Hợp đồng kiểm toán, Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán

Hợp đồng kiểm toán, Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán

Ngày khóa sổ:

Nội dung: PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ NHÓM KIỂM TOÁN

Người soát xét 1 Người soát xét 2

PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ NHÓM KIỂM TOÁN

A- KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

A110 Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng

A120 Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng

A230 Thư gửi khách hàng về Kế hoạch kiểm toán

A240 Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp

A260 Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

A270 Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên

A280 Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

A290 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị về kế hoạch kiểm toán

A310 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động

A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền

A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền

A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn

A440 Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động

A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản

A510 Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính

A610 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

A620 Trao đổi với Ban Giám đốc về gian lận

A630 Trao đổi với bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban kiểm soát

A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện

A810 Xác định phương pháp chọn mẫu

A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán

B- TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO

B110 Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và Thư quản lý

B120 Soát xét chất lượng của thành viên Ban Giám đốc độc lập

B130 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết

B210 Thư quản lý năm nay

B310 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm nay

B340 Báo cáo tài chính trước và sau điều chỉnh kiểm toán

B360 Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại

B370 Các bút toán không điều chỉnh

viên thành

B380 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm trước

B410 Tổng hợp kết quả kiểm toán

B420 Phân tích tổng thể báo cáo tài chính lần cuối

B430 Thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng

B450 Thư giải trình của Ban Quản trị khách hàng

B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán chung

C- KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

C110 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu

tiền

C210 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình mua hàng, phải trả và trả

tiền

C310 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tồn kho, tính giá thành và

giá vốn

C410 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình lương và phải trả người

lao động

C510 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tài sản cố định và xây

dựng cơ bản

D- KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN

D100 Tiền và các khoản tương đương tiền

D200 Đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn

D300 Phải thu khách hàng ngắn hạn và dài hạn

D400 Phải thu nội bộ và phải thu khác ngắn hạn và dài hạn

D500 Hàng tồn kho

D600 Chi phí trả trước & tài sản khác ngắn hạn, dài hạn

D700 TSCĐ hữu hình, vô hình, XDCB dở dang và bất động sản đầu tư

D800 TSCĐ thuê tài chính

E- KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ

E100 Vay và nợ ngắn hạn và dài hạn

E200 Phải trả nhà cung cấp ngắn hạn và dài hạn

E300 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

E400 Phải trả người lao động, các khoản trích theo lương và dự phòng

trợ cấp mất việc làm

E500 Chi phí phải trả ngắn hạn và dài hạn

E600 Phải trả nội bộ và phải trả khác ngắn hạn và dài hạn

F- KIỂM TRA CƠ BẢN NVCSH VÀ TK NGOẠI BẢNG

F100 Vốn chủ sở hữu

F200 Cổ phiếu quỹ

F300 Nguồn kinh phí và quỹ khác

F400 Tài khoản ngoại bảng cân đối kế toán

G- KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

G100 Doanh thu

G200 Giá vốn hàng bán

viên thành

G300 Chi phí bán hàng

G400 Chi phí quản lý doanh nghiệp

G500 Doanh thu và chi phí hoạt động tài chính

G600 Thu nhập và chi phí khác

G700 Lãi trên cổ phiếu

H- KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

H110 Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan

H120 Soát xét các bút toán tổng hợp

H130 Kiểm toán năm đầu tiên – Số dư đầu năm

H140 Soát xét giao dịch với các bên có liên quan

H150 Soát xét sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính

H160 Đánh giá khả năng hoạt động liên tục

H170 Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có báo cáo tài chính đã

được kiểm toán

H180 Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết

H190 Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót

H210 Trao đổi các vấn đề với chuyên gia

H220 Sử dụng công việc của kiểm toán nội bộ

H230 Thủ tục kiểm toán khi khách hạng có sử dụng dịch vụ bên ngoài

NHIỆM VỤ KHÁC