Đề án tốt nghiệp Cao cấp lý luận Chính trị: Tăng cường công tác quản lý thuế gắn với hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa

Đề án nhằm đánh giá thực trạng chính sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa của Việt Nam và phân tích tác động của những chính sách hiện có, đặc biệt là chính sách về thuế đối với sự phát triển của doanh nghiệp nhỏ và vừa; phân tích, đánh gíá đúng đắn thực trạng công tác quản lý thuế với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa và từ các nguyên nhân của thực trạng đó, đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển hơn nữa các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Quảng Xương.

HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH - - ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CAO CẤP LÝ LUẬN CHÍNH TRỊ TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GẮN VỚI HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN QUẢNG XƯƠNG, TỈNH THANH HÓA Họ tên học viên: Lê Ngọc Hội Mã số học viên: AP152332 Chức vụ, quan: Chi cục trưởng, Chi cục thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa Lớp Cao cấp lý luận trị K66B24 THANH HĨA - NĂM 2016 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CAO CẤP LÝ LUẬN CHÍNH TRỊ TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GẮN VỚI HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN QUẢNG XƯƠNG, TỈNH THANH HÓA Họ tên học viên: Lê Ngọc Hội Mã số học viên: AP152332 Chức vụ, quan: Chi cục trưởng, Chi cục thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa Lớp Cao cấp lý luận trị K66B24 THANH HĨA - NĂM 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu đề án trung thực, có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn quy định Đề án phù hợp với vị trí, chức vụ, đơn vị cơng tác tơi chưa triển khai thực thực tiễn TÁC GIẢ Lê Ngọc Hội MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt CQT DN NNT NSNN Tr.đ UBND GTGT GDP DNNVV CNTT Chữ viết đầy đủ Cơ quan thuế Doanh nghiệp Người nộp thuế Ngân sách nhà nước Triệu đồng Ủy ban nhân dân Giá trị gia tăng Tổng sản phẩm quốc nội Doanh nghiệp nhỏ vừa Công nghệ thông tin DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Trang DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ TT Tên hình Trang Phần MỞ ĐẦU 1.1 LÝ DO LỰA CHỌN ĐỀ ÁN Trong cấu kinh tế thị trường đại, doanh nghiệp lớn doanh nghiệp nhỏ vừa bổ sung mạnh cho nhau, giúp hạn chế mặt yếu loại để vừa tận dụng hiệu theo quy mơ, tận dụng lực cạnh tranh doanh nghiệp lớn, vừa khai thác lợi chi phí thấp động doanh nghiệp nhỏ vừa Tuy nhiên, cạnh tranh, doanh nghiệp nhỏ vừa thường yếu sức doanh nghiệp lớn, nên Chính phủ thường phải có sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa để doanh nghiệp nhỏ vừa có điều kiện tồn phát triển, sách Thuế cơng cụ hữu hiệu Chính phủ Việc phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa cho phép khai thác sử dụng có hiệu nguồn tài nguyên thiên nhiên, nguồn vốn, công nghệ thị trường; tạo cơng ăn việc làm cho người lao động; góp phần chuyển dịch cấu kinh tế, giảm bớt chênh lệch giàu nghèo; hỗ trợ cho phát triển doanh nghiệp lớn, trì phát triển ngành nghề truyền thống… Với số lượng đông đảo, chiếm tới 96% tổng số doanh nghiệp, tạo công ăn việc làm cho gần nửa số lao động doanh nghiệp, đóng góp đáng kể vào Tổng sản phẩm quốc nội (GDP) kim ngạch xuất nước ta, doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam khẳng định vai trò khơng thể thiếu trình phát triển kinh tế xã hội đất nước Tuy nhiên, Việt Nam gia nhập WTO, đánh dấu hội nhập sâu vào kinh tế giới Q trình hội nhập mang lại nhiều hội tạo khơng thách thức phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa - phận trình phát triển bộc lộ nhiều hạn chế chưa thể tự giải cần có trợ giúp từ phía Nhà nước Một vấn đề cấp thiết để giúp doanh nghiệp nhỏ vừa phát triển nhanh mạnh bối cảnh hội nhập xây dựng hồn thiện sách hỗ trợ cho khu vực doanh nghiệp Việc xây dựng hoàn thiện sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa cần phải có sở khoa học phương pháp luận khoa học phù hợp Với chức trách nhiệm vụ mình, để góp phần tìm giải pháp tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Quảng Xương, xây dựng đề án: “Tăng cường công tác quản lý thuế gắn với hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng 10 Xương, tỉnh Thanh Hóa giai đoạn 2016 -2020” làm Đề án tốt nghiệp cao cấp lý luận trị MỤC TIÊU CỦA ĐỀ ÁN 1.2.1 Mục tiêu chung Trên sở đánh giá thực trạng sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam phân tích tác động sách có, đặc biệt sách thuế phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa; phân tích, đánh gíá đắn thực trạng công tác quản lý thuế với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa từ nguyên nhân thực trạng đó, đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Quảng Xương 1.2.2 Mục tiêu cụ thê - Hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa nhân tố ảnh hưởng đến sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa người nộp thuế (NNT) - Phân tích, đánh giá thực trạng nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa - Đề xuất định hướng giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa 1.3 NHIỆM VỤ CỦA ĐỀ ÁN 1.3.1 Nhiệm vụ tổng quát Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường hiệu quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa 1.3.2 Nhiệm vụ cụ thể - Góp phần hệ thống hố sở lý luận thực tiễn quản lý thuế việc hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 28 Phổ biến rộng rãi trang thông tin điện tử (web) Cục Thuế cho NNT biết, thường xuyên cập nhật văn bản, sách thuế lên trang web Ký Quy chế phối hợp với Đài phát truyền hình Thanh Hóa để thực cơng tác tun truyền thuế; trì phát sóng chun mục “chính sách thuế với sống” kỳ/tháng Phối hợp với quan báo chí địa phương đưa tin, tuyên truyền sách mới, nhiệm vụ tình hình thu NSNN; phối hợp với phòng Văn hóa thơng tin tun truyền hình thức băng rơn, hiệu Thực đăng công khai trang web trụ sở quan Thuế: Thơng tin hộ khốn số thuế phải nộp, hộ nộp thuế, thơng tin doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn, hóa đơn khơng giá trị sử dụng Cơng khai thủ tục hành thuế, cơng khai nội dung “3 không” (1) không phiền hà, sách nhiễu; (2) không yêu cầu bổ sung hồ sơ 01 lần trình giải cơng việc; (3) khơng trễ hẹn trụ sở Văn phòng Cục 27 Chi cục Thuế huyện, thị xã, thành phố để tổ chức, công dân biết, giám sát việc thực hiện, nâng cao chất lượng, hiệu giải công việc cho tổ chức, cơng dân + Đa dạng hóa hình thức hỗ trợ NNT Việc hỗ trợ NNT triển khai nhiều hình thức trực tiếp quan Thuế, giải đáp qua điện thoại, trả lời văn Đặc biệt hình thức tổ chức hội nghị tập huấn đối thoại hướng dẫn nhiều NNT giải đáp vướng mắc trực tiếp thu hút NNT tham dự Bên cạnh Cục Thuế hỗ trợ kỹ thuật q trình sử dụng phần mềm để kê khai nộp hồ sơ khai thuế Thành lập tổ công tác hỗ trợ NNT thực triển khai Luật thuế mới, có ảnh hưởng sâu rộng đến hoạt động kinh tế sống nhân dân như: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật thuế Thu nhập cá nhân, sách thuế hộ khốn • Thực sách miễn giảm thuế kịp thời Đối với quy định miễn, giảm thuế quy định Luật thuế, việc thực NNT tự áp dụng kê khai sở nắm vững sách thuế, có kiểm tra quan Thuế Trong giai đoạn 2011-2015, Quốc hội, Chính phủ ban hành nhiều Nghị giải pháp điều hành nhằm tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ doanh nghiệp: Nghị 29 số 08/2011/QH13 ngày 06/8/2011 Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ ban hành bổ sung số giải pháp thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp cá nhân; Nghị số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 Chính phủ, Nghị số 29/2012/QH13 ngày 21/6/2012 Quốc hội Khóa XIII ban hành số sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho tổ chức cá nhân; Nghị số 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải nợ xấu Chi cục Thuế huyện Quảng Xương có văn báo cáo huyện ủy, ủy ban nhân dân huyện, Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa kịp thời triển khai hướng dẫn doanh nghiệp áp dụng, hưởng đầy đủ ưu đãi giảm, gia hạn thuế Kết quả: + Số thuế gia hạn: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)1,13 tỷ đồng, thuế giá trị gia tăng (GTGT)4.3 tỷ đồng; + Số thuế giảm: Thuế TNDN 0.43 tỷ đồng; thuế GTGT 1,2 tỷ đồng; tiền thuê đất 2,85 tỷ đồng; thuế môn nghề cá, sản xuất muối 0.21 tỷ đồng; thu nhập cá nhân 1.6 tỷ đồng • Tham gia xây dựng sách thuế Giai đoạn 2011 - 2015 tháng đầu năm 2016, nhiều Luật thuế văn hướng dẫn ban hành, sửa đổi theo hướng đồng bộ, phù hợp với thông lệ quốc tế đáp ứng yêu cầu hội nhập bước kinh tế Việt Nam với kinh tế giới Chi cục Thuế đạo Đội Thuế tích cực nghiên cứu, đóng góp ý kiến tham gia xây dựng cách có hiệu Luật thuế mới, nội dung sửa đổi Luật văn hướng dẫn Luật theo hướng cải cách, thuận lợi cho NNT: Luật Quản lý thuế sửa đổi, Luật thuế Bảo vệ môi trường, Luật thuế GTGT, thuế TNDN sửa đổi, Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật thuế c Tổ chức máy đáp ứng yêu cầu cải cách hành chính, đại hóa - Hồn thiện tổ chức máy đáp ứng mơ hình quản lý theo chức Tổ chức máy ngành thuế tiếp tục hoàn thiện, kiện toàn đảm bảo tăng cường lực thực thi, triển khai nhiệm vụ, tinh gọn đầu mối phù hợp với thực tế quản lý địa phương: + Đáp ứng yêu cầu Tổng cục Thuế tỷ lệ cán làm việc chức năng: Thanh tra, kiểm tra; kê khai; quản lý nợ thuế tuyên truyền hỗ trợ Đã thực 30 phân bổ nguồn nhân lực cho phòng chức theo đối tượng theo chuyên ngành đảm bảo hiệu quả, phù hợp; + Thành lập Phòng quản lý khoản thu từ đất Phòng kiểm tra thuế số (doanh nghiệp đầu tư nước ngoài) đảm bảo quản lý theo chức kết hợp với quản lý theo đối tượng để thực tốt chức năng, nhiệm vụ quyền hạn quy định Luật Quản lý thuế + Hạn chế việc tiếp xúc NNT với công chức trực tiếp xử lý hồ sơ mà thông qua phận “một cửa” chuyển đến phòng ban chức năng, từ hạn chế tiêu cực xảy ra, tạo điều kiện cho NNT thực thủ tục hành thuế thực nghĩa vụ với nhà nước - Đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, lý luận trị + Cử cán tham gia lớp đào tạo chuyên sâu Tổng cục Thuế theo chức quản lý thuế; + Cử cán lãnh đạo tham gia lớp bồi dưỡng lý luận trị, nâng cao nhận thức trị, lý luận; Kết quả: Đến tháng 9/2016, có 39/53 cơng chức tham gia lớp đào tạo kỹ chun sâu; số cơng chức có trình độ đại học chiếm 62,26%, trình độ thạc sỹ 5,66%, số công chức qua đào tạo cử nhân, cao cấp lý luận trị chiếm 5,42% tổng số cơng chức Chất lượng công chức nâng lên rõ rệt d.Giải khiếu nại, tố cáo Chi cục Thuế quan tâm, đạo Đội Kiểm tra Thuế tăng cường kiểm tra giám sát thi hành công tác quản lý thuế; giải kịp thời nội dung khiếu nại, tố cáo Giai đoạn 2011 - 2016 tiếp nhận giải 06 đơn khiếu nại, tố cáo NNT, khơng để tồn đọng; chủ yếu khiếu nại lĩnh vực đất đai (tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế tài nguyên thuế sử dụng đất phi nông nghiệp) 2.2.1.3 Những hạn chế, khuyết điểm ngun nhân Q trình cải cách hành thuế, tạo thuận lợi cho NNT có số tồn tại, hạn chế nguyên nhân chủ quan khách quan: - Cơng chức số phận có nghiệp vụ thấp so với yêu cầu quản lý thuế giai đoạn mới, yêu cầu sử dụng thành thạo phần mềm ứng dụng CNTT điều kiện tin học hóa Tuy nhiên, cơng tác tinh giản biên chế 31 chủ yếu dựa động viên tính tự nguyện cán bộ, cơng chức nên tồn chưa thể giải thời gian ngắn - Phương pháp, kỹ kiểm tra có bước chuyển biến số cơng chức cập nhật chậm, đơi chưa theo kịp diễn tiến hoạt động kinh tế phát triển nhanh chóng tập đồn đa quốc gia, đa ngành nghề lĩnh vực đến địa phương đầu tư - Việc thực nộp thuế điện tử chưa thuận tiện Kho bạc nhà nước mở tài khoản thu ngân sách ngân hàng thương mại Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV), Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank), Ngân hàng NN PTNT Việt Nam (Agribank) Đối với doanh nghiệp mở tài khoản NHTM khác nộp thuế phải khoản phí chuyển khoản từ tài khoản NNT tới ngân hàng mà Kho bạc nhà nước quy định nói Chính phủ chưa có sách hỗ trợ khoản phí chuyển tiền ngân hàng cho NNT thuế áp dụng nộp thuế điện tử - Do điều kiện đường truyền mạng internet nên việc gửi tờ khai thuế qua mạng chậm vào ngày sát thời hạn khai thuế - Triển khai QĐ số 568/QĐ-TCT ngày 26/3/2015 Tổng cục Thuế việc ban hành quy chế xử lý thơng tin tổ chức, cá nhân có giao dịch đáng ngờ, Chi cục Thuế thành lập tổ chuyên trách kiểm tra, xử lý doanh nghiệp có giao dịch dáng ngờ Tuy nhiên, cung cấp giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng Chi cục Thuế khơng có chức điều tra nên không đủ để xử lý giao dịch 2.2.2 Nội dung cụ thê đề án cần thực - Hồn thành vượt mức dự tốn thu NSNN Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa Hội đồng nhân dân huyện Quảng Xương giao hàng năm, góp phần đảm bảo ngân sách phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội theo nghị Đại hội Đảng Bộ huyện lần thứ XVIII nhiệm kỳ 2015-2020 năm - Tăng cường công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế, thực tốt cải cách thủ tục hành chính, phổ biến hướng dẫn sách thuế đến NNT đặc biệt doanh nghiệp để thực đúng, nâng cao hiệu quản lý thu thuế nuôi dưỡng, tăng trưởng nguồn thu 32 - Áp dụng quy định ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN cho DN đối tượng, thời gian, thuế suất nhằm khuyến khích DN đầu tư phát triển SXKD, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế từ có sở tăng nguồn thu cho NSNN - Tăng cường công tác tra, kiểm tra, phát hiện, cảnh báo, ngăn chặn sai phạm phát sinh việc thực sách thuế; xử lý nghiêm trường hợp cố tình vi phạm pháp luật thuế, tạo mơi trường kinh doanh bình đẳng người nộp thuế; thu nợ cưỡng chế nợ thuế nhằm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời khoản thuế phát sinh vào NSNN - Tiếp tục khuyến khích cán công chức đơn vị đăng ký, tham gia học tập, đồng thời đề nghị cấp có thẩm quyền đào tạo đào tạo lại cán cơng chức thuế để 100% cán cơng chức có trình độ, lực phù hợp với nhiệm vụ chuyên môn đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế 2.2.3 Các giải pháp, biện pháp giải vấn đề mà đề án đặt 2.2.3.1 Tập trung tuyên truyền, nâng cao nhận thức mục đích, ý nghĩa tầm quan trọng việc cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh 2.2.3.2 Bám sát mục tiêu phát triển tỉnh, Nghị đạo, điều hành Huyện ủy, ủy ban nhân dân huyện Để góp phần hồn thành chương trình kinh tế, xã hội, nâng cao xếp hạng lực cạnh tranh cấp huyện Tiếp tục đạo việc triển khai thực Nghị toàn quan kết hợp với thực tuyên ngôn ngành Thuế: “Minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới”, tạo niềm tin cho NNT nhà đầu tư 2.2.3.3 Phối hợp với phòng ban, Ngành liên quan Các phòng ban, Ngành liên quan tham mưu cho huyện xây dựng quy chế thu hút đầu tư, tham gia ý kiến có hiệu chương trình phát triển kinh tế xã hội huyện; tiếp tục phối hợp có hiệu xác định ưu đãi thuế để Sở Kế hoạch Đầu tư cấp Giấy chứng nhận đầu tư cho doanh nghiệp 2.2.3.4 Thực nghiêm túc Chỉ thị số 01/CT-TCT ngày 21/6/2016 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế công văn số 1604/CT-THDT ngày 28/6/2016 Cục Thuế Về tăng cường kỷ luật kỷ cương, chấn chỉnh thái độ, tác phong giao tiếp với NNT đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế Thiết lập đường dây nóng để đón nhận đạo xử lý tức hành vi nhũng nhiều, hạch sách 33 cán thuế người nộp thuế phản ánh Tăng cường kiểm tra, giám sát công chức viên chức thuế q trình thực thi cơng vụ, trọng vào khâu có rủi ro, từ phát kịp thời kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm theo quy định nhà nước 2.2.3.5 Thường xuyên tổ chức hội nghị đối thoại, tập huấn sách thuế Nhằm tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp, góp phần cải thiện môi trường đầu tư, nâng cao hiệu lực quản lý thuế Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tất khâu, phận, lĩnh vực thông qua việc đổi phương thức, phát triển đa dạng, phong phú hình thức tuyên truyền Biểu dương, khen thưởng đề nghị cấp khen thưởng kịp thời tổ chức, cá nhân chấp hành tốt sách pháp luật thuế; đồng thời, cơng khai, xử lý nghiêm theo pháp luật nhũng doanh nghiệp có hành vi trốn thuế, gian lận thuế, doanh nghiệp sử dụng hoá đơn bất hợp pháp 2.2.3.6 Đẩy mạnh cải cách hành thuế nâng cao hiệu thực thi công vụ Yêu cầu cán cơng chức tồn ngành thực nghiêm túc “3 không”: (1) không phiền hà, sách nhiễu; (2) không yêu cầu bổ sung hồ sơ 01 lần q trình giải cơng việc; (3) khơng trễ hẹn Rèn luyện đạo đức công vụ, nâng cao chất lượng thái độ phục vụ phận tiếp xúc trực tiếp với NNT khẳng định niềm tin đánh giá tích cực từ phía NNT quan Thuế 2.2.3.7 Tăng cường đào tạo bồi dưỡng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đào tạo kỹ Ưu tiên đào tạo cán làm việc chức quản lý thuế kiểm tra thuế, quản lý nợ, kê khai, hỗ trợ NNT; thường xuyên quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần, tâm tư, nguyện vọng cán bộ, cơng chức, viên chức; với tổ chức đồn thể kịp thời động viên giúp đỡ tạo môi trường làm việc thuận lợi nhằm phát huy tối đa sở trường, lực người, từ có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên mơn, quy hoạch, đề bạt phù hợp, có hình thức xử phạt, khen thưởng đến tập thể, cá nhân 2.3 TỔ CHỨC THỰC HIỆN ĐỀ ÁN 34 2.3.1 Những thuận lợi khó khăn thực đề án 2.3.1.1 Những thuận lợi thực đề án Có đồn kết, thống nội Chi cục Thuế triển khai đề án Kinh tế Huyện nhà tiếp tục tăng trưởng khá, Nghị Đại hội Đảng nhiệm kỳ 2015-2020 hàng năm đạt tiêu phấn đấu thành lập phát triển doanh nghiệp địa bàn Được quan tâm lãnh đạo, đạo Cục Thuế, Huyện ủy, Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân huyện; hỗ trợ, phối hợp ban ngành, cấp ủy, quyền xã, thị trấn tổ chức, doanh nghiệp thuộc Chi cục Thuế huyện Quảng Xương quản lý 2.3.1.2 Những khó khăn thực đề án Thực đề án gặp số rào cản, khó khăn sau đòi hỏi phải nhận diện tìm giải pháp vượt qua: - Một phận Cơng chức Thuế có động lực để phấn đấu hoặc ngại đổi mới, ngại cạnh tranh; phận khác chậm tiến, lâu làm việc thụ hưởng theo kiểu việc chung quan khơng làm mai làm…, đến thực đề án phải chấp nhận cạnh tranh, phân phối lại thu nhập tăng thêm theo phân loại, đánh giá lực kết lao động có phản ứng hình thức khác - Tổ chức máy, đội ngũ cán công chức phục vụ cho đổi thiếu tính chuyên nghiệp còn nhiều hạn chế + Năng lực, trình độ chun mơn cán cơng chức không đồng đều; + Một số Công chức làm công tác chuyên môn Đội thuế Đội kiểm tra, Đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế … lực kinh nghiệm cơng tác hạn chế khơng phát huy vai trò thi hành cơng vụ 2.3.2 Các nguồn lực đê thực đề án Kinh phí thực đề án: - Kinh phí nghiệp vụ chi hành Cục Thuế cấp hàng năm; - Kinh phí hỗ trợ Huyện; - Kinh phí tiết kiệm đơn vị 2.3.3 Kế hoạch, tiến độ thực đề án - Đề án thực thời gian năm (2016 -2020) 35 - Tiến độ cụ thể triển khai năm sau: Năm Kết dự kiến hoàn thành Ghi chu - Hoaǹ thaǹ h việc xây dựng đề án Tăng cường công tác quản lý thuế gắn vớihỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa giai đoạn 2016 -2020; Năm 2016 - Hoaǹ thaǹ h xây dựng các văn ban̉ hướng dẫn triển khai thực hiêṇ đề ań , phân công cań phu trách, quán triệt đơn vị; - Hoaǹ thaǹ h 100% cán bộ, công chức tập huấn sách thuế mới, đào tạo bồi dưỡng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực; - Hoaǹ thaǹ h 10% chn̉ mơn và lý lṇ trị hóa trình độ chuyên - Hoaǹ thaǹ h các lớp bồi dưỡng kỹ mêm Năm 2017 - Hoaǹ thaǹ h 10% chuan hóa trình độ chun mơn và lý lṇ trị Năm 2018 - Hoaǹ thaǹ h 15% chuân̉ môn và lý luâṇ trị - Hoaǹ thaǹ h 15% chn̉ mơn và lý lṇ trị Năm 2019 Năm 2020 hóa trình độ chuyên hóa trình độ chuyên - Thực hiêṇ có nề nêṕ các kế hoac̣ h,quy hoac̣ h đa triển khai từ năm trước Đạt các chỉ tiêu lai, phâń đâú hoaǹ thaǹ h mục tiêu, nhiêṃ vụ của Đề ań đề cho giai đoan 2016- 2020 Bảng Tiến độ cụ thê triên khai đề án 2.3.4 Phân công trách nhiệm thực đề án 2.3.4.1 Ban lãnh đạo Chi cục Thuế Thành lập Ban đạo tổ chức triển khai thực Đề án đánh giá thực trạng giải pháp Tăng cường công tác quản lý thuế gắn với hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa Trưởng 36 Ban đạo đồng chí Chi cục trưởng kiêm Bí thư Đảng Chi cục Thuế; đồng chí Phó Chi cục trưởng Phó Trưởng Ban thường trực, đồng chí Đội trưởng Đội thuế, Chủ tịch Cơng đồn, Bí thư đồn niên cộng sản Hồ Chí Minh Ủy viên tham gia Ban đạo 2.3.4.2 Các Đội thuế, Đồn thể phối hợp - Đội hành Nhân - Tài Vụ - Ấn chỉ: Có trách nhiệm cân đối ngân sách, đảm bảo nguồn chi thường xuyên, kinh phí đào tạo hàng năm cho hoạt động tập huấn tập huấn sách thuế mới, đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực; - Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: Tập trung tuyên truyền, nâng cao nhận thức mục đích, ý nghĩa tầm quan trọng việc cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh; Đưa giải pháp để việc tuyên truyền đạt hiệu tối ưu nhất; - Đội Kiểm tra thuế Đội Kê khai kế toán thuế tin học: + Đề xuất chế, phối hợp với sở đào tạo nguồn nhân lực cho công tác đào tạo Phối hợp với Cục Thuế, ủy ban nhân dân huyện cử cán công chức tham gia đào tạo chuyên ngành nhiệm vụ giao Thường xuyên tổng hợp, báo cáo Ban lãnh đạo Chi cục Thuế để điều chỉnh kíp thời có vướng mắc trình thực hiện; + Đào tạo kỹ chuyên môn cho các công chức có kỹ chun mơn yếu cơng tác Đội thuế - Các Đội thuế lại làm công việc khác Ban đạo giao phó; - Đồn niên cộng sản Hồ Chí Minh thường xun phối hợp với tổ chức Cơng đồnvà đoàn bạn Chi cục tổ chức chương trình giao lưu học tập nghị Đảng, Đồn cấp nhằm giúp đồn viên, đồn viên cơng đoàn nắm đường lối, chủ trương Đảng, sách pháp luật Nhà nước sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 2.4 DỰ KIẾN HIỆU QUẢ CỦA ĐỀ ÁN 2.4.1 Sản phẩm đề án Trên sở thực trạng công tác quản lý thuế đơi với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa, Đề án phân tích, đánh giá cách kỹ lưỡng đề nhiệm vụ, mục 37 tiêu, giải pháp vấn đề tăng cường công tác quản lý thuếgắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa tăng cường công tác quản lý thuế gắn với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa năm 2.4.2 Tác động ý nghĩa đề án Đây cơng trình nghiên cứu có tính hệ thống, tồn diện cơng tác quản lý thuế gắn với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương Kết nghiên cứu đề án góp phần bổ sung phát triển vấn đề lý luận công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương nói riêng cơng tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa ngành Thuế nói chung Đề án tài liệu tham khảo nghiên cứu giảng dạy khoa học pháp lý phục vụ việc hoạch định sách; phục vụ quản lý hoạt động thực tiễn quan tài chính, thuế, hải quan…và đối tượng thực nghĩa vụ thuế Các kết luận, ý kiến trình bày đề án giúp ích cho quan nhà nước có thẩm quyền xây dựng sách, xây dựng pháp luật thuế tổ chức thực pháp luật thuế 38 Phần KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 KẾT LUẬN Từ kết nghiên cứu đề án “Tăng cường cơng tác quản lý thuế gắn với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa giai đoạn 2016-2020” Đề án rút kết luận sau: Trong q trình tồn cầu hóa kinh tế, bên cạnh hình thành, phát triển thống trị cơng ty xuyên quốc gia, doanh nghiệp nhỏ vừa có vị trí quan trọng kinh tế, kể nước phát triển Sự phân cơng lao động xã hội chun mơn hóa cao tạo điều kiện vị trí quan trọng, cần thiết tồn phát triển các doanh nghiệp nhỏ vừa nguồn lực bổ sung, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp lớn tổng thể kinh tế Với phạm vi hoạt động ngày mở rộng, phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa có tác động không nhỏ đến phát triển chung kinh tế nhiên doanh nghiệp nhỏ vừa yếu ớt kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt với hạn chế: lực quản lý yếu, cơng nghệ lạc hậu, vốn Do đó, để doanh nghiệp phát huy vai trò mình, cần thiết phải có hỗ trợ Nhà nước Hơn có nhiều vấn đề mà doanh nghiệp tự giải tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, xây dựng sở hạ tầng, mở rộng thị trường, đào tạo nhân lực Ngồi nhiều ưu điểm khác hỗ trợ Nhà nước làm giảm bớt khó khăn cho doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp đứng vững thị trường phát triển thuận lợi Nghiên cứu hệ thống hóa số vấn đề lý luận thực tiễn cơng tác quản lý thuế gắn với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, đánh giá từ máy tổ chức, nguồn nhân lực phục vụ cơng tác quản lý thuế sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương đến việc đánh giá công tác quản lý thuế sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Từ phân tích khó khăn tồn q trình triển khai thực cơng tác quản lý thuế sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa Nghiên cứu đưa số kết luận sau: 39 Chất lượng công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa đạt mức tương đối Cần khắc phục tồn yếu Lực lượng cán công chức làm công tác nghiệp vụ chuyên môn năm gần tăng cường số lượng chất lượng Tuy nhiên, lực chuyên môn, kỹ nghiệp vụ chưa đồng Chiến lược cải cách hệ thống thuế Nhà nước triển khai rộng rãi đến toàn ngành thuế Chi cục Thuế Quảng Xương Tuy nhiên, chất lượng cải cách hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu đặt công tác Trên sở phân tích, đánh giá chất lượng cơng tác quản lý thuế gắn với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa đề án đưa định hướng công tác lãnh đạo sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa đến năm 2020 đề xuất nhóm giải pháp lớn để tăng cường cơng tác quản lý thuế với sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa 3.2 KIẾN NGHỊ Để giải pháp đề xuất thực được, tác giả xin đề xuất số kiến nghị sau: 3.2.1 Kiến nghị với Bộ Tài Chính Tổng cục Thuế Để cơng tác quản lý thuế sách hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Quảng Xương tỉnh Thanh Hố nói riêng đạt kết cao nữa, tác giả xin đưa số kiến nghị với Bộ Tài Tổng cục Thuế sau: 3.2.1.1 Rà sốt, hồn thiện hệ thống sách pháp luật thuế đề xuất với Chính phủ, Quốc hội sửa đổi, bổ sung cho phù hợp thống Trước ban hành Luật Thuế, văn hướng dẫn Luật thuế cần tham khảo ý kiến lực lượng cán bộ, công chức thuế, người trực tiếp tham gia quản lý thuế Việc tham gia ý kiến đóng góp hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung hệ thống văn pháp quy thuế tiến hành mang nặng tính hình thức, với thời gian nghiên cứu gấp nên hiệu chưa cao, chưa tập hợp đề xuất mang ý nghĩa thực tiễn tiến Trong thời gian tới, hàng loạt quy định thuế cần phải sửa đổi bổ sung cho phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội đất nước việc tham gia ý kiến đóng góp cán thuế 40 lại mang ý nghĩa thiết thực, đòi hỏi phải tập trung sâu vào thực tiễn thực công tác quản lý thuế 3.2.1.2 Tăng cường, rà soát, đào tạo lực lượng cán thuếcó chun mơn đồng đều, thực tốt chức trách nhiệm vụ Do số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa ngày tăng nhanh với đa dạng, phong phú, phức tạp loại hình, ngành nghề kinh doanh nên công tác quản lý thuế ngày khó khăn Tuy nhiên, đội ngũ cán thuế bổ sung hàng năm ít, trình độ chuyên môn không đồng đềukhông đủ nhân lực để thực tốt cơng việc giao Vì vậy, kiến nghị Tổng cục Thuế tăng thêm tiêu tuyển dụng cán bộ, định kỳ có kế hoạch sát hạch lại trình độ chun mơn cán thuế, mở khóa đào tạo chuyên môn lực lượng cán có chun mơn yếu để đảm bảo tốt nhiệm vụ giao 3.2.1.3 Nâng cấp phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tỷ lệ nguời nộp thuế thực nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng chiếm tới 97% mà phần lớn lượng hồ sơ khai thuế thường NNT nộp sát thời điểm hạn nộp hồ sơ khai thuế Với số lượng hồ sơ khai thuế lớn nên ngày cao điểm thường xảy nghẽn mạng người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế Để khắc phục tình trạng đề nghị Tổng cục Thuế nâng cấp phần mềm hỗ trợ kê khai thuế tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trình kê khai nộp hồ sơ khai thuế qua mạng 3.2.1.4 Phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hỗ trợ Chi cục Thuế chức điều tra làm để xử lý giao dịch đáng ngờ theo triển khai QĐ số 568/QĐ-TCT ngày 26/3/2015 Tổng cục Thuế việc ban hành quy chế xử lý thơng tin tổ chức, cá nhân có giao dịch đáng ngờ ngân hàng, tổ chức tín dụng 3.2.2 Kiến nghị với Chính phủ Kho bạc nhà nước Việt Nam Đề nghị Kho bạc Nhà nước mở thêm tài khoản thu ngân sách ngân hàng thương mại để tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nộp thuế điện tử Đề nghị Chính phủ có sách hỗ trợ khoản phí chuyển tiền ngân hàng cho NNT thuế áp dụng nộp thuế điện tử mở tài khoản ngân hàng thương mại khác 41 3.2.3 Kiến nghị với Cấp ủy, Chính quyền huyện Quảng Xương Cấp ủy huyện cần có Nghị chuyên đề lãnh đạo phát triển doanh nghiệp địa bàn; giao nhiệm vụ, đạo cấp ủy Ngành, ngân hàng thương mại tạo điều kiện thuận lợi việc làm thủ tục đầu tư, vay vốn để doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thành lập, có trụ sở đạt địa bàn theo phân cấp quản lý hành thuộc trách nhiệm ủy ban nhân dân xã, thị trấn Tuy nhiên, thiếu phối hợp chặt chẽ quan Thuế Ủy ban nhân dân thị trấn, xã dẫn đến tình trạng nhiều doanh nghiệp khơng có hoạt động kinh doanh trụ sở đăng ký với quan có thẩm quyền, có DN bỏ trốn khỏi địa bàn kinh doanh mà quan thuế ủy ban nhân dân thiếu thơng tin Vì vậy, kiến nghị với Ủy ban nhân dân huyện Quảng Xương đạo ban hành quy chế hợp tác quan Thuế với Ủy ban nhân dân xã, thị trấn ngành có liên quan công tác quản lý thuế, giúp cho công tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa ngày hiệu Uỷ ban nhân dân Huyện có chế tạo điều kiện thuận lợi cho DN thuê đất mở rộng sản xuất, hỗ trợ kinh phí thủ tục việc giải phóng mặt bằng, đầu tư xây dựng; có chế ưu tiên cho doanh nghiệp địa bàn có lực tham gia đầu tư, xây dựng dự án, có doanh thu để nộp thuế doanh nghiệp làm ăn có lãi, đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020; NXB Tài chính, Hà Nội Chi cục Thuế huyện Quảng Xương (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013,2014, 2015 Chính phủ (2009), Nghị định số 56/2009/NĐ – CP ngày 30/06/2009 trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Cục thuế tỉnh Thanh Hóa (2015), Kỷ yếu Cục thuế tỉnh Thanh Hoá – 25 năm xây dựng trưởng thành 1991-2015” Tạp chí thuế Nhà nước(2013), Luật QL thuế sửa đổi bổ sung văn hướng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài Tổng cục Thuế (2004), Cơng văn số Số 1568TCT/HTQT việc thực thí điểm chế tự khai tự nộp, Hà Nội Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục thuế, Hà Nội Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh (2016), Giáo trình cao cấp lý luận trị, Các vấn đề khoa học trị lãnh đạo, quản lý: Quản lý kinh tế, NXBLLCT Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh (2016), Giáo trình cao cấp lý luận trị, Đường lối cách mạng Đảng Cộng sản Việt Nam: Đường lối Đảng CS VN số lĩnh vực chủ yếu đời sống xã hội, NXBLLCT 10 Các Giáo trình, tài liệu học tập Cao cấp lý luận trị, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh ... khăn, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Quảng Xương, xây dựng đề án: Tăng cường công tác quản lý thuế gắn với hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng. .. cục Thuế huyện Quảng Xương, tỉnh Thanh Hóa - Đề xuất định hướng giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế gắn với nhiệm vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Quảng Xương,. . .THANH HĨA - NĂM 2016 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CAO CẤP LÝ LUẬN CHÍNH TRỊ TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GẮN VỚI HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI