Ứng dụng mô hình kiểm soát 3 lớp trong công tác quản trị rủi ro trục lợi sổ tiết kiệm tại các ngân hàng thương mại

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN VƢƠNG HUYNH ỨNG DỤNG MƠ HÌNH KIỂM SỐT LỚP TRONG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRỤC LỢI SỔ TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN VƢƠNG HUYNH ỨNG DỤNG MƠ HÌNH KIỂM SỐT LỚP TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRỤC LỢI SỔ TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM Chuyên ngành: Quản trị Tổ chức tài Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM BẢO KHÁNH XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH CÁN BỘ HƯỚNG DẪN HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cao học với đề tài “Ứng dụng mơ hình kiểm sốt lớp công tác quản trị rủi ro trục lợi sổ tiết kiệm NHTM” kết nghiên cứu riêng hướng dẫn TS Phạm Bảo Khánh Các số liệu, thông tin sử dụng Luận văn trung thực Tôi xin chịu trách nhiệm hồn tồn tính trung thực, chuẩn xác nội dụng Luận văn Hà Nội, ngày 29 tháng 11 năm 2019 Tác giả Nguyễn Vương Huynh LỜI CẢM ƠN Trước hết, xin trân trọng cảm ơn Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để tham gia khóa đào tạo thạc sĩ hồn thành Luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tận tình giảng dạy, giúp đỡ, dẫn cho tơi suốt q trình học tập Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc TS Phạm Bảo Khánh, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ cho tơi suốt q trình chuẩn bị, triển khai nghiên cứu hồn chỉnh Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn bạn đồng nghiệp, người nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi đóng góp nhiều ý kiến quý báu trình nghiên cứu, thực đề tài Xin cảm ơn anh, chị học viên lớp cao học, gia đình, người thân bạn bè ln ủng hộ, giúp đỡ, khuyến khích tơi suốt thời gian tơi học tập hồn thành Luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng, song Luận văn chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế định Tôi mong nhận chia sẻ, đóng góp ý kiến quý Thầy, Cô bạn đồng nghiệp Xin trân trọng cảm ơn./ Hà Nội, ngày 29 tháng 11 năm 2019 Người viết Nguyễn Vƣơng Huynh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC CÁC HÌNH iii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các câu hỏi nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ MƠ HÌNH KIỂM SỐT LỚP TRONG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM 1.1 Cơ sở lí luận Tiền gửi tiết kiệm NHTM Mơ hình kiểm sốt lớp 1.1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại nghiệp vụ 1.1.2 Nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm 12 1.1.3 Mơ hình kiểm soát lớp 26 1.1.4 Trục lợi sổ/thẻ tiết kiệm 34 1.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan 37 1.2.1 Các nghiên cứu mơ hình kiểm sốt lớp 37 1.2.2 Các nghiên cứu nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm 39 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 40 2.1 Phƣơng pháp luận 40 2.1.1 Về thu thập số liệu, liệu 40 2.1.2 Về xử lý, phân tích số liệu, liệu 41 2.2 Thiết kế nghiên cứu 42 CHƢƠNG 3: THỰC TẾ QUẢN LÝ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM VÀ THỰC TRẠNG TRỤC LỢI SỔ TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 44 3.1 Thực tế quản lý tiền gửi tiết kiệm NHTM Việt Nam 44 3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.3 3.4 3.4.1 3.4.2 3.5 3.6 Số liệu nguồn tiền gửi tiết kiệm 44 Các nội dung quản lý tiền gửi tiết kiệm 45 Các trƣờng hợp thực tế trục lợi sổ tiết kiệm số NHTM 46 Vụ 264 tỷ đồng tiền gửi tiết kiệm khách hàng Eximbank 47 Hơn 400 tỷ đồng bị chiếm đoạt OceanBank 49 Hơn 82 tỷ đồng tiền gửi tiết kiệm bị rút trộm Ngân hàng Bản Việt 51 Nhân viên Eximbank chiếm đoạt 50 tỷ đồng tiền gửi tiết kiệm 52 657 tỷ tiền gửi tiết kiệm bị chiếm đoạt Vụ án Huyền Như 53 Nhân viên ngân hàng ANZ chiếm đoạt 91,3 tỷ đồng 54 Điểm chung trƣờng hợp trục lợi sổ tiết kiệm 55 Hậu vụ trục lợi sổ tiết kiệm 56 Đối với NHTM 56 Đối với khách hàng 57 Biểu thƣờng gặp vụ trục lợi sổ tiết kiệm 58 Kinh nghiệm quốc tế học kinh nghiệm 58 CHƢƠNG 4: ĐÁNH GIÁ MƠ HÌNH KIỂM SOÁT LỚP VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NGĂN CHẶN TRỤC LỢI SỔ TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 60 4.1 Đánh giá mô hình kiểm sốt lớp hành 60 4.1.1 Đánh giá phương pháp KSNB, KTNB 62 4.1.2 Ma trận kiểm soát, kiểm toán khoản mục kế toán 67 4.1.3 Đánh giá mơ hình kiểm sốt lớp thực tiễn quy trình nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 68 4.2 Điều chỉnh mơ hình kiểm sốt lớp thành "3+1 lớp" 73 4.2.1 Nguyên tắc việc điều chỉnh 75 4.2.2 Công cụ sử dụng 76 4.3 Cơ sở để thực bổ sung "lớp kiểm soát mới: Khách hàng" 77 4.4 Kiến nghị giải pháp: điều chỉnh mơ hình "kiểm sốt lớp" thành "kiểm soát 3+1 lớp" 78 4.4.1 Về phía NHNN 78 4.4.2 Về phía NHTM 78 4.4.3 Về phía khách hàng gửi tiết kiệm 81 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Ký hiệu Nghĩa CBNV Cán nhân viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại TMCP Thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng L/C Letter of Credit (Thư tín dụng) KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội 10 CCCD Căn cước công dân 11 CMND Chứng minh nhân dân 12 HC Hộ chiếu 13 IIA Institute of Internal Auditors (Hiệp hội Kiểm toán Nội - Hoa Kỳ) 14 BIS Bank for International Settlements (Ngân hàng Thanh toán Quốc tế) 15 OTP One Time Password (Mật dùng dùng lần) 16 VIP Very Important Person (nhân vật quan trọng) 17 CASA 18 TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh 19 KSND Kiểm sát nhân dân 20 TKTT Tài khoản toán (vãng lai) Current And Saving Account (tiền gửi vãng lai tiết kiệm không kỳ hạn) i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TT Bảng Nội dung Bảng 1.1 Phân biệt Kiểm soát nội Kiểm toán nội 28 Bảng 1.2 Phân cơng chức lớp phịng thủ 30 Bảng 2.1 Bảng 3.1 Cơ cấu Tổng Tài sản Vốn loại hình TCTD 44 Bảng 3.2 Lãi suất trung hạn số NHTM tháng 4/2019 46 Bảng 3.3 Thời điểm phát vụ trục lợi sổ tiết kiệm 56 Bảng 4.1 Bảng 4.2 Nguồn thu thập số liệu, liệu nội dung nghiên cứu Đánh giá vai trò lớp phòng thủ qua vụ trục lợi điển hình Ma trận kiểm sốt, kiểm toán khoản mục kế toán ii Trang 40 61 67 DANH MỤC CÁC HÌNH STT Hình Nội dung Hình 1.1 Minh họa giao diện gửi tiền tiết kiệm online 22 Hình 1.2 Minh họa thơng tin tài khoản tiết kiệm 23 Hình 1.3 Mức độ đảm bảo tối đa mơ hình kiểm sốt rủi ro 32 Hình 3.1 Cơ cấu huy động vốn NHTM cuối Q1/2018 45 Hình 3.2 Bà Bình sổ tiết kiệm cịn giữ 48 Hình 3.3 Hình 3.4 Sổ tiết kiệm cịn, tiền khơng cịn 51 Hình 3.5 Nguyễn Thị Lam 52 Hình 3.6 Phạm Nguyễn Gia Thọ Tịa án 54 10 Hình 4.1 Trần Thị Kim Chi, nguyên Giám đốc OceanBank Chi nhánh Hải Phòng Quan hệ trình tự kế tốn trình tự kiểm tốn (Giáo trình) Trang 49 62 11 Hình 4.2.a Thơng tin sổ sách phản ánh chất nghiệp vụ 63 12 Hình 4.2.b Thơng tin sổ sách phản ánh thừa chất nghiệp vụ 64 13 Hình 4.2.c Thông tin sổ sách phản ánh thiếu chất nghiệp vụ 65 14 Hình 4.3.a Minh họa dấu hiệu lớp phòng thủ sổ tiết kiệm [1] 69 15 Hình 4.3.b Minh họa dấu hiệu lớp phòng thủ sổ tiết kiệm [2] 70 16 Hình 4.4 Minh họa kiểm sốt sổ tiết kiệm (phần gửi tất tốn) 71 17 Hình 4.5 Tương tác thông tin giao dịch ngân hàng khách hàng 74 18 Hình 4.6 "Bảo vệ như… khơng bảo vệ" 75 19 Hình 4.7 20 Hình 4.8 Dự báo số người sử dụng internet điện thoại di động Việt Nam 2017-2022 Minh họa giao diện hiển thị thông tin sổ tiết kiệm iii 77 79 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thu hút tiền gửi cá nhân tổ chức nghiệp vụ truyền thống cốt lõi (chiếm tới 2/3 cấu huy động vốn) ngân hàng thương mại (NHTM), đảm bảo nguồn vốn đầu vào ổn định ngân hàng Đối với khách hàng cá nhân, gửi tiết kiệm ngân hàng cách giữ tiền an toàn chắn, định kỳ thu lãi cam kết nên ưa chuộng từ lâu Quy trình gửi rút tiền tiết kiệm người dân nhiều năm qua gắn liền với bìa sổ tiết kiệm, thơng thường kiểm sốt mơ hình lớp phòng thủ nội (bộ phận kinh doanh, kiểm soát rủi ro, kiểm toán nội bộ) Tuy nhiên, việc ghi nhận truyền đạt thơng tin cịn nặng tính chất thủ cơng truyền thống, gắn liền với việc ký tay lưu chuyển chứng từ giấy, đồng thời chủ yếu dựa chế kiểm soát chéo nội ngân hàng nên tồn kẽ hở để bị trục lợi Thực tế cho thấy nhiều vụ việc, việc gian lận thông đồng, cấu kết cán bộ, nhân viên ngân hàng vơ hiệu hóa mơ hình kiểm sốt lớp, che giấu khách hàng để trục lợi tiền tiết kiệm Đặc biệt vài năm trở lại xảy nhiều vụ trục lợi sổ tiết kiệm điển hình, làm thu hút nhiều quan tâm dư luận Các việc tương tự diễn nhiều ngân hàng, nhiều chi nhánh, với quy mô từ hàng tỷ đến hàng trăm tỷ đồng, dẫn đến tranh chấp pháp lý hai bên, ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng thiệt hại tài sản khách hàng Với kinh nghiệm làm việc năm ngành kiểm toán, tham gia nhiều kiểm tốn quy trình nội bộ, kiểm tốn báo cáo tài số ngân hàng (Vietcombank, BIDV, Techcombank, Indovinabank…), tơi nhận thấy: mơ hình kiểm soát lớp ứng dụng nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm, công cụ phòng ngừa ngăn chặn rủi ro hữu hiệu, khơng phải ln ln phát huy tác dụng phịng chống trục lợi 100% khách tái tục sau kỳ đáo hạn khách khó nhận biết chưa có nhu cầu rút tiền gốc Hình 4.4 - Minh họa kiểm soát sổ tiết kiệm (phần gửi tất toán) Ở khâu rút tiền, hành vi trục lợi phổ biến ký mạo (giả chữ ký) ký khống (khách hàng ký trước, chưa đủ thông tin chứng từ):  Đối với ký mạo: thông thường khách hàng khơng có mặt quầy tiền gửi bị rút không ngân hàng thông báo Việc ký mạo thực thành công lực nhận diện chữ ký lớp phịng thủ cịn lại yếu kém, có thơng đồng, cấu kết lớp phịng thủ đầu tiên;  Đối với ký khống: khách hàng ký trước văn bản/ chứng từ chưa điền hết nội dung, sau phó mặc cho nhân viên ngân hàng hoàn tất thủ tục Khi chứng từ khách hàng ký khống lớp phịng thủ nhận ra, chữ ký khách hàng thật Trong trường hợp này, khách hàng thường qn việc ký khống, khơng biết tiền gửi bị rút không ngân hàng thông báo 71 Như vậy, khâu gửi rút tiền, kể quy trình tuân thủ thực đầy đủ có khả trục lợi sổ tiết kiệm khách hàng không thông báo trạng thái số dư sổ tiết kiệm - Lớp phịng thủ thứ ba (kiểm toán nội bộ): nhân viên kiểm tốn nội ngân hàng KTNB cơng việc hậu kiểm, thực định kỳ (theo ngày, tháng, quý, năm) đột xuất, nhằm phát sai sót bị bỏ qua q trình thao tác nghiệp vụ điểm giao dịch Theo yêu cầu bắt buộc NHNN, ngân hàng có quy định, quy trình sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ KTNB Tuy nhiên, thực quy định, quy trình, hướng dẫn kiểm tốn viên nội khó phát hành vi trục lợi, chiếm đoạt sổ tiết kiệm do:  Số lượng giao dịch gửi tiết kiệm q lớn;  Khơng có dấu vết chứng từ (không lên sổ);  Sự cấu kết/ qua mặt thực cán ngân hàng, người hiểu nghiệp vụ, quy trình nên hành vi tinh vi, kinh nghiệm  Không thể phát chữ ký khống b Tiền gửi online Thông tư số 48/2018/TT-NHNN NHNN ban hành ngày 31/12/2018 quy định Điều 19: TCTD hướng dẫn thủ tục nhận, chi trả tiền gửi tiết kiệm phương tiện điện tử thông qua tài khoản toán người gửi tiền tổ chức tín dụng phù hợp với quy định Thơng tư này, quy định pháp luật giao dịch điện tử, phòng, chống rửa tiền quy định pháp luật có liên quan đảm bảo việc nhận, chi trả tiền gửi tiết kiệm xác, an tồn tài sản cho người gửi tiền an toàn hoạt động cho TCTD TCTD phải đảm bảo lưu giữ đầy đủ thông tin liên quan đến việc nhận, chi trả tiền gửi tiết kiệm phương tiện điện tử để đáp ứng yêu cầu người gửi tiền việc tra soát, kiểm tra giải tranh chấp 72 Trong hình thức gửi rút tiền tiết kiệm online, khơng có xuất Giao dịch viên Kiểm sốt viên ngân hàng Thay vào đó, có khách hàng tự đăng nhập thực giao dịch giao diện điện tử ngân hàng cung cấp đảm bảo tính bảo mật cho khách Khách hàng chuyển tiền từ tài khoản tốn vãng lai sang tài khoản tiền gửi tiết kiệm, ngược lại, theo mô tả Mục 1.1.2.8.b Tại bước thực gửi tiền tiết kiệm, trang web ngân hàng hỏi xác nhận lại thông tin mà khách nhập bước trước Nếu khách hàng đồng ý ấn nút "Thực hiện", ngược lại ấn nút "Sửa" để làm lại "Hủy bỏ" để thoát Kết cuối trình mở sổ tiết kiệm hệ thống ngân hàng hiển thị thông tin chi tiết có chứa tài khoản tiết kiệm online vừa mở tài khoản tiết kiệm mở trước (nếu có) Trường hợp tất tốn sổ tiết kiệm trước hạn, khách hàng đăng nhập thao tác, xác nhận bước Nói cách khác, khơng cịn lớp kiểm sốt truyền thống bước xác nhận lần khách hàng tự kiểm tra thông tin nhập, đảm bảo khơng có sai sót học nhập sai Đồng thời, khách hàng nhìn kết cuối giao dịch gửi/rút mà vừa thực danh sách sổ tiết kiệm hiệu lực ngân hàng hiển thị Mặc dù vậy, hình thức có rủi ro là: (i) tài khoản tiết kiệm bị công tin học (hack); (ii) cán ngân hàng gian lận từ khâu đăng ký chữ ký mật gốc khách hàng không thông báo để kịp thời phản hồi, tố cáo Như vậy, vấn đề mấu chốt thủ tục kiểm soát tương tác tức với khách hàng để xác nhận và/hoặc đối chiếu thực giao dịch 4.2 Điều chỉnh mơ hình kiểm sốt lớp thành "3+1 lớp" Điện tử hóa, số hóa cơng tác nghiệp vụ xu tất yếu ngân hàng giới, quân chiến lược NHTM Việt Nam Để tránh rủi ro hoạt động gây nhân tố người khách hàng giao dịch gửi tiết kiệm tảng điện tử hóa tồn bộ, gửi tiết kiệm trực 73 tuyến Ví dụ: VP Bank, năm 2018, số sổ tiết kiệm mở qua kênh trực tuyến đạt 60% tổng số sổ tiết kiệm Đến hầu hết NHTM cung ứng dịch vụ tiết kiệm trực tuyến, nhiên khách hàng biết đến, có khả tiếp cận cơng nghệ để sử dụng Do đó, giải pháp mà người viết đưa Luận văn hướng đến việc điều chỉnh mơ hình kiểm sốt lớp quy trình gửi/rút tiền tiết kiệm quầy tảng điện tử hóa Thật vậy, thời đại 4.0 (thậm chí mức 3.0) việc thiếu tương tác tức thời (real-time) với khách hàng để xảy vụ trục lợi sổ tiết kiệm lỗi ngân hàng Có nghịch lý là: đại đa số giao dịch tài khoản tốn vãng lai (có số dư thường không nhiều) thông báo/xác nhận đến khách hàng tin nhắn, giao dịch tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn (có số dư thường lớn quan trọng hơn) lại chưa áp dụng 1a Tiền mặt TÀI KHOẢN TIẾT KIỂM (SỔ TIẾT KIỆM) 1b 2b Tiền tài khoản vãng lai 2a Hình 4.5 - Tương tác thông tin giao dịch thành công SMS [1.a], [1b]: gửi/rút tiền mặt vào/từ tài khoản tiết kiệm: để nhận thông báo giao dịch thành công tin nhắn (SMS), khách hàng phải đăng ký ngân hàng tính phí (khoảng 11.000 đồng/tháng) Nếu khách sử dụng dịch vụ nhận SMS lần tăng/giảm số dư tài khoản tiết kiệm, ví dụ: Hình 4.5.1 - Minh họa SMS ngân hàng đăng ký nhận tin nhắn: gửi tiết kiệm tiền mặt thành công 74 [2.a], [2.b]: gửi/rút tiền vãng lai (không kỳ hạn) vào/từ tài khoản tiết kiệm: khách hàng phải đăng ký dịch vụ SMS (tương tự trên) Trong trường hợp không đăng ký, có chuyển khoản gửi/rút thành cơng ngân hàng gửi tin nhắn từ tài khoản toán (TKTT) vãng lai, không gửi từ tài khoản tiết kiệm, ví dụ: Hình 4.5.2 - Minh họa SMS ngân hàng không đăng ký nhận tin nhắn: gửi tiết kiệm TKTT thành công Như vậy, mặt kỹ thuật, ngân hàng xây dựng kênh thông báo SMS cho khách hàng thời điểm thay đổi số dư tài khoản tiết kiệm, nhiên lại tính phí riêng cho dịch vụ Điều khiến khách hàng cân nhắc, nhiều trường hợp không chọn dùng dịch vụ (để không 11.000 đồng/tháng) Nếu cán ngân hàng có ý đồ xấu, chủ đích lừa khách hàng với giấy tờ ký khống / ký mạo khách hàng khơng thơng báo trạng thái tài khoản (đã thực nộp tiền vào hệ thống hay chưa, bị rút tiền nào, có bị cầm cố để đảm bảo cho khoản vay khơng…) 4.2.1 Ngun tắc việc điều chỉnh Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, NHTM đua thuận tiện hóa, đơn giản hóa thủ tục để phục vụ khách hàng, đặc biệt dịch vụ ngân hàng ưu tiên (priority banking) dành cho khách hàng quan trọng (VIP) Hình 4.6 - "Bảo vệ như… khơng bảo vệ" Tuy nhiên, việc thuận tiện hóa khơng thể đồng nghĩa với rủi ro cao NHTM phải có trách nhiệm việc bảo vệ khách hàng, theo nguyên tắc: 75 - Nguyên tắc “Bảo vệ mà như… không bảo vệ”: thêm thủ tục kiểm soát rủi ro tức tăng thời gian giao dịch khách hàng, gây phản ứng khó chịu, đặc biệt khách hàng VIP Vì vậy, thủ tục bảo vệ cần phải thực hiện nhanh không gây phiền phức cho khách - Nguyên tắc tức thời: Sự tham gia xác nhận, đối chiếu khách hàng tức thời (real time) mà không cần phải diện trực tiếp điểm giao dịch: Tương tự nguyên tắc thứ nhất, nguyên tắc cần tốc độ, xác Khi có thay đổi lượng chất tài sản khách hàng phải thông báo - Nguyên tắc “3 không” rủi ro đạo đức nghề nghiệp CBNV ngân hàng (Không thể, Không dám, Không nỡ): Nhân viên ngân hàng dám trục lợi tin vơ hiệu hóa thủ tục kiểm sốt Vậy có thủ tục kiểm sốt mà nhân viên ngân hàng can thiệp để vô hiệu hóa chắn họ khơng thể, khơng dám thực Ngồi ra, để “khơng nỡ” thực hành vi gian lận nhân viên phải đào tạo kỹ đạo đức, trách nhiệm nghề nghiệp trách nhiệm pháp lý có gian lận bị phát giác 4.2.2 Công cụ sử dụng Mơ hình kiểm sốt lớp khơng phải vơ giá trị Trái lại, đóng vai trị quan trọng hoạt động thường xun NHTM Mơ hình thể điểm yếu số lớp phịng thủ khơng trung thực khách quan phục vụ lợi ích ngân hàng khách hàng Do đó, để khắc phục hạn chế mơ hình cần "gia cố", điều chỉnh thêm bước nhỏ, theo hướng có tham gia "1 lớp" bổ sung Khách hàng sở số hóa, điện tử hóa, để chủ tài sản tham gia vào việc bảo vệ tài sản Các cơng cụ áp dụng theo ngun tắc này: điện thoại, email, internet banking, hotline… 76 4.3 Cơ sở để thực bổ sung "lớp kiểm soát mới: Khách hàng" Việc áp dụng thêm lớp kiểm soát mới, thêm thủ tục thực tảng cũ (điền thông tin, ký giấy tờ…) mà phải có: - Hạ tầng kết nối thơng tin: hạ tầng internet, viễn thông Việt Nam ngày phát triển đại Trừ vùng q sâu xa, người dân tiếp cận thơng tin trực tuyến từ lúc, nơi với chi phí rẻ - Sự phổ biến điện thoại di động: Hình 4.7 - Dự báo số người sử dụng internet điện thoại di động Việt Nam 2017-2022 (Nguồn: https://quantrimang.com/) Việt Nam có 140 triệu thuê bao di động, với số người sử dụng khoảng 70 triệu người Cả nước có 50 triệu điện thoại di động thông minh, cách logic hầu hết khách hàng có tiền gửi tiết kiệm có loại điện thoại thơng minh biết sử dụng email/ internet banking: - Khách hàng ngày có ý thức cao quyền lợi Việc kiểm tra thông tin tài sản ngân hàng khách hàng thực chủ động, không cần phải qua nhân viên ngân hàng 77 - Quy định pháp luật có: Thơng tư số 48/2018/TT-NHNN ngày 31/12/2018 nêu rõ: "Điều 11 Biện pháp tra cứu khoản tiền gửi tiết kiệm biện pháp thơng báo có thay đổi khoản tiền gửi tiết kiệm: Tổ chức tín dụng phải cung cấp biện pháp để người gửi tiền tra cứu khoản tiền gửi tiết kiệm Ngoài biện pháp quy định khoản Điều này, tổ chức tín dụng người gửi tiền thỏa thuận biện pháp khác để người gửi tiền tra cứu khoản tiền gửi tiết kiệm biện pháp tổ chức tín dụng thơng báo cho người gửi tiền có thay đổi khoản tiền gửi tiết kiệm." 4.4 Kiến nghị giải pháp: điều chỉnh mô hình "kiểm sốt lớp" thành "kiểm sốt 3+1 lớp" 4.4.1 Về phía NHNN Ban hành quy định áp dụng bắt buộc NHTM phải thông báo phương tiện điện tử (tin nhắn qua điện thoại, email…) đến cho khách hàng có thay đổi số dư trạng thái sổ tiết kiệm Trong trường hợp xác nhận giao dịch rút tiền thay đổi trang thái (cầm cố) phải sử dụng mật OTP làm điều kiện thực Tương tác sở thời gian thực (real-time) tạo thành "lớp kiểm soát thứ tư: khách hàng", đảm bảo khách hàng biết xác nhận giao dịch trước tiến hành 4.4.2 Về phía NHTM - Xây dựng kênh thơng báo tức thời tới khách hàng có giao dịch phát sinh liên quan đến sổ tiết kiệm:  Khi gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm: có thơng báo tăng số dư tin nhắn (SMS) miễn phí cho khách hàng;  Khi rút tiền từ tài khoản tiết kiệm: có thơng báo mật OTP để khách hàng xác nhận thực giao dịch thông báo số dư giảm SMS cho khách hàng; 78  Khi có thay đổi trạng thái sổ tiết kiệm: có thơng báo SMS cho khách hàng (tránh rủi ro sổ tiết kiệm bị cầm cố "chui", tạo điều kiện cho kẻ gian gián tiếp rút tiền qua khoản vay) - Các NHTM phải hiển thị thông tin sổ tiết kiệm trang internet banking ngân hàng điều kiện bảo mật tiện truy cập, tra cứu cho chủ sổ tiết kiệm vào thời điểm tùy ý Ví dụ: Hình 4.8 - Minh họa giao diện hiển thị thông tin sổ tiết kiệm - Ngân hàng cần tuyên truyền cho khách hàng điểm đáng lưu ý nhằm tránh rủi ro, vô tình tiếp tay cho kẻ gian trục lợi tài sản Các thơng báo tới khách hàng cần đặt vị trí dễ quan sát (tại quầy giao dịch, ghế chờ, cửa vào…) để khách hàng tiện đọc ghi nhớ:  Mở sổ tiết kiệm quầy: mở sổ tiết kiệm online, khách hàng nên đến quầy giao dịch để thực mở sổ NHNN không cho phép rõ ràng NHTM khơng có quy trình gửi/rút tiền khác ngồi hình thức quầy online Các trường hợp đưa tiền cho nhân viên ngân hàng, dù thân thiết đến đâu, không bảo vệ pháp luật nội quy ngân hàng Mở sổ tiết kiệm quầy, khách hàng không nhiều nhân viên ngân hàng giám sát quy trình lúc mà cịn có camera giám sát làm chứng giao dịch Tuy nhiên, điều khó áp dụng với khách hàng VIP: trường hợp khách VIP có yêu cầu giao dịch ngồi quầy ngân hàng 79 cần đăng ký nhận SMS thông báo số dư kiểm tra công cụ điện tử kết nối với ngân hàng  Không ký sẵn (ký khống) chứng từ: số khách hàng theo hướng dẫn nhân viên ngân hàng ký vào tờ giấy trắng văn bỏ trống nội dung cần điền để "cho thuận tiện" Điều nguy hiểm văn ký sẵn hồn tồn biến thành lệnh rút tiền ý muốn khách hàng  Không thay đổi chữ ký liên tục ký đơn giản: Việc thay đổi chữ ký liên tục ký đơn giản khiến cho trình kiểm tra, đối chiếu chữ ký chủ gặp khó khăn, dẫn đến khả chữ ký khách bị giả mạo  Không cho nợ sổ, bảo quản sổ tiết kiệm cẩn thận, không cho người khác mượn: khách hàng yêu cầu nhân viên ngân hàng cung cấp sổ tiết kiệm, không cho nợ sổ giao sau; cần cất giữ thẻ tiết kiệm cẩn thận nơi an tồn, khơng cho người khác mượn sổ, sổ phải thông báo với ngân hàng  Nên kiểm tra số dư trạng thái sổ tiết kiệm thường xuyên công cụ trực tuyến (internet banking, mobile banking)  Bảo quản tên đăng nhập mật cẩn thận, không nhờ người khác đăng nhập, thao tác hộ internet banking, mobile banking - Ngân hàng cần thay đổi phương pháp kiểm toán nội bộ, trọng đến việc xác nhận số dư khách hàng, đặc biệt đối tượng khách hàng lớn tuổi, khách rút tiền trước hạn, khách VIP… - Làm phong phú chủ động (ví dụ: gọi điện chúc mừng sinh nhật, khảo sát qua điện thoại…) kênh chăm sóc khách hàng qua điện thoại, mặt tăng chất lượng dịch vụ có thêm hài lịng từ phía khách hàng, mặt khác qua có thêm thơng tin, xác nhận nhân thân khách so với thông tin khai báo hồ sơ mở sổ tín dụng, tránh thơng tin giả mạo 80 4.4.3 Về phía khách hàng gửi tiết kiệm - Đăng ký nhận thơng tin đầy đủ từ phía ngân hàng gửi qua phương tiện điện tử (điện thoại, email) để thông báo thay đổi số dư trạng thái sổ tiết kiệm (nếu có) kịp thời - Đăng ký nên sử dụng internet banking thường xuyên kiểm tra số dư, trạng thái tài khoản (trong có sổ tiết kiệm) - Tuân thủ quy định NHNN NHTM nhận gửi tiền, không nên bỏ qua lưu ý, hướng dẫn kiểm soát rủi ro Trong trường hợp bỏ qua nhân viên ngân hàng tư vấn bỏ qua mà khách hàng chấp nhận phải tiến hành thao tác kiểm tra sau hoàn tất giao dịch Rõ ràng, NHTM thiết kế kênh tương tác tức thời với khách hàng khách hàng khâu kiểm soát chặt túi tiền Kẻ gian, kể có ý đồ trục lợi bị chặn "2 Khơng đầu tiên" “3 Không” (Không thể, Không dám, Không nỡ) 81 KẾT LUẬN Mơ hình kiểm sốt lớp phịng thủ cơng cụ quản trị rủi ro hữu hiệu doanh nghiệp nói chung, NHTM nói riêng Hầu tất quy trình nghiệp vụ hành NHTM áp dụng mơ hình kiểm sốt này, có quy trình gửi rút tiền tiết kiệm quầy giao dịch Tuy nhiên, dù quy trình có xây dựng chặt chẽ đến đâu mà vận hành người ln hữu rủi ro hoạt động Trục lợi tiền gửi tiết kiệm loại rủi ro hoạt động Là loại hành vi mang tính chất cố ý gian lận, trục lợi sổ tiết kiệm trước hết gây thiệt hại tài sản cho khách hàng, sau người chịu trách nhiệm cuối NHTM, kèm theo tổn thất uy tín, lịng tin, mát thời gian, cơng sức tiền bạc hai bên để khắc phục hậu Bằng việc nghiên cứu thực tiễn, đối chiếu với quy trình hoạt động gửi rút tiền số NHTM Việt Nam, người viết phân tích điểm yếu mơ hình kiểm sốt lớp việc chống rủi ro trục lợi sổ/thẻ tiết kiệm, qua đưa giải pháp củng cố việc “điều chỉnh thành mơ hình kiểm sốt 3+1 lớp” với tham gia “lớp phòng thủ mới” - khách hàng gửi tiết kiệm Cùng với tiến khoa học kỹ thuật phổ biến công cụ điện tử cá nhân, giải pháp khả thi hiệu quả, có tác dụng phòng ngừa ngăn chặn rủi ro trục lợi sổ tiết kiệm tương lai, đồng thời gia tăng mối tương tác ngân hàng khách hàng Do giới hạn thời gian, nguồn lực phạm vi nghiên cứu, chắn Luận văn tránh khỏi thiếu sót cần nghiên cứu, bổ sung tiếp tục hoàn thiện Người viết mong nhận đóng góp ý kiến thầy cơ, nhà khoa học bạn để Luận văn hồn thiện hơn./ 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt: PGS.TS Phan Thị Thu Hà, 2018 Giáo trình Ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, 2012 Giáo trình Ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Thống kê GS.TS Nguyễn Quang Quynh PGS.TS Ngơ Trí Tuệ, 2016 Giáo trình Kiểm tốn tài Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Phan Trung Kiên, 2015 Kiểm toán nội doanh nghiệp Hà Nội: NXB Tài Quốc hội, 2010 Luật Tổ chức Tín dụng Hà Nội Chính phủ, 2019 Nghị định số 05/2019/NĐ-CP quy định kiểm toán nội Hà Nội Bộ Tài chính, 2018 Thơng tư số 48/2018/TT-BTC quy định tiền gửi tiết kiệm Hà Nội Bộ Tài chính, 2017 Thông tư số 14/2017/TT-NHNN quy định phương pháp tính lãi hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng tổ chức tín dụng với khách hàng Hà Nội Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, 2004 Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN ban hành quy chế tiền gửi tiết kiệm Hà Nội 10 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, 2004 Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ban hành hệ thống tài khoản kế tốn tổ chức tín dụng Hà Nội 11 Ngân hàng Nhà nước, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ban hành quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Hà Nội 12 Internet: www.sbv.gov.vn website thức NHTM Việt Nam www.cafef.vn 83 http://www.tapchicongthuong.vn/kiem-toan-noi-bo-tuyen-phong-thu-thu-3quan-trong-trong-quan-tri-rui-ro-toan-ngan-hang20170317093027651p0c488.htm https://www.techcombank.com.vn/gioi-thieu/goc-bao-chi/bao-chi-noi-vetechcombank/ba-tuyen-phong-thu-trong-quan-tri-rui-ro-ngan-hang https://thanhnien.vn/kinh-doanh/vu-mat-245-ti-dong-so-tiet-kiem-taieximbank-thuong-luong-giua-ngan-hang-va-khach-hang-bat-thanh936915.html https://vietnamfinance.vn/vi-sao-6-nhan-vien-cua-eximbank-bi-truy-to20180504224212912.htm https://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/ebank/ngan-hang/OceanBank-lentieng-vu-17-so-tiet-kiem-hon-400-ty-bien-mat-3642709.html https://vnexpress.net/phap-luat/khoi-to-pho-giam-doc-OceanBank-hai-phongnghi-chiem-doat-400-ty-dong-3642372.html?ctr=related_news_click http://infonet.vn/tra-ho-so-vu-rut-trom-hang-chuc-so-tiet-kiem-tai-ngan-hangban-viet-post238107.info https://video.vnexpress.net/tin-tuc/phap-luat/nu-nhan-vien-ngan-hang-chiemdoat-50-ty-dong-lanh-an-chung-than-3778825.html https://www.tienphong.vn/phap-luat/huynh-thi-huyen-nhu-lai-ra-toa-trong-vuchiem-doat-670-ty-cua-acb-1053816.tpo https://tinnhanhchungkhoan.vn/phap-dinh/nguyen-can-bo-ngan-hang-anz-luadao-chiem-doat-ngan-hang-hon-90-ty-dong-277380.html Tài liệu tiếng nƣớc ngoài: 13 Patrick Potter and Marshall Toburen, 2016 The Lines of Defense Risk Management, 63: 16-17 14 Jason Pett and Danielle Poritz, 2018 Lines of Defence Journal of Accountancy, 225: 28 15 Institute of Internal Auditors, 2016 The three Lines of Defence in effective Risk Management and Control IIA Position Paper 84 16 Deloitte, 2016 Lines of Defence Senior Management Internal Guidelines 17 Internet: https://global.theiia.org https://www.deloitteaudit.com https://www.deloitteresources.com https://www.isaca.org/Journal/archives/2011/Volume-5/Pages/The-ThreeLines-of-Defence-Related-to-Risk-Governance.aspx https://www.accaglobal.com/vn/en/student/exam-supportresources/fundamentals-exams-study-resources/f8/technicalarticles/assertions.html https://www.azcentral.com/story/news/local/arizonainvestigations/2018/04/08/10-ways-keep-your-bank-accounts-safefraud/484226002/ Cán hƣớng dẫn xác nhận (Ký ghi rõ họ tên) Học viên (Ký ghi rõ họ tên) TS Phạm Bảo Khánh Nguyễn Vƣơng Huynh 85 ... HUYNH ỨNG DỤNG MƠ HÌNH KIỂM SỐT LỚP TRONG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRỤC LỢI SỔ TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM Chuyên ngành: Quản trị Tổ chức tài Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC... 3. 2.2 3. 2 .3 3.2.4 3. 2.5 3. 2.6 3. 3 3. 4 3. 4.1 3. 4.2 3. 5 3. 6 Số liệu nguồn tiền gửi tiết kiệm 44 Các nội dung quản lý tiền gửi tiết kiệm 45 Các trƣờng hợp thực tế trục lợi sổ tiết kiệm. .. CHƢƠNG 3: THỰC TẾ QUẢN LÝ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM VÀ THỰC TRẠNG TRỤC LỢI SỔ TIẾT KIỆM TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 44 3. 1 Thực tế quản lý tiền gửi tiết kiệm NHTM Việt Nam 44 3. 1.1 3. 1.2 3. 2 3. 2.1 3. 2.2