THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP TÀU THUỶ NGÔ QUYỀN

Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Thực trạng hoạt động tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ ngô quyền 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền * Công ty cổ phần Công nghiệp tầu thuỷ Ngô Quyền (Công ty Cổ phần CNTT Ngô Quyền) thành viên Tổng Công ty CNTT Bạch Đằng thuộc tập đoàn kinh tế Vinashin Tên Công ty : Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền Tên giao dịch : Ngo Quyen shipbuilding industry joint stock company Tên Công ty viết tắt : ngoquyen shinco.jsc Địa trụ sở : Số 585 đờng Lê Thánh Tông, phờng Vạn Mỹ, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng Điện thoại: (031).3825084 Fax: (031).3825084 Email: Gashipbreco@Vinashin.com.vn Tổng vốn điều lệ: 27.464.410.000 đồng Trong đó: Cổ phần nhà nớc: 16.011.570.000 đồng (chiếm 58,3% vốn điều lệ) Cổ phần Tổng Công ty Công nghiệp tàu thuỷ Bạch Đằng: 6.944.820.000 đồng (chiếm 25,29% vốn điều lệ) Cổ phần ngời lao động: 4.508.020.000 đồng (chiếm 16,41% vốn điều lệ) * Công ty cổ phần CNTT Ngô Quyền đợc thành lập trải qua giai đoạn nh sau : Ngày 01/3/1995, Công ty đợc thành lập theo định số 624/QĐTCCB-LĐ Bộ giao thông vận tải Công ty sản xuất khí công nghiệp phá dỡ tàu cũ Ngày 20/6/1996, Công ty đợc đổi tên thành Công ty Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền theo Quyết định số 545/QĐ-TCCB-LĐ Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy Việt Nam Năm 2007, với việc đẩy mạnh cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc để nhằm nâng cao chất lợng hoạt động, định hớng nh Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng chiến lợc phát triển Tập đoàn Công nghiệp tàu thuỷ không nằm ngoại lệ Ngày 08/6/2007 ngày 31/7/2007, Tập đoàn Công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam đà có Quyết định số1773/QĐ-CNTT-ĐMDN việc thực cổ phần hoá Công ty, Quyết định số 2376/QĐ-CNTT-ĐMDN việc phê duyệt phơng án chuyển đổi Công ty Công nhiệp tàu thuỷ Ngô Quyền (Doanh nghiệp Nhà nớc) thành Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền thành viên Tổng Công ty CNTT Bạch Đằng thuộc tập đoàn kinh tế VINASHIN Căn vào quy mô tiêu chí xếp loại Doanh nghiệp Nhà Nớc, Công ty cổ phần Công nghiệp Tàu Thuỷ Ngô Quyền đợc xếp Doanh nghiệp loại II cấp Nhà nớc 2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền 2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ theo giấy phép kinh doanh Công ty - Sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khí công nghiệp (ôxi, nitơ, cacbonnic, argon, LPG, li, hyđro, loại khí công nghiệp khác); - Công nghiệp phá dỡ tàu cũ; - Dịch vụ cung ứng tàu biển; - Kinh doanh phế liệu công nghiệp; - Kinh doanh vật t, sắt thép phục vụ cho nghành công nghiệp tàu thuỷ dân dụng; - Đóng mới, sửa chữa phơng tiện thuỷ Phục hồi, hoán cải phơng tiện vận tải thuỷ Sửa chữa Container; - Kinh doanh dịch vụ khai thác cầu cảng, bốc sếp dịch vụ vận tải, cho thuª kho b·i; - ThiÕt kÕ cung cÊp vËt t thiết bị cho lắp đặt hệ thống bồn tồn trữ cấp khí hoá lỏng (ôxi, nitơ, cacbonnic, argon, LPG, hêli, hyđrô); - Kinh doanh vận tải xăng dầu; - Thiết kế, lắp đặt sản xuất cung ứng thiết bị, vận tải phòng hoả, cứu hoả công nghiệp; - Dạy nghề: đào tạo nghề vận hành sản xuất, kinh doanh khí công nghiệp; Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng - Kinh doanh vận tải hành khách đờng 2.2.2 Các hàng hoá dịch vụ Công ty - Sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khí công nghiệp (ôxi, nitơ, cacbonnic, argon, LPG); - Công nghiệp phá dỡ tàu cũ; - Dịch vụ cung ứng tàu biển; - Kinh doanh phÕ liƯu c«ng nghiƯp; - Kinh doanh vËt t, sắt thép phục vụ cho nghành công nghiệp tàu thuỷ dân dụng; - Đóng mới, sửa chữa phơng tiện thuỷ Phục hồi, hoán cải phơng tiện vận tải thuỷ bộ; - Kinh doanh dịch vụ khai thác cầu cảng, bốc sếp dịch vụ vận tải, cho thuª kho b·i; - ThiÕt kÕ cung cÊp vËt t thiết bị cho lắp đặt hệ thống bồn tồn trữ cấp khí hoá lỏng (ôxi, nitơ, cacbonnic, argon, LPG, hêli, hyđrô); - Thiết kế, lắp đặt sản xuất cung ứng thiết bị, vận tải phòng hoả, cứu hoả công nghiệp; - Dạy nghề: đào tạo nghề vận hành sản xuất, kinh doanh khí công nghiệp; - Kinh doanh vận tải hành khách đờng 2.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 2.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Mô hình tổ chức cấu máy quản lý Công ty theo kiểu trực tuyến chức năng: (có sơ đồ kèm theo) Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Ban kiểm soát Giám đốc Hội đồng quản trị Phó Giám đốc Phòng tài kế toán Phòng Kế hoạch đầu t Văn phòng tổng hợp Phòng kinh doanh Khí CN Phòng kinh doanh tổng hợp Phòng kinh doanh vận tải xếp dỡ Phòng kinh doanh Hệ thống Bồn khí CN Phòng tra bảo vệ quân Phòng kỹ thuật - An toàn sản xuất Ban dự án Phòng tổ chức lao động tiền lơng Xởng sản xuất khí Công nghiệp Sơ đồ 2: Mô hình tổ chức chế hoạt động Công ty Cổ phần CNTT Ngô Quyền Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Chú thÝch : Quan hƯ trùc tun Quan hƯ kiĨm so¸t Quan hệ chức Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng 2.3.2 Chức nhiệm vụ phận quản lý ã Hội đồng quản trị Công ty : - Quyết định chiến lợc, kế hoạch phát triển chung kế hoạch kinh doanh hàng năm Công ty - Kiến nghị loại cổ phần tổng số cổ phần đợc quyền chào bán loại - Quyết định chào bán cổ phần phạm vi cổ phần đợc quyền chào bán loại, định huy động thêm vốn theo hình thức khác - Quyết định giá chào bán cổ phần trái phiếu Công ty - Quyết định phơng án đầu t dự án đầu tử tăng thêm quyền giới hạn theo quy định luật doanh nghiệp điều lệ Công ty - Quyết định giải pháp phát triển thị trờng, tiếp thị công nghệ; thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay hợp đồng khác có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản đợc ghi báo cáo tài gần nhÊt cđa C«ng ty - Bỉ nhiƯm, b·i nhiƯm, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng giám đốc ngời quản lý quan trọng khác theo điều lệ thành lập Công ty - Quyết định cấu tổ chức, quy chế quản lý Công ty, định thành lập Công ty con, lập chi nhánh văn phòng đại diện ã Giám đốc Công ty : - Quyết định vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hàng ngày Công ty mà không cần phải có định Hội đồng quản trị - Tổ chức thực định Hội đồng quản trị - Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phơng án đầu t Công ty - Kiến nghị phơng án cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức quản lý Công ty, trõ c¸c chøc danh thc thÈm qun cđa Héi đồng quản trị - Quyết định lơng phụ cấp ngời lao động Công ty kể ngời quản lý thuộc thẩm quyền giám đốc Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng - Tuyển dụng lao động - Kiến nghị phơng án trả cổ tức xử lý lỗ Công ty kinh doanh - Các quyền nhiệm vụ khác theo quy định nhà nớc ã Phó Giám đốc : - Là ngời đợc Giám đốc uỷ quyền, trực tiếp phụ trách, điều hành giải công việc, hoạt động sản xuất, điều hành giải công việc, hoạt động kinh doanh, chăm sóc khách hàng Công ty - Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc định hoạt động sản xuất Công ty - Là ngời đợc Giám đốc uỷ quyền trực tiếp phụ trách, điều hành giải công việc, hoạt động kinh doanh, chăm sóc khách hàng ã Phòng Kế hoạch - Đầu t : - Trực tiếp chịu đạo Ban Giám đốc Cân đối kế hoạch sản xuất cho quý, năm Xây dựng kế hoạch sản xuất cho hạng mục công trình Cùng cán vật t lựa chọn nhà cung cấp vật t, thiết bị trình Giám đốc phê duyệt - Cùng Phó giám đốc sản xuất kiểm tra vấn đề liên quan đến việc ký hợp đồng với khách hàng, đáp ứng yêu cầu kỹ thuật hợp đồng đà ký kết Điều hành tổ sản xuất để đảm bảo thực kế hoạch đà vạch - Quản lý lập kế hoạch đầu t Công ty ã Phòng Tài kế toán : - Tham mu giúp Giám đốc việc quản lý, tổ chức thực hoạt động vỊ tài chÝnh cđa C«ng ty bao gåm: - LËp kế hoạch tài đồng thời phù hợp với kế hoạch SX kinh doanh, đầu t Công ty - Xây dựng chế lựa chọn phơng thức huy động, quản lý vốn đầu t vốn có hiệu Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng - Tổ chức toán kịp thời, đầy đủ, hạn, chế độ khoản nợ đôn đốc thu nợ - Tổ chức phân tích hoạt động tài Công ty kiểm tra, kiểm soát tài Công ty - Thực quản lý tài theo quy định pháp luật, bảo đảm tính nộp đủ khoản thuế Công ty phải nộp - Tham gia: Xây dựng giá bán thiết lập hoạt động kinh tế với khách hàng - Quản lý: Tài sản, doanh thu, chi phí, cổ phần lợi nhuận theo quy định - Xây dựng quy chế tài nội - Thực hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001:2000 - Công tác: phòng, chống tham nhũng thực hành tiết kiệm chống lÃng phí, sơ tổng kết, báo cáo theo quy định - Nhiệm vụ khác đợc giao theo nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty ã Văn phòng tổng hợp : - Tham mu giúp Giám đốc việc quản lý, tổ chức thực - Công tác hành quản trị hoạt động văn phòng - Công tác văn th lu trữ, truyền đạt thông tin nội thông tin đối ngoại - Công tác hành vụ (lễ tân, cung cấp dịch vụ văn phòng phẩm cho phận Công ty; quản lý hoạt động phúc lợi, chuẩn bị hội họp, khánh tiết; Trang bị quản lý thiết bị, dụng cụ văn phòng; Tạp vụ ) - Công tác chăm sóc, bảo vệ sức khoẻ phòng dịch; Kiểm soát vệ sinh công nghiệp - Quản lý hệ thống mạng vi tính thông tin, hệ thống điện nớc khu văn phòng; Xây dựng đăng ký, quản lý trang Web Công ty quy định báo cáo, thông tin nội qua trang Web Công ty - Công tác quản lý Nhà ăn ca Công nghiệp - Công tác thi đua tuyên truyền Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng - Thực hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001:2000 - Công tác: phòng, chèng tham nhịng vµ thùc hµnh tiÕt kiƯm, chèng l·ng phí, sơ tổng kết, báo cáo theo quy định - Nhiệm vụ khác đợc giao theo nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty ã Ban quản lý dự ¸n : - Tham mu gióp Gi¸m ®èc viƯc tỉ chøc triĨn khai thùc hiƯn - X©y dùng, thÈm duyệt phơng án khả thi đầu t nâng cấp sở hạ tầng Công ty nh công trình đầu t Công ty nhận thi công công trình đầu t cho đơn vị Tập đoàn kinh tế VINASHIN - Soạn thảo, xây dựng Hợp đồng đầu t xây dựng theo quy định Nhà nớc hớng dẫn Tập đoàn - Quản lý dự án đầu t theo quy định: Công tác đấu thầu (phân chia gói thầu đấu thầu) lựa chọn nhà thầu; Bảo đảm nguồn vốn cấp vốn, tiến độ thi công, chất lợng công trình - Quản lý sửa chữa, bảo dỡng công trình nội - Thực quy định Tập đoàn pháp luật Nhà nớc quản lý đầu t xây dựng - Thực hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001:2000 - Công tác: phòng chèng tham nhịng vµ thùc hµnh tiÕt kiƯm chèng l·ng phí, sơ tổng kết, báo cáo theo quy định - Nhiệm vụ khác đợc giao theo nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty ã Phòng kinh doanh vận tải xếp dỡ : - Tham mu giúp Giám đốc viƯc tỉ chøc thùc hiƯn - Qu¶n lý, khai thác thực chế độ bảo dỡng sửa chữa phơng tiện vận tải quy định bảo đảm kinh doanh có hiệu nh phát triển uy tín thơng hiệu Công ty trình kinh doanh - Vận tải xếp dỡ loại hàng hoá khí Công nghiệp (dạng lỏng, khí bình áp lực) hàng hoá kho, bÃi Công ty Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng - Kinh doanh dịch vụ: vận tải hàng hoá, vận tải hành khách đờng theo nguyên tắc tự trang trải khoản chi phí đợc giao khoán kinh doanh dịch vụ - Quản lý, thu hồi đủ vỏ chai khí Công nghiệp khách hàng - Thực hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001:2000 - Công tác: Phòng, chống tham nhũng thực hành tiết kiệm, chống lÃng phí, phân tích hoạt động KD dịch vụ vận tải, sơ tổng kết, báo cáo theo quy định - Nhiệm vụ khác đợc giao theo nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty ã Phòng tổ chức hành : - Tham mu giúp Giám đốc việc quản lý, tổ chức thực - Công tác: Tổ chức cán bộ, tổ chức máy sản xuất kinh doanh - Công tác phát triển nguồn nhân lực theo kế hoạch hàng năm định hớng phát triển Công ty - Công tác quản lý: Lao động, tiền lơng, bảo hiểm xà hội chế độ sách, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ toàn thể CNV thuộc Công ty - Công tác bảo hộ lao động an toàn lao động (không bao gồm: Kỹ thuật an toàn, PCCC, bảo vệ môi trờng) - Công tác pháp chế : Xây dựng, triển khai giám sát thực nội quy, quy chế; công tác kỷ luật; phòng, chống tham nhũng thực hành tiết kiƯm, chèng l·ng phÝ - Thùc hiƯn hƯ thèng qu¶n lý chất lợng ISO 9001:2000 - Công tác sơ tổng kết, báo cáo theo quy định - Nhiệm vụ khác đợc giao theo nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty ã Phòng tra bảo vệ quân : - Tham mu giúp Giám đốc Công ty việc tổ chức thực - Công tác tra; Công tác an ninh trật tự, an ninh trị nội 10 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 10 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng tồn kho lớn gây ứ đọng vốn sản xuất, gây ảnh hởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh Do thời gian tới, Công ty cần có sách làm giảm tỷ trọng lợng hàng tồn kho tạo cấu tài sản hợp lý Theo phân tích số liệu Bảng cân đối kế toán Công ty, khoản phải thu cuối năm 2008 tăng 32,5% so với cuối năm 2007, tăng 10.630.237.902 đồng chứng tỏ Công ty ngày bị chiếm dụng vốn, bị nhiều khách hàng mua chịu không làm tốt công tác thu hồi công nợ Trên thực tế kiểm tra cho thấy khoản phải thu chủ yếu từ khách hàng đơn lẻ số đơn đặt hàng nhỏ hai bên cha thực tốt trách nhiệm hợp đồng nên khách hàng chậm toán Tài sản ngắn hạn khác Công ty cuối năm 2008 tăng 12,3% tơng ứng với số tiền 833.789.838 đồng Nguyên nhân chủ yếu khoản chi phí trả trớc ngắn hạn tăng lên bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chờ kết chuyển Tuy nhiên thực tế cho thấy Công ty cha hạch toán đợc xác khoản chi phí Về Tài sản dài hạn : Xét tài sản dài hạn cuối năm 2008 tăng 40% so với cuối năm 2007 tơng ứng với số tiền 20.351.773.23 đồng Việc tăng TSCĐ nói phản ánh năm Công ty đà tăng mức đầu t vào TSCĐ, đổi máy móc thiết bị để phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh Do Công ty vào hoạt động đợc thời gian tơng đối dài từ năm 1995 đến nên máy móc đà khấu hao nhiều, cần phải thay nhiều nên tỷ lệ tăng TSCĐ lớn (58,1%) Tình hình biến động Nguồn vốn Về Nợ phải trả : Theo số liệu Báo cáo tài chính, nợ phải trả Công ty cuối năm 2008 tăng 11.097.259.772 đồng so với cuối năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ 8,5%: chủ yếu giảm khoản phải trả phải nộp khác, phải trả công nhân viên, phải trả nội Về phần Nguồn vốn : 18 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 18 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Nguồn vốn chủ sở hữu Công ty cuối năm 2008 tăng đáng kể so với cuối năm 2007, nh cuối năm 2007 nguồn vốn chủ sở hữu Công ty 15.583.066.704 đồng cuối năm 2008 nguồn vốn chủ sở hữu Công ty tăng lên 24.828.311.009 đồng ( tăng 9.245.244.305 đồng - tơng ứng với tỷ lệ 59,3% ) Nếu nh theo số liệu báo cáo tài chính, việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu cho thấy khả độc lập tài Công ty có xu hớng tăng Nhng xét thực tế tỷ lệ tăng vốn chủ sở hữu không đủ bù đắp cho khoản nợ mà Công ty trả Vấn đề xuyên suốt chứng minh tình hình hoạt động tài cho thấy mạch máu nuôi sống Công ty chủ yếu từ nguồn vay nợ mà có 2.5.1.2 Phân tích tình hình tài qua Bảng cân đối kế toán theo chiều dọc Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc nghĩa tiêu đợc so với tổng số tài sản tổng nguồn vốn, để xác định mối quan hƯ tû lƯ, kÕt cÊu cđa tõng kho¶n mơc tổng số Qua ta đánh giá biến động so với quy mô chung, năm sau so với năm trớc Bảng 2.6 : Bảng cân đối kế toán theo chiều dọc Đơn vị tính : VNĐ Tài sản a tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TàI SảN DàI HạN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Năm 2007 (31/12/2007) Số Tỷ trọng tiền % Năm 2008 (31/12/2008) Số Tỷ trọng tiÒn % 95.397.361.012 7.309.878.372 32.737.615.390 48.572.962.511 6.776.904.739 50.866.802.535 16.800.000 43.412.978.354 65,2 5,0 95.501.683.563 9.511.008.716 43.367.853.292 35.012.126.978 7.610.694.577 71.218.575.769 68.619.454.229 57,3 5,7 22,4 33,2 4,6 34,8 0,0 29,7 19 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 26,0 21,0 4,6 42,7 41,2 19 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng III Bất động sản đầu t IV Các khoản đầu t tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TổNG TàI SảN 7.437.024.181 146.264.163.54 5,1 100,0 2.599.121.540 166.720.259.33 1,6 100,0 Nguồn vốn a nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chđ së h÷u I Vèn chđ së h÷u II Ngn kinh phí quỹ khác TổNG NGUồN VốN 130.494.226.64 106.249.322.74 24.244.903.903 15.769.936.903 15.583.066.704 186.870.199 146.264.163.54 89,2 141.591.486.41 84,9 72,6 94.961.640.425 57,0 16,6 10,8 10,7 0,1 46.629.845.991 25.128.772.916 24.828.311.009 300.461.907 166.720.259.33 28,0 15,1 14,9 0,2 100,0 100,0 Nguồn : phòng tài kế toán Công ty cổ phần CNTT Ngô Quyền 20 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 20 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Về phần tài sản : TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn Qua bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn dựa số liệu Bảng cân đối kế toán Công ty cuối năm 2007 cuối năm 2008 ta thấy cấu tài sản Công ty cuối năm 2008 đà có thay đổi so với cuối năm 2007 Qua năm tài sản ngắn hạn cđa C«ng ty vÉn chiÕm tû träng rÊt lín so với tài sản dài hạn.Cuối năm 2007 tài sản ngắn hạn Công ty chiếm 65,2%, tài sản dài hạn chiếm 34,8% Đến cuối năm 2008, tài sản ngắn hạn chiếm 57,3%, tài sản dài hạn chiếm 42,7% Cuối năm 2007 tiền chiếm 5%, cuối năm 2008 tăng lên 5,7% Với khoản mục tiền tăng chứng tỏ khả bảo đảm mặt toán doanh nghiệp Khoản phải thu chiếm tỷ trọng tơng đối lớn cuối năm 2007 chiếm 22,4% , cuối năm 2008 chiếm 26% Tỷ trọng tăng chứng tỏ doanh nghiệp cha có biện pháp thu hồi nợ hiệu Nếu Công ty không giải triệt để công tác thu hồi công nợ làm cho nguồn vốn Công ty bị ứ đọng, vòng quay luân chuyển vốn giảm dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty giảm Hàng tồn kho Công ty cuối năm 2007 chiếm 33,2% tổng tài sản, cuối năm 2008 chiếm 21% - thấp so với cuối năm 2007 Chứng tỏ Công ty đà làm tốt công tác bán hàng, tính toán hợp lý trình thu mua nguyên vật liệu Cuối năm 2008 so với cuối năm 2007, tài sản dài hạn tăng từ 34,6% lên 42,7% Điều cuối năm 2007 Công ty đà đầu t mua thêm máy móc trang thiết bị kỹ thuật nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Về phần nguồn vốn Nợ phải trả Công ty cuối năm 2007 chiếm 89,2% tơng đơng với số tiền 130.494.226.644 đồng, cuối năm 2008 chiếm 84,9% tơng đơng với số 21 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 21 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng tiền 141.591.486.416 đồng Khoản nợ ngắn hạn giảm chủ yếu khoản tiền Công ty đà thu hồi nợ khách hàng Khoản nợ ngắn hạn giảm cho thấy tình hình tài khả quan doanh nghiệp, khoản thu doanh nghiệp đủ để đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh đủ khả chi trả doanh nghiệp giá nguyên vật liệu tăng lên Vì mà doanh nghiệp giảm khoản nợ ngắn hạn 2.5.2 Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần CNTT Ngô Quyền qua bảng Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2.5.2.1 Phân tích tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang Phân tích Báo cáo kết sản xuất kinh doanh theo chiều ngang giúp ta biết đợc xu hớng tăng hay giảm tiêu thời điểm khác nhau, qua giúp nhà quản trị xác định tiêu cần phải tăng khả tăng đợc bao nhiêu, tiêu cần phải giảm giảm đến mức Trong phần phân tích này, ta xem xét thay đổi tiêu hoạt động hai năm 2007 2008 Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền Bảng 2.7: Bảng báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang Đơn vị tính : VNĐ So sánh năm 2008 / 2007 Tăng (+), Tỷ lệ giảm (-) Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 178.857.603.37 232.514.884.38 53.657.281.01 30% 178.857.603.37 232.514.884.38 53.657.281.01 30% 161.721.097.800 207.003.005.25 45.281.907.45 28% Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Gía vốn hàng bán 22 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 22 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 17.136.505.575 25.511.879.132 8.375.373.632 49% Doanh thu hoạt động tài 727.340.110 945.542.144 218.202.034 30% 6.904.850.907 6.904.850.907 4.578.911.357 9.804.888.288 9.804.888.288 6.639.421.468 2.900.037.381 2.900.037.381 2.060.510.111 42% 42% 45% 3.649.988.386 5.219.483.392 1.569.495.006 43% 2.730.095.035 4.793.538.128 2.063.443.168 76% 56.757.024 578.229.178 (521.472.154) 73.784.132 751.697.932 (677.913.800) 17.027.108 173.468.754 -156.441.646 30% 30% 30% 2.208.616.806 4.115.624.328 1.907.007.522 86% 618.414.406,7 1.152.374.812 533.962.106 86% 1.590.208.475 2.963.249.516 1.373.045.416 86% Chi phÝ tµi chÝnh - Trong ®ã: chi phÝ l·i vay Chi phÝ bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 15 Thuế TNDN 16 Lỵi nhn sau th thu nhËp doanh nghiƯp Nguồn : Phòng tài kế toán - Công ty cổ phần CNTT Ngô Quyền Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty tăng Cụ thể năm 2008 tăng so với năm 2007 30% tơng ứng với số tiền 53.657.281.013 đồng Doanh thu không thay đổi với tổng doanh thu doanh nghiệp giảm giá hàng bán, hàng bán không bị trả lại nộp khoản thuế xuất thuế tiêu thụ đặc biệt Đây lợi doanh nghiệp xây dựng khoản giảm trừ ảnh hởng đến tổng doanh thu Giá vốn hàng bán năm 2008 tăng lên so với năm 2007 28% tơng ứng với số tiền 45.281.907.456 đồng Nguyên nhân làm cho giá vốn năm 2008 tăng lên so với năm 2007 giá nguyên vật liệu tăng lên làm cho giá vốn hàng bán tăng lên, mặt khác doanh thu tăng lên làm cho giá vốn hàng bán tăng lên theo Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng với tốc độ lớn, năm 2008 tăng 49% so với năm 2007 tơng đơng với số tiền 8.375.373.632 đồng Điều chứng tỏ sau mở rộng sản xuất việc kinh doanh ngày 23 23 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng có hiệu Doanh nghiệp cần phát huy nâng cao để doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Chi phí tài năm 2008 tăng 42% so với năm 2007 tơng đơng với số tiền 2.900.037.381 đồng, chi phí tài tăng chủ yếu khoản vay dài hạn Công ty tăng Tuy nhiên số góp phần tơng đối nhỏ vào tổng chi phí Công ty Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng với tỷ lệ lớn (45%) điều cho thấy Công ty cha quản lý tốt khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp Công ty cần có biện pháp để cải thiện tình hình sử dụng khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cần phải giảm khoản chi phí để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế tăng nhanh năm 2008 tăng 86% so với năm 2007 tơng đơng với số tiền 2.963.249.516 đồng Điều cho thấy hoạt động kinh doanh có hiệu cao chi phí tăng nhng lợi nhuận tăng tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng chi phí nên làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 2.5.2.2 Phân tích tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc Bảng 2.8: Bảng báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc Đơn vị tính : VNĐ So với doanh thu thuần(%) Năm Năm 2007 2008 ChØ tiªu M· sè 178.857.603.37 232.514.884.38 100 100 178.857.603.37 232.514.884.38 100 100 161.721.097.800 207.003.005.256 90,42 89,03 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) Gía vốn hàng bán Năm 2007 Năm 2008 10 11 24 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 24 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 + (21 22) – (24 + 25) 11 Thu nhËp kh¸c 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Th TNDN 16 Lỵi nhn sau thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (60 = 50 -51) 20 17.136.505.575 25.511.879.132 9,58 10,97 21 727.340.110 945.542.144 0,41 0,41 22 23 24 25 6.904.850.907 6.904.850.907 4.578.911.357 3.649.988.386 9.804.888.288 9.804.888.288 6.639.421.468 5.219.483.392 3,86 3,86 2,56 2,04 4,22 4,22 2,86 2,24 30 2.730.095.035 4.793.538.128 1,53 2,06 31 32 56.757.024 578.229.178 73.784.132 751.697.932 0,03 0,32 0,03 0,32 40 -521.472.154 (677.913.800) -0,29 -0,29 50 2.208.616.806 4.115.624.328 1,23 1,77 51 618.414.406,7 1.152.374.812 0,35 0,50 60 1.590.208.475 2.963.249.516 0,89 1,27 Nguồn: Phòng tài kế toán - Công ty cổ phần CNTT Ngô Quyền Theo thông tin Bảng báo cáo kết kinh doanh ta nhận thấy năm 2007để có 100 đồng doanh thu Công ty phải bỏ 90,42 đồng giá vốn hàng bán 2,04 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp Sang năm 2008 để có 100 đồng doanh thu Công ty đà bỏ 89,03 đồng giá vốn hàng bán 2,24 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp Nh để đạt đợc 100 đồng doanh thu giá vốn hàng bán có xu hớng giảm lên chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng lên qua năm 2007 2008 Năm 2007, 100 đồng doanh thu đem lại 9,58 đồng lợi nhuận gộp nhng năm 2008 đem lại 10,97 đồng lợi nhuận gộp Lợi nhuận gộp tăng nhng không đáng kể năm 2008 giá vốn hàng bán đà giảm 1,39%, doanh thu tăng 0,53% so với năm 2007 Điều chứng tỏ sức sinh lời đồng doanh thu năm 2008 tăng so với năm 2007 25 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 25 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Năm 2007, 100 đồng doanh thu đem lại 1,23 đồng lợi nhuận trớc thuế đến năm 2008 tăng 1,77 đồng Điều cho thấy tình hình khả quan doanh nghiệp Doanh nghiệp nên giữ tốc độ tăng trởng cố gắng phát huy để lợi nhuận đạt cao Năm 2007, 100 đồng doanh thu đem lại 0,89 đồng lợi nhuận sau thuế đến năm 2008 tăng lên 1,27 đồng Ta thấy lợi nhuận sau thuế Công ty đà tăng lên tỷ trọng doanh thu lẫn số tuyệt đối Lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu bình quân năm 2007 10,04%, năm 2008 tăng lên 14,49% Nh vậy, tỷ trọng lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu bình quân Công ty đà tăng lên qua năm Có thể đánh giá biểu tốt 2.5.3 Phân tích số tài đặc trng Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền Nhóm số khả toán : Bảng 2.9: Bảng phân tích số khả toán Chỉ tiêu 1.Hệ số to¸n tỉng qu¸t 2.HƯ sè to¸n nhanh HƯ số toán hành Hệ số toán nợ dài hạn Cách xác định Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Tài sản ngắn hạn HTK Tổng nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nợ dài hạn Đơn vị tính Năm Năm 2008 2007 (31/12/07) (31/12/08) Lần 1,12 1,17 LÇn 0,44 0,6 LÇn 0,89 1,1 LÇn 2,1 1,52 Qua bảng phân tích cho thấy : Khả toán tổng quát Công ty năm lớn 1, chứng tỏ Công ty có đủ khả toán, 26 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 26 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng khả toán có xu hớng tăng Cụ thể cuối năm 2007 vay đồng có 1,12 đồng đảm bảo, cuối năm 2008 vay đồng có 1,17 đồng đảm bảo Khả toán tổng quát cuối năm 2008 tăng 0,05 lần so với cuối năm 2007 Hệ số tăng tốc độ tăng tổng tài sản lớn tốc độ tăng tổng nợ: Tổng tài sản tăng 14%, tổng nợ tăng 8,5% Tuy nhiên tốc độ tăng thấp, Công ty cần trọng để công tác toán tốt Theo thông tin Bảng cân đối kế toán khả toán nhanh Công ty cha đợc tốt, cuối hai năm 2007 2008 nhỏ cụ thể cuối năm 2007 0,44 lần, cuối năm 2008 0,6 lần với tốc độ tăng 36,36% Điều cho thấy việc toán công nợ doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn vòng quay vốn chậm làm giảm hiệu sử dụng vốn Khả chi trả khoản nợ Công ty không tốt khoản nợ Công ty lớn nhiều so với tài sản có Cụ thể theo số liệu Bảng cân đối kế toán: cuối năm 2007, đồng vay có 1.12 đồng tài sản đảm bảo đến cuối năm 2008 vay đồng có 1.17 đồng tài sản đảm bảo Hệ số cuối năm 2008 tăng so với cuối năm 2007 tổng tài sản cuối năm 2008 đà tăng 20.456.095.785 đồng (tăng 14%) khoản nợ phải trả Công ty có tăng 11.097.259.772 đồng( tăng 8.5%) Tỷ lệ tăng khoản nợ thấp so với tỷ lệ tăng tổng tài sản Nhng thực tế lại chứng minh điều ngợc lại Các khoản nợ Công ty lớn tài sản Công ty không đáng kể để đảm bảo cho khoản vay Về khả toán nhanh, ta thấy cuối năm 2007 đồng vay nợ ngắn hạn đợc đảm bảo 0,44 đồng tài sản tơng đơng tiền Đến cuối năm 2008 tiêu lại tăng 0,6 đồng so với cuối năm 2007, đồng vay nợ ngắn hạn có 3,95 đồng tài sản tơng đơng tiền đảm bảo Khả toán nhanh có tăng nhng không đáng kể < 1, điều cho thấy doanh nghiệp gặp khó khăn việc toán nợ Thực trạng xuất phát từ công nợ phải thu tồn đọng nhiều, trọng điểm mà Công ty cần phải giải thời gian tới 27 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 27 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Khả toán hành cho thấy Công ty có tài sản chuyển đổi thành tiền để đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn, ta thấy hệ số năm 2008 đà tăng so với cuối năm 2007 Cuối năm 2007 vay đồng nợ ngắn hạn có 0,89 đồng tài sản đảm bảo nhng sang cuối năm 2008 doanh nghiệp vay đồng nợ ngắn hạn có 1,1 đồng tài sản đảm bảo Nguyên nhân tăng lên tiêu khoản mục tiền tơng đơng tiền cuối năm 2008 đà tăng 30,1% tơng ứng với số tiền 2.201.130.344 đồng chủ yếu Công ty đà thu hồi đợc lợng lớn nợ khách hàng Mặt khác tốc độ tăng tài sản ngắn hạn năm 2008 so với năm 2007 tăng 0,1% tốc độ tăng nợ ngắn hạn giảm 10,6% Tuy hệ số cuối năm 2008 đà tăng so với cuối năm 2007 nhng hƯ sè to¸n hiƯn thêi cđa doanh nghiệp thấp Doanh nghiệp cần quan tâm có biện pháp để cải thiện hệ số Về khả toán nợ dài hạn thấy hệ số Công ty năm lớn 1, báo hiệu khả toán nợ Công ty tơng đối khả quan, tốt Cuối năm 2007 đồng nợ dài hạn vay có 2,1 đồng tài sản đảm bảo nhng đến cuối năm 2008 có 1,52 đồng tài sản đảm bảo Phân tích số cấu tài tình hình đầu t: Bảng 2.10: Bảng phân tích số cấu tài tình hình đầu t Chỉ tiêu Hệ số nợ Tỷ suất đầu t vào TSDH Tỷ suất đầu t vào TSNH Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ Cách xác định Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn Tài sản dài hạn Tổng tài sản Tải sản ngắn hạn Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn Đơn vị tính Năm 2007 (31/12/07) Năm 2008 (31/12/08) % 89,2 84,9 % 34,8 42,7 % 65,2 57,3 % 31 35,3 28 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 28 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng 5.Tỷ suất tự tài trợ vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản % 10,8 15,1 Trong cuối năm 2007 100 đồng vốn Công ty sử dụng kinh doanh có 89 đồng vốn vay nợ Cuối năm 2008 100 đồng vốn Công ty có 84 đồng huy động từ nguồn vốn vay nợ Nh cho thấy khả toán nợ Công ty có xu hớng giảm, điều tổng nguồn vốn Công ty cuối năm 2008 đà tăng lên Tỷ suất đầu t vào tài sản dài hạn cho biết đồng tài sản Công ty có đồng tài sản dài hạn Cuối năm 2007 100 đồng tài sản có 34,8 đồng tài sản dài hạn nhng đến cuối năm 2008 có 42,7 đồng tài sản dài hạn Điều cho thấy tài sản dài hạn đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cuối năm 2008 đà tăng so với cuối năm 2007, nguyên nhân cuối năm 2008 Công ty đà mua số máy móc thiết bị làm cho tài sản cố định tăng 25.206.475.875 đồng Tỷ suất đầu t vào tài sản ngắn hạn cuối năm 2007 65,2%, có nghĩa 100 đồng vốn kinh doanh Công ty có 65,2 đồng tài sản ngắn hạn Cuối năm 2008 số đà giảm, 100 đồng vốn kinh doanh có 57,3 đồng tài sản ngắn hạn Nh tỷ trọng tài sản ngắn hạn đà giảm chứng tỏ tiền mặt quỹ hàng tồn kho giảm với cuối năm 2007 Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định cuối năm 2008 35,3% lớn so với cuối năm 2007 (31%) nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên Hệ số năm cha đợc cao Kết cho thấy mức độ độc lập tài doanh nghiệp không cao, số vốn chủ sở hữu thấp Trong cuối năm 2007 100 đồng vốn đa vào sử dụng kinh doanh có 10,8 đồng vốn chủ sở hữu Sang cuối năm 2008, 100 đồng vốn kinh doanh Công ty có 15,1 đồng vốn chủ sở hữu Tỷ suất có tăng so với cuối năm 2007 chứng tỏ khả độc lập tài Công ty đà đợc cải thiện đáng kể Phân tích số hoạt động 29 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 29 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng Bảng 2.11: Bảng nhóm tiêu hoạt động Chỉ tiêu Số vòng quay hàng tồn kho Số ngày vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Vòng quay vốn lu động Số ngày vòng quay vốn lu động Hiệu suất sử dụng vốn cố định Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Cách tính Giá vốn hàng bán HTK bình quân 360 ngày Số vòng quay HTK Doanh thu Khoản phải thu bình quân 360 ngày Vòng quay khoản phải thu Doanh thu Tài sản ngắn hạn bq 360 ngày Số vòng quay vốn lu động Doanh thu Vốn cố định bq Doanh thu Tổng tài sản bq Đơn VT Năm 2007 3,3 Năm 2008 4,9 Ngày 107,9 72,6 Vòng 5,3 6,1 Ngày 67,3 58,9 Vòng 1,9 2,4 Ngày 187,8 147,7 LÇn 3,6 3,8 LÇn 1,2 1,4 Vòng Về số vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho : Số vòng quay hàng tồn kho tiêu quan trọng việc đánh giá tình hình sử dụng yếu tố đầu vào để sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vòng quay hàng tồn kho số lần mà hàng hoá tồn kho bình quân luân chuyển kỳ, tiêu cao thời gian luân chuyển vòng ngắn chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều khả giải phóng hàng tồn kho, tăng khả toán Qua bảng ta thấy, số vòng quay hàng tồn kho năm 2008 4,95 vòng tăng 1,62 vòng so với năm 2007 Số vòng quay hàng tồn kho năm 2008 tăng lên làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm từ 107,99 ngày xuống 72,68 ngày - giảm 35,30 ngày so với năm 2007 Nh vậy, khả giải hàng tồn kho Công ty năm 2008 tốt Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân : Trong trình kinh doanh việc phát sinh khoản phải thu, phải trả tất yếu Vì nhà quản trị doanh nghiƯp rÊt quan t©m tíi thêi gian thu håi khoản phải thu tiêu kỳ thu tiền bình quân đời với mục đích thông tin khả thu hồi vốn toán Nếu nh năm 2007 vòng quay 30 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 30 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng khoản phải thu Công ty 5,35 vòng năm 2008 số đà giảm, vòng quay khoản phải thu 6,11 vòng Điều làm cho kỳ thu tiền bình quân Công ty ngày tăng lên Cụ thể năm 2007 67,30 ngày Công ty thu đợc khoản phải thu năm 2008 phải 58,93 ngày Công ty thu hồi khoản phải thu Đây dấu hiệu không khả quan công tác thu hồi công nợ Công ty, Công ty cần có biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ năm tới Thực tế cho thấy khoản phải thu Công ty chủ yếu từ đơn hàng nhỏ cha toán số khách hàng đơn lẻ Vòng quay vốn lu động số ngày vòng quay vốn lu động : Qua so sánh năm 2008 với năm 2007, ta thấy vòng quay vốn lu động tăng không đáng kể (0.52 vòng) Cụ thể, năm 2007 số vòng quay vốn lu động 192 tức bình quân đồng vốn lu động bỏ đa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thu đợc 1,92 đồng doanh thu ứng với số ngày vòng quay vốn lu động 187,81 ngày Sang năm 2008 bỏ đồng vốn lu động thu đợc 2,44 đồng doanh thu làm cho số ngày vòng quay vốn lu động giảm 147,78 ngày giảm 40,02 ngày so với năm 2007 Nh hiệu sử dụng vốn lu động có xu hớng tăng Hiệu suất sử dụng vốn cố định : Qua bảng cho ta thấy không đáng kể, cụ thể đồng vốn cố định bỏ kỳ tạo đợc 3, hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2008 so với năm 2007 có xu hớng tăng nhng 81 đồng doanh thu, năm 2007 tạo đợc 3,62 đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng tổng tài sản ( Vòng quay toàn vốn) : Vòng quay toàn vốn cho biết đồng vốn sản xuất bình quân đem lại đồng doanh thu, tiêu đo lờng hiệu sử dụng vốn kỳ Vòng quay tổng vốn năm 2008 tăng 0.23 vòng so với năm 2007, có nghĩa năm 2007 đồng vốn bình quân đa vào đầu t kinh doanh tạo 1,25 đồng doanh thu Sang năm 2008 đồng vốn bình quân tạo đợc 1,49 đồng doanh thu tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ 31 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 31 Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng tăng vốn kinh doanh nhnhg tốc độ tăng chậm Doanh nghiệp cần tìm biện pháp để nâng cao tiêu Phân tích tiêu sinh lời Bảng 2.12: Bảng phân tích tiêu sinh lời Chỉ tiêu Các xác định Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng vốn Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh bình quân Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân EBIT Tổng vốn bình quân EBIT/Tổng vốn bình quân Đơn vị % Năm 2007 Năm 2008 0,89 1,27 % 1,11 1,89 % 10,05 14,49 % 6,39 8,90 Qua bảng ta thấy: Tỷ suất doanh lợi doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 0,38% Cụ thể năm 2007 100 đồng doanh thu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tạo đợc 0,89 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2008 tạo đợc 1,27 đồng lợi nhuận trớc thuế Do doanh thu tăng nhanh cụ thể năm 2008 tăng 30% so với năm 2007, mặt khác giá vốn hàng bán tăng nhng tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu lại giảm rõ dệt, năm 2007 giá vốn hàng bán chiếm 90,4% doanh thu nhng đến năm 2008 giá vốn hàng bán chiếm 85.5%, cố gắng nỗ lực Công ty việc hạ giá thành sản phẩm mà giữ đợc uy tín chất lợng sản phẩm Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn năm 2007 1,11% nghĩa 100 đồng vốn bình quân đợc đa vào sử dụng kỳ tạo đợc 1,11đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2008 tỷ suất lợi nhuận tổng vốn tăng lên 1,89% tức 100 đồng vốn bình quân kỳ đa sản xuất kinh doanh tạo đợc 1,89 đồng lợi nhuận sau thuế So sánh năm có thay đổi đáng kể năm 2008 đà tăng lên đợc 0,78%, điều chứng tỏ Công ty đà có bố trí cấu vốn hợp lý hơn, Công ty cần phát huy đợc tăng trởng cần có biện pháp hữu hiệu để đẩy 32 Sinh viên : Đinh Hồng Hạnh - Lớp QT902N - Trờng ĐHDL Hải phòng 32 ... loại Doanh nghiệp Nhà Nớc, Công ty cổ phần Công nghiệp Tàu Thuỷ Ngô Quyền đợc xếp Doanh nghiệp loại II cấp Nhà nớc 2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thuỷ Ngô Quyền 2.2.1... tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng - Tuyển dụng lao động - Kiến nghị phơng án trả cổ tức xử lý lỗ Công ty kinh doanh - Các quyền. ..Phân tích tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Công nghiệp tàu thủy Ngô Quyền - Hải Phòng chiến lợc phát triển Tập đoàn Công nghiệp tàu thuỷ không nằm ngoại lệ