SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tài khoản 641 Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2004 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT 05/02/04 0062 04/03/04 Thuê phương tiện vận tải 1111 100.000 15/02/04 0081 12/04/04 Chi quảng cáo 1111 5.000.000 . Cộng: 9.985.062 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) b. Chi phí quản lý doanh nghiệp. - Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm các khoản: + Chi phí nhân viên quản lý. + Chi phí vật liệu quản lý. + Chi phí đồ dùng văn phòng. + Chi phí khấu hao tài sản cố định. + Thuế, phí, lệ phí. + Chi phí dự phòng. + Chi phí dịch vụ mua ngoài. + Chi phí khác bằng tiền. Kế toán chi phí ở chi nhánh Công ty sử dụng TK 642 để phản ánh các chi phí phát sinh trong kỳ và được tập hợp trong "Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp". Mẫu sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tài khoản 642 Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2004 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT 02/03/04 0056 01/03/04 Chi tiếp khách 1111 250.000 13/03/04 0072 10/03/04 Công tác phí 1111 150.000 13/03/04 0073 10/03/04 Vé cầu xe đi công tác 1111 70.600 . 1 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Cộng: 6.993.518 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1. Hạch toán các nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh. Hàng tháng kế toán Công ty xác định kết quả kinh doanh bằng các bút toán sau: - Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511: 650.000.000 Có TK 911: 650.000.000 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 350.000.000 Có TK 632: 350.000.000 - Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 115.000.000 Có TK 641: 80.000.000 Có TK 642: 35.000.000 - Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 185.000.000 Có TK 4212: 185.000.000 Trên cơ sở này kế toán vào "Sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh" Mẫu sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh . Trên cơ sở này cuối tháng kế toán lập "Báo cáo kết quả kinh doanh" SỔ CHI TIẾT XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tài khoản 911 Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2000 2 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Số TT Diễn giải Ghi Nợ TK 911 Ghi Có TK 911 TK 632 TK 641 TK 642 TK 421 TK 511 TK 421 1 Kết chuyển giá vốn 350.000.000 2 Kết chuyển chi phí bán hàng 80.000.00 0 3 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 35.000.00 0 4 Kết chuyển doanh thu thuần 650.000.000 5 Xác định kết quả và kết chuyển . 185.000.000 3 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 PHẦN III NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày tháng năm 2003 Kế toán trưởng Giám đốc chi nhánh 4 4 . các chi phí phát sinh trong kỳ và được tập hợp trong " ;Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp". Mẫu sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ. tài sản cố định. + Thuế, phí, lệ phí. + Chi phí dự phòng. + Chi phí dịch vụ mua ngoài. + Chi phí khác bằng tiền. Kế toán chi phí ở chi nhánh Công ty sử dụng