THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY I. Khái quát chung về công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Trung tâm bán buôn bán lẻ hàng bách hoá văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng là doanh nghiệp nhà nước hoạt động kinh doanh, một đơn vị trực thuộc công ty bách hoá I Bộ thương mại nằm tại số 1 Bích câu - Cát Linh - Hà Nội. Công ty đã được thành lập khoảng 30-40 năm và có tên là công ty Văn hoá phẩm. Từ năm 1995 đến nay do sự biến đổi của nền kinh tế chuyển từ kinh tế tập chung sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần có sự quản lý vĩ mô của nhà nước công ty văn hoá phẩm đã đổi tên thành trung tâm buôn bán lẻ bách hoá văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng theo quyết định số 100 của bộ thương mại. Những năm trước năm 95 công ty văn hoá phẩm chuyên doanh vào các mặt hàng văn hoá phẩm và văn phòng phẩm và công ty hạch toán độc lập. Các mặt hàng chủ yếu của công ty là nhạc cụ, dụng cụ thể thao, đồ chơi trẻ em và các đồ dùng phục vụ cho học tập và văn phòng. Hiện nay do sự tác động của nền kinh tế thị trường công ty đã thu hẹp thị trường của mình để tập chung vào kinh doanh các mặt hàng đem lại lợi nhuận cho công ty và phù hợp với yêu cầu kinh doanh của mình. Với nhiệm vụ cung cấp hàng văn phòng phẩm và thiết bị văn phòng công ty đã ngày một vững mạnh hơn để khẳng định chỗ đứng của mình trên thị trường. Qua hơn 30 năm, với sự nỗ lực của cán bộ công nhân viên trong toàn trung tâm, trung tâm đã thu được những hiệu quả kinh tế góp một phần đáng kể vào công cuộc xây dựng nền kinh tế phát triển. Nhiệm vụ chính của trung tâm là phân phối những sản phẩm về văn phòng phẩm và thiết bị văn phòng của các nhà máy trong nước sản xuất cũng như của nước ngoài như giấy các loại: giấy ngoại, giấy cuộn, giấy in, giấy photocopy . của công ty giấy Bãi bằng, việt trì vì các dụng cụ văn phòng phẩm cao cấp phục vụ làm việc. Hiện nay công ty có tất cả 66 người với trình độ trung cấp và một số lớn hơn là có trình độ Đại học, có trình độ và kinh nghiệm cao. Với số công nhân viên như vậy thì cơ cấu tổ chức của công ty khá đơn giản, gọn, nhẹ, dễ quản lý . Trong những năm qua giá trị tổng sản lượng của công ty dần được nâng cao và mục tiêu năm 200là 5 tỉ VND. 2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. Trung tâm bán buôn bán lẻ hàng bách hoá văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng là một doanh nghiệp nhà nước có tư cách pháp nhân theo pháp luật của Việt nam, có điều lệ tổ chức hoạt động và bộ máy tổ chức quản lý, điều hành kinh doanh, có vốn, tài sản và các quỹ để sử dụng theo quy định của nhà nước. Trung tâm đã có con dấu riêng và có tài khoản tại sở giao dịch Ngân hàng công thương Việt nam. Để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh, thuận tiện cho việc hạch toán kinh tế thì toàn bộ cơ cấu quản lý và sắp xếp các phòng ban cho phù hợp là rất quan trọng. Với một cơ cấu tổ chức khoa học thì người quản lý vừa dễ điều hành và kiểm soát các hoạt động một cách chặt chẽ có hiệu quả. Hiện nay bộ máy quản lý của trung tâm gồm: Ban giám đốc, 3 phòng nghiệp vụ và 3 cửa hàng đại lý ở tại Hà nội. Ta có sơ đồ khái quát bộ máy quản lý của công ty theo mô hình sau: Giám đốc: Ban Giám đốc công ty gồm Giám đốc và phó Giám đốc. - Giám đốc là người được đại diện pháp nhân vủa công ty, chịu trách nhiệm về tất cả kết quả kinh doanh và làm tròn nghĩa vụ của nhà nước theo quy định hiện hành. Giám đốc diều hành kinh doanh theo chế độ một thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty đảm bảo đơn giá và có hiệu quả. Giám đốc Phó giám đốc Kế toán trưởng Phòng kinh doanh Phòng tổ chức Phòng kế toán-t ià 3 cửa h ngà đại lý Phòng nghiệp vụ III Phòng nghiêp vụ II Phòng nghiệp vụ I - Phó Giám đốc là người được Giám đốc lựa chọn và đề nghị cấp trên bổ nhiệm, giúp Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh. Phó Giám đốc chịu trách nhiệm với Giám đốc, với cấp trên về tất cả các công việc của mình được phân công. Các phòng ban chức năng: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc công ty theo lĩnh vực được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty và pháp luật về chức năng tham mưu được phân công. - Phòng tổ chức hành chính bao gồm bộ phận tổ chức, bộ phận hành chính tổng hợp và tổ bảo vệ phòng này vó nhiệm vụ làm công tác tổ chức cán bộ, nhân sự, tiền lương, các chế độ đối với công nhân viên chức, quản lý hồ sơ, con dấu, nhà đất, công cụ lao động và làm công tác giao dịch khi khách đến làm việc với công ty. Đây là văn phòng tổng hợp của Giám đốc công ty, có chức năng tham mưu, trợ lý cho Giám đốc, thực hiện các chế độ hành chính, đồng thời có quyền kiểm tra, giám sát, đình chỉ mọi hoạt động của các cá nhân cũng như tập thể khi vi phạm qui định của công ty. - phòng chuyên môn bao gồm ba phòng nhỏ đó là nghiệp vụ I, II, III. Phòng này có chức năng tham mưu tổng hợp cho Giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp về việc xây dựng kế hoạch, giao kế hoạch cho các cửa hàng và tham mưu giúp Giám đốc xác định phương hướng, mục tiêu kinh doanh. Từ đó dựa vào các kế hoạch đặt ra để có kế hoạch tài chính phù hợp để thực hiện kế hoạch, mục tiêu trong kinh doanh. - phòng kế toán tài vụ: đảm bảo phản ánh kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn công ty. Nhiệm vụ của phòng là chỉ đạo, lập chứng từ ban đầu và sổ sách cho các cửa hàng, quản lý vốn, tiền hàng, sử dụng vốn có hiệu quả, chỉ đạo công nợ và thu hồi công nợ, giám sát chứng từ chi tiêu theo đúng chế độ của nhà nước. Quan hệ giữa các phòng ban là quan hệ ngang cấp, các phòng cùng hỗ trợ nhau để nâng cao sự hoàn thành công việc lên ở mức tốt nhất và cùng có chức năng tham mưu cho Giám đốc về từng mặt nhất định. Hiện nay công ty có ba cửa hàng bán lẻ tại Hà nội, các cửa hàng này hoạt động theo hình thức khoán nộp cho trung tâm nhằm cung cấp các mặt hàng văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng cho người tiêu dùng. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập chung, tức là toàn bộ công tác kế toán của công ty được sử lý tại phòng kế toán tài vụ, từ khâu thu nhận và sử lý chứng từ ghi sổ, tập hợp và kết chuyển chi phí, lập báo cáo kế toán, phân tích và kiểm tra hiệu quả hoạt động kinh tế của công ty. Phòng kế toán - tài vụ của công ty có 6 thành viên được phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể. Tuy có nhiệm vụ riêng nhưng lại có mối quan hệ chặt chẽ và bổ trợ cho nhau. Bộ máy kế toán của công ty được biểu diễn dưới dạng sơ đồ sau: 2.1. Tình hình hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh những năm qua. Từ năm 1995 đến nay, do sự biến động của nền kinh tế thị trường chuyển sang chủ yếu bán buôn bán lẻ hàng văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng để khẳng định được chỗ đứng của mình trên thị trường. Thị trường đã thu hút được những Kế toán Thống ke kế Kế toán tổng Kế toán tiền mặt Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán mua hiệu quả kinh tế, không làm mất vốn mà còn làm tăng nguồn vốn và đảm bảo vốn kinh doanh của mình. Đồng thời cũng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước và nghĩa vụ với cấp trên năm sau cao hơn năm trước. Ta có thể đánh giá khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua một sôa chỉ tiêu như sau: Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 KH năm 2001 1. Tổng vốn doanh thu 88889230293 52654004350 50000000000 2. Vốn kinh doanh 29995507496 2965014974 2965014974 Vốn nhà nước cấp 2190538755 2136086233 2136086233 Vốn tự bổ sung 808968741 82828741 828928741 3. Lợi nhuận trước thuế 119484227 258998832 81243182000 4. Nộp ngân sách 896131711 193282832 1167000000 5. Lợi nhuận sau thuế 29871056 65716000 76182000 6. Thu nhập bình quân đầu người 649026 674513 700000 Chỉ tiêu của tổng doanh thu giảm 36.235.225.943 đồng bằng 59.2% so với năm 1999 do tác động của thuế VAT tính tách khỏi doanh thu, như lợi nhuận của doanh nghiệp vẫn tăng vì thu nhập bình quân đầu người tăng 25.487 đồng. Với mức thu nhập bình quân là 674.513 đồng/1 tháng, đây chưa phải là con số thật cao nhưng so với mức thu nhập bình quân ngành thì đó cũng là một con số khả quan, nó đánh giá mức độ kinh doanh của công ty có hiệu quả và khẳng định được vị trí của mình là người cung cấp tin cậy cho khách hàng về mặt hàng văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng. Nhìn vào kế hoạch của công ty năm 2001 ta thấy công ty đang hết sức tự chủ, tìm ra lối đi để phát triển và đem lại lợi nhuận cao hơn nữa. Tuy vậy, những chỉ tiêu trên mới chỉ phản ánh một cách tổng quát nhất kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong hai năm vừa qua (năm 99 và năm 2000), để có thể đánh giá về hoạt động sản xuất kinh doanh mật cách chi tiết cũng như đi sâu vào phân tích hoạt động tài chính của công ty thì ta sẽ ddi vào phân tích các số liệu trên các báo cáo tài chính của công ty, từ đó mới có thể kết luận một cách chính xác, cụ thể tình hình hoạt động tài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm qua. II. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM BÁN BUÔN BÁN LẺ HÀNG BÁCH HOÁ VĂN HOÁ PHẨM VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG. 1. Phân tích thực trạng của công ty. 1.1. Phân tích, đánh giá tổng quát thực trạng tài chính của công ty. Đánh giá tổng quát tình hình tài chính của công ty sẽ cung cấp một cách tổng hợp nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan. Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và dự đoán được khả năng phát triển hay chiều hướng xuy thoái của doanh nghiệp, trên cơ sở có những giải pháp hữu hiệu để quản lý. Trước khi đi vào phân tích từng chỉ tiêu cụ thể ta đánh giá khái quát quy mô vốn và khả năng huy động vôns công ty trong năm 99 và 2000. Bảng1: Cơ cấu vốn của công ty (99 - 2000). Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Nguồn vốn nhà nước cấp 2190538755 73 2136086233 72 Nguồn vón tự bổ sung 808968741 27 8289287412 28 Nguồn vốn kinh doanh 2999507496 100 2965014974 100 Qua số liệu bảng 1 ta nhận thấy vốn kinh doanh của công ty giảm 34.492.522 đồng với tỷ lệ giảm 10%, do việc điều động vốn của công ty. Cuối năm 2000 công ty đã bổ sung nguồn vốn cho tổng công ty là 54.452.222 nên nguồn vốn kinh doanh của công ty giảm xuống vì công ty là đơn vị phu thuộc tổng công ty bách hoá I - Bộ thương mại. Đồng thời ta cũng thấy công ty có nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn chếm dụng ổn định sai lệch không nhiều. Tuy nhiên ta cũng thấy nguồn vốn chiếm dụng của công ty tương đối thấp chiếm 27% - 28% trong vốn kinh doanh. Từ đó ta chưa thể nhận định được về tình hình tài chính một cách chính xác mà chỉ cho ta biết sự biến động về quy mô, sự biến động về lượng mà thôi. Do đó, ta cần phân tích các chỉ tiêu cụ thể: 1.1.1. Đáng giá khái quát tình hình tài chính qua các năm. Tình hình tài chính của công ty được thể hiện thông qua các chỉ tiêu khác nhau, các chỉ tiêu này luôn bổ sung, hỗ trợ cho nhận định của ta khi đánh giá chính xác và kỹ lưỡng. Để đánh giá tình hình tài chính của công ty ta cần xem xét khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính của công ty qua chỉ tiêu "Tỷ suất tài trợ". Bảng 2: Tỷ suất tài trợ. Chỉ tiêu Năm 1999 ( % ) Năm 2000 ( % ) Tỉ suất tài trợ = Vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn 46 67 Từ bảng hai ta thấy, so vơi năm 99 thì tỷ suất tài trợ năm 200 có biến động với mức biến động là 2%. Điều này chứng tỏ tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng tài sản của công ty là tương đối ổn định. Song ta thấy mức tài trợ sấp sỉ bằng 72%, mức độ độc lập về tài chính của công ty là chưa cao, nhưng cuối kỳ lại có su hướng giảm dần, cần phải xem xét về khả năng các công nợ phải trả đặc biệt là công nợ đã đến hạn và quá hạn. Với mức độ độc lập tài chính như vậy thì công ty sẽ bị phụ thuộc vào các đối tác khác, sự tự chủ trong tài chính sẽ bị hạn chế. Tuy nhiên tỷ suất tài trợ mới chỉ nói lên mức độ phụ thuộc hay độc lập về tài chính của trung tâm là cao hay thấp, nó chưa nói nên được thực trang tài chính của trung tâm. do đó để đánh giá xem tình tình tài chính của công ty có lành mạnh hay không trước hết phải thể hiện ở khả năng thanh toán của trung tâm được thể hiện qua nhóm tỷ lệ khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bao gồm khả năng thanh toán ngắn hạn và khả năng thanh toán dài hạn trong đó khả năng thanh toán ngắn hạn là đặc biệt quan trọng. Tỷ suất khả năng thanh toán ngắn hạn cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ của doanh nghiệp là cao hay thấp. Ta có thể tính các chỉ số về khả năng thanh toán ngắn hạn của trung tâm như sau: Bảng 3: Các chỉ số về khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty ( 1999 - 2000 ) Chỉ tiêu 1999 (%) 2000 (%) Tỷ suất thanh toán Tổng TSLĐ và đầu tư ngắn hạn hiện hành (ngắn hạn) Tổng nợ ngắn hạn 1,74 2,8 Tỷ suất thanh toán Tổng số vốn bằng tiền của vốn lưu động Tổng số tài sản lưu động 0,57 0,36 Tỷ suất thanh toán Tiền và tương đương tiền tức thời ( nhanh ) Nợ ngắn hạn 1,74 2,75 Qua bảng trên ta thấy tỷ suất thanh toán hiện hành của trung tâm lớn hơn 1 có nghĩa là tài sản lưu động của trung tâm ngoài việc dùng để trả nợ ngắn hạn thì tài sản lưu động còn thừa để trang trải cho các nhu cầu khác. Tỷ suất này của trung tâm có sự biến động qua hai năm là 1.06 vì cuối kỳ tăng lên điều đó có nghĩa là có sự ổn định tương đối trong tỷ lệ giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. So với mức trung bình ngành là 2 thì tỷ suất thanh toán của trung tâm hiệ nay là cao. Tỷ suất thanh toán hiện hành phản ánh một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản lưu động, mà trong cơ cấu tài sản lưu động lại bao gồm rất nhiều các khoản muc khác nhau như nguyên vật liệu hàng tồn kho, các khoản phải thu . vì vậy chỉ số về khả năng thanh toán vốn lưu động sẽ cho biết rõ hơn khả năng chuyển đổi thành tiền củ tài sản lưu động. Theo đánh giá chung thì tỷ số này lớn hơn 0.5 hoặc nhỏ hơn 0.1 đều không tốt, gây ứ đọng vốn băng tiền hoặc thiếu tiền để thanh toán. Cũng từ số liệu trên bảng 3 cho thấy, tỷ suất thanh toán của vốn lưu động năm 1999 là 0,57 cho thấy trung tâm đã thừa tiền để thanh toán, nhưng đến năm 2000 chỉ số này là 0,36 đã giúp công ty không bị ứ đọng tiền trong thanh toán và so với [...]... tài sản cho ta thấy sự biến động của TSLĐ và TSCĐ , nó có tác động đói với hoạt đọng tài chính , kết quae sản xuất kinh doanh của công ty Bên cạnh đó cần quan tâm đến nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn ) của công ty để biết được khả năng huy động vốn của công ty trong kì cao hay thấp và ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Bảng 10: Cơ cấu nguồn... không phải là hoạt động chính của công ty , nhưng lợi tức của nó dừng lại khá cao Năm 99 lợi tức hoạt động tài chính chiếm 167,1% tổng lợi tức sau thuế và năm 2000 con số này là 202,7% Chính do sự tăng lên của lợi tức thuần từ 2 mặt hoạt động này nên tổng lợi tức mới có biến động Do đó, có thể nói ở công ty đầu tư vào hoạt động tài chính , hoạt động kinh doanh đều có lợi cho công ty Như vậy qua phân... hoạt động sản xuất kinh doanh ta đi những bước khái quát đẻ đánh giá thực trạng hoạt động tài chính của công ty Để hiểu rõ hơn về từng mặt hoạt động của mỗi tài sản (TSLĐ ,TSCĐ )cần phân tích các chỉ số hoạt động của từng tài sản 2, Phân tích, đánh giá các chỉ số hoạt động tài chính Niều khi nhìn vào con số hay chỉ số tổng quát cho phép ta có thể nhận xét chung chung mà thôi , còn các chỉ số hoạt động. .. mà công ty thu được thì chưa thể đamhf giá hết được cụ thể tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thật vậy , mức lợi nhuận mà công ty thu được cuói cùng là tổng hợp lợi tức của tất cả các hoạt động , bao gồm 3 khoản lợi tứ hoạt động sản xuất kinh doanh , lợi tức hoạt động tài chính và lợi tức hoạt động bất thường thực tế cho thấy nhiều khi tổng lợi tức tăng nhưng lợi tức từ hoạt động. .. 3 hoạt động này có thể bù trừ cho nhau, nếu mứ tăng nhỏ hơn mức giảm thì tổng lợi tức giảm và ngược lại Do vậy ,khi phân tích hoạt động tài chính cần đi sâu phân tích sự biến động lợi tức của từng hoạt động để đánh giá đúng thực chát kết quả sản xuất kinh doanh trong kì của công ty Trước hét ta phân tích sự biến động của lợi tức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bởi lẽ đây là hoạt động chính. .. trường Do đó công ty cần có giải pháp để làm sao tạn dụng nguồn vốn chiếm dụng một cách tối ưu nhất vừa đảm bảo khả năng thanh toán của công ty Chúng ta đã phan tích từ khái quát đến cụ thể từng chỉ tiêu đánh giá thực trạng hoạt động tài chính của công ty Qua đó ta thấy rằng nhìn chung tìng hình tài chính của công ty có xu hướng tăng lên sovới năm trưéc nhưng tổng doanh thu của công ty lại giảm Thực tế... để đánh giá thực trạng tài chính của công ty ta không chỉ dừng lại ở quy mô vốn sản xuất kinh doanh mà cần lắn được sự biến động của tài sản và nguồn vốn cùng với những nhân tố tác động tới sự biến động này để phân tích, đấnh giá cơ cấu và nguồn vốn của công ty ta lạp thành 2 bảng phân tích cơ cấu tài sản (vốn) và nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn) từ bảng cân đối kế toán (CĐKT) của công ty năm 99... Với tỉ suất tài trợ bình quan xấp xỉ 56,5%đã cho thấy mức độ độc lập của vốn chủ sở hữu của công ty Đây là đơn vị phụ thuộc công ty bách hoá I nên mức dộ phụ thuộc tài chính của công ty hoang toàn phụ thuộc vào khả năng kinh doanh và điều tiế của công ty trong quá trình kinh doanh Cùng với sự biến dộng về tài sản , nguòn vón cùng giảm đi một tỉ lệ là 33,3% tương ứng là 2245968078 đồng Trong đó nợ... 80% trên tổng tài sản thì tỷ trọng TSLĐ của công ty đã đạt được mức cuối năm so với đầu năm tỷ trọng của TSLĐ chiếm trong tổng số tài sản giảm đi 2,38% Nếu việc đầu tư vào TSLĐ của công ty giảm xuống thấp hơn nữa sữ gây khó khăn cho công ty trong khâu thanh toán cũng như trả nợ tiìen vay , đậc biệt là hàng tồn kho và các khoản phải thu còn chiiến tỉ trọng lớn trong tổng số tài sản của công ty Qua số liệu... hoạt động kinh doanh tăng 20031216 Thực tế năm 99 trong 100 đồng doanh thu thuần có 98,8 đồng là giá vốn hàng bán ,chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là 1,12 đồng và lợi tức thuần là 0,08 đồng , còn năm 2000 con số đó là 98,7 đồng , 11,14 đồng và o,17 đồng Lợi tức hoạt động tài chính và hoạt động bất thường dều tăng lên là 167,1 % và 4,8% Thực tế cả hai hoạt động này đều không phải là hoạt . tích thực trạng của công ty. 1.1. Phân tích, đánh giá tổng quát thực trạng tài chính của công ty. Đánh giá tổng quát tình hình tài chính của công ty sẽ. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY I. Khái quát chung về công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Trung tâm bán