1.1LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7. •Tên doanh nghiệp: - Tên công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 - Tên công ty viết bằng tiếng anh: G7 TRANING AND FINANCIAL INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY - Tên công ty viết tắt : G7.,JSC •Địa chỉ trụ sở chính : - Số 19 tổ 27,phường Nghĩa Đô,quận Cầu Giấy,thành phố Hà Nội - Điện thoại: 0986.346.288. Fax: 04.62811749 - Email: Congtyg7@gmail.com website: http://g7-group.com •Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103036879 - Cấp ngày 21 tháng 04 năm 2009. - Nơi cấp : Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội. - Mã số thuế : 0103036879 - Tài khoản số: 0141001862009 Ngân hàng ABBANK chi nhánh Hà Nội •Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần -Vốn điều lệ : 1.900.000.000 VNĐ ( Một tỷ chín trăm triệu đồng ) -Tổng số cổ phần đăng ký mua: 190.000 - Mệnh giá cổ phần: 10.000 VNĐ •Người đại diện theo pháp luật của công ty: - Bà : Lê Thị Hồng Nhung - Chức vụ Tổng Giám Đốc - Điện thoại : 0986.346.288 •Quy mô doanh nghiệp: Tổng số lao động trong Công ty : 60 người bao gồm: - Ban Tổng Giám đốc : 2 người - Phòng dịch vụ doanh nghiệp 1 : 15 người - Phòng dịch vụ doanh nghiệp 2 : 15 người - Phòng kinh doanh : 10người - Phòng hành chính nhân sự : 2 người -Phòng kế toán : 6 người -Phòng kỹ thuật thi công công trình: 10 người. •Quá trình hình thành và phát triển: Công ty cổ phần đầu tư tài chính và thương mại G7 được thành lập cách đây 4 năm do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà nội cấp ngày 21 tháng 4 năm 2009 . Công ty được thành lập với tổng số vốn điều lệ là 1.900.000.000 đ, Công ty có trụ sở tại số nhà 19,tổ 27 phường Nghĩa Đô, quận Cầu Giấy, Hà Nội. Khi mới thành lập Công ty chỉ có tổng số lao động là 20 người nhưng do xu thế phát triển của thị trường, và những yêu cầu cấp thiết của Doanh nghiệp sau 4 năm thành lập. Công ty ngày càng mở rộng cùng đội ngũ nhân viên, năng động sáng tạo, giàu lòng nhiệt huyết,tận tâm chu đáo với khách hàng .Với tinh thần không ngại khó vượt lên sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường, hiện nay Công ty đang trên đà phát triển với lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Công ty là phát hành sách báo, tạp chí và các xuất bản phẩm được phép lưu hành, xây dựng các công trình dân dụng….
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 24 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 35 SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT HĐQT Hội đồng quản trị TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu CCDC Cơng cụ dụng cụ BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị HTK Hàng tồn kho CĐKT Cân đối kế toán LNST Lợi nhuận sau thuế CĐPS Cân đối phát sinh KQKD Kết kinh doanh SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 24 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 35 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 •Tên doanh nghiệp: - Tên công ty viết tiếng việt: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 - Tên công ty viết tiếng anh: G7 TRANING AND FINANCIAL INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY - Tên cơng ty viết tắt : G7.,JSC •Địa trụ sở : - Số 19 tổ 27,phường Nghĩa Đơ,quận Cầu Giấy,thành phố Hà Nội - Điện thoại: 0986.346.288 Fax: 04.62811749 - Email: Congtyg7@gmail.com website: http://g7- SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên group.com •Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103036879 - Cấp ngày 21 tháng 04 năm 2009 - Nơi cấp : Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội - Mã số thuế : 0103036879 - Tài khoản số: 0141001862009 Ngân hàng ABBANK chi nhánh Hà Nội •Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần -Vốn điều lệ : 1.900.000.000 VNĐ ( Một tỷ chín trăm triệu đồng ) -Tổng số cổ phần đăng ký mua: 190.000 - Mệnh giá cổ phần: 10.000 VNĐ •Người đại diện theo pháp luật công ty: - Bà : Lê Thị Hồng Nhung - Chức vụ Tổng Giám Đốc - Điện thoại : 0986.346.288 •Quy mơ doanh nghiệp: Tổng số lao động Công ty : 60 người bao gồm: - Ban Tổng Giám đốc : người - Phòng dịch vụ doanh nghiệp : 15 người - Phòng dịch vụ doanh nghiệp : 15 người - Phòng kinh doanh : 10người - Phòng hành nhân : người -Phòng kế tốn : người -Phòng kỹ thuật thi cơng cơng trình: 10 người •Q trình hình thành phát triển: Cơng ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 thành lập cách năm Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà nội cấp ngày 21 SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên tháng năm 2009 Công ty thành lập với tổng số vốn điều lệ 1.900.000.000 đ, Cơng ty có trụ sở tại số nhà 19,tổ 27 phường Nghĩa Đô, quận Cầu Giấy, Hà Nội Khi thành lập Cơng ty có tổng số lao động 20 người xu phát triển thị trường, yêu cầu cấp thiết Doanh nghiệp sau năm thành lập Công ty ngày mở rộng đội ngũ nhân viên, động sáng tạo, giàu lòng nhiệt huyết,tận tâm chu đáo với khách hàng Với tinh thần khơng ngại khó vượt lên cạnh tranh khốc liệt thị trường, Công ty đà phát triển với lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công ty phát hành sách báo, tạp chí xuất phẩm phép lưu hành, xây dựng cơng trình dân dụng… Bằng lỗ lực Cơng ty G7 dần khẳng định vị lĩnh vực mà Cơng ty tham gia,có tín nhiệm khách hàng trở thành đối tác tin cậy nhiều khách hàng khó tính 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 Cơng ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 hoạt động theo hình thức Cơng ty Cổ phần với ngành nghề kinh doanh Công ty là: Tư vấn hoạt động doanh nghiệp( không bao gồm tư vấn pháp luật,tài chính, thuế) Đào tạo nghiệp vụ quản trị doanh nghiệp(Chỉ hoạt động sau quan nhà nước có thẩm quyền cấp phép) SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên Dịch vụ lữ hành nội địa,lữ hành quốc tế dịch vụ phục vụ khách du lịch(Khơng bao gồm kinh doanh qn bar,phòng hát karaoke,vũ trường) Tư vấn quy trình nghiệp vụ cho ngân hàng tổ chức tài chính(khơng bao gồm tư vấn pháp luật,tài tư vấn thuế) Tư vấn nghiên cứu thị trường,cung cấp giải pháp kinh doanh phân phối Xây dựng cơng trình dân dụng,cơng nghiệp,giao thơng cơng trình thuỷ lợi, Đại lý phát hành sách báo,tạp chí xuất phẩm phép lưu hành Kinh doanh nghiệp vụ nhà hàng khách sạn(Khơng bao gồm kinh doanh qn bar,phòng hát karaoke,vũ trường)…… 1.3.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 •Sơ đồ tổ chức cấu công ty: Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mai G7 tổ chức hoạt động tuân thủ theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa X kỳ họp thứ V Hội đồng quản trị thông qua ngày 12/6/1999 Hiện tại, cấu tổ chức Công ty tổ chức sau: SƠ ĐỒ 1.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ HOẠT ĐỘNG Giám đốc điều hành CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Phòng hành tổng hơp Phòng kế tốn Phòng N.Vụ Phòng kinh doanh Phòng N.Vụ Phòng kỹ thuật thi cơng cơng trình Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên •Chức nhiệm vụ phận Hội đồng quản trị : Do đại hội cổ đơng bầu ra, có tồn quyền nhân danh công ty để định việc có liên quan đến quyền lợi mục đích Cơng ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội cổ đơng Quản trị tồn hoạt động Công ty, chiến lược, kế hoạch kinh doanh tồn Cơng ty Giám đốc điều hành: Là người điều hành cao Công ty, đại diện pháp nhân Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động Công ty Phòng kỹ thuật thi cơng: Có nhiệm vụ xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật tiêu chuẩn chất lượng cơng trình.Trước bắt tay vào xây dựng phòng kỹ thuật phải thiết kế,cung cấp vẽ thiết kế, nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật ngồi nước Phòng kinh doanh: Là phòng tham mưu cho Giám Đốc triển khia hoạt động tìm kiếm, nghiên cứu, triển khai, mở rộng thị trường tiêu thụ nhằm mục đích sinh lời cho cơng ty SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên Phòng có nhiệm vụ: - Giới thiệu quảng cáo công ty với khách hàng, nâng cao uy tín,tạo niềm tin khách hàng với cơng ty - Nắm bắt nghiên cứu tìm hiểu thị trường nước,đối thủ cạnh tranh - Chủ động soạn thảo hợp đồng kinh tế có liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty; Tổ chức thực quy định hợp đồng kinh doanh ký kết; - Xây dựng triển khai thực phương án kinh doanh sau Ban Giám đốc Công ty phê duyệt Thống kê, báo cáo hoạt động kinh doanh theo tiến độ quy định Chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh trước Ban Giám đốc Công ty; - Lưu trữ hồ sơ, hợp đồng kinh tế có liên quan đến công tác kinh doanh Công ty theo quy định pháp luật hành - Phối hợp với Phòng Tài - Kế tốn Cơng ty nghiệp vụ thu tiền bán hàng hóa, tốn tiền mua hàng hóa - dịch vụ có liên quan đến hoạt động kinh doanh sở cam kết quy định pháp luật hành; Phòng hành nhân sự: - Tham mưu cho Giám Đốc tổ chức máy quản lý nhân sự,điều chuyển tiếp nhận việc cán công nhân viên,thực chế độ sách nhà nước quy định người lao động,đảm bảo điều kiện làm việc cho văn phòng cơng ty - Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực có,trên sở xây dựng mục tiêu kế hoạch phát triển nguồn nhân lực công ty tương lai - Xây dựng bảng mô tả công việc,hướng dẫn công việc,hướng dẫn công việc xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá kết công SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên việc,thành tich lực nhân viên - Giải sách người lao động, (hưu trí,mất sức,ốm đau,thai sản,độc hại…) theo pháp luật hành theo quy định công ty - Kết hợp với phận, phòng ban, kỹ thuật xác định ngành nghề chế độ hưởng phụ cấp độc hại cho người lao động Phòng kế tốn: - Tham mưu giúp Giám đốc việc thực chức quản lý Nhà nước tài kế tốn, hạch tốn kế tốn, thơng tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm sốt tài kế tốn tại cơng ty - Tổ chức quản lý mặt giá trị toàn tài sản - Theo dõi, phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh vật tư, tiền vốn, lập kế hoạch thu chi ngân quỹ, quản lý tài chính,doanh thu,chi phí,kết kinh doanh lập báo cáo tài theo quy định - Thanh toán lương cho người lao động - Thực nhiệm vụ khác Lãnh đạo yêu cầu Phòng nghiệp vụ: Chuyên làm nghiệp vụ kế toán cho Doanh nghiệp có nhu cầu tư vấn nghiệp vụ kế tốn, hồn thiện sổ sách báo cáo tài •Mối quan hệ phận: Giữa phòng với Giám đốc: - Quan hệ phòng với Giám đốc quan hệ quan tham mưu với Thủ trưởng Giám đốc làm việc theo chế độ Thủ trưởng điều hành hoạt động phòng, ban chủ yếu thơng qua Trưởng phòng, ban - Các đơn vị Cơng ty có trách nhiệm báo cáo đầy đủ, xác, trung thực thời hạn tình hình hoạt động đơn vị; cung cấp hồ sơ, tài liệu, báo cáo Giám đốc định kỳ; Riêng công tác quản lý SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên tài báo cáo định kỳ hàng quý vào ngày 15 tháng quý kế tiếp; Công tác quản lý quỹ báo cáo vào ngày thứ hàng tuần.Hàng tuần, họp giao ban Giám đốc chủ trì để nghe đơn vị báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thành phần tham dự Ban giám đốc, trưởng phó phòng ban, đơn vị trực thuộc - Các đơn vị chịu trách nhiệm thực đầy đủ nghiêm túc công việc mà Giám đốc giao ủy quyền; có quyền trao đổi ý kiến với Giám đốc nhằm thực tốt công việc phân công - Trong trình tổ chức thực nhiệm vụ theo đạo Giám đốc, đơn vị phát có vấn đề bất lợi cho Cơng ty không theo quy định pháp luật phải báo cáo Giám đốc xem xét Trường hợp Giám đốc không điều chỉnh, đơn vị có trách nhiệm thực có quyền bảo lưu ý kiến Giữa phòng với - Quan hệ phòng Cơng ty mối quan hệ đồng cấp, sở phối hợp chặt chẽ phòng để thực có hiệu cơng việc chung tồn Cơng ty - Các đơn vị chịu trách nhiệm xử lý công việc tự chủ phạm vi nhiệm vụ phân cơng; có trách nhiệm phối hợp với đơn vị ngồi Cơng ty để hồn thành tốt cơng việc giao; tạo điều kiện, giúp đỡ đơn vị khác khả cho phép; tuyệt đối không đùn đẩy trách nhiệm, gây khó khan, cản trở đơn vị khác thực nhiệm vụ - Các đơn vị Công ty nhận yêu cầu phối hợp giải cơng việc đơn vị khác phải nhanh chóng thực hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung, chất lượng, tiến độ công việc yêu cầu SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên Các tài khoản cấp 1, cấp Công ty sử dụng theo hệ thống ban hành theo định 48 Bộ tài Tuy nhiên Công ty xây dựng thêm tài khoản cấp cho tài khoản cấp chưa chi tiết xây dựng tài khoản cấp cho tài khoản cấp chưa chi tiết Cụ thể: Với tài khoản cấp 2: Cơng ty mã hóa số hiệu từ 1-3 tùy theo tính chất nội dung tài khoản cấp trước Ví dụ : - Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng + Tài khoản 1311 - Phải thu khách hàng ngắn hạn + Tài khoản 1312 - Phải thu khách hàng dài hạn - Tài khoản 331 - Phải trả cho người bán hàng + Tài khoản 3311 - Phải trả cho người bán hàng ngắn hạn + Tài khoản 3312 - Phải trả cho người bán hàng dài hạn Với tài khoản cấp 3: - Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng + Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam TK 11211 - TGNH Ngân hàng ABBANK TK 11212 - TGNH Agribanks TK 11213 - TGNH Á Châu TK 11214 - TGNH Maritimebanks - Tài khoản 6421 “Chi phí bán hàng” +TK64211:Chi phí nhân viên +TK64212:Chi phí vật liệu ,bao bì +TK64213:Chi phí dụng cụ, đồ dùng +TK64214:Chi phí khấu hao TSCĐ +TK64215:Chi phí bảo hành SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 25 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên +TK64217:Chi phí dịch vụ mua ngồi +TK64218:Chi phí khác tiền - Tài khoản 6422 " Chi phi quản lý doanh nghiệp " +TK64221:Chi phí nhân viên quản lý +TK64222:Chi phí vật liệu quản lý +TK64223:Chi phí đồ dùng văn phòng +TK64224:Chi phí khấu hao TSCĐ +TK64225:Thuế,phí lệ phí +TK64226:Chi phí dự phòng +TK64227:Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK64228: chi phí khác tiền 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Các cơng việc kế tốn từ xử lý chứng từ, ghi sổ tổng hợp sổ chi tiết, xuất nhập vật tư, lập báo cáo tài chính, bảng biểu thực tại phòng kế tốn công ty Để thuận lợi cho việc ghi chép tại cơng ty, Cơng ty G7 sử dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung phần mềm kế toán MISA giúp cơng việc kế tốn thuận tiện Việc sử dụng phần mềm kế tốn ứng dụng hình thức nhật ký chung giúp kế toán dễ dàng in lưu sổ theo quy định BTC Mẫu sổ cách ghi chép thực theo qui định chế độ kế toán thống kê hành Nhà nước, niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Dưới quy trình ghi sổ kế tốn thực phần mềm MISA Sơ đồ 2-3 quy trình ghi sổ kế tốn phần mềm MISA cơng ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 26 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Chứng từ kế toán MISA - Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp - Bảng cân đối số phát sinh - Báo cáo tài - Báo cáo quản trị Ghi hàng ngày In sổ, bảng biểu Ghi đối chiếu Theo hình thức kế toán này, nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ trước hết kế toán viên nhập vào phần mềm kế tốn Cơng ty Từ đó, phần mềm kế tốn máy tự động xử lý thơng tin theo chương trình định sẵn, số liệu cập nhật liên tục vào sổ tổng hợp Sổ chi tiết, Sổ Nhật ký chung Sổ Cái liên quan Cuối kỳ, kế toán viên sau đối chiếu số liệu sổ tổng hợp thấy khớp thực bút toán phân bổ SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 27 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên kết chuyển phần mềm kế toán để lập Báo cáo tài 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Căn vào luật kế tốn, chuẩn mực kế tốn số 21-“ Trình bày báo cáo tài chính” theo định số 15/2006/QĐ-BTC hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty gồm báo cáo sau: -Bảng Cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kêt kinh doanh tuân theo biểu mẫu nhà nươc quy định,kỳ lập theo tháng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài lập vào thời điểm cuối năm Quy trình lập trách nhiệm lập kế tốn tài -Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm lập BCTC -Quy trình lập BCTC Bước 1: Thực ghi chép sổ sách kế tốn phần mềm MISA Cơng việc xếp theo trình tự sau: • Tiếp nhận chứng từ chuyển giao • Hạch tốn phần mềm kế tốn • Giải vướng mắc phát sinh, tổ chức lưu trữ chứng từ • Vào sổ công nợ phải thu, phải trả, tiền mặt, tiền gửi • Báo cáo xuất nhập tồn kho, vật tư, hàng hố, sản phẩm •Tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ, sản phẩm •Lập chứng từ kế tốn: Nhập, xuất, thu, chi •Lập sổ chi tiết tính giá thành sản phẩm, sổ kho hàng hố •Lập mẫu biểu phân bổ, khấu hao TSCĐ, CCDC…theo quy SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 28 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên định •Lập bảng lương, mẫu biểu liên quan đến lao động •Lập sổ tài khoản kế tốn •Lập sổ nhật ký chung •Hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn •Chuyển giao sổ sách kế toán cho doanh nghiệp vào cuối năm tài (File liệu) Bước Lập báo cáo tài – Quyết tốn thuế • Thực bút tốn kết chuyển phần mềm • Lập Báo cáo cáo tài • Lập Báo cáo tốn thuế thu nhập doanh nghiệp • Lập Báo cáo tốn thuế thu nhập cá nhân • Lập Báo cáo tốn hố đơn Bước Hồn thiện • In Báo cáo tài báo cáo khác có liên quan • Xin chữ ký đóng dấu doanh nghiệp • Nộp Báo cáo tại quan thuế • Chuyển trả báo cáo cho doanh nghiệp • Chuyển giao sổ sách kế toán cho doanh nghiệp vào cuối năm tài (File liệu) • Kết thúc quy trình làm việc Thời gian nơi gửi báo cáo tài chính: Báo cáo tài năm gửi lên Cơ quan Thuế chủ quản (Chi cục Thuế quận Cầu Giấy– Hà Nội),hạn nộp vào ngày 31/03 hàng năm Ngồi ra, Báo cáo Tài gửi cho Ngân hàng có nhu cầu vay vốn (Khi đó, Báo cáo tài cần kiểm tốn trước SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 29 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên gửi tới Ngân hàng) Ngồi hệ thống Báo cáo tài chính, Cơng ty không lập thêm Báo cáo quản trị 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Kế toán thu-chi tiền mặt Chứng từ sử dụng : Phiếu thu, Phiếu chi Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “tiền mặt”,chi tiết sau: Tài khoản 1111 “tiền Việt Nam” Tài khoản 1112 “Ngoại tệ” Nguyên tắc tiến hành: Chỉ phản ánh vào tk 111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Khi tiến hành nhập,xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu,phiếu chi có đủ chữ ký người nhận tiền,thủ quỹ, người cho phép nhập,xuất quỹ Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt,ghi chép hàng ngày liên tuc theo trình tự phát sinh khoản thu,chi,xuất nhập quỹ,ngoại tệ & tính số tồn quỹ tại thời điểm Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý & nhập xuất quỹ tiền mặt,hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế,đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt.Nếu có chênh lệch,kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý Khi có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt,phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ phát sinh tỷ giá bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ ghi sổ kế SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 30 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên toán.Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ đồng Việt Nam quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá toán Tiền mặt ngoại tệ hạch toán chi tiết TK 007 “ngoại tệ loại” (TK bảng) Trình tự tiến hành: -Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt kế tốn lập chứng từ thu chi phần mềm kế tốn có đầy đủ chữ ký người có thẩm quyền duyệt, giao thủ quỹ thực việc thu chi, sau đóng dấu lên chứng từ thu chi,cuối ngày vào chứng từ,thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt,lập báo cáo quỹ theo chứng từ giữ cho kế toán tiền mặt -Kế toán tiền mặt nhận chứng từ thủ quỹ mang đến,kiểm tra chứng từ vào sổ kế tốn liên quan Quy trình thu-chi tiền mặt: 1)Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể kế tốn tiền mặt kế tốn ngân hàng) •Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi) là: Giấy đề nghị tốn, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, thơng báo nộp tiền, hố đơn, hợp đồng, … •Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) là:Giấy tốn tiền tạm ứng, hố đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên gópvốn 2) Kế toán tiền mặt (kế toán ngân hàng) đối chiếu chứng từ đề nghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài Cơng ty) Sau chuyển cho kế tốn trưởng xem xét SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 31 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên 3) Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan 4) Phê duyệt Giám đốc Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt Cơng ty, Giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu - chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ bị từ chối yêu cầu làm rõ bổ sung chứng từ liên quan 5) Lập chứng từ thu – chi: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi 6) Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu Phiếu chi 7) Thực thu – chi tiền: Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Khi nhận Phiếu thu Phiếu chi (do kế toán lập) kèm theo chứng từ gốc , Thủ quỹ phải: + Kiểm tra số tiền Phiếu thu (Phiếu chi) với chứng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi Phiếu thu (Phiếu chi) có phù hợp với chứng từ gốc + Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu (Phiếu chi) chữ ký người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt + Cho người nộp tiền nhận tiền ký vào Phiếu thu Phiếu chi + Thủ quỹ ký vào Phiếu thu Phiếu chi giao cho khách hàng 01 liên + Sau thủ quỹ vào Phiếu thu Phiếu chi ghi vào Sổ SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 32 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên Quỹ + Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên lại Phiếu thu Phiếu chi cho kế toán Dưới sơ đồ quy trình thu – chi tiền mặt tại cơng ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 Sơ đồ 2-4 :Thu tiền mặt Sơ đồ 2-5: Chi tiền mặt SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 33 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên 2.3.2 Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn GTGT + Phiếu xuất kho + Phiếu thu tiền mặt, giấy báo Có ngân hàng + Các chứng từ khác có liên quan Tài khoản sử dung: TK 5111 “doanh thu bán hàng hóa” TK 5112 “Doanh thu bán thành phẩm” TK 1311 “Phải thu khách hàng ngắn hạn” TK1312 “Phải thu khách hàng dài hạn” * Quy trình bán hàng: - Khi hàng bán, kế tốn viết hóa đơn GTGT,nhân viên kế tốn giữ lại liên tại cuống hóa đơn,liên giao khách hàng,liên thủ quỹ giữ lại ghi thẻ kho,cuối ngày cuối kỳ giao cho kế tốn để ghi sổ.Chuyển hóa đơn cho kế tốn trưởng ký duyệt.Nếu hóa đơn SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 34 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên toán tiền ngay,phải đến phận kế toán làm thủ tục nộp tiền.Người mua nhận hàng hóa,sản phẩm xong ký vào hóa đơn -Khi nhân viên bán hàng nhận đơn đặt hàng khách hàng,kế toán lập phiếu xuất kho yêu cầu thủ kho xuất hàng bán cho khách.Khi xuất kho phải vào nguyên nhân xuất thông qua chứng từ hóa đơn bán hàng hóa… Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng kế toán vào hợp đồng mua bán phiếu xuất kho tiến hành lập liên HĐ GTGT, liên lưu tại quyển, liên giao cho khách, liên để kẹp chứng từ Kế toán vào liên để ghi vào sổ chi tiết Sau kế toán tập hợp số liệu lên sổ chi tiết doanh thu vào sổ chi tiết kế toán tiến hành ghi chép vào sổ nhật ký chung sổ TK 5111 Dưới sơ đồ quy trình bán hàng cơng nợ phải thu công ty G7 Sơ đồ 2-6 Quy trình bán hàng cơng nợ phải thu cơng ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 35 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 3.1 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 3.1.1 Ưu điểm Mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty nói chung b ộ máy kế tốn nói riêng tương đối hợp lý thay đổi theo thời kỳ để phù hợp với môi trường cạnh tranh Về máy quản lý Công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức hồn tồn phù hợp vơi đặc điểm quy mơ cơng ty.Bộ máy gọn nhẹ,hiệu quả,mỗi phòng ban thực chức khác đảm bảo đạo thống từ xuống Các định Hội Đồng Quản Trị Giám Đốc điều hành nhanh chóng chuyển tới đối tượng thực hiện,ngược lại thông tin báo cáo thực phản hồi lại cách nhanh chóng để ban lãnh đạo kiểm tra,điều chỉnh kịp thời giúp người chịu trách nhiệm hồn thành tốt cơng việc thực theo kế hoạch đề ra.Giám đốc điều hành đạo,nắm bắt bao quát toàn vấn đề cơng ty Với mơ hình tổ chức này,các phòng,các phận quy định rõ ràng chức năng,nhiệm vụ,ít xảy chồng chéo cơng việc,ít gây lãng phí đem lại hiệu cao cơng việc Về máy kế tốn SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 36 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên Vì tổ chức theo mơ hình trực tuyến nên có quản lý trao đổi trực tiếp kế toán trưởng kế toán phần hành,thông tin cung cấp tổng hợp cách nhanh chóng,chính xác,kịp thời.Mọi thắc mắc nghiệp vụ chun mơn chế độ kế tốn,chính sách tài kế toán nhà nước giải kịp thời.Bên cạnh đó,kế tốn trưởng tham mưu trực tiếp cho kế toán thành phần Việc phân chia phân hành kế tốn cụ thể khơng giúp phòng kế tốn bao qt tồn nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày với khối lượng lớn phức tạp mà đảm bảo phân công, phân nhiệm rõ ràng nhân viên kế tốn Về hình thưc ghi sổ: Cơng ty G7 sử dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung phần mềm kế toán MISA Việc sử dụng phần mềm kế tốn ứng dụng hình thức nhật ký chung giúp cho việc nhập liệu nhanh gọn,không nhiều thời gian kế tốn thủ cơng,làm giảm khối lượng cơng việc hạch tốn kế tốn,giảm số lượng nhân viên ké toán đảm bảo đầy đủ nghiệp vụ kinh tế,giúp kế toán dễ dàng in lưu sổ theo quy định Bộ Tài Chính,cung cấp kịp thời hệ thốngbáo cáo cho ban quản trị Việc tìm v sửa sai đơn giản số liệu cácsổ báo cáo kế tốn chương trình xử lý trực tiếp từ chứng từ gốc Nếu xảy sai sót cần kiểm tra lại số liệu chứng từ gốc.Việc tìm kiềm mộ t hay nhóm chứng từ máy để sửa thực dễ d àng nhanh chóng.Việc lưu giữ số liệu đơn giản cơng ty khơng cần tốn nhiều giấy mực,kinh phí để lưu giữ,bảo quản tất SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 37 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên chứng từ,sổ sách kế toán loại kế tốn thủ cơng mà cần giữ thông tin chứng từ đủ Rõ ràng việc sử dụng phần mềm kế toán vào cơng tác kế tốn tro ng Cơng ty mang lại nhiều lợi ích tiết kiệm thời gian,cơ ng sức,tiền bạc…Bên cạnh làm tăng chất lượng thông tin,hiệu việc định tạo tảng cho việc mở rộng,phát triển công ty tương lai 3.1.2 Nhược điểm - Công ty không trích kinh phí cơng đồn làm cho quyền lợi người lao động bị giảm sút, từ nguồn quỹ để khuyến khích giữ chân người lao động Cơng ty khơng có báo cáo quản trị(BCQT) nội nên đơi việc kiểm sốt,nắm bắt nhiều hạn chế.Thực tế,BCQT xem tổng hợp lại BCTC,BCQT khái quát tình hình doanh nghiệp dễ dàng Nguồn vốn kinh doanh hạn chế nên việc khai thác nguồn hàng tổ chức kinh doanh chưa đạt hiệu cao -Đội ngũ kế toán đào tạo chuyên sâu khơng đồng nên gặp số khó khăn chưa phát huy hết hiệu quản lý cơng tác kế tốn 3.2.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY G7 - Cơng ty nên thành lập tổ chức Cơng đồn nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động, từ thu hút người lao động tham gia cho Công ty, khuyến khích người lao động làm việc cho phát triển vị trí Cơng ty thị trường cạnh tranh khắc nghiệt SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 38 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên -Nên lập báo cáo quản trị để giúp cho việc quản lý,giám sát,đưa chiến lược kinh doanh phát triển công ty tốt SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B 39 ... ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 •Tên doanh nghiệp: - Tên cơng ty viết tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU... DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 Cơng ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 hoạt động theo hình thức Cơng ty Cổ phần với ngành nghề kinh doanh Công ty là: Tư vấn hoạt... thống báo cáo kế toán 28 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 35 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU