Mục đích nghiên cứu: Hoàn thiện phương pháp và quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa tại các ngân hàng thương mại cổ phần của Việt Nam.
LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chiếm 97,14% 1tổng số doanh nghiệp Việt Nam đóng góp trực tiếp gần 50% GDP hàng năm, 33% thu ngân sách nước, 45%2 vốn đầu tư thực toàn xã hội DNNVV ngày khẳng định tầm quan trọng kinh tế, góp phần giải việc làm đóng góp vào ngân sách quốc gia Tuy nhiên lực cạnh tranh không cao phát triển manh mún, đặc biệt hạn chế tiếp cận nguồn vốn kinh doanh DNNVV đối tượng có độ nhạy cao với biến cố kinh tế chịu ảnh hưởng sớm từ suy biến động kinh tế thời gian gần Có nghịch lý nhiều DNNVV có hoạt động kinh doanh tốt khó khăn việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng, mặc khác nhiều NHTMCP rơi có nguy vốn cung cấp dịch vụ cho đối tượng khách hàng có rủi ro cao Một nguyên nhân dẫn tới tình trạng chất lượng cơng tác phân tích tài DNNVV ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam chưa trọng, thiếu tính chuyên nghiệp nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Xuất phát từ thực trạng trên, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu luận án tiến sĩ kinh tế Những kết nghiên cứu ngồi nước có liên quan đến luận án Trong phạm vi luận án tiến sỹ mình, NCS tìm hiểu, tổng hợp cơng trình (luận án, đề tài nghiên cứu cấp,các báo công bố…) phương pháp, quy trình phân tích tài doanh nghiệp, cơng trình phân tích tài doanh nghiệp hệ thống NHTMCP, cơng trình nghiên cứu DNNVV sở tìm khoảng trống nghiên cứu cho luận án NCS khái quát hóa cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài theo nhóm sau: Các nghiên cứu phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài từ lâu trở thành đề tài quan trọng khơng nhà nghiên cứu mà mối quan tâm doanh nghiệp, nhà hoạch định sách – đối tượng sử dụng thơng tin khác Trên giới Việt Nam có nhiều cơng trình nghiên cứu phương pháp phân tích tài Theo sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm 2019 Bộ kế hoạch Đầu tư; Theo Báo cáo phát triển bền vững doanh nghiệp khu vực tư nhân Việt Nam Bộ kế hoạch Đầu tư Mơ hình DuPont (1914) [7]:Mơ hình DuPont đời từ năm 1914 nhà khoa học F.Donaldson Brown nghiên cứu thành công, phương pháp phân tích tài tiếng Mơ hình Dupont dựa mối quan hệ tương hỗ tiêu tài phân tích khả sinh lời vốn chủ “Kế tốn, kiểm tốn phân tích tài doanh nghiệp” (1995) GS,TS Ngơ Thế Chi, GS,TS Đồn Xn Tiên, GS,TS Vương Đình Huệ [9] đề cập tới tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp phương pháp phân tích tài doanh nghiệp “Kế tốn phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp xây lắp” (2005) GS,TS Nguyễn Đình Đỗ PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ [22] sử dụng số phương pháp phân tích để thực hành phân tích hoạt động kinh tế loại hình doanh nghiệp xây lắp Nghiên cứu Thorsten Beck, Asli Demirguc-Kunt Maria Soledad Martinez Peria – Ngân hàng giới (2008): Thực nghiên cứu sách Ngân hàng giới, nhóm tác giả bảo vệ thành công đề tài “Tài trợ ngân hàng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tồn giới: mục đích, khó khăn, mơ hình doanh nghiệp hoạt động cho vay” [8] Kết từ thực nghiệm 91 ngân hàng 45 quốc gia giới, tác giả khẳng định vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa ngày lớn mạnh nhấn mạnh phân tích tài mối quan tâm lớn ngân hàng để đưa định tài loại hình doanh nghiệp nhỏ vừa Các ngân hàng giới có xu hướng tách phận bán hàng thẩm định, thẩm định quản trị rủi ro thực tập trung bán hàng triển khai đến chi nhánh Nghiên cứu hầu hết ngân hàng nước phát triển phát triển sử dụng phương pháp thẻ điểm để đánh giá khoản vay doanh nghiệp nhỏ, số sử dụng phương pháp thẻ điểm đánh giá doanh nghiệp vừa có song vân chiếm đa số “Dự báo phân tích liệu kinh tế tài chính” (2009) Nguyễn Trọng Hồi, Phùng Thanh Bình, Nguyễn Khánh Duy [26] sâu vào mơ hình dự báo – phương pháp quan trọng phân tích tài Luận án tiến sĩ“Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tài Tập đồn kinh tế hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - Việt Nam” (2012) NCS Nguyễn Thị Thanh, Học viện Tài [44] : Luận án sâu nghiên cứu phương pháp phân tích tài Tập đồn kinh tế, dựa khảo sát thực tế, luận án đưa giải pháp hữu ích cho Tập đồn kinh tế Việt Nam việc hoàn thiện phương pháp phân tích tài tổ chức hoạt động phân tích tài Tập đồn kinh tế “Phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ kiểm soát rủi ro – Hướng dẫn tỷ lệ an tốn vốn hoạt động tín dụng, ngân hàng” tác giả Quang Minh [29] tuyển chọn (2015) cẩm nang chi tiết phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Cơng trình khái qt phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp dự đốn phương pháp DuPont Đồng thời, sở phương pháp phân tích tác giả vận dụng vào q trình phân tích tài thẩm định cho vay ngân hàng để tiến hành đánh giá tiêu khả toán, mức độ độc lập tài chính, phân tích biến động tài sản nguồn vốn, khoản nợ ngân hàng khoản phải thu, phải trả, tồn kho chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp để đưa đánh giá thực trạng tài khách hàng khả hoàn trả nợ vay cho ngân hàng Phân tích báo cáo tài PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2016) [37] khái quát lại phương pháp nghiên cứu phân tích Báo cáo tài nhấn mạnh phương pháp trọng yếu sử dụng phân tích báo cáo Nghiên cứu hệ thống hóa phương pháp phân tích báo cáo tài thường sử dụng, đồng thời ưu-nhược điểm tiêu phân tích phương pháp giải quyết; đưa loại phân tích phù hợp Luận án tiến sĩ “Hồn thiện phân tích tài giám sát tài tập đồn kinh tế nhà nước Việt Nam”(2017) NCS Nguyễn Lê Hoa, Học viện Tài [25]: Nghiên cứu thực trạng phương pháp phân tích tài giám sát tài tập đoàn kinh tế nhà nước Việt Nam, tác giả cho biết phương pháp sử dụng nhiều phương pháp so sánh, với phạm vi năm Một số quan đại diện chủ sở hữu có sử dụng thêm phương pháp phân chia, chi tiết 2/7 tập đoàn sử dụng phương pháp liên hệ đối chiếu để đánh giá tình hình tài giám sát tài tập đồn Tài liệu học tập phân tích tài tổ chức tài vi mơ (2018) TS Đỗ Thị Vân Trang [47]:Tài liệu coi cẩm nang để hướng dẫn phân tích tài tổ chức tài vi mơ, khái qt lại phương pháp phân tích cách vận dụng mà tổ chức tài vi mơ hay sử dụng hoạt động phân tích tài chính, bao gồm: phương pháp so sánh, phương pháp số tỉ lệ, phương pháp số, mơ hinh phân tích Dupont Các nghiên cứu quy trình phân tích tài doanh nghiệp Nghiên cứu Harvey B.Lermack (2003): Giáo sư Harvey B Lermack trường Đại học Philadelphia (Mỹ) Weston (1963) nghiên cứu “Các bước phân tích tài công ty” khái quát 12 bước cần thiết quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhấn mạnh vai trò phân tích tài Luận án tiến sĩ“Hồn thiện kiểm tra, phân tích báo cáo tài với việc tăng cường quản trị tài doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam” (2008) Phạm Thành Long, Kinh tế Quốc dân [27]: Luận án sâu hệ thống hóa, phát triển vấn đề lý luận kiểm tra, vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài DNNVV gắn với cơng tác quản trị doanh nghiệp Trên sở nghiên cứu thực trạng kiểm tra, phân tích báo cáo tài DNNVV giai đoạn nghiên cứu, luận án đề xuất nhóm giải pháp hồn thiện nội dung, quy trình cơng tác kiểm tra, phân tích báo cáo tài DNNVV Phân tích báo cáo tài (2016) PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang [37]: Quy trình phân tích tác giả định nghĩa việc thiết lập bước công việc cần thiết q trình phân tích, bao gồm giai đoạn lập kế hoạch phân tích – tiến hành phân tích giai đoạn kết thúc giai đoạn thực thông qua bước Luận án tiến sĩ“Hồn thiện phân tích tài giám sát tài tập đồn kinh tế nhà nước Việt Nam” (2017) NCS Nguyễn Lê Hoa, Học viện Tài [25]: Theo nghiên cứu tác giả Tập đồn kinh tế nhà nước Việt Nam chưa có quy trình phân tích cụ thể Tác giả đề xuất xây dựng quy trình phân tích cụ thể theo giai đoạn lập kế hoạch phân tích, tiến hành phân tích kết thúc phân tích Luận án tiến sĩ“Hồn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng TMCP quân đội” (2018), NCS Nguyễn Thế Anh, Học viện Tài [1]: Luận án sâu nghiên cứu hoạt động thẩm định tài phục vụ nghiệp vụ cấp tín dụng cho DNNVV NHTMCP Quân đội Trên sở thực tiễn hoạt động thẩm định lực tài nhóm khách hàng DNNVV ngân hàng TMCP Quân đội Dựa khảo sát thực tiễn, luận án đưa nhóm giải pháp sâu vào khâu q trình thẩm định, nội dung thẩm định, tổ chức công tác thẩm định, phương pháp thẩm định Các nghiên cứu khác Trong sách tham khảo phân tích tài khác “Phân tích tài chính: hướng dẫn người thực hành” Martin Fridson Fernando Alvarez (Nhà xuất John Wiley & Sons, Inc, 2002) [24], “Phân tích tài định” David E Vance (Nhà xuất McGraw Hill, 2003) [48], “Cơ phân tích tài chính” George T.Friedlob Lydia L.F.Schleifer (Nhà xuất John Wiley & Sons, Inc, 2003) [23], giáo trình thi CFA “Báo cáo tài phân tích”, “Phân tích sử dụng báo cáo tài chính” White, G.I, A.C Sondhi D.Fried (Nhà xuất John Wiley & Sons, Inc, 2003) [43] nhiều cơng trình khoa học khác đề cập tới vai trò phân tích tài doanh nghiệp nhà quảnh lý doanh nghiệp người sử dụng thông tin, khái quát số điểm quy trình, phương pháp phân tích tài doanh nghiệp NCS kế thừa sở lý thuyết hệ thống hóa, đánh giá thực trạng phương pháp, quy trình phân tích tài doanh nghiệp nói chung, gới ý hữu ích cho nghiên cứu phân khúc có tính đặc thù DNNVV 2.3 Đánh giá tổng quan cơng trình nghiên cứu cơng bố: Thơng qua cơng trình nghiên cứu liên quan đến phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại nước mà nghiên cứu sinh tiếp cận được, Tác giả Luận án rút vấn đề nhà khoa học giải cần kế thừa vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu đồng thời khẳng định rõ luận án mà nghiên cứu sinh thực khơng có tính trùng lắp với cơng trình nghiên cứu thực trước phạm vi, không gian, thời gian nghiên cứu Mục đích mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.1 Mục đích nghiên cứu: Hồn thiện phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu: - Thứ nhất, nghiên cứu cách có hệ thống lý luận phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam số học từ kinh nghiệm quốc tế phân tích tài doanh nghiệp góc độ Ngân hàng - Thứ hai, khảo sát đánh giá thực phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, rõ ưu điểm hạn chế nguyên nhân hạn chế - Thứ ba, sở thực trạng luận khoa học, đề tài đề xuất kiến nghị giải pháp hoàn thiện phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, giúp nhà quản lý NHTMCP quản trị hoạch định chiến lược hoạt động tài DNNVV Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài: Hệ thống lý luận thực tiễn phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, sở đưa giải pháp để hồn thiện phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Phạm vi nghiên cứu đề tài: Phạm vi nghiên cứu nội dung đề tài giới hạn phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Phương pháp nghiên cứu đề tài Phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, vật lịch sử phương pháp hệ thống: Việc nghiên cứu quy trình,phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam thực cách đồng gắn với hoàn cảnh, điều kiện giai đoạn cụ thể Các nội dung thẩm định xem xét mối liên hệ chặt chẽ với không gian thời gian Phương pháp nghiên cứu định lượng: - Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: NCS sử dụng bảng hỏi (phiếu điều tra) để thu thập thông tin sơ cấp từ NHTMCP khía cạnh phương pháp, quy trình phân tích DNNVV NHTMCP Việt Nam, nhân tố ảnh hưởng đến phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Số liệu sơ cấp thu thập qua 02 phương thức: tích phiếu trả lời trực tiệp q trình vấn gửi thư điện tử tới đối tượng cần thu thập thơng tin Nhóm đối tượng NCS hướng tới để thu thập thông tin phương pháp quy trình phân tích gồm: CBPT (bộ phận trực tiếp tiếp xúc với DNNVV), cán phê duyệt thẩm định (theo phân cấp phòng giao dịch, chi nhánh tập trung Hội sở), phận phân tích, quản trị rủi ro Hội sở NHTMCP - Phương pháp thống kê, mơ tả để phân tích thực trạng quy trình, phương pháp phân tích DNNVV NHTMCP Việt Nam thực tế Phương pháp nghiên cứu định tính: NCS sử dụng phương pháp việc mơ tả lại thực trạng quy trình, phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam thời gian qua Đồng thời, NCS sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính để phân tích đặc điểm môi trường kinh doanh, bối cảnh kinh tế - xã hội tác động tới hoạt động ngân hàng Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: Các số liệu thống kê thu thập thông qua nguồn liệu thứ cấp như: Báo cáo thường niên ngân hàng, tài liệu tập huấn, sổ tay thẩm định, quy trình thẩm định, báo cáo thẩm định,… ngồi Ngân hàng như: Tạp chí ngân hàng, Thời báo ngân hàng, số liệu dịch vụ ngân hàng qua Internet, báo cáo chuyên đề Ngân hàng Nhà nước, Báo cáo thường niên Ngân hàng Nhà nước… Phương pháp phân tích số liệu: Luận án sử dụng phương pháp thống kê: lập bảng biểu, phân tích, so sánh… để hỗ trợ cho việc phân tích thực trạng quy trình, phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam thời gian qua, phân tích biến động số liệu thu thập (như quy mô vốn điều lệ, quy mô tổng tài sản có, số lượng ngân hàng …) Đóng góp luận án: Về lý luận: Hệ thống hóa rõ vấn đề lý luận phương pháp, quy trình phân tích tài doanh nghiệp Đóng góp bật lý luận luận án khái quát hình thành quan điểm riêng phương pháp, quy trình phân tích tài doanh nghiệp Về thực tiễn: Luận án sâu đánh giá thực trạng phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, dựa sở vấn, khảo sát gần 60 cán ngân hàng vị trí (từ chun viên, lãnh đạo phòng, giám đốc chi nhánh, giám đốc thẩm định …) sở đưa thực trạng chung phướng pháp, quy trình phân tích tài DNNVV thời gian qua hệ thống NHTMCP Luận án sử dụng mơ hình kinh tế lượng làm rõ mối liên hệ nhân tố tác động tới hiệu phương pháp, quy trình phân tích.Qua đó, nhận diện nhân tố tác động mạnh tới hiệu làm sở đề xuất giải pháp phù hợp, trọng tâm có tính khả thi Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận án gồm chương: Chương 1: Lý luận phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM VÀ VAI TRÒ CỦA DNNVV ĐỐI VỚI NHTM 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Vai trò Ngân hàng thương mại 1.1.3 Chức NHTM kinh tế thị trường - Chức trung gian tài - Chức trung gian toán - Chức tạo tiền 1.1.4 Khái quát hoạt động NHTM - Hoạt động huy động nguồn vốn - Hoạt động sử dụng vốn 1.1.5 Vai trò DNNVV NHTM 1.2 KHÁI NIÊM VÀ VAI TRỊ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài DNNVV NHTM Phân tích tài DNNVV NHTM tổng thể phương pháp, quy trình mà NHTM sử dụng để đánh giá dự báo tài khách hàng DNNVV nhằm đưa định cung cấp dịch vụ phù hợp với mục đích xác định 1.2.2 Vai trò phân tích tài DNNVV NHTM Phân tích tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng định đưa ngân hàng thương mại Các mảng hoạt động quan trọng ngân hàng thương mại gắn với nghiệp vụ tín dụng – cho vay, nghiệp vụ đầu tư, hoạt động kinh doanh khác 1.3 PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTM 1.3.1 Phương pháp phân tích tài DNNVV NHTM NCS cho rằng: “Phương pháp phân tích tài cách thức, cơng cụ, kỹ thuật, biện pháp thực phân tích tài nhằm đạt hiệu cao nhất” Phương pháp phân tích tài DNNVV NHTM cách thức, công cụ, kỹ thuât, biện pháp phù hợp để NHTM tiếp cận, thu thập, xử lý thông tin liệu khách hàng DNNVV (kể thơng tin tài thơng tin phi tài chính) nhằm đánh giá tình hình tài DNNVV q khứ tại, dự báo tài DNNVV tương lai giúp NHTM đưa định phù hợp đạt mục tiêu Hệ thống phương pháp phân tích tài DNNVV NHTM: - Phương pháp so sánh - Phương pháp phân chia (chi tiết) - Phương pháp Dupont - Phương pháp phân tích nhân tố - Phương pháp dự báo - Phương pháp khác 1.3.2 Quy trình phân tích tài DNNVV NHTM Khái niệm quy trình phân tích tài DNNVV NHTM: NCS cho rằng: Quy trình phân tích tài DNNVV NHTM trình tự, thứ tự, cách thức, thủ tục mà NHTM quy định để phân tích tài khách hàng DNNVV hoạt động tín dụng nhằm đạt mục tiêu Trình tự phân tích tài DNNVV NHTMCP: Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích tài Xác định nhiệm vụ nội dung phân tích Thu thập liệu Xử lý liệu Phân tích liệu xử lý Kết luận đề Theo dõi xuất 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTM - Nhóm nhân tố khách quan - Nhóm nhân tố chủ quan 1.4 KINH NGHIỆM VỀ VẬN DỤNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA MỘT SỐ TỔ CHỨC NƯỚC NGOÀI 1.4.1 Phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp số tổ chức nước 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho việc xây dựng phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTM 10 Kết luận chương 1: Trên sở hệ thống hóa lý luận phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV, hệ thống NHTM, đặc điểm, vai trò DNNVV,NHTM vai trò đặc biệt DNNVV với phát triển NHTM Chương sâu nghiên cứu phương pháp, quy trình phân tích tài doanh nghiệp Đặc biệt, nghiên cứu kinh nghiệm Chính phủ, ngân hàng lớn giới phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV hệ thống NHTM Qua đó, rút học kinh nghiệm quý cho NHTMCP Việt Nam Các phân tích tác giả mang tính logic, khoa học vận dụng để nghiên cứu phương pháp quy trình phân tích DNNVV NHTMCP Việt Nam chương sau CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ NHTMCP VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÁC NHTMCP VIỆT NAM ĐỐI VỚI DNNVV 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHTMCP Việt Nam 2.1.2 Đặc điểm NHTMCP Việt Nam Thứ nhất, NHTMCP đời sau hệ thống NHTMNN Thứ hai, quy mơ vốn hệ thống NHTMCP hạn chế Thứ ba, doanh nghiệp nhỏ vừa, khách hàng cá nhân đối tượng khách hàng NHTMCP thời gian qua Thứ tư, mạng lưới giao dịch tập trung Thành phố lớn có mở rộng mạnh mẽ Thứ năm, tín dụng nguồn thu NHTMCP 2.1.3 Hoạt động tài NHTMCP Việt Nam loại hình DNNVV 11 - Hoạt động tín dụng: hoạt động truyền thống NHTMCP cung cấp cho DNNVV - Dịch vụ toán quốc tế: Với DNNVV có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến đối tác nước ngồi, dịch vụ tốn quốc tế tài trợ thương mại từ phía ngân hàng thương mại giúp cho giao dịch hoạt động hợp tác kinh doanh quốc tế trở nên thuận tiện, nhanh chóng dễ dàng - Hoạt động tiền gửi, toán quản lý tiền mặt: Các dịch vụ mà ngân hàng thương mại cổ phần cung cấp giúp đẩy nhanh tốc độ toán bao gồm số dịch vụ chuyển tiền, quản lý khoản phải thu, quản lý khoản phải chi, quản lý dòng tiền nộp ngân sách nhà nước - Các sản phẩm dịch vụ khác 2.2 THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM NCS phát 300 phiếu điều tra tới nhóm đối tượng điều tra NHTMCP Việt Nam, thu 60 phiếu với đánh giá chi tiết quy trình, phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP 2.2.1 Thực trạng phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Theo khảo sát NHTMCP sử dụng phối hợp số phương pháp tiến hành phân tích tài DNNVV cụ thể: Phương pháp so sánh, phương pháp phân chia, phương pháp phân tích nhân tố (phương pháp phân tích Dupount) phương pháp dự báo Bảng 2.1: Tổng hợp kết khảo sát phương pháp ngân hàng sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV (có thể lựa chọn nhiều phương án) Phương pháp phân tích Tỷ lệ lựa chọn Phương pháp so sánh 20% Phương pháp phân chia 6,7% 12 Phương pháp phân tích nhân tố (phân tích Dupont) 1,7% Phương pháp dự báo 11,7% Tất phương pháp 80,0% Phương pháp khác 0% Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát đề tài - Phương pháp so sánh: NHTMCP sử dụng phổ biến phương pháp so sánh để đánh giá biến động tiêu BCTC nhiều năm liên tiếp - Phương pháp phân chia: với khía cạnh phân chia theo yếu tố cấu thành tiêu nghiên cứu, phân chia theo thời gian phát sinh trình kết nghiên cứu phân chia theo không gian phát sinh trình kết nghiên cứu - Phương pháp phân tích nhân tố: Phương pháp phân tích nhân tố với tác dụng quan trọng nghiên cứu ảnh hướng nhân tố tới tiêu tổng thể - Phương pháp dự báo: Là phương pháp đặc biệt quan trọng quy trình phân tích DNNVV NHTMCP Việc đánh giá kế hoạch kinh doanh dựa giả định khách hàng, sở thẩm định kỹ yếu tố tác động, rủi ro môi trường kinh doanh, CBPT đưa báo cáo tài dự kiến 2.2.2 Thực trạng quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Đặt trọng tâm vào hoạt động phân tích tài doanh nghiệp quy trình thẩm định ngân hàng Với quy trình khái quát gồm bước: (1) Lập kế hoạch (2) Thu thập thông tin (3) Xử lý thơng tin (4) Phân tích tài doanh nghiệp (5) Kết luận đề xuất (6) Theo dõi cập nhật 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCPCỦA VIỆT NAM 2.3.1 Đánh giá tác động nhân tố tới hiệu phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 13 Để đánh giá tác động nhân tố tới phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, thơng qua kết khảo sát thực tế nghiên cứu ứng dụng số mơ hình: đường giới hạn khả sản xuất PPF phương pháp phân tích giới hạn; phương pháp phân tích đường bao liệu DEA Dữ liệu Nghiên cứu sử dụng liệu từ kết khảo sát 60 cán phân tích, thẩm định, phụ trách tín dụng khách hàng SME từ Ngân hàng (Phụ lục 14: kết khảo sát thực tế đề tài) Kết Bằng việc sử dụng phần mềm STATA hỗ trợ cho việc sử dụng mơ hình DEA tối đa hóa đầu (ở NCS sử dụng đầu việc đánh giá Quy trình phân tích đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp khách hàng; Các phương pháp đáng áp dụng hỗ trợ phân tích tình hình tài doanh nghiệp khách hàng (Phương pháp) Thơng tin tài khách hàng cung cấp đánh giá mức độ trung thực, xác (Dữ liệu) Với việc coi Quy trình, Phương pháp Dữ liệu dmu, đề tài xếp lại chia nhóm Quy trình thành nhóm: Rất tốt, tốt, bình thường, hạn chế Tuy nhiên theo bảng khảo sát, khơng có phiếu khảo sát đánh giá Quy trình nên Quy trình lại nhóm đánh giá Gán giá trị cho Quy trình tốt, cho Quy trình Tốt, cho Quy trình Bình thường cho Quy trình Tương tự vậy, NCS mã hóa giá trị Phương pháp liệu Quy trình Gán giá trị cho “Ngân hàng có thu thập thơng tin bổ sung phục vụ phân tích” với giá trị “Chưa từng”, cho “Hiếm khi”, cho “Bình thường”, cho “Thường xuyên”, cho “Rất thường xuyên” Tương tự biến “Ngân hàng có phát khác biệt thông tin doanh nghiệp cung cấp thơng tin thu thập được”, “Số liệu trung bình ngành sử dụng so sánh với tiêu doanh nghiệp”, “Các bước quy trình phân tích CBPT thực đầy đủ”, “Phương pháp phân tích Dupont đánh giá tác động nhân tố tới ROA, ROE ngân hàng sử 14 dụng”, “Phương pháp phân tích dòng tiền ngân hàng sử dụng”, “Ngân hàng từ chối cung cấp dịch vụ cho khách hàng DNNVV” Kết nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới phương pháp quy trình phân tích đưa gợi ý quan trọng việc đưa giải pháp cách có trọng tâm tăng cường hiệu phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Điều mà mơ hình DEA tối ưu hóa đầu khẳng định việc quan trọng chuẩn hóa liệu đầu vào với chất lượng thơng tin tốt, chuẩn hóa ổn định, phương pháp đa dạng hóa phương pháp tạo tối ưu hiệu phân tích tài khách hàng DNNVV NHTMCP Việt Nam Như vậy, kết luận rút từ mơ hình DEA phù hợp với đánh giá thực trạng phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 2.3.2 Những kết đạt Thứ nhất, sử dụng đa dạng phương pháp phân tích tài DNNVV q trình phân tích Bảng 2.13: Tổng hợp kết khảo sát phương pháp áp dụng hỗ trợ phân tích tình hình tài khách hàng Mức đánh giá Tỷ lệ đánh giá Rất tốt 11,7% Tốt 58,3% Bình thường 26,7% Còn hạn chế 3,3% Rất yếu 0% Nguồn: Tổng hợp từ khảo sát đề tài Thứ hai, phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP dần hồn thiện, đóng góp tích cực vào việc gia tăng tín dụng cho DNNVV hệ thống NHTMCP Việt Nam 15 Bảng 2.14: Tổng hợp kết khảo sát Quy trình phân tích đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp khách hàng Mức độ đánh giá Tỷ lệ lựa chọn Rất tốt 15,0% Tốt 58,3% Bình thường 25,0% Còn hạn chế 1,7% Rất yếu 0% Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát đề tài Thứ ba, số NHTMCP xây dựng quy trình phân tích riêng cho nhóm khách hàng DNNVV ngành chuyên biệt, lĩnh vực đặc thù Thứ tư, việc tách biệt phận tiếp xúc khách hàng, thu thập hồ sơ phận phân tích, thẩn định làm tăng tính khách quan cho q trình phân tích tài DNNVV số ngân hàng 2.3.3 Những hạn chế nguyên nhân 2.3.3.1 Về phương pháp phân tích: Một là, sử dụng phương pháp phân tích tương đối đơn giản, chưa áp dụng nhiều phương pháp để đưa đánh giá đa chiều hiệu Hai là, tính dự báo phương pháp phân tích áp dụng chưa cao 2.3.3.2 Về quy trình phân tích Một là, q trình thu thập liệu gặp nhiều hạn chế BCTC DNNVV cung cấp vừa khơng đầy đủ, vừa có độ xác chưa thật cao Hai là, phân tích tài dựa nhiều vào kinh nghiệm CBPT, thiếu thơng tin so sánh ngành, số liệu trung bình ngành làm sở đánh giá 16 Ba là, giả định sử dụng phân tích dự báo dòng tiền, kế hoạch kinh doanh, nhu cầu vốn phần lớn lấy từ liệu khứ, thông tin cung cấp từ khách hàng, độ xác, khách quan nhiều hạn chế Bốn là, việc phân tách trách nhiệm phận CVKHDN phận thẩm định số ngân hàng đẩy việc phân tích chuyên sâu cho trung tâm thẩm định Hội sở, CBPT sở tìm hiểu có bất thường ra, việc tìm hiểu, nắm rõ tình hình thức tế khách hàng phục vụ phân tích hạn chế 2.3.3.3 Những hạn chế khác: Thứ nhất, trình độ CBPT khơng đồng đều, nắm bắt tính đặc thù ngành kinh doanh, vòng đời doanh nghiệp hạn chế tác động không nhỏ tới kết phân tích Thứ hai, việc áp dụng cơng nghệ hỗ trợ quy trình, phương pháp phân tích chưa đồng hệ thống NHTMCP Việt Nam 2.3.4.4 Nguyên nhân hạn chế: Những nguyên nhân chủ quan: Thứ nhất, chất lượng nguồn thơng tin (thơng tin tài phi tài chính) hạn chế Thứ hai, hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV số NHTMCP chưa thực coi trọng, mang tính hình thức Thứ ba, tính tn thủ quy trình CBPT số NHTMCP chưa cao Những nguyên nhân khách quan: Thứ nhất, trung thực, tương tác cung cấp BCTC đầy đủ, xác doanh nghiệp chưa cao Thứ hai, nguồn thông tin đối chiếu, so sánh thiếu, khó tiếp cận Thứ ba, biến động nhân liên tục hệ thống NHTMCP tác động không nhỏ tới hiệu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Kết luận chương 2: 17 Trong chương NCS đánh giá phát triển hệ thống NHTMCP thời gian qua, đồng thời sâu nghiên cứu thực trạng phương pháp,quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Với việc thiết kế, gửi phiếu khảo sát tới nhiều cấp CVKHDN, giám đốc phòng giao dịch, giám đốc chi nhánh, giám đốc thẩm định nhiều NHTMCP, NCS đồng thời tiến hành vấn làm rõ thực trạng phương pháp, quy trình phân tích tài khách hàng DNNVV ngân hàng Với việc sử dụng đa dạng cách thức đánh giá thực trạng, NCS rút ưu, hạn chế quy trình, phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam phân tích rõ nguyên nhân hạn chế Đây tảng để NCS đề xuất giải pháp hoàn thiện phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam chương CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 3.1.1 Định hướng chung Bối cảnh kinh tế giới Việt Nam Biểu đồ 3.1: Dự báo tăng trưởng kinh tế số quốc gia giới 70 700% 60 600% 50 500% 40 400% 30 300% 20 200% 10 100% 0% Dự báo GDP (2030, PPP) GDP (2017, PPP) 18 % thay đổi Nguồn: Dự báo Standard Chartered Bank Triển vọng ngành ngân hàng Định hướng phát triển NHTMCP Việt Nam: Thứ nhất, phát triển NHTMCP theo hướng nâng cao lực cạnh tranh, tăng tính minh bạch, tuân thủ chuẩn mực thông lệ quốc tế Thứ hai, phát triển sản phẩm, dịch vụ ngân hàng đại tạo sở nâng cao khả tiếp cận dịch vụ ngân hàng Thứ ba,tăng cường hợp tác quốc tế đẩy mạnh hội nhập quốc tế lĩnh vực ngân hàng Thứ tư, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động NHTMCP 3.1.2 Định hướng phát triển khách hàng DNNVV NHTMCP Việt Nam Thứ nhất, DNNVV động lực cho phát triển NHTMCP Việt Nam Thứ hai, DNNVV nhóm khách hàng chiến lược NHTMCP Việt Nam 3.2 YÊU CẦU VẦ CÁC QUAN ĐIỂM VỀ HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 3.2.2 Quan điểm hồn thiện phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Thứ nhất, quan điểm phù hợp Thứ hai, quan điểm khách quan Thứ ba, quan điểm khả thi hiệu 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM 19 3.3.1 Các giải pháp hoàn thiện phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam - Hoàn thiện phương pháp so sánh phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam - Bổ sung, sử dụng đa dạng phương pháp phân tích phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam + Bổ sung phương pháp đồ thị phân tích tài DNNVV + Bổ sung phương pháp phân tích SWOT + Bổ sung phương pháp sử dụng mơ hình kinh tế lượng 3.3.2 Các giải pháp hồn thiện quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam - Tăng cường tính xác liệu thu thập DNNVV Đa dạng phương thức tiếp xúc khách hàng, kênh thu thu thập thông tin khách hàng DNNVV NHTMCPViệt Nam - Hồn thiện đánh giá, xử lý thơng tin khách hàng DNNVV NHTMCP Việt Nam - Hoàn thiện nội dung tiến hành phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 3.2.3 Các giải pháp khác - Tăng cường lực chuyên môn cho cán làm cơng tác phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam - Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thơng tin hỗ trợ hoạt động phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam - Tăng cường công tác kiểm tra thực tế, đột xuất hoạt động kinh doanh khách hàng DNNVV 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước Thứ nhất, Xây dựng trung tâm hỗ trợ thông tin phục vụ hoạt động phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 20 Thứ hai, có sách khuyến khích NHTMCP đẩy mạnh cấp tín dụng cho DNNVV Thứ ba, hoàn thiện văn hướng dẫn cụ thể hóa nội dung Luật hỗ trợ DNNVV, nghị Chính phủ hỗ trợ phát triển cải thiện môi trường kinh doanh cho DNNVV Thứ tư, xây dựng chương trình làm việc với NHTMCP cụ thể hóa chương trình hỗ trợ tín dụng cho DNNVV 3.3.2 Về phía Hiệp hội DNNVV Việt Nam 3.3.3 Về phía DNNVV Việt Nam Kết luận chương 3: Trên sở tảng lý luận hệ thống hóa làm rõ đồng thời qua nghiên cứu thực trạng phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, đặt bối cảnh định hướng hoạt động NHTMCP Việt Nam thời gian tới, NCS đưa nhóm giải pháp nhằm hồn thiện phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Các nhóm giải pháp sâu vào giải hạn chế chương NCS đề xuất, kiến vị với quan chức Ngân hàng nhà nước, Hiệp hội doanh nghiệp nhỏ vừa DNNVV để giải pháp đề xuất áp dụng vào thực tiễn NHTMCP Việt Nam đạt hiệu thiết thực KẾT LUẬN Phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV cấu phần quan trọng hầu hết hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ NHTMCP cho DNNVV, đặc biệt hoạt động tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn hoạt động NHTMCP Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, tăng cường hiệu kinh doanh trước áp lực cạnh tranh ngày cao NHTMCP ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV, đặc biệt bối cảnh ngân hàng ngày áp dụng khoa học công nghệ với hàm lượng cao Trên sở vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khoa học 21 thực tiễn, bám sát với mục tiêu đối tượng nghiên cứu, với chương luận án giải số vấn đề sau: Một là, hệ thống hóa lý luận phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV ngân hàng thương mại Luận án trình bày quan điểm Ngân hang thương mại, phân tích tài DNNVV NHTM quy trình phương pháp phân tích tài DNNVV NHTM khái quát nhân tố ảnh hưởng đến phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTM Hai là, khảo sát thực tế phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam; qua đánh giá kết đạt được; hạn chế tồn nguyên nhân thực trạng Ba là, luận án sâu nghiên cứu kinh nghiệm phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV tổ chức tài giới rút học để hồn thiện phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Bốn là, sở lý luận thực tiễn phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam, luận án đề xuất nhóm giải pháp: nhóm giải pháp hồn thiện phương pháp phân tích (hồn thiện phương pháp triển khai, đưa phương pháp mới), nhóm giải pháp hồn thiện quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Ngồi ra, NCS đưa nhóm giải pháp khác hỗ trợ Các nhóm giải pháp đưa sở đánh giá thực tế, nghiên cứu kết mơ hình DEA để đề xuất có trọng tâm Năm là, để giải pháp đề xuát áp dụng vào thực tiễn NHTMCP Việt Nam, luận án phân tích điều kiện thuộc phía Ngân hàng Nhà nước, Hiệp hội DNNVV Việt Nam từ DNNVV Việt Nam Tóm lại, với chương luận án NCS giải triệt để mục tiêu nghiên cứu NCS mong muốn luận án góp phần hỗ trợ NHTMCP việc hồn thiện phương pháp, quy trình phân tích tài DNNVV mang lại lợi ích thiết 22 thực cho NHTMCP Việt Nam Tuy nhiên, điều kiện hạn chế nguồn số liệu luận án không tránh khỏi thiếu sót định Do vậy, NCS mong muốn nhận góp ý, đánh giá nhà khoa học để nghiên cứu sâu hơn, hồn thiện tốt cơng trình nghiên cứu 23 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ “Hồn thiện quy trình phân tích tài doanh nghiệp” đề tài cấp Học viện 2011, Học viện Tài chính, thành viên tham gia Nguyễn Thu Trang (2019),“Vai trò DNNVV phát triển NHTMCP Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương 8/2019 Nguyễn Thu Trang (2019),“ Phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam – Những hạn chế quy trình phân tích”, Tạp chí nghiên cứu Tài – Kế tốn 8/2019 24 ... hoàn thiện phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI... phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn. .. Việt Nam chương CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÁC NGÂN