GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ

GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ 3.1 Phương hướng hoạt động cho vay của Ngân hàng trong thời gian tới Chi nhánh NHNo & PTNTChợ Mơ vừa tròn hai tuổi, hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn như tìm kiếm khách hàng, tìm hiểu thị trường và chịu nhiều áp lực về cạnh tranh của các ngân hàng thương mại khác là một tất yếu. Những kết quả thu được cũng đáng kể, những thuận lợi cũng nhiều nhưng những khó khăn trước mắt cũng rất lớn, còn nhiều việc mà chi nhánh cần phải tiếp tục hoàn thành trong thời giai tới, trong đó có hoạt động cho va. Căn cứ vào mục tiêu nhiệm vụ chung của NHNo & PTNT Việt Nam và chi nhánh NHNo & PTNTThăng Long. chi nhánh NHNo & PTNT Chợ Mơ đề ra những định hướng kinh doanh năm 2004, căn cứ vào tình hình hiện tại và kết quả đã đạt được, đối với công tác cho vay, phương hướng và mục tiêu nhiệm vụ đề ra năm 2004 là: Tổng nguồn vốn huy động: 200 tỷ đồng (bao gồm ngoại tệ) Tổng dư nợ : 185 tỷ đồng (bao gồm ngoại tệ) Tỷ lệ nợ quá hạn : Dưới 0,3% Kết quả tài chính đảm bảo chi đủ lương theo quy định và có tích luỹ. Để đạt được mục tiêu đề ra năm 2004 trong hoạt động cho vay, chi nhánh sẽ thực hiện các giải pháp sau: - Tiếp cận và tăng số lượng khách hàng mới có nguồn thu lớn và tương đối ổng định. để thực hiện mục tiêu này cần phải có một chính sách tiếp thị đúng mức. - Tiếp tục mở tộng cho vay các thành phần kinh tế đặc biệt chú trọng cho vay thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, hộ kinh doanh cá thể và cho vay tiêu dùng có phương án khả thi. - Cùng với sự giúp đỡ của Trung tâm điều hành, Chi nhánh đã và đang tìm ra hướng kinh doanh mới mang tính đột phá, đó là tiếp tục tìm kiếm tiếp nhận để được phục vụ các dự án có vốn đầu tư nước ngoài để từ đó tạo lập nguồn vốn rẻ. - Quản lý tín dụng: xuất phát từ đặc điểm Chi nhánh mới ra đời, các khách hàng hầu hết đã có quan hệ tín dụng với một hay nhiều Ngân hàng khác, các bộ tín dụng lại mới, chưa có kinh nghiệm thực tiễn, việc quản lý tín dụng được quan tâm hàng đầu nhằm đảm bảo hiệu quả, an toàn vốn vay. Vì thế, Chi nhánh phải tiến hành phân tích thị trường, phân loại khách hàng từ đó lựa chọn xác định mục tiêu khách hàng có khả năng lên kế hoạch tiếp thị thu hút khách hàng đặt quan hệ Tín dụng - Năm 2004, Chi nhánh luôn bám sá định hướng phát triển kinh doanh của ngành từ đó xác định được chiến lược kinh doanh phù hợp, tạo hướng đi đúng cho Chi nhánh ngay từ giai đoạn đầu bởi vì giai đoạn đầu này cực kỳ quan trọng đối với sự phát triển sau này của Chi nhánh. Chi nhánh phải tạo được những mối quan hệ tốt với khách hàng, tạo ra và tăng cường uy tín trên thương trường,nâng cao khả năng cạnh tranh với các Ngân hàng khác. Do đó,viẹc tăng trưởng dư nợ được xây dựng trên cơ sở an toàn hiệu quả và vững chãi. 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn: Mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng là hai mặt thống nhất biện chứng của hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại. Nếu Ngân hàng chỉ chú trọng đến chất lượng tín dụng mà coi nhẹ việc mở rộng tín dụng thì sẽ nhanh chóng bị các Ngân hàng khác cạnh tranh, chiếm ưu thế, thị phần bị giảm sút dần dần mất đi vị thế của mình. Quan trọng hơn, không tăng trưởng dư nớ tín dụng đồng nghĩa với việc Ngân hàng không có đủ lợi nhuận để trang trải chi phí kinh doanh và trả lãi tiền gửi cho khách hàng. Nhưng nếu Ngân hàng chỉ coi trọng tăng trưởng tín dụng mà coi nhẹ việcnâng cao chất lượng tín dụng, cho vay tràn lan, không kiểm tra giám sát. cho vay những khách hàng không có khả năng sử dụng vốn vay hiệu quả, không có khả năng trả nợ vay hoặc khách hàng vay vốn với mục đích đầu cơ trục lợi, sử dụng vốn vay sai mục địch, cố tình không trả nợ vay, từ đó nhất thiết phải kết hợp cả hai mặt: tăng trưởng dư nợ và nâng cao chất lượng tín dụng nhưng nâng cao chất lượng tín dụng luôn phải thực hiện đầu tiên vì chỉ có số lượng không có chất lượng thì việc đầu tư của Ngân hàng sẽ tăng độ rủi ro. Nâng cao chất lượng tín dụng bao gồm việc Ngân hàng phải giảm thiểu rủi ro tín dụng mà để làm được như vậy phải hạn chế và giảm thiểu những nguy cơ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Muốn vậy, Ngân hàng phải chọn lựa được những khách hàng tốt, có tình hình và khả năng tài chính lành mạnh đồng thời có sự kiểm tra giám sát các món vay chặt chẽ, khoa học. việc tìm ra những giải pháp nhằm nâng cao hoạt động phân tích khách hàng sẽ góp phần quan trọng trong việc giúp Ngân hàng đạt được mục tiêu đó. 3.2.1 Quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh hoặc theo nhóm khách hàng Khách hàng vay vốn của Ngân hàng ngày càng phong phú và đa dạng không chỉ tập trung vào cá doanh nghiệp mà còn các hộ kinh doanh, cá nhân, ….nhưng việc phân tích khách hàng vay vốn đối với mỗi nhóm khách hàng có khác nhau ví dụ: từ khi Luật Doanh nghiệp đi vào thực thi, có hiệu lực, các loại hình doanh nghiệp đa dạng ra đời, rất nhiều các công ty tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn được thành lập. Phần lớn những công ty này đều có quy mô nhỏ, thời gian, ngành nghề kinh doanh phong phú, các báo cáo tài chính có thể còn nhiều thiếu sót, đơn giản, sơ sài, trong đó các công ty liên doanh hoặc công ty có 100% vốn nước ngoài, các công ty Nhà nước có thời gian hoạt động dài, quy mô kih doanh lớn, các báo cáo tài chính phức tạp. - Nhưng tại Chi nhánh chưa có sự phân công rõ ràng theo hướng chuyên môn hoá đối với từng Cán bộ Tín dụng. Do đó để công việc đạt hiệu quả cao, cần thiết phải phân công cán bộ chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh hoặc theo các nhóm khách hàng. - Theo nhóm mục đích sử dụng khoản vay: đối với khoản vay của các ngành kinh doanh trước tiên Chi nhánh nên phân loại khách hàng theo nhóm ngành nghề kinh doanh như: may mặc, xây dựng, giao thông, vay tiêu dùng….đối với các khoản vay cho các cá nhân thì phân theo cho vay tiêu dùng hay để đầu tư . từ đó có thể mỗi cán bộ Tín dụng phụ trách một số nhóm khách hàng mà những ngành nghề có liên quan đến nhau như: xây dựng - xi măng; thuỷ sản - chế biến thuỷ sản… - Theo các nhóm khách hàng: Chi nhánh nên ra các nhóm vay là cá nhân, hộ kinh doanh cá thể, các doanh nghiệp. Do doanh nghiệp có nhiều loại hình kinh doanh khác nhau nên từ nhóm doanh nghiệp nên phân theo các loại hình Doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhà nước, Công ty liên doanh, Công ty có 100% vốn nước ngoài, Doanh nghiệp tư nhân… 3.2.2 Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực Hiện nay, mặc dù cán bộ Tín dụng của Chi nhánh được cung cấp nhiều tài liệu về phân tích tài chính khách hàng để tham khảo, song nhiều khi giữ các tài liệu lại không có sự thống nhất về tên gọi cho việc tính toán cùng một chỉ tiêu, thậm chí về một nội dung của chỉ tiê, điều này gây lúng túng cho Cán bộ Tín dụng đặc biệt là Cán bộ Tín dụng còn ít kinh nghiệm khi lựa chọn các chỉ tiêu để phân tích.Ví dụ: Hệ số thanh toán tức thời có tài liệu tính bằng công thức = Vốn bằng tiền/ Nợ đến hạn, có tài liệu tình bằng = Vốn bằng tiền/ Nợ ngắn hạn. Mặt khác Chi nhánh vẫn áp dụng về các tiêu chuẩn tài chính cho mọi loại nhình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh donah như sau: Hệ số thanh toán ngắn hạn > 1 Hệ số thanh nhanh >=1 Hệ số thanh toán tức thời > 0,5 Điều này không chính xác đối với tất cả các Doanh nghiệp. Do đó, để nâng cao chất lượng phân tích đánh giá tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh cần sớm xây dựng một hệ thống chỉ tiêu tài chính chuẩn mực làm cơ sở cho các Cán bộ Tín dụng trong quá trình làm việc. 3.2.3 Nâng cao trình độ của Cán bộ Tín dụng Ngày nay, vấn đề này không chỉ của riêng Chi nhánh mà là vấn đề bức xúc của toàn ngành kinh tế trên toàn càau. Đất nước ta đang trong thời kỳ phát triển mạnh mẽ, trong xu hướng toàn cầu hoá, mở của thông thương với quốc tế, nhân tố con người đang trở nên vô cùng quan trọng Để thực hiện được giải pháp này, Chi nhánh đã và đang từng bước nâng cao trình độ cho Cán bộ Tín dụng. Hiện nay, các Cán bộ Tín dụng tại Chi nhánh có hai thế hệ rõ rệt: một là lớp trẻ mới công tác được vài năm, kinh nghiệm chưa nhiều, hai là Cán bộ Tín dụng có trìnn độ chuyên môn cao vì vậy để giảm thiểu độ chênh lệch đó Chi nhánh nên khuyến khích viẹc học thêm ở ngoài giờ bằng nhiều hình thức khác nhau: tăng lương trợ cấp cao hơn cho việc đi học thêm ngoài các chỉ tiêu của Chi nhánh để vừa phục vụ tốt cho công việc của cán bộ, vừa đem lại sự thịnh vượng, thắng thế trong cạnh tranh và phát triển của Ngân hàng như ngoại ngữ, tin học; 3.2.3 Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích khách hàng Mặc dù đối với Ngân hàng một số chỉ tiêu như hệ só khả năng thanh toán, hệ số cốn chủ sở hữu trong tổng tài sản là những chỉ tiêu chính, chủ yếu và vô cùng quan trọng đố i với Ngân hàng. Nhưng bên cạnh đó, các loại phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn, các chỉ tiêu số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động cũng nên đưa vào sử dụng. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo phản ánh toàn diện tình hình tài chính của khách hàng, nhưng vẫn chưa được chú trọng nhiều. 3.2.4 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng Hiện nay, chưa có một Ngân hàng nào lập quỹ hỗ trợ cho quá trình thẩm định tín dụng khác hàng của Cán bộ Tín dụng bởi việc thẩmđịnh tài chính khách hàng chủ yếu chỉ dựa vào những giấy tờ, báo cáo tài chính mà khách hàng nộp, từ trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước CIC và linh cảm, kinh nghiệm của Cán bộ Tín dụng đúc kết lại. việc điều tra tận cơ sở sản xuất kinh doanh hay phỏng vấn khách hàng diễn ra còn lẻ tẻ, mang tính hình thức chưa thực sự khai thác tiềm năng nguồn này. thông tin từ điều tra thực tế có ý nghĩa quan trọng giúp cán bộ tín dụng loại trừ những báo cáo tài chính "ma". 3.3 kiến nghị với cơ quan hữu quan 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước *Nâng cao chất lượng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng CIC Trong mối quan hệ của Ngân hàng và khách hàng, Ngân hàng luôn có thông tin về khách hàng. Việc nắm bắt thông tin về khách hàng giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro. Nhận thức được vai trò và yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại. kiến nghị xin đề cập tới nâng cao chất lượng hoạt động của Trung tâm thông tin Tín dụng (CIC) *Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính, nó giúp cho Cán bộ Tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể. Do đó, kiển nghị với NHNN xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ các ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây ra sai lệch giữa các Ngân hàng trong hệ thống hoặc giữa các chi nhánh trong cùng Ngân hàng, giải pháp có thể là: NHNN cùng các cơ quan hữu quan cùng phối hợp để đưa ra các chỉ tiêu trung bình ngành . Trong trường hợp chưa đủ điều kiện để có các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thì bản thân NHNN có thể tự nghiên cứu, cùng vớ sự đóng góp của các NHTM để đưa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành. *Ban hành văn bản quy định về quy trình phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại Ngân hàng thương mại Hiện nay, đã có quy trình thẩm định cụ thể hướng dẫn đến từng Ngân hàng thương mại nhưng chưa có một văn bản hướng dẫn nào về quy trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và doanh nghiệp nói riêng. Vì phân tích tài chính doanh nghiệp là khâu quyết định cho vay hay không cho vay, khâu lớn trong quy trình thẩm định cho vay, một khâu phức tạp đòi hỏi tốn nhiều thời gian và công sức. Do đó, cần có văn bản hướng dẫn sơ bộ từ NHNN, sau đó sẽ có hướng dẫn cụ thể của từng Ngân hàng thương mại. trình tự có thể qua các khâu như sau: - Tiếp nhận hồ sơ - Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thuyết minh báo cáo tài chính - Biên bản kiểm tra, kiểm soát và phương hướng hoạt động kỳ tiếp theo. - Kiểm tra tính chính xác, độ trung thực của hồ sơ kinh tế - Tiến hành phân tích: - Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn trong doanh nghiệp - Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam *Mở rộng công tác đào tạo Trong giai đoạn đất nước đang chuyển mình hội nhập với khu vực và quốc tế hiện nay, không chỉ riêng cán bộ Ngân hàng mà tất cả mọi người, những ai muốn theo kịp sự phát triển của xã hội và làm việc có hiệu quả đều phải không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới. Nhận thức được vấn đề này, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam xem xét và thực hiện chương trình cử cán bộ đi học nâng cao trình độ và trang bị mới về kiến thức. Tuy nhiên, các chỉ tiêu nằm trong chương trình vẫn còn nhỏ so với nhu cầu. 3.3.3 Một số kiến nghị khác: Thứ nhất: sau chỉ tiêu tài chính quản lý doanh nghiệp trong báo cáo kết quả kinh doanh, Bộ tài chính nên có quy định cụ thể là cần bổ sung chỉ tiêu: "Trong đó, chi phí trả lãi vay " Thứ hai: Cần phải phản ánh đầy đủ các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá các chứng khoán. Kiến nghị Bộ tài chính cho phép mở rộng phạm vi áp dụng Thông tư số 64 TC/TCDN ngày 15/9/1997 cảu Bộ tài chính về chế độ trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng công nợ khó đòi, dự phòng giảm giá các chứng khoán cho tất cả các doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích các doanh nghiệp và tạo sự bình đẳng giữa các doanh nghiệp. Thứ ba: Hiện nay tại Việt Nam, Bộ tài chính cũng chưa thiết lập được hệ thống các tỷ lệ tài chính trung bình ngày, vì vậy trong thời gian tới, một chuẩn mực các tỷ lệ tài chính trung bình ngày được ra đời càng sớm bao nhiêu thì càng có hiệu quả cho công tác phân tích tài chính khách hàng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ. Kết luận Chất lượng phân tích tài chính khách hàng luôn là một yếu tố trọng tâm quyết định chất lượng thẩm định tín dụng và do đó quyết định chất lượng tín dụng. Nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng là điều mà mỗi Ngân hàng quan tâm chú trọng trong nỗ lực mở rộng tín dụng vì mục đích tăng trưởng phát triển bền vững. Thông qua nghiên cứu lý thuyết kết hợp với khảo sát thực tiễn hoạt động thẩm định tài chính nói chung và thẩm định khách hàng nói riêng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ tôi đã đưa ra ba nội dung chính sau: Thú nhất khái quát về hoạt động tín dụng và những vấn đề về phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thương mại Thứ hai tìm hiểu thực trạng phân tích khách hàng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ Thứ ba nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn đưa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng. . GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ 3.1 Phương hướng hoạt động cho vay. này không chính xác đối với tất cả các Doanh nghiệp. Do đó, để nâng cao chất lượng phân tích đánh giá tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh cần