Thực trạng và giải pháp mở rộng và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại các ngân hàng thương mại

Phần I: Lời mở đầu Thực nghị Đại hội VI, Đại hội VII Đảng Cộng sản Việt Nam, nỊn kinh tÕ ViƯt Nam ®· chun tõ nỊn kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc, theo định hớng xã hội chủ nghĩa Với đờng lối phát triển kinh tế khơi dậy tiềm năng, huy động nguồn lực tầng lớp dân c để phục vụ sản xuất kinh doanh nhằm thực nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá ®Êt níc, thóc ®Èy sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tế Việt Nam Là ngành có tầm quan trọng đặc biệt kinh tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam từ sau năm 1988 đến có nhiều bớc tiến đổi sâu sắc: từ hệ thống ngân hàng cấp chuyển thành hệ thống ngân hàng hai cấp, tách riêng chức quản lý nhà nớc (Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam) chức kinh doanh (Hệ thống Ngân hàng thơng mại), đa dạng hoá loại hình, sở hữu, bứơc đại hoá khâu nghiệp vụ, mở rộng loại hình dịch vụ thực vào hoạt động kinh doanh tiền tệ Hoạt động hệ thống Ngân hàng Việt Nam đạt đợc thành tựu to lớn góp phần tích cực việc đẩy lùi lạm phát, ổn định giá cả, thúc đẩy tăng trởng kinh tế, qua làm tăng vị Việt Nam trờng Quốc tế Điều đợc Đảng Chính phủ đánh giá cao Cùng với công đổi kinh tế, Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam nói chung, hệ thống ngân hàng thơng mại nói riêng không ngừng cải tiến phơng thức hoạt động nhằm thu hút nguồn vốn tầng lớp dân c để cung ứng vốn cho kinh tế đa dạng hoá loại hình dịch vụ nhằm phục vơ sù nghiƯp ®ỉi míi cđa nỊn kinh tÕ Qua thời gian nghiên cứu học tập trờng với việc thu thập thông tin phơng tiện thông tin đại chúng, em chọn đề tài Thực trạng giải pháp mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt NHTM làm đề án môn học Vì thời gian có hạn khả trình độ hạn chế, đề tài không tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận đợc đóng góp thày, cô giáo bạn đọc quan tâm để đề tài hoàn thiện Kết cấu đề tài gồm : Phần I: Lời mở đầu Phần II: Nội dung đề tài gồm chơng: Chơng I: Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Chơng II: Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt NHTM Chơng III: Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt NHTM PhÇn III: KÕt ln PhÇn II: Néi dung cđa đề tài Chơng I Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng I Ngân hàng thơng mại với công tác toán không dùng tiền mặt Định nghĩa đặc điểm hoạt động Ngân hàng thơng mại Có nhiều định nghĩa khác Ngân hàng thơng mại nhng có khái niệm đợc nhiều nhà kinh tế chấp nhận: Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng, sủ dụng số tiền ®Ĩ cho vay, thùc hiƯn nghiƯp vơ chiÕt khÊu vµ làm phơng tiện toán Trong thực vai trß trung gian chun vèn tõ ngêi cho vay sang ngời vay, Ngân hàng thơng mại tự tạo công cụ tài thay cho tiền làm phơng tiện toán, quan trọng tài khoản tiền gửi không kỳ hạn toán séc - công cụ chủ yếu để tiền vận động qua ngân hàng trình đa lại kết đại bé phËn tiỊn giao dÞch giao lu kinh tÕ tiền qua ngân hàng Do đó, hoạt động Ngân hàng thơng mại gắn bó mật thiết với hệ thống lu thông tiền tệ hệ thống toán nớc đồng thời có mối liên hệ quốc tế rộng rãi Trong giới đại, tính thời điểm Ngân hàng thơng mại cấu hoạt động đóng vai trò quan trọng thể chế tài nớc Hoạt động Ngân hàng thơng mại đa dạng phong phú có phạm vi rộng lớn, tổ chức tài khác thờng hoạt động vài lĩnh vực hẹp chuyên sâu 2 Chức Ngân hàng thơng mại Tầm quan trọng Ngân hàng thơng mại đợc thể qua chức Các chức Ngân hàng thơng mại đợc nêu dới nhiều khía cạnh khác nhau, nhng nhìn chung có chức chủ yếu sau: 2.1 Chức trung gian tín dụng Đây chức đặc trng Ngân hàng thơng mại, có ý nghĩa đặc biệt việc thúc đẩy kinh tế phát triển Thực chức này, mặt Ngân hàng thơng mại huy động tập trung nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi chủ thể kinh tế để hình thành nguồn vốn cho vay; mặt khác, sở nguồn vốn huy động đợc, ngân hàng cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh, tiêu dùng chủ thể kinh tế, góp phần đảm bảo vận động liên tục guồng máy kinh tế xã hội, thúc đẩy tăng trởng kinh tế Nh Ngân hàng thơng mại vừa ngời vay, vừa ngời cho vay, hay nói chách khác, nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thơng mại vay vay Vốn sản xuất kinh doanh chủ thể kinh tế vận động liên tục biểu hình thái khác qua giai đoạn trình sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh, để trì hoạt động liên tục đòi hỏi vốn doanh nghiệp phải đồng thời tồn ba giai đoạn: Dự trữ - sản xuất - lu thông, từ tạo tợng thừa thiếu vốn tạm thời doanh nghiệp thời điểm Ngân hàng thơng mại với vai trò trung gian tín dụng đứng tập trung phân phối vốn tiền tệ, điều hoà cung cầu vốn cho doanh nghiệp kinh tế, tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không bị gián đoạn Chức trung gian tín dụng Ngân hàng thơng mại đợc hình thành từ sớm, từ lúc hình thành Ngân hàng thơng mại Ngày thông qua chức trung gian tín dụng, Ngân hàng thơng mại thực chức xã hội mình, làm cho sản phẩm xã hội đợc tăng lên, vốn đầu t mở rộng từ góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống nhân dân 2.2 Chức làm trung gian toán Chức kế thừa phát triển chức ngân hàng làm thủ quỹ doanh nghiệp, tức ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi tiền theo lệnh chủ tài khoản Một hoạt động kinh doanh ngân hàng có nguồn gốc từ xa xa hoạt động toán hộ cho khách hàng Còn Ngân hàng thơng mại, chức trung gian toán gắn bó chặt chẽ hữu với chức trung gian tín dụng: ngân hàng dùng tiền gửi ngời ngời khác vay Xuất phát từ chức ngân hàng ngời thủ quỹ doanh nghiệp, ngân hàng có đủ điều kiện để thực dịch vụ toán theo uỷ nhiệm khách hàng Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, họ đợc đảm bảo việc cất giữ chi tiêu cách nhanh chóng, tiện lợi, khoản toán có giá trị cao Khi Ngân hàng thơng mại đời phát triển, hầu hết khoản toán chi trả hàng hoá, dịch vụ chủ thể kinh tế đợc chuyển giao cho ngân hàng thực hiện, việc toán trở nên tiện lợi, tiết kiệm đợc chi phí, quan hệ toán đợc thực cách chủ thể kinh tế mở tài khoản ngân hàng yêu cầu ngân hàng thực khoản chi trả uỷ nhiệm cho ngân hàng thực việc thu nhận khoản tiền vào tài khoản Trong làm trung gian toán, ngân hàng tạo công cụ lu thông tín dụng độc quyền quản lý công cụ ( nh séc, giấy chuyển ngân, thẻ toán) tiết kiệm đợc cho xã hội nhiều chi phí lu thông, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thúc đẩy trình lu thông hàng hoá Việc làm trung gian toán Ngân hàng thơng mại ngày phát triển đa dạng, không trung gian toán nh trớc, mà quản lý phơng tiện toán Với trình độ công nghệ ngày đại, Ngân hàng thơng mại bớc trang bị hệ thống máy tính phơng tiện kỹ thuật khác tạo điều kiện cho công tác toán đợc nhanh chóng, giảm bớt chi phí đạt độ xác cao 2.3 Chức tạo tiền ngân hàng hệ thống ngân hàng hai cấp Trong trình kinh doanh tiền tệ, ngân hàng phát khách hàng sử dụng giấy chứng nhận tiền gửi (chứng th) mà ngân hàng cung cấp cho họ để chi trả khoản nợ Phát thúc đẩy ngân hàng đa vào lu thông loại tiền giấy ngân hàng đợc chuyển đổi vàng qua nghiệp vụ tín dụng thay thÕ cho tiỊn vµng Vµo ci thÕ kû 19, hệ thống ngân hàng hai cấp đợc hình thành, ngân hàng không hoạt động riêng lẻ, mà tạo nên hệ thống, Ngân hàng Trung ơng quan quản lý tiền tệ, tín dụng, ngân hàng ngân hàng Các ngân hàng lại chuyên kinh doanh tiền tệ, nhờ hoạt động hệ thống Ngân hàng thơng mại tạo bút tệ thay cho tiền mặt Quá trình tạo tiền Ngân hàng thơng mại đợc thực thông qua hoạt động tín dụng toán hệ thống ngân hàng, mối liên hệ chặt chẽ với Ngân hàng trung ơng Bút tệ Ngân hàng thơng mại tạo khả biến mức tiền gửi ban đầu ngân hàng nhận tiền gửi thành khoản tiền lớn gấp nhiều lần thực nghiệp vụ tín dụng, toán qua nhiều ngân hàng Ngân hàng thơng mại toán không dùng tiền mặt Ngân hàng thơng mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ nhằm mục tiêu lợi nhuận, nên màng lới ngân hàng hình thành rộng khắp để thoả mãn nhu cầu tiền tệ tín dụng toán kinh tế hàng hoá phát triển rộng khắp quốc gia vơn quốc tế Nhìn lại lịch sử hình thành ban đầu ngân hàng, thấy dịch vụ mà ngân hàng cung cấp quản lý vốn cho khách hàng, bên cạnh ngân hàng đảm bảo toán nhanh chóng, xác, an toàn thuận tiện cho khách hàng, tạo đợc tín nhiệm cho khách hàng, ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn quan trọng cho hoạt đông Ngân hàng trung tâm toán cho khách hàng làm cho trình lu thông hàng hoá đợc tiến hành cách có hiệu Nền kinh tế ngày phát triển tần số giao dịch ngày tăng nhanh khối lợng tiền tệ ngày lớn, hoạt ®éng kinh tÕ ®· më réng ph¹m vi quèc tế Trong điều kiện doanh nghiệp toán trực tiếp cho đợc, mà cần phải có tham gia ngân hàng nớc quốc tế Chính vậy, ngân hàng trở thành trung gian to¸n cđa nỊn kinh tÕ Bëi lÏ, tham gia ngân hàng vào toán hoạt động trao đổi lu thông hàng hoá bị ách tắc, chậm chạp, ảnh hởng đến sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ Víi sù đời ngân hàng, chi trả hàng hoá dịch vụ cuả xã hội đợc thực qua ngân hàng với nhiều hình thức toán đơn giản, thích hợp kỹ thuật ngày tiên tiến Ngân hµng nhËn lµm thđ qòy cho doanh nghiƯp, lµm trung gian toán hộ khoản giao dịch theo yêu cầu hai bên mua - bán, với chức trung gian toán Ngân hàng thơng mại, chức chủ đạo, nhng có vai trò quan trọng hoạt ®éng kinh doanh tiỊn tƯ - tÝn dơng cđa mét Ngân hàng thơng mại Nhờ có nghiệp vụ nhận tiền gửi toán ngân hàng tạo nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế vay, hỗ trợ cho việc thực chức trung gian tín dụng qua chức Ngân hàng thơng mại huy động đợc nguồn vốn có chi phí thấp Khi nghiệp vụ toán ngân hàng đợc thực cách nhanh chóng, xác, tiết kiệm nhân tố chủ yếu để thu hút khách hàng giao dịch nhiều với ngân hàng Từ tăng qui mô huy động vốn đẩy mạnh hoạt động đầu t tín dụng Trên sở làm dịch vụ toán cho khách hàng, giúp cho ngân hàng kiểm soát đợc tình hình sử dụng vốn, đa dạng hoá đợc hoat động kinh doanh ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng thơng mại thờng đợc áp dụng cho khoản chi trả có giá trị lớn doanh nghiệp, cá nhân Vì vậy, tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng thơng mại ý nghĩa mặt tiết kiệm tiền mặt, chi phí lu thông mà giúp cho công tác quản lý tài sản doanh nghiệp đợc tốt Trên sở tài khoản tiền gửi khoản toán đợc thực qua ngân hàng, giúp doanh nghiệp quan quản lý nh chủ quản, quan thuế cã ®iỊu kiƯn kiĨm tra theo dâi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh đợc xác Đối với ngân hàng, làm tốt chức toán không dùng tiền mặt tập hợp đợc khối lợng vốn tiền gửi ổn định toàn hệ thống, giảm số d tiền gửi khách hàng tăng số d tiền gửi khách hàng khác Từ đợc toán không dùng tiền mặt tạo cho Ngân hàng thơng mại áp dụng công cụ mới, công cụ tài khoản khách hàng để theo dõi ghi chép tất dịch vụ ngân hàng tiền tệ, tín dụng toán đồng tiền ghi sổ thay cho tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán thông qua trung gian toán ngân hàng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản tiền gửi toán bên chi trả sang tài khoản tiền gửi ngời thụ hởng Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán nớc kinh tế thị trờng phát triển chiếm vị vai trò quan trọng công tác toán II- Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Những vấn đề toán không dùng tiền mặt : 1.1 Bản chất toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ chi trả tiền hàng, dịch vụ khoản khác kinh tế quốc dân đợc thực cách trích chuyển tài khoản hệ thống tín dụng bù trừ công nợ mà không sử dụng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt xuất từ lâu trong lịch sử loài ngời Tuy nhiên, thực đợc phát triển hoàn thiện kinh tế thị trờng Ngày nay, toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng rộng khắp lĩnh vực tài chính, đối nội nh đối ngoại, chiếm tỷ trọng lớn tổng chu chuyển tiền tệ đợc coi cách thức toán có hiệu Xét mặt chất, toán không dùng tiền mặt phản ánh vận động vật t hàng hoá, dịch vụ lu thông Sự phát triển rộng khắp toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng đại yêu cầu tất yếu phát triển vợt bậc kinh tế hàng hoá Do kinh tế hàng hoá phát triển mạnh, khối lợng hàng hoá dịch vụ trao đổi nớc nh nớc tăng nhanh, tất yếu phải có cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn tiết kiệm Mặt khác, toán không dùng tiền mặt gắn với phát triển hệ thống tài - tín dụng, đặc biệt phát triển hệ thống ngân hàng Sự tồn phát triển hệ thống tạo điều kiện cho doanh nghiệp, quan nhà nớc, tổ chức xã hội cá nhân mở tài khoản tiền gửi toán tiền hàng - dịch vụ thông qua việc trích chuyển tài khoản hệ thống Thanh toán không dùng tiền mặt mét ph¹m trï võa mang tÝnh chÊt lý thuyÕt trõu tợng, vừa mang tính công nghệ cụ thể: - Đứng mặt phạm trù lý luận, toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ tiền vừa công cụ kế toán, vừa công cụ để chuyển hoá giá trị hàng hoá dịch vụ - Đứng mặt công nghệ toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ phải thông qua nhiều giai đoạn liên hoàn, đòi hỏi thao tác kỹ thuật toán tinh vi phức tạp 1.2 Đặc điểm toán không dùng tiền mặt Thứ nhất: Trong toán không dùng tiền mặt, tiền tệ hàng hoá vận động ngợc chiều với Việc toán thực cách trao trả trực tiếp tiền hàng ngời mua ngời bán mà đợc thực cách trích chuyển vốn từ tài khoản tiền gửi ngời mua sang tài khoản ngời bán sau hàng hoá vận chuyển từ ngời bán tới ngời mua Thứ hai: Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền ghi sổ hay gọi tiền bút tệ Đây đặc điểm toán không dùng tiền mặt Việc toán đợc thực cách trích chuyển tiền từ tài khoản ngời trả tiền chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng ngân hàng, kho bạc nhà nớc cách bù trừ lẫn Thứ ba : Trong toán không dùng tiền mặt, khoản toán có ba bên tham gia là: Ngời trả tiền, ngời nhận tiền trung gian toán - Ngời trả tiền ngời mua hàng, ngời nhận dịch vụ, ngời nộp thuế, trả nợ ngời chuyển nhợng khoản tiền thiện chí hay luật định Ngời trả tiền đóng vai trò định việc toán Có thể họ ngời mở đầu tiếp nối trình toán đợc ngời nhận tiền khởi xớng Ngời trả tiền có nhiệm vụ phải trả hạn số tiền phải trả tôn trọng thủ tục cần thiết nh lập nộp chứng từ toán theo mẫu qui định thời hạn qui định đợc thoả thuận trớc Ngời trả tiền có qun tõ chèi to¸n nÕu c¸c chđ thĨ kh¸c vi phạm cam kết hay qui định thoả thuận hai bên - Ngời nhận tiền hay đợc gọi ngời thụ hởng ngời đợc hởng khoản tiền giao hàng, cung ứng dịch vụ luật định thiện chí ngời khác Đối với ngời nhận tiền ngời bán hay cung ứng dịch vụ cở sở để nhận tiền chứng từ hay hoá đơn giao hàng Trong trờng hợp ngời nhận tiền với t cách tổ chức tài chính, sở nhận tiền định, lệnh phân phối cấp Trong trờng hợp ngời nhận tiền chủ nợ sở để nhận tiền hợp đồng hay khế ớc vay nợ - Các trung gian toán tổ chức tài nh Ngân hàng thơng mại, Kho bạc nhà nớc Khi tiến hành nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt phải sử dụng chứng từ toán riêng Chứng từ toán phơng tiện chuyển tải điều kiện toán đợc sử dụng làm để thực việc chi trả Chứng từ toán gồm lệnh thu lệnh chi có mức độ phức tạp khác nhau, nhng dù chứng từ toán phải chứa đựng yếu tố nh: Tên, địa ngời trả ngời nhận, số tiền trả, lý trả tiền, chữ ký dấu chủ tài khoản - kế toán trëng hay ngêi thõa hµnh trùc tiÕp lËp chøng tõ Kèm theo lệnh chi lệnh thu có giấy tờ phụ trợ khác nh: Giấy báo liên hàng, Bảng kê toán vv Những chứng từ phục vụ cho việc xử lý kế toán trung gian toán 1.3 Những qui định có tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Muốn tổ chức thực hành công tác toán không dùng tiền mặt kinh tế, tổ chức sở vật chất, đội ngũ cán làm công tác toán cần phải nghiên cứu sâu sắc lý luận xã hội, chế độ thể lệ toán khoa học thực tiễn đảm bảo công tác toán đợc thực thuận tiện, an toàn, xác nhanh chóng Hiện toán không dùng tiền mặt đợc thực sở: Nghị định số 30/ CP ngµy 09/05/1996 cđa ChÝnh phđ ban hµnh vỊ Quy chế phát hành sử dụng séc; Thông t số 07/TT-NH1 ngày 31/02/1994 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hớng dẫn thực Nghị định số 30/CP; Quyết định số 371/1999/QĐ-NHNN1 ngày 19/10/1999 Thống đốc Ngân hàng Nhµ níc ViƯt Nam vỊ viƯc ban hµnh Quy chÕ phát hành, sử dụng toán thẻ ngân hàng Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/9/2001 Chính phủ hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán (có hiệu lực từ ngày 01/01/2002) Nội dung văn pháp qui đợc tóm tắt thành qui định có tính nguyên tắc sau : 1.3.1 Mở sử dụng tài khoản toán: 10 chi phải tính ký hiệu mật (Quy định riêng cho hệ thống ngân hàng) 2.2 Hình thức toán uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ ( Nơi mở tài khoản tiền gửi) trích tài khoản để trả cho ngời thụ hởng Uỷ nhiệm chi đợc dùng để toán khoản tiền hàng, dịch vụ chuyển tiền hệ thống hay khác hệ thống ngân hàng Khi nhận đợc uỷ nhiệm chi chuyển tiền, vòng ngày làm việc, ngân hàng phục vụ ngời trả tiền phải hoàn tất lệnh chi từ chối thực tài khoản khách hàng không đủ số d chứng từ không hợp lệ Đây hình thức toán đơn giản, nhanh chóng nên chiếm tỷ trọng lớn tổng toán không dùng tiền mặt, thờng đợc áp dụng đơn vị toán có tín nhiệm lẫn Trờng hợp hai chủ thể toán mở tài khoản hai ngân hàng, đơn vị bán sau giao hàng cho đơn vị mua, đơn vị mua lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ Tại ngân hàng phục vụ đơn vị mua sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành ghi nợ chuyển theo liên hàng (nếu hai ngân hàng hệ thống) chuyển sang tài khoản toán bù trừ ( hai ngân hàng khác hệ thống nhng tham gia toán bù trừ địa bàn ) ngày làm việc 2.3 Hình thức toán uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu hình thức toán mà ngời bán hoàn thành việc sử dụng hàng hoá theo hợp đồng bên mua, lập chứng từ nhờ ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền giao Uỷ nhiệm thu loại giấy tờ ngời bán lập theo mẫu in sẵn ngân hàng gửi vào ngân hàng phục vụ nhờ ngân hàng thu hộ số tiền hàng giao Hình thức sử dụng trờng hợp hai bên mua bán có quan hệ thờng xuyên tín nhiệm lẫn 19 uỷ nhiệm thu áp dụng trờng hợp có hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng Uỷ nhiệm thu áp dụng toán khách hàng mở tài khoản ngân hàng ngân hàng có hệ thống khác hệ thống Tuy nhiên hình thức toán uỷ nhiệm thu nhiều hạn chế là: Chứng từ đợc lập bên bán nên nhiều công đoạn thời gian luân chuyển, dễ xảy trờng hợp chứng từ khống sai lệch số tiền 2.4 Hình thøc to¸n b»ng th tÝn dơng : Th tÝn dụng lệnh chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng trích số tiền định đủ để trả tiền hàng hợp đồng, từ tài khoản vào tài khoản Tiền gửi đảm bảo toán th tín dụng Th tín dụng đợc dùng toán tiền hàng điều kiện hai bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, yêu cầu bên mua phải có đủ tiền trả sau giao hàng Số tiền mở th tín dụng phải phù hợp với hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng ký Phạm vi áp dụng hình thức toán th tín dụng là: Đối với khách hàng có mở tài khoản hai ngân hàng hệ thống, hai ngân hàng khác hệ thống nhng có tham gia toán bù trừ địa bàn Bên cạnh việc toán th tín dụng nhiều hạn chế nh gây việc ứ đọng vốn, làm cho bên mua thiếu vốn giả tạo, hình thức toán th tín dụng thủ tục rờm rà nên đợc áp dụng 2.5 Hình thức toán thẻ toán Việc áp dụng hình thức toán thẻ toán đợc thực theo Quyết định số 371/1999/QĐ-NHNN1 ngày 19/10/1999 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, thẻ toán bao gồm: - Thẻ toán loại thẻ chủ thẻ sử dụng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ, rút tiền mặt phạm vi số d tài khoản tiền gửi ngân hàng phát hành thẻ 20 - Thẻ tín dụng thẻ cho phép chủ thẻ toán tiền hàng hoá, dịch vụ, rút tiền mặt hạn mức tín dụng đợc ngân hành phát hành thẻ chấp thuận theo hợp đồng Thẻ toán phải có đầy đủ yếu tố sau: + Tên chủ thẻ + Tên ngân hàng phát hành thẻ + Số thẻ + Nhãn hiệu thơng mại + Thời hạn sử dụng thẻ Thẻ toán đợc sử dụng để trả tiền hàng hoá - dịch vụ đơn vị chấp nhận thẻ rút Việt Nam đồng tiền mặt ngân hàng phát hành thẻ, ngân hàng toán thẻ Việc sử dụng thẻ để toán tiền hàng chi trả dịch vụ ngoại tệ đợc thực lãnh thổ Việt Nam tổ chức cá nhân nớc đợc phép thu ngoại tệ Thời hạn sử dụng thẻ ngân hàng phát hành quy định Riêng thẻ tín dụng tối đa không năm kể từ thẻ đợc phát hành Vai trò toán không dùng tiền mặt nỊn kinh tÕ thÞ trêng hiƯn Kinh tÕ thị trờng kinh tế tiền tệ Vốn tiền tệ điều kiện tài để thành lập doanh nghiệp, nhân tố tạo lập điều kiện mở đầu trình chu kỳ sản xuất kinh doanh kết saukhi kết thúc chu kỳ sản xuất Vì vậy, tạo vốn, sử dụng vốn tăng nhanh vòng quay chu chuyển vốn phơng thức tiêu chuẩn nâng cao hiệu kinh doanh, tối đa hoá lợi nhuận nh chu chuyển kinh tế vĩ mô Nếu tiền tệ ngân hàng hệ thống huyết mạch cung cấp máu tức vốn tiền tƯ cho “c¬ thĨ kinh tÕ “ Doanh nghiƯp còng nh toàn kinh tế, công tác toán van tim thúc đẩy tốc độ tuần hoàn vốn Lu thông hàng hoá cở sở lu thông tiền tệ, ngợc lại lu thông tiền tệ thúc đẩy lu thông hàng hoá Vì toán không dùng tiền mặt có u đặc trng vai trò quan trọng doang nghiệp, ngân hàng kinh tế 21 3.1.Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán an toàn nhanh chóng, khối lợng toán lớn, phạm vi toán rộng Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán thông qua vai trò trung gian toán ngân hàng Để thực hình thức toán phải có ba chủ thể tham gia : Bên chi trả, bên thụ hởng ngân hàng Mỗi bên tham gia quan hệ toán phải mở tài khoản tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ toán thông qua sử dụng tài khoản đợc tiến hành vối điều kiện tài khoản tiền gửi bên trả số d đợc thấu chi để đảm bảo toán Trong điều kiện xã hội thông tin, hệ thống toán đợc tin học hoá, tốc độ toán tơng đơng tốc độ truyền tin Thì hình thức toán không dùng tiền mặt có u tuyệt đối Nó thoả mãn nhu cầu toán kinh tế thị trờng phát triển với khối lợng toán lớn, nhanh chóng, an toàn 3.2 Thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh đảm bảo hoạt động sản xuất lu thông đợc liên tục Nền kinh tế ngày phát triển tần số giao dịch ngày tăng nhanh khối lợng tiền tệ ngày lớn, hoạt động kinh tế mở rộng phạm vi quốc tế Trong điều kiện doanh nghiệp toán trực tiếp cho đợc, mà cần phải có tham gia ngân hàng với vai trò trung gian toán để giải khuyết điểm trên, toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng doanh nghiƯp chiÕm mét tû träng lín tỉng doanh số dịch vụ toán ngân hàng, nhờ hoạt động trao đổi lu thông hàng hoá không bị ách tắc, chậm chạp mối quan hệ tiền - hàng đợc giải cách nhanh chóng Bởi vì, ngời mua phải đảm bảo số d tài khoản tiền gửi toán ngân hàng, đồng thời hệ thống toán ngân hàng hoàn thiện tốc độ toán nhanh, đảm bảo chi trả kịp thời cho ngời bán nhằm đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh họ 3.3 Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tạo vốn cho ngân hàng 22 Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế qua ngân hàng đòi hỏi doanh nghiệp phải có tài khoản tiền gửi ngân hàng số d tài khoản tiền gửi phải đảm bảo khả toán cần thiết Vì vậy, ngân hàng thông qua vai trò trung gian toán tự huy động đợc nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh tín dụng Nguồn vốn có tính chất đặc biệt quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại tiền gửi toán doanh nghiệp ngân hàng chủ yếu tiền gửi không kỳ hạn với mức lãi suất thấp Chính vậy, ngân hàng thơng mại cần phải hoạch định chiến lợc có sách khách hàng hợp lý nhằm thu hút tối đa nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp vào tài khoản tiền gửi họ ngân hàng để tạo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Ngoài ra, việc huy động tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng tạo cho doanh nghiệp khoản tiền lãi định ngân hàng trả lãi tiền gửi toán thông thờng lãi suất huy động tiết kiệm không kỳ hạn nhằm động viên, khuyến khích khách hàng 3.4 Thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò cung cấp thông tin cho ngân hàng thực việc kiểm soát đồng tiền : Thông qua tình hình biến động số d tài khoản tiền gửi toán khách hàng, ngân hàng thu thập đợc thông cần thiết tình hình kinh tế - tài khách hàng nh thông tin vỊ dßng lu chun tiỊn tƯ, doanh thu, chi phí vv Từ đó, ngân hàng gián tiếp đánh giá đợc tình hình kinh doanh, tình hình tài chính, khả toán vv khách hàng để thực việc kiểm soát đồng tiền thông qua việc có sách kịp thời, hợp lý định huy động vốn, cho vay thực dịch vụ khác ngân hàng 3.5 Thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò tiết giảm khối lợng tiền mặt, hỗ trợ cung ứng tiền mặt, điều hoà lu thông tiền tệ Ngân hàng Trung ơng Khối lợng tiền mặt khối lợng tiền ghi sổ đợc định tổng giá hàng hoá- dịch vụ tốc độ lu thông tiền tệ bình quân 23 Vì vậy, vận động tiền tệ nỊn kinh tÕ sÏ bao gåm sù vËn ®éng tiền mặt toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng, tức toán tiền mặt tăng lu thông tiền mặt giảm ngợc lại Ngân hàng trung ơng quan phát hành, kiểm soát cung ứng tiền mặt cho kinh tế thông qua kênh nh nghiệp vụ thị trờng mở, tái chiết khấu, dự trữ bắt buộc, từ điều tiết khối lợng tiền ghi sổ ngân hàng thơng mại 24 Chơng II: Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt NHTM Về phía ngân hàng thơng mại Công nghệ toán yếu tố có vai trò đặc biệt quan trọng hoạt động toán không dùng tiền mặt ngân hàng thơng mại khối lợng toán qua ngân hàng ngày lớn, đòi hỏi ngân hàng thơng mại phải đáp ứng cách nhanh chóng, kịp thời cho khách hàng nhu cầu toán Hiện nay, hệ thống ngân hàng thơng mại nớc áp dụng công nghệ tin học vào hoạt động toán nh thực việc kết nối mạng truyền dẫn xử lý liệu Trung tâm điều hành với chi nhánh trùc thc, thùc hiƯn chun tiỊn ®iƯn tư vv Mét số ngân hàng nh Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, Ngân hàng ACB thực việc toán không dùng tiền mặt thông qua việc phát hành thẻ tín dụng Tuy nhiên, việc áp dụng công nghệ toán than toán không dùng tiền mặt cha đợc thực đồng ngân hàng thơng mại với nhau, ngân hàng thơng mại trung tâm toán dẫn đến hạn chế thnah toán không dùng tiền mặt nớc ta Hoạt động ngân hàng điều kiện kinh tế thị trờng đòi hỏi cán ngân hàng phải không ngừng nâng cao trình độ tay nghề để đáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ thời kỳ Trình độ cán ngân hàng nhiều bất cập nh trình độ học vấn cha đợc nâng cao, ý thức trách nhiệm, phong cách giao tiếp, thái độ phục vụ trình độ tay nghề đội ngũ nhân viên trực tiếp giao dịch với khách hàng cha mang tính phục vụ khách hàng cách triệt để, nhiệt tình, thấu đáo dẫn đến công tác toán không dùg tiền mặt nhiều hạn chế Công tác tuyên truyền, quảng cáo ngân hàng toán không dùng tiền mặt thực cách hình thức cha thực hiệu quả, hầu hết ngân hàng trạng thái đợi khách 25 cha thực tiếp cận, lôi khách hàng phơng pháp marketing thiết thực Việc tổ chức phục vụ toán yếu kém: mạng lới toán cha rộng, ngân hàng hầu nh bó hẹp giao dịch hệ thống mình, việc hợp tác ngân hàng thiếu đồng bộ, từ dẫn đến tốc độ toán chậm, thủ tục rờm rà Các phơng tiện toán đặc biệt séc, phơng tiện toán không dùng tiền mặt đơn giản tiện lợi, đợc thiết kế, quy định sử dụng cha thuận tiện để ngời dân sử dụng dễ dàng, chẳng hạn: séc có phạm vi toán hẹp, séc lĩnh tiền mặt đợc đợc lĩnh ngân hàng toán, mẫu séc rờm rà cha có quy định cụ thể để ngời sử dụng séc yên tâm quyền lợi họ đợc đảm bảo họ dùng séc uỷ nhiệm chi cha đợc sử dụng nh lệnh chi thông dụng Về phía khánh hàng Điều kiện kinh tÕ cđa ViƯt Nam cha cao dÉn ®Õn thu nhập ngời dân nhìn chung thấp, việc mở rộng tài khoản tiền gửi cá nhân ngân hàng thơng mại hình thức Việc sử dụng tiền mặt toán thói quen lâu đời cá nhân ngời Việt Nam, thay đổi thói quen việc làm sớm, chiều, đồng thời hoạt động kinh doanh buôn bán làm dịch vụ xã hội chủ yếu đợc cung cấp tiểu thơng, hộ kinh doanh nhỏ với giá trị không lín vµ cha thËt sù tin tëng vµo hƯ thèng dịch vụ ngân hàng nên họ có thói quen toán tiền mặt nhiều Trình độ dân trí thấp, hiểu biết hoạt động ngân hàng ỏi hạn chế lớn cho công tác toán qua ngân hàng, đồng thời quan, doanh nghiệp khác lại coi 26 việc tổ chức toán không dùng tiền mặt trách nhiệm riêng ngân hàng nên thiếu phối hợp, nhiều doanh nghiệp thơng mại ngại nhận séc sợ không an toàn ngại đem nộp séc Về phía chế Hiện nay, có Nghị định sè 30/ CP ngµy 09/05/1996 cđa ChÝnh phđ ban hµnh Quy chế phát hành sử dụng séc; Thông t số 07/TT-NH1 ngày 31/02/1994 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hớng dẫn thực Nghị định số 30/CP; Quyết định số 371/1999/QĐ-NHNN1 ngày 19/10/1999 Thống đốc Ngân hµng Nhµ níc ViƯt Nam vỊ viƯc ban hµnh Quy chế phát hành, sử dụng toán thẻ ngân hàng Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/9/2001 Chính phủ hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán (có hiệu lực từ ngày 01/01/2002, nhng cha có Thông t hớng dẫn thực Nghị định số 64/NĐ-CP cha có Nghị định thay Nghị định số 30/CP toán séc Ví dụ: dịch vụ toán séc theo Nghị định số 30/CP Chính phủ đòi hỏi ngời sử dụng séc phải có tài khoản, có số d đảm bảo khả toán ngời đợc hởng séc phải có tài khoản ngân hàng, đại đa số dân chúng cha có tài khoản, cha đợc tuyên truyền thủ tục toán séc nên họ chẳng quan tâm đến séc ngân hàng có thuận lợi hay không Vì vậy, ảnh hởng không nhỏ đến công tác toán nớc ta đơn vị cung ứng dịch vụ toán chủ yếu áp dụng nội dung ác van trớc toán không dùng tiền mặt Khi triển khai thực chế toán không dùng tiền mặt nhiều điểm bất hợp lý ví dụ nh: Thanh toán bù trừ đợc thực nơi có chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố để toán vốn lẫn đơn vị toán theo thể thức toán khách hàng đóng địa bàn, tổng hợp theo bảng kê số 12 14 Những toán hệ thống, địa bàn tổ chức toán bù trừ phải thông qua chi nhánh Ngân hàng Nhà 27 nớc tỉnh, thành phố chuyển tiền lần Các đơn vị toán cấp huyện nơi chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc thực toán bù trừ chuyển tiền lần đợc Muốn thực chuyển tiền lần qua chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố, đơn vị toán huyện, thị xã phải thông qua chi nhánh ngân hàng thơng mại cấp Đây khâu tồn toán bù trừ nớc ta giai đoạn 28 chơng III Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt Các NHTM I - Định hớng hoạt động Các NHTM 1- Định hớng hoạt động kinh doanh Định hớng hoạt động kinh doanh NHTM nằm định hớng chung ngành Ngân hàng Việt Nam không ngừng mở rộng tín dụng, đảm bảo tỷ lệ nợ hạn thấp mức cho phép Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam (dới 3%); Tăng cờng công tác huy động vốn tầng lớp dân c nhằm đáp ứng đợc nguồn vốn vay, đảm bảo kinh doanh có lãi, an toàn có hiệu 2- Định hớng mở rộng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt Một định hớng quan trọng NHTM hoạt động dịch vụ ngân hµng víi néi dung chđ u lµ tỉ chøc toán kinh tế, mà bật nên công tác toán không dùng tiền mặt Để thực tốt đợc định hớng này, NHTM cần phải làm tốt công tác đại hoá công nghệ ngân hàng, thiết lập cấu trúc hệ thống toán đại đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Tổ chức tốt dây chuyền công nghệ cho phù hợp việc hoàn thiện hệ thống toán chuyển tiền điện tử, toán liên ngân hàng Tăng cờng đẩy mạnh công tác tuyên truyền, quảng cáo, phổ cập dịch vụ toán qua ngân hàng khu vực dân c sử dụng tài khoản cá nhân đặc biệt trọng đến hình thức toán séc II/ số Giải pháp nhằm mở rộng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt NHTM Chuyển sang chế thị trờng, để đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế, đồng thời tạo cho 29 đứng vững cạnh tranh, đến lúc Ngân hàng thơng mại phải đổi quan điểm kinh doanh Trong huy động vốn, bên cạnh việc trọng lớn, phải ý khai thác nhỏ Trong công tác toán, phải coi dịch vụ toán cho khách hàng nh vũ khí lợi hại cạnh tranh, phải tạo cho khách hàng có lòng tin vào khả toán nhanh chóng, an toàn, xác ngân hàng, phải cung cấp cho khách hàng công cụ toán tiện lợi, đảm bảo quyền lợi cho hai bên tham gia Hoàn thiện nâng cao hiệu toán không dùng tiền mặt vấn đề quan tâm nhiều ngành, nhiều cấp Vì việc đại hoá công nghệ ngân hàng nói chung công nghệ toán cấp thiết góp phần thoả mãn nhu cầu toán đa dạng không ngừng tăng lên kinh tế Với kiến thức đợc học trờng qua nghiên cứu tài liệu, văn Nhà nớc, ngành ngân hàng em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm mở rộng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động dịch vụ ngân hàng NHTM: Một là, mở rộng màng lới dịch vụ ngân hàng Hai là, không ngừng đổi mới, cải tiến, ngày đại hoá công nghệ toán ngân hàng Ba là, tổ chức máy thực cách có hiệu quả, tăng cờng giáo dục ý thức trách nhiệm, phong cách giao tiếp, thái độ phục vụ không ngừng đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán ngân hàng nói chung đội ngũ nhân viên trực tiếp giao dịch với khách hàng nói riêng Có chiến lợc tổ chức đào tạo mới, đào tạo lại đội ngũ cán làm công tác toán nhằm đáp ứng đợc yêu cầu thời kỳ với nội dung Tăng cờng sức cạnh tranh đội ngũ nhân viên có đạo đức nghề nghiệp, giỏi chuyên môn nhiệt tình công việc Đặc biệt xây dựng đào tạo đội ngũ cán làm công tác điện toán, kế 30 toán toán thành đội ngũ cán làm việc động, xác, an toàn tài sản việc mang tính cấp bách lâu dài cho hoạt động ngân hàngnói chung hoạt động toán nói riêng Bốn là, tăng cờng công tác tuyên truyền, quảng cáo hoạt động marketing sâu rộng đến tầng lớp dân c, đến tổ chức cá nhân để họ hiểu rõ công tác toán qua ngân hàng, để họ thấy đợc tiện ích toán nh an toàn, thuận lợi, nhanh chóng, xác Năm là, không ngừng cải tiến thủ tục, quy trình toán cho việc thực toán cho khách hàng đợc nhanh, xác an toàn 31 phần III: Kết luận Ngày nay, Ngân hàng thơng mại, mục tiêu kinh doanh để tồn phát triển mìnhthì mục tiêu trở thành Ngân hàng nhà, ngời, tầng lớp dân c mục tiêu mà Ngân hàng thơng mại hớng tới Bởi lẽ đạt đợc mục tiêu này, khoảng cách khách hàng ngân hàng đợc rút ngắn lại Ngân hàng cần đến khách hàng khách hàng cần đến ngân hàng để tồn phát triển Để làm đợc điều việc nâng cao chất lợng dịch vụ toán việc làm cần thiết yêu cầu tiên ngân hàng Với ngân hàng phải có đầu t đáng kể để đại hoá phơng tiện toán, đào tạo đội ngũ cán đáp ứng đợc nhu cầu ngày phát triển kinh tế phát triển giao dịch mang tính chất thơng mại, mà kết gia tăng lĩnh vực toán Sự phát triển kinh tế không ngừng, nhu cầu toán mà tăng Theo đà công tác toán không dùng tiền mặt ngân hàng phải đổi liên tục để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển Bởi vậy, tiếp tục đổi hoàn thiện hình thức toán nhằm làm cho chế toán trở lên sống động vấn đề đặt cho NHTM Trong chuyên đề này, em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt, với trình độ nhận thức hạn chế nên tránh khỏi thiếu sót Tuy vậy, Em hy vọng giải pháp đóng góp phần việc khắc phục khó khăn để nâng cao chất lợng toán không dùng tiền mặt NHTM nói riêng hệ thống Ngân hàng Việt Nam nói chung./ 32 Phần I: Lời mở đầu PhÇn II: Néi dung đề tài Ch¬ng I Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng I Ngân hàng thơng mại với công tác toán không dùng tiền mặt Định nghĩa đặc điểm hoạt động Ngân hàng thơng mại 33 ... phát triển chiếm vị vai trò quan trọng công tác toán II- Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Những vấn đề toán không dùng tiền mặt : 1.1 Bản chất toán không dùng tiền mặt Thanh toán. .. dụng, toán qua nhiều ngân hàng Ngân hàng thơng mại toán không dùng tiền mặt Ngân hàng thơng mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ nhằm mục tiêu lợi nhuận, nên màng lới ngân hàng hình thành rộng khắp... ngân hàng em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm mở rộng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động dịch vụ ngân hàng NHTM: Một là, mở rộng màng lới dịch vụ ngân hàng Hai là, không