Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG

i MỤC LỤC PHẦN 2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG TỪ NĂM 2014- 2016 .4 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2014 – 2016 2.2 Tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng .6 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế tốn rút gọn cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng năm 2014, 2015, 2016 .6 Bảng 2.3: Bảng phân tích tiêu tài cơng ty TNHH xuất nhập chiến thắng giai đoạn 2014 - 2016 4.1 Các vấn đề 16 4.1.1 Vấn đề .16 4.1.2 Vấn đề .16 4.2 Đề xuất hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp 17 i ii DANH MỤC BẢNG BIỂU HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Xuất nhập Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2014 – 2016 .4 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng năm 2014, 2015, 2016 Bảng 2.3: Bảng phân tích tiêu tài cơng ty TNHH xuất nhập chiến thắng giai đoạn 2014 - 2016 ii PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG 1.Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thiết bị điện tử, máy tính Việt Nam Được thành lập 26/10/2005, với nhiều năm kinh nghiệm Chiến Thắng đưa thị trường nhiều sản phẩm có tính cơng nghệ cao, chất lượng tốt, đảm bảo uy tín thị trường Một số thơng tin công ty: Tên đơn vị: Công ty TNHH XNK Chiến Thắng Ngày cấp phép: 26/10/2005 Ngày hoạt động: 10/11/2005 Trụ sở chính: Số nhà 210, tổ 30, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Loại hình đơn vị: Cơng ty TNHH Đại diện pháp luật: Nguyễn Thị Phương Giang Chức vụ Giám đốc công ty Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng ban đầu thành lập công ty TNHH thành viên sáng lập năm 2005, hoàn toàn độc lập nguồn vốn lực suốt thời gian hình thành phát triển Cơng ty chun cung cấp thiết bị ứng dụng khoa học công nghệ lĩnh vực vực máy tính, máy in loại máy văn phòng, camera.Trong q trình hoạt động cơng ty khơng ngừng phát triển có hệ thống khách hàng khơng Hà Nội mà nhiều tỉnh miền Bắc khác : Hà Nam, Bắc Ninh , Nam Định, Vĩnh Phúc… 2.Chức nhiệm vụ, cấu tổ chức máy công ty công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2.1 Chức nhiệm vụ Chức năng: Xuất nhập kinh doanh thiết bị máy tính, máy in loại máy văn phòng, camera… Nhiệm vụ: Cung cấp sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao, đảm bảo uy tín cho khách hàng Căn vào sách phát triển công ty, xây dựng kế hoạch kinh doanh đề biện pháp thực cho hiệu cao Đem lại lợi ích tối đa cho cổ đơng điều kiện hồn cảnh cụ thể, đảm bảo phát triển bền vững lâu dài Công ty khuôn khổ pháp luật Tuyên truyền, quảng bá, mở rộng, thu hút khách hàng nước, dịch vụ đáp ứng nhu cầu khách hàng Đảm bảo trì phát triển bền vững nguồn lực công ty, đảm bảo lợi ích hài hòa cổ đơng, người lao động lợi ích xã hội Thực chiến lược kinh doanh riêng sở phù hợp với định hướng phát triển công ty Thực việc ký kết hợp đồng Tiến hành đầu tư, nâng cấp xây dựng sở vật chất kỹ thuật nhằm mục đích kinh doanh đồng thời xây dựng phát triển đất nước Cơ cấu tổ chức máy Hình 1.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Giám đốc Phòng Kế tốn – Tài Phòng Phát triển kinh doanh Phòng Pháp chế Trách nhiệm phòng ban -Giám đốc: người điều hành hoạt động kinh doanh ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nhiệm vụ - Phòng Kế tốn – Tài chính: có chức tham mưu giúp việc cho Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc Tổng Cơng ty lĩnh vực hạch tốn kế tốn thống kê, bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Quản lý thực cơng tác hạch tốn kế tốn chi tiết, kế tốn tổng hợp Thực cơng tác hậu kiểm hoạt động tài kế tốn cơng ty thực quản lý giám sát tài -Phòng Phát triển kinh doanh: Tham mưu, giúp việc cho Ban Giám đốc Công ty quản lý điều hành hoạt động thuộc lĩnh vực: chiến lược, phát triển kinh doanh, quản trị công nghệ thông tin, quản trị thương hiệu quan hệ cộng đồng -Phòng Pháp chế: Tham mưu, giúp việc cho Ban Giám đốc Công ty quản lý điều hành hoạt động thuộc lĩnh vực pháp lý PHẦN 2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG TỪ NĂM 2014- 2016 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2014 – 2016 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2014 2015 (%) 6.327.806.298 5.902.784.935 7.017.951.229 (6,432) Chênh lệch 2015/ 2016 (%) 18,892 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.Giá vốn hàng 4.831.508.629 4.119.382.681 6.214.708.987 (14,739) 50,865 bán 4.Lợi nhuận 1.496.279.669 1.703.402.254 803.242.242 15,647 (52,844) bán hàng cung cấp dịch vụ 5.Doanh thu 503.121 789.191 309.531 56,859 (60,778) hoạt động tài 6.chi phí quản 1.378.457.533 1.654.554.703 787.157.358 20,029 (52,424) lý kinh doanh 7.Lợi nhuận kế 118.343.257 49.636.742 15.210.065 (58,057) (69.357) toán trước thuế (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 03 năm 2014 – 2016) - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong giai đoạn từ 2014 – 2016, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty có tăng trưởng không đồng Năm 2014 6.327.806.298 đồng giảm nhẹ vào năm 2015 xuống 5.902.784.935 đồng Đến năm 2016 tăng mạnh lên 7.017.951.229 đồng So với năm 2014 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 giảm xuống 6,432% năm 2016 tăng 18,892% so với năm 2015 Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ hoạt động chiếm tỷ trọng lớn đem lại nguồn lợi nhuận cho cơng ty Tuy nhiên từ năm 2014 – 2015 tỷ trọng có giảm nhẹ có cạnh tranh lớn từ cơng ty cạnh tranh lĩnh vực kinh doanh đến năm 2016 tỷ trọng tăng mạnh so với năm 2015 - Lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 1.703.402.254 đồng tăng 15,647% so với năm 2014 1.496.279.669 đồng Sở dĩ có điều doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty từ năm 2014 – 2015 giảm 6,432% nhỏ giảm giá vốn hàng bán 14,739% Trong lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2016 803.242.242 đồng giảm mạnh 52.844% so với năm 2015 tốc độ tăng giá vốn bán hàng 50,865% lớn gấp nhiều lần so với tăng trưởng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18,892% - Doanh thu từ hoạt động tài Doanh thu từ hoạt động tài chiếm tỷ trọng thấp.Trong giai đoạn 2014 – 2016, doanh thu từ hoạt động tài cơng ty có tăng trưởng khơng đồng qua năm Năm 2014, số 503.121 đồng, năm 2015 tăng lên 56,859% 789.191 đồng năm 2016 giảm 60.778% so với năm 2015 xuống 309.531 đồng Sự tăng giảm lợi nhuận năm trước có biến động sách đầu tưu cơng ty - Chi phí quản lý kinh doanh Cùng với biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, chi phí quản lý kinh doanh có biến động qua năm Năm 2014 chi phí quản lý kinh doanh cơng ty 1.378.457.533 đồng đến năm 2015 1.654.554.703 đồng tăng lên 20,029% so với năm 2014 Tuy nhiên đến năm 2016 côn số 787.157.358 đồng giảm 52,424% so với năm 2015 Điều xuất phát từ thay đổi quy mô chiến lược phát triển công ty Việc rút gọn máy quản lý hoạt động thực sách tiết kiệm, cắt giảm chi phí khơng cần thiết dẫn đến chi phí quản lý kinh doanh công ty giảm mạnh năm 2016 - LNTT Năm 2014 LNTT công ty đạt 118.343.257 đồng Năm 2015 LNTT công ty 49.636.742 đồng, giảm 58,057% so với năm 2014 Năm 2016 lợi nhuận công ty 15.210.065 đồng giảm mạnh 69.357% so với năm 2015 Lợi nhuận giảm biến đổi thị trường kinh tế theo chiều hướng bất lợi cho công ty Thành phần khách hàng bị giảm sút cạnh tranh công ty lĩnh vực kinh doanh ngày nhiều 2.2 Tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng năm 2014, 2015, 2016 Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 20142015 Chênh lệch 20152016 Tài sản 1.Tiền khoản tương 1.384.327.833 679.025.429 472.603.154 (50,949) (30,399) đương tiền 2.Các khoản phải 80.440.894 995.728.712 1.034.997.412 1137,838 3,943 thu NH 3.Hàng tồn kho 3.064.049.238 3.274.383.549 2.521.441.611 6,864 (22,994) 4.Tài sản NH 0 3.259.375 khác 5.TSCĐ 21.488.889 13.430.556 5.372.223 (37,5) (60) 6.TSDH khác 43.531.762 42.405.512 46.487.756 (2,587) 9,626 Tổng TS 4.953.838.616 5.004.973.758 4.084.161.531 1,032 (18,397) Nguồn vốn 1.Nợ NH 3.244.839.824 3.616.668.954 2.686.336.316 11,459 (25,723) 2.Nợ DH 657.500.000 657.500.000 657.500.000 0 3.VCSH 691.498.792 730.804.804 740.325.215 5,684 1,302 Tổng NV 4.953.838.616 5.004.973.758 4.084.161.531 1,032 (18,397) ( Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 03 năm 2014 – 2016) Nhìn tổng thể, giai đoạn 2014 – 2016 tổng tài sản nguồn vốn công ty có tăng giảm khơng đồng qua năm Tổng tài sản nguồn vốn cồn ty năm 2014 4.953.838.616 đồng đến năm 2015 tăng lên 1,032% 5.004.973.758 đồng Tuy nhiên đến năm 2016, tổng tài sản nguồn vốn công ty lại giảm 18.397% so với năm 2015 xuống 4.084.161.531 đồng Sự tăng giảm tổng tài sản nguồn vốn công ty thay đổi danh mục tài sản nguồn vốn: - Tiền khoản tương đương tiền: Năm 2014 Tiền khoản tương đương tiền 1.384.327.833 đồng đến năm 2014 giảm xuống 50.949% xuống 679.025.429 đồng năm 2016 tiếp tục giảm xuống 472.603.154 đồng - Các khoản phải thu ngắn hạn Năm 2014 khoản phải thu ngắn hạn công ty số 80.440.894 đồng đến năm 2015 tăng gần 12 lần lên 995.728.712 đồng năm 2016 tiếp tục tăng lên 3.943% so vói năm 2015 đạt mức 1.034.997.412 đồng Điều cơng ty có thay đổi sách bán chịu cho khách hàng nhằm thu hút khách hàng hợp tác với công ty - Hàng tồn kho Trong khoản phải thu ngắn hạn có biến động mạnh giai đoạn 2014 – 2016 hàng tồn kho cơng ty khơng có biến động nhiều qua năm Tổng giá trị hàng tồn kho công ty năm 2014 3.064.049.238 đồng đến năm 2015 tăng nhẹ 6.864% lên thành 3.274.383.549 đồng Tuy nhiên đến năm 2016 tổng giá trị hàng tồn kho công ty giảm mạnh 22.994% so với năm 2015 mức 2.521.441.611 đồng Năm 2015 lượng hàng tồn kho tăng công ty dự báo nhu cầu sử dụng hàng năm 2015 tăng so với năm 2014 năm 2016 tổng gái trị hàng tồn kho giảm mạnh suy giảm hoạt động kinh doanh công ty - Tài sản dài hạn Tài sản cố định công ty liên tục giảm qua năm Năm 2014 tài sản cố định công ty 21.488.889 đồng đến năm 2015 giảm xuống 37,5% 13.430.556 đồng tiếp tục giảm năm 2016 xuống mức 5.372.223 đồng Trong tài sản dài hạn khác cơng ty khơng có biến động nhiều qua năm Năm 2014 tài sản dài hạn công ty 43.531.762 đồng, năm 2015 42.405.512 đồng giảm 2.587% so với năm 2014 , đến năm 2016 có tăng nhẹ lên 9.626% so với năm 2015 đạt mức 46.487.756 đồng Nếu danh mục tài sản có nhiều biến động qua năm danh mục nguồn vốn cơng ty khơng có nhiều thay đổi - Nợ phải trả Nợ NH công ty năm 2014 3.244.839.824 đồng đến năm 2015 3.616.668.954 đồng tăng 11.459% so với năm trước đến năm 2016 2.686.336.316 đồng giảm 25.723% so với năm 2015 Nợ DH cơng ty khơng có thay đổi qua năm mức 657.500.000 đồng - Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu công ty tăng qua năm Năm 2014 vốn chủ sở hữu công ty 691.498.792 đồng năm 2015 730.804.804 đồng năm 2016 tiếp tục tăng nhẹ lên số 740.325.215 đồng 2.3 Phân tích tiêu tài tiêu tài cơng ty TNHH xuất nhập chiến thắng giai đoạn 2014 - 2016 Bảng 2.3: Bảng phân tích tiêu tài cơng ty TNHH xuất nhập chiến thắng giai đoạn 2014 - 2016 Chỉ tiêu 1.Chỉ tiêu toán + Hệ số toán nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn + Hệ số toán nhanh : 2.Chỉ tiêu cấu vốn + Hệ số nợ / Tổng tài sản + Hệ số nợ / Tổng vốn chủ sở hữu 3.Chỉ tiêu lực hoạt động + Vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho bình quân Doanh thu thuần/ Tổng tài sản 4.Chỉ tiêu khả sinh lời + Hệ số lợi nhuận sau thuế / Doanh thu + Hệ số lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu + Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1,39 1,37 1.5 0,45 0,46 0,56 0,85 5,64 0,85 5,85 0,82 4.52 1,57 1,37 1,28 1,18 2,46 1,72 1,5% 13,7% 2,06% 0.67% 5,43% 0,8% 0,17% 1,64% 0,3% Nhìn cách tổng thể, ta thấy tiêu phân tích tình hình tài cơng ty có biến động theo xu hướng giảm dần qua năm từ năm 2014 – 2016 Chỉ tiêu toán + Hệ số toán nợ ngắn hạn: Hệ số thể mức độ bảo đảm TSNH với NNH Nợ ngắn hạn khoản nợ mà DN buộc phải tốn kỳ, DN phải sử dụng tài sản mà DN thực có DN tiến hành hoán chuyển tài sản thành tiền dùng số tiền để tốn khoản nợ đến hạn Những tài sản có khả hốn chuyển thành tiền nhanh tài sản ngắn hạn, tài sản mà DN quản lý thuộc quyền sử dụng DN Từ bảng phân tích số ta thây hệ số nợ năm 2014 – 2016 trì khoảng an toàn từ 1,37 – 1,5 Điều chứng tỏ cơng ty có khả tốn khoản nợ vay tốt, công ty đảm bảo khả chi trả khoản nợ, rủi ro phá sản công ty thấp, tình hình tài tốt + Hệ số toán nhanh: Các DN tiến hành tốn khoản nợ trước tiến DN phải chuyển tài sản ngắn hạn thành tiền loại tài sản DN khơng phải tài sản có khả hốn chuyển thành tiền Hệ số khả toán nhanh loại trừ yếu tố hàng tồn kho- tính khoản thấp nên phản ánh xác khả tốn hành Cơng ty TNHH XNK CT trì số năm 2014-2016 từ 0,45-0,54 Trong năm 2014 2015 hệ số tốn nhanh cơng ty đạt 0,45 0,46 cho thấy DN gặp khó khăn việc tốn nợ để trả nợ DN phải bán gấp hàng hóa, tài sản để trả nợ Tuy nhiên đến năm 2016 cơng ty khắc phục hạn chế hệ số toán nhanh lên 0,54 chứng tỏ khả tốn cơng ty năm khả quan Chỉ tiêu cấu vốn + Hệ số nợ / Tổng tài sản Để đánh giá khả tài cơng ty người ta thường dùng nhiều số tài Trong đó, số phản ánh tình trạng nợ công ty 10 quan trọng nhà đầu tư, chuyên gia phân tích tài quan tâm Tỷ số Nợ tổng tài sản đo lường mức độ sử dụng nợ công ty so với tài sản Đối với công ty TNHH XNK CT ta thấy hế số nợ công ty cao ln trì từ 85%-82% từ 2014 – 2016 Tức công ty muốn sử dụng đồng vốn cơng ty phải vay nợ bên ngồi 0,86 đồng Điều công ty hoạt động lĩnh vực xuất nhập với mặt hàng thiết bị máy tính, camera, cần nhu cầu vốn lớn quy mơ cơng ty nhỏ, hạn hẹp nguồn vốn + Hệ số nợ / Tổng vốn chủ sở hữu Nợ vốn chủ sở hữu nguồn vốn để tài trợ vốn cho hoạt động DN Hệ số nợ vốn chủ sở hữu giúp nhà đầu tư có nhìn khái qt sức mạnh tài chính, cấu trúc tài DN làm DN chi trả cho hoạt động Cơng ty TNHH XNK CT trì hệ số mức cao từ 5,64 – 5,42 năm 2014 – 2016 Điều đồng nghĩa với việc tài sản DN tài trợ chủ yếu khoản nợ Trong giai đoạn công ty phải vay mượn nhiều số vốn có Chính công ty đứng trước thách thức gặp rủi ro việc trả nợ, đặc biệt DN gặp nhiều khó khăn lãi suất ngân hàng ngày tăng cao Tuy nhiên, việc sử dụng nợ có ưu điểm, chi phí lãi vay trừ vào thuế thu nhập DN Do đó, DN phải cân nhắc rủi ro tài ưu điểm vay nợ để đảm bảo tỷ lệ hợp lý Chỉ tiêu lực hoạt động + Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho bình quân Chỉ số thể khả quản trị hàng tồn kho hiệu Chỉ số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh hàng tồn kho khơng bị ứ đọng nhiều doanh nghiệp Có nghĩa doanh nghiệp rủi ro nhìn thấy báo cáo tài chính, khoản mục hàng tồn kho có giá trị giảm qua năm Tuy nhiên số q cao khơng tốt có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều, nhu cầu thị trường tăng đột ngột khả doanh nghiệp bị khách hàng bị đối thủ 10 11 cạnh tranh giành thị phần Thêm nữa, dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho khâu sản xuất khơng đủ khiến cho dây chuyền bị ngưng trệ Vì số vòng quay hàng tồn kho cần phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng Ở ta thấy số Vòng quay hàng tồn kho giai đoạn 20142016 biến động khoảng 1,28-2,46 phù hợp với chiến lược phát triển kinh doanh công ty Hệ số cho thấy tốc độ quay vòng hàng hóa kho nhanh đặc biệt thay đổi năm 2015-2016 + Doanh thu thuần/ Tổng tài sản Tỷ số gọi vòng quay tồn tài sản, cho biết hiệu sử dụng toàn loại tài sản doanh nghiệp, thể đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp đem lại đồng doanh thu.Mức quay vòng tổng tài sản tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng tổng hợp toàn tài sản doanh nghiệp, tiêu cao tốt Đối với công ty TNHH XNK CT hệ số Doanh thu thuần/ Tổng tài sản dao động từ 1,58-1,72 giai đoạn 2014-2016 có xu hướng tăng Điều chứng tỏ mức lợi ích ngày nhiều, trình độ quản lý tài sản cao lực toán lực thu lợi doanh nghiệp tăng qua năm Chỉ tiêu khả sinh lời + Hệ số lợi nhuận sau thuế / Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu cho biết với đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Nó mối quan hệ doanh thu lợi nhuận Đây yếu tố liên quan mật thiết, doanh thu vai trò, vị trí doanh nghiệp thương trường lợi nhuận lại thể chất lượng, hiệu cuối doanh nghiệp Như vậy, tỷ suất lợi nhuận doanh thu tiêu thể vai trò hiệu doanh nghiệp Từ bảng phân tích ta thấy tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty liên tục giảm qua năm 2014 – 2016 từ 1,57% xuống mức thấp 0,17% Từ cho thấy hiệu hoạt động doanh nghiệp ngày thấp đặt cho công ty thách thức cần phải thay đổi chiến lược kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động 11 12 + Hệ số lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu Đây số nhà đầu tư, cổ đông doanh nghiệp quan tâm phản ánh mà họ hưởng Kết tính tốn tỷ suất lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tự có cao Ngoại trừ chiến lược kinh doanh đặc biệt tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu xem hợp lý phải lớn lãi suất cho vay vốn dài hạn thị trường kỳ đạt tiêu chuẩn mong muốn chủ sở hữu vốn Việc xem xét tiêu có ý nghĩa quan trọng xác định mục tiêu kinh doanh ban lãnh đạo doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận hay tối đa hố quy mơ Cùng với suy giảm tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu giảm mạnh giai đoạn 2014 – 2016 Chỉ tiêu năm 2014 cao 13,74% nhiên đến năm 2015 giảm đạt 5,43% năm 2016 tiếp tục giảm xuống 1,64% Như ta thấy hiệu sử dụng vốn tự có cơng ty ngày giảm + Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận tài sản cho biết đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận, thể hiệu sử dụng tài sản chung toàn doanh nghiệp Ngoại trừ chiến lược kinh doanh đặc biệt tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu xem hợp lý phải lớn lãi suất cho vay vốn dài hạn thị trường kỳ đạt tiêu chuẩn mong muốn chủ sở hữu vốn Trong giai đoạn 2014 – 2016 ta thấy tỷ suất lợi nhuận tài sản công ty liên tục giảm Năm 2014 2,06% đến năm 2015 2016 tỷ suất đạt 0,8% 0,3% Tỷ suất lợi nhuận tài sản ngày thấp thể trình độ sử dụng tài sản công ty ngày thấp 12 13 PHẦN 3: VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1 Hoạt động Phòng Kế tốn – Tài Phòng có chức tham mưu giúp việc cho Giám đốc Tổng Công ty lĩnh vực hạch toán kế toán thống kê, bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng Cơng ty Nhiệm vụ Phòng Kế tốn – Tài Tổ chức, đạo tồn hoạt động tài kế tốn Cơng ty theo chế độ, sách, pháp luật nhà nước, theo Điều lệ tổ chức hoạt động, quy chế tài Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Xây dựng kế hoạch tài hàng năm, năm năm dài hạn theo kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty, trình Giám đốc Cơng ty phê duyệt Đề xuất phương án sử dụng linh hoạt toàn số vốn tự có, loại vốn khác, quỹ Công ty quản lý để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn Làm thủ tục huy động nguồn vốn, vay tín dụng, vay ngân hàng, tổ chức tài khác… Chuẩn bị đầy đủ vốn đầu tư theo kế hoạch, tiến độ đầu tư cho kế hoạch kinh doanh Công ty Lập báo cáo tốn tài hàng năm, định kỳ theo quy định pháp luật quy chế tài Cơng ty Tổng hợp báo cáo theo chức năng, nhiệm vụ phòng theo yêu cầu lãnh đạo Công ty Nộp thuế khoản phải đóng góp khác theo quy định pháp luật Cơng ty Tổng hợp phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đề xuất biện pháp quản lý tài thích hợp hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Mở sổ sách kế tốn, thực luật kế toán theo quy định nhà nước Thực cơng tác kiểm tốn báo cáo tài hàng năm Cơng ty 13 14 Thực trích khấu hao tài sản cố định theo quy định pháp luật Đề xuất trích lập quỹ trình Giám đốc Cơng ty định Theo dõi, đôn đốc việc thực tốn hợp đồng kinh tế Cơng ty công nợ Đề xuất phương án thu hồi xử lý khoản nợ tồn đọng, dây dưa, khó đòi Phối hợp với phòng ban chức khác Tổng Công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, đơn giá sản phẩm trình Giám đốc Công ty phê duyệt Tổ chức kiểm kê tài sản Công ty sau kết thúc năm kế hoạch, phản ánh kết kiểm kê vào sổ sách kế toán Thường xun kiểm tra cơng tác tài chính, kế tốn, kliểm tra việc chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê, kiểm tra việc chấp hành quy chế tài Cơng ty Chủ trì cơng tác kiểm tốn nội tồn Tổng Cơng ty; kiểm tra báo cáo tốn tài Cơng ty thành viên Soạn thảo văn hướng dẫn nghiệp vụ theo chức nhiệm vụ phòng Lưu giữ, bảo quản hồ sơ hình thành trình thực chức nhiệm vụ phòng 3.2 Mơ tả vị trí thực tập Đọc văn liên quan đến quy chế quản lý tài chính, quản lý chi tiêu nội cơng ty Được trưởng phòng Kế tốn – tài hướng dẫn xây dựng quy trình, biểu mẫu chun mơn nghiệp vụ, quy trình hạch tốn kế toán, toán… Được quan sát , học hỏi trưởng phòng Kế tốn – tài việc phân tích, dự báo tình hình tài Cơng ty, lập kế hoạch tài ngắn, trung dài hạn Cơng ty Hỗ trợ trưởng phòng Kế tốn – tài tổ chức triển khai thực kế hoạch tài phê duyệt Hỗ trợ trưởng phòng Kế tốn – tài Tổng hợp thơng tin, số liệu lập báo cáo tình hình thực kế hoạch tài trình Ban lãnh đạo Cơng ty Tham mưu 14 15 biện pháp tối ưu hoá hiệu sử dụng vốn, cân đối nguồn vốn phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Các tiêu chuẩn cuyên môn kỹ cần đạt vị trí nhân viên phòng Kế tốn – tài Có kỹ quản lý: Đánh giá kết cơng việc, lập kế hoạch, phân công tổ chức giám sát thực cơng việc Có kiến thức/kỹ – Am hiểu quy định, sách Nhà nước Công ty liên quan đến tổ chức công tác kế tốn, tài chính, thuế Kỹ thu thập số liệu kế toán, thống kê tổng hợp lập báo cáo phân tích, đề xuất biện pháp thực Thành thạo tin học văn phòng Word, Excel, phần mềm kế tốn cơng ty thực 15 16 PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 4.1 Các vấn đề 4.1.1 Vấn đề - Tên vấn đề: Tình hình tài có biến động mạnh qua năm - Nội dung tầm quan trọng: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh tất doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Chiến Thắng nói riêng Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Để doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược kinh doanh phù hợp Nhìn vào bảng báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn, báo cáo thuyết minh tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng ta dễ dàng nhận thấy tình hình tài cơng ty có nhiều biến động năm qua Sự biến động không đồng qua năm có xu hướng xấu Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài 4.1.2 Vấn đề - Tên vấn đề: hiệu sử dụng vốn thấp - Nội dung tầm quan trọng: Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp Mọi doanh nghiệp tham gia vào kinh doanh kỳ vọng vào việc tối đa hóa lợi nhuận, lợi nhuận kết quả, tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm hướng để 16 17 nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp Việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh trở thành số mục tiêu đặt cho doanh nghiệp Tại công ty TNHH Xuât nhập Chiến Thắng, qua bảng phân tích đánh giá tiêu tài ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty liên tục giảm mạnh qua năm từ năm 2014 – 2016, chưa đáp ứng mức sinh lợi mong muốn nhà đầu tư Tình trạng đặt cho cơng ty tốn thay đổi quy mô cách thức hoạt động kinh doanh công ty để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn đầu tư, đạt hiệu kinh doanh cao 4.2 Đề xuất hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp Hướng đề tài số 1: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Hướng đề tài số 2: Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 17 ... cơng ty TNHH xuất nhập chiến thắng giai đoạn 2014 - 2016 ii PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG 1.Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Công. .. CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG TỪ NĂM 2014- 2016 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng. .. chức Công ty TNHH Xuất nhập Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2014 – 2016 .4 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng