Đang tải... (xem toàn văn)
ĐỀ 1: Câu 1: PB phạm vi áp dụng Thuế GTGT và Thuế TTĐB ? Cho ví dụ ?1. Thuế TTĐB TTTĐB là loại thuế đánh vào một số loại hàng hóa dịch vụ đặc biệt, cần điều tiết mạnh nhằm hướng dẫn sản xuất và tiêu dùng đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Phạm vi áp dụng của Thuế TTĐB áp dụng cho các chủ thể là tổ chức, cá nhân sản xuất, NK hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc diện đối tượng chịu thuế TTĐB mà NN muốn hạn chế tiêu dùng. Thuế TTĐB có diện đánh thuế hẹp, tập trung điều tiết một số hàng hóa và dịch vụ nhất định, không được nhà nước khuyến khích tiêu dùng. Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi, bổ sung 2016:1. Hàng hóa: có rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô dưới 24 chỗ, vàng mã, xăng, dầu2. Dịch vụ: kinh doanh vũ trường, mátxa, karaoke, casino, trò chơi điện tử có thưởng bằng máy jackpot, slot; kinh doanh đặt cược, gofl và xổ số Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt: là các tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập khẩu hàng hóa hoặc kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.Cơ sở kinh doanh sản xuất mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu là người là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.Khi bán hàng hóa, cơ sở kinh doanh xuất khẩu kê khai và nộp đủ thuế tiêu thụ đặc biệt.
TỔNG HỢP 32 ĐỀ VẤN ĐÁP TÀI CHÍNH ĐỀ 1: Câu 1: PB phạm vi áp dụng Thuế GTGT Thuế TTĐB ? Cho ví dụ ? Thuế TTĐB - TTTĐB loại thuế đánh vào số loại hàng hóa dịch vụ đặc biệt, cần điều tiết mạnh nhằm hướng dẫn sản xuất tiêu dùng đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước - Phạm vi áp dụng Thuế TTĐB áp dụng cho chủ thể tổ chức, cá nhân sản xuất, NK hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc diện đối tượng chịu thuế TTĐB mà NN muốn hạn chế tiêu dùng Thuế TTĐB có diện đánh thuế hẹp, tập trung điều tiết số hàng hóa dịch vụ định, khơng nhà nước khuyến khích tiêu dùng Theo quy định Điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi, bổ sung 2016: Hàng hóa: có rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô 24 chỗ, vàng mã, xăng, dầu Dịch vụ: kinh doanh vũ trường, mát-xa, karaoke, casino, trò chơi điện tử có thưởng máy jackpot, slot; kinh doanh đặt cược, gofl xổ số - Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt: tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.Cơ sở kinh doanh sản xuất mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để xuất khơng xuất mà tiêu thụ nước sở kinh doanh xuất người người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.Khi bán hàng hóa, sở kinh doanh xuất kê khai nộp đủ thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế GTGT - Khái niệm thuế giá trị gia tăng: (Điều Luật thuế giá trị gia tăng) thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng - Phạm vi áp dụng thuế giá trị gia tăng: áp dụng tất hàng hóa dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam trừ số hàng hóa dịch vụ quy định Điều Luật (Điều Luật thuế giá trị gia tăng) chủ thể tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tổ chức, cá nhân nhập Câu 2: Công ty Triệu Đô bán chất đốt có hoạt động sau: Thu 10ty từ việc bán chất đốt Thu 5ty từ việc cho thuê mặt văn phòng kinh doanh không sử dụng hết - thuộc cấp NSĐP Thu 15000 tỷ chuyển nhượng ngành vốn Hỏi DN phải nộp loại thuế ? Tại ? Thuộc cấp NS ? DN phải nộp loại thuế sau: - Khai thác chất đốt thuế BVMT Bán chất đốt: GTGT, có XK bán nước Thuế SDĐ nn từ việc cho thuê mặt ( điểm d – K1 – Đ37) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng – thu nhập từ nguồn khác K2-DD3 Luật Thuế TNDN 2014 Thuế BVMT SDĐ NSĐP Còn lại NSTW hưởng 100% ĐỀ 2: Câu 1: Phân tích sở xây dựng hệ thống NSNN Hệ thống NSNN thể thống tạo thành phận cấu thành khâu NS độc lập chúng có mối quan hệ qua lại với trình thực nhiệm vụ thu, chi Tổ chức hệ thống NSNN việc tổ chức, xếp nguồn thu, nhiệm vụ chi BMNN theo trật tự định hệ thống NSNN VN xây dựng theo mơ hình HT NSNN lồng ghép với NS cấp phận NS cấp Như sở để xây dựng nên hệ thống NSNN là hoạt động phân cấp quản lý hoạt động phân cấp quản lý trình phân giao nhiệm vụ quyền hạn, trách nhiệm định cho địa phương hoạt động quản lý NSNN Vì khả thu nhu cầu chi với hệ thống đơn vị hành phận cấu thành hay khâu hệ thống NSNN Thứ nhất, hệ thống đơn vị hành chính, theo chiều dọc đơn vị hành BMNN có Chính phủ quan đứng đầu cao hệ thống hành pháp, thuộc Trung ương Địa phương có UBND cấp Tỉnh, Huyện Xã HĐND cấp đơn vi hành địa phương Tương ứng với quy định Điều Luật NSNN 2015 theo cách phân loại thứ hai Hệ thống NSNN có cấp TW, T, H, X tương ứng với cấp đơn vị hành thực hoạt động chấp hành dự toán NS QH thơng qua trước ngày 15/11 có hiệu lực vong năm dương lịch theo quy định Điều 14 Luật NSNN 2015 Các cấp NS tổ chức theo chiều dọc từ TW đến địa phương với hoạt động phân cấp quản lý ngân sách địa phương phân NSTW, ngân sách cấp phận ngân sách cấp tạo nên điều kiện cần cho hệ thống NSNN hoàn chỉnh Thứ hai khả thu nhu cầu chi cấp quyền điều kiện đủ để xây dựng nên hệ thống NSNN hoàn chỉnh Các cấp quyền TW địa phương phân cấp, thực chấp hành ngân sách việc thực hoạt động thu chi năm ngân sách giao nhằm giúp Nhà nước quản lý thực chức xã hội Nhu cầu chi khả thu cấp quyền phụ thuộc nhiều vào dự toán số liệu cụ thể giao, chấp hành khuôn khổ nguyên tắc định NSNN QH thông qua Thông qua hoạt động thu chi cấp quyền giúp cho NN thực vai trò, chức NN xã hội, phù hợp với mục đích vai trò NSNN Câu 2: Cty A thực hoạt động sau: 1, Chuyển quyền SDĐ 2, Liên doanh với Cty Hàn Quốc 3, Hoàn thuế GTGT Hỏi: Trong trường hợp Cty A hoàn thuế GTGT Nghĩa vụ thuế mà Cty A nộp >> Trường hợp Hoàn thuế GTGT hoàn thuế với điều kiện trường hợp cty a phải kinh doanh hàng hố, dvu xuất có số thuế gtgt đầu vào chưa khấu trừ 300 tr đồng trở lên >> Nghĩa vụ thuế : Thuế TNDN cho hoạt động chuyển quyền SDĐ thuế SDĐ Phi NN ĐỀ 3: Câu 1:Xác định cấu nguồn thu cấp NSĐP Nguồn thu theo tỷ lệ % có khác biệt so với nguồn thu bổ sung? Cho ví dụ ? Các khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%:Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên thu từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí;Thuế mơn bài;Thuế sử dụng đất nơng nghiệp, phi nơng nghiệp;Tiền sử dụng đất;Tiền cho thuê đất, thuê mặt nước;Tiền cho thuê tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước;Lệ phí trước bạ;Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết; … Thu từ quỹ dự trữ tài địa phương;Viện trợ khơng hồn lại trực tiếp cho địa phương; Phí, lệ phí quan nhà nước địa phương thực thu;Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chínhtheo quy định;Huy động đóng góp từ quan, tổ chức, cá nhân theo quy định pháp luật;Thu kết dư ngân sách địa phương;Các khoản thu khác theo quy định pháp luật… - Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%) ngân sách trung ương ngân sách địa phương như: thuế giá trị gia tăng; Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thuế thu nhập cá nhân;Thuế tiêu thụ đặc biệt; Thuế bảo vệ môi trường; trừ thuế NSTW hưởng 100% - Thu bổ sung từ NSTƯ gồm: Các khoản thu bổ sung để cân đối thu, chi NSĐP khoản thu bổ sung có mục tiêu giúp địa phương thực nhiệm vụ mà pháp luật quy định - Thu chuyển nguồn ngân sách địa phương từ năm trước chuyển sang Nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm có khác biệt so với nguồn thu bổ sung cấp NS địa phương Nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm khoản thu phát sinh địa bàn địa phương hưởng theo tỷ lệ phần trăm định Tính tốn nguồn thu, nhiệm vụ chi theo chế độ thu ngân sách, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách, theo tiêu chí dân số, điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế - xã hội vùng; ý tới vùng sâu, vùng xa, vùng cách mạng, vùng có đơng đồng bào dân tộc thiểu số sinh sống vùng có khó khăn, vùng đặc biệt khó khăn; vùng có diện tích đất trồng lúa nước lớn; vùng rừng phòng hộ, rừng đặc dụng; vùng kinh tế trọng điểm; (K2 Điều 40) Nguồn thu bổ sung xuất trường hợp nguồn thu hưởng 100% nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm không đủ để chi, số thu bổ sung xác định theo nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách; khả ngân sách cấp khả cân đối ngân sách địa phương cấp dưới, để hỗ trợ ngân sách cấp Điểm khác biệt nguồn thu theo tỷ lệ phần trăm lấy từ ngân sách mà địa phương thu (Vd: thuế, phí, lệ phí,…) tương ứng với tỷ lệ mà CQNN có thẩm quyền quy định Còn nguồn thu bổ sung từ xuất phát từ ngân sách cấp để hỗ trợ, cân đối ngân sách cấp - Nguồn thu bổ sung áp dụng cho trường hợp quy định Khoản Điều 40 Luật NSNN 2015: a) Thực sách, chế độ cấp ban hành chưa bố trí dự tốn ngân sách năm đầu thời kỳ ổn định NS b) Thực chương trình mục tiêu quốc gia chương trình, dự án khác cấp trên, phần giao cho cấp thực hiện; c) Hỗ trợ chi khắc phục thiên tai, thảm họa, dịch bệnh diện rộng vượt khả cân đối NS cấp d) Hỗ trợ thực số chương trình, dự án lớn… - Nguồn thu theo tỷ lệ % áp dụng trường hợp theo quy định pháp luật mà NSĐP hưởng phần trăm từ nguồn thu quy định Khoản Điều 35 Luật NSNN 2015 Ví dụ: năm 2014, nguồn thu ngân sách theo tỷ lệ phần trăm tiền sử dụng đất 5000m quận Đống Đa: thành phố Hà Nội hưởng 70%, quận Đống Đa hưởng 30% số tiền mà quận thu Còn số tiền bổ sung từ ngân sách thành phố cho quận Đống Đa 34 tỉ đồng – số tiền lấy từ ngân sách thành phố HN Câu 2:Phân biệt Thuế GTGT áp dụng hoạt động NK Thuế GTGT với hoạt động mua gạo ? ĐỀ 4: Câu 1: Nêu phân biệt nguồn thu từ thuế nguồn thu từ phí với lệ phí ? Tại lại có khác biệt ? - Nguồn thu từ thuế bao gồm: thuếTNDN, TNCN, TTĐB, GTGT, BVMT, TN, NK,XK Nguồn thu từ phí, lệ phí bao gồm: Phí bảo vệ nguồn lợi thủy sản, phòng cháy, chữa cháy, phí xác nhận đăng ký cơng dân; Lệ phí Tòa án, cấp GPLX, trước bạ… Thuếlà khoản thu nộp mang tính bắt buộc mà tổ chức cá nhân phải nộp cho nhà nước có đủ điều kiện định; Lệ phíLà khoản tiền ấn định mà tổ chức, cá nhân phải nộp nhà nước cung cấp dịch vụ công Phục vụ công việc quản lý nhà nước Phílà khoản tiền mà TC, CN phải trả nhằm bù đắp chi phí mang tính phục vụ CQNN, ĐVSNCL tổ chức CQNN giao cung cấp dịch vụ công quy định danh mục ban hành kèm theo lệ phí phí Nguồn thu từ thuế quy định VBPL có hiệu lực pháp lý cao QH ban hành Luật Thuế có quy định, mang tính bắt buộc phải nộp; Nguồn thu từ phí lệ phí điều chỉnh văn luật, sử dụng dịch vụ cơng mang tính trang trải * Có khác biệt do: - Tầm quan trọng thuế so với lệ phí, phí hoạt động đóng góp cho NSNN Mỗi loại nguồn thu có đặc điểm riêng có tính chất hoa lợi hay khơng có tính chất Vì phù hợp với đối tượng mà NN muốn hướng tới điều chỉnh Thuế công cụ quan trọng giúp cho NN điều chỉnh kinh tế, thu nguồn thu lớn quan trọng; phí lệ phí có vai trò so với Thuế Phân loại nguồn thu để dễ dàng cho việc áp dụng cho đối tượng phải nộp tài vào NSNN, qua thể quan điểm NN việc sử dụng công cụ kinh tế để điều tiết thị trường, tăng nguồn thu cho NSNN Câu 2: HLU chi xây dựng nhà B, nhà K chi khoản tiền lương chi khoản đào tạo khác - Phương thức chi đầu tư xây dựng chi trả tiền lương có khác nhau: Chi xây dựng nhà B Nhà K chi đầu tư, phát triển; Chi trả tiền lương chi thường xuyên - Nêu điều kiện chi NSNN: Theo Khoản Điều 12 ta có điều kiện chi NS bao gồm (1) Phải có dự tốn giao; (2) thủ trưởng đơn vị sd NS, chủ đầu tư or người ủy quyền định chi đáp ứng điều kiện trường hợp: +) Chi đầu tư xây dựng phải đáp ứng điều kiện theo quy định PL đầu tư công xây dựng +) Chi thường xuyên phải đảm bảo tiêu chuẩn, định mức chi NS CQNN có thẩm quyền quy định +) Chi dự trữ quốc gia >> đảm bảo điều kiện dự trữ quốc gia +) Các chương trình, dự án phải đấu thầu phải theo quy định đấu thầu +) Khoản chi theo phương thức NN đặt hàng, giao kế hoạch phải đảm bảo quy định phí, lệ phí ĐỀ 5: Câu 1: Trình bày phân tích cấu Luật thuế ?( Câu 33 ) Câu 2: Tỉnh A phân bổ NS 1,5 tỷ có 800tr phát sinh từ địa phương - Nguồn thu phát sinh từ địa phương bao gồm khoản thu ? Vị trí khoản cấu NSĐP ? Bao gồm khoản quy định K1Đ37 Luật NSNN 2015 Những nguồn thu có vị trí quan trọng số cấu nguồn thu NSĐP, tạo nguồn thu lớn cho NSĐP để thực nhiệm vụ chi NSĐP giao - 700tr lại gọi theo PL ? Đặc điểm khoản thu ? Tổng thu ngân sách Nghệ An = 800 triệu từ nguồn thu địa phương giữ lại 100%, 700 triệu từ nguồn thu điều tiết địa phương thu bổ sung ĐỀ 6: Câu 1:Phân biệt phạm vi áp dụng Luật Thuế TNDN TNCN ? Chủ thể: - Thuế TNDN tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa có thu nhập chịu thuế - Thuế TNCN cá nhân có cư trú cá nhân không cư trú Đối tượng chịu thuế: - Thuế TNDN: Điều - Thuế TNCN: Điều Thu nhập từ kinh doanh; Thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ chuyển nhượng BĐS; Thu nhập từ chuyển nhượng + đầu tư vốn; Thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; Thu nhập từ nhận thừa kế thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, BĐS tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu Câu 2: Bội chi NSNN chọn phương án ? Tại chọn ? Tại không ? - Cắt giảm chi tiêu ( No không quy định ) cắt giảm - Phát hành tiềnNo gây lạm phát - Phát hành trái phiếu Chính phủ ( điểm a K4 Điều 7) - Vay vốn NHNN nhiên vay thâm hụt ngân sách tạm thời ĐỀ 7: Câu 1: Đặc điểm Thuế ý nghĩa việc ban hành thực thi PL Thuế ?Câu 29 Câu 2: Cty TNHH A thành lập DN lĩnh vực du lịch Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội, hỏi : -DN A phải làm thủ tục để tiến hành thực nghĩa vụ thuế ? +) Đăng kí mã số thuế với quan thuế; kê khai thuế, nộp thuế +) Đăng ký thuế quan có thẩm quyền +) Kê khai thuế Thuế Môn : Thuế GTGT: Kê khia theo quý theo phương pháp trực tiếp % giá trị tăng thêm Thuế TNDN: Hàng quý phải tự tính tiền nộp hàng quý Thực hóa đơn để khấu trừ tính thuế theo phương pháp khấu trừ +) Nộp thuế -DN A có ưu đãi thuế không ? Tại ? DN A không được ưu đãi thuế theo Điều 13 Điều 14 Luật Thuế TNDN 2014 không quy định có ưu đãi doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực du lịch ĐỀ 8: Câu 1: Đặc điểm Thuế ý nghĩa ( Câu 29 ) Câu 2: giống câu ĐỀ 9: Câu 1: Phân tích nội dung nguyên tắc cân đối NSNN ? Ví dụ ? Điều Luật NSNN 2015 Câu 2: Xác định loại thuế mà DN phải nộp ĐỀ 10: Câu 1: Mối quan hệ NSTW vs NSĐP Quyền hạn HĐND cấp tỉnh NSNN MQH: NSTW NSĐP Tính độc lập tương đối ngân sách cấp: - Nguồn thu ngân sách cấp cấp sử dụng - Nhiệm vụ chi ngân sách cấp cấp phải đảm nhận Tính phụ thuộc ngân sách cấp ngân sách cấp trên: - Ngân sách cấp chi bổ sung cân đối cho ngân sách cấp để địa phương hoàn thành nhiệm vụ - Ngân sách cấp chi bổ sung có mục tiêu để địa phương thực sách Quyền hạn HĐND cấp tỉnh :Điều 30 Luật NSNN 2015 định dự toán khoản thu-chi; - Quyết định phân bổ dự toán NS cấp mình; - Phê chuẩn tốn NSĐP - Quyết định chủ trương, biện pháp triển khai thực NSĐP - Quyết định điều chỉnh dự toán NSĐP trường hợp cần thiết - Giasm sát việc thực NS HĐND cấp Tỉnh thông qua - Bãi bỏ VBQPPL tài – ngân sách UBND, CT UBND cấp tỉnh HĐND cấp huyện trái với Hiến pháp, Luật, Nghị QH; pháp lệnh nghị UBTVQH Quyết định danh mục chương trình dự án thuộc kế hoạch đầu tư trung hạn nguồn NSNN NS cấp Tỉnh… Câu 2: Xác định loại thuế CTCP TM phải đóng khí 1,Nhập ô tô: Thuế NK, Thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế TNDN 2,Xuất hàng dệt may: Thuế TNDN, Thuế GTGT ĐỀ 11: Câu 1: Quy trình NS vai trò NN q trình? Quy trình:Bao gồm tồn hoạt động ngân sách kể từ bắt đầu hình thành kết thúc Bao gồm q trình Lập dư tốn; Chấp hành dự tốn Quyết tốn NSNN Vai trò NN q trình: -Lập dự tốn: + )Chính phủ ban hành quy định lập dự toán trước 15/5; trước 20/9 trình tài liệu báo cáo quy định Khoản Điều 47; Trước ngày 20/11 TTCP giao dự toán thu-chi NS năm sau cho bộ, quan ngang bộ, quan thuộc CP, quan khác TW tỉnh, Thành phố trực thuộc TW +) QH định dự toán NSNN, phương án phân bổ NSTW năm sau trước 15/11 +) HĐND cấp tỉnh định dự toán NSĐP trước 10/12 phân bổ NS cấp Tỉnh năm sau.cưới tự xử 10 ngày kể từ ngày có định +) UBND giao dự toán NS năm sau cho quan, đơn vị thuộc cấp cấp đồng thời báo cáo UBND quan tài cấp UBND Tỉnh báo cáo BTC dự toán NSN HĐND cấp Tỉnh định Trước 31/12 … -Chấp hành dự tốn: +) Vai trò CP UBND cấp việc giao dự toán cho đơn vị dự toán cấp TW ĐP giao cấp trực thuộc +) Điều chỉnh tổng thể NSNN trường hợp có biến động NS so với dự toán phân bổ cần phải điều chỉnh tổng thể +) Tổ chức thu ngân sách chi ngân sách theo dự toán giao quan NN -Quyết toán NSNN: +) Các quan, đơn vị, cá nhân, tổ chức tiến hành hạch toán Đơn vị dự toán cấp xét duyệt dự toán đơn vị dự toán cấp trực thuộc…Đ69, 70 Câu 2: DN A mua 500 café thành phẩm 10.000L rượu DN B để xuất sang Đài Loan, vấn đề chất lượng phải bán số rượu nước Hỏi Thuế mà Cty A phải chịu loại thuế ? Tại ? Thuế TTĐB loại thuế mà Cty A phải chịu theo quy định Điều Luật Thuế TTĐB 2016với 10.000 lít rượu có quy định rượu đối tượng chịu thuế TTĐB Thuế GTGT loại thuế mà DN A phải nộp bán có giá trị tăng thêm khấu trừ với thuế GTGT cho hoạt động mua 500 Café với thuế suất 0% Cty có trách nhiệm thuế ntn số rượu ? >>chịu thuế TTĐB với số rượu ĐỀ 12 Câu 1: Thế quỹ ngân sách dự phòng Các cấp cần quỹ NSDP hết quỹ NSDP phải làm ntn ? Theo quy định K8 Đ4 :“Dự phòng NSNN khoản mục dự toán chi ngân sách chưa phân bổ quan có thẩm quyền định cấp NS” Các cấp cần lập Qũy NSDP gồm Cấp NSTW NSĐP ( T,H,X) theo K3 Đ10 Nếu hết quỹ NSDP dùng đến quỹ dự trữ tài để tạm ứng >> khắc phục Câu 2: Cty TNHH Hoàng Hà thực hành vi sau năm 2015 xác định 1, Xuất 5000 chai rượu công ty trực tiếp sản xuất >> Thuế TTĐB theo quy định điểm b Khoản Điều Luật thuế TTĐB 2016 quy định rượu đối tượng chịu thuế TTĐB >> Thuế Xuất xuất 5000 chai rượu khơng thuộc đối tượng khơng chịu thuế hàng hóa qua cửa đối tượng chịu thuế Xuất 2, Nhập dây chuyền để thay dây chuyền sản xuất cũ >>Thuế Nhập không thuộc đối tượng không chịu thuế qua cửa >> Thuế TNDN >> Thuế GTGT phát sinh với 5000 chai rượu ĐỀ 13 Câu 1: Việc xác định thuế GTGT thuế gián thu có ý nghĩa ?Hàng hóa dịch vụ hưởng thuế suất 0%? (Câu 46) Câu 2: Cty Đại Lợi năm 2017 kinh doanh thua lỗ chi phí bán thấp chi phí sản xuất Xác định nghĩa vụ thuế ? >>>chuyển lỗ vòng năm năm hết lỗ DN tiến hành nộp thuế vào năm hết năm mà chưa hết lỗ DN k kết chuyển lỗ phải nộp thuế bt ĐỀ 14: Câu 1: Nêu cách xác định trị giá hải quan hàng hóa NK theo quy định Luật XNK hành ?( Câu 35) Câu 2: Ông A chủ DNTN có doanh thu tỷ/năm đóng thuế 800tr/năm Ơng A có lương 240tr/ năm Cty mua ô tô chỗ nguyên từ Nhật VN Xác định loại thuế mà ông A phải nộp xác định cách tính trị giá hải quan ô tô nhập >> Nghĩa vụ thuế mà Ông A phải nộp là: Thuế TNDN, TNCN*, TTĐB, NK, GTGT >> Cách tính trị giá hải quan tơ: Gía tính thuế ô tô nhân với ĐỀ 15 Câu 1: Phân loại chi NSNN ý nghĩa việc phân loại ? >> Khoản Điều Luật NSNN quy định chi NSNN bao gồm: Chi đầu tư phát triển; chi dự trữ quốc gia; chi thường xuyên; chi trả nợ lãi; chi viện trợ khoản chi khác theo quy định PL Ngồi phân loại chi tích lũy chi tiêu dùng >>ý nghĩa phân loại: - Giup cho chủ thể có liên quan phân biệt rõ ràng khoản chi tương ứng với mục tiêu phát triển, phù hợp với dự toán giao - Thực tốt chức năng, nhiệm vụ NN thông qua hoạt động chi quan trọng Vì hoạt động phát triển kinh tế-xã hội tồn diện cần có hoạt động chi khác nhau, tương ứng với cân đối phát triển, qua giúp cho vai tò NN thực tốt - Phân loại để đảm bảo sử dụng hiệu NSNN hoạt động chi ngân sách, đồng thời tạo phù hợp với nhiệm vụ chi cấp NS Câu 2: ĐỀ 16: Câu 1: Nêu ưu, nhược điểm Thuế GTGT ?và trường hợp chủ thể nộp thuế GTGT chủ thể kinh doanh hàng hóa, dịch vụ? >> Ưu điểm Thuế GTGT: - Là loại thuế gián thu, hạn chế phản ứng từ phía người nộp thuế - Thuế GTGT có diện đánh thuế rộng ( NN tạo nguồn thu ) - Thuế GTGT đánh phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ - Thuế GTGT góp phần ổn định giá cả, mở rộng lưu thơng hàng hóa, góp phần thúc đẩy sản xuất đẩy mạnh xuất khẩu; - Có nhiều mức thuế suất ưu đãi, hoạt động XK chịu thuế suất 0% - Tạo nguồn thu lớn tương đối ổn định cho NSNN Câu 2: Giả sử năm 2017 ơng Bình làm việc CT TNHH Bình Minh có lương 28tr/tháng Ơng M chủ DNTN làm CSH với lương 15tr/tháng Ngồi Ơng M nhận 56tr cổ tức từ việc góp vốn Xác định nghĩa vụ thuế ông M ?Tại sao? >> Nghĩa vụ nộp thuế TNCN: - Mức lương 28tr/ tháng tiền lương mà ơng M nhận Vì năm ông M nhận làm cho CT TNHH BM 336tr/năm thuộc quy định K2 Đ3 Luật TTCN 2014 - Mức lương 15tr/ tháng mà ông M CSH DNTN xem thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuât hàng hóa, dịch vụ điểm a K1 Đ3 Như năm ông M có 180tr/ năm - Mức lợi nhuận từ cổ tức Ông M thuộc quy định K3 Điều Vậy năm ông M nhận 672tr/ năm Một năm thu nhập tổng Ông M 1.188 triệu trừ chi phí trừ ơng M có thu nhập chịu thuế TNCN Tiền lương ơng M làm việc Bình Minh Lương ơng quản lý làm CSH DNTN giảm trừ gia cảnh cho ông M or người phụ thuộc >Thuế TNDN DNTN Ông M làm CSH theo điểm a K1 Điều Luật TNDN 2014 ĐỀ 17 Câu 1: Đặc trưng khoản thu 100% NSTW ? Cho ví dụ ? (Câu 13) Câu 2: Cty Dược phẩm Minh Mẫn chuyển sản xuất rượu thuốc loại, phần xuất khẩu, phần tiêu dùng nước Cty có mua rượu HTX A để sx rượu Xác định nghĩa vụ thuế giải thích ? >> Nghĩa vụ nộp thuế: Của Cty Minh Mẫn - Thuế TTĐB theo quy định điểm b Khoản Điều Luật thuế TTĐB 2016 quy định rượu đối tượng chịu thuế TTĐB - Thuế Xuất Khẩu khơng thuộc đối tượng khơng chịu thuế Xuất có hành vi xuất vượt biên giới, sản xuất rượu để xuất - Thuế GTGT số rượu tiêu dùng nước, mua rượu để sản xuất - Thuế TNDNtheo quy định khoản Điều quy định Người nộp thuê TNDN tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hành hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, có thu nhập, lợi nhuận >> Nghĩa vụ thuế A : Thuế TTĐB, GTGT, TNDN ĐỀ 18 Câu 1: Đặc điểm Thuê TTĐB ý nghĩa thực thi, ban hành ?( Câu 41) Câu 2: Đặc điểm quan trọng thuế TTĐB; Biểu thuế hiểu ntn ?; giảm trừ gia cảnh tính ntn? Còn giảm trừ j ( đóng bảo hiểm , đóng góp từ thiện) ĐỀ 19 Câu 1: Chi phí trừ tính thuế TNDN ? Nêu số chi phí thực tế khơng trừ ? >>Là chi phí phát sinh thực tế mà doanh nghiệp trừ tính thuế để thực nghĩa vụ nộp thuế Theo quy định Khoản Điều Luật Thuê TNDN 2014 quy định chi phí trừ bao gồm: - Khoản chi phí phát sinh trực tiếp có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh DN - Các khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, an ninh - quốc phòng - Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định PL - Khoản chi 20 triệu phải có hóa đơn, chứng từ tốn khơng dùng tiền >> Một số chi phí thực tế khơng trừ như: tiền nộp phạt VPHC DN, tiền lương or tiền công chủ DNTN…, phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu ( Khoản Điều TNDN 2014 ) Câu 2: Cty A mua ô tô vê làm tài sản công ty, năm sau bán với giá 300tr 1, Các nghĩa vụ thuế mà Cty phải nộp: Thuế TTĐB, Thuế GTGT 2, Trị giá hải quan tơ NK tính sau: Gía tính thuế tơ nhân với ĐỀ 20 Câu 1: Khoản thu 100% NSĐP có đặc trăng ? Ví dụ ?( Câu 14 ) Câu 2: DN A kinh doanh hàng gia dụng nhập 1, Xác định nghĩa vụ nộp thuế :Thuế NK, Thuế GTGT, Thuế TNDN 10 2, toán cuối năm bị lỗ giải ntn ? : Chuyển lỗ vòng năm thời gian nộp thuế TNDN ĐỀ 21: Câu 1: BTN 1, NSĐP phân bổ theo cấp quyền 2, Nguồn thu NSNN bao gồm vay nợ >> SAI Vì vay nợ không thuộc nguồn thu NSNN, mà vay nợ nằm tổng mức vay NSNN ( k14-Đ4 kasi niệm NSNN ) 3, Chủ thể kinh doanh phép lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT ? 4, Chi NS đảm bảo phải có dự tốn NS Câu 2: Cty X hoạt động khai thác đá vôi để sản xuất xi măng, phần tiêu thụ nước phần xuất Xác định loại thuế phải nộp giải thích ? Câu hỏi phụ : Ưu, nhược điểm hai phương pháp tính thuế GTGT ( Câu 44 ); Các điều kiện chi NS ( k2 Đ12 ); Phân biệt Thuế GTGT VS TTĐB ĐỀ 22 Câu 1: Các loại mức thuế suất thuế GTGT theo quy định hành ?pb nghĩa vụ nộp thuế GTGT chủ thể kinh doanh hàng hóa không chịu chịu thuế 0%? >>Các loại mức thuế suất: 0%; 5%; 10% theo Điều - Luật Thuế GTGT 2016 >> Phân biệt : Câu 48 Câu 2: Cty X đại lý phân phối sản phẩm mỹ phẩm Cty Y có NK mỹ phẩm vào nước.hãy trả lời Xác định nghĩa vụ thuế phải nộp: Thuế NK, GTGT; TNDN >> Thuế NK khơng thuộc hành vi khơng chịu thuế có hành vi dịch chuyển hàng hóa qua biến giới phải nộp Thuế NK >> Thuế GTGT không thuôc quy định Điều Luật Thuế GTGT 2016 Thuế GTGT đánh vào phần giá trị tăng thêm hàng hóa Cty phải nộp thuế GTGT Trị giá tính thuế NK = Gía tính thuế đơn vị hàng hóa NK * Số lượng hàng hóa NK ghi tờ khai hải quan ĐỀ 23: Câu 1: PB Thuế vs Lệ Phí thuộc NSNN ? Giari thích Thuế nguồn thu quan trọng NSNN ? >> Phân biệt Câu 19 >> Tại Thuế lại nguồn thu quan trọng NSNN, VÌ - Thuế có tính bắt buộc khơng đối giá, khơng cần chủ thể có sử dụng hay khơng dịch vụ NN phải nộp thuế - Thuế có đối tượng thu phạm vi áp dụng rộng lớn, nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn - Thuế đời gắn với thể chế NN Câu 2: Giả định năm 2017, Cty Yên Tĩnh sản xuất rượu, phần xuất phần tiêu thụ nước 1, Cty phải nộp loại thuế >> Thuế TNDN, Thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế XK 2, Nghĩa vụ nộp thuế phần hàng xuất có khắc biệt so với bán hàng nước 11 >> Thuế GTGT hàng hóa xuất chịu thuế suất 0%; Hàng xuất chủ thể phải nộp thêm thuế XK có nước chủ thể phải nộp thuế TTĐB; Là hàng XK nên khơng cần kê khai, tốn thuế khơng thuộc diện chịu thuế TTĐB, nước nộp bình thường ĐỀ 24 Câu 1: Nêu cấu trúc hệ thống NSNN vai trò chủ đạo NSTW ( câu 11 ) Câu 2: xác định nghĩa vụ nộp thuế … theo tình ĐỀ 25 Câu 1: So sánh Đạo luật Thường niên với Luật NSNN 2015 ( Câu ) Câu 2: Ông A bác sỹ già, giả sử năm 2017 ơng gia đình có hoạt động sau 1, Kinh doanh thuốc tân dược doanh thu là…: TNDN GTGT 2, Khám chữa bệnh doanh thu là…(TNCN GTGT ) 3, Làm việc bệnh viện C có thu nhập 180tr/ tháng :TNCN >> Các loại thuế phải nộp Thuế TNCN Khơng có khoản NSTW hưởng 100% ĐỀ 26 Câu 1: Ys nghĩa pháp lý việc phân loại thuế ? Ví dụ ?( Câu 30 ) Câu 2: Tháng 5/2017, UBND Tỉnh A tiến hành xem xét thấy thu NS thiếu 160 tỷ so với dự toán trình lên cho HĐND định Do vậy, đưa phương án bù đắp thiếu hụt NS sau: Phát hành trái phiếu để bù đắp > Được – HĐND Sử dụng quỹ dự trữ tài Tỉnh>Được theo quy định K2 Điều 58 Cắt giảm số khoản chi tương ứng để bù số thiếu hụt> Được Khoản Điều 59 Yêu cầu nhân dân đống góp để cân NS> Khơng phù hợp > Luật không quy định >> Đánh giá khả sử dụng biện pháp nêu lý :như ĐỀ 27: Câu 1.Nêu phân tích điều kiện chi NSNN - Chi ngân sách nhà nước bao gồm khoản chi phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động máy nhà nước; chi trả nợ Nhà nước; chi viện trợ khoản chi khác theo quy định pháp luật - Điều kiện chi NSNN quy định khoản Điều 12 Luật NSNN 2015 Từ quy định này, thấy điều kiện chi NSNN bao gồm: Chi ngân sách nhà nước thực có dự toán ngân sách giao Chi ngân sách nhà nước thực có dự toán ngân sách giao Việc pháp luật quy định khoản chi ngân sách nhà nước muốn tốn, chi trả phải có dự tốn ngân sách giao nhu cầu chi dự kiến cho năm kế hoạch phải xác định dự tốn kinh phí từ sở thơng qua bước xét duyệt quan nhà nước có thẩm quyền từ thấp đến cao Quyết định cuối cho dự toán chi ngân sách nhà nước thuộc Quốc hội Chỉ sau dự tốn Quốc hội thơng qua trở thành thức để phân bổ số chi cho 12 ngành, cấp Quy định tạo công khai cho việc thực chi ngân sách, tránh xảy việc khoản chi bất minh, chi khơng rõ mục đích, chi q gây thất lớn Tuy nhiên, có trường hợp chi NSNN mà khơng có dự tốn NSNN, trường hợp vào đầu năm ngân sách, dự toán ngân sách phương án phân bổ ngân sách chưa Quốc hội, Hội đồng nhân dân định, quan tài quan Kho bạc Nhà nước cấp theo chức thực tạm cấp ngân sách cho nhiệm vụ chi trì hỗn dự tốn ngân sách cấp có thẩm quyền định: a) Chi lương khoản có tính chất tiền lương; b) Chi nghiệp vụ phí cơng vụ phí; c) Chi bổ sung cân đối cho ngân sách cấp dưới; d) Một số khoản chi cần thiết khác để bảo đảm hoạt động máy nhà nước, trừ khoản mua sắm trang thiết bị, sửa chữa; đ) Chi cho dự án chuyển tiếp thuộc chương trình mục tiêu quốc gia, dự án quan trọng quốc gia; dự án đầu tư chuyển tiếp quan trọng, cấp bách khác để khắc phục hậu thiên tai, thảm họa, dịch bệnh (khoản Điều 51 LNSNN 2015) Khoản chi NSNN phải Thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư người ủy quyền định chi Thủ trưởng đơn vị người đứng đầu quan người điều hành, nắm rõ vấn đề cần thiết cần chi cho hợp lí phù hợp với định mức, tiêu chuẩn, chế độ, người ủy quyền định chi Không thế, với quy định góp phần tăng cường tính sáng tạo, tự chủ thực định chi cho đạt hiệu cao Bởi định chi sai, chi khơng mục đích làm thất người phải chịu trách nhiệm trước tiên thủ trưởng quan người ủy quyền định chi Khoản chi thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách người ủy quyền định chi Điều có nghĩa, người đại diện theo pháp luật người đại diện theo ủy quyền phép định chi Pháp luật quy định cụ thể chế độ ủy quyền định chi ngân sách nhà nước + Cơ quan có thẩm quyền chung: Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp điều chỉnh tiêu ngân sách nhà nước, giám sát hoạt động chi ngân sách Chính Phủ, Ủy ban nhân dân cấp Chính Phủ, thủ tướng phủ kiểm tra trình tuân thủ tiêu ngân sách thông qua nguyên tắc chi ngân sách Ủy ban nhân dân chấp hành ngân sách nhà nước cấp giám sát hoạt động chi cấp + Cơ quan có thẩm quyền riêng: Cơ quan tài có chức quản lí chung hoạt động chi ngân sách chịu trách nhiệm tính hiệu việc sử dụng ngân sách nói chung Qua giám sát tình hình sử dụng kinh phí đơn vị sử dụng ngân sách quyền đề nghi tạm ngừng cấp phát đơn vị sử dụng ngân sách không tuân thủ pháp luật Cơ quan kho bạc nhà nước phải tuân thủ điều kiện chi ngân sách chịu trách nhiệm định Ngân hàng nhà nước cân đối ngân sách việc “tạm ứng cho NSNN để xử lí thiếu hụt tạm thời quỹ ngân sách nhà nước theo Quyết định thủ tướng phủ” Ngồi chi NSNN phải đáp ứng điều kiện cụ thể khác như: - Đối với chi đầu tư xây dựng phải đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật đầu tư công xây dựng; 13 - Đối với chi thường xuyên phải bảo đảm chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách quan nhà nước có thẩm quyền quy định; trường hợp quan, đơn vị cấp có thẩm quyền cho phép thực theo chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí thực theo quy chế chi tiêu nội phù hợp với dự toán giao tự chủ; - Đối với chi dự trữ quốc gia phải bảo đảm điều kiện theo quy định pháp luật dự trữ quốc gia; - Đối với gói thầu thuộc nhiệm vụ, chương trình, dự án cần phải đấu thầu để lựa chọn nhà thầu cung cấp dịch vụ tư vấn, mua sắm hàng hóa, xây lắp phải tổ chức đấu thầu theo quy định pháp luật đấu thầu; - Đối với khoản chi cho công việc thực theo phương thức Nhà nước đặt hàng, giao kế hoạch phải theo quy định giá phí lệ phí quan có thẩm quyền ban hành Câu Công ty A kinh doanh sản xuất loại ô tơ Trong q trình cơng ty có nhập nguyên liệu lắp ráp, để bán nước xuất Hỏi: Cty A nộp loại thuế gì? - Thuế nhập khẩu, thuế GTGT, thuế TTĐB nhập cho nguyên liệu lắp ráp - Thuế TTĐB tùy dung tích xe bán nước - Thuế xuất xuất xuất - Thuế TNDN công ty A công ty kinh doanh với thuế suất 22% Trong khoản thuế phải nộp, khoản thuế địa phương nơi công ty đóng trụ sở hưởng 100% theo tỷ lệ % - Khoản thuế địa phương hưởng 100%: theo t khơng có - Khoản thuế theo tỷ lệ %: Theo K2, Đ35 Luật NSNN 2015 Thuế TTĐB bán nước Các khoản thuế lại thuộc diện hưởng 100% NSTW ĐỀ 28: Câu 1.Phân tích lại trao quyền định việc phân cấp cụ thể nhiệm vụ chi NSĐP cho HĐND cấp tỉnh?Lấy ví dụ minh họa Các khoản thu chi NSNN có mối quan hệ biện chứng, mật thiết với Chúng hai hoạt động quan trọng để NN thực vai trò xã hội.QH định HĐND cấp Tỉnh định nhiệm vụ chi cho địa phương địa bàn tỉnh Việc trao quyền định lý sau: HĐND tỉnh quan quyền lực cao địa phương (t k biết gọi có k :v) Do việc giao phó trách nhiệm định nhiệm vụ chi cho HĐND tỉnh mang tính cưỡng chế cao, phù hợp với việc tạo lập, quản lý sử dụng nguồn ngân sách cách đắn hiệu HĐND tỉnh biết rõ mức độ đối tượng chi địa phương HĐND tỉnh biết nên cân nhắc định phân bổ ngân sách cho mục tiêu mà địa phương đnag cần tập trung phát triển tiến hành sử dụng ngân sách công cụ để điều tiết kinh tế, chuyển dịch cấu kinh tế địa phương cách ổn định bền vững Bên cạnh đó, HĐND tỉnh nẵm rõ tình hình địa phương CQNN TW muốn đầu tư thực dự án mục đich chung cộng đồng với mức ngân sách phù hợp HĐND tỉnh có tầm bao quát việc cân đối phân chia ngân sách cấp địa phương 14 Dưới tỉnh huyện xã.Việc trao quyền cho HĐND tỉnh giúp đảm bảo công việc chia ngân sách cấp huyện xã.Đảm bảo địa phương có ngân sách phù hợp cho phát triển đặc trưng vùng miền Câu A ca sĩ hành nghề độc lập: có thu nhập từ bán quyền, diễn,… người thân tặng 20.000 USD, ô tô chỗ trị giá tỷ, chuyển quyền sd đất lãi tỷ Xác định thuế mà A phải nộp - Thuế TNCN thu nhập từ bán quyền, diễn - Thuế TNCN khơng đánh vào q tặng tiền tài sản đk sở hữu đk sửu dụng - Thuế TNCN với xe ô tô tặng tài sản phải đk quyền sở hữu Thuế TTĐB với tơ tặng tùy dung tích xi lanh - Thuế TNCN lệ phí trước bạ miễn chuyển quyền sd đất người thân là: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Ngồi đối tượng tặng cho đối tượng người thân khác phải nộp loại thuế ĐỀ 29: Câu Phân tích đặc điểm thuế; Phân biệt thu ngân sách nhà nước từ thuế thu ngân sách nhà nước từ vay nợ Phân tích đặc điểm thuế: - Là khoản thu mang tính chất bắt buộc (được ghi nhận trog VBPL, có sức cưỡng chế, tính bắt buộc chiều: CQNN có thẩm quyền, trách nhiệm – Người dân dủ điều kiện nộp thuế theo quy định phải nộp đúng, đủ) Đ47, HP 2013: “Mọi ng dân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định” K1 Đ4 Luật Quản lý thuế 2006 (sửa đổi 2012): “Nộp thuế theo quy định cảu pháp luật nghĩa vụ quyền lợi tổ chức, cá nhân” - Thuế gắn với yếu tố quyền lực NN + CQNN có thẩm quyền, QH ban hành loại thuế + Mang tính chất lãnh thổ quốc gia - Khơng mang tính chất đối giá khơng hồn trả trực tiếp (nhưng mang tính chất hồn trả gián tiếp) So sánh: - Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích công cộng - Khoản thu ngân sách từ vay nợ nhà nước khoản thu tự nguyện, mang tính tạm thời nhằm chi cho đầu tư phát triển Tiêu chí Tính hồn trả Thu NS từ thuế Thu NS từ vay nợ Mang tính hồn trả gián tiếp: Thuế xuất nhu cầu chi tiêu Mang tính hồn trả Nhà nước, chủ thể quản lý xã hội Kết việc trực tiếp sử dụng khoản thu từ thuế chủ yếu sản phẩm cơng Điều cho thấy thuế khoản thu khơng hồn trả trực tiếp Tuy nhiên, người nộp thuế hồn trả gián tiếp thơng qua việc thụ hưởng dịch vụ, hàng hóa cơng Nhà nước cung cấp Nhà nước chủ yếu sử dụng khoản thu từ thuế để tạo 15 sản phẩm công Và sản phẩm thụ hưởng người nộp thuế Vị trí đối Nguồn thu lớn, khoản thu chủ yếu, quan trọng, chiếm 90% Là nguồn thu mang với khoản thu cho Ngân sách Nhà nước, mang tính thường xuyên tính tạm thời, NSNN khơng lớn Vai trò nhằm điều chỉnh hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý sử dụng chi cho định hướng phát triển kinh tế đảm bảo bình đẳng đầu tư phát triển chủ thể kinh doanh công xã hội Như vậy, thuế có tác động lớn đến tồn qúa trình phát triển kinh tế - xã hội quốc gia, đồng thời thuế phận quan trọng cấu thành sách tài quốc gia Câu 2.Bài tập (xác định loại thuế, giá tính thuế, so sánh với đơn vị dự toán) Đề 30: Câu 1.Điểm giống khác Thuế TTĐB Thuế GTGT * Khái niệm: - Thuế TTĐB: loại thuế đánh vào hành vi tiêu thụ số loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB - Thuế GTGT:là thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng * Giống nhau: - Đều thuế gián thu - Đối tượng chịu thuế người tiêu dùng cuối sản phẩm - Khi xuất thuế suất = * Khác nhau: Tiêu chí Thuế TTĐB Thuế GTGT Mục nhằm điều tiết thu nhập người tiêu góp phần thúc đẩy phát triển sản xuất, đích dùng, góp phần tăng thu cho ngân sách mở rộng lưu thơng phân phối hàng hóa nhà nước, tăng cường quản lý sản xuất kinh doanh nhiều hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Đặc - Chỉ đánh thuế lần khâu sản xuất, - Là loại thuế thu nhiều giai đoạn điểm nhập kinh doanh dịch vụ - Phụ thuộc vào yếu tố chi phí cơng thêm - Danh mục hàng hóa dchj vụ chịu giá bán người cung cấp thuế khơng nhiều hay thay đổi - Có mức thuế suất: 0%, 5% 10% Phạm số loại hàng hóa, dịch vụ mang phạm vi rộng, phát sinh q trình vi áp tính chất xa xỉ, ảnh hưởng đến sức khỏe sản xuất, lưu thơng, tiêu thụ dụng hay khơng khuyến khích sử dụng ví dụ rượu, bia, thuốc Đối tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập tổ chức, cá nhân sản xuất hàng háo, tượng hàng hóa hay kinh doanh dịch vụ tổ chức, cá nhân kinh doanh nộp thuế thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc dịch vụ biệt Gồm cứ: giá tính thuế thuế suất Căn Gồm cứ: giá tính thuế thuế suất Giá tính thuế giá bán ra, giá cung ứng dịch - Giá tính thuế giá bán hàng hóa, dịch vụ chưa tính thuế vụ chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT, bao gồm khoản thu thêm, thu(nếu có) 16 có thuế GTGT - Thuế suất: phụ thuộc vào danh mục hàng mà sở kinh doanh hưởng - Thuế suất: dựa loại hàng hóa loại hình kinh doanh định hóa định Câu Xã A có nguồn thu 100%, nguồn thu có tỷ lệ % lớn nghĩa vụ chi Chọn phương án: a, Giao cho xã A nghĩa vụ chi xây dựng nhà trẻ mẫu giáo xã =>Được, theo K1,2 Đ38 nhiệm vụ chi NSĐP b, Giao cho xã A nghĩa vụ chi ngân sách cấp trên.=> Không được: K4 Đ9: “Nhiệm vụ chi thuộc cấp NS cấp đảm bảo” c, Giảm điều tiết nguồn thu (Khơng có quy định) Câu Hỏi thêm đặc trưng vai trò thuế a Đặc trưng thuế: - Là khoản thu mang tính chất bắt buộc (được ghi nhận trog VBPL, có sức cưỡng chế, tính bắt buộc chiều: CQNN có thẩm quyền, trách nhiệm – Người dân dủ điều kiện nộp thuế theo quy định phải nộp đúng, đủ) Đ47, HP 2013: “Mọi ng dân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định” K1 Đ4 Luật Quản lý thuế 2006 (sửa đổi 2012): “Nộp thuế theo quy định cảu pháp luật nghĩa vụ quyền lợi tổ chức, cá nhân” - Thuế gắn với yếu tố quyền lực NN + CQNN có thẩm quyền, QH ban hành loại thuế + Mang tính chất lãnh thổ quốc gia - Khơng mang tính chất đối giá khơng hồn trả trực tiếp (nhưng mang tính chất hồn trả gián tiếp) b Vai trò thuế: - Là nguồn thu chủ yếu cho NSNN - Kích thích tăng trưởng kinh tế (thuế ảnh hương trực tiếp đến thu nhập,giá cả, quan hệ cung cầu, cấu đầu tư phát triển…) - Điều tiết thu nhập thực công xã hội (thuế công cụ để NN can thiệp vào trình phân phối thu nhập, thu ngắn khoảng cách giàu nghèo xã hội) ĐỀ 31: Câu 1.Những khẳng định sau Đ/S? Mọi hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Sai Chỉ hàng hóa thuộc danh mục chịu thuế TTĐB quy định VBPL phải chịu thuế TTĐB.Ngoài danh mục khơng bị đánh thuế TTĐB UBTVQH có quyền tốn NSNN Sai UBTVQH có quyền đóng góp ý kiến tốn NSNN Việc lập báo cáo tốn NSNN thuộc Kho bạc NN, trình lên Bộ tài để báo cacso Chính phủ trình Quốc hội phê chuẩn Câu Nhà máy A sản xuất 20.000 lít rượu, bán cho cơng ty B 15.000 lít để làm thuốc Cơng ty B đem 60% số rượu xuất khẩu, lại bán nước Xác định loại thuế tình 17 - Thuế TTĐB công ty A phải nộp cho việc bán 15.000 lít rượu cho cơng ty B (trong nước) - Thuế GTGT công ty B phải nộp cho việc mua 15.000 lít rượu - Thuế xuất công ty B nộp cho 60% rượu xuất - Thuế GTGT công ty B nộp cho số rượu lại muốn bán nước Loại thuế loại thuế NSTW chia NSĐP theo tỷ lệ %? Thuế TTĐB công ty A nộp, Thuế GTGT công ty A công ty B nộp ĐỀ 32: Câu 1.Những khẳng định sau Đ/S? Hàng hóa sản xuất tiêu thụ hàng hóa xuất nằm danh mục hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Sai Đ3 Luật thuế TTĐB có nêu đối tượng k chịu thuế TTĐB gồm: Hàng hóa sở sản xuất, gia cơng trực tiếp xuất bán, ủy thác cho sở kinh doanh khác để xuất khẩu;Một số hàng hóa nhập khẩu; Tàu bay du thuyền, xe ô tô cứu thương, xe ô tô chở phạm nhân,… hàng hóa nhập kahurr vào khu phi thuế quan… Riêng với hàng xuất k phải nộp thuế TTĐB k tiêu dùng nước HĐND cấp tỉnh có quyền phân bổ nguồn thu, nghĩa vụ chi cấp ngân sách địa phương Theo đề 28 Đúng Căn Điều Luật NSNN 2015 Câu Bài tập: - Xác định loại thuế phải nộp Giải thích? - Loại thuế thuộc nguồn thu phân chia theo tỷ lệ % cấp trung ương địa phương? 18 ... nộp bình thường ĐỀ 24 Câu 1: Nêu cấu trúc hệ thống NSNN vai trò chủ đạo NSTW ( câu 11 ) Câu 2: xác định nghĩa vụ nộp thuế … theo tình ĐỀ 25 Câu 1: So sánh Đạo luật Thường niên với Luật NSNN 2015... xổ số kiến thi t; … Thu từ quỹ dự trữ tài địa phương;Viện trợ khơng hồn lại trực tiếp cho địa phương; Phí, lệ phí quan nhà nước địa phương thực thu;Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chínhtheo quy... phát - Phát hành trái phiếu Chính phủ ( điểm a K4 Điều 7) - Vay vốn NHNN nhiên vay thâm hụt ngân sách tạm thời ĐỀ 7: Câu 1: Đặc điểm Thuế ý nghĩa việc ban hành thực thi PL Thuế ?Câu 29 Câu 2: