TỔNG hợp đề THI vấn đáp LUẬT tài CHÍNH (2017)

TỔNG HỢP ĐỀ THI VẤN ĐÁP LUẬT TÀI CHÍNH (2017) TỔNG HỢP ĐỀ THI VẤN ĐÁP LUẬT TÀI CHÍNH Đề 01: Phân biệt phạm vi áp dụng thuế GTGT Thuế TTĐB? Lấy ví dụ Công ty Triệu Đô bán chất đốt, có hoạt động sau: - Thu 10 tỷ từ hoạt động bán chất đốt - thu tỷ từ việc cho thuê mặc văn phòng kinh doanh thừa không sử dụng hết - thu 15000 tỷ chuyển nhượng ngành vốn Hỏi loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp Vì Các loại thuế thuộc cấp ngân sách nào? Đề Phân tích sở xây dựng hệ thống ngân sách nhà nước Công ty thực hoạt động sau - chuyển quyền sử dụng đất - liên doanh với công ty hàn quốc - doanh nghiệp hoàn thuế GTGT 350tr Hỏi Trong trường hợp công ty đc hoàn thuế GTGT Tại Xác định loại thuế mà doanh nghiệp phải đóng Đề 3: Xác định cấu nguồn thu cấp ngân sách địa phương? Nguồn thu theo tỷ lệ phần trăm có khác biệt với nguồn thu bổ sung? Ví dụ? Bài tập: - cho hoạt động doanh nghiệp hỏi loại thuế phải nộp - phân biệt thuế GTGT áp dụng với hoạt động nhập với GTGT áp dụng với hoạt động mua gạo Đề 4: Nêu phân biệt nguồn thu từ thuế nguồn thu từ phí, lệ phí Tại có khác biệt đó? Trường Đại học Luật Hà Nội chi đầu tư xây dựng nhà B, nhà K chi trả tiền lương chi khoản đào tạo khác - Phương thức chi đầu tư xây dựng nhà B phương thức chi trả tiền lương có khác nhau; - Nêu điều kiện chi NSNN Đề 5: Trình bày phân tích cấu luật thuế Tình huống: Tỉnh NA phân bổ ngân sách 1,5 tỉ Trong 800tr phát sinh từ địa phương Hỏi - nguồn thu phát sinh từ địa phương tỉnh NA bao gồm khoản thu nào? Vị trí khoản cấu NSĐP? - 700tr lại gọi theo PL? Đặc điểm khoản thu ? Đề 6: Phân biệt phạm vi áp dụng Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân Bài tập: bội chi ngân sách nhà nước chọn phương án nào? Tại chọn ? Tại không chọn - cắt giảm chi tiêu - phát hành trái phiếu chủ - phát hành tiền - vay vốn ngân hàng nhà nước Đề Đặc điểm thuế Ý nghĩa đặc điểm thuế việc thi hành thực thi pháp luật thuế? Công ty TNHH A thành lập doanh nghiệp lĩnh vực du lịch có trụ sở quận Hai Bà Trưng- Hà Nội Hỏi: - doanh nghiệp A cần tiến hành thủ tục để thực nghĩa vụ thuế.? - doanh nghiệp A có ưu đãi thuế không? sao? Đề 08: Đặc điểm thuế ý nghĩa Công ty cổ phần A thành lập doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch Hà Nội - doanh nghiệp phải làm để thực nghĩa vụ thuế? - doanh nghiệp có miễn trừ thuế TNDN k? Tại sao? Đề 09: Phân tích nội dung nguyên tắc cân đối ngân sách nhà nước Lấy ví dụ? Bài tập (xác định loại thuế) - Thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp Đề 10: Mối quan hệ Ngân sách trung ương Ngân sách địa phương Quyền hạn HĐND cấp tỉnh ngân sách nhà nước Xác định loại thuế công ty cổ phần thương mại phải đóng khi: - Nhập xe ô tô? - Xuất hàng dệt may? Đề 11: Quá trình ngân sách nhà nước gồm khâu Vai trò quan quyền lực khâu Doanh nghiệp A mua 500 cà phê thành phẩm 10000 lít rượu công ty B để xuất sang Đài Loan Nhưng vấn đề chất lượng nên không xuất được10000 lít rượu Phải bán số rượu nước a Thuế mà công ty A phải chịu loại thuế nào? Tại sao? b Công ty có trách nhiệm thuế số rượu Đề 12: Thế quỹ ngân sách dự phòng Các cấp cần có quỹ ngân sách dự phòng Nếu quỹ dự phòng hết phải làm gì? Công ty Hoàng Hà công ty TNHH thương mại, hoạt động năm 2015 công ty sau: xuất 50000 chai rượu công ty sản xuất, nhập dây chuyền sản xuất rượu để thay dây chuyền Hỏi công ty Hoàng Hà phải đóng loại thuế theo pháp luật hành Giải thích? Đề 13: Việc xác định thuế GTGT thuế gián thu có ý nghĩa gì? Hàng hóa dịch vụ hưởng thuế suất 0% ? Tại kinh doanh hưởng thuế suất 0% ưu đãi kinh doanh thuộc diện không chịu thuế? Công ty Đại Lợi năm 2017 kinh doanh thua lỗ chi phí bán thấp chi phí sản xuất Xác định nghĩa vụ thuế 2017 Đề 14: Nêu cách xác định trị giá hải quan hàng hoá nhập theo luật xuất nhập hành Bài tập tình huống: Ông a chủ doanh nghiệp tư nhân, có doanh thu tỷ đóng thuế 800tr/ năm ông A có lương 240tr/ năm công ty mua ô tô chỗ nguyên Nhật VN Xác định loại thuế mà ông A phải nộp xác định cách tính trị giá hải quan ô tô nhập Đề 15: Phân loại chi ngân sách nhà nước ý nghĩa việc phân loại tập xác định thuế: a xác định nghĩa vụ nộp thuế, cung cấp sản phẩm nông nghiệp, trồng vải đất nông nghiệp bán vải với bán rượu b thay vải tươi vải khô nghĩa vị nộp thuế thay đổi nào? Đề 16: Câu 1: Nêu ưu điểm thuế GTGT Nêu trường hợp chủ thể nộp thuế GTGT chủ thể kinh doanh hàng hóa, dịch vụ Câu 2: Giả sử năm 2017,Ông M làm việc công ty TNHH Bình Minh có lương 28tr/tháng, ông M tham gia quản lý doanh nghiệp tư nhân chủ sở hữu với tiền lương 15tr/tháng Ngoài ông M nhận đc 56tr cổ tức từ việc góp vốn Xác định nghĩa vụ nộp thuế ông M, giải thích Đề 17: Đặc trưng khoản thu 100% Ngân sách trung ương Cho ví dụ minh họa Công ty dược phẩm Minh Mẫn sản xuất rượu thuốc loại, phần xuất khẩu, phần tiêu dùng nước Công ty có mua rượu HTX sản xuất để sản xuất rượu Xác định nghĩa vụ thuể công ty Minh Mẫn Giải thích sao? Đề 18 Đặc điểm thuế tiêu thụ đặc biệt, ý nghĩa đặc điểm ban hành thực thi, ví dụ Ông M làm CTCP lương tháng x triệu, hưởng cổ tức y triệu/ tháng Ông M tham gia quản lý công ty tư nhân ông A làm chủ lương tháng z triệu/tháng Thuế thu nhập ông M đc xác định nào? Hỏi thêm: - đặc điểm quan trọng thuế TTĐB gì? - biểu thuế luỹ tiến phần đc hiểu ntn - giảm trừ gia cảnh tính nào, giảm trừ nữa? (Đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện) Đề 19: Chi phí trừ thu thuế thu nhập doanh nghiệp gì? Nêu số trường hợp thực tế không trừ Công ty A mua ô tô làm tài sản công ty năm sau bán với giá 300 triệu - Hỏi loại thuế công ty phải nộp - Trị giá hải quan ô tô nhập tính nào? Đề 20: Khoản thu 100% NSĐP hưởng có đặc trưng gì? ví dụ? Doanh nghiệp kinh doanh hàng gia dụng nhập hỏi: - xác định nghĩa vụ nộp thuế - toán cuối năm bị lỗ giải nào? Đề 21 Bán trắc nghiệm: A Ngân sách địa phương phân bổ theo cấp quyền B Nguồn thu NSNN bao gồm thu từ vay nợ C Chủ thể kinh doanh phép lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT D Chi ngân sách đảm bảo phải có dự toán ngân sách Công ty X hoạt động khai thác đá vôi để sản xuất xi măng phần tiêu thụ nước, phần xuất Xác định loại thuế phải nộp ? Giải thích ? Câu hỏi phụ: - Ưu nhược điểm pp tính thuế gtgt - điều kiện chi ngân sách - Trường ĐH Luật đơn vị dự toán cấp ? Bộ tư pháp cấp ngân sách ? - Phân biệt thuế GTGT vs thuế TTĐB? - quỹ ngân sách nhà nước gì? Đề 22: Các loại mức thuế suất GTGT theo quy định hành Phân biệt nghĩa vụ nộp thuế GTGT chủ thể kinh doanh hàng hoá chịu thuế 0% chủ kd hàng hoá không thuộc diện chiụ thuế Công ty X đại lý phân phối sản phẩm mỹ phẩm Công ty có nhập mỹ phẩm hàn quốc vào nước Xác định loại thuế phải nộp? Lý giải Trị giá tính thuế nhập Đề 23: Phân biệt thuế với lệ phí thuộc ngân sách nhà nước Giải thích thuế lại nguồn thu quan trọng NSNN Giả định năm 2017 công ty Yên Tĩnh sản xuất rượu, phần xuất khẩu, phần bán nước Hỏi: a, Công ty phải nộp loại thuế theo quy định pháp luật hành b, Nghĩa vụ nộp thuế với phần hàng xuất có khác biệt so với hàng bán nước Đề 24: Nêu cấu trúc hệ thống ngân sách nhà nước nêu vai trò chủ đạo NSNN trung ương? Đề 25: So sánh đạo luật thường niên với luật 2015 Ông A bác sĩ, giả sử năm 2017 ông A gia đình có hoạt động kinh tế sau: - kinh doanh thuốc tân dược doanh thu -Khám chữa bệnh doanh thu -Làm việc bệnh viện C có thu nhập 180 triệu/tháng Xác định loại thuế phải nộp, xác định khoản thuế ngân sách trung ương hưởng 100% Đề 26: Ý nghĩa pháp lý phân loại thuế Ví dụ Tháng 5/2017, UBND tỉnh A xem xét thấy thu ngân sách thiếu 160 tỷ so với dự toán trình cho HĐND định (phần đại khái thế) Do đưa phương án sau để bù đắp thiếu hụt ngân sách: - Phát hành trái phiếu để bù đắp thiếu hụt NS - Sử dụng quỹ dự trữ tài tỉnh - Cắt giảm khoản chi tương ứng để bù số thiếu hụt - Yêu cầu nhân dân đóng góp để cân ngân sách a, Đánh giá khả sở thực phương án b, Cơ quan có quyền định phương án Đề 27: Nêu phân tích điều kiện chi NSNN Công ty A kinh doanh sản xuất loại ô tô Trong trình công ty có nhập nguyên liệu lắp ráp, để bán nước xuất Hỏi: - Cty A nộp loại thuế gì? - Trong khoản thuế phải nộp, khoản thuế địa phương nơi công ty đóng trụ sở hưởng 100% theo tỷ lệ % Đề 28: Phân tích lại trao quyền định việc phân cấp cụ thể nhiệm vụ chi ngân sách địa phương cho Hội đồng nhân dân cấp tỉnh? Lấy ví dụ minh hoạ A ca sĩ hành nghề độc lập: có thu nhập từ bán quyền, diễn, , người thân tặng 20000 usd, ô tô chỗ trị giá tỷ, chuyển quyền sd đất lãi tỷ xác định thuế mà A phải nộp Đề 29: Phân tích đặc điểm thuế; Phân biệt thu ngân sách nhà nước từ thuế thu ngân sách nhà nước từ vay nợ Bài tập (xác định loại thuế, giá tính thuế, so sánh với đơn vị dự toán) Đề 30: Điểm giống khác Thuế TTĐB Thuế GTGT Xã A có nguồn thu 100%, nguồn thu có tỷ lệ % lớn nghĩa vụ chi Chọn phương án: a, Giao cho xã A nghĩa vụ chi xây dựng nhà trẻ mẫu giáo xã b, Giao cho xã A nghĩa vụ chi ngân sách cấp c, Giảm điều tiết nguồn thu Hỏi thêm đặc trưng vai trò thuế Đề 31: Những khẳng định sau hay sai Mọi hàng hoá thuộc đối tượng thu thuế tiêu thụ đặc biệt Uỷ ban thường vụ QH có quyền toán NSNN Nhà máy A sản xuất 20.000 lít rượu, bán cho công ty B 15.000 lít để làm thuốc Công ty B đem 60% số rượu xuất lại bán nước Câu hỏi Xác định loại thuế tình huống? Loại thuế loại thuế NSTW chia cho NSĐP theo tỉ lệ %? Đề 32: Bán trắc nghiệm: a Hàng hóa sản xuất tiêu thị hàng hóa xuất nằm danh mục hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? b HĐND cấp tỉnh có quyền phân bổ nguồn thu, nghĩa vụ chi cấp ngân sách địa phương? Bài tập: Công ty A sản xuất 20.000 lít rượu xuất 15.000 lít, 5.000 lít lại bán cho công ty B để pha chế thành rượu thuốc Sau điều chế thành rượu thuốc công ty B xuất 60% số thành phẩm Hỏi: Xác định loại thuế A B phải chịu? Trong số loại thuế A B phải chịu loại nguồn thu phân chia tỷ lệ % NSTW NSĐP  ... hành trái phiếu chủ - phát hành tiền - vay vốn ngân hàng nhà nước Đề Đặc điểm thuế Ý nghĩa đặc điểm thuế việc thi hành thực thi pháp luật thuế? Công ty TNHH A thành lập doanh nghiệp lĩnh vực du lịch... trừ nữa? (Đóng bảo hiểm, đóng góp từ thi n) Đề 19: Chi phí trừ thu thuế thu nhập doanh nghiệp gì? Nêu số trường hợp thực tế không trừ Công ty A mua ô tô làm tài sản công ty năm sau bán với giá... pháp luật hành b, Nghĩa vụ nộp thuế với phần hàng xuất có khác biệt so với hàng bán nước Đề 24: Nêu cấu trúc hệ thống ngân sách nhà nước nêu vai trò chủ đạo NSNN trung ương? Đề 25: So sánh đạo luật