Hoàn thiện kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố bắc giang tỉnh bắc giang

BỘ GIÁO DỤC VÀĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH HOÀN THIỆN KIỂM TRA THUẾĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BẮC GIANG - TỈNH BẮC GIANG NGUYỄN NGỌC HOA HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ HOÀN THIỆN KIỂM TRA THUẾĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BẮC GIANG - TỈNH BẮC GIANG NGUYỄN NGỌC HOA CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 60340102 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS ĐÀM VĂN HUỆ HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tơi xin cam đoan phân tích, số liệu kết thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Hoa i LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn: - Ban giám hiệu Viện Đại mở Hà Nội, thầy cô giáo Khoa Sau đại học Viện Đại mở Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập thực đề tài - Ban lãnh đạo Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang, UBND thành phố Bắc Giang, Cục thuế tỉnh Bắc Giang, Đội Kiểm tra - Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, Đội Kê khai kế toán thuế & tin học, Đội Tổng hợp nghiệp vụ dự toán Doanh nghiệp địa bàn thành phố, tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thu thập tài liệu cho đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn khoa học PSG.TS Đàm Văn Huệ Người thầy dành nhiều tâm huyết, tận tình hướng dẫn bảo tơi suốt q trình nghiên cứu đề tài Trong suốt trình học tập thực đề tài, nhận nhiều giúp đỡ, động viên, khích lệ tạo điều kiện thuận lợi nhiều từ đồng chí, đồng nghiệp, bạn bè gia đình Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ghi nhận tình cảm q báu Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Hoa ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài luận văn Tổng quan nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Bố cục luận văn Phương pháp nghiên cứu 6.1 Phương pháp thu thập xử lý số liệu 6.2 Phương pháp phân tích Chương : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀCÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚICÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm tra thuế 1.1.1 Khái niệm kiểm tra thuế 1.1.2 Đặc điểm kiểm tra thuế DN 1.1.3 Nguyên tắc kiểm tra thuế 1.1.4 Tầm quan trọng công tác kiểm tra thuế 11 1.1.5 Mục tiêu kiểm tra thuế 12 1.1.6 Phân loại kiểm tra thuế 13 1.2 Phương pháp, nội dung công tác kiểm tra thuế, tổ chức máy kiểm tra, lập kế hoạch kiểm tra, thực kiểm tra 14 1.2.1 Phương pháp kiểm tra 14 1.2.2 Nội dung công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp 17 1.2.3 Tổ chức máy kiểm tra 20 1.2.4 Lập kế hoạch kiểm tra 20 iii 1.2.5 Thực kiểm tra 21 1.3 Các tiêu chí đánh giá cơng tác kiểm tra thuế 22 1.3.1 Tỷ lệ doanh nghiệp kiểm tra 22 1.3.2 Số thuế truy thu bình quân kiểm tra 22 1.3.3 Số doanh nghiệp kiểm tra số cán phận kiểm tra 23 1.3.4 Sự hài lòng NNT công tác kiểm tra quan thuế 24 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế 24 1.4.1 Nhân tố khách quan 24 1.4.2 Nhân tố chủ quan 27 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BẮC GIANGTỈNH BẮC GIANG 30 2.1 Giới thiệu khái quát địa bàn Chi cục thuế thành phố Bắc Giang 30 2.1.1.Đặc điểm kinh tế - xã hội DN thành phố Bắc Giang 30 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 33 2.1.3 Bộ máy tổ chức Chi cục thuế thành phố Bắc Giang 33 2.2 Thực trạng công tác kiểm tra Chi cục thuế thành phố Bắc Giang 39 2.2.1 Tổ chức máy kiểm tra thuế 39 2.2.2 Công tác lập kế hoạch kiểm tra thuế 42 2.2.3 Công tác thực kế hoạch kiểm tra thuế 47 2.2.4 Các cách thức gian lận sai phạm thuế chủ yếu 52 2.2.5 Nghiên cứu công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc giang thông qua bảng hỏi 54 2.3 Đánh giá chung công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang thời gian qua 65 2.3.1 Những kết đạt 65 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 68 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BẮC GIANG TRONG THỜI GIAN TỚI 75 iv 3.1 Quan điểm, định hướng hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 75 3.1.1 Chiến lược cải cách hệ thống thuế 75 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 77 3.2.1 Phát triển số lượng, chất lượng nguồn nhân lực hệ thống kiểm tra thuế 77 3.2.2 Xây dựng, hoàn thiện sở liệu người nộp thuế phục vụ hiệu cho công tác kiểm tra 79 3.2.3 Phát triển mở rộng phương pháp công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp 81 3.2.4 Hồn thiện tăng cường cơng tác tun truyền, nâng cao nhận thức người nộp thuế 83 3.2.5 Hồn thiện hoạt cơng tác kiểm tra thuế số lĩnh vực đặc biệt 84 3.2.6 Hoàn thiện chế phối hợp phận kiểm tra thuế với phận khác quan thuế 87 3.2.7 Hoàn thiện sở vật chất điều kiện cần thiết khác phục vụ công tác kiểm tra thuế 88 3.2.8 Chủ động làm tốt công tác phối hợp ngành có liên quan cơng tác kiểm tra thuế 89 3.2.9 Làm tốt công tác kiểm tra nội đảm bảo kỷ cương, kỷ luật ngành Thuế 89 3.2.10 Xử lý nghiêm minh hành vi vi phạm người nộp thuế 90 3.3 Kiến nghị 91 3.3.1 Đối với cấp 91 3.3.3 Đối với NNT 93 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC 99 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT TÊN VIẾT TẮT BCTC DN NNT Ý NGHĨA Báo cáo tài Doanh nghiệp Người nộp thuế (bao gồm cá nhân kinh doanh doanh nghiệp) QLN Quản lý nợ QLT Quản lý thuế TINC Ứng dụng tin C TMS Hệ thống quản lý thuế tập trung vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng tổng hợp số lượng, chất lượng lao động 36 Bảng 2.2: Số lượng sở kinh doanh phải kiểm tra hồ sơ khai thuếgiai đoạn 20142016 Chi cục thuế thành phố Bắc Giang 44 Bảng 2.3 Kế hoạch kiểm tra thuế trụ sở NNT giai đoạn 2014-2016 46 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 46 Bảng 2.4 Kết kiểm trahồ sơ khai thuế Chi cục Thuế 48 thành phố Bắc Giang giai đoạn 2014-2016 48 Bảng 2.5: Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế 49 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang giai đoạn 2014-2016 49 Bảng 2.5: Kết kiểm tra trụ sở người nộp thuế 52 giai đoạn 2014-2016 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 52 Bảng 2.7: Tổng hợp câu hỏi vấn liên quan đến 55 công tác kiểm tra thuế 55 Bảng 2.8: Số lượng tỷ lệ trả lời nhận thức thuế 58 Bảng 2.9: Nhận thức người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế 61 Bảng 2.10: Tỷ lệ người nộp thuế tham gia tập huấn thuế 63 Bảng 2.11: Cách giải vướng mắc người nộp thuế 64 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Kiểm tra thuế chức quan trọng quản lý thuế, kiểm tra thuế cách thức để quan thuế cảnh báo, ngăn ngừa, phát xử lý gian lận thuế Kiểm tra thuế giúp phát bất hợp lý sách thuế pháp luật thuế để nghiên cứu bổ sung, sửa đổi kịp thời nhằm phát huy tốt vai trò thuế việc đảm bảo số thu cho ngân sách nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Trong thời gian qua, với tốc độ phát triển nhanh số lượng quy mô doanh nghiệp; bên cạnh tượng trốn thuế, gian lận thuế ngày diễn cách tinh vi, phức tạp, khó phát u cầu cải cách, đại hóa ngành thuế, nâng cao chất lượng hiệu lực quản lý thuế vấn đề cấp bách Bởi vậy, muốn nâng cao hiệu quản lý thuế, biện pháp mà quan thuế cấp phải làm thường xuyên hoàn thiện nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế Trong năm qua, ngành Thuế tỉnh Bắc Giang nói chung, Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang nói riêng hồn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước, tốc độ tăng trưởng năm sau cao năm trước Trong kết thu ngân sách chung toàn Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang có phần đóng góp khơng nhỏ công tác kiểm tra thuế Căn vào quy định chức trách nhiệm vụ, phân cấp quản lý thuế, Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang trọng tăng cường công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp địa bàn nhằm nâng cao hiệu quản lý Từ góp phần răn đe, ngăn chặn hành vi vi phạm trốn thuế, gian lận thuế NNT, đồng thời góp phần tăng thu ngân sách nhà nước, tạo công nghĩa vụ thuế doanh nghiệp nâng cao tinh thần tự giác chấp hành pháp luật thuế NNT.Tuy nhiên, công tác kiểm tra Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang hạn chế định, cần nghiên cứu hồn thiện để góp phần nâng cao hiệu quản lý thuế Đặc biệt, Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang đơn vị quản lý có số thu ngân sách chiếm phần khơng nhỏ tổng số trọng tinh thần trách nhiệm công tác phối hợp đơn vị tạo thống quan điểm, nội dung, cách làm, tâm cao người đứng đầu cấp, đơn vị việc thực nhiệm vụ quản lý thuế nói chung cơng tác kiểm tra thuế nói riêng - Quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công chức với nội dung, phương pháp phù hợp đối tượng, chức danh công tác cụ thể gắn với công tác kiểm tra thuế Cần có quy định hướng dẫn để thực tốt chế độ đãi ngộ đội ngũ cán bộ, công chức tham gia công tác kiểm tra thuế - Tăng cường đầu tư sở vật chất, trang thiết bị, công cụ lao động phục vụ cho cơng tác quản lý thuế nói chung cơng tác kiểm tra thuế nói riêng - Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm tra thuế * Cục Thuế tỉnh Bắc Giang: - Thường xuyên quan tâm tạo điều kiện nhân lực, vật lực cho công tác kiểm tra thuế Đề nghị quan cấp có sách khen thưởng kịp thời cá nhân, tập thể có thành tích cao, sáng kiến đổi cơng tác kiểm tra thuế - Tiếp tục có chương trình đào tạo kịp thời, hữu ích cho cán thuế Đồng thời, đưa lộ trình cụ thể cho cán cơng chức, viên chức phát triển nâng cao lực cá nhân Tạo môi trường làm việc thân thiện cho cán bộ, công chức, viên chức thuế Trong điều kiện ngành Thuế áp dụng mơ hình quản lý thuế theo chức năng, đòi hỏi cán cơng chức phải có kiến thức chun sâu, chuyên nghiệp theo lĩnh vực công tác việc thực điều động, luân chuyển, luân phiên cán nhiều ảnh hưởng đến hiệu công tác phận, lĩnh vực thuộc chức quản lý vốn chuyên sâu hoá từ khâu đào tạo, bồi dưỡng Vì đề nghị trình thực điều động, luân chuyển, luân phiên cần lựa chọn ổn định số vị trí cơng tác khoảng thời gian thích hợp để đảm bảo tính chất chuyên sâu, chuyên nghiệp cán công chức tham gia công tác kiểm tra 92 - Tăng cường cơng tác thơng tin tun truyền sách pháp luật thuế nhiều hình thức phong phú, sinh động, kịp thời phát hiện, phổ biến nhân rộng điển hình tiên tiến, biểu dương tập thể, cá nhân làm tốt phê phán, rõ yếu kém, biểu thái độ, tác phong làm việc quan liêu, hách dịch… để tất cán bộ, công chức, viên chức người nộp thuế nhận thức cơng tác kiểm tra thuế - Khuyến khích hình thức tham gia đóng góp ý kiến ý kiến phản hồi người nộp thuế, hoạt động ngành thuế hoạt động liên quan đến công tác kiểm tra thuế * UBND thành phố Bắc Giang: - Uỷ ban nhân dân thành phố đạo Ban ngành phối kết hợp quan thuế công tác kiểm tra thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp công tác chống thất thu thuế, tăng thu cho ngân sách - Tạo môi trường thuận lợi để thu hút đầu tư xây dựng sách khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, có môi trường kinh doanh ổn định 3.3.3 Đối với NNT - Chủ động nghiên cứu, tìm hiểu, nâng cao nhận thức sách pháp luật nói chung sách pháp luật thuế nói riêng - Nghiêm túc chấp hành nghĩa vụ thuế, kê khai thuế, nộp thuế, toán thuế, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật hành vi vi phạm sách thuế - NNT phải có quan điểm tiền thu từ thuế nguồn thu chủ yếu NSNN để xây dựng phát triển đất nước, an sinh xã hội 93 KẾT LUẬN Qua q trình nghiên cứu Đề tài “Hồn thiện kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục thuế thành phố Bắc Giang - tỉnh Bắc Giang”, chúng tơi có kết luận sau: -Kiểm tra thuế nhằm chống thất thu thuế giai đoạn cải cách chế quản lý thuế chức quan trọng quản lý thuế Kiểm tra thuế bao gồm nội dung là: Lập kế hoạch kiểm tra thuế; Tổ chức kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế; xử lý kết sau kiểm tra thuế Tùy thuộc vào phạm vi, mức độ vi phạm kế hoạch hoạt động mà kiểm tra thuế thực theo hình thức, phương pháp nội dung khác đảm bảo nguyên tắc quy trình phê duyệt - Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang hàng năm triển khai doanh nghiệp thuộc hình thức số liệu khác nhau, theo kế hoạch, phát sai sót kê khai, thực chế độ hạch toán xác định nghĩa vụ thuế, truy thu thuế nộp vào ngân sách Nhà nước hàng tỷ đồng/năm Tuy nhiên hạn chế thời gian kiểm tra thuế là: Số lượng doanh nghiệp kiểm tra ít; Số lượng cán kiểm tra thiếu hạn chế lực chuyên môn - Các yếu tố ảnh hưởng đến hỗ trợ công tác kiểm tra thuế là: + Số lượng cán làm công tác kiểm tra thuế thiếu yếu, doanh nghiệp địa bàn thành phố ngày phát triển tăng nhanh + Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụkiểm tra thuế chưa đầy đủ máy tính sách tay ứng dụng tin học để phục vụ chuyên sâu + Cơ sở hạ tầng trụ sở Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang chật chội phương tiện lại gặp nhiều khó khăn + Là thành phố thuộc tỉnh miền núi nên trình độ dân trí, ý thức tuân thủ pháp luật chấp hành nghĩa vụ thuế với Nhà nước hạn chế + Sự phối hợp với quan chức năng, Ban ngành địa bàn tỉnh, thành phố có nhiều hạn chế…vv 94 - Để hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang năm tới, cần thực tốt giải pháp sau: + Tăng cường nguồn nhân lực; + Phát triển hệ thống sở liệu; + Đẩy mạnh công tác tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế; + Tăng cường phối hợp phận quan Thuế; +Nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch kiểm tra thuế 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Quản lý Thuế sô 78/2006/QH11 Luật Thuế giá trị gia tăng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Luật Thuế thu nhập nhân Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Bộ Tài (2011), Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 Bộ trưởng Bộ Tài việc phê duyệt Kế hoạch cải hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thông tư số 10/2014/Tt-BTC ngày 17/11/2014 hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang (2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 10 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 11 Chính phủ (2009), Quyết định số 115/2009/QĐ-TTg ngày 28/9/2009 Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài 12 Chính phủ (2013), Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24/9/2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn 13 Chính phủ (2013), Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013 quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế định hành thuế 14 Đồng Thị Điệp (2016) “ Quản lý thuế thu hập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Cục Thuế tỉnh Bắc Giang” -Luận văn thạc sĩ 96 kinh tế Học Viện Nông nghiệp Việt Nam; 15 Lê Hồng Hải (2007), Bài tham luận quản lý thuế Việt Nam(lưu hành nội bộ) 16 Mẫn Bá Đạt (2008) “Quá trình phát triên doanh nghiệp vừa nhỏ quốc doanh tỉnh Bắc Ninh giai đoạn từ 1997-2003, thực trạng kinh nghiệm giải pháp”- Luận án tiến sĩ kinh tế Trường Đại học kinh tế quốc dân 17 Ngô Xuân Tuấn (2014) “Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra thuế TNCN Chi cục thuế thành phố Băc Giang” Luận văn thạc sĩ kinh tế Học Viện Nông nghiệp Việt Nam; 18 Tổng cục Thuế (2010), Quy định số 503/QĐ-TCT ngày 29/03/2010 Tổng cục thuế quy định chức nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục thuế 19 Tổng cục Thuế (2008), Quyết định số 528/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2008 việc Ban hành Quyết định Quy trình kiểm tra thuế 20 Tổng cục Thuế ( 2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20 tháng năm 2015 việc Ban hành Quyết định Quy trình kiểm tra thuế 21.Tổng cụa Thuế (2008) – Tài liệu đào tạo nghiệp vụ tra viên (Lưu hành nội bộ) 22 Thủ tướng Chính phủ - Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 23 Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng - Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020: Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu Quyết định 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 24.UBND thành phố Bắc Giang (2010), Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế- xã hội thành phố Bắc Giang giai đoạn 2010- 2020 25 UBND thành phố Bắc Giang (2014), Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang năm 2014; nhiệm vụ, giải pháp năm 2015 26 UBND thành phố Bắc Giang (2015), Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang năm 2015; nhiệm vụ, giải pháp năm 2016 97 27 UBND thành phố Bắc Giang (2016), Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang năm 2016; nhiệm vụ, giải pháp năm 2017 Các trang web quan, tổ chức nước Bộ Kế hoạch đầu tư: www.mpi.gov.vn Bộ Tài chính: www.mof.vn Bộ Thương mại: www.mot.gov.vn Thanh tra Chính phủ: www.thanhtra.gov.vn Tổng cục Thuế: www.gdt.gov.vn Cục Thuế tỉnh Bắc Giang: http://bacgiang.gdt.gov.vn 98 PHỤ LỤC Phiếu thu thập thông tin thuếđối với Doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang phục vụ cho đề tài hoàn thiện kiểm tra thuế DN địa bàn Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang quản lý Kính thưa ơng (bà)! Tơi Nguyễn Ngọc Hoa, cán Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang làm nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục thuế thành phố Bắc Giang - tỉnh Bắc Giang”.Nhằmtìm hiểu yếu tố tác động đến tuân thủ thuế, đồng thời tham khảo quan điểm, thái độ, ý kiến thoả mãn doanh nghiệpvề hoạt động quản lý thu thuế kiểm tra thuế địa bàn thành phố Bắc Giang, mong ông/bà bớt chút thời gian trả lời câu hỏi bảng câu hỏi Mỗi ý kiến ông/bà đóng góp lớn cho thành cơng nghiên cứu Ông (bà) đánh dấu (X) vào lựa chọn thích hợp điền thơng tin vào chỗ trống a Tên Doanh nghiệp ông (bà): thể trả trả lời không) b Doanh nghiệp ông (bà) hoạt động ? : năm c Ngành sản xuất kinh doanh nay? d Loại hình Doanh nghiệp? Doanh nghiệp Nhà nước Cơng ty TNHII có vốn Nhà nước, cơng ty cổ phần có vốn Nhà nước, Doanh nghiệp tư nhân, cơng ty TNHII, công ty cổ phần, Doanh nghiệp Liên doanh Doanh nghiệp 100% vốn nước Hợp tác xã Loại hình khác 99 e Số lượng lao động (làm việc ngày) DN là: .người f Vốn hoạt động Doanh nghiệp: .VNĐ Doanh thu Doanh nghiệp ông (bà)trong năm qua: VNĐ Hiểu biết thuế, công tác kiểm tra tra thuế quan hệ với quan thuế để thực nghĩa vụ với Nhà nước 2.1 Doanh nghiệp Ông/bà có nộp loại thuế nào? Thuế Môn Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế TNCN 2.2 Theo Ơng/bà, DN lại có nghĩa vụ nộp thuế? Thực nghĩa vụ để xây dựng bảo vệ đất nước, bảo vệ Tổ Quốc Vì Pháp luật quy định nên phải nộp Vì kinh tế xã hội đất nước nhiều khó khăn nên phải nộp Vì quan Thuế đôn đốc, yêu cầu nên phải nộp 2.3 Doanh nghiệp Ơng/bà có nhận thức rõ trách nhiệm NNT không? Trách nhiệm doanh nghiệp phải nộp thuế cho Nhà nước Trách nhiệm doanh nghiệp phải nộp thuế, Nhà nước cần sử dụng có hiệu tiền thuế doanh nghiệp Có trách nhiệm khơng cần nộp thuế đầy đủ, Nhà nước sử dụng khơng có hiệu tiền thuế doanh nghiệp Khơng quan Thuế tun truyền sách thuế 2.4 Trong thời gian qua Doanh nghiệp Ông/bà có nợ thuế khơng? Khơng nợ thuế Thỉnh thoảng có nợ thuế Thường xuyên nợ thuế 2.5 Doanh nghiệp ông/bà nợ thuế nguyên nhân (nếu có nợ thuế) 100 Khó khăn tài Các doanh nghiệp khác nợ nên khơng nợ thiệt thòi Cơ quan thuế không đôn đốc, cưỡng chế nợ Do thuế phát sinh ít, khơng muốn nộp làm nhiều lần Nợ thuế có lợi so với vay vốn từ nguồn khác 2.6 Đối với việc trốn thuế, ơng/bà có nhận xét gì: Trốn thuế tiền thuế bị sử dụng lãng phí Cơ quan thuế khơng thể phát hết số thuế trốn Khơng muốn, sách thuế nhiều kẽ hở để trốn thuế Khơng trốn thuế bị phát Sẽ trốn thuế bị phát mức xử lý khơng gây thiệt hại cho doanh nghiệp 2.7 Ông/ bà cho biết doanh nghiệp có hiểu cơng tác kiểm tra thuế không? Không hiểu Hiểu rõ Không hiểu nhiều 2.8 Theo ông/ bà cách thức kiểm tra thuế nào? Rất phù hợp Không phù hợp 2.9 Doanh nghiệp ơng/bà có thường bị kiểm tra thuế không ? Thường xuyên bị kiểm tra, 2-3 năm 01 lần Thỉnh thoảng bị kiểm tra, 4-5 năm 01 lần Ít bị kiểm tra, 5-7 năm 01 lần Chưa bị kiểm tra thuế từ kinh doanh 2.10 Ơng/bà có cảm nhận tiếp xúc với công chức thuế làm nhiệm vụ kiểm tra thuế Hài lòng Tương đối hài lòng Khơng hài lòng Khó nhận xét 2.11 Ơng/bà cảm nhận công tác kiểm tra thuế nay? 101 Không gây phiền hà cho doanh nghiệp Vẫn gây phiền hà Rất phiền hà cho doanh nghiệp Là việc làm cần thiết để đảm bảo công doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ thuế 2.12 Theo ông/bà để công tác kiểm tra thuế tốt hơn, Chi cục Thuế cần phải làm gì? Làm tốt cơng tác tuyên truyền sách thuế; hỗ trợ, giải đáp kịp thời vướng mắc cho doanh nghiệp thực sách thuế Thực cơng khai, minh bạch việc lập kế hoạch, triển khai thực xủ lý kết kiểm tra thuế doanh nghiệp Xử lý nghiêm minh hành vi vi phạm để tạo mơi trường kinh doanh bình đẳng doanh nghiệp 2.13 Theo ông/bà bị xử phạm vi phạm hành thuế thơng qua cơng tác kiểm tra, doanh nghiệp có chấp hành định xử phạt khơng? Nghiêm chỉnh chấp hành Có chấp hành chưa theo quy định thời gian thực định xử phạt Khơng chấp hành 2.14 Doanh nghiệp Ơng/bà có tuyên truyền hỗ trợ nộp thuế không? Thường xuyên quan Thuế tuyên truyền sách pháp luật thuế để doanh nghiệp biết, thực hiện; chất lượng công tác tuyên truyền tốt Được quan Thuế tuyên truyền sách pháp luật thuế khơng thường xun; chất lượng thấp Rất quan Thuế tuyên truyền sách pháp luật thuế Khơng quan Thuế tun truyền sách thuế Ơng (bà) đánh dấu X vào lựa chọn thích hợp 102 a) Ông (bà) đánh mức độ hiểu biết luật thuế, quy trình tn thủ luật thuế (đăng ký, tính thuế, kê khai nộp thuế), yêu cầu cần lưu giữ sổ sách kế toán thuế? Hiểu đầy đủ Hiểu chưa đầy đủ Khó trả lời b) Nếu hiểu đầy đủ Doanh nghiệp ơng (bà) thực yêu cầu đăng ký thuế, tính thuế, kê khai thuế nộp thuế chưa? Đã thực hoàn toàn Đã thực phần Chưa thực c) Doanh nghiệp ơng (bà) có nhân viên kế tốn khơng? Khơng có kế tốn Có, thuê cần thiết Có, tuyển dụng dài hạn Ông (bà) đánh dấu X vào lựa chọn (đồng ý hay không đồng ý) sau đây: Nội dung Các khoản chi phí (tiền thời gian) cần thiết để tuân thủ thuế Doanh nghiệp cao Quá trình từ Doanh nghiệp đăng ký, kê khai, nộp thuế, tốn hồn thành thủ tục khác thuế phức tạp Hoạt động trình thu thuế Nhà nước Doanh nghiệp theo Doanh nghiệp ông (bà) tương đối tốt 103 Đồng Không ý đồng ý Lạm phát lãi suất cao làm Doanh nghiệp ơng (bà) trì hỗn định tuân thủ thuế Doanh nghiệp ông (bà) nhận đối xử tơn trọng tăng cường tính tự chủ cho Doanh nghiệp từ quan thuế Cơ quan thuế sớm muộn phát trốn thuế Doanh nghiệp dù trốn thuế hình thức Ơng (bà) thường lo lắng liệu Doanh nghiệp ơng (bà) có vơ tình mà vi phạm luật thuế thủ tục cần thiết để tuân thủ thuế phức tạp Theo ông (bà), Doanh nghiệp quan thuế đối xử cách cơng q trình Doanh nghiệp hồn thành nghĩa vụ thuế Việc khơng tn thủ thuế Doanh nghiệp cộng đồng xã hội biết đến, lên án ảnh hưởng đến danh tiếng Doanh nghiệp Doanh nghiệp ông (bà) thường tiếp nhận thơng tin sách thuế từ kênh nào? (Ông, bà) đánh dấu X vào lựa chọn thích hợp) Báo viết Đài phát Truyền hình Internet (qua trang Web Bộ Tài chính, quan thuế, công ty tư vấn ) Các dịch vụ hỗ trợ quan thuế Các tổ chức tư vấn luật, tư vấn tài Tham khảo từ Doanh nghiệp khác Nguồn khác 104 Doanh nghiệp ông (bà) liên hệ với quan thuế lần 12 tháng qua? (Ông, bà) đánh dấu X vào lựa chọn thích hợp cho hình thức liên hệ) Hình thức liên hệ 2- >5 Không Không Lần lần lần liên hệ biết Cán thuế trả lời qua điện thoại Hệ thống trả lời điện thoại tự động Hướng dẫn qua hội nghị lớp tập huấn Hướng dẫn băng văn Thư thư điện tử Cung cấp tài liệu ấn phẩm Fax Trang Web quan thuế Cán thuế hướng dẫn giải đáp quan thuế Hình thức khác … Khi gặp vấn đề thuế, ông (bà) khiếu nại lên quan nào? Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Toà án Cơ quan khác Không khiếu nại 105 Cho biết mức độ đánh giá ông (bà) nhận xét sau, đánh dấu X vào lựa chọn thích hợp Cơng văn quan thuế Cơ quan thuế gửi cơng văn thời gian Ơng (bà) nhận công văn dễ dàng Công văn quan thuế dễ hiểu cung cấp đầy đủ thông tin mà ông (bà) cần Tiếp cận dịch vụ hỗ trợ quan thuế, Thời gian hỗ trợ quan thuế hợp lý Các dịch vụ hỗ trợ quan thuế sẵn có dễ dàng tiếp cận Thông tin hỗ trợ, hướng dẫn quan thuế rõ ràng, dễ hiểu đáp ứng yêu cầu Thái độ phục vụ cán thuế làm nhiệm vụ hỗ trợ tốt Cán thuế làm nhiệm vụ hỗ trợ có kỹ tốt thái độ tốt Nói chung, hoạt động hỗ trợ quan thuế tốt Các tổ chức tư vấn thuế khác quan thuế quan trọng để giúp Doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Thủ tục tuân thủ thuế, Thủ tục tuân thủ thuế phức tạp Thủ tục đăng ký thuế, đăng ký lại đăng ký bổ sung phức tạp không cần thiết Thời hạn cách thức để nộp tờ khai thuế khơng thuận tiện, Các thủ tục hồn thuế khơng rõ ràng, khó thực hiện, thời gian 106 ... tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang - tỉnh Bắc Giang Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm tra thuế doanh nghiệp. .. công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc giang thông qua bảng hỏi 54 2.3 Đánh giá chung công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang thời... trạng công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang trực tiếp quản lý - Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 4.2.2 Không