Luận văn thạc sỹ - Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương

PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài Trong hoạt động ngân hàng thương mại, tín dụng luôn là nghiệp vụ quan trọng nhất, mang lại nguồn thu nhập chính để duy trì hoạt động của bộ máy quản lý, đồng thời tích lũy lợi nhuận cho ngân hàng. Nhưng hoạt động tín dụng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đây là một loại rủi ro mà các NHTM phải đặc biệt quan tâm, vì rủi ro tín dụng là nguyên nhân cản trở sự phát triển, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh, làm suy giảm năng lực tài chính và khả năng cạnh tranh của các ngân hàng. Trong một số trường hợp, rủi ro tín dụng dẫn đến sự phá sản của ngân hàng. Qua nhiều sự kiện rủi ro xảy ra đối với hệ thống ngân hàng trong thời gian gần đây càng cho thấy trước thời cơ và thách thức của tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, Việt Nam không ngừng mở cửa để thu hút nguồn vốn từ bên ngoài đã mở ra những cơ hội phát triển mới cho thị trường tài chính nói chung cũng như hệ thống ngân hàng nói riêng, thì song song với đó công tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng gặp nhiều khó khăn, thách thức gấp nhiều lần từ áp lực của các cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và khu vực, cũng như sự cạnh tranh khốc liệt từ các ngân hàng nước ngoài với tình hình thanh khoản căng thẳng, lợi nhuận giảm sút, nợ xấu tăng cao, rủi ro tín dụng ngày càng phức tạp hơn về nguyên nhân, hình thức và phạm vi tác động. Vì vậy, việc nghiên cứu rủi ro tín dụng ngân hàng và đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại là một điều vô cùng cấp thiết. Thực tế cho thấy, do ảnh hưởng lớn của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008, cộng với những tác động khách quan về diễn biến kinh tế vĩ mô trong nước và yếu tố chủ quan khác, trong đó có nguyên nhân quan trọng là những hạn chế, yếu kém trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng, đã làm cho nợ xấu của hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam tăng cao, đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự an toàn, hiệu quả của hoạt động ngân hàng vào các năm 2009-2011. Tại thời điểm 30/9/2012, nợ xấu của toàn hệ thống các tổ chức tín dụng (TCTD) Việt Nam, bao gồm cả nợ của Vinashin là 464.664 tỷ đồng, tương đương 17,21% tổng dư nợ tín dụng. Mặc dù hệ thống ngân hàng đã có nhiều nỗ lực để giảm dần tỷ lệ nợ xấu xuống mức 6.7% năm 2018.Tuy nhiên, tỷ lệ nợ xấu của toàn ngành vẫn đang ở mức cao. Với mục tiêu kiểm soát tỷ lệ nợ xấu về mức an toàn, ngày 19/7/2017, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 1058/QĐ-TTg phê duyệt Đề án Cơ cấu lại hệ thống các TCTD gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016-2020. Bên cạnh đó, Ngân hàng nhà nước cũng ban hành nhiều văn bản yêu cầu các NHTM triển khai hoạt động quản trị rủi ro theo chuẩn Basel II. Với vị thế là ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam trải qua 61 năm tồn tại và phát triển, BIDV đã phấn đấu khẳng định vị thế của mình, luôn tiên phong trong lĩnh vực tín dụng với mức tăng trưởng nhanh và mạnh, do đó đòi hỏi hoạt động kiểm soát an toàn rủi ro tín dụng luôn là vấn đề được chú trọng ở hiện tại và trong tương lai với xu hướng hội nhập sâu của nền kinh tế như hiện nay. Xuất phát từ những lý do nêu trên, học viên lựa chọn đề tài:“Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương” để nghiên cứu và viếtluận văn thạc sĩ của mình. 2.Tổng quan nghiên cứu Tín dụng ngân hàng nói chung, quản trị rủi ro tín dụng (QTRRTD) nói riêng là vấn đề luôn được các nhà nghiên cứu cũng như các chuyên gia quan tâm. Thời gian gần đây, đã có khá nhiều các công trình nghiên cứu về rủi ro tín dụng (RRTD) và QTRRTD nói chung, cho các NHTM hay cho một vài ngân hàng điển hình nói riêng nhằm nâng cao công tác QTRRTD, có thể kể đến các công trình nghiên cứu như sau: Đỗ Thị Thu Quỳnh (2012), Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế TP.HCM với đề tài “Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Chi nhánh 1 TPHCM”. Luận văn đã tập trung nghiên cứu về các chi tiêu lượng hóa định tính và định lượng bằng phương pháp Moody’s và Standard & Poor cũng như tập trung nghiên cứu về các nguyên tắc Basel trong quản trị rủi ro tại Ngân hàng Công thương Chi nhánh 1 TP.HCM. Nguyễn Tuấn Anh (2012), Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam”. Luận án đã có những đóng góp mới về mặt học thuật, lý luận. Áp dụng các quan niệm về mặt RRTD và QTRRTD vào bối cảnh NH Việt Nam trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế. Luận án đã đưa ra một hệ thống đầy đủ các tiêu chí định tính và định lượng để đánh giá hiệu quả công tác QTRRTD cảu NHTM ở Việt Nam –điều mà trước đây tại Việt Nam chưa đưa ra đầy đủ. Các nội dung và tiêu chí đánh giá này là cơ sở khoa học quan trọng để xây dựng và đảm bảo thành công cho một chiến lược QTRRTD hoàn thiện tại các NHTM ở Việt Nam. Nguyễn Đức Tú (2012), Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dânvới đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam”. Luận án đã đề xuất khái niệm vể rủi ro tín dụng, khác biệt với quan điểm của nhiều chuyên gia kinh tế và nhà quản lý thực tiễn tại Việt Nam, trong đó nhấn mạnh là khả năng xảy ra sự khác biệt không mong muốn giữa thu nhập thực tế và thu nhập kỳ vọng đúng hạn, nhận được đầy đủ gốc và lãi. RRTD sẽ dẫn đến tổn thất tài chính tức là giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường vốn. Khái niệm này là cơ sở lý luận quan trọng để xác định nội dung cụ thể của hoạt động QTRRTD hiện đại; Áp dụng các mô hình đánh giá RRTD; Nâng cao hiệu quả và tính minh bạch của QTRRTD ngân hàng, nên xây dựng các chính sách tín dụng mới từ khâu hậu kiểm, tư vấn đến ra quyết định và quản lý khoản vay dựa trên hệ thống phân tích và rà soát tín dụng. Bùi văn Đại (2013), Luận văn Thạc sỹ với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long”. Tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng ở các ngân hàng thương mại, nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Hạ Long, tác giả đã đề xuất được các giải pháp cho Chi nhánh nâng cao hiệu quả quản trị RRTD. Trần Duy Tân (2014), Luận văn Thạc sỹ với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Dương – Chi nhánh Quảng Ninh”. Tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng ở các ngân hàng thương mại, đi nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Quảng Ninh. Dựa trên các kết quả đạt được, tác giả đã đề xuất được một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị RRTD cho Chi nhánh. Nguyễn Ngọc Lương và Phạm Thị Giang Thu, Tạp chí Dân chủ và Pháp luật, số 268 – 2014 với bài viết “Quản trị rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại”. Bài báo đã khái quát được một số vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD, phản ánh thực trạng quản trị RRTD của hệ thống NHTM Việt Nam, tác giả cũng đề xuất được một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong quản trị RRTD của các NHTM Việt Nam. Lê Khắc Thái (2014), Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Công nghệ TP.HCM với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh TP.HCM”. Luận văn đã hệ thống hóa lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trên cơ sở ứng dụng nguyên tắc Basel trong xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng cho các ngân hàng thương mại Việt Nam. Luận văn đã phân tích và đánh giá được thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng đang áp dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh TP.HCM. Nguyễn Hữu Khôi (2015),Luận văn Thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Đà Nẵng”.Nghiên cứu này hệ thống hóa một số lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại nói chung. Tác giả đã đưa ra các cơ sở lý luận chung về rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng: khái niệm, phân loại, ảnh hưởng và mục đích quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN. Đồng thời phân tích, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN tại MBBank Chi nhánh Đà Nẵng. Nguyễn Hùng Tiến (2016), Luận án Tiến sĩ với đề tài“ Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam”. Tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng ở các ngân hàng thương mại, tác giả đi nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam qua việc khảo sát tại một số chi nhánh điển hình. Dựa trên kết quả đạt được, tác giả đã đề xuất được hệ thống các giải pháp nhằm tăng cường quản trị RRTD cho Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam. Lương Thu Phương (2017), Luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng, Đại học Quốc gia Hà nội với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân (NCB)”. Tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng ở các ngân hàng thương mại, nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân, tác giả đã đề xuất được các giải pháp cho Ngân hàng TMCP Quốc Dân nâng cao hiệu quả quản trị RRTD. Bùi Thanh Hải (2017), Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà nội với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 1”. Tác giả đã khái quát được một số vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD, phản ánh thực trạng quản trị RRTD của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 1, tác giả cũng đề xuất được một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong quản trị RRTD của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 1. Các tài liệu của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng, như: Basel 2 và Basel 3. Đây là tài liệu đang được các NHTM ở các nước trên thế giới tìm hiểu, triển khai trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng. Một số giáo trình liên quan, như: - Quản trị Ngân hàng thương mại của Nguyễn Thị Mùi (2008), NXB Thống kê, 2008. - Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng của Nguyễn Văn Tiến (2010), NXB Thống kê, 2010. - Quản trị rủi ro trong ngân hàng của Lương Văn Hải (2015), Giáo trình lưu hành nội bộ - Viện Đại học Mở Hà nội. Những giáo trình trên chỉ đề cập đến vấn đề lý luận về quản trị rủi ro ở trong ngân hàng thương mại. Ngoài ra, vẫn còn nhiều công trình có liên quan đến đề tài nghiên cứu của học viên, nhưng chưa có công trình nào nghiên cứu về quản trị RRTD tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương. Vì vậy, học viên đã chọn đề tài này để nghiên cứu. 3.Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu nghiên cứu của luận văn: Là trên cơ sở phân tích lý luận và thực tiễn QTRRTD ở Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương, từ đó để đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường hoạt động quản trị RRTD cho Chi nhánh Chương Dương. * Nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn: Để đạt được mục tiêu trên, tác giả xác định một số nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể sau: - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD ở các NHTM. - Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ở Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương, giai đoạn từ 2014 đến 2017; chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ở Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương. - Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường hoạt động quản trị RRTD cho Chi nhánh Chương Dương. 4.Câu hỏi nghiên cứu - Rủi ro tín dụng là gì? - Quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại là gì? - Để thực hiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng các Ngân hàng phải thực hiện qua các bước nào ? - Những nhân tố nào tác động đến hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại? - Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam, chi nhánh Chương Dương trong 4 năm vừa qua đã đạt được những kết quả gì? Còn có những hạn chế gì? Nguyên nhân do đâu? Cần những giải pháp gì để tăng cường hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đạt được hiệu quả hơn? 5.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu của Luận văn là quản trị rủi ro tín dụng ở các NHTM nói chung và Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương nói riêng. - Phạm vi nghiên cứu của Luận văn là hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ở Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương, trong giai đoạn từ 2014 đến 2017. 6.Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận của chủ nghĩa Mác - Lênin kết hợp với các phương pháp truyền thống, bao gồm: - Phương pháp thu thập tài liệu: tài liệu được thu thập là các giáo trình, bài báo, các báo cáo của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương. - Phương pháp phân tích: phân tích các số liệu thu thập được về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương. - Phương pháp thống kê: để đánh giá sự tương quan giữa các biến số. - Phương pháp đánh giá: để đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương, từ đó rút ra những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế. 7.Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thươngmại Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SỸ

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CHƯƠNG DƯƠNG

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn với đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương” là

công trình nghiên cứu thực sự của cá nhân tôi, chưa được công bố trong bất cứmột công trình nghiên cứu nào Các số liệu, nội dung được trình bày trong luậnvăn này là hoàn toàn hợp lệ và đảm bảo tuân thủ các quy định

Nếu có sai sót tôi xin chịu trách nhiệm hoàn toàn

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Phạm Thị Thúy Hằng

LỜI CÁM ƠN

Để hoàn thành tốt luận văn này, tôi xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến các giảngviên Viện Đại học Mở Hà Nội, Khoa Sau Đại học đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ tôithực hiện luận văn này

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến TS Lương Văn Hải, Viện Đại học

Mở Hà Nội đã tận tình quan tâm, hướng dẫn, giúp đỡ tôi hoàn thành Luận văn này.Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, các phòng ban của Ngân hàngTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương đã tạo điềukiện thuận lợi, giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện luận văn

Tôi xin chân thành cám ơn gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã động viênkhích lệ và giúp đỡ tôi hoàn thành khóa học và luận văn tốt nghiệp này./

Xin chân thành cám ơn!

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Phạm Thị Thúy Hằng

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8

1.1 Khái quát về rủi ro tín dụng Ngân hàng 8

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng ngân hàng 8

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng 9

1.1.3 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng 11

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng ở các Ngân hàng thương mại 15

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 15

1.2.2 Sự cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng 16

1.2.3 Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng 17

1.2.4 Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng 17

1.2.5 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 20

1.2.6 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 21

1.2.7 Sử dụng các công cụ phái sinh trong quản trị rủi ro tín dụng 39

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng 41

1.3.1 Nhân tố từ phía ngân hàng 41

1.3.2 Nhân tố từ phía khách hàng vay vốn 43

1.3.3 Các nhân tố thuộc môi trường vĩ mô 44

1.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng ở một số ngân hàng 45

1.4.1 Kinh nghiệm của Ngân hàng Phát triển TP Hồ Chí Minh (HDBank) .45

1.4.2 Kinh nghiệm của Ngân hàng Công Thương Việt Nam (Vietinbank) 45

1.4.3 Kinh nghiệm của Ngân hàng Quốc tế Việt Nam (VIB) 47

1.4.4 Bài học đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam 47

TIỂU KẾT CHƯƠNG 1 50

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CHƯƠNG DƯƠNG 51

2.1 Giới thiệu khái quát về Chi nhánh Chương Dương 51

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Chương Dương 51

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Chi nhánh Chương Dương 52

2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh Chương Dương 53

2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Chương Dương 57

2.2 Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 62

2.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 62

2.2.2 Cấp tín dụng ở Chi nhánh Chương Dương 66

2.2.3 Quy trình cấp tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 70

2.2.4 Công tác nhận dạng rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 74

2.2.5 Công tác đo lường rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 76

2.2.6 Công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 82

2.2.7 Công tác xử lý nợ xấu tại Chi nhánh Chương Dương 87

2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 89

2.3.1 Kết quả đạt được 89

2.3.2 Hạn chế 90

2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế 92

TIỂU KẾT CHƯƠNG 2 99

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦNĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH CHƯƠNG DƯƠNG 100

3.1 Định hướng về quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 100

3.1.1 Sứ mệnh của BIDV 100

3.1.2 Tầm nhìn của BIDV 100

3.1.3 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng của Chi nhánh Chương Dương đến năm 2020 101

3.2 Một số giải pháp 102

3.2.1 Cán bộ quản lý khách hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay 102 3.2.2 Nâng cao chất lượng thẩm định và phân tích tín dụng 104

3.2.3 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay 106

3.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ 107

3.2.5 Thu thập, khai thác có hiệu quả thông tin trong hoạt động tín dụng 108

3.2.6 Phát triển nguồn nhân lực 108

3.2.7 Kết hợp hoạt động tín dụng với bảo hiểm tín dụng 110

3.3 Một số kiến nghị 111

3.3.1 Kiến nghị đối với NHNN 111

3.3.2 Kiến nghị đối với Hội sở chính Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam 112

TIỂU KẾT CHƯƠNG 3 115

KẾT LUẬN CHUNG 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

BCTC Báo cáo tài chính

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1: Hạng mục cho điểm đối với khách hàng vay vốn 32

Bảng 1.2: Xếp hạng tín dụng của Moodys 33

Bảng 2.1: Cơ cấu nhân sự của Chi nhánh Chương Dương từ năm 2014-2017 56

Bảng 2.2: Cơ cấu huy động vốn tại Chi nhánh Chương Dươngtừ năm 2014-2017 57

Bảng 2.3: Cơ cấu tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương từ năm 2014-2017 58

Bảng 2.4: Tình hình nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn tạiChi nhánh Chương Dương từ năm 2014-2017 60

Bảng 2.5: Kết quả hoạt động thanh toán tại Chi nhánh Chương Dương giai đoạn từ năm 2014-2017 61

Bảng 2.6: Kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh Chương Dươngtừ năm 2014-2017 62

Bảng 2.7: Chính sách tín dụng áp dụng theo các mức độ rủi ro 69

Bảng 2.8: Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ của Chi nhánhChương Dương từ năm 2014-2017 81

Bảng 2.9: Phân loại nợ tại Chi nhánh Chương Dương từ năm 2014-2017 85

Bảng 2.10: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tại Chi nhánhChương Dương từ năm 2014-2017 86

Bảng 2.11: Nợ xấu tại Chi nhánh Chương Dương từ năm 2014- 2017 88

Bảng 2.12: Kết quả xử lý nợ xấu ở Chi nhánh Chương Dươngtừ năm 2014-2017 89

Bảng 3.1 : Mục tiêu phát triển tín dụng từ năm 2018 đến 2020 101

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng “Ba lớp phòng vệ” 20

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh Chương Dương 53

Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương 63

Sơ đồ 2.3: Quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng Doanh nghiệp 71

Sơ đồ 2.4: Quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng là hộ gia đình, cá nhân 73

Sơ đồ 2.5: Quy trình chấm điểm tín dụng của khách hàng Doanh nghiệp tại Chi nhánh Chương Dương 77

Sơ đồ 2.6: Quy trình chấm điểm tín dụng của khách hàng là hộ gia đình, cá nhân tại Chi nhánh Chương Dương 78

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong hoạt động ngân hàng thương mại, tín dụng luôn là nghiệp vụ quantrọng nhất, mang lại nguồn thu nhập chính để duy trì hoạt động của bộ máy quản lý,đồng thời tích lũy lợi nhuận cho ngân hàng Nhưng hoạt động tín dụng cũng tiềm ẩnnhiều rủi ro, đây là một loại rủi ro mà các NHTM phải đặc biệt quan tâm, vì rủi rotín dụng là nguyên nhân cản trở sự phát triển, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinhdoanh, làm suy giảm năng lực tài chính và khả năng cạnh tranh của các ngân hàng.Trong một số trường hợp, rủi ro tín dụng dẫn đến sự phá sản của ngân hàng

Qua nhiều sự kiện rủi ro xảy ra đối với hệ thống ngân hàng trong thời giangần đây càng cho thấy trước thời cơ và thách thức của tiến trình hội nhập kinh tếquốc tế sâu rộng, Việt Nam không ngừng mở cửa để thu hút nguồn vốn từ bênngoài đã mở ra những cơ hội phát triển mới cho thị trường tài chính nói chungcũng như hệ thống ngân hàng nói riêng, thì song song với đó công tác quản trị rủi

ro tín dụng ngân hàng gặp nhiều khó khăn, thách thức gấp nhiều lần từ áp lực củacác cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và khu vực, cũng như sự cạnh tranh khốcliệt từ các ngân hàng nước ngoài với tình hình thanh khoản căng thẳng, lợi nhuậngiảm sút, nợ xấu tăng cao, rủi ro tín dụng ngày càng phức tạp hơn về nguyên nhân,hình thức và phạm vi tác động Vì vậy, việc nghiên cứu rủi ro tín dụng ngân hàng

và đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàngthương mại là một điều vô cùng cấp thiết

Thực tế cho thấy, do ảnh hưởng lớn của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giớinăm 2008, cộng với những tác động khách quan về diễn biến kinh tế vĩ mô trongnước và yếu tố chủ quan khác, trong đó có nguyên nhân quan trọng là những hạnchế, yếu kém trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng, đã làm cho nợ xấu của hệthống ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam tăng cao, đã ảnh hưởng nghiêmtrọng đến sự an toàn, hiệu quả của hoạt động ngân hàng vào các năm 2009-2011.Tại thời điểm 30/9/2012, nợ xấu của toàn hệ thống các tổ chức tín dụng (TCTD)

Việt Nam, bao gồm cả nợ của Vinashin là 464.664 tỷ đồng, tương đương 17,21%tổng dư nợ tín dụng Mặc dù hệ thống ngân hàng đã có nhiều nỗ lực để giảm dần tỷ

lệ nợ xấu xuống mức 6.7% năm 2018.Tuy nhiên, tỷ lệ nợ xấu của toàn ngành vẫnđang ở mức cao Với mục tiêu kiểm soát tỷ lệ nợ xấu về mức an toàn, ngày19/7/2017, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 1058/QĐ-TTg phêduyệt Đề án Cơ cấu lại hệ thống các TCTD gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016-

2020 Bên cạnh đó, Ngân hàng nhà nước cũng ban hành nhiều văn bản yêu cầu cácNHTM triển khai hoạt động quản trị rủi ro theo chuẩn Basel II

Với vị thế là ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam trải qua 61 năm tồntại và phát triển, BIDV đã phấn đấu khẳng định vị thế của mình, luôn tiên phongtrong lĩnh vực tín dụng với mức tăng trưởng nhanh và mạnh, do đó đòi hỏi hoạtđộng kiểm soát an toàn rủi ro tín dụng luôn là vấn đề được chú trọng ở hiện tại vàtrong tương lai với xu hướng hội nhập sâu của nền kinh tế như hiện nay

Xuất phát từ những lý do nêu trên, học viên lựa chọn đề tài:“Quản trị rủi ro

tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương” để nghiên cứu và viếtluận văn thạc sĩ của mình.

2 Tổng quan nghiên cứu

Tín dụng ngân hàng nói chung, quản trị rủi ro tín dụng (QTRRTD) nói riêng làvấn đề luôn được các nhà nghiên cứu cũng như các chuyên gia quan tâm Thời giangần đây, đã có khá nhiều các công trình nghiên cứu về rủi ro tín dụng (RRTD) vàQTRRTD nói chung, cho các NHTM hay cho một vài ngân hàng điển hình nói riêngnhằm nâng cao công tác QTRRTD, có thể kể đến các công trình nghiên cứu như sau:

Đỗ Thị Thu Quỳnh (2012), Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Kinh tếTP.HCM với đề tài “Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCPCông thương Việt Nam, Chi nhánh 1 TPHCM” Luận văn đã tập trung nghiên cứu

về các chi tiêu lượng hóa định tính và định lượng bằng phương pháp Moody’s vàStandard & Poor cũng như tập trung nghiên cứu về các nguyên tắc Basel trong quảntrị rủi ro tại Ngân hàng Công thương Chi nhánh 1 TP.HCM

Nguyễn Tuấn Anh (2012), Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tếQuốc Dân với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và phát

triển nông thôn Việt Nam” Luận án đã có những đóng góp mới về mặt học thuật, lýluận Áp dụng các quan niệm về mặt RRTD và QTRRTD vào bối cảnh NH ViệtNam trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế Luận án đã đưa ra một hệ thống đầy

đủ các tiêu chí định tính và định lượng để đánh giá hiệu quả công tác QTRRTD cảuNHTM ở Việt Nam –điều mà trước đây tại Việt Nam chưa đưa ra đầy đủ Các nộidung và tiêu chí đánh giá này là cơ sở khoa học quan trọng để xây dựng và đảm bảothành công cho một chiến lược QTRRTD hoàn thiện tại các NHTM ở Việt Nam

Nguyễn Đức Tú (2012), Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tếQuốc Dânvới đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương ViệtNam” Luận án đã đề xuất khái niệm vể rủi ro tín dụng, khác biệt với quan điểm củanhiều chuyên gia kinh tế và nhà quản lý thực tiễn tại Việt Nam, trong đó nhấn mạnh làkhả năng xảy ra sự khác biệt không mong muốn giữa thu nhập thực tế và thu nhập kỳvọng đúng hạn, nhận được đầy đủ gốc và lãi RRTD sẽ dẫn đến tổn thất tài chính tức làgiảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường vốn Khái niệm này là cơ sở lý luận quantrọng để xác định nội dung cụ thể của hoạt động QTRRTD hiện đại; Áp dụng các môhình đánh giá RRTD; Nâng cao hiệu quả và tính minh bạch của QTRRTD ngân hàng,nên xây dựng các chính sách tín dụng mới từ khâu hậu kiểm, tư vấn đến ra quyết định

và quản lý khoản vay dựa trên hệ thống phân tích và rà soát tín dụng

Bùi văn Đại (2013), Luận văn Thạc sỹ với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tạiNgân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long” Tác giả đã hệthống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng ở các ngânhàng thương mại, nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Chinhánh Hạ Long, tác giả đã đề xuất được các giải pháp cho Chi nhánh nâng cao hiệuquả quản trị RRTD

Trần Duy Tân (2014), Luận văn Thạc sỹ với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tạiNgân hàng TMCP Đại Dương – Chi nhánh Quảng Ninh” Tác giả đã hệ thống hóađược những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng ở các ngân hàngthương mại, đi nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Chinhánh Quảng Ninh Dựa trên các kết quả đạt được, tác giả đã đề xuất được một sốgiải pháp nhằm tăng cường quản trị RRTD cho Chi nhánh

Nguyễn Ngọc Lương và Phạm Thị Giang Thu, Tạp chí Dân chủ và Pháp luật,

số 268 – 2014 với bài viết “Quản trị rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thươngmại” Bài báo đã khái quát được một số vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD,phản ánh thực trạng quản trị RRTD của hệ thống NHTM Việt Nam, tác giả cũng đềxuất được một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong quản trị RRTDcủa các NHTM Việt Nam

Lê Khắc Thái (2014), Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Công nghệ TP.HCMvới đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chinhánh TP.HCM” Luận văn đã hệ thống hóa lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi

ro tín dụng trên cơ sở ứng dụng nguyên tắc Basel trong xây dựng mô hình quản trịrủi ro tín dụng cho các ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn đã phân tích vàđánh giá được thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng đang áp dụng tại Ngânhàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh TP.HCM

Nguyễn Hữu Khôi (2015),Luận văn Thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học ĐàNẵng với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh

Đà Nẵng”.Nghiên cứu này hệ thống hóa một số lý luận về quản trị rủi ro tín dụng củacác ngân hàng thương mại nói chung Tác giả đã đưa ra các cơ sở lý luận chung về rủi

ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng: khái niệm, phân loại, ảnh hưởng và mục đíchquản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN Đồng thời phân tích, đánh giá thựctrạng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN tại MBBank Chi nhánh Đà Nẵng

Nguyễn Hùng Tiến (2016), Luận án Tiến sĩ với đề tài“ Quản lý rủi ro tíndụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam” Tác giả đã hệthống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng ở các ngânhàng thương mại, tác giả đi nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tíndụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam qua việc khảosát tại một số chi nhánh điển hình Dựa trên kết quả đạt được, tác giả đã đề xuấtđược hệ thống các giải pháp nhằm tăng cường quản trị RRTD cho Ngân hàng Nôngnghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam

Lương Thu Phương (2017), Luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng, Đại họcQuốc gia Hà nội với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

(NCB)” Tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị rủi rotín dụng ở các ngân hàng thương mại, nghiên cứu và đánh giá thực trạng quản trị rủi

ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân, tác giả đã đề xuất được các giải phápcho Ngân hàng TMCP Quốc Dân nâng cao hiệu quả quản trị RRTD

Bùi Thanh Hải (2017), Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh doanh và Côngnghệ Hà nội với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Pháttriển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 1” Tác giả đã khái quát được một số vấn đề

lý luận cơ bản về quản trị RRTD, phản ánh thực trạng quản trị RRTD của Ngân hàngTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 1, tác giả cũng đề xuấtđược một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong quản trị RRTD củaNgân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 1

Các tài liệu của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng, như: Basel 2 và Basel

3 Đây là tài liệu đang được các NHTM ở các nước trên thế giới tìm hiểu, triển khaitrong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng

Một số giáo trình liên quan, như:

- Quản trị Ngân hàng thương mại của Nguyễn Thị Mùi (2008), NXB Thống

3 Mục tiêu nghiên cứu

* Mục tiêu nghiên cứu của luận văn: Là trên cơ sở phân tích lý luận và thựctiễn QTRRTD ở Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam –

Chi nhánh Chương Dương, từ đó để đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường hoạtđộng quản trị RRTD cho Chi nhánh Chương Dương.

* Nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn: Để đạt được mục tiêu trên, tác giả xácđịnh một số nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể sau:

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD ở các NHTM

- Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ở Ngânhàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh ChươngDương, giai đoạn từ 2014 đến 2017; chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế vànguyên nhân của những hạn chế về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ở Ngân hàngthương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương Dương

- Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường hoạt động quản trịRRTD cho Chi nhánh Chương Dương

4 Câu hỏi nghiên cứu

- Rủi ro tín dụng là gì?

- Quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại là gì?

- Để thực hiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng các Ngân hàng phải thựchiện qua các bước nào ?

- Những nhân tố nào tác động đến hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại cácNgân hàng thương mại?

- Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổphần Đầu tư và Phát triển Việt Nam, chi nhánh Chương Dương trong 4 năm vừa qua đãđạt được những kết quả gì? Còn có những hạn chế gì? Nguyên nhân do đâu? Cần nhữnggiải pháp gì để tăng cường hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đạt được hiệu quả hơn?

5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của Luận văn là quản trị rủi ro tín dụng ở cácNHTM nói chung và Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánhChương Dương nói riêng

- Phạm vi nghiên cứu của Luận văn là hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ởNgân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh ChươngDương, trong giai đoạn từ 2014 đến 2017

6 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp luận của chủ nghĩa Mác - Lênin kết hợp vớicác phương pháp truyền thống, bao gồm:

- Phương pháp thu thập tài liệu: tài liệu được thu thập là các giáo trình, bàibáo, các báo cáo của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam– Chi nhánh Chương Dương

- Phương pháp phân tích: phân tích các số liệu thu thập được về hoạt độngquản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Chương Dương

- Phương pháp thống kê: để đánh giá sự tương quan giữa các biến số

- Phương pháp đánh giá: để đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tíndụng tại Chi nhánh Chương Dương, từ đó rút ra những kết quả đạt được, hạn chế vànguyên nhân của những hạn chế

7 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chương:Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thươngmạiChương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ

phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Chương DươngChương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường hoạt động quản trị rủi ro tín

dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triểnViệt Nam – Chi nhánh Chương Dương

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Khái quát về rủi ro tín dụng Ngân hàng

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng ngân hàng

Đến nay, cũng có rất nhiều cách hiểu khác nhau về rủi ro tín dụng, như:

Theo A.Saunders và H.Lange [32] định nghĩa: “Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềmtàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồngthu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể thực hiện đầy

đủ về cả số lượng và thời hạn”

Theo Timothy W Koch [35] cho rằng: “Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩncủa thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc vốn vay không được thanhtoán hay thanh toán trễ hạn”

Theo Ủy ban Basel [34]:“Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc

bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đãcam kết”

Theo thông tư số 02/2013/TT-NHNN [26]: “Rủi ro tín dụng trong hoạt độngngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của ngân hàng do khách hàngkhông thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ

của mình theo cam kết”.

Rủi ro tín dụng là rủi ro phức tạp nhất, quản lý và phòng ngừa khó khăn nhất

Nó đòi hỏi ngân hàng phải có những giải pháp đồng bộ, hữu hiệu mới có thể hạnchế, ngăn ngừa bớt rủi ro, giảm thiểu những thiệt hại có thể xẩy ra

Về cơ bản, rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng vay vốn không có khả năng và ýchí trả nợ, loại trừ một số ít khách hàng lừa đảo Đối với đa số khách hàng dù có tìnhhình sản xuất kinh doanh tốt, có tình hình tài chính lành mạnh và ý thức thanh toánđầy đủ cho ngân hàng song vẫn có thể xảy ra những tình huống bất khả kháng dẫnđến không thể trả nợ đúng hạn cho ngân hàng Vì vậy, có thể nói rằng rủi ro tín dụng

là khách quan, tồn tại song song với hoạt động tín dụng ngân hàng.

Một cách logic, rủi ro tín dụng là không thể loại bỏ mà các ngân hàng chỉ có thểhạn chế và chấp nhận rủi ro tín dụng ở mức thấp nhất mà thôi Để hạn chế rủi ro tíndụng, ngoài những cải tiến và hợp lý hóa về quy trình cho vay và thu nợ,…các ngânhàng hiện đại thường gia tăng các dịch vụ hỗ trợ tín dụng và đa dạng hóa sử dụngvốn nhằm giảm mức độ tập trung vào hoạt động tín dụng Ngoài ra, ở trình độ caohơn, các ngân hàng sẽ xây dựng mô hình phân phối sử dụng vốn sao cho rủi ro tíndụng có thể xảy ra thì tổn thất của ngân hàng luôn là nhỏ nhất

Từ những phân tích trên, trong phạm vi nhất định, rủi ro tín dụng có thể hiểu:

là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng, do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi dẫn đến làm giảm khả năng thanh toán, giảm hiệu quả kinh doanh, gây thất thoát vốn và có thể làm cho ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng

Đối với hệ thống ngân hàng, thì việc phân loại RRTD có ý nghĩa vô cùng quantrọng trong việc thiết lập chính sách, quy trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản lý,điều hành nhằm bảo đảm xác định đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro Sau đây là một sốcách phân loại rủi ro tín dụng [11], [30],:

* Phân loại theo phương diện quản lý

Theo hình thức này, rủi ro tín dụng được phân thành:

- Rủi ro tín dụng có thể kiểm soát được: Là loại RRTD mà ngân hàng có thể phần

nào dự đoán được nguyên nhân dẫn tới rủi ro đó, ước tính được mức độ ảnh hưởng, dựkiến được thời gian chúng phát sinh, tổn thất khi rủi ro xảy ra và từ đó có biện pháphợp lý để phòng ngừa, hạn chế ở mức thấp nhất Những RRTD thuộc loại này thườngxuất phát từ nguyên nhân chủ quan, có thể là do khách hàng hoặc chính bản thân ngânhàng gây ra cho mình, thông thường là xuất phát từ phía khách hàng

- Rủi ro tín dụng không thể kiểm soát được (hay còn gọi là rủi ro bất khả kháng):

Là loại RRTD mà các ngân hàng không thể dự đoán được, không biết chúng sẽ xảy ravào thời điểm nào, cũng không thể tính toán được một cách chính xác nhất những ảnh

hưởng và thiệt hại mà chúng gây ra Những RRTD loại này thường xuất phát từ nhữngnguyên nhân khách quan, mà chủ yếu là do những bất lợi về các yếu tố thuộc môitrường vĩ mô gây ra, như: Môi trường tự nhiên (gây ra hạn hán, lũ lụt, mất mùa, hỏahoạn), Môi trường kinh tế (khủng hoảng kinh tế, lạm phát…), Môi trường pháp lý (luậtpháp, cơ chế, chính sách thay đổi…)

* Phân loại theo tính chất của rủi ro tín dụng

Theo hình thức này, rủi ro tín dụng được phân thành:

- Rủi ro sai hẹn: Là rủi ro khi người vay vốn không hoàn trả gốc và lãi tiền

vay đúng hẹn như trong hợp đồng tín dụng

- Rủi ro mất vốn: Là rủi ro khi người vay vốn không hoàn trả được vốn gốc và

lãi vay một cách đầy đủ

* Phân loại theo đối tượng sử dụng vốn vay

Theo hình thức này, rủi ro tín dụng được phân thành:

- Rủi ro khách hàng cá thể: Là rủi ro khi khách hàng là những cá nhân vay vốn

không trả đúng hạn hoặc không trả vốn vay và lãi cho ngân hàng Thông thường sốlượng khách hàng là rất nhiều Tuy nhiên, mức độ rủi ro của từng khoản vay đơn lẻ

là thấp, mức độ ảnh hưởng của việc mất khả năng thanh toán của từng khoản vay lànhỏ, loại hình giao dịch, cơ cấu giao dịch dễ quản lý

- Rủi ro khách hàng tổ chức: Là rủi ro khi các tổ chức, doanh nghiệp không trả

hoặc trả không đúng hạn cả vốn gốc và lãi vay cho ngân hàng Tùy theo quy mô của tổchức kinh tế là lớn hay nhỏ thì mức độ ảnh hưởng của rủi ro các khoản vay vào đốitượng này sẽ được đánh giá ở mức vừa hay lớn và tác động của nó đến khả năng trả nợngân hàng là vừa hay cao

* Phân loại theo phạm vi ảnh hưởng

Theo hình thức này, rủi ro tín dụng được phân thành:

- Rủi ro giao dịch đơn lẻ: Được hiểu là rủi ro gắn với một giao dịch đơn lẻ

nào đó, cụ thể như: rủi ro của một khoản vay đối với một khách hàng Loại rủi ronày gắn liền và xuất phát chủ yếu do đặc điểm cá biệt của khoản vay hoặc kháchhàng vay vốn

- Rủi ro hệ thống: Được hiểu là rủi ro tín dụng gắn liền với nhóm khách hàng,

một ngành hàng, thậm chí với cả một nền kinh tế Rủi ro hệ thống mang tính chất vĩ

mô và liên quan nhiều đến việc quản lý danh mục cho vay

* Phân loại theo giai đoạn phát sinh

Theo hình thức này, rủi ro tín dụng được phân thành:

- Rủi ro trong thẩm định: Là rủi ro do ngân hàng đánh giá sai khách hàng

- Rủi ro khi cho vay: Là rủi ro khi vốn vay được sử dụng sai mục đích, làm cho

khoản vay không phát huy hiệu quả

- Rủi ro trong quản lý, thu hồi nợ: Là rủi ro phát sinh do quá trình giám sát thu

hồi nợ, không theo dõi được dòng tiền của khách hàng để khách hàng sử dụng vốnquay vòng vào việc khác không thu được nợ đúng kỳ hạn, hoặc không thu được nợ

* Phân loại theo sản phẩm tín dụng

Theo hình thức này, rủi ro tín dụng được phân thành:

- Rủi ro sản phẩm tín dụng nội bảng: Là RRTD phát sinh từ những khoản cho

vay, chiết khấu, thấu chi được hạch toán trong nội bản

- Rủi ro các sản phẩm phái sinh: Là RRTD phát sinh từ những sản phẩm ngoại

bảng trong tài trợ thương mại (như: mở L-C, bảo lãnh)

Mỗi ngân hàng tùy vào mục tiêu, định hướng kinh doanh mà xác định kháchhàng mục tiêu khác nhau, qua đó có cách phân loại rủi ro của riêng ngân hàng Từviệc phân loại RRTD sẽ giúp ngân hàng có nhận định, đánh giá, dự đoán về nhữngrủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng, để có thể đưa ra được mô hình quản lý rủi

ro tín dụng phù hợp

1.1.3 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

1.1.3.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng

Đây là một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng.:

* Đối với khách hàng là cá nhân, rủi ro tín dụng có thể xảy ra do:

+ Người vay bị thất nghiệp, mất việc làm, do vậy không có khoản thu nhập

để trả nợ

+ Người vay gặp rủi ro bất thường trong cuộc sống, như: tai nạn, ốm đau…+ Khách hàng cố tình lừa ngân hàng, sử dụng tiền vay không đúng mục đích,

chi tiêu quá mức.

+ Khả năng hoạch định phương án kinh doanh, phương án trả nợ không chínhxác, còn mang tính chủ quan

* Đối với khách hàng là doanh nghiệp, rủi ro tín dụng xảy ra do:

+ Năng lực quản lý kinh doanh của doanh nghiệp yếu kém, chiến lược kinhdoanh không được hoạch định, quản lý tốt, như: Phương án kinh doanh đi vào phá sản,điều này làm ảnh hưởng đến nguồn trả nợ Hoặc doanh nghiệp không đủ vốn kinhdoanh, cơ cấu vốn không hợp lý, đầu tư quá mức vào tài sản cố định mà không quantâm đến hiệu quả kinh tế, đầu tư khi chưa xác định có đủ nguồn vốn tài trợ Doanhnghiệp sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư dài hạn, gây mất cân đối, dẫn đến khảnăng thanh toán hiện thời giảm, rủi ro trong thanh toán các khoản vay ngắn hạn tăng.+ Doanh nghiệp không tuân thủ các cam kết, không có thiện chí trong việc trả nợvay, cố tình lừa đảo để chiếm dụng vốn ngân hàng, như: Nhiều trường hợp khách hàngchủ ý cung cấp các Báo cáo tài chính sai lệch, làm cho ngân hàng đánh giá sai về nănglực tài chính của họ, thậm chí có khách hàng có đủ năng lực tài chính để thực hiện cácđiều khoản cam kết trong hợp đồng nhưng vẫn chây ỳ không chịu thực hiện nghĩa vụ.Khi đi vay vốn, các doanh nghiệp đều có mục đích rõ ràng, phương án kinh doanh cụthể và khả thi Tuy nhiên, khách hàng sau khi vay lại sử dụng vốn sai mục đích, vốn cóthể được đem vào đầu tư vào những lĩnh vực mạo hiểm, nhiều rủi ro và khi xảy ra rủi

nhận tín dụng, dẫn đến việc nới lỏng trong thẩm định cũng như giám sát thực hiệnhợp đồng Vì vây, có khi một tài sản thế chấp được quay vòng nhiều lần để rút vốnngân hàng mà không bị phát hiện, nhất là khi vài ngân hàng cùng cho vay mộtkhách hàng mà khách hàng đó không trung thực.

- Thứ hai, nguyên nhân từ khâu thẩm định tín dụng: Việc thẩm định khách hàng

được coi là quan trọng nhất, nó quyết định đến chất lượng tín dụng của ngân hàng Vìvậy, khi thẩm định phải dựa trên cơ sở thông tin chính xác, đầy đủ và có chất lượng Cònkhi thẩm định hồ sơ khách hàng, các ngân hàng thẩm định chỉ dựa trên ý chí chủ quan,cảm tính, không thu thập thông tin đầy đủ về khách hàng, không dựa trên hiệu quả thực

sự của dự án, đánh giá không dựa trên các luồng tiền của khách hàng, thì khi ngân hàngquyết định cho vay rất dễ xẩy ra rủi ro cho khoản vay này

- Thứ ba, giám sát tín dụng chưa được coi trọng:Sau khi giải ngân, ngân hàng

cần thực hiện việc giám sát tín dụng nhằm theo dõi việc sử dụng vốn vay của kháchhàng có đúng mục đích hay không, tình hình hoạt động kinh doanh có đúng nhưtrong kế hoạch để đảm bảo trả nợ cho ngân hàng hay không, kiểm tra tài sản đảmbảo về tình hình bảo quản, giá trị thị trường…Từ đó, ngân hàng có biện pháp kịpthời khi khoản vay có những dấu hiệu rủi ro Còn công tác kiểm tra, giám sát saukhi cho vay nếu không được coi trọng, ngân hàng không thực sự coi hoạt động tíndụng là cùng kinh doanh với khách hàng thì rủi ro xảy ra là tất yếu

- Thứ tư, đạo đức của cán bộ tín dụng: Khi cho vay, cán bộ tín dụng không

thực hiện đúng quy trình cho vay, bỏ qua các bước cần thiết, thu thập thông tin chưađầy đủ, thiếu chính xác, cho vay dựa trên cảm tính, không dựa trên tài liệu chứngminh Vì vậy, việc ra quyết định cho vay không chính xác, cho vay khi điều kiệnchưa đủ, khả năng xảy ra rủi ro rất cao, việc thu hồi vốn khó khăn

- Thứ năm, sự phối kết hợp của các ngân hàng còn lỏng lẻo, hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng (CIC) còn chưa thực sự hiệu quả: Các ngân hàng

chưa hợp tác chặt chẽ trong việc quản lý các khách hàng vay vốn ở nhiều ngânhàng Nếu không có sự trao đổi, cung cấp thông tin thì rủi ro có thể xảy ra khikhách hàng vay vượt mức tới giới hạn tối đa theo quy định hoặc tài sản bảo đảm

được thế chấp, cầm cố ở nhiều ngân hàng, v.v.

1.1.3.4 Nguyên nhân từ phía môi trường kinh doanh

Ngân hàng thực hiện kinh doanh trong một môi trường chịu sự tác động củanhiều môi trường khác nhau Vì vậy, việc nhận thức đầy đủ về các môi trường này

có ý nghĩa quan trọng đối với việc phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng trên giác độthực hiện dự báo biến động và thực hiện dự phòng đảm bảo tính lành mạnh của tìnhhình tài chính của ngân hàng Sau đây là sự tác động của một số môi trường:

- Môi trường tự nhiên: Các thiệt hại nảy sinh từ thiên tai gây ra, như: thời tiết,

khí hậu, động đất, núi lửa, bão lụt, hạn hán, dịch bệnh,… có thể tác động trực tiếphoặc gián tiếp tới hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của khách hàng,làm cho lợi nhuận kinh doanh giảm sút, gặp khó khăn, khả năng trả nợ giảm, dẫnđến rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

- Môi trường chính trị: Một nền chính trị ổn định là điều kiện cho doanh

nghiệp phát triển, doanh nghiệp yên tâm đầu tư sản xuất, tập trung vốn cho mở rộngsản xuất kinh doanh Ngược lại, nếu môi trường chính trị không ổn định, xảy ra cáccuộc xung đột, chiến tranh làm cho doanh nghiệp không quan tâm đến sản xuất, sảnxuất đình trệ, khả năng trả nợ ngân hàng là khó khăn

- Môi trường pháp luật: Hệ thống pháp luật, hệ thống các biện pháp bảo đảm

cho pháp luật được thực thi cũng ảnh hưởng đến việc hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp Luật pháp không nhất quán, mâu thuẫn, không rõ ràng và ổn địnhlàm cho hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng không ổn định, ảnh hưởng đếnkhả năng trả nợ cho ngân hàng

- Môi trường kinh tế: Môi trường kinh tế tác động mạnh mẽ đến hoạt động

kinh doanh của ngân hàng cũng như doanh nghiệp trong nền kinh tế Trong giaiđoạn kinh tế hưng thịnh, tăng trưởng ổn định thì hoạt động kinh doanh của kháchhàng thuận lợi hơn, lợi nhuận cao, khả năng trả nợ ngân hàng là chắc chắn Ngượclại, khi nền kinh tế giảm sút, mất ổn định, có chiều hướng đi xuống, sức mua giảmsút, làm cho việc tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn của doanh nghiệp gặp khó khăn,khả năng trả nợ vay giảm

- Môi trường xã hội: Yếu tố xã hội ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng thông qua ý

thức trả nợ của khách hàng, trình độ dân trí cao thì ý thức trả nợ cao hơn, ngân hàngcho vay gặp ít rủi ro hơn.

- Môi trường thông tin: Sẽ rất suôn sẻ và an toàn nếu trong các giao dịch tín

dụng, các bên tham gia đều có thông tin và hiểu biết đầy đủ về nhau Song một thực

tế tồn tại là, một bên thường không biết tất cả những gì cần biết về bên kia, hoặcnhững thông tin có được lại không liên tục và có độ tin cậy không cao Sự khôngđầy đủ, chính xác và kịp thời về thông tin như vậy trong nhiều trường hợp, đã đặtcác ngân hàng vào tình trạng đưa ra phán quyết tín dụng trong điều kiện thông tinkhông hoàn hảo, vì vậy mà tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng

1.1.3.4 Nguyên nhân từ tài sản đảm bảo

- Sự biến động bất lợi về giá cả thị trường của tài sản đảm bảo: Trong khi xác

định cho vay, ngân hàng có thể yêu cầu người vay phải có tài sản đảm bảo Tuynhiên, do không đánh giá được sự biến động của thị trường, tài sản bị giảm giá, giátrị tài sản không đủ thanh toán gốc và lãi cho ngân hàng, dẫn đến rủi ro

- Đánh giá không đúng giá trị của tài sản đảm bảo: Do việc đánh giá giá trị tài

sản không dựa trên khả năng chuyển nhượng, và việc đánh giá thiếu cơ sở Vì vậy,tài sản đảm bảo được định giá cao hơn giá trị thực của nó, khi phát mại, khả năngthu hồi đủ vốn rất khó khăn

- Tài sản không đủ giấy tờ pháp lý: Khi khách hàng không trả nợ, việc thu hồi

nợ từ phát mại tài sản đảm bảo là hết sức khó khăn hoặc trong trường hợp có tranhchấp về pháp lý, tài sản đảm bảo là tang vật của vụ án và bị tịch thu, thì ngân hàng

sẽ mất đi nguồn thu từ tài sản này

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng ở các Ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách, biện pháp có liên quan đến hoạt động tín dụng để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro nhằm đảm bảo lợi ích tối đa cho ngân hàng.

Theo khái niệm trên thì nội hàm của quản trị rủi ro tín dụng bao gồm một hệthống: Chiến lược hoạt động tín dụng; các chính sách của ngân hàng trong hoạtđộng tín dụng; các biện pháp được triển khai trong toàn bộ hệ thống ngân hàng

nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng.

Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm toàn bộ quá trình thẩm định đánh giá trước khikhoản vay được phê duyệt, cùng với toàn bộ quá trình giám sát và báo cáo việc tuânthủ những cam kết tín dụng Công tác này được thực hiện ngay từ khi xem xét hồ

sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng, ký kết hợp đồng tín dụng và việc thực hiệngiải ngân, kiểm soát khi cho vay đến việc thu nợ và xử lý nợ xấu

1.2.2 Sự cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng

* Thứ nhất: Rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề mà tất cả các ngân

hàng phải đương đầu Quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề khó khăn và phức tạp, bởi

lẽ rủi ro tín dụng mang tính tất yếu khách quan, luôn gắn liền với hoạt động tíndụng, đồng thời lại rất đa dạng phức tạp Rủi ro tín dụng thường khó kiểm soát vàdẫn đến những thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng

* Thứ hai: Khi hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng được tổ

chức thực hiện tốt thì sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng, như:

- Giảm chi phí, nâng cao được thu nhập, bảo toàn vốn cho ngân hàng

- Tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và nhà đầu tư

- Tạo tiền đề mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phầncho ngân hàng

* Thứ ba: Khi hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng được tổ chức

thực hiện tốt thì sẽ đem lại lợi ích cho cả nền kinh tế Đặc biệt, trong thời đại nền

kinh tế hiện nay, các định chế tài chính có mối quan hệ khăng khít với nhau, chỉ cầnmột định chế đổ vỡ, sẽ gây hiệu ứng dây chuyền đổ vỡ trên toàn hệ thống Vì vậy,công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng chính là việc đem lại sự an toàn, ổnđịnh cho thị trường

Đặc biệt đối với các ngân hàng Việt Nam, hoạt động quản trị càng có ý nghĩa quantrọng, do tỷ trọng dư nợ chiếm phần lớn trong tài sản có, thu nhập từ tín dụng là chủ yếu,nhưng lại có rủi ro lớn nhất trong các loại rủi ro của ngân hàng Hơn nữa, hoạt động quảntrị rủi ro tín dụng của các NHTM Việt Nam lại chưa được xem xét, đánh giá một cáchkhách quan, khoa học, chưa áp dụng đầy đủ các chuẩn mực quốc tế Trong quá trình hộinhập quốc tế, nhà quản trị phải xem xét lại vấn đề này một cách thấu đáo, tiến dần tới các

chuẩn mực theo thông lệ quốc tế.

1.2.3 Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng nhằm:

- Tạo lập được một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao, ít rủi ro

- Tạo sự chủ động, nâng cao tinh thần trách nhiệm của các bộ phận tác nghiệp,nhằm tìm kiếm các khoản vay có khả năng sinh lời cao và ít rủi ro

- Có những quy định để thực hiện thống nhất, minh bạch các bước công việctrong quá trình cho vay, có các quy định hợp lý về cơ cấu, tỷ lệ

- Đảm bảo phản ánh minh bạch, chính xác chất lượng danh mục tín dụng, trích

đủ dự phòng để bù đắp những rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay

- Có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và xử lýkịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng

1.2.4 Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng

Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng [33] đã đưa ra 17 nguyên tắc về quản trị rủi

ro tín dụng Cụ thể như sau:

a Nhóm 1: Thiết lập môi trường quản trị rủi ro tín dụng phù hợp

Nhóm này gồm 3 nguyên tắc:

- Nguyên tắc 1:Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và rà soát định kỳ (ít

nhất là hàng năm) chiến lược và chính sách về rủi ro tín dụng của ngân hàng Chiếnlược này phản ánh sức chịu đựng của ngân hàng đối với rủi ro và mức độ sinh lời

mà ngân hàng dự kiến đạt được khi phải gánh chịu các loại rủi ro tín dụng

-Nguyên tắc 2:Ban điều hành phải có trách nhiệm triển khai thực hiện chiến lược

rủi ro tín dụng do hội đồng quản trị phê duyệt, xây dựng chính sách và quy trình đểnhận dạng, đo lường, kiểm soát và hạn chế rủi ro tín dụng Những chính sách vàquy trình này cần chỉ rõ rủi ro tín dụng trong toàn bộ hoạt động của ngân hàng ởtừng khoản tín dụng cũng như ở cấp độ quản lý danh mục

- Nguyên tắc 3:Ngân hàng cần phải xác định và quản trị rủi ro tín dụng phát

sinh trong tất cả sản phẩm và các hoạt động mới phải được kiểm soát và thực hiệntheo quy trình quản trị rủi ro thích hợp trước khi sản phẩm và hoạt động đó đượcban hành hoặc triển khai và được phê duyệt trước bởi Hội đồng quản trị hoặc một

ủy ban thích hợp.

Nguyên tắc này quy định ngân hàng cần phải thiết lập một môi trường quản trịrủi ro tín dụng phù hợp Hay nói cách khác, ngân hàng cần phải xác định được mức

độ chấp nhận rủi ro hay khẩu vị rủi ro của ngân hàng (Risk appetite)

b Nhóm 2: Thực hiện theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý

Nhóm này gồm 4 nguyên tắc:

- Nguyên tắc 4:Ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín dụng

được xác định rõ ràng và hiệu quả Những tiêu chí này cần bao gồm những chỉ số rõràng về thị trường mục tiêu của ngân hàng và sự hiểu biết thấu đáo của người vay vốnhay đối tác, nguồn trả nợ của khách hàng cũng như mục đích và cơ cấu tín dụng

- Nguyên tắc 5: Ngân hàng phải xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể cho mỗi

khách hàng hoặc đối tác vay vốn, hoặc nhóm khách hàng có liên quan được tổng hợp lạitheo các loại rủi ro khác nhau theo các phương pháp có nghĩa và có thể so sánh được cảtrong sổ ngân hàng và sổ kinh doanh cả trong và ngoài bảng tổng kết tài sản

- Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần phải có quy trình rõ ràng cho việc phê duyệt mới,

sửa đổi, cấp lại hoặc tái tài trợ các khoản tín dụng hiện tại

- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng phải được thực hiện trên nguyên tắc thận

trọng và khách quan Cụ thể là, các tài khoản tín dụng cho các công ty và cá nhân cóliên quan phải được giám sát và quan tâm đặc biệt và cần có những biện pháp thíchhợp để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong việc cho vay

c Nhóm 3: Duy trì việc cấp tín dụng hiệu quả

Nhóm này gồm 6 nguyên tắc:

- Nguyên tắc 8:Ngân hàng cần phải có một hệ thống để thực hiện quản trị và

giám sát thường xuyên, liên tục danh mục các khoản cho vay rủi ro

- Nguyên tắc 9: Ngân hàng cần phải có hệ thống giám sát điều kiện của từng

khoản tín dụng, bao gồm cả việc xác định đủ mức dự phòng rủi ro tín dụng

- Nguyên tắc 10: Ngân hàng cần có hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ để

quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống định hạng cần phải nhất quán với bản chất, quy

mô và mức độ phức tạp trong hoạt động của ngân hàng

- Nguyên tắc 11: Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích

để trợ giúp cán bộ quản lý có thể đo lường rủi ro tín dụng phát sinh trong các hoạtđộng trong và ngoài bảng cân đối kế toán Hệ thống thông tin quản lý cần cung cấp

đủ thông tin về cơ cấu của danh mục tín dụng để có thể nhận dạng các rủi ro tíndụng do tập trung vào một ngành, lĩnh vực

- Nguyên tắc 12: Ngân hàng phải có hệ thống giám sát cấu trúc tổng thể và chất

lượng danh mục tín dụng

- Nguyên tắc 13: Ngân hàng cần phải đánh giá đầy đủ những biến động về điều

kiện kinh tế có thể xảy ra trong tương lai khi xem xét từng khoản tín dụng cũng nhưdanh mục cho vay của mình và cần đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiệnxấu nhất (Stress testing)

d Nhóm 4: Đảm bảo kiểm soát đầy đủ rủi ro tín dụng

Nhóm này gồm 3 nguyên tắc:

- Nguyên tắc 14:Ngân hàng phải xây dựng hệ thống rà soát, đánh giá độc lập và

liên tục quy trình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng, kết quả rà soát phải đượcbáo cáo trực tiếp Hội đồng quản trị và ban điều hành

- Nguyên tắc 15: Ngân hàng phải đảm bảo rằng chức năng cấp tín dụng được quản

lý đúng mức và rủi ro tín dụng được kiểm soát theo các giới hạn và chuẩn mực nội bộ.Ngân hàng cần thiết lập và thực thi hệ thống kiểm tra nội bộ và các thông lệ khác đểđảm bảo rằng các trường hợp ngoại lệ so với chính sách, quy trình và hạn mức đượcbáo cáo một cách kịp thời tới cấp quản lý thích hợp để xử lý

- Nguyên tắc 16: Ngân hàng phải có hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản

tín dụng có nguy cơ giảm sút, quản lý các khoản cho vay có vấn đề và các trườnghợp nợ xấu tương tự

e Nhóm 5: Giám sát rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 17: Các giám sát viên thực hiện việc đánh giá một cách độc lập các

chiến lược, chính sách, quy trình và việc tuân thủ của ngân hàng liên quan đến việccấp tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

1.2.5 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Hiện nay, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ở các ngân hàng hiện đại nên được

tổ chức theo mô hình “Ba lớp phòng vệ”, do Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàngđưa ra, được thể hiện ở sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng “Ba lớp phòng vệ”

Nguồn: Quản trị rủi ro IFC

* Đặc điểm của mô hình

- Hội đồng quản trị: giám sát rủi ro tín dụng một cách tách biệt với ban điều

hành Hội đồng quản trị thiết lập mục tiêu và chiến lược của ngân hàng, khẩu vị rủi

ro và chịu trách nhiệm cuối cùng

- Lớp phòng vệ thứ 1: Bao gồm các bộ phận kinh doanh, các bộ phận này có

trách nhiệm quản trị rủi ro tín dụng trong các hoạt động tác nghiệp hàng ngày trongphạm vi đơn vị, cụ thể như:

+ Trực tiếp áp dụng và thực hiện quy chế, quy trình quản trị rủi ro tín dụngvào quá trình tác nghiệp hàng ngày, trong các quy trình của tác nghiệp của đơn vị.+ Kiểm tra và tự kiểm tra giám sát việc quản trị rủi ro tín dụng, việc thực hiện cácbiện pháp hoặc chốt kiểm soát rủi ro tín dụng trong quá trình tác nghiệp tại đơn vị.+ Có trách nhiệm quản trị rủi ro tín dụng một cách hiệu quả trong suốt quátrình tác nghiệp

- Lớp phòng vệ thứ 2 : Là bộ phận quản trị rủi ro tín dụng, bộ phận này cần

được tổ chức tập trung và độc lập, có trách nhiệm phát triển, duy trì và giám sátquản trị rủi ro tín dụng toàn ngân hàng, cụ thể như:

+ Phát triển và triển khai khung qui chế quản trị rủi ro tín dụng, các chínhsách, hệ thống quy trình và công cụ quản trị rủi ro tín dụng

+ Đảm bảo khung quản trị rủi ro tín dụng bao gồm đầy đủ các bước: xác địnhrủi ro, đánh giá, đo lường rủi ro, có giải pháp đối phó với rủi ro, có các chốt kiểmsoát hay các giới hạn kiểm soát rủi ro, có thông tin hoặc dữ liệu về rủi ro, giám sátrủi ro và báo cáo

+ Phê duyệt kết quả quản trị rủi ro tín dụng theo đúng thẩm quyền được giao

- Lớp phòng vệ thứ 3: Là bộ phận kiểm toán nội bộ có trách nhiệm kiểm tra, kiểm

soát nội bộ hoạt động ngân hàng một cách độc lập, giám sát đảm bảo tính tuân thủ vớichiến lược, chính sách và các quy định quản trị rủi ro tín dụng đặt ra, cụ thể như:

+ Tính hiệu quả của toàn bộ quá trình quản trị rủi ro tín dụng

+ Tính tuân thủ quy chế, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng của cácđơn vị

+ Đề xuất cải thiện, nâng cao hoặc bắt buộc thực hiện những hành động điềuchỉnh khi cần thiết

1.2.6 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Quy trình quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện thông qua các bước sau [4][15][23][26][30]:

1.2.6.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng

Nhận dạng rủi ro tín dụng, là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạtđộng kinh doanh của ngân hàng Nhận dạng rủi ro tín dụng bao gồm các công việc:theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay nhằm thống

kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báođược những rủi ro tiềm ẩn có thể xuất hiện đối với ngân hàng Trên cơ sở đó đề xuấtcác giải pháp đo lường, kiểm soát và tài trợ rủi ro tín dụng phù hợp Để nhận dạng rủi

ro tín dụng, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ

có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điềutra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã có vấn đề

Việc nhận dạng rủi ro tín dụng có thể thực hiện qua các dấu hiệu của các khoản vay cóvấn đề và có thể xếp theo các nhóm sau:

a Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng

Nhóm này lại được phân thành:

* Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng, như:

+ Khách hàng trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại cho ngân hàng trong quátrình kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính,hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có lý do thuyết phục;

+ Khách hàng chậm thanh toán các khoản nợ đến hạn, có khoản nợ phải cơ cấulại, xuất hiện nợ quá hạn do không có khả năng hoàn trả hoặc không muốn trả

+ Nhu cầu vay vốn của khách hàng tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm.+ Tài sản bảo đảm của khách hàng không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bảo đảm

bị giảm sút so với định giá khoản vay

+ Tài sản của khách hàng có dấu hiệu bị bán, trao đổi, mất mát

+ Khách hàng có dấu hiệu thực hiện không đầy đủ các quy định, vi phạm phápluật trong quan hệ tín dụng

+ Khách hàng có dấu hiệu sử dụng các nguồn tài trợ ngắn hạn cho đầu tư dàihạn, chấp nhận sử dụng các nguồn vay với giá cao và mọi điều kiện, v.v

* Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng: Những dấu hiệu này

xuất phát từ chính hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Do đó, không dễnhận biết nếu cán bộ ngân hàng quản lý không chặt chẽ, biểu hiện cụ thể như:

+ Doanh thu hoặc dòng tiền thực tế của khách hàng thấp hơn nhiều so với mức

dự kiến theo phương án đề nghị vay vốn của khách hàng

+ Sản phẩm của khách hàng tiêu thụ chậm, hàng tồn kho ngày càng tăng.+ Khoản phải thu lớn, xuất hiện các khoản phải thu kéo dài, khó đòi

+ Tỷ lệ thanh khoản của khách hàng giảm sút

+ Khách hàng có nhiều chi phí bất hợp lý

+ Khách hàng thay đổi thường xuyên hệ thống quản trị hoặc ban điều hành, hệ

thống quản trị hoặc ban điều hành luôn có những bất đồng về mục tiêu quản trị vàphương pháp điều hành,…

b Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía ngân hàng

- Ngân hàng cấp tín dụng dựa trên các cam kết thiếu chắc chắn và bảo đảm củakhách hàng

- Tốc độ tăng trưởng tín dụng của ngân hàng quá nóng, vượt tầm kiểm soátcũng như nguồn vốn của ngân hàng

- Chính sách tín dụng của ngân hàng cứng nhắc hoặc lỏng lẻo để kẽ hở bịkhách hàng lợi dụng

- Ngân hàng làm hồ sơ tín dụng không đầy đủ, không tuân theo qui định hiệnhành về phê duyệt tín dụng

1.2.6.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường rủi ro tín dụng, là việc ngân hàng sử dụng các mô hình, các chỉ tiêutài chính để phân tích, đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng, để từ đó xácđịnh phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng, cũngnhư trích lập quỹ dự phòng để tài trợ cho rủi ro tín dụng Cụ thể như sau:

a Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng ngân hàng

Để đo lường đánh giá khả năng quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng, các chỉtiêu sau thường được sử dụng:

- Nợ quá hạn

Nợ quá hạn, là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn theo thỏathuận ghi trên hợp đồng tín dụng Nợ quá hạn là biểu hiện đặc trưng nhất của rủi rotín dụng, là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, khi người vay vi phạm

nguyên tắc của tín dụng là phải hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn, gây đổ vỡlòng tin của người cấp tín dụng đối với người được cấp tín dụng

- Tỷ lệ nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = S ố d ự n ợ qu á h ạ n T ổ ng d ư n ợ x 100%

Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao, thì càng có nhiều các khoản nợ chưa được thanh toánđúng thời hạn, và như vậy thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng sẽ càng lớn.Các ngân hàng thường sử dụng chỉ tiêu nợ quá hạn để đánh giá mức độ rủi ro củatín dụng ngân hàng

- Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = S ố d ự n ợ x ấ u T ổ ng d ư n ợ x 100%

Tỷ lệ nợ xấu cũng là chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng Tỷ lệnày càng nhỏ càng tốt, tỷ lệ này càng cao cho thấy khả năng quản trị rủi ro của ngânhàng càng kém, khả năng không thu hồi được nợ càng lớn Theo Thông tư số02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, nợ xấu là các khoản nợ được phân vào nhóm

3, 4 và 5

- Tỷ lệ các khoản xóa nợ trong năm

Tỷ lệ các khoản xóa nợ trong năm = Dự n ợ c á c kho ả n x ó a n ợ trong n ă m T ổ ng d ư n ợ x 100%Theo Thông tư số 02/ 2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, các khoản xóa nợ làcác khoản vay được ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi vốn và đượcphân vào nhóm 5

Các khoản cho vay được xóa nợ là những khoản cho vay được ngân hàng tuyên

bố không còn giá trị và được xóa khỏi sổ sách Nếu một số trong những khoản chovay này cuối cùng cũng tạo ra thu nhập cho ngân hàng thì tổng số thu sẽ được khấutrừ khỏi tổng các khoản xóa nợ tạo thành các khoản xóa nợ ròng Khi hai chỉ tiêuđầu tăng, rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng gia tăng, ngân hàng có thể đứng bên

bờ vực phá sản Hai chỉ tiêu rủi ro tín dụng cuối nói lên sự chuẩn bị của một ngânhàng cho các khoản tổn thất tín dụng thông qua việc trích lập dự phòng tổn thất tíndụng hàng năm từ thu nhập hiện tại

Các khoản vay này được ngân hàng dùng quỹ dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro vàtheo dõi ở ngoại bảng.

- Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng

Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự ph ò ng RRTD đượ c tr í ch l ậ p T ổ ng d ư n ợ x 100%

Dự phòng rủi ro tín dụng, là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho nhữngtổn thất có thể xảy ra do khách hàng của ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ tíndụng theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chiphí hoạt động của ngân hàng, dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng cụ thể và dựphòng chung

- Tỷ lệ dự phòng so với các khoản nợ xấu

Tỷ lệ dự phòng so với các khoản nợ xấu = C á c kho ả n n ợ x ấ u D ự ph ò ng RRTD x 100%

Hai chỉ tiêu sau nói lên sự chuẩn bị của ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụngthông qua việc trích lập quỹ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại.Hai chỉ tiêu này càng cao thì sự chủ động của ngân hàng khi có RRTD xảy ra càng cao

+ Tỷ lệ xử lý rủi ro thực tế so với quỹ trích lập dự phòng rủi ro: Tỷ lệ này phảnánh khả năng xử lý tổn thất của ngân hàng khi có rủi ro tín dụng Nếu số dư xử lýrủi ro thực tế thấp hơn quỹ trích lập dự phòng chứng tỏ ngân hàng hoàn toàn cókhả năng bù đắp rủi ro bằng nguồn dự phòng và tăng lợi nhuận do hoàn nhập dựphòng Nếu nguồn dự phòng không bù đắp đủ, ngân hàng sẽ phải hạch toán giảmvốn chủ sở hữu tương ứng

+ Mức độ tập trung thực tế trong danh mục tín dụng là cao hay nằm trong tầmkiểm soát của Ngân hàng

b Một số mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng

Sau đây là một số mô hình mà ngân hàng có thể sử dụng:

b 1 Mô hình định tính

Là mô hình truyền thống dựa vào đánh giá chủ quan của người cho vay, căn cứ vàoviệc trả lời một số câu hỏi để đưa ra quyết định có cấp tín dụng không? Một kiểu mô

hình định tính thường dùng là mô hình 6C (6 khía cạnh của người cho vay):

(1) Character (tư cách người vay): Cán bộ ngân hàng phải đánh giá tính đúng

đắn và hợp lý của mục đích xin vay và có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụngvốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi đến hạn Trong thực tế, có rấtnhiều doanh nghiệp cũng như cá nhân có khả năng trả nợ nhưng không thanh toáncho ngân hàng, mà chiếm dụng vốn với mục đích cá nhân và các khoản đầu tư kiếmtìm lợi nhuận khác

Tiêu chí này được đưa ra nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tín dụng do tưcách đạo đức của người vay

(2)Capacity (năng lực của người đi vay): Người xin vay phải có đủ năng lực

hành vi dân sự và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng Tiêu chí này nhằmđảm bảo quyền lợi của ngân hàng, đảm bảo ngân hàng được bảo vệ trước pháp luật.Ngoài ra, khi bên vay là doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần xác định thêm tính chấthợp pháp của người đại diện trước pháp luật của doanh nghiệp hoặc là người được

ủy quyền hợp pháp

(3) Cash (thu nhập của người vay): Khoản vay phải được hoàn trả là yêu cầu cơ

bản của hoạt động cho vay Cán bộ tín dụng phải xác định xem người vay có đủ khảnăng tạo tiền để trả ngân hàng hay không Nguồn thu nhập của người vay để đảmbảo khả năng trả nợ gồm có: Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn thukhác từ hoạt động đầu tư hoặc thu từ thanh lý tài sản cố định, hoặc là nguồn thu từkhấu hao tài sản cố định Ngân hàng phải cố gắng làm sao cho nguồn trả nợ chảythẳng vào ngân hàng

Để biết khách hàng có khả năng trả nợ hay không, cán bộ tín dụng cần thực hiệnmột số công việc sau:

- Tính toán số tiền khách hàng phải trả, bao gồm cả lãi

- Tìm cách xác định nguồn trả nợ

- Trừ các khoản chi tiêu mà khách hàng phải dùng từ nguồn trả nợ

(4) Collateral (bảo đảm tiền vay):Khách hàng có thể dùng tài sản để bảo đảm dưới

các hình thức: Cầm cố, thế chấp, tín chấp, hay bảo lãnh từ bên thứ ba,

Việc nhận bảo đảm tín dụng nhằm 2 mục đích:

- Thứ nhất là, nếu người đi vay không trả nợ theo đúng thỏa thuận, thì ngân

hàng sẽ thanh lý tài sản đó để thu hồi nợ đọng

- Thứ hai là, để ràng buộc người vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trong việc

hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản bảo đảm của mình, tạo uy tín và trở thành kháchhàng thân thiết của các ngân hàng

Trong quá trình đánh giá tài sản bảo đảm, ngân hàng cần chú ý đánh giá các điềukiện của tài sản về tính pháp lý, tính khả mại và sự biến động giá cả trên thịtrường

(5) Conditions(Các điều kiện):Ngân hàng cần xem xét các khía cạnh khác, như:

dự đoán xu hướng ngành nghề mà người đi vay hoạt động, những biến động củađiều kiện kinh tế sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến khả năng trả nợ của người đivay,

(6)Control (Kiểm soát): Theo đó, ngân hàng sẽ tập trung vào các vấn đề, như:

những thay đổi trong quy định của pháp luật và quy chế có ảnh hưởng như thế nàođến người vay, yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được các tiêu chuẩn củangân hàng và nhà quản lý về chất lượng tín dụng hay không

Mô hình này tương đối đơn giản, tuy nhiên có hạn chế là phụ thuộc vào nguồn thông tinthu thập, khả năng dự báo, cũng như trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ ngân hàng

- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj);

- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ củangười vay

Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:

Z = 1,2X 1 + 1,4X 2 + 3,3X 3 + 0,6X 4 + 1,0X 5

Trong đó:

X 1 : Là tỷ số (vốn lưu động ròng / tổng tài sản)

X 2 : Là tỷ số (lợi nhuận giữ lại / tổng tài sản)

X 3 : Là tỷ số (lợi nhuận trước thuế và tiền lãi / tổng tài sản)

X 4 : Là tỷ số (thị giá cổ phiếu/Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn)

X 5 : Là tỷ số (doanh thu/ tổng tài sản)

Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị

số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ

vỡ nợ cao

Theo Altman khi:

Z < 1,81: Khách hàng có nguy cơ rủi ro tín dụng cao Căn cứ vào kết luận này,ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng này cho đến khi cải thiện đượcđiểm số Z lớn hơn 1,81

Phương pháp này đơn giản, song mô hình này có những hạn chế sau:

- Mô hình này chỉ cho phép phân loại khách hàng thành hai nhóm, là: “vay córủi ro” và “không có rủi ro” Trong thực tế, mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng củamỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp, như: chậm trả lãi, không được trả lãi chođến mất hoàn toàn cả vốn gốc và lãi vay

- Không có sự giải thích về sự bất biến của các biến số theo thời gian, dù làtrong ngắn hạn, mặc dù môi trường kinh doanh luôn biến động và có sự thay đổi

- Ngoài ra, mô hình không tính đến các yếu tố quan trọng nhưng khó định lượng,nhưng lại ảnh hưởng đáng kể đến mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng, như: điềukiện kinh doanh, thị trường thay đổi, danh tiếng khách hàng, mối quan hệ gắn bólâu dài với khách hàng, sự biến động của chu kỳ kinh tế

* Mô hình xác định khả năng tổn thất tín dụng dự kiến

Mô hình dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB (Internal Ratings

Based) để xác định khả năng tổn thất hay tổn thất dự kiến EL (Expected Loss).

Đây là phương pháp do Ủy ban Basel khuyến nghị các ngân hàng thương mại ápdụng Việc ước lượng tổn thất phụ thuộc vào ba yếu tố chính, đó là:

- Xác suất người vay không trả được nợ (PD - Probability of Default);

Dự đoán dư nợ của khách hàng tại thời điểm phát sinh nợ xấu (EAD Exposure at default);

Tỷ lệ phần trăm của dư nợ vay không thu hồi được vào lúc phát sinh nợ xấu(LGD - Loss Given Default)

Từ đó, ngân hàng sẽ ước tính được tổn thất tín dụng như sau:

EL = EAD x PD x LGD

Trong đó:

- EAD (Exposure at default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách

hàng không trả được nợ Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD được xác định khôngquá khó khăn Tuy nhiên, với khoản vay theo hạn mức tín dụng, tín dụng tuần hoànthì lại khá phức tạp và EAD được tính như sau:

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng BQ

- LEQ(Loan Equivalent Exposure): Là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều

khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ

- “LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân”: Là phần dư nợ khách hàng

rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân

- PD (xác suất không trả được nợ): Cơ sở của sác xuất này là các số liệu về các

khoản vay trong quá khứ của khách hàng, gồm: các khoản nợ đã trả, nợ trong hạn,

nợ không có khả năng thu hồi

- LGD (tỷ trọng tổn thất ước tính): Là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư

nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ Đó chính là lãi đến hạn nhưngkhông được thanh toán và các chi phí hành chính có thể phát sinh

LGD có thể được tính toán theo công thức sau:

LGD = EAD – S ố ti ề n c ó thể thuh ồ i EAD x 100%

Trong đó, số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả vàcác khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố

Ngoài ra, LGD còn được tính như sau:

LGD = 100% - Tỷ lệ vốn có thể thu hồi được

Tỷ lệ vốn có thể thu hồi được: là khả năng thu hồi vốn của ngân hàng đối với các

khoản vay của khách hàng không trả được nợ Hai yếu tố quan trọng nhất quyếtđịnh tỷ lệ này là tài sản bảo đảm của khoản vay và cơ cấu tài sản của khách hàng.Trong đó, cơ cấu tài sản được hiểu như là thứ tự ưu tiên trả nợ của các khoản phảitrả trong trường hợp khách hàng phá sản

Hiện nay, tồn tại ba phương pháp chính để tính LGD, đó là:

+ Một là, Tỷ trọng tổn thất căn cứ vào thị trường (Market LGD) Phương pháp

này được sử dụng khi các khoản tín dụng có thể được mua bán trên thị trường Ngânhàng có thể xác định tỷ trọng tổn thất của một khoản vay căn cứ vào giá của khoảnvay đó một thời gian ngắn sau khi nó được xếp vào hạng không trả được nợ Giánày được tính trên cơ sở ước tính của thị trường bằng phương pháp hiện tại hóa tất

cả các dòng tiền có thể thu hồi được của khoản vay trong tương lai

+ Hai là, Tỷ trọng tổn thất căn cứ vào việc xử lý các khoản tín dụng không trả

được nợ (Workout LGD) Ngân hàng sẽ ước tính các luồng tiền trong tương lai,

khoản thời gian dự kiến thu hồi được luồng tiền và chiết khấu các luồng tiền này.Việc xác định lãi chiết khấu phù hợp là vấn đề mấu chất và nan giải nhất

+ Ba là, Xác định tỷ trọng tổn thất căn cứ vào giá các trái phiếu rủi ro trên thị

trường (Implied Market LGD).

Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác định được

EL (tổn thất ước tính của các khoản vay) Nếu ngân hàng tính chính xác được tổnthất ước tính của các khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng

dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toànvốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với rủi ro tín dụng.

* Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Ngày nay, nhiều ngân hàng sử dụng phương pháp cho điểm để xử lý các đơnxin vay của người tiêu dùng Thực tế, nhiều tổ chức thẻ tín dụng đã sử dụng môhình điểm số để xử lý số lượng đơn yêu cầu ngày một gia tăng, những ngân hàngcũng sử dụng mô hình này để đánh giá những khoản tín dụng mua sắm xe hơi,trang thiết bị gia đình, bất động sản và kinh doanh nhỏ Nhiều khách hàng ưa thích

sự thuận tiện và nhanh chóng khi những yêu cầu tín dụng của họ được xử lý bằng

hệ thống cho điểm tự động Thông thường, khách hàng có thể gọi điện thoại đếnngân hàng để liên hệ xin vay, thông qua hệ thống máy tính nối mạng, trên cơ sở

dữ liệu của khách hàng, trong vòng vài phút ngân hàng có thể thông báo kết quảtín dụng cho khách hàng

Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng trong mô hình chođiểm tín dụng tiêu dùng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, sốngười phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số loại tài khoản cá nhân,thời gian công tác

Mô hình cho điểm tín dụng tiêu dùng thường sử dụng từ 7 đến 12 hạng mục,

mỗi hạng mục được cho điểm từ 1 đến 10 Ví dụ, bảng dưới đây cho thấy những

hạng mục và điểm của chúng thường được sử dụng ở các ngân hàng Mỹ