA QHKH QHKHCN QLN QLRR SXKD TIẾNG VIỆT Cán tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng Chi nhánh Cơng nghiệp hố Chủ sở hữu Dự án Doanh nghiệp nhà nước Hiện đại hoá Hội đồng quản trị Khách hàng cá nhân Kinh doanh Khách hàng Kinh tế Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại Phương án Quan hệ khách hàng Quan hệ khách hàng cá nhân Quản lý nợ Quản lý rủi ro Sản xuất kinh doanh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -*** ĐINH THỊ QUỲNH HƯƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK LẠNG SƠN TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ Người hướng dẫn khoa học: TS PHAN KẾ NGHĨA Lạng Sơn, 2018 TĨM TẮT LUẬN VĂN Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chính, mang lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Định hướng ngân hàng TMCP việc cho vay, để tối đa hóa lợi nhuận Ngân hàng cần phải khai thác sâu khách hàng thu phí dịch vụ, tốn quốc tế Do phân khúc khách hàng doanh nghiệp hết mảng thị trường tiềm để Ngân hàng thực kế hoạch lợi nhuận để Đi với Lợi nhuận cao rủi ro mạng lại lớn, mối quan hệ lợi nhuận rủi ro mối quan hệ tỷ lệ thuận Để phát triển ổn định, hạn chế rủi ro mối quan tâm hàng đầu nhà ngân hàng Tỷ lệ nợ xấu khách hàng Agribank Lạng Sơn năm 2017 khoảng 2,4%, cao so với năm trước, ảnh hưởng đến lợi nhuận tiêu, kế hoạch đề năm Vì đứng trước thời thách thức tiến trình hội nhập kinh tế, trước cạnh tranh gay gắt với Ngân hàng thương mại nước, để đạt mục tiêu trở thành Ngân hàng đứng đầu Việt Nam việc quản trị rủi ro tín dụng hoạt động Agribank nói chung Agribank Lạng Sơn nói riêng quan trọng cấp thiết Xuất phát từ thực tiễn đó, tơi chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng Agribank Lạng Sơn ” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết Các ngân hàng thường quan tâm tới 05 loại rủi ro bao gồm rủi ro cho vay, rủi ro khoản, rủi ro thị trường, rủi ro hối đoái, rủi ro hoạt động Đặc điểm rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp; Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng phức tạp; Rủi ro tín dụng có tính tất yếu tức ln tồn gắn liền với hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Thơng thường, người ta phân rủi ro tín dụng thành ba nhóm: ngun nhân thuộc ngân hàng, nguyên nhân thuộc người vay, nguyên nhân khác Quản lý rủi ro tín dụng q trình xây dựng thực thi chiến lược, sách quản lý kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hoá lợi nhuận phạm vi mức rủi ro chấp nhận Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thông qua hệ thống công cụ tác động tới rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng, nhằm tìm nguyên nhân xử lý tình xảy RRTD với mục tiêu giảm thiểu tổn thất rủi ro gây Nội dung quản trị thể cách cụ thể, rõ ràng kỹ thuật, kỹ năng, phương pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro xử lý RRTD Quản trị rủi ro tín dụng thực bao gồm bước bản: Nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro, đánh giá rủi ro xử lý rủi ro Nhận biết xác định giới hạn rủi ro tín dụng: Nhận biết rủi ro tín dụng vấn đề phức tạp Quản lý rủi ro tín dụng, trước hết phải giải vấn đề làm để sớm nhận biết khoản nợ có nguy xảy rủi ro Vì vậy, ngân hàng cần có phương pháp nhận dấu hiệu rủi ro tín dụng để từ chối cho vay để phát ngăn ngừa xử lý kịp thời Đo lường rủi ro tín dụng: Đo lường rủi ro bước công tác quản lý rủi ro tín dụng, sau phát có nguy rủi ro xảy Đo lường RRTD việc cần thiết giúp nhà quản lý ngân hàng có biện pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro Việc đo lường phải mang tính chất thường xun, có phân tích đánh giá qua kết hợp số liệu lịch sử Biện pháp phòng ngừa giảm thiểu rủi ro tín dụng: Nâng cao chất lượng công tác Thẩm định; Tăng cường kiểm tra giám sát, quản lý nợ vay; Phân tán rủi ro; Nâng cao trình độ cán tín dụng lực chun mơn đạo đức nghề nghiệp Kiểm sốt xử lý rủi ro tín dụng: Xây dựng sách tín dụng hợp lý, phù hợp với điều kiện mục tiêu hoạt động ngân hàng thời kỳ; Tuân thủ bước quy trình cho vay đặc biệt thực tốt công tác phân tích rủi ro tín dụng; Thực nghiêm ngặt khoa học quy trình tín dụng cấp tín dụng cho khách hàng; Xếp hạng rủi ro khoản tín dụng thực đánh giá tài sản bảo đảm; Nâng cao chất lượng cán tín dụng thực bảo hiểm tín dụng khoản vay Các nhân tố khách quan ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại bao gồm: Môi trường kinh tế - xã hội; Môi trường khoa học kỹ thuật công nghệ; Môi trường cạnh tranh Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng ngân 10 hàng thương mại là: Cơ sở liệu, hạ tầng cơng nghệ; Chính sách quản trị rủi ro tín dụng; Chính sách, quy trình bán hàng; Chất lượng đội ngũ cán tín dụng Agribank Lạng Sơn thành lập từ ngày 01/03/1988 theo Nghị kỳ họp thứ X, Quốc hội khóa VII), chi nhánh cấp 1, loại I, hạch toán phụ thuộc, trực thuộc Agribank Hoạt động Agribank Lạng Sơn chủ yếu lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn với đặc điểm địa bàn rộng, phân tán, cấu dư nợ chủ yếu cho vay hộ sản xuất (chiếm 70% tổng dư nợ) với vay nhỏ, lẻ trải rộng phạm vi 230 xã, phường, thị trấn tồn tỉnh, q trình sản xuất kinh doanh hộ vay vốn phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên, vào diễn biến thời tiết nên mức độ tiềm ẩn rủi ro chi phí hoạt động cho vay cao Đến 31/12/2017, Agribank Lạng Sơn có 535 cán bộ, đơn vị gồm có Hội sở, 12 chi nhánh loại II, 02 Phòng giao dịch trực thuộc; 03 Phòng giao dich trực thuộc Chi nhánh loại II Cơ cấu tổ chức quản lý chi nhánh thực theo mơ hình mẫu Agribank Agribank Lạng Sơn quan tâm đến việc mở rộng quy mô cho vay, đồng thời đặc biệt ý đến chất lượng khoản vay Tổng dư nợ tín dụng ngân hàng ngày tăng lên qua năm Tổng dư nợ tín dụng ngân hàng ngày tăng lên qua năm Cụ thể cho vay khách hàng năm 2016 đạt 3.017 tỷ đồng, tăng 362 tỷ đồng (tương đương với tỷ lệ tăng trưởng 13,63%) so với năm 2015 Đến năm 2017, doanh số cho vay ngân hàng tăng lên 3.690 tỷ đồng, tăng 676 tỷ đồng (tương đương tốc độ tăng trưởng 22,43%) so với năm 2016, tăng trưởng vượt bậc vòng năm qua tăng cao nhiều so với tăng trưởng chung tồn ngành ngân hàng Có điều nhờ Agribank Lạng Sơn áp dụng nhiều chương trình gói tín dụng với lãi suất ưu đãi phù hợp với tình hình thị trường đối tượng khách hàng tình hình khó khăn Bên cạnh việc phát triển hoạt động tín dụng cho vay, Chi nhánh ln trọng tới việc đảm bảo chất lượng tín dụng Chất lượng thể thông qua tỷ lệ nợ xấu Trong năm qua tỷ lệ nợ xấu Chi nhánh khống chế tỷ lệ cho phép NHNN Agribank Lạng Sơn lựa chọn việc sử dụng mơ hình lượng hóa rủi ro tín dụng theo mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng 98 thơng tin khách hàng sau cho vay Sau cho khách hàng vay chi nhánh phải theo dõi đầy đủ thơng tin nêu để kịp thời phát dấu hiệu rủi ro xẩy với khoản tín dụng cấp Để tìm hiểu thơng tin cách đầy đủ xác chi nhánh cần phải thành lập phận chuyên thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tín dụng Bộ phận tìm hiểu thơng tin từ nhiều nguồn khác ngồi nguồn thông tin mà khách hàng gửi đến cho cán tín dụng Sau phận xử lý thơng tin cung cấp cho cán tín dụng sử dụng bên cạnh thơng tin từ phía khách hàng Trong phận chi nhánh cần phải xây dựng đội ngũ cán chuyên trách việc thu thập, phân loại, xử lý lưu trữ thông tin mảng cụ thể loại dự án; văn bản, định ban tổng giám đốc; văn quy định Nhà nước; môi trường kinh tế xã hội Mỗi mảng thông tin thu thập cần phải xử lý cách khoa học, thuận tiện cho việc tìm kiếm sử dụng thơng tin phục vụ cho hoạt động tín dụng Như trình bày nguồn thông tin chi nhánh chủ yếu khách hàng cung cấp Tuy nhiên thơng tín hầu hết chưa kiểm tốn, cịn mang tính chủ quan người vay Bởi vậy, Chi nhánh cần phải đa dạng hoá nguồn cung cấp thông tin để nâng cao chất lượng thơng tin, từ hạn chế rủi ro nguyên nhân khách hàng cấp sai số liệu cho chi nhánh Sau nguồn thông tin mà cán chi nhánh khai thác: Thứ nhất, Nguồn thông tin mà chi nhánh khai thác bên cạnh thơng tin hồ sơ mà khách hàng cung cấp lần tiếp xúc cán tín dụng chi nhánh với khách hàng Các cán tín dụng cảu chi nhánh cần triệt để thu thập thông tin khách hàng thông qua lần tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Có thể nói tạo bầu khơng khí thân thiện cởi mở tiếp xúc với khách hàng phương pháp giúp thu thập thông tin dễ dàng Thứ hai, Nguồn thông tin lần cán tín dụng xuống tận sở kinh doanh khách hàng Các cán tín dụng nên làm việc cách thường xuyên để có nhận định xác 99 đặc biệt phải có chuyến đột xuất để có thơng tin tin cậy xác Thứ ba, Một nguồn thu thập thơng tin khác cán tín dụng từ đồng nghiệp mình, từ bạn hàng, đối tác doanh nghiệp ngân hàng khác có quan hệ với khách hàng trước hay nay, quan quản lý, công ty tư vấn, cơng ty kiểm tốn khác có liên quan tới lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà khách hàng tham gia hoạt động Đây nguồn thơng tin hữu ích để thu thơng tin tin cậy tình hình hoạt động khách hàng Thứ tư, Bên cạnh đó, cán tín dụng thu thập thơng tin cần thiết từ sách báo, văn hướng dẫn, từ Internet, phương tiện thông tin đại chúng, hay từ Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Những nguồn thu thập đem lại cho cán tín dụng thơng tin tình hình hoạt động khách hàng thị trường tiêu thụ sản phẩm dự án đầu tư Tóm lại, Xây dụng tốt hệ thống thơng tin đa dạng hố nguồn thơng tin thu thập chi nhánh có hệ thống thơng tin tương đối đầy đủ xác sản phẩm dự án, khách hàng, từ nâng cao tính xác việc chấm điểm thơng tin phi tài xếp hạng rủi ro tín dụng, góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng Có thể nói, nguồn thơng tin bên đa dạng phong phú, nhiên khơng đảm bảo xác tuyệt đối nên sử dụng nguồn thông tin Chi nhánh cần có phân loại thơng tin tin cậy để sử dụng thơng tin có giá trị tham khảo Ngoài Chi nhánh cần phải nâng cao ý thức trách nhiệm cán Ngân hàng việc bảo mật nguồn thông tin Đồng thời với việc thu thập thông tin, chi nhánh toàn hệ thống Agribank cần sử dụng cơng cụ phân tích thơng tin tăng độ xác kết đánh giá nhằm đưa định đắn Chi nhánh cần thiết lập phần mềm hỗ trợ cung cấp thông tin khách hàng (doanh số cho vay, thu nợ, dư nợ, tình trạng nợ), phân loại nợ tự động để đáp ứng nhu cầu thu thập, xử lý thơng tin nhanh nhạy, xác 3.2.3 Hồn thiện hệ thống đo lường đánh giá rủi ro tín dụng 100 Hệ thống xếp hạng khách hàng Agribank Lạng Sơn dựa vào tiêu chí phần lớn triển khai thông qua kinh nghiệm thực tế cấp tín dụng Agribank Lạng Sơn mơi trường tín dụng Việt Nam Ban lãnh đạo cán nhiều kinh nghiệm Đây điều tốt môi trường hoạt động mẻ hịên Tuy nhiên, thơng qua thực tế tín dụng phân đoạn thị trường ngân hàng nay, hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng Agribank Lạng Sơn nhiều điểm chưa phù hợp, đặc biệt áp dụng DNVVN – nhóm khách hàng mà yếu tố tài số 0, hệ thống xếp hạng Agribank Lạng Sơn yếu tố tài chiếm tỷ lệ cao nhất, dẫn đến số khách hàng xếp lọai xấu (CC) khách hàng có khả trả nợ tốt phải chịu mức lãi suất cao theo tiêu chí xếp hàng Agribank Lạng Sơn Vấn đề bất cập hệ thống xếp hạng Agribank Lạng Sơn mặt làm cho Agribank Lạng Sơn khơng đánh giá xác rủi ro tín dụng xảy khách hàng nào, mặt khác với quy định lãi suất cho vay áp dụng dựa vào mức xếp hạng khách hàng khả Agribank Lạng Sơn không tiếp thị khách hàng tốt mức lãi súât cao khách hàng bị xếp hàng khơng tốt theo tiêu chí Agribank Lạng Sơn Do đó, vấn đề cấp thiết đặt cần cải tổ hệ thống xếp hạng 101 Những kiến nghị sửa đổi xếp hạng khách hàng: Đối với khách hàng doanh nghiệp: Yếu tố tài nên chiếm khoảng 25% - 45% thang điểm tín dụng tùy lọai hình doanh nghiệp khác nhau, tính tốn dựa hệ số doanh nghiệp thuộc ngành nghề quy mô khác xu hướng vận động theo thời gian (so với năm trước) Ví dụ đề xuất doanh nghiệp nhà nước, yếu tố tài nên chiếm 45% thang điểm tín dụng, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngịai yếu tố tài nên chiếm tỷ lệ cao từ 30% đến 45% Yếu tố phi tín dụng chiếm khoảng 75% - 55% thang điểm tín dụng Các yếu tố phi tài bao gồm: uy tín, kinh nghiệm chủ doanh nghiệp, môi trường kinh doanh, đặc biệt yếu tố lãi phí thu khách hàng Đối với khách hàng cá nhân Yếu tố tài chiếm khoảng 30% thang điểm tín dụng, thang điểm cho tiêu tài tính tốn dựa hệ số thể nhân theo xu hướng vận động theo thời gian (so với năm trước), yếu tố phi tín dụng chiếm khoảng 70% thang điểm tín dụng Các yếu tố phi tài bao gồm: uy tín, tìnhtrạng nhân, số con, nghề nghiệp ổn định hay tạm thời, địa bàn sinh sống Mơ hình xếp hạng khách hàng cần xem xét, sửa đổi hàng năm cho phù hợp với thị trường, khách hàng Mơ hình sau xếp hạng phải đạt kết phân hạng khách hàng phù hợp với lợi nhuận độ an toàn khách hàng mang đến Từ xếp hạng khách hàng hoạch định sách cho phù hợp Bảng 3.1 Đề xuất xếp hạng tín dụng khách hàng Nhóm Loại Chất lượng 102 khách hàng Khách hàng có tiềm mạnh, lực quản trị, điều hành Chất lượng tốt AA mạnh Khách hàng ngân hàng có quan hệ tốt Khách hàng mang lại nhiều lợi nhụân cho ngân hàng Đối với đối tượng Khách hàng này, Agribank Lạng Sơn chấp nhận cho tín chấp Khách hàng nguồn tài trợ nhìn chung dược coi Chất lượng tốt Chất lượng đạt yêu cầu đối tượng hấp dẫn ngân A với đối tượng này, Agribank Lạng Sơn xem xét cho tín chấp phần Dịng tiền thu từ hoạt động kinh doanh đủ để trả nợ ngân hàng BB tiêu chuẩn Chất lượng Khách hàng này, Agribank Lạng Sơn xem xét nới rộng điều kiện tài sản đảm bảo Dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh không đủ để tra rnợ cho Chất lượng mức hàng Thực tốt nghĩa vụ trả nợ, trả lãi hạn Đối B ngân hàng Tuy nhiên, khách hàng có nguồn trả nợ dự phòng Đối tượng khách hàng này, Agribank Lạng Sơn áp dụng đầy đủ điều kiện tài sản đảm bảo Dòng tiền từ hoạt động thiếu hụt Hoạt động kinh C, CC doanh không tốt Agribank Lạng Sơn xem xét thu hồi nợ dần, thu gọn đến cắt giảm bớt mối quan hệ (Nguồn: Tác giả tự đề xuất) 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Agribank ngân hàng ý đến công tác đào tạo đạo tạo lại, nhiên việc đào tạo cần phải trì nâng cao theo cần thành lập trung tâm đào tạo chuyên nghiệp theo thành phần giảng viên ngòai giảng viên trường đại học, trung tâm đào tạo nghiệp vụ ngân hàng uy tín, cịn có giảng viên cán có kinh nghiệm Agribank lĩnh vực Định kỳ hàng năm tổ chức khóa kiểm tra lực, trình độ cán cơng nhân viên xem có đáp ứng u cầu vị trí cơng tác khơng từ có sách đào tạo lại cán hợp lý Quán triệt tư tưởng đăng ký tham gia lớp đào tạo phù hợp với lực trình độ chun mơn vị trí công tác cán bộ, tránh trường hợp thích 103 khóa học tham gia khóa học Hiện khóa đào tạo Agribank tổ chức cho cán công nhân viên Agribank, thời gian tới cần đẩy mạnh liên kết với ngân hàng địa bàn tổ chức khóa đào tạo chung, qua cán có điều kiện tiếp xúc lẫn nhau, học hỏi kinh nghiệm lẫn nhau, thơng qua trao đổi thơng tin tìm giải pháp cho vấn đề tưởng bế tắc ngân hàng Đồng thời đẩy mạnh sách cử cán nhân viên tham gia khóa đào tạo nước ngồi để tận dụng kinh nghiệm trình độ nước tiên tiến gíơi khu vực Áp dụng sách luân chuyển cán định kỳ chi nhánh đảm bảo cho cán có điều kiện tiếp xúc với công việc liên quan tới phận mà phụ trách Ví dụ chun viên khách hàng phải có luân chuyển làm việc phận định giá, tái thẩm định, kiểm sóat nội bộ, xử lý nợ Công tác luân chuyển cán phải đảm bảo bố trí phù hợp với nghiệp vụ, chuyên môn phát huy khả sáng tạo cá nhân Bố trí người, việc để phát huy hết lực, điểm mạnh cá nhân, đóng góp vào lớn mạnh chung tập thể Agribank Lạng Sơn Hiện phận tái thẩm định Agribank Lạng Sơn chưa phát huy vai trị chức mình, Hội Sở, phận tái thẩm định phải cán có kinh nghiệm lâu năm, hiểu biết rộng lĩnh vực tín dụng ngành nghề liên quan, Agribank Lạng Sơn cán Tái Thẩm Định phần lớn cán kinh nghiệm, chưa hiểu rõ quy trình nghiệp vụ Agribank Lạng Sơn đặc thù kinh doanh lọai hình doanh nghiệp, ngành nghề khác nhau, chưa công tác qua phận thẩm định, thường đưa định sai lầm, không thực tế, gây tranh cãi lớn phận thẩm định tái thẩm định Do cần phải đẩy mạnh đào tạo phận tái thẩm định cách cử cán tái thẩm định tham gia khóa đào tạo định kỳ Agribank, cử cán tham gia trực tiếp công tác thẩm định thời gian định, cử cán học hỏi kinh nghiệm phận Tái Thẩm Định Hội Sở Agribank Thường xuyên tồ chức khóa hội thảo, trao đổi kinh nghiệm cán nghiệp vụ ngân hàng Chế độ tiền lương hợp lý: Cơng tác tín dụng địi hỏi người cán phải có 104 đầu lạnh trước cạm bẫy, dễ bị mua chuộc sa ngã điều kiện mặt lương Agribank Lạng Sơn thấp so với ngân hàng địa bàn thành phố Một chế độ tiền lương hợp lý khơi dậy lòng nhiệt cán tín dụng cơng việc, gạt bỏ cám dỗ đồng tiền không 3.2.5 Nâng cao hiệu công tác kiểm tra nội Để phát kịp thời rủi ro Agribank Lạng Sơn cần nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra nội Công tác giúp ngân hàng phát sớm dấu hiệu phát sinh nghiệp vụ riêng lẻ Cán tín dụng tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh khách để đảm bảo vốn vay sử dụng mục đích, an tồn, hiệu Đôn đốc nhắc nhở khách trả nợ đến kỳ hạn trả nợ Nếu nguyên nhân khách quan mà khách khơng trả nợ hạn hướng dẫn khách lập phiếu điều chỉnh kỳ hạn nợ Nếu khơng phải ngun nhân khách quan CBTD cần tư vấn, đưa biện pháp tháo gỡ khó khăn Việc kiểm tra giám sát địi hỏi cán khơng cần có kỹ phân tích tài thơng thường mà phải am hiểu lĩnh vực cho vay phải có trực giác nhạy bén phát kịp thời bất thường hoạt động doanh nghiệp Ngân hàng cần phải có sách đào tạo cán sau tuyển dụng cách thường xuyên, lựa chọn cán có lực, kinh nghiệm, trung thực vào phận xử lý rủi ro Thường xuyên tổ chức buổi giới thiệu kinh nghiệm, học hỏi kinh nghiệm ngân hàng lớn ngồi nước Theo xu hướng nay, quy mơ hợp đồng tín dụng, khoản vay ngày lớn Các dự án vay vốn có mục đích đa dạng hơn, lĩnh vực kinh doanh phức tạp thị trường diễn biến thất thường hơn, bên cạnh tính cạnh tranh doanh nghiệp ngân hàng cao Do đó, cơng tác thẩm định lại quan trọng trình cấp tín dụng dự án, việc hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh Vì biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng tín dụng nâng cao chất lượng thẩm định dự án Để chất lượng thẩm định dự án, phương án đạt chất lượng cần bố trí cán có trình độ, kinh nghiệm nghiệp vụ tín dụng, thường xuyên tổ chức 105 buổi thảo luận khoá học thẩm định dự án để cập nhật thông tin, cách thức thẩm định dự án Chi nhánh nên áp dụng phương pháp thẩm định đại áp dụng công nghệ phần mềm thẩm định dự án, sở đưa kết xác nhanh chóng, đồng thời chi nhánh cần ý tới việc đánh giá hiệu tài chính, giá trị thời gian tiền lựa chon lãi suất chiết khấu phương pháp tính khấu hao phù hợp Đầu tiên chi nhánh cần thực phân tích thẩm định xác rủi ro tổng thể khách hàng thông qua xác định giới hạn tín dụng tối đa cho khách hàng theo định kỳ tháng năm Cơng việc giúp cho chi nhánh có nhìn tổng thể tình hình tài chính, chất lượng kinh doanh khách hàng từ đưa đánh giá cách hợp lý doanh nghiệp để nhận thấy rủi ro doanh nghiệp, định giới hạn tín dụng hợp lý, nằm giới hạn chịu nợ khách hàng chi nhánh Tuy nhiên khách hàng không vay chi nhánh mà cịn vay nhiều ngân hàng khác đổ vỡ khoản vay ngân hàng gây rủi ro ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng chi nhánh Do bên cạnh việc định giới hạn tín dụng cần kèm theo điều kiện tín dụng khác, đặc biệt điều kiện tổng dư nợ vay cấu tài khách hàng, nhằm đảm bảo mức độ an toàn kinh doanh Để thực tốt yêu cầu này, chi nhánh cần trọng đến phân tích định lượng, lượng hóa mức độ rủi ro khách hàng qua đánh giá số liệu, đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích mơi trường vĩ mô, vi mô, môi trường nội doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với ngân hàng…) để nhận rủi ro tiềm tàng khả kiểm sốt, hạn chế rủi ro chi nhánh Nỗ lực xác định giới hạn tín dụng hợp lý giúp cho ngân hàng chủ động có giải pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng cách hiệu Trong phân tích định lượng, ứng dụng hoàn thiện hệ thống cho điểm xếp hạng tín dụng khách hàng Hệ thống cần thường xuyên điều chỉnh cho phù hợp với thực tế điều kiện kinh tế Việt Nam nói chung tỉnh Lạng Sơn nói riêng, khơng nên cứng nhắc theo tính tốn nước có điều kiện không tương đồng Thông qua việc sử dụng mơ hình định lượng, mức độ rủi ro 106 lượng hóa cách hợp lý, phản ánh cách rõ ràng mức độ rủi ro khoản vay dự kiến Và từ xây dựng biên pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro hợp lý trước cấp tín dụng với khách hàng Vấn đề đặt mô hình lượng hóa rủi ro chi nhánh cần phải chọn cho phương pháp lượng hóa hợp lý, phù hợp với tình hình hoạt động chi nhánh Trên sở giới hạn tín dụng phê duyệt, lần cấp tín dụng chủ yếu tập trung phân tích rủi ro phương án vay để giảm bớt thời gian xử lý giao dịch Tuy nhiên cần phải ý khơng cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng mà bỏ qua việc thẩm định rủi ro dự án Trong phân tích này, cần tập trung đến tính pháp lý phương án, dự án vay, đến nguồn cung cấp, thị trường khả tiêu thụ, dòng tiền, khả thu hồi vốn, khả trả nợ dự án… Đồng thời thơng qua chi nhánh cần đưa rủi ro dự kiến, khả kiểm soát rủi ro dự án Trong thẩm định dự án đầu tư, tình trạng nâng giá trị thực tế dự án để vay nhiều phổ biến Để hạn chế tình hình trên, đảm bảo xác định khách quan xác giá trị tài sản bảo đảm, cần thuê tổ chức định giá kiểm tốn độc lập, có uy tín để thực việc kiểm tốn tồn việc tốn giá trị cơng trình định giá tài sản Đồng thời thực chặt chẽ nghiêm túc việc chứng minh nguồn vốn tự có tham gia dự án khách hàng, giải ngân đối ứng theo tiến độ dự án Các khách hàng có mức độ xếp hạng tín dụng thấp cần nâng tỷ lệ tham gia vốn tự có, cần lựa chọn tài sản bảo đảm có giá trị, tính khoản cao… Các điều kiện pháp lý hợp đồng tín dụng chặt chẽ đảm bảo quyền lợi chi nhánh rủi ro xảy ra, đồng thời nâng cao trách nhiệm khách hàng sử dụng vốn vay, hạn chế rủi ro xảy Chi nhánh nên tìm cách đưa vào áp dụng phầm mềm chuyên dụng việc chấm điểm tín dụng chi khách hàng Khi vừa đảm bảo tính khách quan khâu thẩm định vừa tăng cường tốc độ xử lý khâu thẩm định 3.2.6 Các giải pháp hỗ trợ 3.2.6.1 Tăng cường đầu tư trang thiết bị, công nghệ ngân hàng 107 Cơng nghệ Ngân hàng đóng vai trị quan trọng phát triển Ngân hàng Nếu Ngân hàng không đầu tư mức vào việc phát triển cơng nghệ mạnh cơng nghệ Ngân hàng bị có nguy bị tụt hậu Để làm việc Agribank Lạng Sơn cần phải thực cơng việc sau: Nhanh chóng hồn thi ện việc nâng cấp chương trình đại hoá tất phận nghiệp vụ phịng tín dụng, phịng giao dịch, quỹ tiết kiệm để quản lý nghiệp vụ tập trung Hồ sơ thông tin khách hàng chuẩn hoá, đồng h ệ thống, việc tra cứu hồ sơ khách hàng đơn giản thuận tiện Ứng dụng cơng nghệ tính điểm tự động hệ thống INCAS để xếp hạng khách hàng, hạn chế tính chủ quan che dấu thông tin bất lợi khách hàng từ cán tín dụng Thực chương trình quản lý rủi ro, chiết suất số liệu từ nhiều báo cáo đa chiều phục vụ việc điều hành định phận quản lý nhằm nâng cao khả quản lý rủi ro Chi nhánh cần không ngừng nâng cấp hệ thống trang thiết bị, hệ thống mạng nội bộ; áp dụng công cụ quản trị mạng đại công nghệ an ninh bảo mật cho toàn hệ thống mạng nội Ngân hàng Thực kiểm soát chặt chẽ tốc độ tăng trưởng tín dụng, tỷ lệ rủi ro tín dụng tồn hệ thống chi nhánh thông qua hệ thống công nghệ thông tin, việc kiểm sốt tốc độ tăng trưởng tín dụng phải thực từ đầu năm, tránh tình trạng phải kìm hãm vào cuối năm tỷ lệ tăng trưởng vượt mức cho phép NHNN 3.2.6.2 Tăng cường mối quan hệ quan hữu quan Thứ nhất, Agribank Lạng Sơn cần xây dựng mối liên kết với hiệp hội DNVVN, hiệp hội làng nghề, hiệp hội doanh nghiệp trẻ …nhằm nắm bắt thông tin doanh nghiệp tình hình sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn, dịch vụ đồng thời truyền tải thông tin từ Agribank Lạng Sơn tới doanh nghiệp, tạo mối liên hệ qua lại thường xuyên, xâm nhập lẫn ngân hàng doanh nghiệp Thông qua mối quan hệ này, Agribank Lạng Sơn gặp nhiều thuận lợi việc tiếp cận DN, xác định nhu cầu vốn doanh nghiệp từ có định cung cấp tín dụng đắn số tiền vay, thời hạn vay, phương thức cho vay phù hợp giúp cho doanh nghiệp sử dụng vốn vay cách 108 có hiệu đồng vốn vay từ ngân hàng Một khó khăn Agribank Lạng Sơn khơng có nhiều điều kiện thẩm định xác tình hình họat động sản xúât kinh doanh doanh nghiệp, có mối liên hệ thường xuyên với quan Agribank Lạng Sơn nhận thơng tin xác doanh nghiệp mà Agribank Lạng Sơn muốn tìm hiểu tình hình tài chính, lực quản lý cấp lãnh đạo, mối quan hệ uy tín doanh nghiệp thương trường, lâu dài cung cấp thường xuyên thông tin liên quan đến doanh nghiệp biến động ảnh hưởng đến họat động doanh nghiệp, nhờ vào Agribank Lạng Sơn có biện pháp khắc phục kịp thời khỏan vay doanh nghiệp Agribank Lạng Sơn, tránh tình trạng nợ xấu xảy Một thuận lợi khơng thể khơng đề cập tới nói đến giải pháp Agribank Lạng Sơn cần có mối quan hệ với hiệp hội trình cung cấp tín dụng cho DN, có xảy tình trạng nợ xấu, hiệp hội hỗ trợ Agribank Lạng Sơn việc thu hồi nợ cách giới thiệu Agribank Lạng Sơn với khách hàng doanh nghiệp, với Agribank Lạng Sơn doanh nghiệp thu hồi khỏan phải thu để trả nợ vay ngân hàng, hỗ trợ Agribank Lạng Sơn việc xử lý tài sản chấp thu hồi nợ Thứ hai, Mở rộng quan hệ hợp tác với tổ chức quốc tế, tranh thủ khai thác nguồn tài trợ cho DN, tạo đa dạng nguồn vốn, đặc biệt vốn trung dài hạn ngọai tệ đầu tư cho dự án sản xuất hàng xuất Mở rộng hợp tác, học tập kinh nghiệm mơ hình quản lý tín dụng đầu tư cho DN tổ chức tín dụng, đầu tư cho DN giới nhằm tạo hội nhận tài trợ đào tạo, học hỏi kinh nghiệm, góp phần nâng cao kỹ đầu tư cho DN Thứ ba, Agribank Lạng Sơn nên tăng cường mối quan hệ với quan kinh tế địa phương phòng kinh tế quận, sở kế hoạch đầu tư, ban quản lý khu công nghiệp, khu chế xuất, cục hải quan, cục thuế… Các quan hỗ trợ Agribank Lạng Sơn cung cấp tình hình hoạt động doanh nghiệp địa bàn số lượng doanh nghiệp hoạt động địa bàn, tình hình kinh doanh doanh nghiệp thể qua doanh thu, lợi nhuận, tiền thuế phải nộp, số lượng hàng hoá xuất nhập năm, biến động doanh nghiệp địa bàn có đình cơng xảy năm doanh nghiệp Để tiếp cận quan Agribank Lạng Sơn sử dụng phương thức tham gia tài trợ chương 109 trình thành phố quận, phường tổ chức chương trình ca múa nhạc ủng hộ người nghèo, tham gia họat động thành phố, quận, phường tổ chức, thơng qua mặt nâng cao hình ảnh Agribank Lạng Sơn, mặt khác giúp Agribank Lạng Sơn có mối quan hệ với quan từ tiến tới ký kết biên hợp tác với Riêng quan khác cục thuế, cục hải quan, ban quản lý khu cơng nghiệp, khu chế xuất, Agribank Lạng Sơn có tiếp tiếp cận cách tham gia buổi hội thảo chuyên ngành quan tổ chức hội thảo phát triển DNVVN, hội thảo tài trợ vốn cho doanh nghiệp ngành gỗ….hoặc thường xuyên tổ chức buổi hội thảo, giới thiệu sản phẩm Agribank Lạng Sơn mời đơn vị tham gia Thứ tư, Một kênh thông tin quan trọng mà Agribank Lạng Sơn cần phải phát huy phương tiện truyền thơng báo chí, truyền hình.Thơng qua kênh truyền thơng Agribank Lạng Sơn quảng bá thêm hình ảnh thương hiệu mình, nơi để trao đổi thông tin, kinh nghiệm họat động chuyên môn nghiệp vụ cán ngân hàng quan chức giám sát họat động tiền tệ-ngân hàng, cán ngân hàng với nhau; mặt khác nguồn cung cấp thông tin kịp thời biến động liên quan đến họat động kinh doanh doanh nghiệp Thứ năm, Tăng cường quan hệ khâu giải ngân quan hệ với quan công chứng nhà nước, cục đăng ký giao dịch đảm bảo, sở tài nguyên môi trường để thực việc hoàn tất thủ tục tài sản đảm bảo Tạo mối quan hệ khâu thu nợ: quan hệ với quan cơng an, tịa án, xã phường sở tai để phối hợp thu hồi nợ KẾT LUẬN Quản trị rủi ro tín dụng ln vấn đề tối quan trọng Ngân hàng thương mại nói chung Agribank Lạng Sơn nói riêng Agribank Lạng Sơn với hoạt động tín dụng vai trò, chức chi nhánh Ngân hàng lớn địa bàn có đóng góp tích cực phát triển địa bàn cung ứng cho doanh nghiệp khối lượng vốn lớn năm nhằm bổ sung vốn kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng dư nợ ngắn hạn chi nhánh ngày cao, khách hàng không doanh nghiệp quốc doanh mà doanh nghiệp quốc doanh Chi nhánh cố gắng khắc phục khó khăn, hạn chế nguồn vốn để đáp ứng cao nguồn vốn ngắn hạn doanh nghiệp Đồng thời chi nhánh 110 trọng đến công tác kiểm tra, xét duyệt trước cho vay, theo dõi chặt chẽ khoản cho vay để hạn chế mức độ rủi ro, đảm bảo an toàn cho khoản vay Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: - Tìm hiểu lý luận quản trị rủi ro tín dụng vai trị tín dụng phát triển kinh tế xã hội, nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng - Trên sở đánh giá thực trạng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Agribank Lạng Sơn, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro tín dụng Agribank Lạng Sơn Trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng, Agribank Lạng Sơn đạt kết đáng ghi nhận, nhiên số vấn đề tồn Những tồn nhiều nguyên nhân, khách quan chủ quan, đòi hỏi Ngân hàng cần phải xem xét khắc phục để tiếp tục đứng vững thị trường Tuy nhiên, hạn chế hiểu biết cá nhân khả có hạn nên chun đề tơi cịn nhiều thiếu sót Những giải pháp dừng lại gợi ý chung, để thực chúng cần phải có thời gian nghiên cứu, tìm hiểu kỹ để xây dựng thành chương trình hành động cụ thể phù hợp với Agribank Lạng Sơn Tôi xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO A Saunder H.Lange (2011), Financial Institutions Management – A Modern Perpective, Nhà xuất Lao động Agribank Lạng Sơn (2017), Báo cáo phòng khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân (2015,2016,2017) Agribank Lạng Sơn (2017), Báo cáo tài (2015,2016,2017) Agribank Lạng Sơn (2017), Báo cáo tín dụng Agribank Lạng Sơn (2015, 2016, 2017) Bùi Đình Thanh (2015), Về khái niệm phát triển, Truy cập ngày 20/03/2015 http://tadri.org/vi/news/Tin-tuc/VE-KHAI-NIEM-PHAT-TRIEN-199/ Đoàn Quế Thanh (2016), Ngân hàng bán lẻ, chơi sôi động, Truy cập ngày 30/04/2016 http://tinnhanhchungkhoan.vn/tien-te/ngan-hang-ban-lecuoc-choi-soi-dong-150056.html Lê Văn Tư (2013), Giáo trình “Ngân hàng thương mại”, NXB Tài Lê Tấn Phước (2013), Đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng 111 10 11 ngân hàng thương mại cổ phần địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Luận án tiến sỹ kinh tế bảo vệ trường Đại học Ngoại Thương Lê Văn Tư (2015), “Quản trị Ngân hàng thương mại”, NXB Tài Nguyễn Đăng Dờn (2014), “Tín dụng – Ngân hàng”, NXB Thống kê Nguyễn Đình Phan (2012), “Quản lý chất lượng tổ chức”, NXB 12 13 Giáo dục Nguyễn Hữu Tài (2014), “Lý thuyết tài tiền tệ”, NXB Thống kê Nguyễn Hữu Tài (2016), Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Đại học 14 kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Kim Anh (2008) Phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng, 15 Học viện Ngân hàng Nguyễn Lê Trà My (2008), Nâng cao chất lượng tín dụng Doanh 16 nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng TMCP Quân Đội, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học kinh tế Quốc dân Nguyễn Ngọc long (2010), Giáo trình triết học Mác_Lênin, NXB trị 17 quốc gia Nguyễn Văn Tiến (2014), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Giáo 18 trình, NXB Thống kê, Hà Nội Phạm Thị Thu Hà (2013), Quản trị ngân hàng thương mại, Giáo trình Đại 19 20 học Thương mại, NXB Giao thông vận tải Quốc hội, 2010, Luật tổ chức tín dụng S.Rose (2004), Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại (Bản dịch), NXB 21 22 Tài chính, Hà Nội The Dryden Press (1995), Bank Management, Đại học nam Carolina Thống đốc NHNN (2001), Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN -ngày 23 31/12/2001, Về việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Thống đốc NHNN (2005), Quyết định 783/2005/QĐ-NHNN -ngày 24 31/05/2005, Về việc sửa đổi, bổ sung Khoản Điều Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3/2/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Thống đốc NHNN (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 26 25/04/2007 Thống đốc NHNN (2013), Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc NHNN (2014), Quyết định số 22/VBHN-NHNN ngày 22/06/2014 112 27 28 quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Thống đốc NHNN (2014), Thông tư số 14/2014/TT-NHNN ngày 20/05/2014 Thống đốc NHNN (2015), Văn đạo số 5057/NHNN-TTGSNH ngày 29 06/07/2015 Thống đốc ngân hàng nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực hiên phân loại nợ theo thơng tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thư viện Học liệu Mở Việt Nam (VOER) (2009) Lý thuyết Ngân hàng 30 thương Trần Sửu (2013), “Quản lý chất lượng hàng hoá dịch vụ”, NXB Khoa học – Kỹ thuật