PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2004 – 2006)  4.1 ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX TRONG 3 NĂM (2004 – 2006) Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của đơn vị qua một kỳ kế toán. Nó phản ánh toàn bộ phần giá trị về sản phẩm, lao động, dịch vụ đơn vị đã thực hiện được trong kỳ và phần chi phí tương xứng tạo ra để tạo nên kết quả đó. Kết quả kinh doanh của đơn vị là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh chịu sự tác động của nhiều nhân tố. Trong thực tế thì báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được đánh giá cao hơn bảng cân đối tài sản nguồn vốn. Sau đây là bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2004 - 2006). GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 1 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY (2004 - 2006) ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 2004 2005 2006 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.263.595,58 1.063.099,81 893.831,08 (200.495,77) (15,87) (169.268,73) (15,92) Các khoản giảm trừ 2.534,89 12.303,05 9.827,10 9.768,16 385,35 (2.475,95) (20,12) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.261.060,68 1.050.796,75 884.003,97 (210.263,93) (16,67) (166.792,78) (15,87) Giá vốn hàng bán 1.106.368,38 939.762,67 811.121,54 (166.605,71) (15,06) (128.641,13) (13,69) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 154.692,30 111.034,08 72.882,43 (43.658,22) (28,22) (38.151,65) (34,36) Doanh thu hoạt động tài chính 4.199,78 6.123,86 7.737,36 1.924,08 45,81 1.613,50 26,35 Chi phí tài chính 17.389,06 22.966,35 23.922,97 5.577,29 32,07 956,62 4,17 Chi phí bán hàng 39.672,67 72.581,08 38.359,47 32.908,41 82,95 (34.221,61) (47,15) Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.799,42 15.156,29 13.996,57 3.356,87 28,45 (1.159,72) (7,65) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 90.030,92 6.454,21 4.340,78 (83.576,71) (92,83) (2.113,43) (32,74) Thu nhập khác 2.527,66 3.743,13 5.865,13 1.215,47 48,09 2122,00 56,69 Chi phí khác 2.110,88 2.071,19 4.856,85 (39,69) (1,88) 2.785,66 134,50 Lợi nhuận khác 416,79 1.671,95 1.008,28 1.255,16 301,16 (663,67) (39,69) Lợi nhuận trước thuế 90.447,71 8.126,16 5.349,06 (82.321,55) (91,02) (2.777,10) (34,17) Thuế 0 0 37,46 0 - 37,46 - Lợi nhuận sau thuế 90.447,71 8.126,16 5.311,60 (82.321,55) (91,02) (2.814,56) (34,64) (Nguồn: Phòng kế toán) GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 2 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Từ bảng 4.1 cho ta thấy tổng doanh thu của công ty qua 3 năm biến động đều. Doanh thu giảm từ 1.263.595,58 triệu đồng năm 2004 xuống 1.063.099,81 triệu đồng năm 2005 và đến năm 2006 chỉ còn 893.831,08 triệu đồng trên tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tức là cứ mỗi năm doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm đều với tốc độ khoảng 15,9%. Như vậy trong khoảng thời gian 2005, 2006 công ty hoạt động tương đối yếu trong công tác bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Nguyên nhân chính dẫn đến doanh thu của 2005 và 2006 giảm đáng kể là do thị trường xuất khẩu gặp nhiều biến động do ảnh hưởng của vụ kiện và tình trạng thiếu nguồn nguyên liệu. Nhà máy chỉ hoạt động 50 – 60% công suất làm cho tốc độ sản xuất chậm lại, trong đó tình trạng thả nuôi tôm sớm trước vụ vẫn còn, tại một số khu vực nuôi tôm ở ĐBSCL nhiều hộ nuôi tôm đang lao đao trong việc quản lý bệnh tôm và có hiện tượng nuôi bị chết do thời tiết thay đổi. Mặt khác nguyên liệu từ khai thác cũng bị hạn chế, giá xăng dầu tăng trong khi giá thuỷ sản không tăng nên có tác động xấu đến việc khai thác hải sản. Ngoài ra nhiều hộ nuôi tôm ở ĐBSCL đã không thả nuôi tôm sú nghịch mùa bởi lo ngại tôm chết hàng loạt như những năm trước nên dẫn đến thiếu nguyên liệu làm cho sản lượng tôm sú chế biến của nhà máy bị sụt giảm mạnh. Bên cạnh đó giá các nguồn nguyên liệu khác như cá tra, cá basa cũng tăng đáng kể và mặt hàng tôm thẻ chân trắng của Trung Quốc và Ấn Độ (đối thủ của tôm sú nước ta) đã xuất hiện ở Nhật. Khi giao dịch với các khách hàng khó tính ví dụ như Mỹ, EU, Nhật . thì các khoản giảm trừ của doanh thu cần phải được quan tâm, vì nếu ta thực hiện hợp đồng sai sót như chậm ngày giao hàng, hàng không đủ tiêu chuẩn như đã kí kết, sai quy cách, … thì khách hàng sẽ trả lại hàng, phần thiệt hại là rất lớn nên công ty cần quan tâm hơn trong vấn đề này. Do đó khi kinh doanh thì bất cứ công ty nào cũng cần phải quan tâm đến các khoản này đăc biệt là đối với các công ty xuất khẩu. Nhìn vào các khoản giảm trừ của công ty thì năm 2005 tăng 385,39% so với năm 2004 đến năm 2006 lại giảm 20,12% so với năm 2005. Vậy đâu là nguyên nhân? Qua sự trao đổi với công ty thì sở dĩ có vấn đề như trên là do: GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 3 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX + Khách hàng ngày càng khó tính hơn, họ đòi hỏi rất cao về chất lượng sản phẩm, đặc biệt là các chỉ tiêu về malachite green phải đạt đúng tiêu chuẩn. Với máy móc hiện đại như các nước EU thì việc đo lường chất này một cách rất nhanh, còn việc này thì có phần khó khăn cho Việt Nam nói chung và ở công ty nói riêng hàng hóa của các công ty đều bị trả lại một số. + Để bán được hàng hóa nhanh chóng và nhiều thì một yếu tố không thể không áp dụng đó là chiết khấu thương mại và giảm giá bán hàng tuy nhiên đối với công ty thì giảm gíá hàng bán có phần cũng do hàng bán bị trả lại. Đây cũng là 2 nhân tố làm cho khoản giảm trừ của công ty vào năm 2005 tăng cao, cho đến năm 2006 thì công ty đã khắc phục tương đối về chất lượng sản phẩm nên tỷ lệ giảm giá hàng bán đã giảm xuống còn 20,12%. Xem xét mối quan hệ giữa giá vốn hàng bán và doanh thu cho thấy tốc độ giảm của hai yếu tố này tương đối bằng nhau. Cụ thể năm 2005 so với năm 2004 doanh thu giảm 15,87% và giá vốn hàng bán cũng giảm 15,06%, năm 2006 so với năm 2005 doanh thu giảm 15,92 % và giá vốn hàng bán giảm 13,69%. Điều đó cho thấy, công ty tương đối kiểm soát được giá vốn. Vào năm 2004 và 2005 lợi nhuận sau thuế của công ty so với lợi nhuận trước thuế của công ty không thay đổi do công ty chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần nên được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, đến năm 2006 công ty phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp nên lợi nhuận sau thuế và lợi nhuận trước thuế của công ty có phần thay đổi đi. Cụ thể là năm 2006 lợi nhuận trước thuế là 5.349,06 triệu đồng và lợi nhuận sau thuế là 5.311,6 triệu đồng (công ty phải đóng triệu đồng cho thuế thu nhập doanh nghiệp là 37,46 triệu đồng). Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng qua 3 năm, năm 2005 so với năm 2004 tăng 45,81%. Trong 2 năm 2004 và 2005 phần lớn doanh thu từ hoạt động tài chính thu được từ lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái, tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng và lãi trong thanh toán chậm chỉ chiếm phần nhỏ đến năm 2006 thì có phần thay đổi tiền thu lãi thừ tiền gửi ngân hàng và lãi trong thanh toán chậm tăng lên vượt bậc nhưng lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm nhẹ nên doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2006 so với năm 2005 chỉ tăng 26,35%. GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 4 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Công ty vừa cổ phần hóa lại chuẩn bị xây dựng nhà máy chế biến cá nên đang trong tình trạng thiếu vốn phải đi vay ngoài nhiều do đó chi phí lãi vay tăng, năm 2005 so với năm 2004 chi phí lãi vay tăng và công ty cũng bị lỗ do chênh lệch tỷ giá hối đoái quá lớn nên chi phí tài chính tăng 32,07%, năm 2006 công ty bị lỗ ít do chênh lệch tỷ giá hối đoái và chi phí lãi vay giảm nhẹ nên chi phí tài chính năm 2006 so với năm 2005 chỉ tăng 4,17%. Chi phí bán hàng năm 2005 tăng đáng kể so với năm 2004, tăng 82,95% do trong năm 2005 tình hình xuất khẩu gặp biến động quá lớn nên công ty phải phát sinh thêm chi phí hàng gửi bán tại một số công ty ở Mỹ (do Mỹ ép giá hàng hóa bị ứ đọng ở Mỹ), đến năm 2006 tỷ số này giảm xuống 47,15%. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2005 tăng 28,45% so với năm 2004 do trong năm 2005 hàng hóa xuất sang Mỹ gặp một số vấn đề nên công ty tốn nhiều chi phí cho điện thoại và Fax, bên cạnh đó chi phí sữa chữa tài sản và chi phí nhân viên quản lý lại tăng lên. Đến năm 2006 giảm 7,65% so với năm 2005 do chí phí điện thoại và Fax giảm và chi phí cho nhân viên quản lý cũng giảm. Biểu đồ 4.1: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA CAFATEX TRONG GIAI ĐOẠN (2004 – 2006) GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 5 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Qua bảng 4.1và biểu đồ 4.1 ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm nhìn chung đều mang lại hiệu quả nhưng hiệu quả của năm 2005 và 2006 giảm đi nhiều so với năm 2004. Điều này được thể hiện ở chỗ là lợi nhuận của công ty trong 2 năm 2005 và 2006 đã giảm đi nhiều so với năm 2004, nguyên nhân là do tổng doanh thu của công ty cũng giảm so với năm 2004, mà nguyên nhân chính là vì doanh thu hàng xuất khẩu giảm. Yếu tố làm cho doanh thu xuất khẩu giảm là do các thị trường xuất khẩu lớn của công ty như thị trường Mỹ, Nhật Bản nhập khẩu các mặt hàng thủy sản của công ty tương đối thấp hơn năm 2004. Mặt khác Mỹ lại áp dụng đóng phí bảo lãnh (bond) đối với các nhà xuất khẩu thủy sản. Đó cũng chính là mặt hạn chế của công ty trong thời điểm này. Để thấy rõ hơn tình hình kinh doanh của công ty qua ba năm, ta phân tích từng yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận đồng thời cũng phân tích sự ảnh hưởng của các yếu tố này đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó cũng phải phân tích các chỉ tiêu hiệu quả và các tỷ số tài chính của công ty. 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU 4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu kinh doanh theo tốc độ tăng trưởng các thành phần GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 6 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Bảng 4.2: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ( 2004 – 2006) Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 05/04 Chênh lệch 06/05 Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Mức % Mức % Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.261.060,68 99,47 1.050.796,75 99,07 884.003,97 98,49 (210.263,93) (16,67) (166.792,78) (15,87) Doanh thu hoạt động tài chính 4.199,78 0,33 6.123,86 0,58 7.737,36 0,86 1.924,08 45,81 1.613,50 26,35 Doanh thu khác 2.527,66 0,20 3.743,13 0,35 5.865,13 0,65 1.215,47 48,09 2.122,00 56,69 Tổng doanh thu 1.267.788,12 100,00 1.060.663,74 100,00 897.606,46 100,00 (207.124,38) (16,34) (163.057,28) (15,37) (Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty Cafatex) GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 7 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Từ bảng 4.2 cho ta thấy Trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3 năm đều có điểm chung là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ lúc nào cũng chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tất cả các năm, cụ thể: + Năm 2004 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,47%. + Năm 2005 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,07% + Năm 2006 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 98,49% Như vậy ta dễ dàng nhận thấy có sự thay đổi nhẹ trong cơ cấu này, đó là phần trăm của doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có phần giảm nhẹ từ 99,47% năm 2004 xuống còn 98,49% năm 2006, nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính tăng từ 0,33% đến 0,86% và doanh thu khác cũng tăng từ 0,2% đến 0,65% qua 3 năm. Trong một công ty lúc nào cũng vậy doanh thu từ hoạt động bán hàng luôn luôn chiếm tỷ trọng rất cao và có giá trị rất lớn vì nó là hoạt động chính đem lại thu nhập cho doanh nghiệp và sẽ mang lại lợi nhuận cho công ty. Cafatex là một công ty lớn cho nên chỉ cần thay đổi nhẹ trong cơ cấu này cũng là thay đổi giá trị lớn về số tiền. Tổng doanh thu của công ty có sự biến động tương đối đều qua 3 năm nhưng theo chiều hướng xấu, tổng doanh thu trong năm 2005 giảm 16,34% so với năm 2004 và đến năm 2006 lại giảm 15,37% so với năm 2005 - Tổng doanh thu năm 2005 giảm so với năm 2004 do: + Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 16,67% tương đương với số tiền 210.263,93 là triệu đồng. + Doanh thu hoạt động tài chính tăng 45,81 % tương đương với số tiền là 1.924,08 triệu đồng. + Doanh thu khác tăng 48,09% tương đương với số tiền 1.215,47 triệu đồng. - Tổng doanh thu năm 2006 giảm so với năm 2005 do: + Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 15,87% tương đương với số tiền là 166.792,78 triệu đồng. + Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 26,35% tương đương với số tiền là 1.613,50 triệu đồng GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 8 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX + Doanh thu khác tăng 56,69% tương đương với số tiền 2122 triệu đồng. Trong ba thành phần tạo nên tổng doanh thu của công ty vào năm 2005 và năm 2006 thì chỉ có doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là giảm còn doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác tăng nhưng doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu nên đã tác động cho toàn cục năm 2005 và năm 2006. Do đó chính nhân tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm đã quyết định nên tổng doanh thu năm 2005 giảm so với năm 2004 và năm 2006 giảm so với năm 2005 4.2.1.1 Phân tích doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm Bảng 4.3: DOANH THU THUẦN BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ QUA 3 NĂM (2004 – 2006) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 2004 2005 2006 Mức % Mức % Doanh thu thuần BH & CCDV + Doanh thu bán thành phẩm + Doanh thu cung cấp dịch vụ + Doanh thu bán xe, cano 1.261.060,68 1.258.709,81 2.350,87 0 1.050.796,75 1.045.006,79 1.845,71 3.944,25 884.003,97 877.714,13 3.251,39 3.038,45 (210.263,93) (213.703,02) (505,16) 3944,25 (16,67)) (16,98)) (21,49)) 0 (166.792,78) (167.292,66) 1.405,68 (905,80) (15,87) (16,00) 76,16 29,97 ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng kế toán) Xem xét doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ qua từng năm. Năm 2005 so với năm 2004 do doanh thu bán thành phẩm giảm 16,98% tức giảm 213.703,02 triệu GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 9 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX đồng và doanh thu cung cấp dịch vụ giảm 505,16 triệu đồng tức giảm 21,49% nên đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 16,67% tức giảm 210.263,93 triệu đồng. Trong năm 2005 và 2006 doanh thu bán thành phẩm giảm 16% tức giảm 167.292,66 triệu đồng, trong 2 năm này công ty bán xe và cano nên bổ sung được thêm một nguồn thu cho công ty nên làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 so với năm 2005 giảm nhẹ hơn (15,875) tương đương với số tiền là 166.792,78 triệu đồng. 4.2.1.2 Phân tích tình hình doanh thu từ hoạt động tài chính Bảng 4.4: DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN (04 – 06) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái 4.140,54 4.183,02 3.229,35 Thu lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trong thanh toán chậm 59,24 1.940,84 4.508,01 Tổng 4.199,78 6.123,86 7.737,36 (Nguồn: Phòng kế toán) Bảng 4.4 cho ta thấy doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng, lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm và tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng tăng. Cụ thể là: + Năm 2004 là 4.199,78 triệu đồng. Trong đó lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chiếm tới 98,59%, tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng chỉ chiếm 1,41% trong tổng doanh thu từ hoạt động tài chính. + Năm 2005 là 6.123,86 triệu đồng tăng 1.924,08 triệu đồng so với năm 2004. Trong đó lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chiếm 68,31%, tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng chiếm 31,69% GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 10 SVTH: Huỳnh Châu Yến [...]... Huỳnh Châu Yến Doanh thu 2006 7,95 93 2, 433 3 6,2226 3, 0668 1,2891 (ngàn USD) 2004 2005 21 .34 0,69 19.7 83, 56 1.897,95 2 .36 7 ,34 56.548,25 33 .9 73, 18 14.891, 03 11 .30 3 ,39 74,59 47, 83 94.752,51 67.475 ,30 2006 18. 936 ,26 2.8 13, 11 24.082,01 10.012, 13 58,05 55.901,56 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Từ bảng 4.5 ta có thể nhận xét như sau: Qua 3 năm các loại sản phẩm tạo... 70,47 33 8,07 6 63, 19 17,00 0,00 8.955, 03 USD) (%) 51. 532 ,91 100,00 2 73, 30 0, 53 0,00 0,00 1. 933 ,96 3, 66 38 2,79 0,74 48,79 0,09 281,82 0,55 533 ,11 1, 03 14.274,92 27,70 1 73, 37 0 ,34 280 ,33 0,54 869,49 1,69 2.285 ,37 4, 43 20.806,70 40,4 812,85 1,58 50,25 0,09 950, 13 1,84 1.560,72 3, 03 632 ,33 1, 23 1.217 ,31 2 ,36 4.165,20 8,08 50,42 0,09 0,00 0,00 51. 532 ,91 100,00 (Nguồn: Báo cáo Xuất khẩu của Công ty Cafatex) Qua. .. Huỳnh Việt Khải 32 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Biểu đồ 4.4: Biến động chi phí của công ty qua 3 năm (2004 – 2006) Qua số liệu của bảng trên cho thấy tình hình thực hiện chi phí của công ty trong ba năm qua luôn giảm Tổng chi phí thực hiện năm 2005 là 1.052. 537 ,58 triệu đồng giảm so với năm 2004 một khoảng 124.802, 83 triệu đồng tương... – Sản xuất – Tiêu thụ của công ty Cafatex) GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 16 SVTH: Huỳnh Châu Yến (%) 175,58 (18,08) 247,70 (84,88) 459, 73 137 ,49 (100,00) (86,07) (69,5) Chênh lệch 2006/2005 Giá trị Tỷ trọng (Ngàn USD) 1 23, 36 63, 24 60,12 1.401,61 45, 03 10,22 0,00 1 .34 6 ,36 1.524,97 (%) 8, 13 51,69 4 ,31 105,65 67,21 21 ,37 0,00 111,11 53, 63 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản. .. trọng là 38 ,89% Đến năm 2006 sản lượng xuất khẩu của công ty sang thị trường này giảm mạnh, trong năm công ty chỉ xuất được 1.712, 43 tấn và giá trị thu về đạt 20.806,7 ngàn USD và đạt 40,4% Qua đó ta có thể thấy tình hình xuất khẩu của công ty ở thị trường này không được ổn định, tốc độ tăng kim GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 23 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần... cao hiệu quả hoạt động của công ty 4 .3. 1 Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí của công ty trong 3 năm Bảng 4. 13: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CHUNG CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN (2004-2006) ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2004 Giá vốn hàng 1.106 .36 8 ,38 bán Chi phí tài 17 .38 9,06 chính Chi phí quản lý doanh 11.799,42 nghiệp Chi phí bán 39 .672,67 hàng Chi phí khác Tổng chi phí 2.110,88 Chênh lệch 05/04 Năm 2005 Năm. .. nước để phân tích GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 18 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Bảng 4.9: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2004 – 2006) Năm 2004 Sản Giá trị Chỉ tiêu lượng (Ngàn Năm 2005 Sản Giá trị lượng Năm 2006 Sản Giá trị (Ngàn Chênh lệch 2005/2004 Giá trị Tỷ trọng lượng (tấn) USD) (tấn) USD) Sản phẩm... cho doanh thu xuất khẩu của năm này đạt cao hơn so với năm 2005 và năm 2006, do vậy doanh thu thu về ở năm 2005 giảm 24 ,34 % so với năm 2004 đến năm 2006 sản lượng tiêu thụ lên tới 8.955, 03 tấn nhưng doanh thu thu từ việc xuất khẩu chỉ còn 51. 532 ,91 ngàn USD tức giảm 20,27% so với năm 2005 Trong 3 năm (2004 – 2006) GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 21 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh. .. HÓA CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM (2004 – 2006) Chỉ tiêu ĐVT 1 Giá vốn hàng bán Năm 2005 2004 2006 Triệu đồng 2 Hàng tồn kho bình quân 3 Vòng quay hàng tồn kho (1)/(2) 1.106 .36 8 ,38 939 .762,67 811.121,54 Triệu đồng 264.075,40 32 8.722,67 261.188,72 4,19 2,86 3, 11 vòng (Nguồn:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Cafatex)) Theo kết quả phân tích trên ta thấy, vòng quay hàng tồn kho của công ty biến động. .. thấp Năm 2004 hàng hóa của công ty bán được nhanh nhất trong GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 13 SVTH: Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX 3 năm là 4,19 vòng, cao hơn năm 2005 là 1 ,32 vòng và năm 2006 là 1,08 vòng Vòng quay hàng tồn kho của công ty có chiều hướng giảm xuống rồi tăng lên do đó ta thấy rằng nó đang có chiều hướng tốt Tốc độ quay vòng của . Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM. Huỳnh Châu Yến Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY (2004 - 2006)