Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Chiến Thắng

1 LỜI CẢM ƠN Lời em xin trân trọng cảm ơn thầy, giáo khoa Tài – Ngân hàng trường Đại học Thương mại trang bị truyền thụ kiến thức cho em suốt trình nghiên cứu học tập trường Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo Đặng Thu Trang chu đáo, tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đồng thời em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng anh chị cán nhân viên phòng Tài – Kế tốn nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt tập Cuối cùng, em xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè động viên, khuyến khích tạo điều kiện cho em hồn thành rốt tập khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung phân tích tài doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp .5 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .6 1.2.1 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Phân tích tiêu tài .9 1.3 Những yếu tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 17 1.3.1 Nhân tố khách quan 17 1.3.2 Nhân tố chủ quan 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG 20 2.1 Tổng quát tình hình cơng ty 20 2.1.1 Sự hình thành phát triển công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 20 2.1.2 Chức nhiệm vụ, cấu tổ chức máy công ty công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 21 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty .22 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty .22 2.2.2 Phân tích số tài .30 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 42 2.3.1 Những kết đạt .42 2.3.2 Những vấn đề tồn 43 2.3.3 Những nguyên nhân 44 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG 45 3.1 Định hướng phát triển tài cơng ty thời gian tới .45 3.2 Các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty .46 3.2.1 Giảm khoản phải thu .47 3.2.2 Quản trị hàng tồn kho 48 3.2.3 Thúc đẩy gia tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận 48 3.2.4 Phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán nhân viên .51 3.3 Một số kiến nghị tạo điều kiện thực biện pháp cách thuận lợi có hiệu 51 3.3.1 Đối với nhà nước: 51 3.3.2 Đối với doanh nghiệp 52 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Hình 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 21 Bảng 2.1 Tình hình tài sản qua năm 2014 – 2016 .23 Bảng 2.2 Tình hình nguồn vốn năm 2014 – 2016 25 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2014 – 2016 28 Bảng 2.4 Các tỷ số khả toán qua năm 2014 – 2016 .30 Bảng 2.5 Các tỷ số hoạt động công ty qua năm 2014 - 2016 .33 Bảng 2.6 Các tỷ số đòn bẩy cơng ty qua năm 2014 – 2016 37 Bảng 2.7 Các tỷ số sinh lợi công ty qua năm 2014 – 2016 39 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Từ viết tắt TNHH BCKQKD BCLCTT TSNH TSDH HTK GVHB VCSH CP TSCĐ CSH LNTT LNST TNDN Nội dung đầy đủ Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Vốn chủ sở hữu Chi phí Tài sản cố định Chủ sở hữu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng khơng nằm ngồi điều kiện Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Để đứng vững phát triển giai đoạn kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp cho để kinh doanh hiệu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp bước quan trọng quản trị doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp nắm rõ tình hình tài từ có bước phù hợp để phát triền nâng cao lực thị trường Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng em chọn đề tài Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Bất kỳ hoạt động kinh doanh điều kiện khác tiềm ẩn khả tiềm tàng chưa phát được, thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp phát để kinh doanh có hiệu Chính lẽ mà mục tiêu nghiên cứu đề tài Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng để đánh giá sức mạnh tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh hạn chế tồn cơng ty Phân tích tình hình tài cơng ty để đánh giá tình hình hiệu kinh doanh doanh nghiệp để từ có định phù hợp tương lai Qua việc nghiên cứu đề tài em vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích số liệu, báo cáo tài cơng ty cung cấp, từ sở đánh giá tình hình tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua báo cáo tài liệu quan thực tập.như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp xử lý số liệu để thực đề tài tiến hành thu thập tài liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo biểu kế toán, tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu để đạt mục tiêu nghiên cứu.sau tiến hành phân tích số liệu thực tế thơng qua báo cáo, tài liệu quan thực tập So sánh, phân tích, tổng hợp biến số biến động qua năm, qua thấy thực trạng doanh nghiệp năm qua, định hướng tương lai Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các số liệu sử dụng đề tài có giới hạn từ 2014, 2015, 2016: Phân tích báo cáo tài cơng ty ba năm: 2014, 2015, 2016 để đánh giá thực trạng tài xu hướng phát triển công ty Kết cấu khóa luận Cấu trúc khóa luận gồm: - Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích tình hình tài công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng - Chương 3: giải pháp, kiến nghị nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp hiểu phương pháp kỹ thuật phân tích sử dụng để làm rõ tình hình tài doanh nghiệp, cho phép đánh giá tồn diện mặt hoạt động doanh nghiệp, rõ điểm mạnh, điểm yếu, tiềm dự báo tài doanh nghiệp tương lai Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng lại quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Do nhu cầu thơng tin tài doanh nghiệp đa dạng, đòi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu đối tượng quan tâm Phân tích tài nhà quản lý doanh nghiệp nhằm đáp ứng mục tiêu sau: - Tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả thị trường rủi ro doanh nghiệp - Hướng định Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận - Phân tích tài doanh nghiệp sở cho dự đốn tài - Phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động doanh nghiệp Như phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho nhà quản lý lựa chọn đưa định phù hợp với thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài cung cấp thơng tin hữu ích giúp kiểm tra phân tích cách tổng hợp, tồn diện, có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực mục tiêu doanh nghiệp Những người quản lý tài phân tích cần cân nhắc tính tốn tới mức rủi ro tác động tới doanh nghiệp mà biểu khả tốn, đánh giá khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi doanh nghiệp Trên sở đó, nhà phân tích tiếp tục nghiên cứu đưa dự đoán kết hoạt động kinh doanh nói chung, mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Ngoài ra, phân tích tài cung cấp thơng tin số liệu để kiểm tra giám sát tình hình hạch tốn kinh doanh, tình hình chấp hành sách chế độ kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với phát triển xã hội việc phân tích tài trở nên quan trọng, cơng tác phân tích tài ngày cho thấy cần thiết phát triển doanh nghiệp Phân tích tài cho thấy khả tiềm kinh tế tài doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo, lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn, dễ dàng đưa sách tạo điều kiện cho cơng ty hoạt động 1.1.3 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu thơng tin chủ thể khác nhau, bao gồm chủ thể chủ yếu sau: - Nhà quản trị doanh nghiệp: Các thông tin từ phân tích tài doanh nghiệp giúp cho họ nắm bắt cụ thể thực trạng tài để kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp Các kết phân tích tài vừa sở để thực dự báo tài chính, vừa để nhà quản trị tài đề định tài thích hợp định đầu tư, định tài trợ vốn, định tài trợ tài sản,… - Chủ sở hữu nhà đầu tư: Các kết phân tích tài doanh nghiệp giúp họ đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, từ đưa định tiếp tục trì đầu tư, tăng cường đầu tư hay rút vốn khỏi doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận doanh thu cho biết với đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Nó mối quan hệ doanh thu lợi nhuận Đây hai yếu tố liên quan mật thiết, doanh thu vai trò, vị trí doanh nghiệp thương trường lợi nhuận lại thể chất lượng, hiệu cuối doanh nghiệp Như vậy, tỷ suất lợi nhuận doanh thu tiêu thể vai trò hiệu doanh nghiệp Từ bảng số liệu biểu đồ ta thấy tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty liên tục giảm qua năm 2014 – 2016 từ 1,57% xuống mức thấp 0,17% Năm 2014, tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty đạt 1,5% tức đồng doanh thu có 1,5% lợi nhuận Năm 2015 tỷ số giảm xuống 0,67% tiếp tục giảm xuống mức thấp năm 2016 đạt mức 0,17% Từ cho thấy hiệu hoạt động doanh nghiệp ngày thấp đặt cho công ty thách thức cần phải thay đổi chiến lược kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động - Tỷ suất sinh lợi Biểu đồ 2.7 Tỷ suất sinh lợi qua năm 2014 - 2016 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản Tỷ suất sinh lợi VCSH 16 13.7 14 12 % 10 5.43 2.06 Năm 2014 0.8 Năm 2015 1.8 0.3 Năm 2016 Hệ số lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu Đây số nhà đầu tư, cổ đông doanh nghiệp quan tâm phản ánh mà họ hưởng Kết tính tốn tỷ suất lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tự có cao Ngoại trừ chiến lược kinh doanh đặc biệt tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu xem hợp lý phải lớn lãi suất cho vay vốn dài hạn thị trường kỳ đạt tiêu chuẩn mong muốn chủ sở hữu vốn Việc xem xét tiêu có ý nghĩa quan trọng xác định mục tiêu kinh doanh ban lãnh đạo doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận hay tối đa hố quy mơ Cùng với suy giảm tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu giảm mạnh giai đoạn 2014 – 2016 Năm 2014 tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 13,74% nghĩa đồng vốn mà chủ sở hữu đầu tư họ hưởng mức sinh lợi 13.74 đồng lợi nhuận Nhưng sang năm 2015 tỷ số có suy giảm mạnh Một đồng vốn mà chủ sở hữu đầu tư lúc mang lại 5,43 đồng lợi nhuận Và số tiếp tục giảm sâu năm 2016 xuống mức 1,8% Nguyên nhân tình trạng VCSH tăng nhẹ qua năm lợi nhuận ròng giảm mạnh giai đoạn Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận tài sản cho biết đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận, thể hiệu sử dụng tài sản chung toàn doanh nghiệp Ngoại trừ chiến lược kinh doanh đặc biệt tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu xem hợp lý phải lớn lãi suất cho vay vốn dài hạn thị trường kỳ đạt tiêu chuẩn mong muốn chủ sở hữu vốn Trong giai đoạn 2014 – 2016 ta thấy tỷ suất lợi nhuận tài sản công ty liên tục giảm mạnh Năm 2014 tỷ lệ đạt 2,06% tức đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo 2,06 đồng lợi nhuận Đến năm 2015, tỷ số đạt mức 0,8% năm 2016 xuống mức thấp 0,3% Tỷ suất lợi nhuận tài sản cơng ty qua năm có chiều hướng giảm mạnh cho thấy mức độ sinh lợi nhuận tài sản đem đầu tư giảm rõ rệt không ổn định qua năm Do cơng ty cần đưa chiến lược kinh doanh để cải thiện tỷ suất mức cao 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 2.3.1 Những kết đạt Qua việc phân tích tình hình tài công ty trách nhiêm hữu hạn Xuất nhập Chiến Thắng qua năm 2014, 2015 năm 2016 thấy số điểm bật sau : - Lợi nhuận trước thuế liên tục giảm qua năm cạnh tranh gay gắt thị trường, ngày nhiều đối thủ cạnh tranh , việc kinh doanh cơng ty trở nên khó khăn - Quá trình hội nhập kinh tế khu vực giới tạo nhiều hội cho công ty phát triển, thu hút thêm nhiều đối tác - Cơng ty nhập máy móc thiết bị tiên tiến đầu tư hàng tỷ đồng từ Nhật, Trung Quốc đáp ứng nhu cầu chất lượng sản phẩm, đem lại uy tín tin tưởng khách hàng - Cơng ty có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có trình độ trách nhiệm Đội ngũ cán công nhân viên lao động công ty trải qua nhiều năm tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị, nên trang bị, tích lũy nhiều kiến thức, kinh nghiệm điều hành quản lý sản xuất - Hoạt động công ty cổ phần phát huy tính độc lập, tự chủ cơng ty, gắn kết quyền lợi nghĩa vụ người lao động, nâng cao tính sáng tạo lao động sản xuất quản lý mặt công ty, tạo hội cho người lao động tự khẳng định thân làm chủ công ty, phát huy quyền làm chủ thực công ty người lao động Mọi hoạt động công ty hướng tới tiêu gia tăng lợi nhuận, cải thiện đời sống vật chất tinh thần người lao động,tăng tích lũy để tái đầu tư vào sản xuất - Trên thị trường uy tín cơng ty khẳng định sau nhiều năm kinh doanh có lãi, điều giúp công ty tăng thêm khả huy động vốn từ nhà đầu tư tin tưởng vay vốn từ ngân hàng Cơ sở vật chất kĩ thuật khơng ngừng cải tiến khiến uy tín công ty với bạn hàng gia tăng khả ổn định nguồn cung ứng - Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước quy định tài chính, thuế nhà nước - Cơng ty thực quy định, chế độ kế tốn tài quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo thông tư, chuẩn mực luật kế toán 2.3.2 Những vấn đề tồn Bên cạnh thuận lợi cơng ty tồn số vấn đề sau: - Lợi nhuận lại sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thấp, doanh thu năm tương đối cao, hầu hết thu nhập dùng để chi trả cho khoản chi phí - Khả sinh lời công ty gặp nhiều vấn đề, mức thấp so sánh với công ty ngành - Kết cấu vốn cơng ty tiềm ẩn nhiều rủi ro tỷ trọng nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao tổng nguồn vốn Điều cho thấy công ty phụ thuộc nhiều vào bên ngồi, tính tự chủ cơng ty thấp - Qua số liệu phân tích cho ta thấy cơng ty chưa trọng tới việc đầu tư vào tài sản dài hạn, tài sản dài hạn công ty chiếm tỷ trọng thấp đặc thù kinh doanh công ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực xuất nhập máy tính, máy in, camera…, nên việc đầu tư vào tài sản cố định không lớn - Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn làm tăng chi phí lưu kho điều làm ảnh hưởng nhiều tới lợi nhuận doanh nghiệp cơng ty cần có biện pháp hợp lý để điều chỉnh lượng hàng tồn kho cách phù hợp Công ty chịu nhiều chi phí kho bãi lãi vay ngân hàng, điều mà lãnh đạo cơng ty cần có định đắn để giảm thiệt hại cho công ty - Hiệu sử dụng vốn cố định tương đối thấp cần nâng cao để kinh doanh hiệu 2.3.3 Những nguyên nhân - Nguyên nhân chủ quan Công tác quản lý chi phí giá vốn hàng bán chi phí hoạt động doanh nghiệp gặp nhiều bất cập Doanh nghiệp phải bỏ khoản chi phí khơng đáng chi phí hàng tồn kho, chi phí quản lý khoản phải thu khách hàng Chính sách quản lý khoản phải thu doanh nghiệp chưa quan tâm, đặc biệt khoản phải thu khách hàng Doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn khoản vốn khách hàng trả chậm Việc cân nhắc nhóm khách hàng chưa kỹ lưỡng, quy trình phân tích tín dụng cơng ty chưa thật sát Điều dễ khiến cho việc lựa chọn cho vay nợ doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro Trình độ quản lý chưa tốt, chưa có sáng tạo mẻ để cải thiện tốc độ làm việc Công tác tìm kiếm khách hàng, quảng cáo, marketing chưa tổ chức bàn dẫn đến phát sinh chi phí thời gian - Nguyên nhân khách quan Các sách thuế tín dung nhà nước có nhiều thay đổi gây khó khăn cho cơng ty việc nắm bắt áp dụng pháp luật Xuất nhiều đối thủ cạnh tranh ngành khiến thị phần hoạt động kinh doanh công ty bị ảnh hưởng CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG 3.1 Định hướng phát triển tài cơng ty thời gian tới Trên sở phân tích kết đạt khó khăn tồn tại, với hội thách thức công ty phải trải qua thời gian tới, công ty xây dựng kế hoạch dài hạn nhằm đáp ứng tốt nhu cầu thay đổi kinh tế Cơng ty trì phát triển tập thể vững mạnh, không ngừng nâng cao lực kinh doanh, sẵn sàng mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp lớn để tạo mạnh thương trường Dưới định hướng phát triển tình hình tài cơng ty thời gian tới Trong năm tới, công ty tiếp tục thực kế hoạch kinh doanh lĩnh vực xuất nhập loại thiết bị văn phòng, máy móc cơng ty kinh doanh đồng thời công ty mở rộng kinh doanh thêm nhiều loại máy móc thiết bị khác để mở rộng thị phần Trong năm tới công ty đề phương hướng tăng trưởng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ hàng hóa năm tới khoảng từ 15% - 20% Ngồi cơng ty tìm biện pháp tổ chức quản lý, kinh doanh khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao tỷ lệ lợi nhuận, đầu tư cho phát triển doanh nghiệp tạo điều kiện làm việc tốt cho nhân viên, tăng đóng góp vào ngân sách nhà nước tăng thu nhập bình quân hàng năm Bên cạnh cơng ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh nhằm mở rộng thị trường, nâng cao hiệu hoạt động Để công tác bán hàng phát triển việc phát triển mạng lưới tiêu thụ sản phẩm hợp lý đóng vai trò quan trọng Cơng ty tiếp tục nghiên cứu tìm phương án phát triển mở rộng thị trường Ngồi cơng ty trọng đến khách hàng thân thiết, đối tác làm ăn lâu năm với công ty Thúc đẩy mở rộng thêm mối quan hệ với cơng ty khác để đưa sản phẩm công ty sử dụng công ty Điều giúp công ty tiêu thụ sản phẩm, giảm chi phí giao dịch Giữ vững mối quan hệ từ đối tác từ nhà cung cấp, khách hàng, ngân hàng nhân viên cơng ty với mục đích ln đảm bảo nguồn cung, thị trường tiêu thụ, giúp hoạt động kinh doanh diễn liên tục không bị gián đoạn Tuyển dụng nhân có trình độ lực làm việc, thực nghiêm túc kịp thời công tác kỷ luật phê bình khen thưởng cán nhân viên để nâng cao hiệu làm việc người lao động Thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ cho nhân viên cơng ty Sử dụng lao động triệt để, khả chuyên môn đào tạo, phát huy tối đa tính động sáng tạo, tự giác người lao động.Luôn thực công tác rà soát kiểm tra để phát sai sót sớm tránh gây hậu khơn lường cho khách hàng sử dụng sản phẩm hiệu hoạt động công ty Tăng cường khẳng định vị trí uy tín với khách hàng thơng qua cải thiện chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ Hoàn thiện chiến lược kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo kinh doanh có lãi tốc độ tăng trưởng ổn định.Trong năm tới, công ty mở rộng quy mô, thu hút vốn đầu tư từ bên 3.2 Các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp phương hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại hiệu kinh doanh cao Muốn ta khái quát khả tài sau: “khả tài doanh nghiệp bao gồm nhân tố mà doanh nghiệp có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh chưa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan cơng tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp phần doanh nghiệp tự hồn thành chu kỳ kinh doanh mà khơng cần có hỗ trợ, vay mượn từ bên Ngoài ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao khả vốn, vị trí mặt kinh doanh” Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều, vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, em nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH XNK Chiến Thắng xin đề xuất số biện pháp với công ty sau : 3.2.1 Giảm khoản phải thu Trong q trình phân tích tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ta nhận thấy khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản tài sản ngắn hạn Chính việc giảm khoản phải thu, đặc biệt biện pháp giảm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác yêu cầu cấp thiết với ban lãnh đạo Mục tiêu - Giảm khoản vốn bị chiếm dụng - Tăng nguồn vốn tự tài trợ cho tài sản cố định Qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, ta thấy tổng khoản phải thu nợ ngắn hạn công ty qua năm cao, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng phải thu khác tăng lên làm cho tổng khoản phải thu ngắn hạn tăng theo Do mà doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp nhằm thu hồi nợ tốt Để thực việc thu hồi nợ ta thực biện pháp thu hồi công nợ sau: - Mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu khách hàng, phải phân biệt rõ ràng khoản nợ, theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đối tượng khách hàng - Có biện pháp ngăn ngừa rủi ro khoản nợ khơng thể tốn: trích lập dự phòng, chiết khấu tốn… - Có sách bán chịu đắn khách hàng, xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn khả tài doanh nghiệp Mở sổ theo dõi chi tiết tình hình cơng nợ bạn hàng, phân loại khoản nợ để có sách cho phù hợp - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán thời gian toán 3.2.2 Quản trị hàng tồn kho Qua phân tích thực trạng cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng cho thấy hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản có tăng giảm khơng qua năm.Vòng quay hàng tồn kho thấp làm cho cơng ty thu hồi vốn chậm Vì cơng ty cần áp dụng nhanh chóng biện pháp sau để giảm thiểu số lượng hàng tồn kho: Củng cố địa vị thị trường, tiếp tục có sách ưu đãi với khách hàng lâu năm, bên cạnh cơng ty cần cơng vào thị trường tiềm có nhu cầu gia tăng tương lai Áp dụng sách ưu đãi giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn hàng lớn Công ty phải xem xét chi phí liên quan đến tồn, trữ, bảo quản hàng tồn kho, quan trọng chi phí hội, chi phí bỏ khơng thực hợp đồng,… để có biện pháp giảm chi phí hiệu Đối với hàng tồn lâu thị trường tiêu thụ, chất lượng, công ty nên giải phóng nhanh, giảm giá có biện pháp ưu đãi để thu hồi vốn nhanh nhất, tránh gia tăng chi phí kh lưu kho 3.2.3 Thúc đẩy gia tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận Qua số liệu phân tích ta thấy, doanh thu năm 2016 có tăng so với năm 2015 Trong thời gian qua, công ty tập trung vào khai thác nguồn khách hàng từ bạn hàng thường xuyên, truyền thống, chưa trọng đến việc mở rộng thị trường để phát triển thị phần Tuy công ty non trẻ, chưa đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp lớn ngành, cơng ty hồn tồn khắc phục cách khai thác, mở rộng thị phần, tìm bạn hàng Xét hiệu sử dụng vốn việc tăng doanh thu góp phần tăng vòng quay vốn lưu động, tăng lợi nhuận, giúp cho trình tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh tiến hành nhanh Để đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu, từ tăng lợi nhuận, cơng ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường Công ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng mới, đặc biệt bạn hàng lớn Muốn mở rộng thị trường, cơng ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối riêng cho Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi…) đến khách hàng tiềm Đây cách tiếp thị có hiệu Để thực biện pháp này, công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng cơng ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với công ty Đồng thời công ty phải áp dụng phương thức bán hàng linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt 3.2.3 Nâng cao khả sinh lời Nâng cao khả sinh lời công ty, cụ thể nâng cao doanh thu, lợi nhuận nâng cao khả sinh lời vố hoạt động sản xuất kinh doanh Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng hai nhân tố chủ yếu tăng doanh thu giảm chi phí Như để tăng lợi nhuận công ty cần tăng lợi nhuận giảm chi phí - Tăng cường doanh thu Để tăng cường doanh thu công ty cần tiếp tục đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để cải thiện lợi nhuận Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng, cơng ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt hơn, kết hợp sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn Những chương trình xúc tiến bán hàng cần thiết cho công ty để quảng bá thêm hình ảnh, thương hiệu, uy tín mình, bên cạnh cung cấp, cập nhật thơng tin sản phẩm dịch vụ cho khách hàng Áp dụng sách khuyến mãi, giảm giá đối vớ khách hàng mua số lượng lớn Công ty cần chủ động việc tìm kiếm đối tác để gia tăng sản lượng, nhằm tăng doanh thu, tăng khả cạnh tranh nâng cao uy tín cơng ty Về phía đối thủ cạnh tranh, cơng ty phải ln tìm hiểu, thăm dò đối thủ để tạo điểm khác biệt với họ đưa sản phẩm chất lượng dịch vụ tốt đối thủ, từ dễ chiếm lĩnh khác hàng - Kiểm sốt chi phí Chi phí nhân tố làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Vì việc quản lý chi phí góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cho công ty Dựa vào phân tích tài cơng ty, ta thấy doanh thu công ty lớn giá vốn hàng bán cao nên lợi nhuận bị sụt giảm giảm thiểu ảnh hưởng giá GVHB cách đa dạng hóa nguồn hàng đầu vào, tìm kiểm chủ hàng có mức giá tốt ưu đãi hơn, mặt hàng thay với mức giá tốt mà đảm bảo chất lượng sản phẩm Để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tăng lợi nhuận cho công ty, thiết phải tiết kiệm chi phí khơng cần cần thiết Cơng ty cần nâng cao trình độ quản lý, giảm bớt chi phí tiền lương Cơng ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chủng loại hàng hóa, liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào Chọn lọc nhà cung cấp tốt, có hợp đồng linh hoạt, uy tín, dễ dàng đổi trả sản phẩm hỏng, lỗi Xây dựng định mức chi phí cách hợp lý như: chi phí bán hàng, chi phí vận chuyển, chi phí mơi giới hoa hồng Tiến hành cơng khai hóa kết tài theo q để bước đưa cơng tác quản lý vào nề nếp, có chất lượng Tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp hạ giá thành cho sản phẩm mình, đem lại lợi nhuận tăng hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp Do kiểm sốt tốt loại chi phí mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn 3.2.4 Phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán nhân viên Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, doanh nghiệp không cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng phải có người sáng tạo, dám nghĩ dám làm Để huy động mạnh nhân tố người, thời gian tới công ty cần giải số vấn đề sau: Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn nhân viên, từ có biện pháp nâng cao trình độ chun mơn.Việc đào tạo nhân viên phải đáp ứng yêu cầu kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực q trình hoạt động đội ngũ lao động công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế điểm tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, sáng kiến đóng góp cho phát triển chung công ty Bên cạnh quan tâm đời sống vật chất công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên, tổ chức hoạt động văn hóa, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái thật hiệu 3.3 Một số kiến nghị tạo điều kiện thực biện pháp cách thuận lợi có hiệu 3.3.1 Đối với nhà nước: Có sách, chế độ ưu đãi, khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhà nước nên xem xét đến doanh nghiệp nhà đường cổ phần hố sách vốn, thuế… Kiến nghị với nhà nước, ngành chức như: giao thông vận tải, quản lý thị trường xuất nhập khẩu, thuế tăng cường kiểm tra giám sát doanh nghiệp khác để tạo sân chơi lành mạnh Thiết lập chế pháp lý cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ 3.3.2 Đối với doanh nghiệp Tăng cường đào tạo quản lý, nâng cao trình độ cơng nhân, đáp ứng đầy đủ với nhu cầu đổi ngày Thực sách gắn quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thưởng phạt minh bạch, phù hợp Xem xét, bố trí lại cấu lao động phù hợp, người, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán công nhân viên thiếu ý thức, chuyên môn Nâng cao lực, trình độ thực tiễn cán quản lý, sản xuất, kỹ thuật, tác động trực tiếp đến nếp nghĩ cách làm tổ sản xuất, đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, đáp ứng yêu cầu nhà quản lý Thực tốt sách khách hàng, thu hút khách hàng lớn, giữ chân khách hàng Thực việc phân tích tài cách sâu sắc thường xuyên thông qua số tiêu phù hợp với mục đích phân tích Việc phân tích tài cơng ty nên giao cho cán có lực, trình độ chun mơn, để đánh giá đưa nhận xét xác tình hình tài cơng ty kiến nghị giúp cho nhà quản trị đưa kiến nghị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh KẾT LUẬN Qua q trình phân tích tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng, ta nắm bắt thực trạng tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Ở đây, góc độ nhà quản lý doanh nghiệp, phân tích tình hình tài liên quan đến cơng cụ quản lý, mục đích cuối qua tình hình tài cơng ty để tìm giải pháp cải thiện nó, đồng thời phát tiềm đưa vào khai thác nhằm nâng cao hiệu mặt tài nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Trong năm qua công ty đạt nhiều thành tích, sản phẩm cơng ty khơng ngừng cải tiến, đáp ứng yêu cầu thị trường, doanh thu tăng qua năm Tuy nhiên bên cạnh thành cơng đạt cơng ty nhiều hạn chế cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với lượng vốn bỏ Tất điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty bị hạn chế Theo ý kiến chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cường lực tài cho cơng ty Tuy nhiên thời gian tìm hiểu ngắn, trình độ thân hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để khóa luận hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững mạnh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” GS.TS Đinh Văn Sơn trường Đại học Thương mại NXB Đại học Quốc gia năm 2001 Giáo trình “Quản trị tài chính” PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên trường Đại học Thương mại NXB Thống kê năm 2011 Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” đồng chủ biên GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ NXB Tài Hà Nội năm 2018 Trang web tài liệu mạng - www.tailieu.vn - www.ebook.edu.vn Tài liệu công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng ... TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CHIẾN THẮNG 2.1 Tổng qt tình hình cơng ty 2.1.1 Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng Công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng doanh nghiệp... chung phân tích tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng - Chương 3: giải pháp, kiến nghị nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng. .. chức máy công ty công ty TNHH Xuất nhập Chiến Thắng 21 2.2 Phân tích tình hình tài công ty .22 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty .22 2.2.2 Phân tích số tài